Распространенная ошибка некоторых предпринимателей, которые только недавно в бизнесе - это думать, что отчеты нужно сдавать только если велась работа, и, соответственно, была прибыль. А если предприниматель зарегистрировал ИП, скажем, на будущее, и ничего в этом статусе пока не делал, или работал но перестал на время, то и отчеты пока не нужны. Это заблуждение, от которого нужно как можно быстрее избавиться, чтобы не заработать штраф и блокировку расчетного счета.
Предприниматели, ведущие деятельность и не ведущие отличаются только тем, что что первые сдают отчеты с цифровыми показателями, а вторые - так называемые нулевки.
Что такое нулевая отчетность ИП?
Сразу оговоримся, что такого понятия в законе нет. Это разговорный термин и используют его для удобства. Вы нигде не найдете специальный бланк для нулевой отчетности ИП. Бизнесмены, которые не ведут деятельность сдают те же формы, что и все остальные предприниматели, которые работали и получали прибыль. Сроки тоже ничем не отличаются.
Нулевая отчетность ИП за год при использовании режима УСН
С упрощенцами все как всегда просто - одна декларация в год и никаких хлопот. До 30 апреля после отчетного года сдаете ее в налоговую и живете спокойно. И не забудьте сформировать нулевую книгу учета доходов и расходов, ее налоговики могут потребовать в любой момент.
На этом все, если у ИП нет работников. Для работодателей дела обстоят по-другому на любом режиме, об этом ниже.
Кстати, не забывайте, что отсутствие деятельности не освобождает предпринимателей от уплаты фиксированных взносов на себя.
Нулевая отчетность ИП без работников на ОСНО
ОСНО - это НДС, а НДС - это ежеквартальные декларации, которые сдаются в течение 25 дней после отчетного квартала независимо от того, велась деятельность или нет.
Налоговая отчётность каждый год сдают все предприятия и ИП. Эта обязанность сохраняется даже в том случае, если доход за отчетный период не был получен. Отчитаться в ИФНС необходимо, игнорирование обязанностью по своевременной сдачи отчетности обернется штрафными санкциями.
Разберемся, как самому заполнить «нулевую» декларацию по УСН. Поговорим о тонкостях оформления и предъявляемых к нему требованиях.
Основные требования к заполнению
Отсутствие результатов деятельности значительно упрощает оформление «нулевой» декларации»,никаких расчетов производить не нужно. Все, что требуется это внимательно внести в установленную форму все необходимые сведения и реквизиты.
Для информации: для заполнения нулевой декларации используется стандартная форма для УСН.
Общие правила заполнения формы:
- титульный лист обязаны заполнить все без исключения ИП и ООО;
- каждая ячейка соответствует только одному знаку - цифре или букве;
- при отсутствии информации в ячейке ставится прочерк;
- разделы 1.1 и 2.1 предназначены для внесения сведений предприятиями, работающими на режиме «Доходы»;
- разделы 1.2 и 2.2 оформляют компании и предприниматели на УСН по формуле «Доходы минус расходы»;
- первый и второй разделы начинаются с кода объекта налогообложения: цифре 1 соответствует объект «Доходы», цифре 2 - «Доходы минус затраты»;
- нумерация страниц сквозная, номера проставляются в полях «Стр.», расположенных вверху каждого листа.
Оформление титульного листа
Рассмотрим, как правильно заполнить нулевую декларацию на примере отчетности ИП Гартунова М.Н.
Начинаем заполнять с верхней части первой страницы, внося необходимые сведения в каждое поле.
| Название поля | Информация |
|---|---|
| Вносятся сведения из регистрационных документов, выданных на открытие ИП или компании |
|
| Номер корректировки | Обозначение 0 - при представлении формы за год, 1 - при сдаче исправленной декларации, 2, 3 и т.д. - с последующими корректировками |
| Налоговый период | 34 - при сдаче годовой отчетности, 50 - при смене налогового режима, реорганизации или любых других изменений в статусе предприятия, либо его закрытии до конца года |
| Отчетный год | Период, информация о работе за который представлена |
| Код налогового органа | Первые четыре цифры ИНН, или указанные в регистрационных документах. В представленном примере - 7404 |
| По месту нахождения учета | 120 - для ИП, 210 - для компаний. Если была реорганизация предприятия, то код - 215 |
| Налогоплательщик | Название компании или ФИО ИП полностью |
| Код вида деятельности по ОКВЭД | Проставляется из выписки ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП) |
| Форма реорганизации | Заполняются только реорганизованными или реструктурированными предприятиями, а также подлежащими ликвидации. Применяемые коды (от 0 до 6) обозначают степень изменения статуса организации. Для ИП данные поля не актуальны. |
| ИНН/КПП реорганизованного предприятия |
|
| Номер контактного телефона | Заносится № действующего телефона |
| На … страницах | Число страниц представленной формы, обычно 3 листа |
| С приложением подтверждающих документов или их копий | Число листов документальных приложений, подтверждающих те или иные сведения. При отсутствии приложений - прочерки. |
Важно: Правая часть заполняется работником налогового органа, самостоятельно заполнять ее не требуется, в обратном случае при сдаче отчетности она будет возращена как не корректно заполненная.
В этом блоке в нашем примере поставлена только подпись предпринимателя и дата составления формы. ИП, лично подающий декларацию, вправе не вписывать ФИО, а только подтвердить данные подписью.
На этом оформление титульного листа заканчивается. Далее для предприятий разных налоговых режимов оформляются разные листы формы.
Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы»
ИП и ООО на режиме «Доходы» заполняют разделы 1.1, 2.1. Рассмотрим оформление раздела 1.1 на примере ИП Гартунова. Сверху листа вписываем ИНН/КПП и нумеруем страницу.
Обратимся к таблице:
Все остальные ячейки прочеркиваются.
Оформление раздела 2.1 начинается с ИНН/КПП и номера листа.
В нашем примере ИП работает без нанятого персонала, поэтому в поле 102 проставлен признак 2.
Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база«Доходы, минус расходы»
Рассмотрим порядок оформления отчетности на примере ООО «Абсолют».
Перечислим различия в заполнении полей титульного листа: код «по месту нахождения учета» - 210, в поле «Достоверность указанных сведений» вносится ФИО директора ООО. Далее переходим к разделу 1.2.
Раздел 1.2 начинается с заполнения ИНН/КПП и номера листа. Здесь, как и в разделе 1.1 в поле 001 проставляется код, обозначающий применяемый спецрежим - 2.
В поле 010 - код ОКТМО, который может не повторяться в полях 030, 060, 090, если не изменялось место проживания ИП или адрес предприятия. Этот раздел подписывается и датируется.
В разделе 2.2 основными полями к заполнению являются строка 201, куда проставляется код, обозначающий налоговый режим - 2, а также строки 260-263. В них в соответствии с периодами проставляется процентная ставка налога.
Во всех остальных ячейках «нулевой» формы проставляются прочерки.
Новая формы отчетности по УСН содержит дополнительный справочный 3-й раздел, введенный с 2015 года для плательщиков, которые в течение 2014 года получали поступления в любой форме (стоимостной или натурной) за услуги в формате благотворительной деятельности или целевого финансирования и целевых поступлений. Но среди предпринимателей и организаций на упрощенном режиме подобные поступления - редкое явление, и если таких операций не проводилось, этот раздел не заполняется.
Способы подачи деклараций в ИФНС
Подать форму в ИФНС можно:
- на бумаге лично руководителем или через уполномоченное лицо по предъявленной доверенности, в 2-х экземплярах. Один остается у инспектора, второй с пометкой ИФНС возвращается плательщику;
- почтовым отправлением с обязательной описью вложения, которая вместе с квитанцией является подтверждением сдачи декларации;
- с помощью электронных сервисов или сайта ФНС.
Каждый предприниматель, начинающий деятельность официально, должен отчитываться перед налоговыми органами, для чего составляется декларация. Она полностью зависит от выбранной
Нередкими являются ситуации, когда ИП или компания , поэтому у них отсутствуют доходы, а в этом случае они все равно должны отчитаться перед инспекцией, для чего составляется нулевая декларация.
Данный документ представляет собой стандартную декларацию, составленную по грамотной форме, однако в ней указывается на отсутствие доходов, поэтому и размер налога будет нулевым.
Важно! Не каждая деятельность приносит оптимальный доход предпринимателю, поэтому нередко нет никакой прибыли, с которой можно было бы уплачивать налоги.
Для чего нужная такая декларация
Независимо от дохода каждый предприниматель и компания должны отчитываться перед налоговыми органами, для чего составляются соответствующие документы в соответствии с выбранным налоговым режимом.
Любая декларация служит основным документом для налоговой инспекции, чтобы контролировать деятельность различных организаций и ИП. Поэтому если у них даже отсутствует доход, они все равно должны подавать декларацию в инспекцию.
Поскольку у них нет прибыли, они указывают в документе ее отсутствие, что является подтверждением того, что предприятие по-прежнему работает, но не получает доход.
Важно! Многие предприниматели считают, что не требуется подавать нулевую декларацию в строго установленные сроки, поэтому нередко пропускаются это время, но это в любом случае приводит к начислению значительных штрафов, поэтому даже такой документ должен подготавливаться в нужный срок.
Как выглядит и заполняется нулевая вы можете посмотреть в этом видео:
Особенности нулевых деклараций для ИП или ООО
Каждый предприниматель обязан уплачивать налоги с полученных доходов, причем независимо от выбранной формы и режима налогообложения.
Отчетность должна подготавливаться и сдаваться не только успешными компаниями и ИП, так как даже при отсутствии доходов надо готовить декларацию.
Подготавливается документ, представленный нулевой
Важно! Не допускается подавать такой документ ЕНВД, так как независимо от дохода по этому режиму требуется уплачивать одинаковую суму денег каждый квартал.
Кто подает данный документ
Непременно документ составляется и передается в инспекцию в ситуациях:
- фирма не получила какие-либо доходы в течение конкретного периода;
- компания за отчетный период понесла убытки;
- не велась деятельность;
- компания начала работу, однако через непродолжительное время функционирования закрылась.
Важно! Допускается подавать нулевую отечность исключительно предпринимателям, у которых нет официально трудоустроенных работников, так как если нанимаются в компанию люди, то требуется за них уплачивать множество налогов и подготавливать большое количество документов, поэтому невозможно составить нулевую декларацию.
Когда подается декларация
Ежегодно такая отчетность должна подаваться:
- юрлицами до 31 марта;
- ИП до 30 апреля.
Обычно в ФНС любого региона нулевые декларации принимаются очень быстро, так как для этих целей делается отдельное окно.
Важно! Если предприниматель выбирает в качестве основного налогового режима УСН, то декларация так же предоставляется ежегодно.
Таким образом, подача декларации должна осуществляться в строго установленные сроки, а ее непредставление в этот период является основанием для начисления штрафа, причем не имеет значения, является ли декларация обычной или нулевой.
Сроки подачи различных видов налоговых деклараций рассмотрены
Титульный лист нулевой налоговой декларации по НДС. Кому следует отчитываться
Подается документ в отделение ФНС по месту прописки ИП или регистрации компании.
Подача его может осуществляться несколькими разными способами:
- лично при посещении отделения ФНС;
- с помощью сайта инспекции, для чего надо
- отправкой документации заказным письмом по почте, однако, в этом случае непременно используется опись, а также уведомление о том, что письмо было получено.
Как и где можно подать налоговую декларацию через Интернет вы можете прочесть
Таким образом, каждый предприниматель имеет возможность выбрать такой способ, который является удобным для него.
Заполнение нулевой декларации при разных системах налогообложения
Отчетность полностью зависит от того, какой режим налогообложения выбран предпринимателем. Для каждого вида имеются свои особенности.
Таким образом, составление нулевой декларации разрешается только при определенных ситуациях, поэтому следует убедиться в возможности создания такого документа.
Правила заполнения и оформления
Заполнить этот документ легко, так как не требуется проводить сложные расчеты. Берется стандартный бланк, в который вносятся сведения:
- вписываются данные о компании или ИП, а именно ИНН и КПП;
- указывается номер корректировки, для чего указывается цифра 0;
- в качестве налогового периода выступает год, поэтому вписываются цифры 34, а если компания закрывается, то пишутся цифры 50;
- важно узнать код ИФНС, куда будет отправлен документ;
- указывается код ОКВЭД и название ИП или компании;
- ставится на каждой странице подпись ИП или руководителя фирмы;
- прописывается дата подачи документа;
- указывается объект, с которого уплачивается налог;
- вписывается ОКТМО и код бюджетной квалификации;
- в других строках ставятся прочерки, однако надо проставить налоговую ставку.
Таким образом, создание налоговой отчетности нулевой – это простой процесс, легко реализуемый каждым предпринимателем самостоятельно.
Нулевая декларация 3-НДФЛ ч.1. Фото: groupmedia-s.ru 
Нулевая декларация 3-НДФЛ ч.2. Фото: groupmedia-s.ru Особенности подачи декларации
После создания документа его можно подать разными способами. Для этого можно непосредственно посетить отделение ФНС, куда передается документ.
Также его отправить можно почтой или электронным методом, но во втором случае нужно иметь ЭЦП.
Ответственность за непредставление нулевой декларации
Если будут пропущены сроки предпринимателем, то это приводит к начислению штрафа. Он зависит от размера налога, который уплачивается по декларации, но он не может быть меньше 1 тыс. руб.
Поскольку подается нулевая декларация, то штраф обычно устанавливается в размере 1 тыс. руб.
Важно! В судебном порядке допускается оспорить такое решение налоговой инспекции, а суд в большинстве случаев становится на сторону налогоплательщика, так как в документе четко прописывается об отсутствии дохода.
Сдать нулевую отчетность
Сдать нулевую отчетность
Закон предписывает сдавать годичную налоговую отчетность даже тем фирмам, у которых не было движения финансов на счетах, поскольку они не совершили ни одной сделки купли-продажи. Иначе фирму ожидают штрафные санкции. У некоторых компаний возникают логичные затруднения - как сдать «нулевую» отчетность, что указать в документах, каким образом их правильно оформить? Наша статья подробно расскажет, как сдать «нулевую» отчетность правильно и вовремя и избежать штрафа.
Нужно ли сдавать «нулевую» отчетность
Само по себе определение «нулевая» отчетность не входит в рамки правового поля. Меткое название придумано и подхвачено участниками предпринимательского и бухгалтерского сообществ. По сути, «нулевая» отчетность представляет собой декларацию за отчетный период, которая подтверждает, что движение средств по счетам предпринимателя отсутствует . А раз нет денежных операций - нет и финансовой базы для уплаты налогов. Чтобы подтвердить эти сведения, заполняется декларация. Этот процесс называется «сдать нулевую отчетность».
Но это вовсе не значит, что во всех графах документа нужно проставить нули . Требования к заполнению декларации остаются одинаковыми, независимо от того, работало ли предприятие с прибылью или получало сплошные убытки. Так, при использовании схемы «доходы минус расходы», в отчетности должна быть проставлена сумма полученного в отчетном периоде убытка. В случае если убыток образовался в прошлом году и был перенесен - указать его. Сдать «нулевую» отчетность в данном случае очень проблематично, ведь убыток - это все-таки некая цифра, отличная от нуля.
Учтите, что вам придется платить налог с любого дохода, который был в отчетном периоде, если вы используете схему «доходы минус расходы». Налоговая ставка составит 1 % от любого дохода. Если же вы платите налог конкретно с доходов - то платить не придется, поскольку налогооблагаемая база отсутствует в принципе. Но напоминаем, что отсутствие дохода не освобождает от представления отчетности . Другими словами, получила ли ваша фирма прибыль или понесла убытки, представить декларацию придется, пусть даже сдать «нулевую» отчетность. Иначе фискальные органы вас оштрафуют.
Как сдать «нулевую» отчетность при разных системах налогообложения
Общая система налогообложения (ОСНО)
Предприятия, осуществляющие свою предпринимательскую работу на основании общей системы налогообложения (ОСНО), :
Декларация по НДС - заполняется и подается по итогам трех месяцев. Необходимо подать до 25 числа того месяца, который идет после налогового периода.
Декларация по налогу на прибыль - действуем по той же схеме, что и с декларацией по НДС, только до 28 числа.
Декларация по налогу на имущество - заполняем единожды в квартал, но до 30 числа следующего месяца.
Отчетность в ФСС - подается каждые три месяца, до 20 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода.
Отчетность в Пенсионный фонд - необходимо подать до 15 числа второго месяца после завершения налогового периода.
В дополнение к этим декларациям и отчетам каждый год предприятие должно отчитаться по другим аспектам хозяйственной деятельности. Так, в фискальный орган необходимо представить два отчета - об изменении капитала и движении денежных средств, а также - пояснительную записку к бухгалтерскому балансу, справку по форме 2-НДФЛ и формы отчетов в комитет статистики. Самое главное - при применении ОСНО можно сдать «нулевую» отчетность.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Предприятия, ведущие работу с использованием упрощенной системы налогообложения (УСН), имеют право сдать «нулевую» отчетность. Они обязаны представить следующие отчеты :
Книга учета доходов и расходов (может и не понадобиться, так как предъявляется только по требованию налоговиков, хотя вести ее необходимо круглогодично. В налоговой инспекции не заверяется);
Единожды в год в фискальный орган сдают справку о среднесписочной численности сотрудников и информацию на сотрудников по форме 2-НДФЛ.
Раз в квартал каждый хозяйствующий субъект обязан также подать два отчета - 4-ФСС и РСВ-1. Не забудьте приложить к отчету РСВ-1 данные персонифицированного учета.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
С двумя системами налогообложения, о которых мы уже рассказали, все более или менее просто. Теперь давайте разбираться по третьему возможному варианту - как сдать «нулевую» отчетность при ЕНВД. Учтите, что при использовании системы ЕНВД «нулевого» отчета быть не может .
Что это значит? Новички-предприниматели, а иногда и предприниматели «со стажем» допускают существенный промах: временно перестают работать, но при этом не снимаются с налогового учета, полагая, что впоследствии они смогут сдать «нулевую» отчетность. Не получится по двум причинам. Во-первых, налоговым законодательством не разрешена подача «нулевой» декларации, это, как сказано выше, - не более чем устойчивое выражение определенного круга профессионалов-бухгалтеров. То есть подать декларацию с одними нулями во всех графах в принципе не является возможным. Хотя, говоря разговорным языком, можно все-таки сдать «нулевую» отчетность.
А во-вторых, законом не предусмотрено и никак не регулируется «временное приостановление деятельности», это тоже не более чем предпринимательский «новояз». То есть на практике предприятие или фирма действительно могут не работать, но если им «вменена» какая-либо деятельность, то обязательства по уплате налогов за ними сохраняются в полном объеме. Поэтому, прежде чем сдать «нулевую» отчетность, нужно выполнить ряд требований.
Если «вмененная» деятельность прекращена, то нужно сняться с учета. О порядке снятия подробно можно прочесть в Налоговом кодексе, но самая важная деталь - уведомить о прекращении работынеобходимо в течение пяти дней. Если опоздаете, днем снятия с учета будет считаться последний день месяца - следовательно, налоги с предприятия взыщут полностью за месяц.
Как сдать «нулевую» отчетность ИП без работников
Статья 80 НК РФ дает право любому предпринимателю сдать единую упрощенную декларацию, или «упрощенку». Можно ли сдать «нулевую» отчетность и при этом воспользоваться упрощенной системой? Да. Не забывая при этом, что «упрощенка» должна быть подана в фискальный орган строго до 20 числа месяца, следующего сразу за расчетным периодом.
Рассмотрим такой вариант: вы - индивидуальный предприниматель, в зарегистрированном вами ИП нет сотрудников. Официально говоря, вы не являетесь работодателем, и это несколько упрощает процесс сдачи «нулевой» отчетности. Как вам действовать в этом случае?
ИП по УСН без сотрудников
УСН - это упрощенная система, иначе называемая «упрощенкой». Разница с другими системами налогообложения в том, что предприниматель не платит некоторые налоги, являющиеся обязательными для других юридических лиц - это налоги на имущество, доход, НДФЛ и НДС. ИП без сотрудников может сдать «нулевую» отчетность, воспользовавшись УСН. Сделать это необходимо до 30.04. «Нулевая» отчетность по упрощенной схеме, в сущности, представляет собой два отчета - по формам УСН и Росстата.
Отсутствие сотрудников освобождает предпринимателя от обязанности подавать отчетные документы в Пенсионный фонд, и это вполне логично. Но не забывайте платить за себя, причем не только в ПФ, но и в Фонд соцстраха.
ИП по ОСНО без сотрудников
Сдать «нулевую» отчетность при ОСНО тоже вполне возможно, хотя процедура будет усложнена по сравнению с УСН. Отличие - в величине пакета документов. Это декларация по НДС, отчет в Росстат и справка по форме 3-НДФЛ. Процесс растянут по времени - фактически «нулевая» отчетность сдается поэтапно. В первую очередь надо отчитаться о численности сотрудников (до 20 января). Далее действуем по обстоятельствам, которые зависят от времени образования предприятия: декларацию по НДС нужно сдать не позднее 20 числа месяца, следующего после расчетного периода. НДФЛ подается до 30.04.
Как сдать «нулевую» отчетность ИП при наличии рабочих
Как сдать «нулевую» отчетность при отсутствии работников, мы теперь знаем, рассмотрим другой случай - ИП с сотрудниками.
ИП на УСН с работниками
Неработающее ИП с сотрудниками на практике встречается не часто; как правило, такое ИП создается только для того, чтобы не прерывался трудовой стаж одного или нескольких работников. При таком раскладе индивидуальный предприниматель, выбравший «упрощенку», обязан четыре раза в год (каждый квартал) подавать в ФНС следующие документы:
Форма 4-ФСС (до 15 числа следующего месяца);
РСВ (до 15 числа через один месяц);
Персонифицированный учет (по графику РСВ).
Единожды руководитель подает в фискальный орган декларацию по УСН (по общим нормам), а также отчет в Росстат о численности работников.
ИП на ОСНО с работниками
Сдать «нулевую» отчетность при ОСНО с сотрудниками чуть сложнее - нужно подать больше документов. Причем все они должны сдаваться раз в квартал. Перечень документов:
Декларация по НДС;
Персонифицированный учет.
Кроме этих бумаг, один раз необходимо сдать отчет в Росстат.
Сроки представления документации одинаковы:
В Пенсионный фонд до 15 числа через месяц после окончания квартала;
В Фонд соцстраха - до 15 числа месяца, следующего за окончанием расчетного периода;
НДС - не позднее 20 числа первого месяца следующего квартала;
Нужно ли сдавать «нулевую» отчетность по бухгалтерскому балансу
Чтобы ответить на этот вопрос, учимся четко разделять два понятия - «нулевая» отчетность и нулевой баланс. Это принципиально разные вещи. Нулевого баланса априори не может быть у коммерческой организации, поскольку ее создание начинается с уставного капитала, который отражается в балансе.
Также нулевого баланса не может быть у индивидуальных предпринимателей, но по другой причине - они не обязаны составлять баланс вообще, и это регламентируется законами РФ. Таким образом, нулевой баланс - это редкое явление, которое может возникнуть, например, при ликвидации предприятия, и то при соблюдении ряда обязательных условий. В подавляющем большинстве случаев либо в балансе имеются какие-либо данные (цифры), либо баланс отсутствует как таковой.
А вот сдать «нулевую» отчетность по налогам и сборам ИП вправе (помните, в самом начале статьи мы уже говорили, что понятия «нулевая отчетность», «сдать нулевую отчетность» в законе не фигурируют). Причем за несвоевременную подачу «нулевой» отчетности предпринимателю грозит штраф. Правда, очень небольшой - всего 200 рублей. Но это тоже неприятно, да и ни к чему привлекать внимание фискальных органов из-за такой, в сущности, мелочи.
Как правильно сдать «нулевую» отчетность по НДС
Не будем углубляться и выяснять, кто платит налог на добавленную стоимость - покупатель или продавец. По факту, НДС возникает там, где есть купля-продажа каких-либо товаров. Поскольку ваше предприятие не ведет хозяйственной деятельности, ничего не закупает и ничего не продает, НДС как таковой отсутствует. Однако налоговая инспекция этого знать не обязана, и вы как предприниматель должны поставить ее в известность. Для этого нужно сдать «нулевую» отчетность по НДС.
В каких случаях сдается «нулевая» декларация по НДС
Отчет по НДС обязаны сдавать все юридические лица и предприниматели - ФЛ, «сидящие» на общей системе налогообложения, а также налоговые агенты. Некоторые предприниматели освобождены от уплаты НДС, но даже они обязаны сдать отчетность по НДС, или сдать «нулевую» отчетность по НДС. Правда, только в том случае, если в своей хозяйственно-экономической деятельности пользуются счетами-фактурами.
«Нулевая» декларация по НДС сдается обычными налогоплательщиками, если у них за отчетный период :
Не было хозяйственно-экономической деятельности (заполняем «титульник» и первый раздел декларации);
Осуществлялись сделки купли-продажи, перечисленные в статье 149 НК, то есть не облагающиеся налогом (заполняем «титульник», первый и третий разделы);
Хозяйственная деятельность была, но проводились только неналогооблагаемые операции, указанные в статье 146 (заполняем «титульник», первый, второй и седьмой разделы);
Получен аванс за поставку продукта, на производство которого предприятие потратит времени свыше полугода. Подробнее об этом можно прочесть в ст. 167 НК РФ (заполняем «титульник», первый и седьмой разделы);
Предприятие освобождено от уплаты НДС, но работало со счетами-фактурами (заполняем «титульник», разделы один, два и двенадцать);
Продукция шла на реализацию за пределы Российской Федерации. Определения «места продажи», а также исключения из общих правил перечислены в статьях 147-148 НК РФ (заполняем «титульник», разделы первый и седьмой).
Обратите внимание, что декларация по НДС должна сдаваться в электронной форме . Исключение делается для неплательщиков НДС - налоговых агентов (соответствующие пояснения даны в письме ФНС от 30.01.2015 № ОФ-4-17/1350).
Упрощенная декларация по НДС
Предпринимателям дается возможность сдать упрощенную декларацию по НДС, но при соблюдении двух обязательных условий - предприятие не должно вести абсолютно никакой хозяйственно-экономической деятельности. Таким образом, на счетах фирмы и в кассе не должно быть приходно-расходных операций. «Упрощенка» по НДС должна быть сдана в фискальный орган до 20 числа месяца следующего за отчетным. Сдать «нулевую» отчетность нужно по форме, утвержденной приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. Кстати, там же есть рекомендации по заполнению.
Как заполнить «нулевую» декларацию по НДС?
Наше законодательство, в том числе налоговое, - система подвижная, порой даже чрезмерно. Так, если вам последний раз доводилось сдавать «нулевую» декларацию по НДС пару лет назад, то сегодня вы обнаружите, что ее форма изменилась. Поменялся и порядок ее подачи. Так что вам фактически придется учиться заполнять ее заново. Тем, кто держит руку на пульсе налоговых событий и с новой формой уже знаком, может понадобиться консультация иного рода: как сдать «нулевую» отчетность по НДС?
Наиболее существенные изменения затронули форму. Сейчас декларация состоит из 12 разделов, и каждый заполняется в том случае, если проводились какие-либо указанные в соответствующем разделе операции. Исключение составляет первый раздел - его заполняют в любом случае, подаете вы «нулевую» декларацию или нет (более подробную информацию можно получить, ознакомившись с приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).
В новой форме есть два раздела, ранее не существовавших, - восьмой и девятый. В них дается информация о счетах-фактурах. Двенадцатый раздел добавлен для тех предпринимателей, которые имеют право НДС не платить, но в своей работе выставляли счета-фактуры с выделением НДС.
Ответственность за несдачу декларации
На ИП, не сдавшее декларацию вовремя (в электронной форме) нак ладывается штраф в размере 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Должностные лица отделаются штрафом в 300-500 рублей. Суммы небольшие, но не стоит злоупотреблять терпением налоговиков - у ИФНС есть право заблокировать банковские счета предприятия.
Собственно, это все, что стоит знать. Если у вас остались какие-то вопросы, то, вероятно, они достаточно уникальны, поэтому за консультацией стоит обратиться к специалистам в области бухучета и налогового права.
Как сдать «нулевую» отчетность по налогу на прибыль
Итак, следующий пункт - сдать «нулевую» отчетность по налогу на прибыль. Стоит напомнить о сроках - декларация по ННП должна быть передана в фискальный орган до 28 числа следующего за кварталом месяца, а общая, годовая - до 28.03.
Помочь в заполнении может Приказ ФНС РФ от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@, а передавать готовую декларацию следует либо лично, либо переслать по почте. Делается декларация по НПП в бумажном или электронном виде. Если предприятие вело хозяйственно-экономическую деятельность, то заполняется декларация как обычно. Единственное отличие «нулевой» декларации от обычной - доходы, а соответственно и налог, равняются нулю.
Можно ли сдать «нулевую» отчетность, используя единую упрощенную декларацию
Да, применяя всю информацию, представленную выше. Для начала давайте вспомним несколько важных моментов подачи «упрощенки».
Когда можно сдавать единую упрощенную налоговую декларацию
Налогоплательщик имеет право подать упрощенную налоговую декларацию, если у него:
Не совершались операции на банковских счетах;
Не было приходных и расходных операций в кассе;
По одному (или нескольким) налогам отсутствуют налогооблагаемые объекты.
Стоит отметить, что «упрощенку» можно сдать как по одному налогу, так и сразу по нескольким, объединив их в одной декларации.
Кто может сдавать единую упрощенную налоговую декларацию
Любые организации, а также предприниматели, работающие по специальным налоговым режимам. Выбравшие общий режим налогообложения не имеют права подавать по итогам года «упрощенку». Причем это ограничение распространяется даже на тех предпринимателей, которые целый год фактически не работали и не получили дохода. Они обязаны сдать «нулевую» отчетность по форме 3-НДФЛ (п. 5 ст. 227 НК РФ). Однако им законом не запрещено сдавать месячные и квартальные «упрощенки» по отдельным видам налогов, например налогу на добавленную стоимость.
Однако стоит быть особенно внимательным при подаче «упрощенки» по тому же НДС. «Упрощенку» по НДС подать нельзя, если предприятие проводило сделки, которые обязательно должны быть отражены в декларации по НДС. А к таким относятся, например, продажа товаров, работ или услуг за пределами Российской Федерации. По закону в таком случае от уплаты НДС юридическое лицо освобождено, но в декларации такие сделки фигурируют - в седьмом разделе. Это означает, что подать «упрощенку» уже не получится.
Сроки и способы сдачи единой декларации
Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяц, квартал, полугодие, девять месяцев, год).
«Упрощенка» может быть подана как на бумаге, так и передана через ТКС. Бумажную вручаем лично либо передаем через представителя организации. Можно отправить и почтой. Электронная декларация передается через телекоммуникационные каналы связи.
Но важно помнить - если численность работников за год перевалила за сотню, то декларация на бумажном носителе НЕ ПРИНИМАЕТСЯ.
Может ли налоговая инспекция требовать от организации представить единую (упрощенную) налоговую декларацию вместо «нулевых» налоговых деклараций по каждому налогу
У налоговой просто нет нужной информации для выставления такого рода требований. Объективно вся информация о доходах/расходах имеется только у предпринимателя, и только он может понять: выполняет ли его предприятие все требования по сдаче «упрощенки», нет ли ограничений, может ли он сдать «нулевую» отчетность.
За всеми видами отчетности нужно внимательно следить. Если налоговая обнаружит, что вы сдали «нулевую» декларацию незаконно (у вас нет права на «упрощенку»), то это будет расценено, как если бы вы не подали декларацию совсем. Не ошибка, не недочет, а прямое уклонение от уплаты налогов.
Сдача единой (упрощенной) налоговой декларации - э то право, а не обязанность организации . Также юридические лица вправе сами решить - подать им единую «упрощенку» или все-таки сдать «нулевую» отчетность по каждому из налогов.
Единая упрощенная декларация у ИП не заменит 3-НДФЛ
Конституционный суд России еще в 2006 году определил, что индивидуальный предприниматель обязан представить декларацию по НДФЛ независимо от успешности своего бизнеса. Был у вас доход, сработали вы в убыток или с грехом пополам вышли в ноль - все равно обязаны представить декларацию 3-НДФЛ. Единая «упрощенка» в данном случае не подается.
Как сдать «нулевую» отчетность в ФСС и ПФР
РСВ-1 и 4-ФСС сдают каждый квартал все без исключения ООО и ИП с сотрудниками . Если сотрудников нет, логично предположить, что эти отчеты должны быть «нулевыми». Пенсионный фонд и ФСС без вопросов принимают «нулевые» отчеты от индивидуальных предпринимателей: во-первых, сам статус ИП допускает отсутствие наемной рабочей силы, а во-вторых, предприниматель мог уволить сотрудников, но не успеть сняться с учета как работодатель. Ему проще сдать «нулевую» отчетность, чем предприятию другой формы собственности.
Гораздо сложнее сдать «нулевую» отчетность в ФСС и ПФ обществам с ограниченной ответственностью. Это логично, и вот почему: ООО по определению имеет в штате как минимум одного сотрудника - директора. В маленьких ООО функции директора, как правило, выполняет один из учредителей, который, возможно, и не получает зарплаты. Его доход - это дивиденды от прибыли. Но тем не менее, с точки зрения закона, директор в этом случае считается нанятым работником, а значит, ему должна выплачиваться зарплата. Так что если ООО ведет деятельность, но при этом пытается сдать «нулевую» отчетность в ПФ и ФСС, контролирующие органы отнесутся к такой фирме с вполне логичным подозрением. Самое безобидное, что может произойти в данном случае, - с ООО потребуют объяснений. А в случае если объяснения окажутся неудовлетворительными, - доначислят взносы или вообще оштрафуют.
И в заключение - о ежемесячном отчете СЗВ-М. Если в вашей фирме в течение месяца не появилось сотрудников, то сдавать «нулевую» отчетность по этой форме не нужно.
В каком случае необходимо сдать НДФЛ «нулевой» отчетности
«Нулевая» отчетность 6-НДФЛ
Не представляется. Форма 6-НДФЛ сдается в том случае, если в отчетном периоде ваше предприятие выплачивало какие-либо денежные средства физическим лицам и, соответственно, становилось налоговым агентом. Если денежных средств физлицам не выплачивалось, сдать «нулевую» отчетность не получится.
«Нулевая» отчетность 2-НДФЛ
Представление «нулевой» справки по форме 2-НДФЛ не предусмотрено. То есть можно не сдавать «нулевую» отчетность. Но фискальный орган может потребовать у вас разъяснений относительно невыплаты заработной платы. На запрос можно ответить в произвольной форме, объяснив причину невыплаты. В крайнем случае вашу «объяснительную» попросят подкрепить справкой из банка об отсутствии активности на расчетных счетах.
«Нулевая» декларация 3-НДФЛ
Форма 3-НДФЛ обязательна к представлению при ОСНО . В этом документе заполняется «титульник» со всеми данными предприятия или организации, включая код ОКТМО, КБК, ИНН и другие данные. На остальных листах ставим нули.
Каким способом можно сдать «нулевую» отчетность
Есть только два варианта сдачи «нулевой» отчетности : электронный или бумажный формат.
Учреждение должно сдавать отчетность в электронном варианте:
При средней численности сотрудников более ста (за отчетный год или месяц образования для только что созданных);
Если к этому ее обязывает часть 2 Налогового кодекса (тогда численность не играет роли);
Если имеет статус крупного налогоплательщика.
В других случаях учреждение может сдавать отчет либо на бумаге, либо в электронной форме - по желанию .
Какие штрафы предусмотрены, если вовремя не сдать «нулевую» отчетность
Когда мы говорим о сроках сдачи «нулевой» отчетности, то должны учитывать, что отчетность должна быть принята соответствующими органами. Поэтому сдать «нулевую» отчетность лучше заблаговременно. Но далеко не всегда получается сдать «нулевую» отчетность вовремя, поэтому нелишней будет информация о возможных штрафах за просрочку. Штрафы не критичны, в самом крайнем случае вам придется заплатить 5000 рублей.
Итак, сколько?
Налоговая:
В пакете отсутствуют обязательные к сдаче документы (один или более) - 200 рублей за документ;
Максимальный штраф для должностных лиц за несвоевременную сдачу пакета документов - 500 рублей.
В ПФР и ФСС:
Документы поданы позже оговоренного законом срока - 1000 рублей;
Просрочка превышает полгода - 1000 рублей;
Максимальный штраф - 5000 рублей - начисляется, если предприниматель не сдал более двух отчетов.
Махать кулаками после драки бесполезно - если штраф уже выписан, то вам придется его уплатить, чтобы не получить «в нагрузку» еще и пени. Разумеется, вы можете подать в суд, долго, упорно и гарантированно безуспешно доказывать несправедливость происходящего. Но - зачем? Гораздо проще принять «профилактические меры» и сразу доверить ведение бухгалтерии профессионалам. Пусть каждый занимается своим делом: вы - стратегическим планированием бизнеса, а бухгалтеры - документальным обеспечением.
Как правило, уже на первоначальном этапе создания бизнеса встает вопрос: нанять «приходящего» бухгалтера-внештатника, взять специалиста в штат или передать эту работу на аутсорсинг? «Приходящий» бухгалтер, конечно, обойдется дешевле штатного. Но у того есть постоянная работа, и на него не всегда можно рассчитывать. А если аврал?..
Специалист в штат обычно дорого стоит. А если сотрудник работает у вас за зарплату ниже среднерыночной, это повод задуматься: насколько он профессионален? Кроме того, у бухгалтера в штате небольшой фирмы есть огромный минус - вся документация, все контакты, связи, вся информация сосредотачивается в руках одного человека. Если он заболевает, внезапно увольняется или уходит в декрет - это производит эффект разорвавшейся бомбы.
Передать бухгалтерию на аутсорсинг - самый, пожалуй, экономный и надежный вариант. Аутсорсеры обходятся дешевле штатных сотрудников, и при этом никогда не подведут в самый напряженный момент. Но подбирать специалистов этого профиля (профессиональные бухгалтерские услуги - СПб) нужно тщательно.
Почему десятки компаний СПб предпочли услуги от «Бизнес Ресурса»:
Экономия средств - до 30 % (по сравнению с бухгалтером в штате).
Специалисты «Бизнес Ресурса» даже теоретически не могут внезапно заболеть, уволиться или исчезнуть, как «приходящий» бухгалтер, и доступны в формате 24/7.
Компания поддерживает единый стандарт обслуживания 1С.
Компания оказывает комплексные бухгалтерские услуги, включая автоматизацию документооборота и оптимизацию налогов.
«Бизнес Ресурс» берет на себя полную финансовую ответственность за результат своей работы! Профессионалы помогут вам, в том числе и сдать «нулевую» отчетность.
Подсчитайте, сколько ежемесячно стоит вашей компании содержание штатного/приходящего бухгалтера, и непременно звоните по телефонам.
