Налоговый вычет за обучение в 2019 году вызывает огромный интерес у многих физических лиц. Налогоплательщики хотят узнать, какие условия нужно соблюсти для того, чтобы сократить свою налогооблагаемую базу, каков размер вычета, как его получить, какие , а также некоторые другие детали.
В связи с этим предлагаем рассмотреть в данной статье все перечисленные аспекты и раз и навсегда разобраться с таким понятием, как возврат НДФЛ за обучение.
Физическое лицо, которое понесло расходы на образование, в соответствии с установками налогового российского законодательства может получить обратно некоторую часть израсходованных материальных средств. Однако для этого нужно соблюсти два таких условия:
- Платить НДФЛ. Подоходный налог, как правило, снимается в размере 13% с заработной платы. Именно поэтому физические лица, которые официально нигде не работают, рассчитывать на предоставление налоговой скидки не могут. Если же налогоплательщик помимо основной заработной платы имеет дополнительные источники дохода, то он также обязан отдавать с них по 13%.
- Обучаться в лицензионном учреждении. Перед тем как выбрать, в какое учреждение подавать документы на учебу, нужно убедиться в том, что оно имеет лицензию на предоставление деятельности подобного рода. В противном случае начислен не будет.
Следует отметить, что в категорию образовательных учреждений входят не только университеты, колледжи и техникумы. Это также могут быть различные автошколы, школы по бухгалтерскому учету и т.д.
Какой размер налоговой скидки за образование
В 2019 году налоговый вычет за обучение принято относить к категории . Поэтому, как и большинство видов социальных налоговых скидок, вычет за образовательные услуги рассчитывается путем вычисления 13% от общей суммы расхода налогоплательщика.
Таким образом, если физическое лицо выплатило в 2019 году за уроки вождения сумму равную 40 000 рублей, то ему полагается в размере 5 200 рублей ((40 000/100%)* 13%).
Однако правила расчета в некоторых ситуациях не так просты, как кажутся на первый взгляд. При вычислении суммы налоговой скидки за обучение следует обратить внимание на следующие детали:
- Сумму выплаченного НДФЛ. Компенсация за образовательные услуги, как правило, начисляется из средств государственного бюджета, которые ранее поступили в него в качестве налогового сбора от источника доходов претендента на вычет. В связи с этим вернуть за обучение можно не больше той суммы, которая была отдана на НДФЛ.
- Максимальный лимит. Иногда образование имеет достаточно высокую стоимость и 13% от нее составляют довольно внушительную сумму. Однако максимальный размер компенсации, которую может получить налогоплательщик, составляет 15 600 рублей. Таким образом, если 13% от расходов превысили 15 600 рублей, то налогоплательщику начислят максимально возможный налоговый вычет за обучение в 2019 году.
ВАЖНО! Иногда случается так, что физическое лицо решает оплатить образование дочери, сына, сестры либо брата. В подобных случаях налогоплательщик также имеет право на сокращение налогооблагаемой базы, но для этого необходимо, чтобы обучение происходило только на очной форме.
Как получить вычет
В 2019 году процесс возврата подоходного налога за образовательные услуги не составляет затруднений практически ни у одного налогоплательщика. Все достаточно просто – необходимо ряд определенных бумаг, внести в них данные, отправить на рассмотрение в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица и дождаться вердикта. В случае успешного исхода данной процедуры физическое лицо сможет снять денежные средства со своей банковской карты уже через месяц после того, как были поданы документы.
Какие временные сроки распространяются на социальный вычет
Однако перед началом оформления документации, настоятельно рекомендуем обратить внимание на следующие аспекты:
- На дату возврата НДФЛ. Вычет за обучение может быть начислен только за те расходы, которые были произведены в 2016 году. А если налогоплательщик оплатил учебу в 2017 году и хочет получить компенсацию, то денежные средства поступят на его счет не ранее, чем в 2019 году.
- На дату подачи пакета документации. Бумаги, требуемые для уменьшения налогооблагаемой базы, должны вмещать в себя информацию за весь налоговый период. В связи с этим подавать документацию на вычет за 2017 год нужно в 2019 году (либо 2019 или 2020 годах).
- Сроки начисления социального вычета. На сегодняшний день существует определенное правило – получить обратно подоходный налог за затраты, имеющие отношение к оплате образования, можно не более чем за три последних года.
Например, если физическое лицо вносило плату за получение образования в высшем учебном заведении на протяжении пяти лет (с 2012 по 2016 год) и решило уменьшить размер налогооблагаемой базы в 2019 году, то компенсация будет предоставлена, начиная с 2014 года.
Документы
Для возврата подоходного налога за расходы учебного характера требуется собрать два основных вида документов – декларацию по форме 3-НДФЛ и справку, составленную по образцу 2-НДФЛ, а также написать , отображающее просьбу налогоплательщика о предоставлении вычета.
Помимо трех базовых документов, нужно подготовить и ряд бумаг, которые непосредственно связаны с учебным процессом:
- Соглашение на обучение. Принимая ученика на обучение, с ним, как правило, заключают договор. В данном документе указываются все условия, стоимость, а также период обучения. Оригинал договора хранится в стенах учебного учреждения, а налогоплательщику выдается копия документа.
- Расходные документы. Чтобы удостоверить налогового инспектора, что оплата действительно прошла успешно, нужно иметь в наличии всевозможные документы, которые свидетельствуют об осуществлении платежной операции.
- Лицензия. В некоторых случаях лицензионные данные указываются в договоре. Однако если это не зафиксировано в данном документе, то лицензию необходимо приложить отдельно.
- Свидетельство. Если претендент на вычет хочет получить денежную компенсацию за оплату образования родственников, то он должен сделать копию свидетельства о рождении. Обращаем внимание на то, что данный документ нужно обязательно заверить.
Новшества
Данное действие теперь можно выполнить и через работодателя. Для этого нужно оформить заявление на имя руководителя и передать ему на рассмотрение.
Достоинством способа уменьшения налогооблагаемой базы через работодателя является то, что физическому лицу совсем не обязательно ждать, пока подойдет к концу год, в котором была внесена плата за учебу.
Заявление можно подавать практически сразу после произведения образовательных расходов. Таким образом, процедура начисления социального вычета значительно ускорится.
Навигация по статье
Государство постоянно пытается поддерживать тех, кто обучается сам и развивает своих детей. Для этого из средств, выплаченных за обучение, можно вернуть подоходный налог, удержанных из дохода.
Возврат НДФЛ за обучение – что это?
Это налоговые вычеты социального типа, компенсирующиеся прежде всего при налогах «социального» типа – таких как медицинское обеспечение, учеба, приобретение медстраховки. Другими словами налоговый вычет на обучение — это–налоговая льгота, получаемая при социальных затратах.
В отличие от стандартной компенсации, которая выдается отцу или матери на несовершеннолетнего и выплачивается на рабочем месте, эта компенсация действует лишь в том случае, если подоходный налог за обучение уже был оплачен . Компенсация прописана в 219 ст. НК РФ .
Законодательство страны не предлагает делать выбор между на несовершеннолетнего и вычетом на обучение. Вы можете оформить и ту, и другую компенсацию.
К примеру, если родитель проплачивает посещение своего несовершеннолетнего в частном саду, то он может оформить оба вида льгот. Если же с этим возникают проблемы, то нужно обратиться в налоговую.
Эти компенсации серьезно отличаются в получении средств, способах оформления, а так же в суммах. Кроме того, если стандартные вычеты оформляются обоими родителями и по месту работы, то для оформления социальных вычетов потребуется соблюдение следующих правил:
- Вычет оформляется не тогда, когда была совершена оплата, а по прошествии года, в котором были совершены выплаты.
- В отличие от стандартных вычетов, заявление нужно подавать не по месту работы, а в ФНС. Хотя здесь у граждан есть небольшой выбор.
- Сумма за то время, пока гражданин имел право на компенсацию, но при этом не оформлял документы, выплачивается единовременно.
Кто имеет право на льготу
Получить компенсацию могут как сами обучающиеся , так и родственники ребенка , оплачивающие за него услуги, вплоть до братьев и сестер. Для этого достаточно оформить договор по очной форме . Сделать это могут:
- Родители ребенка , который не достиг 24 лет.
- Опекуны на несовершеннолетнего.
- Так же если опекунство закончилось, но опекун хочет оплатить услуги, сделать это можно на ребенка до 24 лет.
- Сделать это может лицо как на неполнородных, так и на полнородных сестер и братьев до 24 лет.
Если стандартная льгота оформляется на обоих родителей, то социальная – только на одного из них, причем не обязательно на того, кто оплачивал услугу.
У Минфина имеется разъяснение на эту тему. Так, если оба родителя состоят в браке, то все, что у них есть, считается совместно нажитым. Поэтому если один из них оплатил услуги, то с его согласия компенсацию может оформить второй родитель.
Ограничения по возрасту и срокам обучения
Определимся с возрастными ограничениями. Если вы оплатили подоходный налог за свое обучение, то вам компенсируют его в любом возрасте и по любой форме, будь она заочной или даже вечерней.
С детьми все немного сложнее – на них можно вернуть налог до наступления их совершеннолетия , либо до 24 лет , если ребенок обучается на очной форме . Если же человек находится под бывшей опекой, то опекун, возжелавший оплатить его образование, так же может получить компенсацию до 24 лет .
Период, за который можно вернуть средства
Закон гласит, что лицо, оформляющее вычет, может оформить льготу за весь период времени, в течение которого происходит обучение, вплоть до академического отпуска. Причем для родителя вычет будет действовать следующим образом:
- Если выпускнику еще не исполнилось 24 года, то налог будет предоставляться до конца месяца .
- Если же в этом году ему будет 24 года, то налог будет предоставляться до конца года .
Подавать на компенсацию нужно после прохождения того года, когда были осуществлены выплаты. Если же обучение происходит на протяжении нескольких лет, то и документы в ФНС подаются в течение нескольких лет, либо один раз за все года.
Если по каким-то причинам у налогоплательщика не было возможности вернуть налог сразу – сделать это можно в течение 3 лет после того, как была уплачена услуга.
Если вы обращаетесь в ФНС в 2018 году, то получить компенсацию можно за 2015, -16 и 17. Причем в учет не берется, закончило ли ваше чадо грызть гранит науки и сколько ему лет. Например, если ребенку уже исполнилось 25, то получить вычет можно за те годы, когда он уже обучался, но ему еще не исполнилось 24. Конечно, если на то у вас сохранились чеки.
Какую сумму можно получить
Компенсация предоставляется только работающей семье, которая оплачивает образование ребенка, не достигшего 24 лет и осуществляющего очное образование . Такая семья может получить компенсацию за уплаченный подоходный налог, но при этом сумма, потраченная на обучение, не должна превышать 50000 рублей . То есть в год размер НДФЛ на каждого ребенка не может превышать 6500 рублей .
При этом вычет может предоставляться за пребывание в детских садах, частных и муниципальных школах, в колледжах, вузах, и даже на курсах . При этом договор обязательно должен заключаться между одним из родителей и учебным заведением. Ну и конечно же само учебное заведение обязательно должно иметь лицензию на образовательные услуги.
Чтобы получить средства, перечисленные выше, следует по окончании учебного года отправиться в ФНС. При этом нужно соблюсти следующие условия:
- Ребенок, за которого будет получена компенсация, не должен быть старше 24 лет . Кроме того, он должен проходить обучение только по очной форме.
- За учебу должна платить не сторонняя организация, а один из родителей, либо оба родителя попеременно . Сделать это не может какая-то компания, предприятие, либо тем более благотворительный фонд.
- Для того чтобы получить компенсацию, нужно чтобы родитель был официально трудоустроен и, соответственно, выплачивал подоходный налог. Те лица, которые не работают, налог вернуть не могут.
Общий размер налогового вычета, предоставляемый на каждого ребенка, равен сумме, которую уплатила семья за его обучение за год. То есть по факту средства, которые были потрачены на учебу, НДФЛ не облагаются. Однако есть определенные ограничения, распространяющиеся на суммы. Так, вы не получите средств больше, чем заплатили за налоги.
Вычеты за календарный год не мог превышать:
- 50 000 руб ., которые были потрачены родителями на учебу.
- 120 000 руб ., уплаченные за обучение сестры или брата.
Например, если за год семья потратила на учебу 70000 рублей, то компенсация будет возвращаться только с 50 000 руб. Для расчета компенсации нужно выполнить следующие действия:
50000 х 13% = 6500 рублей.
Максимум, получаемый на детей:
- 6 500 руб. – на одного ребенка.
- 15 600 руб. – на брата или сестру, не достигших 24 лет.
Для получения НДФЛ не важно, за какие годы учебы вы оплатили средства – важна фактическая дата оплаты . Компенсация же выплачивается из заработной платы – выигрыши в распределении льгот не участвуют.
Пример расчета вычета за ребенка
Предположим, что дочка некоей Людмилы в 2015 поступила в магистратуру, где ей нужно обучаться в течение двух лет. За год в учебном заведении нужно оплатить 100 тысяч рублей, но отец дочери оплачивает сразу всю сумму за два года. В 2016 Людмила решает оформить компенсации и, собрав бумаги для оформления, подает их в ФНС. При этом заработная плата ее мужа составляет 40 тысяч рублей в месяц.
Так как учеба оплачена полностью за 2 года, сумма оплаты, по которой можно получить компенсацию, составляет 50 000р., а не 200 000р., как ее оплатил отец (учитываем минимум, оговоренный законом). Поэтому при вычислении возврата считаем так:
50000 х 13% = 6500 рублей
Но с доходов Людмилы работодатель взял следующий НДФЛ:
40000 х 12 (месяцев) х 13% = 62400 рублей
Получается, что Людмила получит компенсацию, равную 6500 рублей, так как эта сумма не превышает разрешенный законом максимум. А могла бы получить 13 000 рублей, если бы оформляла льготу 2 года подряд.
Оплачивая обучение за дите один раз, родитель лишился максимального вычета. Поэтому тем, кто платит за учебу, выгоднее делить сумму на части и растягивать ее на несколько лет обучения.
Как оформить льготу
При оформлении льготы налогоплательщик обращается в ФНС по месту своего пребывания или проживания. Для этого:
- Учеба сына или дочери оплачивается полностью, либо по семестрам .
- Когда заканчивается учебный год, в котором родитель оплачивал знания ребенка, бумаги, собранный для оформления, предоставляются в ФНС .
- После рассмотрения ФНС бумаг компенсация переводится на банковский счет или карточку . Другой вариант – средства зачисляются в счет уплаты будущих налогов .
Компенсация будет перечислена только после того, как налогоплательщик обратится в ФНС. Если вы не хотите ждать конца года, то можно оформить льготу по месту работы, написав соответствующее заявление.
При оформлении пособия у работодателя действуют так:
- В ФНС обращаются с запросом о подтверждении того, что налогоплательщик хочет подтвердить свое право на пособие. Список документов для обращения уточняется в налоговой.
- В течение месяца после обращения выдается соответствующий документ.
- С подтверждающей бумагой лицо обращается по месту работы. Пишется заявление о досрочных выплатах.
- На работе НДФЛ начисляется с учетом пособия. При этом средства выплачиваются не раз в год, как в налоговой, а каждый месяц.
Бумаги для оформления вычета
Все бумаги, собранные лицом, должны предоставляться в виде копий, но и оригиналы так же понадобятся. При их отправке в ФНС п почте, нужно предварительно заверить документы у нотариуса.
Конечно, оправка письма по почте более удобна – не нужно посещать организацию лично. Но если вы оформляете пособие впервые, то лучше посетить ФНС лично – если будет отсутствовать одна из бумаг, вы узнаете об этом сразу же.
При оформлении вычета за прошедший год собираются следующие бумаги:
- Заявление, заполненное в свободной форме. Прописывается сумма налога и способ перевода.
- 3-НДФЛ.
- 2-НДФЛ, которая берется на рабочем месте.
- Договор на учебу с указанием лицензии образовательного учреждения, цены и формы обучения.
- Квитанции, оплаченные матерью или отцом дитя.
- Документ на ребенка.
- Реквизиты, по которым будет возвращен налог.
- Если в договоре нет информации о лицензии, то нужна ее копия.
- Так же если в документе не прописано, что ребенок обучается на очной форме, то нужна соответствующая справка.
- Если льготой занимается мать, а не отец, который оплатил услугу, то понадобится свидетельство о браке.
- Если услуги оплачивает опекун, то в ФНС предоставляется решение соответствующего органа.
Бумаги для подачи в налоговую или ФНС обновляются ежегодно. То же самое касается и квитанций – они должны быть каждый раз новыми. Ну и информация о том, что ваш ребенок до сих пор обучается на очной форме, должна обновляться каждый год.
У сроков есть границы:
- Решение принимается довольно быстро, в течение всего десяти дней, но некоторое время может понадобиться на камеральную проверка, которая может продлиться до трех месяцев.
- Когда решение по делу примут, заявителя уведомят в течение 5 суток.
- При верном оформлении бумаг деньги на карточку переводятся в течение одного месяца.
Оформление 3-НДФЛ
Перед посещением ФНС заполняется форма 3-НДФЛ с помощью справки 2-НДФЛ , взятой по месту службы. В нее входит несколько страниц, которые нужно правильно заполнить, а из-за того, что налоговая ежегодно вносит в нее что-то новое, то на бланки за предыдущие годы ориентироваться нельзя.
Она может быть получена и заполнена одним из следующих путей:
- Частные онлайн-сервисы, которые не слишком приветствуются ФНС. Кроме того, такая услуга является платной. Чаще всего налоговая предлагает для заполнения свои сервисы в режиме реального времени – например, «Кабинет налогоплательщика».
- На сайте ФНС есть специальная программа, свободная для скачивания. При ее заполнении указываются некоторые нюансы – например, если вы неправильно введете сведения, либо не введете их и вовсе, то программа укает вам на это.
- Последний вариант подразумевает личное посещение организации. Здесь можно взять чистую форму и заполнить ее прямо на месте.
При оформлении документа учитываются нюансы:
- Номер ФНС, куда будет отправлен документ. Для этого о реквизитах следует позаботиться заранее. Но! На сайте налоговой есть список, из которого выбирается нужная организация.
- Обязательно заполняются такие разделы, как ФИО, ИНН, данные из личного кабинета и код России.
- В форме прописывается адрес жительства и ОКТМО – этого кода нет на сайте, но при желании его можно легко найти в интернете.
- Прописывается информация об организации, где работник получал заработную плату. В разделе «Доходы» выбирается число 13, то есть тринадцатипроцентное налогообложение. При наличии оплачиваемого отпуска прописывается код 2012, при наличии заработной платы – 2000 руб. Та сумма, которая стала итоговой по всем доходам, должна совпасть с числом на справке с места работы.
- Если пособие оформляется конкретно за учебу, то именно этот раздел и нужно выбирать. А так же указывать реальную сумму.
При заполнении программы от ФНС у лица, решившего вернуть средства, есть возможность отредактировать документ и распечатать его в домашних условиях. После заполнения формы нужно написать заявление, где будет указана сумма возврата, которую вы рассчитали.
Оформление бумаг – на кого и почему
Давайте разберемся, на кого и как оформляются документы.
Договор – на мать, платежка – на сына
При таком повороте событий вычет выплачен не будет, из-за того что обе бумаги оформлены только на родителя.
Договор – на сына, платежка – на мать
Та же самая ситуация, когда пособие выплачено не будет вследствие того, что обе бумаги оформляются на мать или отца.
Все бумаги – на сына
Налоговая на 100% не оплатит компенсацию и окажется права, опираясь на Письмо Минфина от 28.10.2013 № 03-04-05/45702 .
Пример компенсации на собственное обучение
Некая Иванова выплатила за высшее учебное заведение 60 000 руб. Ее же доход за год на работе получился 480 000 руб. (40 000 х 12). Вычет по доходам для нее составил 62 400 рублей (480 000 х 13%).
Рассчитаем вычет:
Так как Иванова заплатила за свое обучение 60 000 рублей, сумма к возврату составит 7800 рублей (60 000 х 13%). И если НДФЛ был заплачен в полном объёме, то и на руки Иванова может получить эту же полную сумму.
Пример на детей, обучающихся по очной и заочной форме
Рассмотрим другой пример. Предположим, что все у той же Ивановой трое детей, и за них она заплатила следующим образом:
- За старшего, который обучается на «очном», выплачено 70 000 рублей.
- На младшего в частный сад ушло 40 000 рублей.
- На дочь на «заочном» пришлось выложить 60 000 рублей.
При этом общий годовой доход Ивановой составил 480 000 рублей (40 000 х 12). По месту работы с Ивановой взяли 62 400 рублей (480 000 х 13%). Рассчитаем, сколько пришлось на компенсацию.
На каждого ребенка в этой семье НДФЛ будет рассчитываться по-разному:
- Так, на старшего нельзя получить более 6500 руб., так как пособие оформляется не на ту сумму, которую за него заплатили, а на 50 000 руб.
- На младшего сумма будет меньше – 5200 руб. (40 000 х 13%).
- Что же до дочери, то на нее пособие и вовсе не полагается, та как такая форма обучения не оплачивается.
Итого на всех детей приходится 11 700 руб.
Пример с несколькими компенсациями
Иванова, помимо своей собственной учебы на 80 000 руб., так же выплатила средства за лекарства на мужа на 60 000 руб. При этом ее доход не менялся и так же составил 480 000 руб. за год. Не изменился и налог, который по-прежнему равняется 62 400 рублям.
Подсчитает компенсацию:
Всего за учебу и медикаменты Иванова выплатила 140000 руб. Но получить компенсацию именно с этой суммы она не может, так как максимум по закону составляет 120 000 руб. А потому максимальная льгота, возвращенная Ивановой, составляет 15 600 рублей (120 000 х 13%).
Особенности применения льгот
Есть некоторые нюансы, которые важны при оформлении льготы. К примеру, нужно обращать внимание на форму обучения при оформлении компенсации , так как ФНС пропустит только очные формы.
Обучение детей имеет право оплачивать лишь родитель, либо и мать, и отец поочередно – при оплате посторонними организациями вычет выплачен опять же не будет.
Ну и конечно же для того, чтобы получить финансы, нужно быть трудоустроенным официально , и каждый месяц выплачивать налоги с заработной платы государству.
Рекомендуем также посмотреть полезное видео про налоговые вычеты за обучение с примерами расчетов:
Для учащихся и студентов и их родителей важно понимать, что если обучение платное, то имеется возможность вернуть часть оплаты в качестве налогового вычета от государства. Размер этот исчисляется 13% от оплаты. Но стоит учитывать, что выплата возможно только в том случае, если гражданин выплачивал налоги официально в налоговую службу. Итак, кто и как может получить налоговый вычет на обучение в 2017-2018 году? Как рассчитывается данный налог, какие документы необходимы. При каких видах обучения можно получить налоговый вычет. Можно ли получить налоговый вычет при дистанционном обучении.
Важно отметить, что налоговый вычет возможен при очном обучении студента или учащегося, а также при дистанционном.
Налоговый вычет при дистанционном обучении
ФНС России на своем официальном сайте напомнила, что родители, опекуны или попечители, в том числе и бывшие, имеют право на социальный налоговый вычет за обучение своих детей (подопечных), в соответствии с которым можно вернуть 13% от суммы расходов на обучение в пределах 50 тыс. руб. (подп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса).
При этом вычет не предоставляется, если возраст детей превысил 24 года, а также если форма обучения, указанная в договоре с образовательным учреждением, заочная.
В свою очередь, как уточнили налоговики, очное обучение может проходить дистанционно, так как дистанционный способ обучения – это не форма, а образовательная технология, позволяющая общаться преподавателю и ученику (письмо Минфина России от 7 сентября 2017 г. №03-04-06/57590).
Вместе с тем при предоставлении налогоплательщику социального налогового вычета по НДФЛ за обучение его детей (подопечных) определяющее значение имеют не образовательные технологии, используемые при обучении, а факт очного обучения в образовательных учреждениях.
Необходимые документы при дистанционном обучении
Для подтверждения права на получение данного вычета можно представить любые документы, подтверждающие факт оказания образовательных услуг ребенку (подопечному) налогоплательщика по очной форме обучения.
Такими документами, в частности, могут быть договор с образовательной организацией с указанием в нем очной формы обучения ребенка, справка о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме, а также выписка из внутренних документов организации (копии таких документов).
Напомним, что при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов
, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет
, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Как и кто может получить возврат налоговый вычет в размере 13% от оплаты за обучение?
На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). По мнению Минфина России, к документу, подтверждающему статус учебного заведения, может относиться устав образовательной организации, в котором указаны виды ее деятельности (письмо Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133).Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже нельзя (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Не получится сделать это и при оплате услуг учебного заведения работодателем за исключением случаев, когда работник потом возмещает работодателю эту сумму (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@ "Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов").
Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако, если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17785).
Кроме того, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. п. – так называемая "продленка"), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/39604@). Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.При оплате обучения за ребенка или другое лицо не следует оформлять договор на образовательные услуги и платежные документы непосредственно на его имя. В этом случае в предоставлении налогового вычета будет отказано (письмо Минфина России от 10 июля 2013 г. № 03-04-05/26681). Однако если договор оформлен на одного из родителей, а вносил деньги в кассу ребенок, то шанс воспользоваться вычетом у родителей сохраняется. Для этого нужно указать в заявлении на получение вычета, что платеж по договору совершил ребенок по поручению родителя (письмо УФНС России по г. Москве от 17 июля 2009 г. № 20-14/4/073837@, Определение КС РФ от 23 сентября 2010 г. № 1251-О-О).
Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью,поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).
Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:
- вы являетесь плательщиком НДФЛ;
- вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
- для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
- вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
- образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
- вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты (120 тыс. руб. в год);
- оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.
Налоговый вычет за обучение: изменения в 2016 и 2017 году
Основное изменение по социальным налоговым вычетам, в том числе вычету за обучение – это возможность с 2017 года получать вычет в текущем налоговом периоде (то есть в том же году, когда были понесены расходы, через работодателя (ст. 1 Федерального закона от 6 апреля 2015 г. № 85-ФЗ). Теперь налогоплательщики не обязаны ждать следующего года, чтобы возместить расходы, понесенные ими на получение образования.
В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?
Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:
- собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
- обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
- обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет , а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
- обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Однако необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно. Максимальный их размер ограничен суммой в 120 тыс. руб. (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.
Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Какие нужны документы для получения налогового вычета за обучение?
НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно только на разъяснения Минфина и ФНС России. Так, по мнению ведомств, представить нужно:
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
- копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
- копию лицензии на осуществление образовательной деятельности или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения.
- справку из учебного заведения о том, что налогоплательщик обучался по очной форме обучения (если обучение оплачивают опекуны или родители и в договоре с образовательным учреждением форма обучения не указана (письмо УФНС России по г. Москве от 26 июня 2012 г. № 20-14/056059@, письмо Минфина России от 20 апреля 2012 г. № 03-04-05/7-539, письмо Минфина России от 12 марта 2013 г. № 03-04-05/7-204);
- свидетельство о рождении ребенка в случае оплаты обучения родителем или опекуном;
- документы, подтверждающие родство человека, за которого налогоплательщик оплачивает обучение (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении на себя и на брата/сестру, копию документа об установлении опеки (попечительства);
- платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на обучение. К ним могут относиться квитанция к приходному ордеру, банковская выписка о перечислении денежных средств, кассовый чек и т. д.;
- заявление о предоставлении налогового вычета на обучение (при первоначальной подаче документов);
- заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога (после камеральной проверки документов, но на практике подается одновременно со всем пакетом документов);
- подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).
Лояльно к вопросу о предоставлении вычета финансисты подходят и в случае, если обучение проходило не у образовательной организации, а у ИП. Более того, вычет может быть предоставлен даже тогда, когда у ИП нет лицензии на осуществление образовательной деятельности – ведь для них она необязательна (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 мая 2015 г. № 03-04-05/26529, Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 августа 2014 г. № 03-04-05/41163, письмо ФНС России от 18 ноября 2015 г. № БС-4-11/20124@).
Законодательством РФ предусмотрен частичный возврат средств, которые были затрачены на обучение ребенка в ВУЗе. Таким образом, налог за учебу не отчисляется с родителей ребенка, а возвращается при обращении в соответствующую инстанцию.
Налоговый вычет — это возвращение средств за какие-либо расходы, например, лечение, образование или приобретение жилья. С 2018 года действует новый порядок возврата налога на обучение. Стоит отметить, что перед тем, как подавать документы на возврат такого налога, необходимо определить специфику и особенности его оформления.
Возврат налога за обучение ребенка: особенности и нюансы
Перед тем, как подавать пакет документов на возмещение налога за обучение ребенка, необходимо определить, в каких случаях эта процедура может быть осуществлена. К вычету налога принимаются такие расходы:
- На собственное обучение любой формы.
- Вернуть средства может человек, который непосредственно учится или закончил тот или иной ВУЗ.
- На обучение ребенка.
- Такой возврат можно оформить на стоимость обучения до исполнения ребенком 24 лет.
- На приобретение образования близких родственников.
В этом случае, оформить возврат налога за платное обучение могут оформить ближайшие родственники или опекуны ребенка, до исполнения им 24 лет. При этом студент должен находиться на очной форме обучения.
Для того, чтобы оформить возвращение средств за обучение ребенка, налогоплательщик должен обратиться в налоговую инспекцию, при этом предоставив определенный перечень документов.
Как оформить налоговый вычет за обучение
Для оформления налогового вычета, родители должны быть официально трудоустроенными и получать заработную плату, из которой работодатель ежемесячно уплачивает налог.
Человек, который не работает на официальной работе, и не оплачивает подоходный налог — права на получение вычета не имеет. Это правило также касается пенсионеров, которые оплачивают внукам образование, например, за балетную студию или частный детский сад.
Стоит помнить, что существует срок давности вычета. Вернуть средства можно в течение 3 лет после осуществления оплаты. Если оплата за обучение производилась в 2017 году, то вернуть часть суммы вы сможете до 2020 года включительно. Сумма социального вычета будет зависеть от двух показателей:
- Максимального размера социального вычета.
- Суммы налога НДФЛ, который был уплачен государству за прошедший год.
Вернуть подоходный налог за очное обучение в университете может как и сам ребенок, если он работает, так и его родители. В случае с супругами, вернуть такой налог не удастся. То есть, если ваш супруг оплачивает ваше обучение в университете или любом другом образовательном учреждении, получить налоговый вычет он не сможет.
Чтобы в дальнейшем избежать проблем с получением возмещенного подоходного налога, родителям при поступлении ребенка в университет, необходимо указывать плательщика средств за обучение. Если суммы за обучение платят родители, то и при оформлении подобной субсидии стоит указывать доходы родителей. При этом, чем выше ежемесячный доход родителей и их платежеспособность, тем меньшую сумму уплаченного ими налога удастся вернуть.
Документы для возврата налога за обучение
Получить налоговый вычет могут родители или ближайшие родственники того, кто учится или учился в высшем образовательном учреждении на протяжении последних трех лет. Для возврата подоходного налога за обучение в 2018 году понадобится следующий пакет документов:
- Составленное заявление на возврат налога за обучение.
- Паспорт, ИНН.
- Справка с работы о том, что вы уплачиваете налог НДФЛ.
- Налоговая декларация.
- Расчетный счет, куда будут переведены деньги.
- Договор, подтверждающий, что родственник действительно учится или учился образовательном учреждении.
- Копия лицензии из института/университета подтверждающая, что это учреждение имеет право на проведение образовательной деятельности.
- Подтверждения переводов средств. В качестве подтверждения могут выступать чеки, квитанции, выписки счета. То есть, любые документы, что подтверждают оплату денег за обучение.
- Свидетельство о рождении и паспорт ребенка.
- Справка о том, что ребенок учится/учился на очной форме обучения.
Вернуть налог за обучение в институте можно в любое время учебного года. Начать собирать документы для возврата налога можно сразу после поступления в университет и перечисления первых взносов за учебу. Таким образом, каждый родитель сможет вернуть уплаченный налог НДФЛ с учебы, что упростит и уменьшит расходы на обучение ребенка. Оформить такую субсидию можно если ребенок учится в ближнем зарубежье.
Рекомендуем просмотреть видеоинструкцию по возврату налогового вычета за обучение
:
