Муниципальное образование в 3 ндфл. Код октмо: что это такое, для чего он нужен, как его узнать

Поле для ввода ОКТМО в декларации 3-НДФЛ содержит 11 символов для возможности указания одиннадцатизначного кода населенных пунктов. Если ваш код ОКТМО содержит 8 знаков (код для муниципального образования), то не следует заполнять оставшиеся свободные поля нулями, т.к. при автоматической обработке декларации компьютер не найдет в классификаторе получившегося кода с тремя дополнительными нулями и декларация будет обработана с ошибкой. В пустых свободных полях для указания ОКТМО должен быть проставлен прочерк.

Декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) должны представлять в ИФНС индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, а также обычные физлица, с доходов которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ). И при заполнении этой декларации у плательщиков иногда возникают трудности, например, с указанием кода по ОКТМО.

Какой ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ

При заполнении декларации у налогоплательщиков нередко возникают сложности с указанием кода ОКТМО в декларации 3-НДФЛ. В декларации он встречается не единожды: его нужно указать в отношении источника полученных доходов, а также относительно места жительства физлица. В этой статье мы рассмотрим, что это за код, где его можно найти и как указать его правильно.

Какой код ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ

Перечень кодов можно найти в Общероссийском классификаторе ОК033-2013, утвержденном приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159‑ст. Таблица с кодами ОКТМО очень объемная, поэтому не всегда просто в ней ориентироваться. В интернете есть много ресурсов, позволяющих определить свой ОКТМО по введенному адресу. Но надежнее всего использовать для этих целей сайт налоговой инспекции.

Какой ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ

Точный ОКТМО физического лица в 3-НДФЛ заполняется с учетом полученных сведений по своему адресу. При этом сдавать декларацию (форма по Приказу № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14 г.) обязаны предприниматели, ведущие деятельность на ОСНО, а также физлица при неудержании налоговым агентом подоходного налога с полученных доходов (п. 1 стат. 229 НК). Код вносится в специальные поля декларации слева направо. При 8-значном показателе в оставшиеся 3 клетки нужно проставить прочерки согласно п. 1.9 Порядка заполнения документа.

Требования к ОКТМО в декларации 3-НДФЛ

После этого нужно заполнить раздел по доходам, полученным в РФ. Изначально выбирается стандартная ставка в 13%, после чего определяется источник выплат, то есть работодатель физического лица, указывая его КПП, ОКТМО, ИНН и остальную информацию, которую можно найти в справке 2-НДФЛ, полученной от работодателя. Далее записывается информация о прибыли помесячно, которую тоже можно взять из указанной выше справки.

Что такое ОКТМО в декларации 3-НДФЛ для физических лиц

Сумма к возврату заполняется прописью (для рублевого значения), копейки указывают цифрами. Далее проставляется число заполнения документа. После него следует подпись с её расшифровкой. Заявление передается специалистам налоговой службы. Оно должно быть рассмотрено в течение месяца. Выплата производится путем безналичного расчёта по указанным реквизитам. Вернуть НДФЛ вправе лишь гражданин, оплативший налог. Заявления от третьих лиц не принимаются и не рассматриваются.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

• в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога, должная быть уплачена (доплачена) в бюджет;
• в строке 030 — код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), где происходит уплата (доплата) налога;
• в строке 040 - конечный размер налога, который необходимо уплатить (доплатить) в бюджет.
• в строке 050 ставится ноль.

Код ОКТМО — какой указывать в декларации 3-НДФЛ

В целях идентификации территории, к которой относится конкретный налогоплательщик, в 2014 году в деловой оборот были введены шифры ОКТМО. Оформление какого-либо документа для передачи налоговикам, включая декларации, предполагает его обязательное указание. Это нужно для корректного отнесения платежей на соответствующие статьи бюджета.

Как заполнять коды в декларации 3-НДФЛ

Код корректировки для декларации 3-НДФЛ означает, какая по счету декларация подается в налоговую за отчетный период. В первом документе ставится «000», если декларация сдается повторно – «001», второй исправленный вариант нужно пронумеровать «002» и так далее. Цифра указывается в соответствующем поле на титульном листе.

Статистический код ОКТМО (ранее — ОКАТО) начал использоваться в 2014 году. Он указывает на территориальную принадлежность налогоплательщика. Заполнение любой отчетности для налогового органа, в том числе и декларации 3-НДФЛ, требует отражения этого кода для последующего верного отнесения начисления по налогу в бюджете.

Но особенно внимательно к заполнению ОКТМО следует относиться при заполнении платежных документов, т. к. в случае ошибки оплата налога попадет в невыясненные платежи.

Подробнее об указании кода при оплате налога читайте в материале «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)» .

Перечень кодов можно найти в Общероссийском классификаторе ОК033-2013, утвержденном приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159‑ст. Таблица с кодами ОКТМО очень объемная, поэтому не всегда просто в ней ориентироваться. В интернете есть много ресурсов, позволяющих определить свой ОКТМО по введенному адресу. Но надежнее всего использовать для этих целей специальный сервис на сайте налоговой службы.

Как заполнить поле ОКТМО в декларации 3-НДФЛ

Для заполнения кода ОКТМО в декларации отводится 11 ячеек. Но за некоторыми муниципальными образованиями закреплены коды, состоящие только из восьми знаков. В этом случае, согласно п. 1.9 порядка заполнения 3-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@, после внесения кода в пустых ячейках справа от него должны стоять прочерки.

Пример:

Ни в коем случае нельзя дополнять код нулями. Количество знаков в ОКТМО указывает на то, идет речь о муниципальном образовании (8 знаков) или о населенном пункте, входящим в него (11 знаков).

О прочих нюансах заполнения отчета 3-НДФЛ читайте в публикации «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ » .

Вместе с тем неверное заполнение поля ОКТМО в декларации 3-НДФЛ не является основанием для отказа в приеме декларации. Разъяснения об этом Минфин дал в письме от 18.04.2014 № ПА-4-6/7440. Но до сих пор некоторые принимающие отчетность инспекторы иногда отказывают в приеме декларации с ошибкой в ОКТМО. Если такая ситуация случилась, следует аргументированно пояснить неправомерность действий специалиста, сославшись на п. 28 Регламента, утвержденного приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н. Но правильнее все-таки сразу указать верный код.

Итоги

Статистический код ОКТМО является одним из важных показателей любой налоговой декларации. В отчете 3-НДФЛ он указывает на адрес регистрации физического лица, сдающего отчет. Неверное отражение этого кода в декларации может привести к тому, что налоговый орган потребует пояснений.

Декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) должны представлять в ИФНС индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, а также обычные физлица, с доходов которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ). И при заполнении этой декларации у плательщиков иногда возникают трудности, например, с указанием кода по ОКТМО.

ОКТМО в декларации 3-НДФЛ

Код муниципального образования (код по ОКТМО), который нужно указать в декларации 3-НДФЛ, берется из Общероссийского классификатора муниципальных образований ОК 033-2013.

Под этот код отведено 11 знакомест, но если ваш код по ОКТМО состоит из 8 цифр, то в оставшихся справа после написания кода знакоместах нужно поставить прочерки (п. 1.9 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@). К примеру, вы зарегистрированы в районе «Богородское» г. Москвы. Данному району соответствует код 45301000. Следовательно, в декларации нужно указать «45301000---».

ОКТМО места жительства в 3-НДФЛ

Во всех полях декларации 3-НДФЛ, в которых предусмотрено указание ОКТМО, указывается код муниципального образования по месту жительства (месту учета) ИП/физлица.

Правда, есть исключение. Так, обычным гражданам (не ИП), декларирующим свой доход, придется указать не только ОКТМО физического лица в 3-НДФЛ (т. е. код по ОКТМО по месту своего жительства), но и код по ОКТМО источника выплаты декларируемого дохода. Поля для указания этого кода предусмотрены в листе А «Доходы от источников в Российской Федерации» декларации 3-НДФЛ. Например, если «физик» получил доход, с которого налоговым агентом не был удержан НДФЛ, то код по ОКТМО этого налогового агента можно найти в справке , которую тот должен был дать этому физлицу.

При заполнении документации на оплату штрафов, пеней и налоговых сборов от индивидуальных предпринимателей требуется обязательное внесение кода ОКТМО . Если реквизиты будут записаны неверно или отсутствовать, то для ИП этот факт будет признан серьезным нарушением.

Где и как можно уточнить его, чтобы не попасть под штрафные санкции? Этот вопрос тревожит многих индивидуальных предпринимателей, т.к. действующее законодательство не предусматривает обязательного уведомления лица о присвоении данного кода. Рассмотрим несколько способов, как узнать зашифрованный номер по ИНН самостоятельно.

Что обозначает зашифрованный код

На территории России находиться много административных округов, областей, республик, городов, сел и поселков. Каждый из них имеет свое муниципальное образование, которому присвоен определенный зашифрованный код.

Все они объединены в один большой реестр, имеющий название Общероссийский Классификатор Территорий Муниципальных Образований. Для удобства быстрого обмена информацией в органах статистики и прочего пользования из первых букв была сформирована аббревиатура ОКТМО .

Указывать код ОКТМО необходимо для того, чтобы избавить себя от штрафов и облегчить работу службе, распределяющей деньги по различным муниципальным бюджетам. Таким образом, государственное казначейство быстрее перечисляет в местный бюджет субъекта федерации уплаченные предпринимателем налоги и сборы.

Способы определения

Существует 2 метода поиска данного кодового шифра с применением персонального налогового номера предпринимателя:

1. Направив письменный запрос в налоговый орган, где он состоит на учете.
2. Используя бесплатные государственные интернет ресурсы.

Первый вариант занимает не менее недели на получение нужного зашифрованного числа. Вначале предпринимателю необходимо отнести заявление с просьбой сообщить ему присвоенный код в налоговую инспекцию, где он ранее проходил регистрацию, или направить его по почте заказным письмом и дождаться ответного сообщения, высланного аналогичным образом от налогового органа.

Ответ может быть получен только спустя 5 дней. Данный способ гарантирует получение самых достоверных цифр , зашифрованных в коде местного муниципального образования.

Быстро получить нужный код можно через интернет. В электронной сети есть множество сайтов, на которых можно найти ответы на запрашиваемую информацию. Однако специалисты советуют обращаться к государственным порталам, чтобы получить достоверные сведения.

По ОКАТО

До внесения изменений в налоговое законодательство в 2014 году применялся код , который впоследствии был заменен на ОКТМО. Чтобы узнать новый шифр своего муниципального образования, можно использовать ОКАТО.

Для удобства была создана соответствующая таблица. На интернет ресурсе kod-oktmo.ru достаточно ввести старый шифр, чтобы программа выдала новый ОКТМО.

До 2014 года при заполнении документов использовались коды ОКАТО. Их теперь необходимо заменять на основании таблицы соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО.

По адресу

Получить сведения о коде ОКТМО по адресу достаточно просто на сайте ФНС nalog.ru и уже ранее указанном портале kod-oktmo.ru .

Если вы знаете только юридический или фактический адрес организации – можно попытаться узнать код ОКТМО по этим данным. На вышеуказанном сервисе после ввода точного адреса вы получите не только код ОКТМО, но и адрес регистрирующего отделения ФНС, почтовый индекс и полные реквизиты.

По ИНН

Если нужно уточнить код ОКТМО по ИНН, то предпринимателю необходимо использовать государственный информационный портал Росстата.

Так какие официальные сайты могут предоставить необходимые данные по имеющемуся ИНН, адресу или другому кодовому номеру индивидуального предпринимателя.

Сервисы для определения по ИНН

Узнать достоверную информацию можно на следующих официальных сайтах государственных служб Российской Федерации:

• Росстата (www.gks.ru);
• Министерства финансов РФ (minfin.ru).

Помимо официальных сайтов ОКТМО можно найти и на других информационных порталах.

Финансовая налоговая инспекция (nalog.ru)

Один из самых быстрых и эффективных методов определения зашифрованного номера муниципального образования -посещение сайта ФНС . Это довольно удобный вариант определения кода на данном сайте, который через несколько действий покажет нужную информацию.

На главной странице есть раздел «Налогообложение в РФ». Среди списка подразделов нужно нажать на пункт «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности». После открытия нового окна в реестре необходимо найти и использовать заголовок «Реквизиты для заполнения отчетности расчетных документов».

Внизу этой страницы в меню «Налогообложение в РФ» найти пункт и зайти в него. Следующее окно в правой части будет содержать позицию «Узнай ОКТМО», которая нужна для открытия нового раздела сайта.

На открывшейся странице в поисковой строке «Субъект Российской Федерации» необходимо найти название региона предпринимателя. Далее в позиции «Муниципальное образование» нужно выбрать населенный пункт. Когда все будет заполнено, следует нажать кнопку «Найти». В результате откроется страница, на которой будет указан нужный код.

kod-index.ru

На интернет-ресурсе kod-index.ru собрана вся информация о почтовых индексах, ОКТМО, ОКАТО, ИФНС и много другой полезной информации, которая необходима при заполнении различных налоговых отчетов.

Чтобы найти нужную информацию о шифре муниципального образования, потребуется знать адрес или ОКАТО. В поисковой строке постепенно вводится нужный адрес с помощью всплывающих подсказок. В результате этих действий откроется новая страница с обширной базой данных, в том числе о коде ОКТМО.

Росстат

На данном ресурсе в свободном доступе можно найти удобную услугу, с помощью которой можно получить код после внесения предпринимателем о себе определенных данных. К тому же эти сведения указываются бесплатно и без регистрации .

На первом этапе в левой части страницы нужно выбрать свой регион. Затем по центру в меню указать пункт «Юридическим лицам» или «Индивидуальным предпринимателям».

В новом окне будет запрос по имеющимся ИНН, ОГРН/ОГРНИП или ОКПО, которые нужно занести в соответствующие опции.

После проверки правильности заполнения всех данных необходимо нажать «Поиск» и получить нужную информацию.

Другие сайты

Официальный портал Минфина РФ – это один из государственных сайтов, на которых бесплатно можно в режиме онлайн получить шифр муниципального образования . Необходимо в поиске ввести «ОКТМО» и в следующем окне откроется список электронных документов с таблицами соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО. Использовать нужно последнюю версию по указанной дате релевантности.

Требования по заполнению отчетной и платежной документации с каждым годом все больше ужесточаются. Поскольку важный параметр ОКТМО для органов статистики и налоговой инспекции обязательно отмечается в рамках сдаваемых отчетностей, то знание его достоверного кода гарантирует ИП соблюдение действующих законодательных норм и принципов. А это, в свою очередь, позволяет избежать штрафных санкций. Поэтому будьте внимательны к правильности заполнения отчетной документации, что будет способствовать процветанию вашего бизнеса.

Как перейти на код ОКТМО? Подробности на видео.

Для этого в ИФНС по месту жительства сдается декларация 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 в ред. от 10.10.2016).

При заполнении декларации у налогоплательщиков нередко возникают сложности с указанием кода ОКТМО в декларации 3-НДФЛ. В декларации он встречается не единожды: его нужно указать в отношении источника полученных доходов, а также относительно места жительства физлица. В этой статье мы рассмотрим, что это за код, где его можно найти и как указать его правильно.

ОКТМО в декларации 3-НДФЛ

Код ОКТМО – это восьми- или одиннадцатизначный набор цифр, который позволяет определить принадлежность населенного пункта. Все коды содержатся в специальном Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований «ОК 033-2013» (утв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст). Восьмизначные коды обозначают муниципальные образования, а одиннадцатизначные – конкретные городские и сельские поселения, входящие в эти образования.

Помимо самого классификатора, ОКТМО можно определить с помощью специального сервиса «]]> ]]> », расположенного на сайте ФНС, или адресного реестра ФИАС. Для этого достаточно ввести название муниципального образования или точный адрес налогоплательщика.

В декларации графа «Код по ОКТМО» содержит 11 ячеек, и здесь важно соблюдать следующее правило при ее заполнении: если ваш код содержит 8 цифр, нельзя заполнять пустые оставшиеся ячейки нулями. Такой код не будет идентифицирован, и его посчитают ошибочным. Для корректного отражения восьмизначного кода в трех незаполненных ячейках проставляются прочерки. Например: «12345678- - -» (п. 1.9 Порядка заполнения декларации 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС № ММВ-7-11/671).

ОКТМО места жительства в 3-НДФЛ

Если физлицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, самостоятельно декларирует свои доходы, то в поле 050 Листа А декларации необходимо указать и ОКТМО источника выплаты. Например, работодатель, являясь налоговым агентом, не удержал НДФЛ с работника, и тот отчитывается по своим доходам сам. В этом случае код ОКТМО работодателя можно найти в справке 2-НДФЛ , которую он выдает работнику .

В остальных случаях ОКТМО физического лица в 3-НДФЛ указывается по месту его жительства, или регистрации.

Изменения ОКТМО в 2016 году

Коды ОКТМО периодически обновляются и изменяются, поэтому важно указывать их актуальные значения. Это может происходить в связи с преобразованием, увеличением, или сокращением муниципальных образований. Например, с 01.01.2016 г. только в одной Псковской области их количество сократилось с 207 до 136, и таких новшеств немало по каждому субъекту России.

Поэтому, заполняя 3-НДФЛ за 2016, ОКТМО нужно отражать с учетом всех действующих изменений, внесенных в классификатор «ОК 033-2013», используя его последнюю версию.