Налогообложение ИП (налоги на недвижимость). Как уплачивает налог на имущество ип

В плане имущественного налогообложения частный предприниматель рассматривается в двух статусах, как хозяйствующий субъект и просто гражданин – физ. лицо. Уплачиваемый налог на имущество ИП – новшество, которое вступило в силу не так давно. До этого момента предприниматели, использующие , были от него освобождены.

Объекты налогообложения и ставки

При расчете имущественных налогов используется кадастровая стоимость. В качестве объекта рассматривается собственность предпринимателя:

1. : дом, квартира, комната.
2. Незаконченное строительство.
3. Любые другие объекты, на которые зарегистрировано право собственности.

Новое законодательство, регулирующее порядок уплаты налога на имущество ИП в 2017 году устанавливает, что для расчета суммы сбора используется кадастровая стоимость объекта. До принятия соответствующих статей Налогового кодекса, собственность имела инвентарную оценку, которая гораздо ниже. Соответственно, налог на имущество ИП 2017 года значительно увеличен, чем, например, в 2014–2015 г.

Ставка может быть изменена в большую или меньшую сторону, но не превышает 2% от рассчитываемой базы. Годовая сумма имущественного налога уплачивается в срок до 1 октября.

Общий и упрощенный режим

Расчет налога на ОСНО (общая система налогообложения) осуществляется с любой собственности. Применяется к дому, квартире, то есть не только на нежилое помещение ИП, которое используется для целей бизнеса. Инспекция рассчитывает и высылает почтой уведомление. Такой документ составляется на каждую единицу имущества.

Кадастровую стоимость проверить можно по запросу в органы Росреестра, а правильность определения суммы платежа при ОСНО в 2016 году – в инспекции. Арендуемое имущество не берется в расчет для целей налогообложения, но скорее всего затраты по съему увеличатся в связи с тем, что налог на имущество ИП в 2017 году для собственника вырос. У предпринимателей часто возникает вопрос – при УСН в 2017 платить или нет имущественные налоги? Вся собственность бизнесмена делится на:

• объекты, которыми владеет ИП как обычный собственник (дом, ). С их кадастровой стоимости уплачивается налог на имущество ИП при УСН. Инспекция высылает уведомление с расчетом каждый год;
• объекты, которые служат для предпринимательских целей в деятельности, подпадающей под упрощенный режим.

Если недвижимость используется для получения дохода, предприниматель должен уведомить об этом инспекцию. В ситуациях, когда объекты служат предпринимательским целям и имеют кадастровую стоимость (занесены в специальный список), ИП на УСН платят налог на имущество.

Особенности расчета

Каждый объект обложения рассматривается инспекцией по отдельности, по нему рассчитывается сумма, которую нужно уплатить в установленный срок. В уведомлении указывается размер налога, информация по объекту, сроки уплаты. Самостоятельно платежи не рассчитываются.

Если имущество принадлежит нескольким гражданам, то платежи рассчитываются пропорционально долям собственности. Налоговые платежи с (если у каждого имеется право собственности) уплачиваются в равных долях.

С момента регистрации права собственности ИП автоматически становится плательщиком. Следующие три пункта являются определяющими при возникновении вопроса, платит ли ИП налог на имущество:

1. является официально зарегистрированной собственностью и используется в целях получения дохода.
2. Объект находится на территории региона, который принял закон о налоге на имущество на УСН с учетом кадастровой стоимости.
3. Недвижимость учтена в перечне, который утвержден местными властями. Этот список содержит перечисление объектов, учитываемых по кадастровой стоимости.

Таким образом, предприниматель на УСН не делает платежи с собственного имущества, которое используется в получении прибыли, но не зарегистрировано в перечне объектов, утвержденном региональными властями.

Налог на имущество ИП: самостоятельный расчет

Любой налогоплательщик может самостоятельно проверить правильность расчета сумм имущественных платежей. Для этого он должен обладать следующей информацией:

1. Кадастровая стоимость жилья или других объектов.
2. Срок нахождения в собственности (актуально для неполного года владения имуществом).
3. Размер ставки, который зависит от региональных тарифов.
4. Возможно ли применение льгот.
5. Значение коэффициента-дефлятора, устанавливаемого ежегодно.

Бывают ситуации, когда инспекция ошибается и учитывает при расчете имущество, которое было продано в текущем году. Такое имущество может быть и . В таком случае предприниматель пишет заявление, сумму платежа ему пересчитают.

ИП обладает всеми привилегиями в плане налогообложения, которые предоставляются в таком же порядке, как физическому лицу. Для него действуют льготы, предоставляемые лицам пенсионного возраста, участникам и вооруженных конфликтов, другим категориям граждан. Имущество ИП освобождается от налогов в следующих случаях:

• при пользовании объектами на основе договора аренды;
• если недвижимость находится в других странах.

В распоряжение местных органов власти отдана законодательная возможность утверждения льгот, которые обязательно публикуются в уполномоченных изданиях. Для освобождения от налога ИП должен самостоятельно проинформировать налоговую инспекцию.

Льготы предоставляются на основании заявления и подтверждающих документов. Желательно подавать их не позднее 1 марта текущего года.

Сроки сдачи другой отчетности ИП можно посмотреть .

Сроки уплаты и штрафные санкции

Согласно высылаемым уведомлениям, налог определяется по кадастровой стоимости на 1 января каждого года. В этом документе налоговая инспекция определяет крайний срок уплаты. Например, за прошедший год ИП при УСН в 2017 году оплатит не позднее 2 октября (так как 1 число выпадает на выходной день). Нарушение порядка оплаты налога или его неуплата наказывается штрафом до 20% от суммы платежа. В случае умышленной неуплаты процент штрафных санкций будет увеличен до 40%.

Налог на имущество ИП в 2017-2018 годах подчиняется правилам, в существенной мере обновленным для их применения с 2015 года. Основное новшество – 2015: налог на имущество ИП в определенных случаях придется платить, даже если он является спецрежимником.

Как уплачивал ИП налог на имущество до 2015 года

До 2015 года налог на имущество ИП рассчитывал с учетом следующих правил:

1. ИП на общем режиме исчислял и уплачивал налог на имущество физлиц на основании требований действовавшего закона «О налогах на имущество физлиц» от 09.12.1991 № 2003-I. При этом расчет налога осуществлялся следующим образом.

У ИП Сидорова имелся в собственности склад в Москве, инвентарная стоимость которого, по данным БТИ, составляла 400 000 руб. Ставка – 0,3% (закон г. Москвы «О ставках налога на имущество физлиц» от 23.10.2002 № 47 в ред. от 20.11.2013), коэффициент-дефлятор на 2014 год – 1,672.

Налог на имущество = 400 000 × 0,3% × 1,672 = 2 006 руб.

2. ИП на упрощенной системе, в силу норм п. 3 ст. 346.11 НК РФ, не оплачивал рассматриваемый налог по объектам, задействованным в деятельности на этом спецрежиме.

3. ИП на едином налоге, согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ, не исчислял имущественный налог по объектам, относящимся к деятельности на ЕНВД.

4. ИП на ЕСХН также не были плательщиками налога по нормам п. 3 ст. 346.1 РФ.

Платить ли налог на имущество ИП в 2015–2018 годах

Для спецрежимников в отношении этого налога можно выделить следующие особенности:

• ИП- упрощенец стал относиться к плательщикам налога на имущество в отношении определенных объектов (п. 1 ст. 378 НК РФ), исчисляемого по правилам, действующим для налога на имущество организаций. Такой налог начисляется от кадастровой стоимости объектов при условии, что в регионе сделана их оценка по этой стоимости, принят соответствующий закон, утвержден конкретный перечень таких объектов и ИП использует их в своей предпринимательской деятельности. Это касается и вновь образовавшихся за налоговый период объектов. К числу такого имущества относятся бизнес-центры, деловые и торговые центры, помещения, в которых оказываются бытовые услуги или услуги общепита.

Об особенностях уплаты такого налога на имущество упрощенцами читайте .

• Для ИП на вмененке правила уплаты налога на имущество аналогичны действующим для ИП на УСН.

Подробнее о налоге на имущество для ИП, применяющих ЕНВД, читайте в этой .

• На ЕСХН осуществлять исчисление и оплату рассматриваемого налога по-прежнему не нужно.

Размер ставки налога определяется муниципальными органами, ее значение не должно превышать 2%. Расчет налога делает ИФНС, высылая итоги этого расчета ИП в виде уведомления на уплату 1 раз за год по итогам прошедшего года. Оплатить налог нужно в срок, установленный как единый для уплаты имущественных налогов физлицами, – до 1 декабря следующего года.

Поясним на примере правила расчета налога с учетом кадастровой стоимости:

У ИП Петрова в собственности есть склад площадью 5 кв. м в Москве. Кадастровая стоимость здания, в котором расположен склад, – 304 634 318,52 руб., площадь здания – 2 029,6 кв. м (кадастровый номер 77:09:0001015:1064), ставка – 2% (закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51).

Сумма налога на имущество = 304 634 318,52 × 5 / 2 029,6 × 2% = 15 006 руб.

Итоги

Налогом на имущество ИП до 2015 года был обременен, только если он работал на ОСНО, применение же любого из спецрежимов позволяло ему не платить этот налог. Начиная с 01.01.2015 ИП на упрощенке или вмененке по некоторым объектам приобрели обязанность по оплате налога на имущество от кадастровой стоимости. Расчет такого налога осуществляет ИФНС.

В 2014 году в Налоговый кодекс РФ был внесен ряд существенных изменений, затрагивающих многие категории налогоплательщиков. В числе прочих, была установлена обязанность ЮЛ и ИП на особых режимах налогообложения, база по которым установлена в размере кадастровой стоимости (КС). С июля 2014 года - указанный платеж начали рассчитывать организации на ЕНВД, с 01 января 2015 года к ним присоединились юрлица и предприниматели на «упрощенке» и патенте.

 

Если ранее юрлица и индивидуальные предприниматели особых систем налогообложения , полностью освобождались от уплаты налога на имущество, то теперь исчислять и вносить в бюджет указанный платеж«упрощенцы» обязаны с 01 января 2015, а «вмененщики» с 01.07.2015.

Имущество, по которому "спецрежимнику" необходимо отчитаться перед государством, должно отвечать следующим требованиям:

• Находиться в собственности ЮЛ и быть поставленным на бухучет, как объект ОС (счет 01 или 03) (для организаций);
• Входить в перечень объектов, налогооблагаемая база по которым установлена в размере КС;
• Отвечать признакам, установленным соответствующей главой НК РФ;

Региональные власти обязаны до первого января текущего года утвердить список недвижимости, база, по которым установлена в соответствии с их КС. После составления он должен быть спущен налоговым инспекциям по субъектам и размещен в Интернете.

Обязанность отчитываться за недвижимость по КС не может быть возложена на плательщиков, в случае если указанный перечень утвержден и размещен позднее первого января текущего налогового периода.

В целом введение данной обязанности большинство предпринимателей восприняло с негодованием, и тому есть объективные причины.

Какие объекты подлежат обложения по новым правилам

• Центры и комплексы, административно-делового и торгового назначения, а также помещения и офисы, расположенные в этих зданиях;
• Нежилые помещения, предназначенные для размещения объектов торговли, офисов, общепита и бытобслуживания, в том числе используемые для указанных целей;

Места для парковки машин, находящиеся в административно-деловых (АДЦ) и торговых центрах (ТЦ), включенные в перечень объектов недвижимости на новый налоговый период также подлежат обложению.

Таким образом, обложению имущественным налогом, рассчитываемым исходя из кадастровой стоимости, подлежат только объекты недвижимости, включенные в специальный перечень. По транспортным средствам, оборудованию и иному имуществу данный платеж не исчисляется.

Что можно признать административно-деловым или торговым центром.

В частности, здание должно:

• Находиться в собственности;
• Располагаться на земельном участке, предполагающем размещение объектов офисной, административно-деловой, торговой инфраструктуры, общепита и бытобслуживания;
• Использоваться под размещение офисов, объектов торговли, общепита и бытобслуживания. Доля указанных объектов должна составлять не менее 20% от всей площади здания.

В каких случаях имущественный налог с КС не подлежит уплате

Платеж с имущества, база по которому рассчитывается по КС могут не уплачивать:

• ЮЛ и ИП, в случае, если не определена кадастровая стоимость недвижимости, не составлен и не утвержден соответствующий перечень, не введен в действие закон, определяющий порядок уплаты, налоговые ставки, льготы и т.п.
• ЮЛ на ЕСХН;
• ЮЛ и ИП на ЕНВД, УСН и Патенте (для предпринимателей), в отношении имущества, база, по налогу которых, определяется как среднегодовая;
• Иные категории налогоплательщики, льготы по которым установлены НК РФ
• Лица, освобожденные от исчисления и уплаты платежа, в соответствии с нормативным актом представительных органов субъекта РФ.

Необходимо отметить, что часто сведения, отраженные на сайте являются недостоверными и чтобы избежать проблем с инспекцией рекомендуем сделать официальный запрос в Росреестр.

Сумма налога за 2015 год подлежит расчету по следующей формуле:

Авансовые платежи рассчитываются следующим образом:

Пример № 1

ООО «Реверс» принадлежит ТЦ в г. Москва площадью 5500 кв.м. Кадастровая стоимость данного объекта составляет 70 млн.руб. Ставка установлена в размере 1,2 %(в соответствии с Законом г. Москвы)

Сумма платежа за 2015 год составит 840 тыс. (70 млн.руб*1,2%).

Авансовые платежи равны 630 тыс. (70 млн.* 0,25 (1/4)*1,25) * 3 (за 1кв.,6 и 9 мес.)

С учетом авансов сумма налога, к уплате по итогам 2015 года составит 210 000 (840 тыс. - 630 тыс.)

Пример № 2

ООО «Северск» владеет АДЦ в г. Благовещенке площадью 3500 кв.м. КС данного объекта составила на 01.01.2015г. - 30 млн.руб. Ставка по налогу - 1,5 %.

Сумма платежа за 2015 год будет равна 450 тыс.руб (30млн.*1,5%)*3)

Авансы составят 337 500 руб.

По итогам года организации необходимо будет уплатить 112 500 руб. (450тыс.-337 500)

Если организация владеет лишь помещением в торговом или административно-деловом центре, то расчет платежа осуществляется по следующей форуме:

Пример № 1

ООО «РОСТ», имеет в собственности офис - 30 кв.м. в АДЦ общей площадью 1000 кв. м. и КС - 35 млн. руб.

Налогооблагаемая база по офису составит 1 050 000 руб. (35млн./1000*30)

Если право собственности на объект возникает в середине налогового периода, то сумма к уплате определяется исходя из количества месяцев владения:

Затраты по уплате данного платежа можно включить в расходную часть по УСН 15%

Подробно о данном платеже, особенностях его исчисления можно посмотреть в следующем видео:

Подводя итоги вышесказанному необходимо выделить основные моменты по уплате имущественного налога с кадастровой стоимости:

• Платеж расчитывается только по недвижимости, включенной в специальный региональный перечень, отвечающей необходимым требованиям, установленным налоговым кодексом РФ;
• Декларацию и авансовые расчеты предоставляют только ЮЛ, так как ИП, приравнимаются к ФЛ, которые в свою очередь производят уплату данного платежа только на основании уведомления, направляемого Инспекцией;
• Ставки, льготы, порядок уплаты, отчетные периоды устанавливаются властями регионов;
• Затраты по имущественному платежу могут быть учтены в составе расходов по «упрощенке» - 15%.

В 2015 году появились новые правила, согласно которым налоги ИП на недвижимость стали рассчитываться несколько иначе. Нововведения предусматривают обязательные выплаты абсолютно для всех бизнесменов вне зависимости от того, какая система налогообложения применяется ИП. Если до вступления нового закона в действие для предпринимателей, работающих по ЕНВД либо упрощенной налоговой системе, были особые правила, то теперь требования сравнялись.

Работа индивидуального предпринимателя не так проста, как может показаться на первый взгляд. Тут имеется много нюансов, которые нужно учесть, чтобы не уплачивать после всевозможные штрафы. При любой организационно-правовой форме, в том числе и в виде ИП, необходимо постоянно следить за всеми нововведениями в российском налоговом законодательстве.

Налоги на имущество предпринимателей

Переход на новую систему и адаптация к налоговым правилам началась еще в начале 2015 года. При этом стоит заметить, что нововведения российского законодательства коснулись не только предпринимателей, но и простых граждан. Теперь обязательные платежи за владение недвижимым имуществом должны совершать абсолютно все.

Длительный период эти расходы обходили стороной тех представителей малого бизнеса, которые выбрали для себя систему единого вмененного налога. Этим предпринимателям вовсе не нужно было платить налог на недвижимость. Для других бизнесменов сумма взносов в государственную казну высчитывалась исходя из инвентаризационной стоимости объекта, то есть по документам БТИ.

С 2015 года система существенно изменилась. По новым правилам налогообложение недвижимости коснется абсолютно всех, в том числе и бизнесменов, которые выбрали для своей компании налоговую отчетность по ЕНВД и УСН. При этом сумма, которую теперь должны уплачивать предприниматели, стала намного больше, чем была до вступления в силу новых правил. Расчет обязательных платежей в государственную казну по новым законам производится на основании кадастровой, а не инвентаризационной стоимости недвижимого объекта. Это крайне невыгодно для налогоплательщиков, так как суммы большие из-за того, что кадастровая цена максимально приближена к обычной рыночной.

Под действие новых законов попадает исключительно недвижимость. При налогообложении ИП недвижимость, то есть имущественный налог, регулируется региональными властями. Это говорит о том, что все дополнения, а также процентную ставку и льготные условия будет устанавливать только местное правительство.

Нововведения в налоговое законодательство затронут лишь тех предпринимателей, которые являются владельцами коммерческой и жилой недвижимости. Для них теперь существует обязательный платеж. А вот арендаторов новые правила абсолютно не касаются. Если же объект недвижимости является собственностью одновременно нескольких предпринимателей, налоги ИП на недвижимость будут уплачивать совместно, в зависимости от доли каждого из них.

Вернуться к оглавлению

Какое недвижимое имущество облагается налогом?

Многие ИП задаются вопросом относительно того, какая недвижимость должна облагаться налогом, а какая нет. Тут стоит заметить, что правила относительно имущественного налога распространяются на всех индивидуальных бизнесменов, однако прежде, чем вписывать в декларацию свою недвижимость, необходимо предварительно проверить правильность действий.

Для начала предпринимателю необходимо обратиться к местному правительству, чтобы провести сверку с кадастровым списком недвижимости, которая располагается в конкретном регионе. В этом перечне должны быть указаны абсолютно все недвижимые объекты, которые попадают под новые правила налогового законодательства. Налог на коммерческую недвижимость для ИП не предусмотрен в том случае, если бизнесмен не нашел ее в данном списке.

Кроме того, индивидуальный предприниматель должен помнить о том, что администрируют нововведения региональные власти. Это дало право местному правительству снижать налоговую ставку и устанавливать определенные льготы. При этом в некоторых регионах вовсе не используются подобные нововведения. Там, где положения об обязательных платежах для всех предпринимателей не были приняты, используется прежний налоговый порядок.

Вернуться к оглавлению

Особенности имущественных выплат

Индивидуальные бизнесмены должны понимать, что некоторые недвижимые объекты в любом случае попадают в список тех, с которых выплачивается налог. В российском законодательстве имеется целый список существующих объектов, которые являются налогооблагаемым имуществом, сюда в первую очередь нужно включить торговые и офисные центры, а также ряд помещений, находящихся в них. Кроме того, налоги обязательно платятся с нежилой недвижимости, которая используется для коммерческих целей, к примеру для торговли либо офисов. В список имущества индивидуального бизнесмена, с которого тоже платится налог, входит любой жилой дом, квартира либо отдельное помещение, состоящее на балансе компании.

Декларации по имущественным налогам подаются в местное отделение налоговой службы. Отчетность, как и выплаты в государственную казну, должна быть проведена в определенные сроки. Налог на коммерческую недвижимость индивидуальный предприниматель обязан выплатить до конца октября того года, который следует за отчетным. Учитывая то, что нововведения вступили в силу только в 2015 году, бизнесмены будут платить имущественный налог первый раз в 2016 году.

Обязанность платить налоги возлагается на всех индивидуальных бизнесменов вне зависимости от того, какая система налогообложения ими используется. При этом расчет взносов производится исходя из кадастровой цены коммерческой недвижимости, находящейся в праве собственности ИП.

Вернуться к оглавлению

Процентная ставка для жилой недвижимости

Для помещений, которые предназначены для жилья, налоговая ставка составляет 0,1%. Речь идет о домах, квартирах, гаражах, местах на стоянках и незавершенном строительстве.

При этом для квартир кадастровая стоимость высчитывается с 21 м общей площади. Для отдельно стоящих жилых домов имеются особые правила. Тут льгота предоставляется на 50 м² жилой площади. Если речь идет о комнатах в коммунальных квартирах, то в таком случае налоговая база будет уменьшена на 10 м².

Что касается процентной ставки, то у региональных властей есть право регулировать ее по своему усмотрению. Она может быть увеличена до 0,3 либо вовсе отменена в виде льготы.

Вернуться к оглавлению

Налоговая ставка для коммерческой недвижимости

Что касается имущества ИП, которое является коммерческим, тут применяется процентная ставка в 2 единицы. Сумма рассчитывается от кадастровой стоимости, как и во всех остальных случаях.

При этом стоит отметить, что в отношении коммерческой недвижимости правила и требования несколько иные. В данном случае местное правительство не имеет права снижать либо повышать процентную ставку. Это сделано для уменьшения коррупционных рисков и налоговых оборотов для бизнесменов.

Для всех остальных объектов недвижимого имущества налогообложение предусмотрено со ставкой в размере половины процента. Новые правила вступили в силу в 2015 году, но для них выделен переходный период, который должен продлиться до 2020 года. До этого момента в некоторых субъектах Российской Федерации все еще будут действовать старые правила, которые для предпринимателей значительно более выгодные, так как сумма рассчитывается в соответствии с инвентаризационной стоимостью, а она значительно ниже кадастровой и рыночной.

Когда ИП на УСНналог на имущество в 2019 году не выплачивается согласно установленным законодательством нормам.Индивидуальные предприниматели и компании, осуществляющие свою деятельность по упрощённой системе налогообложения, освобождаются от уплаты некоторых видов налогов. Несмотря на это существует ряд исключений.

При наличиив собственности участка земли должен обязательно оплачиваться земельный налог. В случаи, если бизнесмен владеет транспортным средством, то он также облагается налогом, независимо от выбранной системы налогообложения. Более подробно с этим пунктом можно ознакомиться в НК РФ - статья 358.

Когда нужно выплачивать имущественный налог?

В начале декабря 2016 года произошло обновление формы книги по «Учётному ведению доходов и расходов», которая использовалась предпринимателями добровольно. Начиная с 1 января 2019 года, данная форма стала обязательной для всех, кто находится на УСН.

Обновление произошло из-за того, что многие оплачивали торговые сборы. Благодаря этому появился ещё один раздел, который должны заполнять налогоплательщики имеющие доходы.

На данный момент является обязательным ведение учёта раздельно. Если выбран доход с вычетом расходов (доход минус расход), размер сбора с торговли осуществляется в налоговом расходе.

Налог на имущество в 2019 году для ИП на УСН выплачивается преимущественно тогда, когда оно используется для осуществления деятельности предпринимателя. Но стоит учитывать, что каждое правило имеет исключение. К числу имущества относятся объекты недвижимости, для которых устанавливается кадастровая цена согласно соответствующим нормам налогового кодекса.

Таким образом, физические лица, прошедшие регистрационный процесс и выбравшие организационной формой ИП оплачивают налог:

1. На имущественные объекты, не используемые для ведения деятельности.
2. Использование в работе объектов имущества, имеющих кадастровую стоимость.

В процессе работы у собственника бизнеса могут возникнуть сложности. В момент выплаты налога на имущество при УСН у ИП в 2019 году отсутствует разделение на собственную и используемую в работе недвижимость. Бизнесмен считается собственником всех объектов, которые используются им или нет для ведения деятельности. В налоговых органах другая информация отсутствует.

В ФНС существуют данные, что физическое лицо имеет в собственности ряд объектов, на основании чего ему направляются уведомления о необходимости внести оплату до начала декабря календарного года.

Подача заявления на использование имущественного объекта

Если выплачивается налог на имущество, то у ИП на УСН в 2019 году есть возможность использовать льготные условия, о чём содержит информацию НК РФ - статья 407.

От обязанности выплачивать имущественный налог освобождаются:

1. Несовершеннолетние дети, относящиеся к сиротам и оставшиеся без родительского попечения.
2. Признанные на законодательном уровне многодетные семьи.
3. Лица, которые имеют на иждивении детей-инвалидов, кроме тех, кого полностью обеспечивает государство.

Если предприниматель имеет право использовать льготы, то он должен написать заявление произвольной формы, приложить документы, подтверждающие это и лично отнести всё это налоговому инспектору.

Для использования льгот в ФНС должен быть предоставлен пакет документов, который является подтверждением.

На основании Федерального закона, индивидуальные предприниматели, которые только прошли регистрационный процесс и начали работу, имеют право воспользоваться нулевой налоговой ставкой продолжительностью до двух налоговых периодов. Данные «каникулы» освобождают собственника бизнеса от некоторых обязательных отчислений. Под нулевую ставку попадает налог на прибыль и имущество, НДС. Всё остальное предприниматель должен заплатить.

Стоит учитывать, что подобные льготы предусмотрены не для всех, для их получения нужно соответствовать определённым критериям:

Льготы используются одинаково не на всей территории России. Рассчитывать на получение можно только тогда, когда они приняты местной властью на региональном уровне.

Налоговый регламент

Обязанность по выплате налогов на имущество для ИП на УСН появились не с 2019 года, а в момент возникновения прав собственности. Оплата платежей осуществляется на основании уведомлений, которые поступают из налоговой инспекции. Налог рассчитывается за определённый период: 3, 6 и 9 месяцев. Также заполняется отчётная декларация за прошедший год, которая предоставляется ФНС.

К списку объектов, которые включаются в кадастровый список, относятся:

1. Помещения, предназначенные под офисы.
2. Торговые центры.
3. Помещения, относящиеся к категории заведений общественного питания.
4. Объекты, предназначенные для бытового обслуживания.

Кадастровая стоимость максимально приближена к рыночным ценам, благодаря чему увеличивается и стоимость выплачиваемого налога. Оценка недвижимости осуществляется один раз каждые пять лет.

Оценочные расчёты публикуются Росреестром на официальном сайте. Если какая-то недвижимость у собственника бизнеса не относится к кадастровому списку, то налог рассчитывают по средней остаточной годовой цене.

Когда индивидуальный предприниматель используетУСН, то он освобождается от налога на прибыль и НДФЛ.

На законодательном уровне предусмотрены две ставки:

• 6% от размера полученного дохода путём реализации готовой продукции и предоставленных услуг;
• 15% от чистой прибыли, после вычета всех налогов и расходов.

Доходами считаются все те средства, которые отражены бухгалтерскими отчётами.

Перечень расходов указан в Налоговом кодексе –статья 346.16. Данный список не может иметь изменения от органов власти в конкретном регионе.

Как рассчитать размер налога?

Выплаты по налогам осуществляются предпринимателем на специальный расчётный счёт.Платежи обязательно должны вноситься к концу календарного года. В некоторых случаях предусмотрена авансовая система ежеквартально.

Когда регистрация бизнеса осуществляется не в начале года, а в любой другой отчётный момент, то начисления происходят с момента начала деятельности.

Начисления в социальные фонды начинаются после того, как сведения об ИП поступают в государственный реестр, а прекращаются они только после ликвидации бизнеса.

Каждый бизнесмен может самостоятельно рассчитать стоимость налога, для этого нужно знать:

1. Налоговую базу в зависимости от размера получаемой прибыли.
2. Ставку по налогам.
3. Период начислений и оплаты.

В момент легализации бизнеса собственник должен указать систему налогообложения. Если этого не будет сделано, то оплата взносов происходит на общих условиях. Начисления по ОСНО происходят до тех пор, пока предприниматель не напишет заявление в налоговую инспекцию о переходе: на упрощённую систему (УСН), единый налог (ЕНВД), патент (ПСН).

Претендовать на УСН можно, если ответственно подойти к выбору кода ОКВЭД для будущей организации. Это обусловлено тем, что не все сферы деятельности можно перевести на упрощёнку.

Патент характерен только для ИП. Получить разрешение можно не по всем видам деятельности, согласно НК РФ –статья 346.43. Сформированный список может изменяться в зависимости от законодательных органов местного самоуправления и региональной структуры.

Чтобы провести расчёт ставки наимущественный налог используется формула: БД х ФП х К1х К2 х 15%.

Использовать патент можно, только если численность сотрудников не более 15 человек, а размер годового дохода не превышает 60 миллионов рублей.

Каким способом узнать кадастровую стоимость недвижимости?

У любой организации недвижимость отражается с помощью счетов No01 или No03. Чтобы уточнить, относится ли список имущества собственника бизнеса к кадастровому перечню, необходимо сделать официальный запрос через налоговую инспекцию. Также можно уточнить интересующую информацию через региональный Росреестр. Для этого понадобится запросить выписку из кадастра на оценочную стоимость объектов.

Для некоторых регионов бывают моменты, когда стоимость на недвижимость утверждена ещё в 2013 году, а действует она до 2019 года, до сегодняшнего дня с внесением некоторых корректировок. Когда объект попадает в список, то остаётся в нём на всё время.

Когда от 30% общей площади всего здания отводится и используется под офисные помещения, то его принято считать административно-деловым центром. Здание облагается налогом в соответствии со статьёй 378.2 пункт 3 Налогового кодекса российской Федерации.

Когда собственник помещения считает, что его имущество включает кадастровый список по ошибке, то он может оспорить этот факт в судебном порядке и добиться его исключения.

Чего ожидать к 2019 году?

Если с налоговым режимом на период 2017 года всё было понятно, то чего ждать к 2019 году? На первоначальном этапе произошли изменения по льготам на всё движимое имущество. Об этом упоминается в ФЗ РФ –статья 335. На начало 2019 года имущество, которое относили к движимому, не облагалось налогами. Произойдёт это, если закон примут все отдельные регионы на территории России. Также планируется повышение налоговой ставки на 1,1 процент.

С 2019 года будут вводиться льготы на инновационное оборудование, которое имеет высокую эффективность. Тут может допускаться освобождение от налоговых взносов.

Раньше граждане, которые совершали сделки купли-продажи с недвижимостью в период 2017 года, полностью освобождались от налоговых выплат до сегодняшнего дня, но только при условии, что объект находился в собственности больше, чем на протяжении трёх лет. Теперь срок увеличивается на два года. В противном случае обязательным является выплата 13% от общей суммы совершённой сделки.

Данный закон касается всех тех, кто оформил права собственности, начиная с 2016 года. Для лиц, которые приобретали объекты недвижимости раньше, действует льготный период на прежних условиях – три года.

С нового года планируется оплата пошлины с объектов, которые до этого не требовали этого. К ним отнесут недвижимость, которая была получена в собственность и оформлена в дар.

Предприятия и организации, которые используют для работы упрощённую систему, должны внимательно проверять информацию о начислении налога после кадастровой оценки недвижимости. Если обратиться к статистике, то можно понять, что присутствует большой процент нарушений в результате объявления завышенной цены.

Такие нарушения в большинстве случаев происходят потому, что застройщик предоставляет не соответствующие технические характеристики для возводимого объекта. Ещё одна причина –это когда строение не соответствует заявленным функциям.

Например, бывают случаи, когда в качестве объекта недвижимости выступает помещение под склад, которое имеет небольшую площадь, а кадастровые органы фиксируют в документах его как большой развлекательный центр. Доказать совершённую ошибку самостоятельно практически невозможно. Придётся привлекать в помощь квалифицированного специалиста. Любых изменений в документах можно добиться только в судебном порядке.

До того, как официально не будет признана ошибка, предприниматель будет получать налоговые уведомления большей стоимости, и обязан его выплачивать.

Подобные случаи происходят часто, судебная практика с этим знакома. После процесса кадастровая организация проводит расчёт и возвращает часть средствпредпринимателю и вносит изменения в документы относительно здания. Независимо оттого, была совершена ошибка или нет, собственник бизнеса должен оплачивать ту сумму, которая указана. Если этого не будет сделано, то к нему могут быть применены штрафные санкции.

Для большинства случаев стоимость налога формируется на начало года, также указывается последняя дата совершения платежа. Если предприниматель совершает нарушение и не вносит платёж до указанного срока, то в отношении его могут применяться штрафные санкции размером 20% от общей стоимости налога. При умышленной просрочке платежа штраф увеличивают до 40%.