Существует форма, которая гарантирует контроль за средствами предпринимателей и ежеквартально должна отправляться в Фонд социального страхования - шифр 4-ФСС. Все предприниматели, которые имеют штат сотрудников, соответственно являются работодателями, должны подавать шифр 4-ФСС. До средины 2011 года форма имела три раздела, которые необходимо было заполнить.
С 2011 года форма 4-ФСС изменилась: в своей структуре имела только два раздела. Позже, была изменена еще два раза в 2012 и в начале 2013 году. Связаны эти изменения с тем, что изменился перечень организаций, которым необходимо в обязательном порядке предоставлять отчет.
Все организации, а также ИП должны предоставить 4-ФСС не позднее средины месяца (15 числа), который идет следующим по отчетному кварталу. Этот срок един для всех. Организации, количество сотрудников которых не более 50-ти человек имеют право предоставить отчет на бумажном носителе. Все остальные организации и ИП обязаны предоставить форму 4-ФСС на электронном носителе, подтвердив ее электронной печатью.
Необходимо помнить, что не вовремя предоставленная форма 4-ФСС грозит работодателю штрафом и даже предполагает административную ответственность.
Добровольные взносы
Кроме существующей формы 4-ФСС, которая является необходимой для организаций и предпринимателей, для страхователя существует добровольный взнос (шифр 4а-ФСС). Сдается этот шифр только один раз в год и предназначен для тех организаций и предпринимателей, которым по закону не нужно платить страховые взносы. То есть 4а-ФСС является добровольным.
Из чего состоит шифр
Форма 4-ФСС имеет поле под названием - шифр страхователя, который состоит из 7 пунктов и делится на три группы. В первой - указывается основная информация о страхователе, так называемый шифр страхователя, а в двух остальных - дополнительные сведения к основному шифру страхователя. В первых трёх ячейках, то есть, в первом поле, компании не имеющие льгот при внесении страховых взносов вписывают некие цифры - 071. Две следующие ячейки пригодятся только для того страхователя, который применяет спецрежимы.
Бюджетные и казенные учреждения должны вписать необходимую информацию в два последних столбца. Если же организация или предприниматель не является бюджетным предприятием, значит, во всех вышеперечисленных ячейках ставится ноль.
Страховые взносы
Работодатели, предоставляющие сотрудникам своей организации место работы, обязаны зарегистрироваться и ежемесячно уплачивать страховой взнос за каждого из своих сотрудников. Страховые взносы в случае наступления страхового случая (здесь наступление временной нетрудоспособности или же материнства) выплачивает сотруднику государство, тем самым обеспечивая застрахованному и его семье финансовую поддержку. Отчетность заполняется по специальной форме - 4-ФСС с указанием уплаченной суммы и расчетом на нее.
Перечисление взносов
Перечисляются по двум обязательным типам страхования:
на случай временной нетрудоспособности работника и материнства;
во время наступления несчастного случая на рабочем месте и профессиональных заболеваний (травм, ушибов, переломов или же заболеваний ЦНС).
В первом виде социального страхования величина взноса в ФСС составляет около 3% от среднего заработка, во втором виде - от 0,2% до практически 9% (это зависит от того, к какому типу в плане профессионального риска будет отнесено ваше предприятие).
Страховые взносы в ФСС делают налоговую базу организации меньше, если она использует УСН. Это определенный налоговый режим, который освобождает уплату налога на прибыль или имущества (сокращенно УСН или УСНО).
Отчет ФСС
Существует три вида обязательного страхования по которым ИП и предприятия являются плательщиками - социальное, медицинское, пенсионное. Кроме этого, они обязаны сдавать отчетность (в ФСС в том числе) по единым правилам, независимо от того, применяют ли они УСН, ОСНО и др. Форма 4-ФСС должна быть сдана не позднее 15 числа следующего расчетного месяца. Например, заработная плата была выдана в двадцатых числах ноября, это означает что в Фонд социального страхование нужно подать отчет не позже 15 числа декабря месяца. Необходимо помнить, если штат сотрудников того или иного предприятия не превышает 50 человек - отчет можно подавать в виде бумажного носителя.
Что еще важно! Если 15 число следующего месяца приходится на выходной, тогда крайний срок подачи отчета переносится на первый рабочий день, а несвоевременная подача грозит ИП или предприятию штрафом, или что хуже - административной ответственностью.
Внимательно следите за процессом заполнения отчета 4-ФСС и своевременно подавайте необходимые бумаги в Фонд социального страхования.
Шифр плательщика страховых взносов в 2016 году был необходим всем страхователям при заполнении формы 4-ФСС. Где его взять и что изменилось в этом коде с момента передачи администрирования страховых взносов в ФНС в 2019 году?
Поле для указания шифра плательщика страховых взносов больше не предусмотрено в форме 4-ФСС, которую все организации-страхователи в 2019 году по прежнему сдают в Фонд социального страхования России. На титульном листе новой формы расчета 4-ФСС, утвержденной приказом ФСС России от 26.09.2016 N 381 нет специального поля, которое так и называется «Шифр плательщика страховых взносов». Такое поле было в упраздненной форме отчета, которую организации и ИП в последний раз сдали за 2016 год. Но если в ней или в учете были допущены какие-либо ошибки, то страхователи должны сдавать уточненный расчет в той же форме. Разберемся, что означает сам шифр и все цифры, которые нужно вписать, а также каков порядок заполнения шифра.
Шифр плательщика страховых взносов (страхователя) - 2019: что изменилось?
В специальном поле старой формы расчета 4-ФСС указывается шифр, который определяет категорию плательщика страховых взносов (страхователя). Эта категория определяет по какому тарифу данный работодатель оплачивал страховые взносы. Вот так выглядит титульный лист прежнего отчета:
Итак, в первых трех ячейках этого поля нужно было указывать код, определяющий категорию плательщика страховых взносов в соответствии с приложением № 1 к порядку заполнения 4-ФСС, утвержденным приказом ФСС от 26 февраля 2015 г. N 59 в редакции от 2016 года. В следующих двух ячейках данного поля код должен соответствовать рекомендациям из приложения № 2 к вышеуказанному приказу, а в последних двух ячейках код ставится в соответствии с приложением № 3.
Из нового расчета это поле убрали. Теперь титульный лист отчета выглядит так:
Порядок формирования шифра
Рассмотрим, что скрывают за собой цифры кода, которые понадобятся плательщикам только при заполнении уточненного расчета. Первые три цифры указывают на категорию плательщика и его тариф страховых взносов. Тарифы бывают:
- основными;
- пониженными.
Важно: Шифр таких категорий не зависит от выбранной организацией или индивидуальным предпринимателем системы налогообложения только в случае применения основных тарифов. Так, шифр плательщика страховых взносов страхователя ФСС при УСН в случае применения основного тарифа будет 071, равно, как и для организации или ИП на ЕНВД или ОСНО. При пониженных взносах коды предусмотрены разные. Для удобства применения мы привели их в таблице:
| Ка-те-го-рия пла-тель-щи-ка взно-сов | Шифр |
|---|---|
| Юридические лица, которые ведут де-я-тель-ность в об-ла-сти ин-фор-ма-ци-он-ных тех-но-ло-гий и имеют право на льготу в силу ч. 3 статьи 58 Федерального за-ко-на от 24.07.2009 № 212-ФЗ . | 091 |
| Юрлица и ИП, которые за-клю-чили со-гла-ше-ния с ор-га-на-ми управ-ле-ния ОЭЗ об осу-ществ-ле-нии тех-ни-ко-внед-рен-че-ской де-я-тель-но-сти, а также ту-рист-ско-ре-кре-а-ци-он-ной де-я-тель-но-сти | 051 |
| Организации и ИП, осуществляющие вы-пла-ты и воз-на-граж-де-ния в пользу чле-нов эки-па-жей судов, за-ре-ги-стри-ро-ван-ных в Рос-сий-ском меж-ду-на-род-ном ре-ест-ре судов (в от-но-ше-нии этих вы-плат) | 131 |
| Юридические лица, имеющие ста-тус участ-ни-ков про-ек-та по осу-ществ-ле-нию ис-сле-до-ва-ний, раз-ра-бо-ток и ком-мер-ци-а-ли-за-ции их ре-зуль-та-тов «Скол-ко-во» | 081 |
| Юридические лица и ИП, имеющие ста-тус участ-ни-ков ОЭЗ на тер-ри-то-рии Рес-пуб-ли-ки Крым и го-ро-да фе-де-раль-но-го зна-че-ния Се-ва-сто-по-ля | 181 |
| ИП и юрлица, имеющие ста-тус ре-зи-ден-тов тер-ри-то-рии опе-ре-жа-ю-ще-го со-ци-аль-но-эко-но-ми-че-ско-го раз-ви-тия | 191 |
| ИП и организации, имеющие ста-тус ре-зи-ден-тов сво-бод-но-го порта «Вла-ди-во-сток» | 201 |
|
Ор-га-ни-за-ции и ИП на УСН, на льго-ти-ру-е-мом виде де-я-тель-но-сти, если доход от него со-став-ля-ет не менее 70% в общем объ-е-ме до-хо-дов в силу ч.3.4 статьи 58 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ |
121 |
| Аптеки и ИП, применяющие ЕНВД, которые име-ю-т ли-цен-зию на ве-де-ние фар-ма-цев-ти-че-ской де-я-тель-но-сти (в отношении доходов работников, занятых в фармакологической деятельности) | 141 |
| ИП, при-ме-ня-ю-щие ПСН, - в от-но-ше-нии вы-плат и воз-на-граж-де-ний ра-бот-ни-ков, занятых в па-тент-ном виде де-я-тель-но-сти | 171 |
| Благотворительные организации на УСН, в отношении выплат работникам, осущесчтвляющим соответствующую деятельность | 161 |
| Некоммерческие организации, применяющие УСН (исключение: го-су-дар-ствен-ные и му-ни-ци-паль-ные учре-жде-ния, ве-ду-щие де-я-тель-ность в сфере со-ци-аль-но-го об-слу-жи-ва-ния граж-дан, на-уч-ных ис-сле-до-ва-ний и раз-ра-бо-ток, об-ра-зо-ва-ния, здра-во-охра-не-ния, куль-ту-ры, ис-кус-ства и мас-со-во-го спор-та | 151 |
| Хо-зяй-ствен-ные об-ще-ства и парт-нер-ства, ко-то-рые за-ни-ма-ют-ся внед-ре-ни-ем ре-зуль-та-тов ин-тел-лек-ту-аль-ной де-я-тель-но-сти, права на ко-то-рые при-над-ле-жат бюд-жет-ным и ав-то-ном-ным учреждениям, при условии применения УСН | 101 |
В настоящее время право на пониженные взносы для этих плательщиков определяет Налоговый кодекс РФ . Но на заполнение отчета 4-ФСС это уже не влияет.
Средние две цифры шифра указывали на режим налогообложения. Организации и ИП, которые применяют специальные режимы ставили специальные коды:
- 01 - на УСН;
- 02 - на ЕНВД.
Все остальные плательщики страховых взносов на общей системе налогообложения указывали "00". Аналогично должны действовать страхователи на патентной системе налогообложения. При совмещении ПСН и УСН применяется код "01", как при просто упрощенной системе. Последние две ячейки указывают на форму собственности, поэтому все коммерческие субъекты хозяйственной деятельности указывают "00", а вот казенные и бюджетные учреждения должны указывать "01". Других вариантов для этих ячеек нет.
Пример:
Допустим, ООО "Пример" является плательщиком страховых взносов, применяет общий режим налогообложения и платит взносы по основному тарифу. В этом случае в расчете 4-ФСС за 2016 год, в случае его уточнения, нужно указать шифр 071/00/00. А если ИП Иванов Иванович применяет ЕНВД и занимается фармацевтической деятельностью, то это поле у него должно быть заполнено следующим образом: 02/141/00.
В системе уплаты страховых вносов начиная с 2017 года произошли глобальные изменения. Не обошли стороной эти изменения и порядок отчетности в ФСС. В частности, были внесены изменения в расчет 4-ФСС. Они коснулись как формы расчета, так и правил внесения в него сведений. В числе прочих изменений отмечаем: такой показатель, как шифр страхователя в ФСС, в 2017 году (начиная с отчетности за I квартал) больше не применяется.
Шифр страхователя ФСС
Начиная с первого квартала 2017 года страхователям необходимо заполнять обновленную форму расчета 4-ФСС , утвержденную Приказом ФСС от 26 сентября 2016 года № 381.
До 2017 года в отчетности 4-ФСС (утверждена Приказом ФСС РФ от 26 февраля 2015 года № 59) применяется такой показатель, как шифр плательщика страховых взносов (страхователя). ФСС он используется для определения:
- специфики деятельности организации или предпринимателя;
- режима налогообложения, применяемого страхователем;
- наличия или отсутствия статуса казенного или бюджетного учреждения.
Сам шифр размещается на титульном листе отчета 4-ФСС, а соответствующие показатели - в приложениях 1, 2, 3 к вышеуказанному Приказу ФСС.
К примеру, если российская коммерческая организация выбрала систему налогообложения в виде уплаты УСН, а основным видом ее деятельности является производство безалкогольных напитков, то ее шифр плательщика страховых взносов в ФСС имеет следующий вид: 121/01/00.
Другой пример: если российская коммерческая организация исчисляет налоги по «общепринятой системе» и уплачивает страховые взносы в ФСС по основному (т. е. не пониженному в соответствии с законодательством) тарифу, то ее шифр таков: 071/00/00.
На вопрос, как узнать шифр страхователя в ФСС, отвечает пункт 5.13 Порядка внесения данных в расчет по форме, действительной для 2016 года.
Дополнительная информация для страхователей
Страхователям и другим заинтересованным лицам важно учитывать, что в 2017 году начинают действовать значительные изменения в законодательстве, касающиеся социального страхования.
В частности:
- Федеральный закон от 24 июля 2009 года , аккумулирующий в себе нормативную базу по страховым взносам в различные фонды и порядок их администрирования, утрачивает силу;
- Федеральный закон от 24 июля 1998 года обновлен путем введения новой главы IV.1, регулирующей, в том числе, порядок отчетности в ФСС;
- значительные изменения и дополнения внесены в Фед. закон от 29 декабря 2006 года . Они, в частности, касаются порядка администрирования соответствующих платежей. На основании части 1.1 статьи 1.1 Ф. закона № 255-ФЗ порядок перечисления страхователями взносов на соцстрах по нетрудоспособности и материнству с 1 января 2017 года регулируется НК РФ;
- наряду с обновленной формой 4-ФСС утверждены форма ежеквартального расчета по иным страховым взносам № ММВ-7-11/551@ , правила ее заполнения и подачи.
Приводится его понятие, функции и состав, а также регулирующее законодательство, с помощью которого он был внедрен, а затем упразднен, а также как можно узнать какой у страхователя регистрационный номер онлайн, который действует со второго квартала 2017 г.
Что такое шифр плательщика страховых взносов
Понятие и нормативное закрепление
Регулирующие нормы используемые в статье:
- приказ ФСС России №59 от 2015г.;
- приказ ФСС России № 381 от 2016 г.;
- приказ ФСС №275 от 2017 г.
В соответствии с законодательством об обязательном страховании, приказом ФСС России №59 от 2015г., была внедрена форма и порядок расчета страховых взносов и в бюджет. Во ранее входили материнские отчисления, и профзаболевания.
Структура
- Шифр, указываемый на титульном листе в форме 4-ФСС, был призван облегчить администрирование взносов, располагался сверху справа сразу после указания основных реквизитов организаций ( , КПП и т.д.), состоял из 9 клеток и отличался в зависимости от вида плательщика.
- Первые три клетки необходимо было заполнить данными о категории лица, приводимой в приложении к вышеназванному приказу от 071 до 201. Например: плательщики основного тарифа указывали 071, благотворительные организации – 161 и т.д. до 201.
- В следующих двух клетках необходимо было показать режим уплаты налогов от 01 до 03. Плательщики – 01, – 02, – 03.
- Шифр завершался цифрами 01 для бюджетных или казенных видов учреждений, для всех других видов нужно было указывать 00. Между собой показатели разделялись дробью и имели следующий вид: 000/00/00.
Изменения
Утвержденные расчеты и их формы в упомянутом виде продержались недолго. С принятием приказа ФСС России № 381 от 2016 г. в указанную выше форму были введены изменения, в связи с передачей администрирования , пенсионного и налоговой службе.
Теперь обновленный бланк 4-ФСС необходимо заполнять только для случаев получения травмы и профзаболеваний.
А приказом ФСС №275 от 2017 г. был модифицирован титульный лист и упразднен шифр страхователя. Теперь среди данных страхователю нужно указать свой регистрационный номер, присваиваемый ему ФСС автоматически при регистрации субъекта предпринимательской деятельности и состоящий из 10 цифр, начальные 4 из которых указывают на территориальную принадлежность, а остальные являются уникальным номером плательщика.
Где взять и как узнать такой код
- Этот номер благодаря содействию между госорганами, ФСС определяет сам по месту деятельности и присылает зарегистрированному лицу на адрес указанный при регистрации. Это письмо – уведомление необходимо сохранить и использовать впоследствии при заполнении форм для фонда страхования. Индивидуальные предприниматели могут обратиться в локальный офис ФСС по месту проживания и получить свой номер.
- Также, если по каким-либо причина номер был утрачен, его можно узнать на портале ФСС по ИНН и/или КПП юридического лица. Услуга предоставляется в течение нескольких секунд, является бесплатной, доступной и не требует регистрации.
После регистрационного номера страхователя в титульном листе указывается , состоящий из 5 цифр –4 первые являются региональным кодом ФСС, последняя – вид страхователя от 1 до 5. У обособленных структур – 3, у физлиц – 2 и т.д.
Соответственно с третьего квартала текущего года расчеты нужно сдать по новой форме, в бумажном виде до 20 октября, а в электронном – до 25. Форма подается поквартально. Для организаций с численностью сотрудников более 25 человек в год, форму необходимо подавать в электронном виде.
Форма расчета сдается в местный офис ФСС юрлицами и индивидуальными предпринимателями, уплачивающими взносы на травмы. Образец формы можно скачать . Она заполняется от руки или на компьютере. Титульный лист и прилагаемые к нему таблицы 1, 2 и 5 заполняются и подаются обязательно всеми плательщиками. Если имеют место исправления, рядом нужно поставить число, подпись и печать.
Как видим из , государство очень сильно стимулирует электронный документооборот между субъектами хозяйственной деятельности и государственными органами. Так, на подачу электронного документа срок предоставления увеличен на 5 дней, юридические лица со средней годовой численностью сотрудников более 25 человек обязаны предоставлять отчетность в электронном виде.
