Обещает освобождение малоимущих от уплаты налога. «У нас сегодня идут обсуждения по поводу НДФЛ. И я считаю, что для преодоления бедности освобождение в нижней шкале от НДФЛ является одним из важнейших шагов. У нас эта мера просчитана, и мы ее сегодня обсуждаем», — рассказала Ольга Голодец в понедельник, 21 ноября.
Обсуждение замены действующей плоской шкалы НДФЛ в 13% на прогрессивную не прекращается последние несколько лет в различных институтах власти, и в правительстве в том числе. В июне этого года Ольга Голодец говорила о том, что введение прогрессивного подоходного налога для россиян, зарабатывающих более 7-8 млн руб. в год, станет хорошей прибавкой к госбюджету.
Возможность перехода на новое исчисление НДФЛ во время обсуждения бюджета на 2017-2019 годы не исключил в пятницу, 18 ноября, и министр финансов . По его словам, «этот вопрос может быть рассмотрен где-то после 2018 года, когда стабилизируется экономическая ситуация».
Пока же переходить на новую шкалу Антон Силуанов считает преждевременным.
«Сейчас, когда снижаются реальные доходы населения, когда экономика не имеет устойчивых точек роста, повышение уровня налогов, пусть даже на богатые слои населения, может привести к тому, что целая часть экономики, бизнеса уйдет в «серую» схему. Мы это уже проходили», — заявил министр финансов.
В правительстве не раскрывают возможных вариантов прогрессивной шкалы. Традиционно обсуждение сопровождается расчетами с грифом «для служебного пользования», говорит источник в правительстве.
«Это нормальная, разумная идея», — сказал руководитель Экономической экспертной группы . Впрочем, он предложил дождаться конкретных предложений правительства. Размер льготы для малоимущих, по его словам, будет зависеть от того, насколько власти решатся увеличить налоговую нагрузку на богатых.
Тем временем альтернативные варианты перехода на прогрессивную шкалу увеличиваются. Самый свежий вариант законопроекта, доступный для публичного обсуждения, 11 августа внесла в . Предложения либерал-демократов, так же как и предложения Ольги Голодец, предусматривают освобождение от уплаты НДФЛ малоимущих.
Нулевая ставка предложена для совокупного годового дохода до 180 тыс. руб. От 180,001 тыс. до 2,4 млн руб. — 13% с суммы, превышающей 180 тыс. руб. Зарплаты от 2,4 млн в год до 100 млн руб. в год предлагается облагать фиксированной ставкой в 288,6 тыс. руб. плюс 30% с суммы, превышающей 2,4 млн руб. С годового дохода свыше 100 млн руб. предлагается взимать 29,568 млн руб. плюс 70% с суммы, превышающей 100 млн руб. в год.
То есть по варианту ЛДПР из-под налогообложения могут быть выведены зарплаты в размере 15 тыс. руб. в месяц.
В 2015 году средняя номинальная зарплата, по данным Росстата, составила 34 тыс. руб. В первом полугодии 2016 года этот показатель увеличился до 35,7 тыс. руб. Официального критерия бедности для налогообложения в правительстве не существует.
Идею скорейшего введения прогрессивной шкалы летом этого года поддерживало прежнее руководство Госдумы.
«Российская экономика достигла того момента, когда власти могут задуматься о введении прогрессивной шкалы налогообложения», — говорил тогда еще председатель Госдумы . Сменивший его после сентябрьских выборов новый председатель Госдумы пока не высказывался по поводу вариантов изменения НДФЛ.
Про необходимость введения в России прогрессивной шкалы налогообложения говорят уже давно – ее отличия от плоской системы (когда все, независимо от дохода, уплачивают 13% НДФЛ) в том, что чем выше доход гражданина, тем больше ставка налогообложения к нему применяется. Это позволит обеспечить социальную справедливость, когда богатым приходится отдавать в бюджет большую часть своего дохода, в сравнении с бедными. В нынешних российских условиях, когда темпы падения доходов большинства граждан превышают 15-летний максимум, а в число живущих за чертой бедности можно отнести каждого шестого гражданина (около 16% по данным Росстата), такая концепция приобретает все большую актуальность.
Рассматривая ее в рамках обсуждения новой системы пенсионных накоплений, Центральный банк, совместно с Министерством финансов, задумался о судьбе пенсий для малоимущих граждан. По мнению разрабатывающего новую концепцию «тандема», российским беднякам будет слишком сложно участвовать в добровольной накопительной системе из-за отсутствия лишних денег. В качестве разрешения этой ситуации, Центробанк заявил о возможности отмены для малоимущих части НДФЛ, а сэкономленные средства предложено направить на пенсионные накопления . Карьерист.ру постарался разобраться, насколько реальными являются такие инициативы и что они предполагают.
Две возможные концепции
Для справки. Согласно ст. 7 ФЗ «О государственной соцпомощи», малоимущим можно признать семью или человека, чей среднедушевой доход ниже ПМ, установленного в конкретном субъекте федерации. Расчет среднедушевого дохода проводится исходя из доходов всех членов семьи или конкретного гражданина, полученных им за 3 месяца. Таким образом, члены семьи из 4 человек (2 взрослых и 2 детей) могут быть признаны малоимущими, даже если доход взрослых превышает прожиточный минимум, но не обеспечивает его для не имеющих дохода членов семьи.
О возможности освободить малоимущих граждан от части НДФЛ, переводя эти средства на пенсионные накопления, 20 октября, на заседании Общественной палаты, сообщил зампред Центробанка Владимир Чистюхин. В условиях отсутствия лишних средств для участия в добровольно-накопительной пенсионной системе это может стать действенным инструментом для всех тех, кто сегодня формально живет за чертой бедности. Но, как сообщает «Российская газета», это не единственный возможный подход к решению проблем с пенсиями для малоимущих – в качестве альтернативы рассматривается достаточно циничная концепция, по которой граждан с низкими доходами и вообще могут исключить из будущей накопительной системы. Дело в том, что их отчисления будут слишком маленькими, а административные расходы большими, так что их исключение позволит сэкономить на администрировании системы.
Граждан с низкими доходами и вообще могут исключить из будущей накопительной системы.
Очевидно, что вторая концепция, исключающая бедняков из новой программы пенсионных накоплений гораздо приоритетнее для разработчиков. Но насколько «этичным» можно назвать даже озвучивание такого предложения от правительства, учитывая то, что почти 16% населения живет за чертой бедности? Получается, они предлагают лишить возможности копить на пенсию 23 млн граждан , прикрываясь дороговизной управления этими средствами? Не совсем так, ведь страховая пенсия, согласно новой пенсионной реформы, останется нетронутой – накопительная часть будет лишь в качестве дополнения.
Получается, как жили бедно всю жизнь, так и живите на пенсии…
Но ведь в таком случае новая система лишается всякого принципа добровольности, ведь если раньше всех включали в нее обязательно, то в будущем, в случае привязки к прожиточному минимуму, малоимущих насильно лишат такого права? Этот вопрос на заседании не озвучивался. Тем более что открытыми остаются многие другие аспекты: правовое основание пенсионной конструкции, возможность использования колдоговоров, ответственность работодателей и т.д. На решение всего этого спектра вопросов осталось не так много времени: Минфин и ЦБ должны представить готовую концепцию уже через месяц, а заработать она должна через год – к началу 2018 года.
Отменить подоходный налог
Предложение снять с малоимущих подоходный налог или, по крайней мере, сократить его, озвучивается не впервые.
Ранее, обусловливая «непростыми экономическими условиями» освободить от уплаты НДФЛ граждан, чей доход ниже МРОТ (а, соответственно, и ниже прожиточного минимума) предлагали в Совете Федерации. Как передавали «РИА Новости», инициативу высказывал алтайский сенатор Владимир Полетаев. По его мнению, изначально подоходный налог для бедняков необходимо было бы снизить до 3%, а впоследствии и совсем исключить его, заменив прогрессивной системой налогообложения обеспеченных граждан . По мнению парламентария, это позволило бы привлечь внимание местных властей к проблеме «серых» зарплат, так как именно подоходный налог является основным источником пополнения местных бюджетов.
Позже с аналогичным предложением выступал член Общественной палаты РФ Владимир Слепак. Как сообщал «ТАСС», общественная организация даже направила в адрес вице-премьера Ольги Голодец соответствующее письмо. В нем общественники акцентируют внимание на постоянном «самоотверженном» поиске средств для решения проблем бедняков, вместо которого предлагают вообще освободить данную категорию граждан от налогов, вводя прогрессивную систему налогообложения. Такая система, по мнению Слепака, поддержала бы нуждающихся и снизила иждивенческие настрои . Тем более что крайне сложно объяснить гражданам, как им прожить на их среднедушевой доход, если он ниже прожиточного минимума, а кроме воспитания и обучения детей им нужно уплачивать еще и подоходный налог.
Впрочем, сегодня общественники уже не надеются, что Центробанк и Минфин решат частично лишить бедняков обязанности уплаты НДФЛ . Как сказала в интервью ИА Rambler News Service член ОП РФ Елена Тополева-Солдунова, ведомства учтут экономическое положение в стране и не позволят малоимущим не платить налог, хотя менять систему налогообложения на прогрессивную уже пора. Но в то же время, по мнению депутата Анатолия Аксакова, очень трудно будет мотивировать россиян войти в добровольную пенсионную накопительную систему, тем более, что большинство из них имеют очень низкие доходы. А понижение ставки НДФЛ стало бы как раз таким стимулом.
И вопрос стимулирования, действительно, остается самым насущным. Ведь если новая пенсионная система будет добровольной, то кто из малоимущих в ней будет участвовать?
Бедные не смогут или не захотят
Если рассматривать первую, предложенную Центробанком концепцию, предусматривающую освобождение малоимущих от НДФЛ, то будет ошибочным все-таки называть ее «освобождением». Если это будет подано действительно лишь в качестве возможности переноса в добровольную пенсионную систему, то люди с маленькими доходами, безусловно, скажут спасибо за такую налоговую поблажку, но отчислять свои кровные в пенсионную систему точно не станут. Как говорит Юрий Горлин из РАНХиГС, чьи слова приводит ФБА «Экономика сегодня», малоимущие может быть бы и рады отложить на пенсию, но доход в 10-15 тыс. рублей не позволяет этого. К тому же соотношение страховой пенсии к их доходам превышает 50%, что позволяет избежать катастрофической потери в доходах после прекращения трудовой деятельности.
Так что единственный возможный и адекватный вариант – это освобождение от НДФЛ той части дохода, которая будет перечислена в качестве пенсионного накопления (напомним, они будут составлять от 0 до 6% заработка). Конечно, было бы неплохо пойти на уступки малоимущим и освободить их от уплаты той части подоходного налога, которая осталась после отчислений в НПФ, но в ЦБ и Минфине на это явно не пойдут – сегодня на счету каждая копейка. Так что, скорее всего, оставшиеся после отчисления средства – от 7 до 13% дохода, будут выступать уже реально подоходным налогом.
Адекватный вариант – это освобождение от НДФЛ той части дохода, которая будет перечислена в качестве пенсионного накопления.
В таком случае говорить про какие-либо налоговые поблажки для малоимущих не приходится – дополнительного дохода «на руки» получить таким гражданам не удастся . Да и сами накопления особым размером их не порадуют – если исходить из установленного на сегодня среднего прожиточного минимума в 10,7 тыс. рублей (во многих регионах он существенно меньше), то объем годичных накоплений будет явно меньше 7,7 тыс. рублей (если учитывать то, что размер их дохода должен быть ниже прожиточного минимума). Тем не менее сам стимул все же имеет место – перед малообеспеченными гражданами станет выбор: или отдавать НДФЛ полностью государству, или получать часть его в качестве пенсионного накопления.
Выбор, в данном случае, очевиден. Конечно, было бы неплохо, если бы инициаторы новой пенсионной реформы сделали исключение и позволили малоимущим переводить в накопления весь налог, но на это надеяться не стоит. Впрочем, стоит помнить, что концепция с НДФЛ не единственная, которую рассматривают в ЦБ и Минфине, а принимаемые ими решения далеко не всегда рассматриваются с точки зрения этики.
НДФЛ - самый распространенный налог, уплачиваемый физическими лицами. Он взимается с доходов каждый месяц и поэтому о его существовании сложно забыть. Важен этот налог и для государства.
Для понимания его места в налоговой системе необходимо ответить на вопрос: НДФЛ - федеральный налог или региональный? Это связано с тем, кто определяет ставки НДФЛ, льготы по налогу, кому предоставляется освобождение от и т.д. Так вот, НДФЛ - налог федеральный. Это значит, что все основные элементы налога устанавливаются федеральным законодателем и отражаются в Налоговом кодексе РФ. Они являются едиными для всей страны. Так, если НДФЛ в Москве платится по ставке 13 % с дохода, то НДФЛ в Краснодарском крае или в любом другом регионе будет платиться по той же самой ставке.
Основная налоговая ставка - 13%. Применяются и другие ставки. Если выиграть крупный приз в розыгрыше или лотерее, то налог составит - 35%.
В большинстве своем, данный налог налогоплательщиком самостоятельно не рассчитывается и не уплачивается. Этим занимаются так называемые налоговые агенты. Ими для большинства из нас выступают работодатели. Но в случае, если нужно воспользоваться налоговыми вычетами, или если в отчетном году были доходы от продажи дорогостоящего имущества, то придется подавать налоговую декларацию
Несмотря на то, что это достаточно простой налог, у налогоплательщиков возникает много вопросов по нему, в том числе и по предоставляемым льготам по налогу. Итак, давайте разбираться.
НДФЛ: какие бывают льготы по налогу
Каждому налогоплательщику хотелось бы, чтобы его налоги были меньше. Но право на это имеют не все. Льготами по налогу признаются определенные преимущества, которыми наделены определенные граждане в зависимости от их правового статуса, источника доходов либо конкретных жизненных обстоятельств. Сами налоговые льготы фактически являются предусмотренной законом возможностью не уплачивать налог (уплачивать его не в полном размере) или при определенных обстоятельствах вернуть уже уплаченный налог.
Законодательством предусмотрено два вида льгот по НДФЛ:
- освобождение от налогообложения,
- налоговые вычеты.
Освобождение от налогообложения предусматривает, что определенные виды доходов не включаются в ваш совокупный доход. И, соответственно, не увеличивают налоговую базу по налогу. Освобождение от налогообложения не стоит путать с налоговыми вычетами. Применение налогового вычета позволяет уменьшить общую сумму дохода на сумму расходов на определенные нужды или на сумму, установленную законом.
В некоторых случаях, таких как получение имущественного вычета связанного с покупкой жилья, налогоплательщик фактически не уплачивает налог. Но связано это не с освобождением от уплаты НДФЛ, а с тем, что работодатель физического лица-налогоплательщика не высчитывает в течение определенного времени налог с заработной платы работника. Тема вычетов по НДФЛ достаточно обширна. Вернемся к ней чуть позже. А пока остановимся на вопросе освобождения от уплаты подоходного налога.
Освобождение от уплаты НДФЛ
Перечень доходов освобождаемых от налогообложения довольно обширен. Он установлен в ст. 217 Налогового кодекса РФ. Рассмотрим самые актуальные из них. Много вопросов в отношении льгот по налогу возникает у молодежи. Студентов интересует, облагается ли стипендия НДФЛ. Молодых мамочек интересует ответ на вопрос облагается ли декретный отпуск НДФЛ. Лица предпенсионного возраста могут беспокоиться тем, что их будущая пенсия будет облагаться НДФЛ. Статья 217 НК РФ поможет ответить на все эти вопросы.
Стипендии, алименты, пенсии, пособия по безработице, беременности и родам не облагаются НДФЛ (Статья 217 НК РФ).
Алименты не облагаются НДФЛ по тому, что лицо, их выплачивающее, уже заплатило налог с полученных доходов. Взимать налог дважды было бы неправильно. Кроме того, цель выплаты алиментов - содействие в воспитании ребенка. Брать с этих денег налог не правильно с точки зрения социального государства. Здесь же содержится и ответ на вопрос . Средства, выделяемые на ребенка, налогом не облагаются.
Рассмотрим другие случаи. Гражданин Иванов получил подарок. Облагается ли подарок НДФЛ? Подарок по законодательству также считается доходом. Но в данном случае важно от кого Иванов его получил.
Государство делит дарителей на три типа:
- близкие родственники,
- другие физические лица,
- организации и индивидуальные предприниматели.
С подарков, полученных от близких родственников, налог не уплачивается. Близость родства определяется в соответствии с правилами Семейного кодекса РФ. При получении подарков от других физических лиц нужно уплатить налог, если такой подарок будет дорогостоящим (недвижимость, транспорт, акции, доли, паи). А вот подарки юридических лиц и предпринимателей облагаются налогом только в случае превышения установленного размера стоимости подарка - 4000 рублей.
Другой часто задаваемый вопрос облагаются ли НДФЛ дивиденды? А в этом случае ответ будет положительным. Только на доходы, полученные в результате владения акциями или паями, начисляется налог по ставке 9 %.
Налоговые вычеты по НДФЛ
Налоговых вычетов мы уже коснулись ранее в этой статье. Рассмотрим этот вопрос подробнее. Случаи, когда можно воспользоваться налоговыми вычетами, предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Часто люди задаются вопросом, какие налоговые льготы при покупке жилья они имеют; как возместить расходы на лечение. Здесь и может помочь вычет по НДФЛ.
Налогоплательщик может воспользоваться вычетом по НДФЛ в случае если:
- относится к определенной законом категории лиц,
- приобретает жилье,
- оплатил обучение,
- оплатил лечение и лекарственные препараты,
- занимается предусмотренными в закон видами деятельности.
Законодательством предусмотрена следующая классификация вычетов:
- стандартные (ст. 218 НК РФ),
- социальные (ст. 219 НК РФ),
- инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ),
- имущественные (ст. 220 НК РФ),
- налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков (ст. 220.1 и 220.2 НК РФ),
- профессиональные (ст. 221 НК РФ).
Случаи применения налоговых вычетов разнообразны. И количество налоговых вычетов законодателем время от времени все увеличивается. Остановимся кратко на некоторых наиболее распространенных налоговых вычетах.
Основанием, предусмотренным для получения стандартного налогового вычета, является льготный статус налогоплательщика. Такими лицами являются граждане, воспитывающие детей, члены семей погибших военнослужащих, инвалиды с детства и т.д. Размеры стандартного вычета и полный список лиц, которые могут им воспользоваться приведены в ст.218 Налогового кодекса РФ.
Применение социальных налоговых вычетов предусмотрено налоговым законодательством в пяти случаях:
- в случае предоставления налогоплательщиком денежных средств на благотворительные цели,
- в случае расходов на обучение,
- в случае расходов на лечение и приобретение лекарственных средств,
- в случае участия в программах негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования,
- в случае уплаты дополнительных взносов на накопительную часть своей трудовой пенсии.
Размеры социального вычета и порядок его получения указан в ст.219 Налогового кодекса РФ.
Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял установленные законом сделки с недвижимым имуществом, а именно:
- продажа имущества,
- покупка или строительство жилья,
- выкуп у физического лица имущества для государственных или муниципальных целей,
- погашение процентов по жилищным кредитам.
Порядок предоставления вычетов и их размеры установлены ст.220 Налогового кодекса РФ.
- адвокаты,
- нотариусы,
- индивидуальные предприниматели,
- авторы результатов произведений науки и искусства, изобретений и т.д.,
- лица, работающие по гражданско-правовым договорам.
Эти вычеты предоставляются в сумме понесенных расходов, при условии их надлежащего документального оформления. Более подробно узнать, как получить профессиональный вычет можно в ст. 221 Налогового кодекса РФ.
В заключение хотелось бы напомнить, что, согласно Конституции РФ, все граждане обязаны платить налоги. Но чтобы правильно платить тот или иной налог, нужно знать, какие предоставляются льготы по налогу. И НДФЛ не исключение.
Правительство РФ может ввести прогрессивную шкалу НДФЛ и освободить малоимущих граждан от уплаты подоходного налога. Об этом сообщила вице-премьер правительства Ольга Голодец , отметив, что это может стать эффективной мерой в программе по борьбе с бедностью в России.
Разделение богатых и бедных
Правительство РФ прорабатывает вопрос о введении прогрессивной шкалы НДФЛ, что позволит эффективно бороться с бедностью, сказала Голодец. Вице-премьер не уточнила, когда именно может быть введена прогрессивная шкала НДФЛ, однако министр финансов Антон Силуанов ранее заявлял, что эта идея может быть реализована лишь после 2018 года, когда в стране стабилизируется экономическая обстановка. В противном случае этот шаг на фоне сложного финансового положения многих компаний будет стимулировать уход зарплат в тень.
«Дифференцировать НДФЛ надо, такой механизм действует практически во всех странах мира, которые претендуют на статус цивилизованных, – рассказал в беседе с журналистом ФБА «Экономика сегодня» независимый эксперт, доктор экономических наук Андрей Гудков . – Прогрессивная шкала НДФЛ устроена очень просто: от зарплаты берется два рода сборов – налог на доходы физических лиц и социально-страховые сборы, которые выплачивает работодатель и частично из своей собственной зарплаты платят работники. Пока осуществляются социально-страховые сборы, НДФЛ выплачивается по сниженной ставке. Например, В Швейцарии для самых бедных ставка НДФЛ составляет 2%. В случае достижения предела заработка, после которого перестают взиматься социально-страховые взносы, начинается прогресс НДФЛ. У нас же устроено таким образом: когда достигается сумма около 800 тысяч рублей, пенсионные взносы падают до 10%, а вот ставка НДФЛ не возрастает. Получается, чем ты богаче, тем меньше должен обществу».
В 2017 году правительство будет работать в рамках спецпрограммы по борьбе с бедностью
Освободить малоимущих от уплаты НДФЛ
Как рассказал ФБА «Экономика сегодня» заведующий отделом социологии экономики Центра социальной демографии и экономической социологии Института социально-политических исследований РАН, доктор экономических наук Игорь Богданов , даже если правительство примет решение освободить малоимущих граждан от уплаты подоходного налога, это вряд ли можно считать высокоэффективной мерой в борьбе с бедностью. Поскольку основная масса малоимущих граждан – пенсионеры и дети, которые и так освобождены от уплаты подоходного налога.
«Если человек получает зарплату в пять тысяч рублей, налог, который он платит, не определяет его материальное состояние. Так что это разговоры очень абстрактные. Учитывая, что в бюджете большой дефицит финансовых ресурсов, мне кажется, что пока это лишь теория.
По последним данным, число бедных людей в стране увеличилось на пять млн человек. Если раньше мы говорили о статистических 17 млн, то теперь это официально 22 млн человек. При этом 39% населения страны заявляют, что им не хватает денег на еду и одежду.
Кроме того, когда мы говорим о бедных, то забываем, что к их числу относятся в большей степени дети, которые ничего не имеют, кроме пособий, на которые налоги не распространяются. Другая по величине группа населения, где процветает бедность, – это старики, которые тоже не платят налоги», – говорит Игорь Богданов.
