В каких ситуациях используется счет 57 «Переводы в пути» . Для чего он нужен? Как гласит план счетов бухгалтерского учета организаций, утвержденный приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н, по счету 57 «Переводы в пути» отражается движение денежных средств в рублях или иностранной валюте, внесенные в кассы банков или почтовых отделений для зачисления на расчетный счет организации, но еще не зачисленные по назначению».
По сути, счет 57 «Переводы в пути» является транзитным, и многие организации обходятся без него,чтобы не усложнять и без того сложный бухгалтерский учет. Все дело во временных промежутках.
Для более понятного определения назначения счета 57, рассмотрим его более подробно.
Какие организации не используют счет 57 «Переводы в пути»?
1. Если у вас в организации небольшая торговая выручка и сумма наличных не превышает лимит за день.
2. Если организация использует полученные денежные средства для расчетов с работниками по зарплате, для расчетов с поставщиками, для выдачи командировочных расходов и прочие.
3. Если организация ведет свою деятельность без использования кассы только через расчетный счет.
Т.е. наличные денежные средства, полученные организацией, не сдаются в банк, а сразу используются по назначению. В этом случае выручка сразу перечисляется на хозяйственные нужды путем составления проводок:
Д-т 60 К-т 50 – Из кассы оплачен счет поставщику за услуги, работы, товары
Д-т 76 К-т 50 – из кассы выдана дебиторская задолженность или произведены расчеты с прочими организациями
Д-т 71 К-т 50 - из кассы выданы суммы в подотчет и т.д.
Во избежание превышения лимита организация сдает выручку в банк, либо инкассаторам для зачисления на расчетный счет. Какими проводками это отразить?
Стандартная ситуация, когда малые предприятия сдачу денег в банк оформляют проводкой:
Д-т 51 «расчетный счет» К-т 50 «Касса»
Такое возможно, но это не совсем правильно, поскольку деньги из кассы уже изъяты, а на расчетный счет еще не поступили. Счет 57 «Переводы в пути» как раз и отражает это перемещение выручки из предприятия в банк в реальном времени, хотя эта операция занимает по времени менее одного дня. Но, если выручка в банк сдается вечером, она будет зачислена на расчетный счет лишь на следующий день.
Эта ситуация происходит не только, когда выручку сдает, например, сам бухгалтер или директор компании, но и инкассаторы.
Часто крупные супермаркеты по согласованию с банками ставят терминалы, с помощью которых покупатель рассчитывается за свои покупки кредитными картами. Такие расчеты выгодны всем. Для покупателя: он рассчитывается удобным способом без наличных в кармане. Для торговой организации: сумма покупок может быть не ограничена, к тому же повышает престиж магазина. Для банка: за совершение операций он берет свой процент. Но операция по терминалу может совершиться вечером, а деньги на расчетный счет могут поступить лишь через несколько дней.
Для таких операций и применяется счет 57 «переводы в пути» . Первичным документом для подтверждения операций по этому счету могут быть квитанции кредитных учреждений, банков, сберкасс, копии сопроводительных ведомостей для инкассаторов и прочие документы.
Типовые проводки по счету 57 «Переводы в пути».
Операции по дебету счета 57 "Переводы в пути"
| Номер п/п |
Содержание операций | Корреспондирующие счета |
|
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | В кассу поступили денежные средства, числящиеся в пути | 50 | 57 |
| 2 | Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, числящиеся в пути | 51 | 57 |
| 3 | Зачислены на валютный счет денежные средства, числящиеся в пути | 52 | 57 |
| 4 | Зачислены на специальный счет денежных денежные средства, числящиеся в пути | 55 | 57 |
| 5 | Возвращены излишне полученные денежные средства от покупателей, еще не зачисленные на текущий счет организации |
62 | 57 |
| 6 | Перечислены денежные средства на лицевые счета работников, за исключением расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами, но еще не зачислены на текущие счета организации |
73 | 57 |
| 7 | понижении курса ЦБ РФ |
91 | 57 |
Операции по дебету счета 57 "Переводы в пути".
| Номер п/п |
Содержание операций | Корреспондирующие счета |
|
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | Из кассы выданы суммы инкассаторам или сделан почтовый перевод для зачисления на расчетный или специальный счет | 57 | 50 |
| 2 | С расчетного счета выданы денежные средства для зачисления в кассу организации | 57 | 51 |
| 3 | Перечислены валютные средства для зачисления на расчетный счет или валютные средства перечислены с одного валютного счета на другой | 57 | 52 |
| 4 | Перечислены денежные средства со специального счета в банке для приобретения (продажи) валюты |
57 | 55 |
| 5 | Поступили денежные средства от покупателей, но еще не зачислены на счета организации в банке |
57 | 62 |
| 6 | Получен краткосрочный кредит, но еще не зачислен на расчетный счет | 57 | 66 |
| 7 | Получен долгосрочный кредит, но еще не зачислен на расчетный счет | 57 | 67 |
| 8 | Поступили денежные средства от сторонних организаций, но еще не зачислены на расчетный счет |
57 | 76 |
| 9 | Поступили денежные средства от филиалов, представительств, отделений и прочих обособленных подразделений, но еще не зачислены на счета в банке | 57 | 79 |
| 10 | Сдана выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, но еще не зачислена на счет в банке |
57 | 90 |
| 11 | Отражение курсовых разниц по проданной валюте при повышении курса ЦБ РФ |
57 | 91 |
Таким образом, счет 57 «Переводы в пути» необходим для учета движения денежных средств по операциям, срок которых превышает 1 банковский день. К ним можно отнести:
Наличные денежные средства, которые компания внесла в кассу почтового отделения или сберкассу при перечислении их на расчетный счет поставщику.
Наличные денежные средства, которые компания сдала вечером в кассу банка или передала инкассаторам.
Если в компании открыто несколько счетов, то денежные средства, которые компания перечислила с одного валютного счета на другой валютный счет, либо с расчетного на валютный счет и наоборот.
Если в компании есть корпоративная пластиковая карта в одном банке, а расчетный счет открыт в другом, то денежные средства, которые компания направила на эту карту.
По дебету счета 57 учитываются операции, на основании которых компания делает перевод средств, по кредиту – зачисление этих средств на расчетный или валютный счет.
Аналитический учет по счету 57 «Переводы в пути» ведется в разрезе способов перевода денежных средств, либо от видов валют. Если компания, например, работает только с инкассаторами, то нет смысла открывать аналитику по счету 57.
Если же организация сдает выручку инкассаторам, и ведет расчеты через кредитные карты, то можно открыть, например, для инкассированной выручки по счету 57 «Переводы в пути» субсчет 1 «инкассация», а для оплаты по кредитным картам субсчет 2 «Оплата кредитными картами».
Если у магазина много подразделений, то по счету 57 «Переводы в пути» будет удобнее сделать разбивку по подразделениям. Так можно отследить движение денежных средств в каждом подразделении.
Магазин «Аленушка» имеет три торговых точки. Каждый день магазины сдают выручку инкассаторам. Выручка по магазину 1 составила 20 000 руб., по магазину 2 – 30 000 руб, по магазину 3 – 50 000руб. Бухгалтерские проводки:
Д-т 57 -1 К-т 50 = 20 000 - Сдача выручки инкассаторам по магазину 1
Д-т 57 -2 К-т 50 = 30 000 - Сдача выручки инкассаторам по магазину 2
Д-т 57 -3 К-т 50 = 50 000 - Сдача выручки инкассаторам по магазину 3
При получении выписок с расчетного счета бухгалтер делает проводки:
Д-т 51 К-т 57-1 = 20 000 - Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 1 (сумка 215)
Д-т 51 К-т 57-2 = 29 900 - Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 2 (сумка 216)
Д-т 51 К-т 57-3 = 50 200 - Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 3 (сумка 217)
Таким образом, магазин 2 допустил недовложение 100 руб., а магазин 3 – перевложение на 200 руб.
При валютных операциях (при перечислении валютных средств с одного счета на другой, открытых в разных банках, либо при перечислении с валютного счета на расчетный) на счете 57 образуются курсовые разницы вследствие разницы внутренних банковских курсов.
Бесплатная книга
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".
Синтетический счет 57 «Переводы в пути» используется в целях отражения сведений о движении денежных переводов в российской и иностранной валютах. Когда возникает необходимость транзитных операций? Нужно ли закрывать сч. 57? Разберем все подробности на типовых примерах с проводками.
Счет 57 в бухгалтерском учете
В соответствии с нормами приказа № 94н от 31.10.00 г., на этом расчетном счете отображается информация по переводам организации, то есть суммам, предназначенным для перечисления в пользу компании; уже внесенным в кассу почтового отделения, кредитного учреждения или Сбербанка, но еще не зачисленным на счет получателя. Основанием для отражения подобных операций в учете являются платежные квитанции Почты РФ, Сбербанка или других кредитных организаций, а также сопроводительные ведомости (копии) по инкассации.
Главное отличие переводов в пути от других фактов хоздеятельности – транзитный характер и временной промежуток между моментом внесения средств и списания (более 1 дня). Так как счет 57 в бухгалтерском учете относится к активным, увеличение оборотов происходит по дебету в корреспонденции со счетами – , 91, , 50, 51, 79, , 62. А списание сумм переводов выполняется по кредиту сч. 57 в корреспонденции со счетами – 52, 51, 50, 73, 62.
Обратите внимание! Могут не отражать переводы в пути на счете 57 (проводки приведены ниже), организации с наличной выручкой, не превышающей установленный на день кассовый лимит; предприятия, использующие только безналичные расчеты; компании, расходующие наличную выручку на разрешенные цели – выплату заработной платы, выдачу командировочных расходов, погашение обязательств перед поставщиками и др.
Субсчета к 57 счету
- 57.01 «Средства, сданные банку, но еще не поступившие на р/счет» – применяется для отражения тех средств, которые были сданы в банк в последнее отчетное число периода, но не зачислились на счет в этом же периоде.
- 57.02 «Средства, используемые для валютных операций» – применяется организациями для совершения операций с инвалютными средствами.
- 57.03 «Средства в рублях, перечисленные через платежные карты» – применяется для учета операций эквайринга .
Таким образом, можно сделать вывод, что счет 57 «Переводы в пути» нужен для обеспечения достоверного учета денежных средств предприятия и своевременного отражения процесса движения финансов в рублевых и валютных эквивалентах.
Как закрыть 57 счет
Необходимость закрытия счета 57 возникает при списании сумм перевода, то есть во время зачисления денег на р/счет (к примеру, при эквайринге); при курсовых разницах по время валютных сделок. Операция при этом будет считаться транзитной, если деньги поступают в один день, а расходуются в другой. При формировании проводок по движению валюты необходимо следовать требованиям ПБУ 3/2006, а именно п. 4-6, 20, то есть пересчитывать суммы из инвалюты в рубли. Соответственно, возникающие разницы будут признаваться прочим доходом или расходом компании (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 10/99) и списываться на 91 сч.
Закрытие 57 счета – проводки
- Д 57 К 91.1 – отражена положительная разница при повышении курса ЦБ.
- Д 91.2 К 57 – отражена отрицательная разница при снижении курса ЦБ.
- Д 91.2 К 57 – отражено списание суммы комиссии банка-эквайера.
«Переводы в пути»: 57 счет бухгалтерского учета – проводки
- Д 57.03 К 90.01.1 – отражена сумма розничной выручки, оплаченной по эквайрингу.
- Д 51 К 57.03 – отражено зачисление денег на р/счет продавца.
- Д 57.01 К 50 – в последнее число месяца отражено внесение денег из кассы на р/счет.
- Д 51, 52 К счет 57.01 – отражено зачисление средств в пути на р/счет.
- Д 57.02 К 52, 51 – выполнено перечисление средств на приобретение инвалюты.
- Д 57.01 К 62, 76 – отражено перечисление денежного перевода от контрагента, но средства на р/счет еще не поступили.
- Д 51 К 57.01 – отражено поступление средств в банк.
Вывод – в этой статье мы разобрались, что такое денежные переводы; привели типовые проводки по 57 счету, и выяснили, какие организации могут работать без отражения транзитных сумм.
Учимся заносить операции по эквайрингу (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0)
2017-06-13T22:31:11+00:00Сегодня мы научимся заносить оплату от покупателей через платёжные карты (Visa, MasterCard и другие).
По-другому такие операции называют ещё эквайрингом:
В открывшемся журнале нажмём кнопку "Создать":
Вид операции у нас естественно "Розничная выручка":
Заполняем дату и поле склад (с типом неавтоматизированная торговая точка):
Создаём новый вид оплаты:
- Тип оплаты: Платёжная карта
- Наименование: к примеру, Visa
- Контрагент: наш банк-эквайер ВТБ
- Договор: Договор эквайринга (можно ещё указать номер и дату)
Не забываем также указать процент комиссии банка за услуги эквайринга (1%).
Получится вот так:
Укажем сумму оплаты и проведём документ:
Посмотрим проводки (кнопка ДтКт):
Всё верно:
62.Р (розничный покупатель) 90.01.1 (выручка) 100 000 (отражена выручка)
57.03 (переводы в пути) 62.Р (розничный покупатель) 100 000 (выручка в пути, ожидается перевод от банка-эквайера на наш расчётный счёт)
Согласно выписке от 2 января деньги (за исключением комиссии) были перечислены на наш расчётный счёт.
Чтобы отразить получение денег зайдём в созданный только что документ "Оплата платежными картами" и создадим на его основании "Поступление на расчетный счет":
Обратите внимание, что программа автоматически выделила комиссию банка (в данном случае 1 000 рублей) :
И отнесла её на прочие расходы (счёт 91.02):
Проведём документ и посмотрим проводки (кнопка ДтКт):
Всё верно:
51 (наш расчетный счет) 57.03 (переводы в пути) 99 000 (оплата за вычетом комиссии зачислена на наш счет)
91.02 (прочие расходы) 57.03 (переводы в пути) 1 000 (расходы на оплату комиссии за эквайринг)
Кстати, если бы выручка была не розничная (62.Р), а обычная оплата от покупателя (конкретного контрагента) - нам просто следовало выбрать в качестве вида операции "Оплата от покупателя" и тогда везде вместо 62.Р будет фигурировать 62.01 с указанием выбранного нами покупателя (контрагента).
На этом всё
Кстати, на новые уроки...
С уважением, Владимир Милькин (преподаватель
В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) начиная с версии 3.0.42 при перемещении денежных средств между счетами организации и кассой можно использовать счет 57 «Переводы в пути». Теперь с помощью настроек учетной политики, в зависимости от существующих в организации требований к учету и особенностей бизнес-процесса, пользователь может включать или отключать использование счета 57 в банковских выписках и кассовых документах.
Ранее в программе был возможен только один вариант транзита денежных средств между банком и кассой организации, и он не предусматривал использование счета 57. Сдача наличной выручки в банк регистрировалось проводкой Дебет 51 Кредит 50 .
На деле передача налички в банк состоит из двух этапов: выдача денег сотруднику из кассы и зачисление их на счет организации. И две эти операции хоть и совершаются, как правило, в течение одного дня, но разорваны во времени. Возможны и непредвиденные ситуации - ограбление, несчастный случай или банальное опоздание. В результате деньги, выданные вечером одного дня, могут оказаться в банке только утром следующего. Здесь по правилам бухучета необходимо использовать счет 57 «Переводы в пути». И теперь такая возможность есть!
Чтобы операции по перемещению денежных средств отражались двумя проводками в корреспонденции со счетом 57, в регистре сведений Учетная политика на закладке Банк и касса необходимо установить флагИспользовать счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств (далее - ) (рис. 1). Если флаг снят, то счет 57 не используется.
Перевод денег между счетами организации
При загрузке банковской выписки, содержащей операции по переводу средств с одного счета организации на другой счет, автоматически создаются документы:
- Списание с расчетного счета с видом операции Перевод на другой счет организации ;
- с видом операции Перевод с другого счета .
Проводки, сформированные этими документами Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть следующим образом:
Дебет 57 Кредит 51 - на сумму, списанную с расчетного счета; Дебет 51 Кредит 57 - на сумму, зачисленную на расчетный счет.
Списание с расчетного счета формируется проводка:
Дебет 51 Кредит 51 - на сумму, списанную с расчетного счета.
Документ Поступление на расчетный счет
Внесение денег на расчетный счет
Доступ к списку всех кассовых документов в программе осуществляется по гиперссылке Кассовые документы из раздела Банк и касса .
Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия регистрируется с помощью документа учетной системы Выдача наличных с видом операции Взнос наличными в банк . При загрузке в программу выписки банка, содержащей операцию по взносу наличными на расчетный счет, автоматически создается документ Поступление на расчетный счет с видом операции Взнос наличными Поступление на расчетный счет и Выдача наличных , зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут следующими (рис. 2):
Дебет 57 Кредит 50 - на сумму, выданную из кассы; Дебет 51 Кредит 57 - на сумму, зачисленную на расчетный счет. 
Если флаг отключен, то при проведении документа Выдача наличных формируется проводка:
Дебет 51 Кредит 50 - на сумму выданных из кассы денег.
Документ Поступление на расчетный счет в этом случае проводок не формирует.
Снятие налички со счета
Поступление денег в кассу предприятия регистрируется документом Поступление наличных с видом операции Получение наличных в банке .
При загрузке в программу выписки банка, содержащей операцию по снятию наличных денежных средств с расчетного счета, автоматически создается документ Списание с расчетного счета с видом операции Снятие наличных . Проводки, сформированные документами Списание с расчетного счета и Поступление наличных , зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть так:
Дебет 57 Кредит 51 - на сумму, списанную с расчетного счета; Дебет 50 Кредит 57 - на сумму, внесенную в кассу.
При отключенном флаге проведенный документ Поступление наличных формирует следующую проводку:
Дебет 50 Кредит 51
На сумму денежных средств, внесенных в кассу.
Документ Списание с расчетного счета проводок в этом случае не формирует. Если организация пользуется услугами инкассаторов, то в настройках функциональности (раздел Главное -> Функциональность ) на закладке Банк и касса необходимо установить флаг Инкассация (рис. 3). В документах Поступление на расчетный счет и Выдача наличных добавляется вид операции Инкассация , где автоматически задействуется счет 57.
Предназначен для обобщения информации о движении денежных сумм предприятия. По движениям на этом счете можно получить много информации о деятельности организации, поэтому аудиторы внимательно его проверяют.
Не все организации используют этот счет, но методически более правильно задействовать его. Например, когда процесс зачисления на банковский счет занимает дольше одного дня.
Субсчета
Использование 57 счета
Ведение деятельности без использования 57 счета не всегда может достоверно отражать финансовую ситуацию на предприятии. Деньги могут не быть использованы по назначению и возвращены в кассу предприятия. Или потеряны или украдены после передачи ответственному лицу или инкассатору.
Именно поэтому ведение учета с использованием счета 57 является методически более правильным.
Счет 57 «Переводы в пути» является активным балансовым счетом, по Дт отражается поступление, по Кт — списание средств.
Счет используется как транзитный в случаях:
- передачи денег в конце дня из кассы или инкассаторам;
- движения денежных средств между валютными счетами одной организации или валютными и расчетным счетами;
- корпоративная пластиковая карта одного банка со счетом в другом банке, и др.
Пример типовых проводок
ООО «Галакси» занимается розничной торговлей. Дневная выручка в сумме 45000 рублей была выдана инкассаторам для передачи в банк. При разборе наличности инкассатором была обнаружена фальшивая купюра в 1000 рублей. Поэтому на следующий день на счет магазина поступила сумма 44000.
Проводки
Операции эквайринга
Эквайрингом называется оплата банковской картой через электронный платежный терминал.
Проводки при электронной оплате
Проводки при необходимости конкретизации покупателя
Использование счета 57 в валютных операциях
Если операции списания рублей со счета, продажа валюты и зачисление выручки занимают по времени больше одного дня, 57 счет использовать необходимо.
Пример проводок при покупке валюты
ООО «Мастер» подало в банк заявку на покупку валюты и для этих целей перечислило ему 600000 рублей. Банк приобрел валюту на бирже по цене 60 рублей за доллар. Курс Центробанка на эту дату составлял 58 рублей за доллар.
Проводки
Пример операции при продаже валюты
ООО «Мастер» 1 октября подала в банк поручение продать 2 октября 1000 долларов. Курс доллара Центробанка на 2 октября составляет 60 рублей/USD. 2 октября банк продал валюту по курсу 61 рубль/USD.
Проводки:
Когда счет 57 не используется
Счет 57 не используют организации:
- с небольшой выручкой, не превышающей лимит кассы;
- не использующие кассу, а только расчетный счет;
- использующие денежные средства только для текущих расчетов с сотрудниками или контрагентами.
