Договор дарения составляется с целью безвозмездной передачи квартиры новому собственнику. Закон предусмотрел возможность оформить его самостоятельно, что значительно облегчает задачу сторонам. Кроме того, стоимость такого оформления может полностью равняться нулю или быть небольшой. Однако всех особо волнует необходимость уплаты налога с такого подарка. Необходимо ли подавать декларацию и уплачивать налоговый сбор?
После заключения сделки безвозмездной передачи квартиры, получатель дара обретает некоторый доход. Сам процесс дарения не облагается никакими финансовыми обязательствами. А вот полученный доход является налогооблагаемым. Величина уплаты НДФЛ зависит от нескольких факторов:
- наличие родства между сторонами сделки: дарителем и получателем дара и близость родственной связи;
- является ли получатель дара резидентом страны.
Резидентами признаются лица, проживающие постоянно на территории страны от 183 дней и более, причем независимо от наличия гражданства.
По этому критерию ставка налога дифференцируется:
- для резидентов обязательно к оплате налоговый сбор в сумме 13% о стоимости подаренной недвижимости;
- 30% от той же стоимости подаренной квартиры – для нерезидентов.
Стоимость недвижимости, от которой производится расчет налога, принимается оценочная. Однако для этого требуется проведение специальной оценки. Если таковая не проведена, то за основу для исчисления суммы НДФЛ берется:
- рыночная стоимость. Она показывает среднее значение цены на подобные объекты недвижимости тому, который передается безвозмездно. Рыночная стоимость – статистический показатель, отражающий состояние конкретного рынка на определенный момент времени;
- кадастровая. Такая стоимость обычно указывается в кадастровых документах на передаваемый в дар объект. На 2017 год она принята за основу для исчисления налога. Если за основу берется не этот показатель, а какой-либо другой, то отличие от него должно составлять не более 20% в любую сторону;
- договорная. Иногда сам текст договора безвозмездной передачи содержит сведения о стоимости квартиры, которая не должна иметь значительного отклонения от кадастровой стоимости.
Таким образом, стандартной ставкой налогообложения дохода, полученного в результате оформления дарения, является 13% от стоимости подаренной недвижимости. Такая ставка является наиболее часто применимой. Однако иногда применяется 30% ставка налогового сбора.
Налог при передаче квартиры близкому родственнику
Заключается крайне часто. Это связано не только с желанием родственников передать какое-либо имущество в дар родным людям, но и простотой составления соответствующего договора.
Кроме того, НДФЛ с получения дара после заключения договора безвозмездной передачи, не взимается совсем. Однако такое послабление действует только на близких родственников дарителя, которыми согласно законодательству по состоянию на 2017 год признаются:
- дети и родители;
- супруг (а), братья и сестры;
- внуки, внучки, бабушки и дедушки
Для получения права не уплачивать налог, сторонам сделки дарения необходимо заранее позаботиться о наличии подтверждения родства между ними. Родственную связь может подтвердить документ, из которого следует ее наличие. Это может быть свидетельство о рождении, браке и т.д.
Все остальные родственники, не указанные в соответствующем перечне, уплачивают налоговый сбор в соответствии со стандартной ставкой.
Налог с продажи недвижимости, полученной как подарок
С начала 2017 года Налоговый кодекс действует с некоторыми поправками по поводу продажи квартиры. Раньше действовало простое правило, которое гласило, что доход с продажи недвижимости, находящейся в собственности менее 3 лет, облагается НДФЛ по 13% ставке.
Нововведения 2017 года заключаются в том, что под указанное существовавшее ранее правило для всех продающихся квартир, теперь попадают объекты недвижимости лишь нескольких категорий. На остальные действует установленный законом новый срок собственничества – 5 лет.
Однако квартира, подаренная согласно договору дарения, попадает в перечень, который облагается налогом при продаже до 3 лет собственничества. Именно поэтому для подаренных объектов недвижимости правила налогообложения с продажи фактически не изменились.
Ставка НДФЛ составляет 13% с дохода, полученного в результате продажи.
Однако налогооблагаемая база начинает исчисляться с суммы свыше 1 миллиона рублей. Это возможность получения налогового вычета для плательщиков. Стоимость квартиры до 1 миллиона не будет облагаться налогами.
Однако если полученная безвозмездно недвижимость не была продана в течение первых 3 лет, то последующая продажа не подлежит налогообложению. Именно поэтому после получения квартиры в дар выгоднее выждать установленный законом период времени, а затем уже продавать.
Таким образом, налог на квартиру, полученную по договору дарения, взимается со всех одаряемых. Исключение составляют лишь те, кто связан с дарителем близкими родственными узами и попадает в список, установленный законом. С продажи подаренной квартиры придется уплатить налог, если она находилась в собственности одаряемого менее 3 лет.
Несмотря на то, что дарственная чаще всего заключается между близкими - членами семьи и родственниками, совершение дарения посторонним людям также имеет место в отечественной договорной практике. В данном случае, под одаряемым - чужим человеком признается не незнакомец, с точки зрения законодательства таковым считается любой гражданин, не являющийся членом семьи или близким родственником дарителя.
Дарение в отношении таких людей происходит по стандартной схеме, с учетом всех требований и обязательной уплатой подоходного налога в случае получения в подарок автомобилей, недвижимости, акций долей и паев.
Оформление дарения постороннему человеку
Дарение в отношении постороннего человека может быть мотивировано совершенно разными причинами - от поздравлений с праздником, до обычной благодарности. Независимо от этого, оно оформляется по тем же правилам , которые применяются в отношении других субъектов. Так, оформление дарственной осуществляется посредством заключения договора дарения (ст. 572 ГК).
Кроме того, договор должен регулировать порядок передачи подарка одаряемому . В частности, должны быть установлены условия, на которых он передается постороннему человеку, способ его передачи, сроки вручения, дополнительные документы, процедуры, участвующие третьи лица и т.д.
Если подарок имеет скрытые недостатки, угрожающие здоровью и имуществу одаряемого, даритель обязан предупредить его о них (ст. 580 ГК). Чтоб избежать последующих прений по этому поводу, о таких недостатках целесообразно сообщить и в тексте договора. В итоге, договор дарения между посторонними людьми скрепляется их подписями.
К спас жизнь гражданину Б. В знак благодарности последний подарил К. спортивный мотоцикл. Поскольку Б. передавал ТС в этот же день, договор решили заключить в устной форме (п. 1 ст. 574 ГК). Забрав мотоцикл, К. никак не мог найти времени для постановки его на учет в органах ГИБДД. Когда нашелся подходящий момент и К. явился в ГИБДД, он узнал, что для регистрации ТС, ему необходимо предоставить подтверждение права собственности, коим являлась дарственная.
Поскольку она была заключена устно, представление ее было невозможно. Отправившись к Б. для подписания письменного договора, К. узнал, что он уже скоропостижно скончался. Таким образом, К фактически владея мотоциклом, не смог произвести его регистрацию и воспользоваться им по назначению.
Дарение квартиры чужому человеку
Отдельно стоит отметить случаи, когда передаваемая чужому человеку квартира находится в совместной собственности , например, супругов. В таком случае ее дарение одним из таких супругов, допустимо только при наличии нотариально заверенного согласия второго супруга (ст. 35 СК). Нарушение данного правила может стать причиной признания сделки недействительной.
При получении недвижимости в подарок, к одаряемому переходит бремя ее содержания и сохранения в надлежащем виде. Кроме того, указанное бремя возникает и в отношении общего имущества собственников квартир в многоквартирном доме (ст. 30 ЖК).
Дарение земельного участка чужому человеку
В качестве земельного участка следует понимать часть поверхности земли , границы которой установлены в законном порядке. Правом подарить такие земельные участки, согласно ст. 260 ГК , обладают лишь те субъекты, которые имеют в собственности участки, не ограниченные в обороте и не изъятые из него .
Следует помнить, что земля находится под особым режимом охраны со стороны государства. При получении земельного участка в подарок чужим человеком, у него возникает обязанность использования его по целевому назначению, установленному в зависимости от категории земель , к которой такой участок относится (ст. 7 ЗК).
Поскольку земля является объектом недвижимости, после подписания договора, переход прав на нее подлежит государственной регистрации . Ее проведение осуществляется органами Росреестра в порядке, установленном ФЗ № 122 от 21.07.97г. За ее проведение заявителей взимается госпошлина , размер которой составляет 350 рублей для участков и 100 рублей - для доли в праве собственности на них.
Дополнительно
Земля, в случае ее получения в подарок чужим человеком, является объектом налогообложения. В связи с тем, что подоходный налог исчисляется из рыночной стоимости имущества, такая стоимость обязательно должна быть указана в договоре.
Отдельного внимания требуют случаи дарения земельных паев . Согласно ст. 12 ФЗ № 101 от 24.07.02г. , их отчуждение допустимо только в пользу таких же как и даритель пайщиков. Для дарения его в пользу любого другого постороннего человека, сначала необходимо произвести процедуру выделения земельного участка , в счет принадлежащего дарителю земельного пая (ст. 13 ФЗ № 101).
Налог при дарении между чужими людьми
Как известно, доходы, полученные в денежной и натуральных формах в порядке дарения, освобождены от обложения их подоходным налогом . Исключение из указанного правила составляют случаи получения в подарок недвижимости, транспортных средств, акций, паев и долей. При получении посторонними людьми таких подарков, у них возникает обязанность по уплате 13% НДФЛ - в случае, если одаряемый - налоговый резидент РФ, и 30% НДФЛ - если одаряемый таковым не является (ст. 224 НК).
Кроме подоходного налога, у одаряемого может возникнуть обязанность по уплате налога на имущество (ст. 399 НК). Согласно ст. 401 НК , она возникает в случае получения в собственность объектов недвижимости - квартир, комнат, домов, гаражей и т.д.
В зависимости от стоимости и вида недвижимости, ставка данного налога колеблется от 0,1% до 2%. Сам налог исчисляется либо из кадастровой, либо из инвентаризационной стоимости и подлежит ежегодной уплате.
Процесс дарения недвижимого имущества связан не только с оформлением такой сделки, но и с уплатой обязательного налога, установленного государством. Не зная этого, можно оказаться в неприятной ситуации, когда неожиданно придет большой счет от налоговой инспекции, либо начнут начисляться большие штрафные санкции, и как итог, арест на подаренную недвижимость.
На практике встречаются случаи, когда процесс дарения происходит не только между близкими родственниками, а и между чужими лицами. Поэтому те, кто собирается дарить свое имущество кому-либо (дарители) и лица собирающиеся принять дар должны обладать правовыми знаниями, в каких случаях платится налог на дарение недвижимости не родственнику, а при каких условиях нет.
Законодательная база
Перед тем как приступить к разбору ситуации, связанной с уплатой налога на дарение, нужно разобраться какими нормативно-правовыми актами данные правоотношения регулируются. Основных два.
Первый это Гражданский кодекс Российской Федерации, а второй это Налоговый кодекс Российской Федерации. К ним можно добавить различные нормативно-правовые акты, которые регулируют процесс и порядок оценки имущества, а также различные разъяснительные письма, инструкции, и иные правовые акты, регулирующие деятельность нотариусов, и государственных органов, которые принимают налоговые платежи, но это не столь существенно.
Гражданский кодекс регулирует процесс заключения сделки по дарению недвижимого имущества, а также определяет круг близких и дальних родственников. К близким родственникам относятся супруги, дети и родители. К дальним родственникам относятся все остальные.
Налоговый кодекс, устанавливает и регулирует процесс уплаты вышеуказанного налога, а также его сумму. Кроме этого, регулирует сроки и порядок уплаты.
Налог на дарение не родственнику
Налог на дарение не родственнику, обозначен в статье 224 Налогового кодекса. Его формулировка заключается в следующем. Физическое лицо, которое получило в дар недвижимое имущество, если оно не является близким родственником дарителя, обязано уплатить налог на доход физических лиц. Фактически, получение имущества в подарок, государство оценивает как доход, и поэтому обязывает платить налоги.
В налоговом законодательстве различают два вида физических лиц:
- резиденты;
- не резиденты.
Под резидентами понимаются лица, которые проводят на территории нашего государства постоянно (без перерыва) 183 дня в году. Остальная категория подпадает под понятие не резидента.
Ставка налога на дарение
Налоговым кодексом также устанавливается и ставка налога на дарение. Для разных категорий физических лиц она разная. Если гражданин является резидентом, то она составляет 13% от полученного доход а. Если лицо наоборот является не резидентом, то оно обязано оплатить государству налог в сумме 30% от полученного дохода.
Особое внимание необходимо обратить на то, как происходит определение суммы, из которой высчитывается налог. Тут важно учитывать, что Гражданский кодекс не требует указывать стоимость подаренного имущества в дарственной.
Оно может происходить двумя способами:
- кадастровая стоимость объекта жилой недвижимости;
- рыночная оценка.
В первом случае, после того как налоговая инспекция узнает о сделки дарения, она может обратиться в БТИ с запросом, в котором попросит указать кадастровую стоимость объекта жилой недвижимости. БТИ предоставит стоимость, из которой и будет высчитан налог. Во втором случае, даритель, либо лицо, принимающее в дар, может обратиться к специальному оценщику, который дает заключение о рыночной стоимости объекта недвижимости, учитывая особенности рынка и ценообразования на сегодняшний день.
Налог на дарение доли не родственнику
Среди случаев оформления дарственной на недвижимое имущество, встречаются сделки, при которых происходит дарение не всего объекта, а его части. Это не запрещено законодательством. Для того, чтобы не возникло путаницы, есть письмо Министерства финансов нашей страны № 03-04-05/206855 от 2014 года, в котором сказано, что в случае дарения части недвижимого имущества, процесс высчитывания и уплаты налога на доходы физических лиц, происходит по такому же алгоритму, как если бы дарился полноценный недвижимый объект. Никаких различий между дарением всего недвижимого объекта или его части не существует.
Что выгоднее дарение или продажа
Некоторые юристы советуют такой способ избегания уплаты налога на дарение, как оформления договора купли продажи недвижимого имущества, без указания его стоимости. Расчет состоит на действующих нормах закона.
Бывает два вида таких сделок:
- продавец владеет имуществом более 3-х лет;
- продавец владеет недвижимым имуществом менее 3-х лет.
В первом случае, налог вообще платиться не будет. Во втором случае уплата налога обязательна, и происходит это по такой схеме:
- Необходимо провести оценку объекта недвижимости.
- Высчитать налог. Это происходит следующим образом. Согласно действующего законодательства, налогообложение наступает, если стоимость имущества превышает 1 миллион рублей. Например, если квартира стоит 2 миллиона, то 13% будет платиться с одного миллиона.
- После оформления сделки уплатить налог (его уплачивает продавец).
Единственным минусом таких сделок является то, что это фиктивный договор, который скрывает в себе другой (дарение). В случае установления данного факта, наступает уголовная и финансовая ответственность. Это нужно помнить, и делать все грамотно.
При дарении все просто, платится сумма от оценки имущества.
Если говорить о том, что выгодно, то конечно лучше оформлять договор купли-продажи, это гораздо дешевле. При этом, получивший дар, вообще освобождается от каких-либо налоговых обязательств перед государством.
Порядок оплаты налога
Порядок уплаты вышеуказанного налога происходит по-разному для резидентов и не резидентов.
Схема уплаты налога резидентами:
- Проведение сделки дарения.
- Установление стоимости недвижимого имущества.
- Регистрация права собственности на подаренное имущество в специальном государственном органе.
- Заполнение декларации о доходах, подача ее в налоговую инспекцию, и ожидание, когда по почте придет квитанция, где будет указано, сколько нужно заплатить и на какие реквизиты.
Схема уплаты налога не резидентами, почти такая же, как и у резидентов, только есть один нюанс. Он должен быть уплачен до момента регистрации права собственности на подаренную недвижимость. После того как произошла сделка и оценка имущества, не резидент подает декларацию в налоговую, и уплачивает налог. И после этого регистрирует на себя право собственности.
Перечень документов необходимых для подачи в налоговую:
- паспорт гражданина, либо иной документ (если лицо не резидент);
- договор дарения, и акт передачи имущества (если он есть);
- оценка стоимости (либо документ о стоимости с БТИ);
- налоговая декларация, где указана стоимость объекта недвижимости.
Нюансы
К нюансам таких сделок можно отнести следующие случаи:
- Помимо близких родственников, которые освобождаются от уплаты вышеуказанного налога, от него также освобождены работники консульств и их родственники.
- Кадастровая стоимость, которую может предоставить БТИ в налоговую инспекцию, может быть существенно завышена, поэтому платить придется больше, чем по произведенной оценке.
- Если даритель, либо тот, кто принимает дар, примут решение обратиться к оценщику, то они должны знать, что он должен иметь специальную лицензию, дающую право на занятие такой деятельностью.
- При совершении сделки купли-продажи, которая «маскирует» договор дарения, необходимо обращаться к грамотным юристам, чтобы не оказаться в трудном положении, если она будет признана фиктивной.
- Сделку фиктивной может признать только суд, поэтому если нет решения суда, а государственные органы требуют признать факт дарения и заплатить налог, их действия можно обжаловать.
- За несвоевременную подачу декларации о получении имущества в дар (она должна быть подана до 30 апреля следующего за сделкой года) накладывается штраф, в размере 100 рублей.
- В квитанции, присланной налоговой инспекцией, указывается не только сумма налога, реквизиты для его уплаты, но и срок, в течение которого он должен быть уплачен (при его нарушении также наступают штрафные санкции).
Говоря об уплате налога на дарение недвижимого имущества не родственнику, необходимо знать, что он составляет 13% для резидентов и 30% для не резидентов. Его ставка определяется от стоимости имущества, которую может предоставить БТИ, либо дать оценщик. Если лица хотят обойти этот сбор, либо его уменьшить, им необходимо заключить сделку по купле продаже недвижимого имущества, но делать это юридически правильно.
Безвозмездная передача имущества движимого или недвижимого от одного человека другому называется дарением. Потому, что по закону полученная в дар вещь считается доходом, на нее распространяется уплата налога. Полезно знать каждому, какова сумма данной уплаты и как правильно ее рассчитать, чтобы не иметь проблем с государственными службами.
Платится ли налог по договору дарения
Чтобы узнать, платится ли налог с дарственной на квартиру, нужно обратиться за помощью к Налоговому кодексу страны, где четко прописано, что любой доход гражданина им облагается. Если подарить квартиру или машину, то одаряемый получит доход, что приведет к оплате подоходного налога, размер которого составляет 13% от стоимости имущества. Такая цена прописывается либо сразу в договоре дарения, либо рассчитывается, исходя из вида подаренного имущества. Не облагаются платежами деньги, полученные от родственников или других людей, запрещены дарения между организациями.
Недвижимости
Налогообложение при дарении недвижимости близким родственникам зависит от ценности квартиры, указываемой в договоре. Если строчка с этими данными там отсутствует, либо даритель не знает точную стоимость объекта, то платеж рассчитывается от инвентаризационной оценки БТИ. Даже если дарится не весь дом, а его часть, комната из коммунальной квартиры, платеж будет действовать и на них, только рассчитываться от денежной стоимости этой части.
Автомобиля
Налог на дарение автомобиля также платится, потому что машина считается имуществом, которое облагается подоходным его видом. Сумма оплаты рассчитывается из рыночной стоимости автомобильного средства, от которой берутся 13%. Для правильного соблюдения законодательства одаряемое физическое лицо подает в Налоговую службу справку 3-НДФЛ до конца апреля следующего года, а платеж совершает до середины июля. Если одаряемый получил авто по итогам лотереи или розыгрыша, он все равно совершает данный платеж.
Акции, паи и доли
Налог на дарение оплачивается и тогда, когда одаряемый получает ценные бумаги, акции, паи и доли в уставном предприятии. Подоходный налог оплачивается одаряемым, даритель не совершает платежей, но может получить от Налоговой службы письмо об их подаче. На это им следует отправить объяснительную записку, что это был договор дарения. Выплачивать сумму подоходного налога на акции придется по ставке 13%, стандартной норме для всех видов дарения.
Налоги при дарении недвижимости близким родственникам
Люди могут задаваться вопросом – платится ли налог при дарении квартиры родственнику. Этот пункт важно иметь в виду, потому что если даритель близкий родственник, то одаряемый освобождается от оплаты. К близким родственникам относятся:
- муж, жена, родители, дочери, сыновья, даже усыновленные;
- братья, сестры, бабушки, дедушки.
Отличием наследования по завещанию от дарственной считается выгода последней для одаряемого, потому что тот получает недвижимость сразу и может распоряжаться ей после регистрации сделки. По завещанию же владелец имущества считается таковым пока не умрет, что ограничивает права наследников по отношению пользования квартирой или машиной. Даже если в завещании владелец напишет только одного получателя имущества, на него все равно могут претендовать другие близкие родственники.
Не родственникам
Тети, дяди, двоюродные сестры и братья не являются близкими родственниками, а потому ставка налога на дарение при их участии является полной. Избежать оплаты можно, совершив акт дарения не напрямую – между тетей и племянницей, а двумя сделками – от тети – сестре, от матери – дочери. Это займет некоторое время на регистрацию сделок, вступление их в законную силу, но поможет обойтись без оплаты.
Какой налог платится при дарении недвижимости
Расчет суммы, необходимой для уплаты при получении подаренной недвижимости, осуществляется по фиксированной ставке 13%. Льготы на нее не распространяются, так что если одаряемый – пенсионер или инвалид, он обязан совершить платеж по полной ставке. Исключением при регистрации договора дарения составляют работники консульства вместе с членами своей семьи – право освобождаться от налога закреплено за ними по решению Венской конвенции.
Существует оговорка, что стоимость подаренной недвижимости в договоре не должна отличаться от того, сколько она стоит на рынке, на 20 и более процентов. Если возникает такая разница, платеж рассчитывается с большей суммы – инвентаризационной стоимости, установленной БТИ. Если дарится земельный участок с домом, то в эту стоимость войдут оба объекта, а база платежа на землю будет равна цене вручаемого участка.
Законом установлены фиксированные даты подачи декларации и совершения платежа, при несоблюдении которых можно получить штраф. При просрочке подачи декларации штраф составляет 100 рублей, если же с учетом него получатель не оплатит сумму вовремя, то ему будет начислен штраф, равный 20% от платежа. Неумышленной оплата считается при повторной просрочке, что влечет за собой начисление штрафа, равному 40% от платежа.
Оплата производится путем подачи в Налоговую службу документов:
- документы на право владения имуществом;
- сам договор о дарении имущества;
- акт приема и справка БТИ, если дарится недвижимость;
- паспорта всех задействованных сторон;
- свидетельство о браке, когда договор заключается между супругами;
- декларация за год.
Сотрудники Налоговой службы получают документы, рассчитывают сумму налога и присылают ее с квитанцией. Там будет указана дата, по прошествии которой платеж будет считаться просроченным. Оплатить квитанцию можно через любой банк. Некоторые люди могут исхитриться, чтобы не уплачивать подоходный налог, проводя оформление не договора дарения, а фиктивной купли-продажи с условной передачей денег.
При заключении такой сделки даритель-продавец не совершает оплату налога при условии, что недвижимостью он владеет свыше 3 лет. При продаже недвижимости, числившейся за владельцем менее 3 лет, совершается платеж в размере 13% от стоимости свыше 1 миллиона рублей от цены на квартиры. Минусом такой сделки является ее фиктивный характер, преследуемый Уголовным кодексом с соответствующим наказанием обеих сторон.
От сделки можно отказаться, для чего следует написать заявление. Сделать это нужно до того, как договор будет подписан и подан в Регистрационную палату, иначе придется писать еще одно с объяснением отказа. Не только одаряемый может отказаться от сделки – это вправе осуществить и даритель до официальной регистрации договора по следующим причинам:
- изменение состояния здоровья, положения, уровня жизни;
- доказанные в судебном порядке неправомерные действия одаряемого, совершенные им по отношению дарителя либо членов его семьи;
- порча или утрата недвижимости в связи с действиями одаряемого.
НДФЛ резидента РФ
Если человек считается резидентом России, то ставка НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику считается 13%, без всяких льгот и вычетов. Резидент тот человек, который является гражданином страны, имеет ее паспорт и находится тут свыше 183 дней подряд. Когда официальное место жительства гражданина находится за пределами страны, то совершать платеж он должен до момента перехода квартиры в собственность.
Ставка НДФЛ для нерезидентов
При оплате налога на дарение нерезидентом РФ его ставка вырастает до 30% от полной стоимости недвижимого имущества. Гражданин РФ может быть нерезидентом, если не находится тут в пределах свыше 183 дней подряд, поэтому для снижения ставки нужно учитывать этот фактор, чтобы иметь возможность снизить подоходный налог до 13% при наличии паспорта страны. Если одаряется иностранец, то ставка платежа может меняться в зависимости от установленных соглашений между этими странами.
Видео: налог на подаренную квартиру
Недвижимости (не родственнику или близкому человеку - не столь важно). Какие особенности уплаты имеются в ходе составления и подписания соответствующего соглашения? Это нужно знать. Ведь далеко не все граждане в обязательном порядке платят налоги при подписании договора дарения. А если и делают это, то им приходится узнавать, как ведутся расчеты.
Запутаться тут довольно легко. Но и вся важная информация одновременно является простой для понимания. Достаточно знать, есть ли налог на дарение недвижимости не родственнику (или ему самому), а также сколько процентов от сделки придется заплатить.
Дарственная
Но что такое В России он встречается крайне часто. Это наиболее популярная и распространенная форма передачи собственности друг другу. На практике чаще всего встречаются случаи, когда происходит дарение близким родственникам.
Дарственная - соглашение между собственником недвижимости (или иного объекта) о передаче чего-либо в собственность одаряемого. То есть, после подписания такого договора то, что принадлежало вам, станет чужим. И с тех пор собственность в полной мере перейдет к одаряемому. Основная особенность данного договора - это налоги. При дарении недвижимости (не родственнику или кому-то из семьи) существует несколько вариантов развития событий. Кроме того, собственность, полученная по дарственной, в браке не делится. И в полной мере принадлежит одаряемому. Поэтому многие стараются именно дарить недвижимость.
Близкие родственники
Что же особенного есть в данном соглашении? Например, уже было сказано - порядок и сумма уплаты налога на дарение. Дело все в том, что, согласно закону, от данной ответственности полностью освобождаются родственники. Наверное, именно по этой причине многие стараются дарить недвижимость членам семейного круга.
Только подобная особенность распространяется не на всю родню. Людей может быть много в семье. Неужели никто не должен при этом платить налоги? Вовсе нет. Налоги при дарении недвижимости не родственнику, к примеру, есть почти всегда. А вот с семьей все гораздо сложнее. Здесь от уплаты в полной мере освобождаются граждане, относящиеся к близким родственникам. Кто это? Выделяют:
- супругов;
- детей;
- родителей;
- бабушек и дедушек;
- братьев и сестер;
- внуков.
Только этот круг лиц при подписании дарственных освобождается от уплаты налогов. К слову, распространяется данное правило также и для опекунов, усыновленных детей, сводных братье и сестер.
Семейные отношения
Кто и какие налоги платит при дарении недвижимости? Данный вопрос предельно прост для понимания. Только нужно знать некоторые особенности данного процесса. Например то, что полностью от налогов при подписании освобождаются только близкие родственники. Кто к ним относится - больше не секрет.
А что можно сказать относительно дальней родни? Здесь, как не трудно догадаться, придется платить налоги. По всем тем правилам, что и третьи лица уплачивают. Не так уж все и сложно в данной системе. Если, к примеру, кто-то захотел подарить недвижимость любимой тетушке, та в обязательном порядке будет платить определенную сумму в качестве налога. Ведь тети, дяди и прочие члены семьи к разряду близких не относятся. Это нужно учесть.
Чужаки
Налог на дарение недвижимости не родственнику тоже имеет место. В большинстве случаев от уплаты оного никто не освобождается. За редким лишь исключением. Налог на дарение квартиры родственнику, третьему лицу или близкому человеку чаще всего способен доставить массу неудобств.
К слову, посторонние люди при подписании договора дарения (в качестве одаряемых) уплачивают такие же суммы, как и дальняя родня при аналогичном деле. Правила едины для всех. Тем не менее, несмотря на такую простую систему, согласно которой близкие не платят, все остальные обязаны, особенностей тут более чем достаточно. И если не знать их, можно получить проблемы с законом.
Процентная ставка
Что же, мы уже выяснили, что почти все при подписании договора дарения должны платить налоги. Но в каких размерах? Как рассчитывается сумма, положенная для уплаты? Какие-то ведь ограничения и правила имеются! Не может быть единый налог для всей недвижимости в одинаковых размерах. Кто-то платит больше, кто-то меньше. Это давно известный факт.
Все верно. Налог на дарение недвижимости не родственнику, как и людям, не входящим в близкое родство с собственником, имеет некоторые правила расчетов. Но точные суммы вам никто не скажет. Ведь согласно современному законодательству, граждане должны платить 13% от суммы дохода. Не важно, что это - квартира, дом или деньги. Одаряемые платят налоги в размере 13% от стоимости недвижимости или ценных бумаг. Здесь также имеется особенность. И именно в момент расчета точной суммы налога у многих начинаются проблемы.
Стоимость
Почему? Все из-за того, что есть у любой квартиры или недвижимости две цены. Кадастровая и рыночная. Первая, как показывает практика, бывает значительно ниже. И поэтому многие не знают, от какой суммы ведется расчет 13% для налога.
Если верить законам, то нужно учитывать только кадастровую стоимость. Даже Верховный Суд России постановил именно так. А вот в налоговых службах считают иначе. Ведь рыночная стоимость, как уже было сказано, значительно превышает кадастровую. Собственно, налог окажется выше в несколько раз.
Небольшой совет - указывайте в договоре дарения именно недвижимости. И ведите расчет по налогам, опираясь на эту сумму. Если у вас не примут налоговую декларацию или будут заставлять вести перерасчет по рыночной стоимости, не соглашайтесь на данный шаг. Это незаконно. Налог на дарение недвижимости не родственнику или дальней родне уплачивается только в размере 13% от кадастровой стоимости подарка. И не более того. Все остальное - прямое нарушение законодательства РФ. Свои права придется отстаивать в суде. Но соглашаться на перерасчет ни в коем случае нельзя.
Пенсионеры
Вот такие особенности уплаты налогов на дарение квартиры, дома и иной собственности имеются в российском законодательстве. На этом все сюрпризы не заканчиваются. Почему? Ни для кого не секрет, что для пенсионеров имеются свои особенности уплаты любых налогов.
Но только не тогда, когда речь идет о дарственных. При таком развитии событий никто не освобождается от налогов. Несмотря на то что в России пожилые люди чаще всего не платят такие взносы, при подписании договора дарения сделать это придется. Никаких особенностей здесь нет. Получается, что даже пенсионеры в обязательном порядке платят 13% от кадастровой стоимости недвижимости. Ничего трудного для понимания тут нет.
Исключения
Исключения из правил есть почти всегда. Но на практике встречаются крайне редко. Как уже было сказано, налог на дарение недвижимости не родственнику - это И он уплачивается в полной мере одаряемой стороной. Даже для пенсионеров нет никаких льгот в этом плане.
Имеется лишь одно небольшое исключение. Речь идет о том, что, согласно от уплаты налога за дарственную полностью освобождаются разнообразные сотрудники консульств. И их семьи тоже. Пожалуй, это единственное исключение из правил. Но, как ни странно, встречается оно очень редко.
Как платить
Порядок уплаты налога тоже играет важную роль в данном процессе. Нередко случается так, что многие просто понятия не имеют, какие документы потребуются для налоговых органов, а также не в курсе сроков подачи соответствующей декларации. На самом деле, это не так трудно, как может показаться.
Все налоги уплачиваются (и подаются соответствующие документы) до 30 апреля следующего после сделки года. То есть, если дарение произошло в 2014 году, отчет и уплату производят в 2015 до 30.04. Документы, которые необходимы для этого, не слишком обширны. Список мал, но составление налоговой декларации способно отнять много времени. Итак, подготовьте:
- декларацию 3-НДФЛ;
- паспорт;
- (требуется получить в Росреестре);
- непосредственно договор дарения;
- акты приема-передачи квартиры (не обязательно, но желательно).
С данными документами можно отправляться в налоговую службу и подавать декларацию. Ничего трудного, верно? Для того чтобы верно заполнить 3-НДФЛ, необходимо использовать дарственную, справки из БТИ со стоимостью (кадастровой) недвижимости, ИНН налогоплательщика (то есть, ваш) и паспортные данные. Как видите, никаких особенностей в этом процессе нет. Правда, знать инициалы дарителя тоже нужно. Он указывается в декларации в самом начале. Дарение квартиры не родственнику, как видите, облагается налогом. И он составит 13% от стоимости жилья.
