1. При владении жильем менее трех лет
Получив доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности менее трех лет (с 2016 года - менее 5 лет), Вы должны :
- Заполнить и подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ
- Заплатить налог на доходы от продажи (если он полностью не покрывается налоговыми вычетами).
Налог не платиться , если стоимость всех проданных квартир за год составляет 1 000 000 руб. и менее, или есть подтверждающие документы, что квартиру покупали дороже, чем продавали. В этом случае декларацию подать НУЖНО, но налог платить не нужно .
2. При владении машиной менее трех лет
Получив доходы от продажи автомобиля, который находился в собственности менее трех лет, Вы должны:
- Заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ
- Заплатить налог на доходы от продажи автомобиля (если он полностью не покроется налоговыми вычетами).
Налог не платиться, если стоимость всех проданных автомобилей за год составляет 250 000 руб. и менее , или есть подтверждающие документы, что машину покупали дороже, чем продавали. В этом случае декларацию подать НУЖНО, но налог платить не нужно.
Если вледели машиной более 3-х лет - декларацию подавать не нужно .
3. При дарении
НЕ подается декларация:
- Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям
- Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника
Подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога. При этом близкими родственниками и членами семьи признаются:
- супруг;
- родители (в том числе усыновители);
- дети (в том числе усыновленные);
- бабушка, дедушка;
- внуки;
- братья и сестры (полнородные и неполнородные).
Подается декларация:
При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, невходящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.
Список документов при продаже имущества
- Декларация 3-НДФЛ
- Паспорт - оригинал, копия
- ИНН - копия. (если есть)
- Договор, или иной документ, подверждающий сумму полученную от продажи этого имущества
- Договор, или иной документ, подверждающий сумму покупки этого имущества (если есть)
Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговый орган по месту постоянной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи.
Если по итогам декларации Вы должны также заплатить налог , то это нужно сделать не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи имущества.
В данном разделе мы приведем примеры заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для различных ситуаций при продаже недвижимости. Все образцы заполнения доступны для скачивания в формате.pdf.
Вы также можете заполнить декларацию 3-НДФЛ прямо на нашем сайте за 15-20 минут, отвечая на простые вопросы: Заполнить 3-НДФЛ онлайн .
Пример заполнения 3-НДФЛ: вычет по расходам (нет налога)
Описание примера: В 2018 году Иванов И.И. продал Петрову А.А. квартиру за 2 000 000 руб., которой владел менее трех лет (с 2016 года). У Иванова И.И. имеются документы, подтверждающие расходы на приобретение данной квартиры в размере 2 500 000 руб. Соответственно, он сможет уменьшить налогооблагаемый доход с продажи квартиры на данную сумму, и ему не придется платить налог.
Пример заполнения 3-НДФЛ: вычет по расходам (есть налог)
Описание примера: В 2018 году Сидоров Г.М. продал Сергееву С.В. квартиру за 5 000 000 руб., которой владел менее трех лет (с 2016 года). У Сидорова Г.М. имеются документы, подтверждающие расходы на приобретение данной квартиры в размере 4 200 000 руб. Соответственно, Сидоров Г.М. сможет уменьшить налогооблагаемый доход от продажи этой квартиры на данную сумму и налог, который ему будет необходимо уплатить, составит (5 000 000 - 4 200 000) x 13% = 104 тыс.руб.
Пример заполнения 3-НДФЛ: стандартный вычет
Описание примера: В 2018 году Васильева А.А. продала квартиру Михайлову А.С. за 2 400 000 руб., которой владела менее трех лет (с 2016 года). Она решила воспользоваться стандартным вычетом в размере 1 000 000 руб. для уменьшения налогооблагаемого дохода от продажи квартиры. Соответственно, Васильевой А.А. нужно будет уплатить налог в размере (2 400 000 – 1 000 000) x 13% = 182 000 руб.
Пример заполнения 3-НДФЛ: стандартный вычет (долевая собственность)
Описание примера: В 2018 году Петров П.П. продал 1/2 долю квартиры Некрасову В.В. за 2 000 000 руб. (цена доли), которой владел менее трех лет (с 2017 года). Он решил использовать стандартный вычет в размере 1 000 000 руб. Однако, продавая имущество, находящееся в долевой собственности, имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. делится пропорционально доли, то есть Петров П.П. сможет уменьшить налогооблагаемый доход на 500 000 руб. (1 000 000 / 2). Соответственно, ему нужно будет уплатить налог в размере (2 000 000 – 500 000) x 13% = 195 000 руб.
Пример заполнения 3-НДФЛ: взаимозачет вычетом при покупке нового жилья
Описание примера: В 2018 году Удалов В.Н. продал квартиру Степанову К.А. за 3 000 000 руб., которой владел менее трех лет (с 2017 года), а также приобрел в этом же году другую квартиру за 4 500 000 руб. У Удалова В.Н. не сохранились документы, подтверждающие расходы на приобретение первой квартиры, поэтому он решил воспользоваться стандартным вычетом в размере 1 000 000 руб. и имущественным вычетом на покупку второй квартиры в размере 2 000 000 руб. Соответственно, произойдет взаимозачет, и Удалову У.У. не нужно будет платить налог с дохода, полученного от продажи первой квартиры (3 000 000 – 1 000 000 – 2 000 000 = 0).
Пример заполнения 3-НДФЛ: доход от продажи рассчитан по кадастровой стоимости
Описание примера: В феврале 2017 года Зорина Г.В. купила квартиру и продала ее в октябре 2017 года Любимову П.П. за 2 000 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 000 000 рублей. Так как квартира была приобретена после 01.01.2016 года и цена ее продажи по договору менее 70% кадастровой стоимости, сумма налогооблагаемого дохода Зориной Г.В. равна 3 500 000 руб. (70% х 5 000 000). У Зориной Г.В. сохранились документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры в размере 2 000 000 руб. Соответственно, она сможет уменьшить доход от продажи квартиры на данную сумму расходов и налог, который ей необходимо будет уплатить, составит (3 500 000 – 2 000 000) х 13% = 195 000 руб.
Если перед вами встал вопрос о заполнении 3-НДФЛ при продаже машины, значит, в прошлом году вы распрощались со своим четырехколесным другом, который был у вас в собственности менее 3 лет. Декларацию 3-НДФЛ при продаже машины в 2017 году нужно будет подать в 2018 году. Ведь сдается она по итогам того календарного года, в котором был получен доход от продажи (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля
Раз отчитываться перед налоговиками надо, то следующий вопрос, который возникает - это как заполнять 3-НДФЛ при продаже машины. А очень просто.
Начать можно со скачивания программы для заполнения декларации с сайта ФНС России . Впрочем с тем же успехом вы можете скачать форму 3-НДФЛ 2017 (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) и заполнить ее на бумаге от руки.
В декларации 3-НДФЛ при продаже машины (менее 3 лет в собственности) в первую очередь нужно указать сведения о декларанте, т. е. продавце имущества. Отразить в ней ФИО, паспортные данные, ИНН и др. не составит труда.
В качестве дохода, полученного физлицом, в 3-НДФЛ «на автомобиль» должна быть указана сумма, вырученная при реализации авто. При этом в качестве источника дохода указывается покупатель. Если покупатель - физлицо, в декларации достаточно отметить его ФИО (графы ИНН, КПП, ОКТМО не заполняются).
Суммы дохода и налога, подлежащего уплате, при продаже авто в 3-НДФЛ 2017 показываются в разделе 2.
Также продавец вправе в декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля. При внесении сведений о полученных доходах в программу вы сможете выбрать вычет, который хотите использовать.
После того, как вы заполните и распечатаете 3-НДФЛ при продаже авто, надо будет проставить на каждой ее странице дату и подпись. В общем, заполнение 3-НДФЛ при продаже машины в 2017 году - не такая уж сложная процедура. Ведь в декларациях, подаваемых в ИФНС в связи с продажей имущества, главное - отразить полученный доход. В этом их отличие от деклараций на возврат подходного налога, где надо подробно расписывать полученные в отчетном году доходы, с которых НДФЛ уже был удержан (в соответствии с данными из справки 2-НДФЛ).
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля
На странице приведен декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля 2016, то есть для случая, когда машина продана в 2015 году, а декларация в налоговую подается в 2016 году.
Пример. Иванова С.И. в 2015 году продала Петровой Е.В. автомобиль за 600 тыс. руб. В собственности продавца машина находилась 2 года. Документы, подтверждающие расходы Ивановой С.И. на приобретение данного авто, утрачены. В декларации заявляется вычет 250 тыс. руб.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2017 год при продаже автомобиля вы можете по аналогии с приведенным образцом. Ведь обновление 3-НДФЛ не сильно повлияло на порядок декларирования дохода от продажи автомобиля.
Помимо продажи квартиры, человек часто сталкивается с операциями по реализации автотранспортных средств. В Налоговом кодексе для такого рода сделок предусмотрен специальный термин «продажа иного имущества». И, конечно же, при продаже автомобиля существуют свои нюансы заполнения декларации 3-НДФЛ.
Прежде всего, необходимо знать, что налог не платится, и декларация не подается в налоговую при продаже иного имущества только в одном случае: владелец продал его позже, чем через 3 года. В остальных случаях декларация подается в обязательном порядке, не сдача данного документа грозит штрафом.
В ситуации, когда стоимость проданного автомобиля меньше либо равна цене, по которой его приобрели, продавец освобождается от уплаты налога. За ним сохраняется только обязанность подать в налоговую нулевую декларацию. Точно также не платит налог, а лишь сдает декларацию владелец, продавший автомобиль менее, чем за 250000 рублей.
При продаже иного имущества, также как при продаже квартиры можно воспользоваться правом на вычет в размере 250000 рублей, либо в размере понесенных трат.
Рассмотрим на примере заполнение декларации при продаже автомобиля. Иванов купил в 2012 году автомобиль за 500000 рублей, а в марте 2014 года продал его Сидорову за 550000 рублей. Как заполнять первую часть смотрим Заходим во вкладку «Доходы».
Нажимаем на зеленый крестик и вносим ФИО покупателя машины в появившемся окне.
Закрываем окно, для этого жмем кнопку «Да», программа выдаст сообщение об ошибке, выбираем «Пропустить».
Теперь заполняем сведения о доходе, для этого нажимаем на крестик рядом со второй таблицей.
В графе «Код дохода» нужно выбрать значение 1520.
В строке «Сумма дохода» пишем 550000, так как в нашем примере Иванов продал автомобиль именно за такую цену.
Далее заполняем строку «Код вычета», выбираем из предложенных вариантов тот, который больше подходит. Посчитаем исходя из данных, представленных в примере, какой способ получения вычеты будет наиболее приемлемым для Иванова. Сразу оговоримся, что у него сохранились все документы подтверждающие расходы на приобретение авто, следовательно, он может использовать любой метод получения вычета.
Итак, если Иванов решил получить вычет в 250000, то в строке «Код вычета» он выберет 906 и при этом заплатит налог в размере: (550000-250000)*13%=39000.
Если же он собирается получить вычет в сумме произведенных расходов - то в программе нужно выбрать код 903. Расчет налога в этом случае выглядит следующим образом: (550000-500000)*13%=6500. Естественно, Иванову выгоднее поставить код 903 и выбрать второй вариант получения имущественного вычета.
Пример заполнения декларации 3НДФЛ за 2015 год с целью получения имущественного налогового вычета к доходам от продажи квартиры. Образец 3 НДФЛ по доходам, полученным от продажи имущества - квартиры, находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения.
Внимание! Если квартира либо автомобиль были в собственности больше min предельного срока владения (3-х либо 5-ти лет), тогда налогоплательщик не должен заполнять декларацию 3 НДФЛ при их продаже.
Образец заполнения 3 НДФЛ.
При заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 год рекомендуем использовать программу "Декларация 2015", которую можно бесплатно скачать на сайте ФНС России.
Программа «Декларация 2015» также размещена на сайте Главного научно-исследовательского вычислительного центра (ГНИВЦ) ФНС России (www.gnivc.ru) в разделе «Декларации» рубрики «Программные обеспечения».
Исходные данные: Ливанова Наталья Михайловна (ИНН 772455555555) в январе 2015 года продала Киселеву Алексею Владимировичу (ИНН 7705888888) за 2 500 000 рублей квартиру, полученную ею в собственность в порядке наследования в 2012 году.
Следует отметить, что по доходам, полученным от продажи квартиры, Н.М. Ливанова обязана представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (далее - налоговая декларация) за 2015 год в срок до 30 апреля 2016 года.
С целью получения имущественного налогового вычета к доходам от продажи квартиры, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), Н.М. Ливановой необходимо приложить к налоговой декларации за 2015 год следующие документы:
Договор купли-продажи квартиры, заключенный между Н.М. Ливановой и А.В. Киселевым - 2 страницы;
Копии документов, подтверждающих получение Н.М. Ливановой денежных средств от Киселева А.В. в оплату стоимости квартиры - расписка на 1 странице;
Документы, подтверждающие срок владения Н.М. Ливановой проданной квартирой (в частности, Свидетельство о праве собственности на полученную по наследству квартиру) - 1 страница.
Итак, в нашем примере налогоплательщик претендует на получение имущественного налогового вычета к доходам от продажи квартиры, для чего необходимо заполнить 5 листов налоговой декларации.
ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ
При заполнении титульного листа налоговой декларации, состоящего из одной страницы, отражают общие сведения о налогоплательщике.
На титульном листе (см. рисунок 2) налоговой декларации в поле «Номер корректировки» проставляется цифра 0, поскольку налоговая декларация Н.М. Ливановой по доходам за 2015 год представляется впервые.
В пункте "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется. В нашем примере записываем ИНН Ливановой Н.М. 7724555555. Поле «ИНН» также заполняется на всех последующих листах декларации.
В пункте «Налоговый период (код)» уже проставлено число 34 - это код налогового периода (2015 года), далее указывается отчетный налоговый период - 2015 год.
В поле "Представляется в налоговый орган (код)" проставляется четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете. В нашем примере 7724, где 77 - код региона (г. Москва), 24 - номер налогового органа (совпадает с четырьмя первыми цифрами ИНН Ливановой Н.М.).
В поле код страны указывается числовой код страны, гражданином которой является человек. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира OK (MK (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (или классификатор ОКСМ). При отсутствии у человека гражданства в поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность. Например, код 643 - код России, код 804 - код Украины. При отсутствии у физического лица гражданства указывается код 999.
Поле «Код категории налогоплательщика» заполняется на основании Справочника, приведенного в Приложении № 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее - Порядок). Н.М. Ливанова указывает в декларации код налогоплательщика - 760 - «иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 Кодекса или с иной целью».
В пунктах «Фамилия», «имя», «отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита.
Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющим личность налогоплательщика.
В пункте «Дата рождения» указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например, 01.01.1977, где 01 - число, 01 - месяц, 1977 - год рождения.
Поле «Место рождения» заполняется в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В нашем примере - г. Москва.
Поля под заголовком «Сведения о документе, удостоверяющем личность», заполняются на основании соответствующего документа. При этом «Код вида документа» выбирается из справочника коды документов, являющегося приложением № 2 к порядку заполнения 3-НДФЛ. Паспорт гражданина РФ имеет в нем код - 21.
В пункте "Статус налогоплательщика" указывается статус физического лица - налогоплательщика. При этом цифра 1 проставляется налоговыми резидентами Российской Федерации (т.е. физическими лицами, фактически находящимися на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев). Физические лица, не являющиеся налоговыми нерезидентами Российской Федерации, в поле «Статус налогоплательщика» проставляют цифру 2.
В полях под заголовком "Место жительства налогоплательщика" указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.
Элементами адреса являются: "Почтовый индекс", "Код региона", "Район", "Город", "Населенный пункт", "Улица", "Дом", "Корпус", "Квартира". Если вы не знаете свой индекс, то здесь можно прочитать как узнать индекс по адресу.
"Коды регионов" - это код субъекта Российской Федерации, на территории которого физическое лицо имеет место жительства. Код региона выбирается из справочника "Коды регионов" (приложение № 3 к Порядку) (совпадает с двумя первыми цифрами ИНН Ливановой Н.М.).
Кроме сведений о налогоплательщике на титульном листе указывается общее количество заполненных страниц декларации и количество подтверждающих документов (их копий), прилагаемых к ней. При этом налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр таких документов и приложить его к декларации. В нашем примере подтверждающие документы приложены на 4-х листах (справка 2-НДФЛ, копия свидетельства на квартиру, копия расписки, копия акта приема-передачи квартиры).
В нижней части каждой заполненной страницы декларации налогоплательщик или его представитель ставит свою подпись и дату подписания.
Если декларацию подписывает законный или уполномоченный представитель налогоплательщика, то в этом случае к ней следует приложить копию документа, подтверждающего полномочия этого лица.
На Листе А указываются сведения о доходах, полученных Н.М. Ливановой от Алексея Владимировича Киселева за проданную квартиру (см. рисунок 2).
В строке 020 - код вида дохода нужно указать код из справочника - коды видов дохода, который приведен в приложении №3 к порядку заполнения 3-НДФЛ. Поскольку в примере идет речь о доходах, полученных Ливановой Н.М. от продажи недавно полученного по наследству имущества, то код видов дохода ставим - 01 - «Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, находившегося в собственности менее 3-х лет».
Здесь указываются ФИО физического лица, от которого Н.М. Ливанова получила доход (Киселев Алексей Владимирович), его ИНН (в нашем примере 7705888888), а также код ОКТМО, на территории которого проживает Киселев А.В. (в примере 45307000).
Общая сумма дохода, полученная от Киселева А.В., - 2 500 000 руб. Сумма облагаемого дохода в размере 1 500 000 руб. (2 500 000 руб. - 1 000 000 руб.) определена с учетом имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 руб. Следует иметь в виду, что на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса предельный размер имущественного налогового вычета к доходам от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, составляет 1 000 000 рублей.
То есть, получив за проданную квартиру сумму в размере 2 500 000 рублей, Н.М. Ливанова вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в размере не более 1 000 000 рублей.
Сумма исчисленного налога составила 195 000 руб. (1 500 000 руб. x 13%), удержания налога не было - 0 руб.
Полученные данные на Листе А затем перейдут в Раздел 2.
Для расчета имущественного налогового вычета по доходам от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, Н.М. Ливанова заполняет первый раздел Листа Д2 (см. рисунок 3):
В показателе 010 указывается общая сумма полученного дохода - 2 500 000 руб.;
В показателе 020 - максимальная сумма налогового вычета 1 000 000 руб.
Если бы речь шла о продаже доли имущества, то заполнялись бы показатели 030 и 040, но в нашем примере нет продажи долей, поэтому эти показатели Н.М. Ливанова не заполняет, как и другие показатели Листа Д2, которые не актуальны для её ситуации.
В итоговом разделе 4 в показателе 170 указывается общая сумма вычетов, которая в нашем примере составила 1 000 000 руб. Способ расчета итога подписан прямо напротив соответствующих ячеек в декларации, поэтому посчитать итоги несложно.
Теперь перейдем к заполнению раздела 2, где рассчитаем налоговую базу и итоговую сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет (возврату из бюджета) по доходам, облагаемым по ставке 13% (см. рисунок 4). Здесь Н.М. Ливанова указывает:
По строке 010 - общую сумму дохода в размере 2 500 000 руб. (переносится из показателя 070 листа А);
Строке 030 - общую сумму дохода, подлежащую налогообложению, - 2 500 000 руб. (переносится из показателя 070 листа А).
Значение показателя п. 4 "Сумма налоговых вычетов " (строка 040) переносится из показателя 190 листа Д2 - 1 000 000 руб.
В рассматриваемом случае показатель строки 030 Раздела 2 больше показателя строки 040.
Соответственно, в строке 060 "Налоговая база" записывается полученная разница в размере 1 500 000 руб.
Строка 070 рассчитывается путем перемножения строки 060 (1 500 000 руб.) на 13%, получаем 195 000 руб. Сумма налога рассчитывается с округлением до рубля, т.е. без копеек.
Поскольку с полученных Н.М. Ливановой доходов налог на доходы физических лиц удержан не был, по строке 080 указываем сумму в размере 0 руб.
Для расчета значения по строке 130 (сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет) необходимо из строки 070 (195 000 руб.) вычесть значение строки 080 (0 руб.). Получаем сумму налога к доплате в бюджет в размере 195 000 руб.
Завершается оформление налоговой декларации заполнением раздела 1 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета».
Н.М. Ливанова отражает в разделе 1 сумму налога, подлежащую доплате в бюджет, по коду бюджетной классификации и коду по ОКТМО (см. рисунок 5).
В пункте "Код по ОКТМО" указывается код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога. Значение кода ОКТМО содержится в "Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований (ОКТМО)". Информацию о коде ОКТМО можно получить в налоговом органе по месту постановки на налоговый учет. В нашем примере Н.М. Ливанова подает декларацию по месту своего жительства, а проживает она в районе Сокольники г. Москвы, код ОКТМО которого 45315000.
В строке 020 этого раздела указывается КБК налога на доходы физических лиц 182 1 01 02030 01 1000 110 (как узнать КБК налога для 3-НДФЛ), по строке 030 - код по ОКТМО по месту жительства Ливановой Н.М. - 45315000, по строке 040 - сумма налога, которая подлежит уплате (доплате) в бюджет, - 195 000 руб.
