Вычет 503 в 2 ндфл. Коды вычетов по ндфл: расшифровка

Коды вычета по НДФЛ в 2015–2016 годах: таблица

Чтобы облегчить задачу бухгалтерам, ведущим учет доходов работников, удержанных и перечисленных в бюджет сумм НДФЛ, осуществляющим процедуру расчета льготируемых сумм по налогу на доходы с работающих, мы разместили в нашей статье действующую таблицу кодов вычетов по НДФЛ, которую можно скачать и изучить.

Правильное отображение кодов поможет впоследствии избежать ошибок при составлении справок 2-НДФЛ, являющихся формой отчетности для налоговых агентов с одной стороны и документом, который подтверждает доход граждан.

Налоговые агенты по заявлению трудящихся у них лиц и при получении подтверждающих документов учитывают при расчете налога стандартные налоговые вычеты.

Кроме стандартных по месту работы, теперь есть возможность получить и другие льготы по НДФЛ, в том числе социальные.

Классификация налоговых вычетов в таблице кодов

В таблицу кодов вычетов для целей уменьшения налоговой базы по налогу на доходы с физлиц (НД) включены следующие категории вычетов, предусмотренные НК РФ:

1. Стандартные. В настоящее время действуют коды 104, 105, 114–125 согласно ст. 218 НК РФ.
2. Социальные. Используются коды 320, 321, 324–328, применяемые в соответствии со ст. 219 НК РФ.
3. Имущественные. По кодам 311 и 312 на основании ст. 220 НК РФ.
4. Профессиональные. Используются коды 403–405 согласно ст. 221 НК РФ.
5. Инвестиционные. Для них предусмотрены коды 617, 618 и 620 (ст. 219.1 НК РФ).

Кроме того, еще целый ряд статей предусматривает льготы или особый порядок налогообложения некоторых видов доходов физлиц.

Поскольку данная статья ориентирована на налоговых агентов по НДФЛ, то существенной для них будет информация по вычетам, применяемым на основании ст. 217 НК РФ, для которых отведены коды с 501 по 510.

Какие изменения коснулись кодов по налоговым вычетам с 2015 года

Наряду с упразднением устаревших кодов, ФНС России ввела новые, заменила ряд старых кодов налоговых вычетов , а также скорректировала расшифровку по некоторым вычетам.

В целом структура таблицы осталась прежней, хотя в нее было добавлено нововведение в виде инвестиционных вычетов.

Какие именно коды и какие изменения претерпели, показано в таблице ниже.

Таблица изменения кодов

Исключены	Новые коды	Замена одного кода другим	Изменено описание
Стандартные вычеты
Перенос из операций с ЦБ и ФИСС в операции РЕПО с ЦБ
Операции РЕПО с ЦБ
Имущественные вычеты
Социальные вычеты
	320, 321, 324–328
Необлагаемые доходы
		Фактически 607 на 510
Инвестиционные вычеты

Основные разделы обновленной таблицы налоговых вычетов

13 разделов введенной в действие с конца 2015 года таблицы кодов вычетов - это структурированный по видам налоговых преференций документ.

Он является ориентиром для налогоплательщиков и налоговых агентов для корректного выбора цифрового кода, присвоенного той или иной льготе, предусмотренной налоговым законодательством, при заполнении справок 2-НДФЛ о полученных физлицами доходах за период с 29.11.2015.

В состав таблицы входят разделы, включающие в себя вычеты, представленные ниже.

Таблица разделов кодов налоговых вычетов

Наименование вычета	Количество разделов, отведенных для вычета	Отведенные номера кодов	Статья НК РФ, являющаяся основанием вычета
Стандартные		104,105, 114–125
Уменьшающие базу		201–203, 205–207, 209, 210
Имущественные
Социальные			Подп. 2 п. 1 ст. 219
			Подп. 3 п. 1 ст. 219
			Подп. 4 п. 1 ст. 219
			Подп. 5 п. 1 ст. 219
Профессиональные
Необлагаемые доходы
Уменьшают базу
Инвестиционные

Кем применяется код вычета 104 в справке 2-НДФЛ

Как упоминалось выше, коды 104 и 105 отражают льготы категориям лиц, имеющим особые заслуги перед Отечеством либо обладающим данной льготой по другим основаниям.

Налоговый вычет по коду 104 ежемесячно уменьшает налогооблагаемую базу по НД конкретному лицу из нижеприведенного списка на 500 руб. Среди них:

1. Герои СССР и России.
2. Участники ВОВ.
3. Блокадники Ленинграда в годы ВОВ.
4. Вольнонаемные лица, принимавшие участие в оборонительных мероприятиях в ряде городов во время ВОВ.
5. Лиц, которые в годы ВОВ были заключенными концлагерей и гетто.

Среди прочих применять вычеты по коду 104 могут:

1. Инвалиды первых 2 групп и лица, находящиеся на инвалидности с детства.
2. Лица, которые подверглись радиационному облучению при авариях, связанных с радиоактивными выбросами.
3. Лица, ставшие донорами костного мозга во имя спасения других людей.
4. Лица, эвакуированные из зон отчуждения, которые в разные годы подверглись радиоактивному заражению.
5. Прочие лица, перечисленные в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Кто имеет право на вычет с кодом 105 в справке 2-НДФЛ

Налоговый вычет с кодом 105 предоставляется в размере 3 000 руб. И если код 104 используется в основном теми, кто подвергся радиоактивному облучению, то вычет по коду 105 предоставляется лицам:

• непосредственно принимавшим участие в ликвидации последствий аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», находившимся в эпицентре событий и в зонах отчуждения, в том числе призванным на сборы гражданским и военным лицам;
• прочим лицам, в разные годы участвовавшим в различного рода ядерных испытаниях, перечисленным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Кроме того, данной льготой пользуются:

• лица, которые перенесли лучевую болезнь или стали инвалидами в результате данных глобальных техногенных катастроф;
• инвалиды ВОВ и лица, ставшие инвалидами вследствие ранений или контузий при защите СССР или России;
• другие лица, поименованные в ст. 218.

Коды вычета 114, 118 и 122 в справке 2-НДФЛ

Налоговый вычет по коду 114 предоставляется физлицам в рамках стандартных вычетов на первенца в семье до достижения им совершеннолетия или 24 лет, если он платно получает очное образование (при предъявлении справки из учебного заведения).

Кроме непосредственно родителей данным вычетом имеют право воспользоваться лица, имеющие приемного ребенка, взявшие на себя опеку или попечительство над ним или усыновившие его.

Вычет по кодам 118 и 122 предоставляется по тем же основаниям в удвоенном размере (в 2015–2016 годах - 2 800 руб.):

• по коду 118 - одинокому родителю (усыновителю, попечителю и опекуну (УПО));
• 122 - одному из супругов в случае отказа второго родителя от вычета.

Коды вычета 115, 119 и 123

По аналогии с кодами 114, 118 и 122 и в том же размере полагаются вычеты в случае наличия в семье 2-го ребенка. Условия вычета полностью совпадают с условиями его предоставления по кодам, описанными в предыдущем разделе.

Коды вычета 116, 120 и 124

На 3-го и всех остальных детей положены аналогичные описанным в предыдущих 2 разделах вычеты на детей в соответствии с кодами:

• 116 - на 3-го, 4-го и т. д. ребенка (в размере 3 000 руб.);
• 120 - родителю (УПО), являющемуся единственным и 124 - в случае отказа 2-го родителя от льготы по налогу (в удвоенном размере - 6 000 руб.).

Коды вычета на детей-инвалидов (117, 121 и 125)

Если в семье есть ребенок-инвалид (необходимо подтверждение в виде справки с указанным сроком действия), то на него полагаются следующие вычеты до достижения им 18 лет, а при платном обучении на дневной форме обучения - до 24 лет:

• по коду 117 - 12 000 руб. не только родителям, но и УПО;
• 121 - одиноким родителям и УПО, 125 - в случае получения вычета только одним из супругов (сумма вычета также удваивается и равна в таких ситуациях 24 000 руб.).

Коды вычетов в связи с расходами на имущество

В настоящее время после документальной проверки и получения одобрения в налоговой разрешено учитывать по месту работу в полном объеме льготы по НДФЛ, связанные:

• с приобретением жилья или его строительством (код 311);
• по выплаченным по ипотеке процентам (код 312).

Цифровые обозначения социальных налоговых вычетов

Начиная с этого года социальные вычеты по НДФЛ, связанные с оплатой обучения (до 24-летнего возраста) и лечения (если на детей, то до 18-летия), также можно будет учитывать у налогового агента, не дожидаясь окончания года, в котором они были получены. Достаточно предъявить для проверки подтверждающие данные расходы документы в налоговую, и после положительного ответа налоговиков в виде уведомления вычетом можно будет воспользоваться по месту работы.

Цифровые коды социальных вычетов и их краткие описания следующие:

1. На обучение (в сумме расходов не более 50 000 руб.):

• 320 - за себя, брата и/или сестру.
• 321 - за детей (своих и/или по отношению к которым плательщик является УПО).

1. На лечение:

• 324 - свое, а также ближайших членов семьи;
• 325 - по перечисленным взносам ДМС за себя и членов семьи;
• 326 - дорогостоящее.

1. Прочие:

• 327 - по оплаченным взносам в НПФ или договорам добровольного страхования жизни своим и ближайших родственников;
• 328 - расходы на дополнительные накопительные взносы в пенсионный фонд.

Вычеты по необлагаемым доходам, полученным у налогового агента

Для ряда вычетов, которые в соответствии со ст. 217 НК РФ не облагаются доходом полностью либо частично, в таблице кодов налоговых вычетов по НДФЛ с 2015 года выделены коды с 501 по 510.

Коды с 501 по 506 отведены под вычеты, связанные с получением подарков, призов, выигрышей, а также материальной помощи и возмещением стоимости приобретенных медикаментов.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Сумма вычетов по кодам с 501 по 506 ограничивается 4 000 руб. и применяется по каждому основанию, перечисленному в п. 28 ст. 217 НК РФ, в отдельности.

То есть если сотрудник получил подарок на сумму 4 000 руб., он за тот же налоговый период может претендовать и на вычет по фактически оплаченным им медикаментам на ту же сумму.

Вычет по коду 508 при рождении в семье ребенка ограничивается суммой 50 000 руб.

Вычет по коду 510 в связи уплатой дополнительных страховых взносов за работника на накопительную часть пенсии ограничен 12 000 руб.

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ

Чаще всего работодатели премируют своих сотрудников по случаю различных праздников или юбилейных дат подарками, по которым предусмотрен налоговый вычет по НД по коду 501 в рамках суммы, не превышающей 4 000 руб.

Подарки на эту сумму не облагаются НДФЛ. Если стоимость подарка больше необлагаемого лимита, то вся сумма сверх него облагается налогом по ставке 13%, что находит отражение в справке 2-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Подарок может быть сделан и в денежной форме. В таком случае обязательно должен быть оформлен договор дарения между работодателем-дарителем и одариваемым сотрудником, чтобы данная сумма не была засчитана контролирующими органами в качестве денежной премии.

Код вычета 503

Материальная помощь, не облагаемая НД в рамках 4 000 руб. в год на 1 работника, - это наиболее часто используемая работодателями скрытая форма поощрения сотрудников, дающая возможность не удерживать НД, показывая код вычета 503 в справках 2-НДФЛ.

Суммы материальной помощи сверх данного установленного лимита подлежат налогообложению в полном размере, если она оказывается не по случаю рождения ребенка и не связана со смертью члена семьи сотрудника.

Код вычета 2012

Данный код вычета часто встречается в поисковых запросах в интернете. На самом деле такого кода налогового вычета нет. Код 2012 относится к коду дохода физлиц по выплаченным отпускным.

Любой бухгалтер должен быть хорошо знаком с кодами налоговых вычетов, чтобы верно отражать их в справке 2-НДФЛ. И не надо забывать, что право на применение любых налоговых вычетов должно быть подтверждено документально.

Поясните как внести в программу суммы предоставленных налоговых вычетов с кодами 503 и 319. Ведь если их не внести возникает несоответствие между общей суммой дохода и налоговой базой. Т. е. мне для получения налогового вычета при покупке квартиры в 2014 г. с ипотечным кредитом предлагается программой вносить данные для листов 1, 2, раздел 1, раздел 6, а, и. А я предполагаю что должны вносится данные для листов г1 и ж2, ж3 (в моей ситуации), чего я не смог сделать в программе. Прошу разъяснить этот момент.

Александр, добрый день.

Код вычета "503" - вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

В программе при заполнении данных надо в разделе "Работа" внести сумму вычета по коду "503", а сумму материальной помощи (в разделе "Работа" есть подсказки к каждой строке). И программа самостоятельно рассчитает сумму налогового вычета.

Код "319" - это сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения. Поэтому, при заполнении декларации вам важно выбрать среди видов вычета вычет "Страховые взносы по НПФ". Далее программа предоставит раздел для заполнения и вы внесете сумму уплаченных взносов в соответствующую строку.

Код дохода 503 в справке 2 НДФЛ – это неправильное выражение, так как под кодом 503 скрыт вычет, но не доход. Тем не менее, данный вариант вычета не относится к стандартным или же имущественным, именно по этой причине, его заполняют в справке в графе «доходы». Именно по этой причине, нередко бухгалтера говорят о том, что это код дохода. Но, как вы понимаете, трактовка момента является невероятно. Так как вычет представляет собой не доход, с которого исчисляется сумма НДФЛ, а доход, который либо не подлежит отчислению НДФЛ либо же является суммой возврата по определенным вычетам.

Особенности налоговых вычетов

Налоговый вычет – это денежная сумма, которая позволяет снизить размер доходов, которые в свою очередь облагаются налогами. В определенных случаях под налоговым вычетом подразумевают частичный возврат средств, которые ранее были уплачены в виде налогов на доходы физического лица. Например, приобретение квартиры, расходы на лечение или же обучение. С потраченных вами сумм на вышеперечисленные действия, налог в принципе, изыматься не должен. Поэтому, производится оформление всех необходимых документов, и производится возврат ранее изъятых средств из вашей заработной платы.

Нужно также помнить, что возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов, а лишь сумма налога, которая была исчислена и удержана с данных средств.

Виды вычетов:

1. Стандартные вычеты;
2. Социальные вычеты;
3. Имущественные вычеты;
4. Профессиональные вычеты.

Как правильно определить сумму вычета? Все достаточно просто. Например, вы получаете заработную плату в размере 50 000 рублей. Естественно, ваша заработная плата облагается налогом в размере 13%. В течение месяца на обучение вы потратили 10 000 рублей. Соответственно, возврат средств предполагает собой сумму налогов с суммы в 10 000 рублей. Это получается 1300 рублей.

Код вычета 503 в справке 2 НДФЛ

Код 503 определяет сумму вычетов, которая относится к суммам выплаченным работодателям своим сотрудникам исключительно в качестве определенной помощи в случае выхода на пенсию или де увольнения. Также такая помощь может быть назначена по инвалидности. Сразу же нужно отметить, что если сумма помощи не превышает 4000 рублей, то на не может быть обложена налогами. Так определяет налоговый кодекс п. 28 ст. 217 НК РФ. Если же сумма превышает лимит в 4000 рублей, то после вычета, оставшаяся сумма облагается налогом на общих основаниях.

В справке 2 НДФЛ обязательно указывается код доходов по полученной материальной помощи, а также код вычета. Таким образом, если помощь составила, к примеру 6000 рублей, то из этой суммы вычитывается 4000 рублей, которые не облагаются налогом по закону, а из 2000 рублей исчисляется сумма налога в размере 13%.

Источник: al-parnas.ru

Код дохода 501 в справке 2 НДФЛ – это неправильная трактовка вопроса. Все дело в том, что доходы исчисляются только в четырехзначном коде, а вот вычеты обозначаются трехзначным 123

Код дохода 2800 в справке 2 НДФЛ это своеобразная информация о полученном доходе. В данном случае речь идет о доходе, полученного от процентной ставки в процессе предъявления...

Коды вычетов указывают в справке 2-НДФЛ. Для каждого вычета предусмотрен свой код. Для каких вычетов применяют код 503, читайте в статье.

Код вычета в справке 2-НДФЛ

Справку 2-НДФЛ компании подают ежегодно, чтобы подтвердить величину доходов, которые человек получил за тот или иной период (как правило, за год), а также сумму НДФЛ, удержанную из этих доходов.

С помощью таких справок налоговые инспекции проверяют, правильно ли организация применила вычеты и рассчитала сумму налога к уплате в бюджет

В течение года работник может обратиться в бухгалтерию, чтобы получить справку 2-НДФЛ, например, для банка.

При составлении справки по форме 2-НДФЛ используют Порядок, который утвержден приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Показатели справок заполняйте на основании сведений из регистров налогового учета по НДФЛ.

Коды вычетов указывают в таблице раздела 3 формы 2-НДФЛ. Каждому вычету соответствует свой код.

Заполнить коды вычета бесплатно в 2-НДФЛ вы можете бесплатно в программе «Бухсофт».

Код вычета 503

Налоговый вычет - это сумма, на которую уменьшают налоговую база по НДФЛ.

Налоговая база по НДФЛ - это все доходы физлица, как в денежной, так и в натуральной формах.

В статье 217 Налогового кодекса РФ приведен перечень выплат, которые не облагаются налогом. Эти суммы как раз и являются налоговыми вычетами, так как уменьшают налоговую базу по НДФЛ.

Один из доходов работника, который не облагается НДФЛ - это единовременная материальная помощь от работодателя в сумме, которая не превышает 4000 руб. за налоговый период. Правила действует не только в отношении материальной помощи действующих работников, но и по бывшим работникам, которые уволился в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

Внимание! Единовременной материальной помощью считается такая помощь, которая предоставляется человеку на определенные цели не более одного раза в год по одному основанию. Она освобождается от НДФЛ независимо от того, как ее выплатили – сразу всей суммой или частями в течение года. Главное, чтобы основанием для этого был один документ, а именно приказ или распоряжение руководителя. Если же сотрудник получает матпомощь от работодателя по двум и более приказам (распоряжениям), то считать ее единовременной нельзя. И тогда с выплат по второму и последующим приказам (распоряжениям) придется удерживать НДФЛ.

Для отражения в 2-НДФЛ вычета в виде материальной помощи, которая не превышает 4000 руб,. предусмотрен код 503 (приложения 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 (в редакции приказов ФНС России от 22 ноября 2016 № ММВ-7-11/633 и от 24 октября 2017 № ММВ-7-11/820).

Законодательством предусмотрен налог с доходов физических лиц (). Он высчитывается процентом с заработной платы официально трудоустроенных работников за минусом предоставленных налоговых льгот. Налоговым кодексом утверждены определенные шифры для каждого вида доходов и вычетов. Имеет свои особенности и код вычета 501. О нем мы поговорим в настоящей статье.

Претендовать на налоговую льготу может только работающий официально человек, являющийся резидентом. Он должен получать зарплату, и выплачивать налог с него в размере 13%.

Предположим, человек получил подарок стоимостью 8000 руб. В справке будет обозначена эта сумма, ниже будет обозначен вычет кодом 501 размером 4000 руб. Таким образом, налог будет исчисляться с суммы 8000 — 4000 = 4000 руб. И составит он 4000 * 13 % = 520 руб.

На эту льготу вправе претендовать только резиденты, имеющие официальный доход.

Напишите свой вопрос в форму ниже

Читайте также:

• 
  Исчисленная, удержанная, перечисленная сумма налога…
• 
  
• 
  
• 
  При продаже квартиры надо платить налог или же нет:…
•