Расчет начисления процентов по займу. Как рассчитать проценты за пользование займом

Начисление процентов по займу зависит от способа его погашения. Так, если заемщик погашает займ единовременно, расчет процентов производится на всю сумму займа. Если же условия кредитования предусматривают возможность частичного досрочного погашения долга, проценты сначала начисляются на всю сумму займа, а затем на его оставшуюся часть до момента полного погашения. В случае невозврата денег в срок, расчет процентов по договору займа будет производиться до момента окончательного возврата долга заемщиком.

Следует иметь ввиду, что помимо подобного варианта начисления процентов по займу законодательство Российской Федерации предусматривает также и иные способы их расчета, а именно:

Вознаграждение в твердой сумме с единовременной либо ежемесячной выплатой;

Начисление процентов на всю сумму долга в течение срока займа, без учета ее погашения;

Начисление процентов может быть договором не предусмотрено. В этом случае (но только если это не безвозмездный займ, при котором максимальная сумма долга ограничена 50 МРОТ и который может быть выдан только одним физическим лицом другому), проценты будут начисляться по ставке рефинансирования Банка России, которая с 1 января 2016 года равна ключевой ставке.

Помимо простых процентов российское законодательство предусматривает возможность начисления сложных процентов. Их расчет подразумевает, что в случае, если заемщик не может погасить проценты в необходимый временной отрезок (например, текущий месяц), в следующем платежном периоде проценты будут начисляться на оставшуюся часть долга плюс сумму предыдущих неуплаченных процентов. Начисление сложных процентов может применяться лишь по договорам между сторонами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, если это необходимо согласно условиям договора. Чаще всего данный вид процентов используется в банковской и инвестиционной деятельности.

Чтобы правильно рассчитать проценты по договору займа необходимо знать сумму займа, срок, процентную ставку, а также порядок уплаты процентов. Как правило, в большинстве случаев процентные платежи являются ежемесячными и реже – ежеквартальными. Однако бывают случаи, когда порядок уплаты процентов в договоре не оговорен. В этом случае по умолчанию проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно.

1. Формула для расчета простых процентов выглядит следующим образом:

Сумма процентов по займу = Сумма займа * Процентная ставка / 365 (366) дней * Количество дней пользования займом;

2. Сложные проценты (иначе говоря капитализированные) рассчитываются путем умножения изначальной суммы займа на величину, равную (1+r)n, где r – процентная ставка (выраженная в долях), а n – количество прошедших платежных периодов.

Следует понимать, что итоговая формула расчета будет отличаться в зависимости от того, фиксированная либо плавающая ставка предусмотрена по договору займа. Расчет процентов с использованием плавающей ставки будет более затруднительным, но займы с подобной ставкой оформляются в настоящее время крайне редко, и наиболее часто ставка является фиксированной.

Крайне важным в процессе обслуживания долга является осуществление всех предусмотренных договором платежей в строго оговоренные сроки. В случае их нарушения условиями всех договоров займа предусмотрена неустойка (пени). Штраф за просрочку также учитывается при расчете итоговой суммы процентов по займу. Согласно закону «О потребительском кредита (займе)» максимальный размер неустойки не может превышать 20% годовых (0,05% в день). В случае, если условиями договора неустойка не оговорена, ее расчет производится по размеру ключевой ставки Банка России, информацию о значении которой возможно узнать на официальном сайте регулятора.

Рассмотрим основные понятия, которыми оперируют обе стороны, а также бухгалтеры:

1. Заемное обязательство или займ предполагает, что инвестор (заимодавец) отдает заемщику некоторую сумму денег или обезличенные предметы в некотором количестве, а заемщик принимает на себя обязанности по его возвращению к определенному сроку.
   

   Возмездный займ означает, что занимающее лицо, должно выплачивать процентное вознаграждение за пользование им.

   Заключенное соглашение будет названо возмездным и в том случае, когда в нем не прописана величина процентов. Тогда заемщик обязан будет их выплачивать в соответствии со ставкой рефинансирования Центробанка, которая актуальна на день возвращения кредита.

2. Беспроцентный кредит имеет место быть, если стороны включают договор условие, что занимаемое лицо не имеет обязанности уплачивать проценты.

Классификация займов в бухучете производится в зависимости от:

• разновидности займа (денежный, натуральный);
• формы возмездия (процентное, беспроцентное);
• того, является ли контрагент физическим или юридическим лицом;
• сроков (краткосрочные, долгосрочные).

Основные типы

Если заимодавцем выступает организация, выделяют следующие типы проводки:

• перевод денежных ресурсов лицу, получившему заемные средства;
• начисление по процентной ставке;
• возврат заемных средств.

Когда организация становится заемщиком:

• получение заемных средств;
• начисление процентных сумм;
• возврат кредита.

Займы тоже имеют свою классификацию:

• процентные – когда лицо, взявшее займ, обязывается выплачивать деньги по процентной ставке;
• целевые – в договоре четко прописано, на какие цели взят кредит. Инвестор может потребовать деньги назад, если узнает, они используются не по назначению;
• беспроцентные – когда заимодавец не требует уплаты вознаграждения за пользование кредитом;
• товарные – когда заемщик получает некоторый вид товаров;
• государственные – в долг берет государство.

Для каждого вида существует свой вид займового соглашения.

Беспроцентные

Беспроцентные кредиты не приносят экономической выгоды, поэтому не считаются финансовым вложением. Для учета беспроцентного кредита используется счет 76-3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам».

Величина натуральных заемных ресурсов определяют по балансовой стоимости активов, которые предприятие уже передало или будет передавать. Если заемщик физическое лицо, то беспроцентный кредит учитывается как дебиторская задолженность на счете 76-3

Что нужно знать, заключая договор

Главным юридическим документом, регулирующим выдачу и возвращение заемных средств, является двусторонний договор, который принято считать односторонне обязывающим, так как у заемщика появляются обязанности, а у инвестора права.

Существует 2 мнения, по поводу того, с какого дня следует рассчитывать процентный доход. Одни полагают, что его нужно считать с того времени, когда получены деньги. И оперируют при этом положениями статьи 809 ГК РФ, в соответствии с которой, действие займового соглашения начинается с того момента, когда фактически переданы деньги.

Сторонники другой позиции, отмечают, что в указанной статье говорится лишь о том, что соглашение считается действительным с момента передачи денег, но в ней нет упоминания о дне, с которого стоит рассчитывать процентный доход, следовательно, его расчет производится на следующий день после получения денег.

При этом ссылаются на статью 191 Гражданского Кодекса РФ, в которой указано, что в гражданских правовых отношениях, сроки начинаются на следующий день после наступления события. Руководствуясь таким принципом, сотрудники банка производят начисление на следующий после передачи денег день.

В любом случае, чтобы не было ненужных спорных ситуаций, лучше в документе указать, с какого именно дня начислять проценты.

• договаривающиеся стороны – физические лица, а денежный кредит не превышает суммы в 5000 рублей;
• Кредит получен не в форме денег, а в виде обезличенных предметов.

Также, в документе сделки нужно отметить целевое назначение заимствования, так как от него будет зависеть налогообложение.

Налоговый и бухгалтерский учет

Рассмотрим, как отражаются займы в бухучете, когда организация выступает в роли заимодавца и заемщика, а также особенности учета налога в этих случаях.

Если заимодавец – организация:

1. Проводка, когда передаются деньги заемщику. Начислять НДС на сумму, которая выплачивается заемщику не надо. Она не учитывается и в расходах для целей налогового учета.

Кредит, с которого организация получает процентный доход, отражается на счете 58. А беспроцентный учитывают на счете 76.

1. Начисление процентов по займовому договору: проводки. Счет-фактура, составленная на процентную сумму должна быть помечена «Без НДС». В противном случае контролеры имеют право наложить на организацию штраф от 10000 до 30000 рублей. Начисленные процентные суммы, когда рассчитывается налог на прибыль, относят во внереализационные доходы организации каждый месяц и на дату, когда заемщик выплачивает долг.

В бухучете процентные начисления по займовому сделке должны быть признаны в доходах равномерно, без привязки к тому, когда организация в действительности получит эти деньги от заемщика.

Рассмотрим ситуацию, когда организация сама занимает:

1. Занимаемое средства не включаются в доходы. Если они взяты меньше чем на год, их нужно отразить в счете 66. В случае, когда период кредитования больше одного года, их отражают на счете 67.
2. Начисление процентных сумм по договору займа: проводки. Эти средства в налоговом учете относят к внереализационным расходам и учитываются каждый месяц, в том числе и на день внесения платежа. При этом лимит не должен быть превышен. Он равен ставке рефинансирования, увеличенный на коэффициент 1,8.

Проценты учитывают в расходах каждый месяц, в том числе на день, когда компания возвращает деньги заимодавцу. Если их уплата производится учредителю или физическому лицу необходимо удерживать НДФЛ 13 %.

В бухгалтерском учете проценты следует отразить в составе прочих расходов.

1. Возврат долга. Сумму займа, перечисленную кредитору, в расходы не включают.

Видео: Правила учета

Основные правила

Рассмотрим принципы, по которым начисляются проценты:

1. Начисление происходит на деньги, которые переданы заемщику. Если долг отдается в виде периодических платежей, то процентные суммы начисляются на оставшийся долг.
2. Когда кредит не возвращается в оговоренную дату, начисление по процентной ставке будет происходить до тех пор, пока долг не будет фактически погашен.
3. Просрочка при возвращении заемных средств предполагает, что на сумму долга будут дополнительно начисляться проценты. Так обозначено в статье 395 ГК РФ. Это мера ответственности заемщика за то, что он нарушил взятые на себя обязательства.

Когда и как начислять проценты по займу

Стороны могут выбрать и указать в соглашении разные варианты начисления:

• Простой вариант – проценты начисляются только на невозвращенную сумму займа. Они рассчитываются по формуле:

Сумма %=Сумма З*ставка % /365*количество дней.

Где сумма % – сумма начисленных процентов, сумма З – сумма займа, которую нужно погасить, ставка % — процентная ставка, определенная соглашением, 365 – число дней в году. Количество дней – число дней составляющих период, за который происходит начисление по ставке.

• Сложный способ – когда проценты насчитываются и на долг и на сумму начисленных, но просроченных процентов. Этот вариант применяется, чтобы стимулировать заемщика своевременно возвратить кредитные средства.

Заимодавец при выдаче процентного займа предусматривает в договоре, как будут начисляться и в какие сроки уплачиваться процентное вознаграждение.

В бухучете оно признаются в качестве:

• прочих доходов;
• доходов от обычных видов деятельности.

Когда компания занимается предоставление кредитов, проценты по заемному договору – доходы от обычного вида деятельности. Их следует учитывать по кредиту счета 90 «Продажи» и в бухучете отражаются в соответствии с условиями договора. Проценты, которые признаны прочими доходами компании, должны начисляться по кредиту счета 91 (Прочие доходы и расходы) каждый месяц.

Как составить проводки по начисленным процентам по займу

Когда компания заимодавец, проводка осуществляется следующим образом:

Если заемщиком стал работник:

Бухгалтерские проводки, когда компанио я становится заемщиком:

Законодательная база

Начисление процентных сумм по кредитному соглашению осуществляется в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Основанием являются статьи 809, 395 ГК РФ, Налоговый кодекс РФ.

Начислять проценты в учете – тот вид работы бухгалтера, который должен выполняться ежемесячно. Без нее невозможен корректный финансовый результат. Регулирует такую деятельность действующее законодательство, которое позволяет отражать все процессы, связанные с использованием кредита в расходах, и главная цель и задача бухгалтера – не ошибиться в расчетах.

Чтобы лучше оценить свои финансовые возможности потенциальному заемщику желательно знать, как рассчитают проценты по займу и общую сумму, которую он уплатит микрофинансовой организации. Это вполне реально сделать онлайн на сайте МФО, сайте-посреднике либо же используя программу Excel (приложение к пакету Microsoft Office) в ноутбуке, компьютере или современном смартфоне. Сначала о том, какими могут быть начисления.

Виды процентов и их формулы для Excel

Простые (годовые)

Микрофинансовые организации начисление процентов по займам осуществляют этим методом. В качестве основных переменных служат:

• данные о сумме микрозайма;
• ставка в % годовых;
• количество дней в периоде расчета;
• база в календарном году (365 или 366).

Проценты начисляются на весь остаток задолженности и далее равномерными платежами распределяются к уплате в течении срока действия договора займа. Формула наглядно представляет из себя следующее:

Сумма процентов = Сумма займа * Ставка годовых % / 365 * Количество дней расчетного периода

Сумма процентов = Сумма займа * Ставка дневных % * Количество дней расчетного периода

Реализация формулы для расчета примера в программе Excel такова:

Сложные (с капитализацией)

Такой способ подразумевает собой расчет процентов как на сумму микрозайма, так и на начисленные и неоплаченные проценты. Возникшая задолженность добавляется к основному долгу. Такой процесс называется капитализацией. Она применяется с целью стимулирования заемщика к погашению основного долга по утвержденным в договоре срокам.

Наглядно формула сложных процентов выглядит так:

Сумма с % = Сумма займа * (1 + Ставка % / 100) * количество периодов начисления

В программе Excel также возможно произвести расчеты. Здесь соотношение будет таким:

Сумма в результате получается в разы больше чем та, которая была изначально взята в долг.

В РФ при начислении по микрозаймам сложные проценты почти не применяются.

Комиссии, штрафы, пени

Помимо уплаты основного долга и начисленных процентов по договору микрозайма могут быть предусмотрены и другие платежи. Они бывают единовременными или возникают при несоблюдении заемщиком своих обязательств перед МФО.

Перечисление денег

Договором займа у многих микрофинансовых организаций предусмотрена плата за перевод денежных средств на карту заемщика. Такую комиссию предложат уплатить единовременно отдельной суммой, или она может быть присоединена к размеру основного долга.

Пример: микрозайм составляет 15 тыс. р. Комиссия за перевод на карту заемщика составляет 2%. Таким образом, клиенту дополнительно предложат уплатить 300 р.

Неустойки при просрочке

При несоблюдении условий договора и нарушении сроков погашения задолженности, клиенту начислят штраф. Обычно сумма санкций зависит от размера просроченного платежа. Самые распространенные варианты неустойки:

• Единоразовый штраф при каждом допущенном факте отсутствия платы. Обычно устанавливается в процентном выражении от суммы просрочки (но не более 20%).
• Повышение процентной ставки на период наличия просрочки (проценты начисляются на срочную и на просроченную задолженность).
• Пеня, начисляемая в процентах на сумму просрочки, но не более 0,1% в сутки.

Перечисленные санкции применяют по одиночке или комбинируют.

Условия, при которых происходит начисление штрафных санкций, оговариваются в договоре займа или публичной оферте.

Пример расчета в Excel и вручную

В качестве примера рассчитаем проценты и размер платежа по микрозайму. Эти вычисления удобно сделать в программе Excel.

Условия таковы:

1. Сумма займа – 50 тыс. р.
2. Дневная процентная ставка – 0,48%.
3. Срок займа – 84 дня.
4. Оплата процентов и части основного долга осуществляется один раз в две недели.

Сумма процентов рассчитывается единовременно за весь период. Далее равномерными платежами распределяется по срокам гашения, согласно договору микрозайма.

Сумма % за весь период = 50 тыс. р. * 0,48% * 84 = 20 160,00 р.

По договору платежи осуществляются один раз в две недели. Таким образом, договор предусматривает 6 периодов оплаты (84 дня / 14 дней в двух неделях).

Сумма % в одном платеже = 20 160,00 р. / 6 = 3 360,00 р.

Основной долг уплачивается равными частями каждый период.

Размер платежа в счет гашения займа = 50 тыс. р. / 6 = 8 333,33 р.

В последний (шестой) период сумма оплаты основного долга будет равна 8 333,35 р.

Таким образом, общая сумма платежа каждые две недели составит:

8 333,33 р. + 3 360,00 р. = 11 693,33 р.

В шестой период оплаты сумма соответственно будет равна:

8 333,35 р. + 3 360,00 р. = 11 693,35 р.

В программе Excel пример расчета процентов и объема минимальной уплаты можно реализовать следующим образом:

Онлайн-калькуляторы

На официальном сайте выбранного МФО

Практически каждая микрокредитная организация предлагает онлайн-сервис чтобы произвести расчеты по краткосрочным кредитам и займам и узнать их стоимость.

Важно! В сумму не будут входить комиссии, которые могут быть дополнительно предусмотрены по условиям договора.

У большинства МФО долг выдается сроком до 30 суток, поэтому в программном комплексе отобразится сумма, которую заемщику необходимо вернуть в обозначенный договором день. В случае получения микрозайма на больший срок, онлайн-калькулятор рассчитает размер платежа на каждый период уплаты.

Цифра будет фиксированной, так как основной долг и проценты распределяются равными частями.

Чтобы выполнить расчеты по предоставляемым займам, заемщику в специальном разделе достаточно ввести интересующую сумму и срок. Калькулятор в течении нескольких секунд произведет расчет и выдаст результат в виде размера платежа.

На сторонних ресурсах

На интернет-страничках, посвященных тематике микрокредитования, можно получить ответ на вопрос «как рассчитать проценты по займу», а также произвести их приблизительное вычисление.

Такие онлайн-калькуляторы реализованы аналогично сервисам официальных сайтов микрокредитных организаций. Единственное отличие заключается в присутствии соответствующего поля для проставления размера процентной ставки по займу. На сайте МФО это не требуется, т.к. сервис уже включает в себя всю необходимую информацию по финансовым продуктам организации.

Точность расчетов

При произведении расчетов на сайте выбранного МФО, на стороннем ресурсе и в программе Excel сумма процентов определяется одинаково верно. Но в реальном случае при оформлении и получении микрозайма цифра переплаты может быть несколько иной. Причина этого в том, что онлайн-калькуляторы не предусматривают всех нюансов финансовой сделки:

• Займ могут выдать не под минимальную, а под более высокую ставку. Калькуляторы же берут в расчет наилучшие условия.
• В вычисления не включена комиссия за перевод средств.
• Типовой договор займа конкретной МФО может предусматривать различные тонкости в начислении процентов, которые сторонний ресурс не учтет.

Окончательные данные в онлайн-калькуляторах выводятся с округлением до рублей. В программе Excel параметры расчетов можно задать самостоятельно. Например, есть возможность установить округление полученных значений с точностью до копеек.

При получении результата на специализированном сервисе МФО и на стороннем ресурсе выдается предупреждение о том, что расчеты не являются точными. В программе Excel такого сообщения нет, поэтому реальную стоимость займа можно узнать только при оформлении финансового продукта и подписании договора.

Стороны, заключая договор займа, могут договорить о порядке и размере процентов, которые уплачиваются заимодавцу за пользование деньгами. Даже в ситуации, когда договором денежного займа не предусмотрены проценты, они должны ежемесячно начисляться и выплачиваться. Попробуем разобраться, как рассчитать проценты по займу.

Значение термина

Проценты – плата за пользование денежными средствами или другим имуществом, которые уплачиваются заимодавцу.

По наличию процентов существует два типа договоров займа:

• возмездные;
• беспроцентные.

Возмездные займы подразумевают обязательную уплату процентов на условиях, которые оговорены в соглашении. Любые денежные займы являются процентными. Исключение составляют договора между гражданами на сумму, не превышающую 50 МРОТ.

В некоторых случаях стороны могут договориться о беспроцентном займе. В этом варианте заемщик не платит за пользование деньгами вознаграждение кредитору. Штрафные санкции могут предусматривать начисление процентов, если будет нарушен график платежей.

Важно! Вещевые займы считаются всегда беспроцентными, если договор не содержит информации об обратном.

Видео: Как рассчитать процентные ставки

Порядок расчета

Существует множество вариантов расчета процентов. Для исключения споров необходимо обязательно стоит внести соответствующее условие. В противном случае необходимо проценты платить ежемесячно по ставке рефинансирования Центрального банка.

Российское законодательство позволяет сторонам самостоятельно определять порядок расчета процентов, приведем наиболее частые варианты:

• начисление процентов по установленной ставке за определенный период (месяц, год, день);
• с помощью твердой суммы за определенный период использования;
• используя формулу.

Наиболее распространен вариант, когда указываются проценты за период день, месяц, год. Размер ставки стороны могут устанавливать при этом по своему усмотрению.

Иногда договор предусматривает уплату вознаграждения за пользование займом в виде твердой суммы. Она может взиматься регулярно или быть установлена сразу за весь период пользования займом и выплачиваться один раз.

Гораздо реже для расчета конкретных процентов за период используется формула. В этом случае ставка может оказаться плавающей и изменяться в течение срока действия договора. Чаще всего изменение ставки предусматривают коммерческие компании в своих договорах на случай существенного роста курсов валюты или изменения политики ЦБ.

Важно! Проценты должны уплачивать до тех пор, пока заем не будет погашен, а не только в период, указанный в соглашение.

Как рассчитать проценты по займу

Проценты часто считаются по-разному при заключении различных договоров займов. Сравнить продукты и выбрать наиболее выгодный вариант можно только произведя расчет процентов. В этом случае удобней всего привести все ставки к одному виду и затем уже сравнивать их. Чаще всего для этого используют годовые проценты.

Если вознаграждение берется за весь срок пользования займом в размере фиксированной суммы, то рассчитать годовую ставку также несложно. Пример: сумма займа 10000, а вознаграждение за 6 месяцев составляет 600 рублей. За месяц переплата по такому займу составляет 1% или 12% в год.

Достаточно сложно просчитать годовые проценты, если для определения вознаграждения заимодавца в каждом периоде используется плавающая ставка, которая вычисляется по определенной формуле . Часто значение итоговых процентов будет привязано к ставке рефинансирования или другой непостоянной величине.

К счастью использование формул для вычисления процентной ставки при предоставлении займов физическим лицам используется крайне редко.

Важно! Если процентная ставка значительно превышает конкурентные предложения на рынке, то заемщик может обратиться в суд и признать сделку кабальной, то есть предусматривающей заведомо невыгодные условия.

В некоторых случаях требуется самостоятельно просчитать размер процентов, например, для сравнения переплаты за год, определения платежа за неполный месяц и так далее.

После того как определена годовая ставка, самостоятельно рассчитать проценты можно используя следующую формулу:

Сумма процентов = Сумма займа * Процентная ставка / 365 (366) дней * Количество дней пользования заемными средствами.

За неполный месяц

Проценты по договорам займа начисляются на ежедневной основе, независимо от того, какой способ используется для их расчета. Стандартная формула позволяет без труда определить размер процентов при известной годовой ставке за неполный месяц

Важно! Договор займа является действительным. Это означает, что он будет считаться заключенным только после передачи денежных средств. С этого же момента будет происходить начисление процентов. Подписание бумаг не накладывает на стороны никаких обязательств.

На год

Рассчитывая проценты за пользование заемными средствами на период в 1 год необходимо обязательно учесть количество календарных дней в нем.

При неправильном расчете и недоплате даже маленькой суммы может возникнуть просрочка, которая часто из копеечной суммы очень быстро превращается в огромную.

При частичном погашении

Договор займа может содержать условия, которые регулируют досрочное погашение долга, включая частичное. При отсутствии таковых досрочно оплатить задолженность полностью или частично можно только при наличии согласия заимодавца.

Важно! Кредитный договор позволяет производить досрочное погашение без согласования с банком. В этом случае начисление процентов будет происходить ежедневно на остаток задолженности.

Частичное досрочное погашение займа часто возможно только в дату очередного платежа. В этом случае изменения в сумме начисляемых за период процентов произойдут только в следующем периоде.

Это позволяет избежать лишней путаницы при ведении бухгалтерского учета, но для заемщика – физического лица может быть неудобно.

По ставке рефинансирования

В некоторых ситуациях стороны не указывают в договоре проценты. В этом случае их необходимо рассчитывать по ставке рефинансирования Центрального Банка России и уплачивать ежемесячно. Возможна также ситуация, когда стороны договорились о другом порядке выплаты вознаграждения заимодавцу, используя значение, устанавливаемое регулятором.

Ставка рефинансирования – это размер процентов, которые берет ЦБ за предоставление кредитов банком. Она может изменяться им без предварительного уведомления и на текущий момент составляет 11% годовых.

В налоговом учете

Проценты играют важную роль при расчете базы для налога на прибыль. Заимодавец всю величину вознаграждения включает во внереализационные доходы. Заемщик, если он является юридическим лицом может уменьшить свои налоги, но только на сумму процентов не превышающую рассчитанные по ставке рефинансирования умноженной на 1,1.

Независимо от порядка уплаты процентов, установлено в договоре, налоговые инспекции рекомендуют начислять их ежемесячно и учитывать в соответствующих статьях доходов или расходов. Такой подход позволит избежать претензий со стороны контролирующих органов.

В месяц

Месячная процентная ставка рассчитывается как годовая, деленная на 12. Например, если договором установлена переплата за пользование займом в размере 36% в год, то за месяц заемщик будет обязан уплатить 3%.

Выплата процентов может производиться единоразово в конце срока или регулярно в соответствии с договором. Если порядок начисления в соглашении сторон не определен, то проценты обязательно рассчитываются и выплачиваются раз в месяц.

От учредителя

Учредители часто оказывают финансовую поддержку своим предприятиям, особенно на начальном этапе развития, предоставляя займы.

Часто такие ссуды бывают беспроцентными, особенно если возврат долга в дальнейшем не планируется, но законодательно может быть установлена любая процентная ставка.

От физического лица

Физические лица вправе выдавать займы другим гражданам или организациям. При этом условия и размер процентов определяются сторонами в процессе предварительных переговоров и фиксируются в документах.

Исключения составляют займы на небольшие суммы до 50 МРОТ (около 6000 рублей), которые считаются по умолчанию беспроцентными, если они выданы другому частному лицу. Выдача займа от физического лица организации может потребовать уплаты НДФЛ с суммы полученных процентов.

Законодательная база

Порядок выдачи займов и их погашения регулируется главным образом Гражданским Кодексом РФ. Статьей 809 установлено, что стороны могут самостоятельно определять порядок расчета процентов и их уплаты.

Если условия о процентах в договоре не оговорены, то необходимо руководствоваться ч.2 ст. 309 ГК РФ, согласно которой уплачивать проценты необходимо каждый месяц, а для расчета их нужно использовать ставку рефинансирования ЦБ.

Рассчитать проценты в некоторых случаях может быть достаточно сложно, так как необходимо учитывать всю специфику договора и условий, указанных в нем. Для наиболее распространенных случаев в интернете существует множество распространенных калькуляторов, которые позволяют свести возможные ошибки к минимуму.

Бывает, что распиской (или договором) предусмотрены проценты за пользование займом, а бывает, что не предусмотрены. В любом случае взыскание процентов по расписке (договору займа) возможно, даже если вы с заемщиком о процентах не договаривались. Так как российское законодательство по-умолчанию предусматривает платное использование чужих денег. Так как же рассчитать проценты по займу?

Расчет процентов по расписке за пользование денежными средствами происходит следующим образом:

Если в расписке (договоре займа) проценты не предусмотрены, тогда размер процентов за пользование вашими денежными средствами равен действующий на период вашего займа ставкой рефинансирования Центрального Банка РФ. Сколько составляет ее ставка, можно всегда узнать в интернете, набрав в строку поиска фразу «Чему равна ставка рефинансирования цб рф.» С 14 сентября 2012 года до настоящего момента (лето 2014 года) она равна 8,25%.

На сегодняшний день (26 мая 2017 года) ставка рефинансирования равна 9,25%. Но пересчитывать приведенные ниже примеры я не стану, т.к. смысл остается тот же.

Это положение содержится в статье 809 Гражданского кодекса РФ:

1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.
2. При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа.
3. Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:
   • договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности, хотя бы одной из сторон;
   • по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.
4. В случае возврата досрочно суммы займа, предоставленного под проценты в соответствии с пунктом 2 статьи 810 настоящего Кодекса, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов по договору займа, начисленных включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее части.

Если по расписке проценты предусмотрены, то, разумеется, расчет ведется исходя из указанной в расписке процентной ставки.

ВАЖНО:

Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда (МРОТ), и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон; В январе 2014 года МРОТ составляет 5554 рубля. Таким образом сумма займа, менее 277700 рублей считается беспроцентной, если в расписке или договоре проценты указаны не были. Это относится к ст. 809 ГК РФ, то есть процентам за пользование займом. К нарушению срока возврата займа (неисполнению денежного обязательства) это отношения не имеет.

Другой случай, когда происходит неисполнение денежного обязательства.

В расписке или договоре займа могут быть предусмотрены проценты за просрочку возврата займа (неисполнение денежного обязательства), а могут быть, и не предусмотрены.

Если в договоре или расписке указаны проценты за просрочку, то рассчитывать надо исходя из этой процентной ставки.

Если же проценты за просрочку возврата долга не предусмотрены, но вам не отдают деньги, тогда вновь прибегаем к ставке рефинансирования ЦБ РФ, о которой говорилось выше и рассчитываем, исходя из ее размера, действующей на день предъявления иска в суд или на день вынесения решения (решать вам).

Другими словами, в случае неисполнения заемщиком денежного обязательства, на сегодняшний день вы имеете право на прибавку к размеру вашего займа 8,25% от суммы займа в год.

Об этом нам говорит статья 395 Гражданского кодекса РФ:

1. За пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части. При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора, исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или на день вынесения решения. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.
2. Если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его денежными средствами, превышают сумму процентов, причитающуюся ему на основании пункта 1 настоящей статьи, он вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму.
3. Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок.

Калькулятор процентов по займу, для расчета процентов за неисполнение денежного обязательства http://upjobs.ru/395gk-calculator/

Пользуйтесь калькулятором с учетом НДС, так как без учета НДС неправильно. Об этом уже много думали, спорили, выносились постановления Высшего Арбитражного суда, и все-таки решили, что расчет суммы задолженности за неисполнение денежного обязательства следует считать именно с НДС.

Давайте разберем расчет процентов за пользование займом на цифрах:

Например, сумма займа составляет 300.000 (триста тысяч) рублей под 8,25% годовых.

Для этого сначала посчитаем, сколько в рублях составляет 1%, а потом умножим все это на 8,25.

300.000 рублей разделим на 100% и получаем, что 1% = 3000 рублей.

Теперь 8,25% * 3000 рублей = 24750 рублей.

То есть 8,25% от 300.000 рублей составляет 24750 рублей.

Таким образом, при таком займе и таком размере процентов, за пользование займом в год мы можем требовать с заемщика +24750 рублей к общей сумме долга.

Если поделить 24750 рублей на 12 месяцев, то получим, что за один месяц проценты составляют 2062,5 рублей.

Накопление процентов за пользование займом и последний срок обращения в суд.

Проценты со временем имеют тенденцию накапливаться. Поэтому это следует иметь ввиду. Но при этом нужно помнить, что через три года после невозврата долга кредитор теряет право обратиться в суд за взысканием долга, так как срок давности по таким делам составляет 3 года.

Бывает, что по расписке проценты не предусмотрены, то есть, согласно расписке, все время займа заемщик пользуется деньгами безвозмездно. При этом, срок возврата долга прошел, а деньги заемщик не возвращает. Рассчитать проценты в этом случае возможно, учитывая все, что я описал выше, но я объясню на примере:

Пример.

10 июля 2011 года Савельев занял у Борта 300.000 рублей без процентов. Обязался вернуть долг 10 июля 2012 года.
10 июля 2012 года наступило, но деньги Савельев не вернул.
Наступило уже 15 мая 2013 года, Савельев с деньгами так и не объявился, и Борт решил взыскивать с Савельева долг «по полной».
Рассчитываем проценты за пользование денежными средствами:
Так как по расписке проценты не предусмотрены, считаем 8,25%.
Получаем, что 8,25% от 300.000 рублей — это 24750 рублей в год, 2062,5 рублей в месяц или 68,75 рублей в день.
С 10 июля 2011 года по 15 мая 2013 года прошло 2 года 9 месяцев и 15 дней.
За весь период займа с 10 июля 2011 года по 15 мая 2013 года за пользование займом Савельев должен Борту 69093,75 рублей.

Но он же еще просрочил возврат долга! То есть допустил неисполнение денежного обязательства. Рассчитываем проценты за неисполнение денежного обязательства:

За просрочку займа проценты в расписке также не предусмотрены. Поэтому отталкиваемся снова от 8,25%.
Мы помним, что 8,25% от 300.000 рублей — это 24750 рублей в год, 2062,5 рублей в месяц или 68,75 рублей в день.
Просрочка займа с 10 июля 2012 года по 15 мая 2013 года – 1 год, 9 месяцев и 15 дней = 44343,75 рублей.

Одновременное применение ст. 809 ГК РФ и ст. 395 ГК РФ.

Если по расписке или договоре займа предусмотрены проценты за пользование денежными средствами, но не предусмотрены проценты за неисполнение денежного обязательства, то считаем соответственно: за пользование займом по тем процентам, которые указаны в расписке (договоре), а за неисполнение денежного обязательства — по общей ставке рефинансирования, которая на сегодняшний день составляет 8,25% от суммы займа.

Среди юристов бытует мнение, что при расчете процентов и взыскании суммы долга, использование одновременно ст.395 и ст.809 ГК РФ не применимо, так как при этом допускается двойная ответственность за одно нарушение (просрочку возврата долга). Но в действительности же, проценты, предусмотренные по ст. 809 ГК РФ (за пользование деньгами) начисляются именно за пользование деньгами и рассчитываются до момента возврата долга (а не до момента, когда заем должен был быть возвращен), а проценты, предусмотренные по ст.395 ГК РФ – за нарушение срока возврата долга. Ведь, пока деньги не возвращены, за их пользование надо платить (регулятивная обязанность закона). А за просрочку возврата долга предусматривается отдельная дополнительная санкция (охранительная обязанность закона).

Будьте уверены.

Вышеприведенный абзац призван оградить вас от заблуждений судов и прочих лиц, которые зачастую ошибочно считают такое применение закона двойной ответственностью. Сложившаяся порочная практика своей ошибочностью обязана низкой квалификации истцов, которые обращаются в суд за взысканием процентов по договору займа и неверно трактуют нормы закона. В моей юридической практике твердая убежденность в своей правоте вкупе с грамотным обоснованием своей точки зрения дали положительный результат. Правда, для этого пришлось обжаловать решение суда в апелляционный суд. Но дело того стоило.

Если вы считаете, что заемщик уже давно не прав и явно злоупотребляет вашим терпением, попробуйте начать действовать. Посчитайте, сколько составляет уже долг вашего заемщика, напомните ему об этом. Напишите ему письмо с предупреждением о том, что вы намерены обратиться в суд, в общем, напомните ему о себе, пусть не забывает.

Хоть изменилась ставка рефинансирования, что происходит в связи с государственными делами, в остальном вся процедура взыскания долга остается прежней.

На этом я, пожалуй, остановлюсь, и так получилась гораздо больше, чем планировал. Надеюсь, все рассказал понятно.

Весь процесс взыскания долга по расписке мы описали в пошаговом пособии — с первого, до последнего шага. Получить его можно бесплатно .