КБК ФСС - 2017 за сотрудников в отношении взносов на страхование по нетрудоспособности и материнству изменены по сравнению с кодами, действовавшими в 2016 году. Рассмотрим, какие коды актуальны для платежей в ФСС в 2017 году.
Кто должен платить взносы с использованием КБК ФСС за работников в 2017 году
Оплата взносов на социальное страхование за работников - обязанность работодателей. К их числу относятся ИП и юрлица, имеющие наемных сотрудников или заключающие с физлицами гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг, в которых прописаны условия соцстрахования (касаться эти условия могут только платежей на страхование по травматизму).
При этом важно указывать в платежке на уплату взносов в ФСС корректные КБК. В противном случае платеж, скорее всего, попадет в категорию невыясненных.
Особое значение правильность указания КБК приобрела в 2017 году в связи со сменой с этого года администратора взносов на страхование по нетрудоспособности и материнству. Новым администратором стала налоговая служба, а сам этот платеж оказался аналогом налогового платежа. Соответственно, сменилось значение КБК.
Еще одним новшеством стало введение дополнительных значений КБК для платежей, начисленных до изменений 2017 года, а уплачиваемых уже по новым требованиям. Это привело к тому, что по переданным в ведение ИФНС взносам для ФСС КБК-2017 существует в 2 вариантах.
При этом «несчастных» взносов изменения не коснулись. Они все так же курируются самим ФСС, и КБК по ним остался прежним.
Какие КБК для ФСС установлены на 2017 год (изменения в сравнении с 2016 годом)
Актуальные коды КБК утверждены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Из них платежам в ФСС, которые обязаны платить ИП и юрлица, являющиеся работодателями, соответствуют:
- КБК 18210202090071010160 - для взносов на оплату больничных и декретных, начисленных после 2016 года;
- КБК 18210202090071000160 - для взносов на оплату больничных и декретных, начисленных до 2017 года;
- КБК 393 1 02 02050 07 1000 160 - для взносов на компенсации при несчастных случаях и производственных травмах.
Для пеней по перечислениям в ФСС в 2017 году применяются такие значения кодов:
- КБК 18210202090072110160 - по взносам на оплату больничных и декретных, начисленных после 2016 года;
- КБК 18210202090072100160 - по взносам на оплату больничных и декретных, начисленных до 2017 года;
- КБК 393 1 02 02050 07 2100 160 - по взносам на компенсации при несчастных случаях и производственных травмах.
Штрафы-2017 нужно будет перечислять по кодам:
- КБК 18310202090073010160 - по взносам на оплату больничных и декретных, начисленных после 2016 года;
- КБК 18310202090073000160 - по взносам на оплату больничных и декретных, начисленных до 2017 года;
- КБК 393 1 02 02050 07 3000 160 - по взносам на выплаты при несчастных случаях и производственных травмах.
Итоги
С 2017 года начали действовать новые КБК для страховых взносов на социальное страхование по больничным и материнству в связи с их передачей под контроль ИФНС. При этом новые коды стали иметь 2 варианта значений: для оплаты начислений, сделанных до 2017 года, и начислений, сделанных после 2016 года. Коды, применяемые для платежей по «несчастным» взносам, не изменились, поскольку эти взносы остались под контролем ФСС.
В 2017 году администрировать страховые взносы начала ФНС. Деньги отправляют в налоговые инспекции. Новые , платежки вы найдете в этом материале.
Как только налоговые инспекторы получили карточки расчетов по взносам, начали взыскивать долги с компаний. После того, как получено требование об уплате взносов, есть восемь дней на то, чтобы рассчитаться с бюджетом. Иначе взносы списывают со счета в принудительном порядке.
Ниже вы найдете памятку о том, как заполнить п латежные поручения по страховым взносам в 2017 году.
Уплата взносов в 2017 году: новые КБК по страховым взносам
Взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование облагаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, которые предполагают выполнение работ, оказание услуг. Тарифы по каждому виду страхования сохранились на уровне прошлого года, но поменялись лимиты облагаемых выплат.
Взносы на обязательное пенсионное страхование
По общему правилу взносы на обязательное пенсионное страхование начисляют по тарифу 22 процента, пока общая сумма выплат по работнику с начала года (облагаемая база) не достигнет 876 000 руб. Выплаты, которые превышают этот лимит, облагаются пенсионными взносами по тарифу 10 процентов.
Для некоторых категорий плательщиков установлены пониженные и дополнительные тарифы. Если компания или предприниматель имеют право на пониженные тарифы, взносы сверх 876 000 руб. вообще не начисляют.
КБК ПФР в 2017 году
Перечисляя обычные пенсионные взносы за месяцы 2017 года, указывайте КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Недоимку за периоды, истекшие до 2017 года, отправляйте на КБК — 182 1 02 02010 06 1000 160.
Другие коды по дополнительным пенсионным взносам. Здесь придется выбрать один из четырех КБК.
Если тариф не зависит от спецоценки:
- взносы по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1 отправляйте на КБК 182 1 02 02131 06 1010 160;
- взносы по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2 — на КБК 182 1 02 02132 06 1010 160.
Если тариф зависит от спецоценки:
- КБК взносов по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1 — 182 1 02 02131 06 1020 160;
- КБК взносов по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2 — 182 1 02 02132 06 1020 160.
КБК по дополнительным пенсионным взносам не разделены на периоды до и после 1 января 2017 года, Чиновники решили, что в этом нет необходимости. Поэтому все взносы по дополнительным тарифам, в том числе за периоды до 2017 года, с 1 января надо перечислять на единые коды.
КБК для уплаты пеней и штрафов смотрите в таблице ниже.
Взносы на обязательное медицинское страхование
Тариф взносов на обязательное медицинское страхование от величины выплат не зависит. Поэтому все выплаты без ограничения облагают взносами по тарифу 5,1 процента.
КБК ФФОМС в 2017 году
Чтобы перечислить страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС, КБК 2017 выбирайте так.
Если платите страховые взносы на ОМС за месяцы 2017 года, ставьте КБК страховых взносов на ОМС 2017 — 182 1 02 02101 08 1013 160. КБК ФФОМС в 2017 году за периоды, истекшие до 2017 года, — 182 1 02 02101 08 1011 160.
Все КБК ФФОМС 2017 , включая КБК пени ФФОМС, смотрите в таблице ниже.
Взносы на обязательное социальное страхование
Если компания не имеет право на пониженные тарифы, взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством платит по тарифу 2,9 процентов. С того момента, когда общая сумма начислений по работнику достигнет 755 000 руб., социальные взносы не начисляются.
КБК ФСС в 2017 году
КБК для взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства ставьте такие:
- за месяцы 2017 года — 182 1 02 02090 07 1010 160;
- за периоды, истекшие до 2017 года — 182 1 02 02090 07 1000 160.
Взносы «на травматизм» перечисляйте на прошлогодние коды. По текущим платежам — 393 1 02 02050 07 1000 160.
Все коды, включая КБК по пеням и штрафам, — в таблице ниже.
Новые КБК по страховым взносам с 2017 года: таблица
|
Вид платежа |
КБК для взносов за периоды до 2017 года |
КБК для взносов за месяцы 2017 года (января, февраля и т. д.) |
|
КБК на 2017 год ПФР (обычные пенсионные взносы) |
||
|
182 1 02 02010 06 1000 160 |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
|
182 1 02 02010 06 2100 160 |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
|
|
182 1 02 02010 06 3000 160 |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
|
|
КБК на 2017 год ФФОМС (взносы на обязательное медстрахование) |
||
|
182 1 02 02101 08 1011 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
|
182 1 02 02101 08 2011 160 |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
|
|
182 1 02 02101 08 3011 160 |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
|
КБК на 2017 год ФСС (обычные взносы на соцстрахование) |
||
|
182 1 02 02090 07 1000 160 |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
|
182 1 02 02090 07 2100 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
|
182 1 02 02090 07 3000 160 |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
|
|
КБК на 2017 год ФСС (взносы на травматизм) |
||
|
393 1 02 02050 07 1000 160 |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
|
393 1 02 02050 07 2100 160 |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
|
|
393 1 02 02050 07 3000 160 |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
|
|
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 |
||
|
182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; |
||
|
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 |
||
|
182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; |
||
Заполнение платежных поручений по страховым взносам в 2017 году*
| Поле | Как заполнить |
| Статус плательщика (поле 101) | По налогам — код «01», по взносам организаций за работников — код также «01» (в 2016 году у статуса страхователя был код «08») |
| Наименование получателя (поле 16) | Сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках - наименование ИФНС (в платежах по взносам 2016 — отделения ПФР и ФСС). |
| ИНН и КПП получателя (поле 61 и 103) | Реквизиты ИФНС |
| Банковские реквизиты получателя (поле 13-15 и 17) | Как при уплате налогов |
| КБК (поле 104) | Зависит от того, за какой период взносы, в каком году перечисляются |
| ОКТМО (поле 105) | Как в налоговых платежках |
| Основание платежа (поле 106) | Как в налоговых платежках |
| Налоговый период (поле 107) | Период, за который перечисляются страховые взносы (за январь — МС.01.2017). |
| Номер и дата документа, на основании которого переводится платеж (поля 108 и 109) |
Как в налоговых платежках. Указываются в том случае, если взносы перечислены по требованию чиновников. В противном случае ставятся нули. |
*Если компания платит взносы за периоды до 2017 года, должна указывать реквизиты налоговой службы и специальные КБК. Платежки за месяцы 2017 года заполняйте по аналогии с разницей лишь в КБК (см. выше «Новые КБК по страховым взносам с 2017 года: таблица»).
Образец платежного поручения по взносам на медицинское страхование
Платежки по взносам на травматизм заполняйте по тем же правилам что и в прошлом году. Ставьте прежние КБК, получателем указывайте ФСС, в поле со статусом вписывайте 08, а в поле 107 - «0».
Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, что такое КБК и для чего он необходим.
Сегодня вы узнаете:
- В каких документах можно встретить КБК;
- Как расшифровываются цифры в КБК;
- Какие нововведения коснулись КБК в 2018 году.
Изменения в 2018
В 2016 году были разработаны новые стандарты применения КБК. Некоторые коды были исключены, а также добавлены новые. Помимо перечисленных изменений, связанных с УСН и страховыми взносами, есть и другие, не менее важные.
С 2017 года произошли следующие основные нововведения:
- Увеличилось количество кодов, предназначенных для уплаты НДФЛ. Это связано с добавлением классификаторов для взаимодействия с иностранными партнёрами;
- Налог на прибыль также пополнился новыми кодами в связи с их необходимостью при контроле переводов с зарубежными контрагентами. Также по данному виду отчислений появились новые КБК, связанные с уплатой штрафов и пени;
- В новой редакции классификатора исключены некоторые КБК, связанные с алкоголем и печным топливом.
- Налог на прибыль пополнился новым кодом, связанным с процентными доходами от облигаций в рублевом эквиваленте. Нововведение касается облигаций, выпущенных за период с 01.01.2017г. по 31.12.2021г.
- Акцизы дополнились кодом электронных сигарет и прочих смесей, содержащих никотин.
- Введение курортного сбора также потребовало создать новый код для его уплаты.
Не изменились КБК, связанные с:
- Уплатой ;
- Переводом ;
- Налогом на транспортные средства;
- для организаций;
КБК для НДФЛ 2018
| НДФЛ | Код для налога | Код для пени | Код для штрафа |
| уплачивается налоговым агентом | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| уплачивается предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ) | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| уплачивается резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Таблица КБК для страховых взносов 2018
- Уплата взносов за работников и других физ.лиц
|
Наименование платежа |
Пенсионное страхование |
Медицинское страхование |
Социальное страхование |
|
Взносы |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
Пени |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
Штрафы |
182 1 02 02010 06 3010 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
- Уплата страховых взносов по доп.тарифу
|
Список №1, 400-ФЗ от 28.12.13г., ст.30, п.1, ч.1 |
Наименование платежа |
Без учета специальной оценки |
С учетом специальной оценки |
|
|
Взносы |
182 1 02 02131 06 1010 160 |
182 1 02 02131 06 1020 160 |
||
|
Пени |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
|||
|
Штрафы |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
|||
|
Список №2, 400-ФЗ от 28.12.13г., ст.30, п.2-18, ч.1 |
Взносы |
182 1 02 02132 06 1010 160 |
182 1 02 02132 06 1020 160 |
|
|
Пени |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
|||
|
Штрафы |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
|||
- Уплата фиксированных страховых взносов ИП
| Наименование платежа |
Пенсионные взносы |
Медицинское страхование |
| Взносы: фиксированный размер, а также с дохода свыше 300 тыс.руб. – 1% |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пени |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Штрафы |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
- Уплата взносов за работников от несчастных случаев
КБК по НДС в 2018 году
КБК по государственным пошлинам
| Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах |
182 1 08 01000 01 1000 110 |
| Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается налоговыми органами), изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия |
182 1 08 07010 01 1000 110 |
| Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается многофункциональным центром) |
182 1 08 07010 01 8000 110 |
| Государственная пошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц |
182 1 08 07030 01 1000 110 |
КБК по УСН в 2018 году
КБК на 2018 год по Акцизам
| Вид акциза | КБК | ||
| Акциз | Пени | Штрафы | |
| На электронные системы доставки никотина производства РФ |
182 1 03 02360 01 0000 110 |
1 03 02360 01 2100 110 |
1 03 02360 01 3000 110 |
| На никотиносодержащие жидкости производства РФ |
182 1 03 02370 01 0000 110 |
1 03 02370 01 2100 110 |
1 03 02370 01 3000 110 |
| На табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания производства РФ |
182 1 03 02380 01 0000 110 |
1 03 02380 01 2100 110 |
1 03 02380 01 3000 110 |
КБК 2018 для налога на имущество юридических лиц
КБК по земельному налогу в 2018 году
КБК по ЕНВД в 2018 году
КБК по налогу на прибыль в 2018
КБК по Патенту в 2018 году
КБК по (НДПИ) — налогу на добычу полезных ископаемых
КБК по ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 | 182 1 05 03010 01 2100 110 | 182 1 05 03010 01 3000 110 |
КБК 2018 по налогам и сборам в Крыму и г. Севастополе
Уплата курортного сбора
Налог может быть введен с 01.05.18г. в Краснодарском крае, Алтайском, Ставропольском и на некоторых территориях Крыма. Для этих целей введен новый КБК – «Курортный сбор». Его код: 000 1 15 08000 02 000 140, где вместо первых трех цифр — «000» нужно будет проставлять код административной территории, на которой взимается сбор.
КБК по торговому сбору 2018
КБК для транспортного налога в 2018 году
Прочие платежи и сборы
Необходимость КБК
Существует множество кодов, которые применяются государственными структурами для упрощения контроля за деятельностью физических и . Помимо них, есть и те, что необходимы для своевременного и целенаправленного поступления платежей. К таким кодировкам и относится КБК – код бюджетной классификации.
Он означает последовательность цифр, которая направит любой платёж по назначению. Все платежи, поступающие в налоговый орган, имеют своё «место». К примеру, вы оплачиваете налоги на или вносите авансовый платёж по внебюджетным взносам – эти суммы имеют разное назначение, а потому будут учитываться в разных направлениях.
Чтобы все суммы, поступающие на государственных структур, не перепутались и было понятно, за что они переведены, каждому денежному переводу присваивается КБК. Это обширный классификатор, который включает множество кодов по самым разным целям платежей.
КБК необходим для:
- Корректной отправки денежных сумм;
- Отслеживания истории переводов;
- Упрощения учёта в государственных ведомствах;
- Управления финансовыми потоками;
- Фиксации долга по счёту.
В каких документах проставляется КБК
Коды бюджетной классификации – это обязательные атрибуты платёжных поручений по оплате:
- Штрафов;
- Пени;
- Налоговых сумм;
- Взносов во внебюджетные фонды.
Помимо этого, КБК необходимо обозначить в некоторых декларациях:
- По транспортному налогу;
- По ;
- По .
Если вам необходимо заполнить декларацию или оформить платёжное поручение с использованием КБК, вы всегда сможете найти перечень актуальных кодов на официальном сайте налоговой службы. Это удобно, если вы не знаете расшифровку кодов, а составить документ необходимо.
В любом платёжном поручении, сформированном, к примеру, налоговой инспекцией, уже имеется КБК. Вам не нужно его искать и проставлять самостоятельно. По цифрам, содержащимся в данном коде, получатель платежа сразу же определит назначение перевода и правильно учтёт его в своей деятельности.
Расшифровываем КБК
Любой код в классификаторе КБК включает 20 цифр, каждая из которых имеет своё назначение:
- Цифры с первую по третью означают адресата, которому предназначен платёж (например, код 182 – налоговая инспекция, 392 – Пенсионный Фонд, а 393 – Фонд социального страхования);
- Четвёртая цифра означает группу платежа (если налоговый орган получает суммы на свой счёт, то они характеризуются доходом и отмечаются единицей);
- Пятая и шестая цифры означают подгруппу предыдущего разряда, то есть, вид дохода (например, 06 – налог на имущество, 08 – это государственная пошлина, а 16 – различныештрафы);
- С седьмой по одиннадцатую цифры – более подробно разъясняют суть дохода и его подраздела;
- Цифры 12 и 13 означают, на каком уровне зачтены платежи (к примеру, федеральный бюджет обозначается «01», а региональные поступления – «02»);
- Цифры с 14 по 17 определяют, на что именно были переведены средства (например, проведение основного платежа – 1000, уплата пени – 2000, а штрафов – 3000);
- Цифры с 18 по 20 классифицируют виды дохода, уплаченные в бюджет (120 – это доходы от собственности, 130 – от оказания услуг за плату, 160 – переводы на социальные цели).
Давайте рассмотрим цифровые значения на примере КБК 18210102010011000110:
- 182 – платёж направлен в налоговую инспекцию;
- 1 – доход налогового органа;
- 01 – оплата налога на прибыль;
- 02010 – работодатель выступает агентом по уплате налогов;
- 01 – оплата произведена в федеральный бюджет;
- 1000 – уплата самого налога;
- 110 – доход от поступления налога.
Рассмотренный КБК 18210102010011000110 означает перевод для юридических лиц за своих наёмных работников. Платёж переводится на счёт налоговой инспекции федерального уровня.
Изменения КБК по страховым и налоговым взносам
В 2017 году было введено много нового в бюджетную классификацию. Изменения касаются, в частности, взносов во внебюджетные фонды. Теперь данные платежи находятся под контролем налогового органа. Исключения составляют платежи, связанные с травмами на производстве. Их также необходимо осуществлять в Фонд социального страхования.
Так как получатель платежей изменился, то и код классификатора стал другим. В 2018 году необходимо применять только новые коды, которые введены с 1 января 2017 года. Коды, действующие ранее, использовать не допускается.
Если ранее первые три цифры обозначались как 392 (ПФР) и 393 (Фонд социального страхования), то теперь необходимо для данных отчислений в КБК проставлять 182 (получатель перевода – налоговая инспекция).
Заполняем квитанцию на оплату налога
Чтобы оплатить налог или штраф по нему, необходимо грамотно заполнить расчётный документ, по унифицированной форме 0401060. КБК в нём указывается в строке 104.
Основные правила при заполнении платёжного документа:
- В качестве адресата (строка 16) необходимо указывать налоговую инспекцию (сокращённо);
- В поле для ИНН (строка 61) указывается номер налоговой (10 цифр);
- Идентификатор начисления будет равен «0», если это текущий платёж (22-ая строка);
- КБК указывается как «182»;
- указывается в поле 103 и равно 9 цифрам;
- Строка 105 содержит код ОКТМО, который равен 8 или 11 цифрам в зависимости от региона;
- В поле 106 обозначается назначение платежа. Содержит 2 заглавные печатные буквы (к примеру, текущие платежи обозначают комбинацией «ТП»);
- В строке 107 указывается период оплаты (например, запись «КВ.03.2017» означает оплату за третий квартал);
- 108-ая строка определяет основание платежа (значение «ТР» говорит, что оплата происходит по требованию налогового органа);
- Строка 109 отражает дату, в которую появилось основание для совершения платежа;
- Строка 110 не заполняется с 2015 года (проставляем «0»);
- 21-ое поле отражает очерёдность оплаты (при оплате налога ставим «5»).
Составить платёжное поручение можно легко с помощью официального сайта налоговой службы. Зайдя на интернет-страницу государственной структуры можно сформировать документ на оплату налога и оплатить в любом банке или через личный кабинет. При этом КБК и другие кодировки будут проставлены автоматически. Здесь же содержится и таблица со всем перечнем КБК.
Если в КБК допущена ошибка
Если по какой-то причине вы допустили ошибку при написании КБК, то налоговая не должна расценивать этот факт в качестве отсутствия оплаты. Во всяком случае, так говорится в Налоговом Кодексе. На деле же могут быть начислены штрафы.
Так как средства, которые отправлены с неверными реквизитами, не могут быстро найтись, то и вам будет начислена недоимка, которая грозит пеней. В налоговую ежедневно поступают сотни платежей, и отыскать среди них ваш – нелёгкая задача, которой мало кто захочет заниматься.
Чтобы заверить налоговый орган в том, что вы добросовестный плательщик, необходимо:
- Обратиться в тот банк, где вы осуществляли перевод и попросить платёжное поручение с отметкой банка о том, что платёж осуществлён;
- Написать заявление на поиск вашего платежа.
После того как оператор налоговой получит подтверждающие документы от вас, платёж будет найден и зачтён в вашу пользу.
Если вы допустили ошибку в КБК при составлении декларации, то можно подать уточняющую отчётность. К ней лучше приложить пояснительную записку, в которой рекомендуется указать вашу ошибку и дату подачи первичной декларации.
Важно понимать, что если в поле 104 окажется несуществующий КБК, то банк такое платёжное поручение не примет. В этом случае вы сразу можете исправить неточность. Чаще всего при ошибке в цифрах КБК платёж уходит в другое ведомство или расценивается как невыясненный. Однако, велика вероятность, что он всё же дойдёт до адресата и будет зачислен. Вы не будете считаться нарушителем закона, если произведёте перевод вовремя.
Если же вы получили штраф за то, что платёж поступил в налоговую несвоевременно из-за ошибки в КБК, можно оспорить действия налоговых представителей. Такие случаи уже были, и суд выступал на стороне истца.
Какие КБК по взносам на ОМС необходимо указывать в платежном поручении при их перечислении в бюджет в 2018 году? Изменились ли вообще коды бюджетной классификации по медицинским взносам? Кого указывать в качестве получателя платежа? Ответы на эти в другие вопросы вы найдете в данном справочном материале.
Медицинские взносы под контролем налоговиков
Напомним, что с 2017 года пенсионные и медицинские взносы, а также взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством администрирует Федеральная налоговая служба России. В связи с этим, отчитываться и платить взносы, кроме взносов «на травматизм» в ФСС, нужно через Налоговую службу России.
С 2019 года КБК для уплаты обязательных медицинских взносов не изменился. Их по-прежнему курирует Федеральная налоговая служба.
Уплата взносов на медстрах в 2019 году: КБК и иные реквизиты
В части оплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в 2019 году КБК не изменился. Получателем этих платежей выступает ФНС России.
Если говорить о заполнении платежного поручения на перечисление медицинских взносов в рамках ОМС, то:
- в поле ИНН и КПП получателя средств – нужно указывать ИНН и КПП налоговой инспекции, которая администрирует платеж по взносам на ОМС;
- в поле «Получатель» – указать сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование ИФНС, которая курирует платеж по взносам на медстрах;
- в поле КБК – должен быть указан актуальный в 2019 году код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые 3 знака, обозначающие код главного администратора этих доходов бюджетов, должен иметь значение «182» - то есть обозначать Федеральную налоговую службу России.
Значения КБК по взносам на ОМС: таблица на 2019 год
Теперь приведем таблицу, в которой обобщены актуальные на 2019 год КБК при уплате медицинских взносов, которые организации и ИП перечисляют за своих наемных работников, а предприниматели – также за себя в фиксированном размере.
| Назначение взносов на ОМС | Основной платёж | Пени | Штрафы |
| Организации и ИП за своих работников | 182 1 02 02101 08 1013 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| ИП в фиксированном размере за себя | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Если ошиблись в КБК: что делать
При указании КБК по страховым взносам на ОМС в 2019 году всегда есть вероятность, что некоторые бухгалтеры перечислят платеж по медицинским взносам за работников на устаревший код бюджетной классификации или допустят неточность при указании актуального на 2019-й год КБК. И если ошибка закралась лишь в КБК, то ничего страшного не случилось. Платеж по взносам на ОМС можно уточнить.
Чтобы уточнить реквизиты платежа по медицинским взносам на ОМС, подайте в налоговую инспекцию заявление в произвольной форме и документы, которые подтвердят перечисление платежа в бюджет. На основании этих сведений ИФНС примет решение об уточнении платежа.
Ниже приведен образец такого заявления, на который можно опираться в 2019 году.
Шпаргалка по применению кодов бюджетной классификации
Для чего нужны КБК
Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов. Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч. И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.
Где необходимо указать КБК
Прежде всего КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.12 № 383-П , для КБК предназначено поле 104 (подробнее о заполнении платежного поручения читайте в статье « »). Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации. Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.
Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.
Из чего состоит код бюджетной классификации
Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфин России от 08.06.18 № 132н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр (их называют разрядами).
Первые три разряда — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».
Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».
Разряды с седьмого по одиннадцатый используются для детализации внутри каждой группы доходов.
Двенадцатый и тринадцатый разряды показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов
Разряды с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».
Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый разряды принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».
КБК для налогов и взносов за прошлые периоды
Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2016 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. « »).
Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя. Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде. Именно поэтому для заполнения платежек лучше пользоваться веб-сервисом, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допустить ошибку ничтожно мала.
К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2019 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.
Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам.
Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды. Если налогоплательщик в 2019 году подает «уточненку» за 2018 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2019 году. В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.
При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.
Что делать, если КБК указан с ошибкой
В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете. И до тех пор, пока платеж не будет зачтен, за налогоплательщиком останется недоимка.
Если ошибка допущена при заполнении декларации, то достаточно подать «уточненку» с правильным КБК, и инцидент будет исчерпан.
Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн».
