НАЛИЧНЫЕ И БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ
Статьей 140 ГК устанавливается, что платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Тем самым перечисления безналичных средств признаются Кодексом денежным платежом, а не заменой исполнения. Такой же вывод позволяют сделать и нормы, закрепленные в ст. 861 ГК, устанавливающей, что расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производится наличными деньгами, если иное не установлено законом.
Когда мы используем термин "расчеты", то в основном вкладываем в него два понятия. Во-первых, речь идет о расчетах по договору, когда стороны с использованием различных платежных средств погашают свои договорные долговые обязательства. Во-вторых, в качестве особой сферы регулирования возникают отношения по перечислению денежных платежей в безналичном порядке через кредитные учреждения и банки. Эта сфера отношений, охватывающая перечисление денежных средств через банки, обособляется от договорных отношений между плательщиком и получателем средств.
Отношения по безналичным расчетам традиционно выделялись в гражданском праве как самостоятельная сфера регулирования. Основа для выделения - специфический субъектный состав отношений, не совпадающий с субъектным составом участников основного договора. Второй существенный момент - то, что наличные денежные средства в данном случае никак не фигурируют. Речь идет лишь о переуступке прав требований, вытекающих из договора банковского счета, к банкам. Передача прав производится путем совершения записей по бухгалтерским счетам в банках или кредитных учреждениях.
В настоящее время отношения по безналичным расчетам в основном регулируются актами Банка России. Нельзя не заметить огромный массив этих актов и то, что они в значительной части устарели и не соответствуют нормам гражданского законодательства. Это создает дополнительные сложности в регулировании отношений, связанных с расчетами.
Известно, насколько эта сфера является конфликтной. Необходимость ее нормального законодательного регулирования вызвало включение в Кодекс главы, определяющей отношения участников безналичных расчетов.
Глава 46 "Расчеты" состоит из 5 параграфов. Первый параграф определяет общие положения о расчетах. Следующие 4 параграфа определяют порядок работы банков при различных формах расчетов.
В статье 861 главы определено, в каких случаях допускается использование в расчетах различных платежных средств. Возможно применение как наличных расчетов, так и безналичных. Если расчеты с участием граждан не связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, закон в этом случае не устанавливает никаких ограничений. Граждане могут рассчитываться как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. Это положение Кодекса не допускает его изменения в других законах, поскольку нормы сформулированы императивно и нет указаний о том, что они могут быть изменены другим законом.
Что касается отношений с участием юридических лиц и отношений граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, Кодекс предписывает осуществление расчетов между ними в основном в безналичном порядке. Однако норма сформулирована очень корректно. Сказано, что расчеты между этими субъектами должны проводиться в безналичной форме, но они могут рассчитываться и наличными деньгами, если закон не запретит таких расчетов. Это надо рассматривать как общее дозволение на осуществление расчетов в любой форме, пока запрет не установлен другим законом.
Вторая группа отношений, регулируемых Кодексом, касается порядка установления форм расчетов. Действующее законодательство относит этот вопрос к компетенции Банка России. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" определяет, что Банк России устанавливает стандарты и формы безналичных расчетов. Кодекс эти подходы меняет, используя ряд форм расчетов. Банк России не вправе запретить их использование, поскольку в Кодексе они прямо указаны. Предусматривается, что другие формы расчетов могут быть установлены законом, банковскими правилами или определяться исходя из обычаев делового оборота. В договоре, на основании которого производится расчет, сторонам предоставлено право выбрать любую из форм расчетов, которые есть в Кодексе, ином законе или в банковских правилах. Банки не вправе контролировать выбор клиентами формы расчетов. Банк обязан выполнять поручения клиента о перечислении средств в той или иной форме. С момента предъявления клиентом банку соответствующего требования возникают отношения по безналичным расчетам.
Кодекс выделяет четыре основные формы расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты по инкассо и расчеты исками. Наиболее широко используемая форма - это расчеты платежными поручениями. Определение характера производимых банком операций в Кодексе шире, чем имеющееся в настоящее время в банковских правилах. Банковские правила содержат формулировку, не позволяющую сделать однозначного вывода, что входит в содержание обязанностей банка, когда клиент дает ему поручение перечислить средства с расчетного счета.
Кодекс определяет следующие основные моменты. Во-первых, он говорит о том, что обязанность банка по перечислению средств исчерпывается лишь при зачислении средств на счет, указанный клиентом, который дал поручение. Причем это может быть и счет самого клиента в том же банке, которому дано поручение. У нас сейчас нет запрета на использование двух счетов в одном банке. Клиент может дать поручение о перечислении средств с одного своего счета на другой свой же счет в этом банке, и это будет операция по банковскому переводу. Это может быть межбанковский перевод, когда клиент хочет перечислить средства в иной банк, в котором обслуживается получатель средств. Во всяком случае обязанность банка исчерпывается только тогда, когда средства поступят на счет, указанный клиентом, давшим поручение об их перечислении.
Второй, очень существенный момент, впервые закрепленный в законодательстве, - это срок, в течение которого должно быть выполнено поручение клиента. Действующие правила устанавливают лишь срок, в течение которого банк обязан списать средства с расчетного (текущего) счета. Такая операция должна быть произведена в течение дня, когда получено требование клиента, но не позднее следующего дня. А что будет дальше, сколько времени потребуется для производства расчетов до поступления средств на указанный счет - неизвестно. Кодекс включил условие о сроке перечисления в само определение этой операции, указав, что она носит срочный характер. Срок перевода средств установлен законом.
В Федеральном законе "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" указан срок перечисления безналичных средств на территории Российской Федерации, который не должен превышать 5 дней. Если этот срок, установлен законом, то сторонам в соответствии с Кодексом может быть предоставлено право установить в договоре меньший срок. Больший они установить не могут. Тут прослеживается еще один существенный момент, характерный для разделов Кодекса о банковском счете и о расчетах. Допускается ограничение срока по усмотрению сторон, если это не ухудшает положение клиента. В целом же ряде случаев, учитывая, что банки могут оказать давление при формулировке условий договора, установлено, что они не вправе настаивать на включении в договор условия, увеличивающего срок проведения операции по сравнению со сроком, который установлен законом либо в ином порядке. Вся операция с момента получения поручения клиента о перечислении средств до момента зачисления средств на счет получателя понимается как операция, производимая банком по платежному поручению. За осуществление расчетов в течение всей этой операции отвечает банк, которому было дано поручение клиента. Кодекс определил, что банк несет ответственность за ненадлежащее осуществление перевода средств по платежному поручению на основаниях и в порядке, установленных статьей 25 Кодекса, то есть на общих основаниях. Банк плательщика отвечает перед клиентом и тогда, когда нарушение допущено иным, привлеченным к осуществлению расчетов, банком.
Сейчас практика основывается на статье 403 Гражданского кодекса, которая определяет ответственность банка, начавшего операцию по перечислению средств, за действия других банков, которым он поручил проведение расчетов. Сторона по договору, а в данном случае - это банк, которому было дано поручение, отвечает за действия третьих лиц, на которых было возложено исполнение. Исходя из этого ответственность за задержку либо иные нарушения при переводе средств возлагалась на банк, которому плательщиком было поручено осуществление операции. Банк плательщика мог возместить выплаченные своему клиенту суммы путем предъявления требования банкам-корреспондентам.
Теперь Кодекс прямо закрепил возможность возложить ответственность судом на банк, допустивший нарушение порядка расчетов. Таким образом, ответственность за всю операцию несет банк, получивший поручение клиента о перечислении средств. Но если нарушения допустил не он, а другой банк, то ответственность может быть возложена в судебном порядке непосредственно на виновный банк.
Таковы основные положения ГК по наличным и безналичным расчетам.
НОВОЕ В ПРОВЕДЕНИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
Взаимоотношения организации с банком начинаются, как правило, с открытия расчетного (текущего) счета. В соответствии со статьей 486 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) банк обязан заключить договор банковского счета с любым клиентом, обратившимся в данный банк с предложением открыть счет в соответствии с банковскими правилами.
Наличный и безналичный расчет , как правило, присутствует в деятельности любого хозяйствующего субъекта, а также частных лиц в личных, не связанных с предпринимательством целях. Для учета используются бухсчета 50 и 51 соответственно.
Понятие наличного и безналичного расчета
Наличные и безналичные расчеты осуществляются как юридическими, так и физическими лицами. В соответствии с п. 1 ст. 861 Гражданского кодекса наличные и безналичные расчеты , не связанные с бизнес-деятельностью между физлицами, могут осуществляться без ограничения, за исключением случаев, когда есть лимиты, установленные договором по обслуживанию в банках и/или законом.
Безналичный и наличный расчет между юрлицами, а также с участием граждан при ведении предпринимательской деятельности производится в соответствии с п. 2 ст. 861 Гражданского кодекса. При этом безналичные расчеты осуществляются через финансово-кредитные организации (банки), где открыты соответствующие расчетные счета.
В п. 1 ст. 862 ГК РФ выделены 4 основные формы проведения безналичных расчетов:
- с помощью платежных поручений;
- с использованием чеков;
- по аккредитиву;
- по инкассо.
Также могут существовать и другие формы безналичных расчетов, если это предусмотрено соответствующим законом и правилами обслуживающего банка. Участники сделки сами выбирают удобную им форму оплаты (делают выбор в пользу наличного или безналичного расчета ) и закрепляют сделанный выбор в условиях двухстороннего договора.
Правила ведения наличных и безналичных расчетов утверждены нормативными актами. Так, порядок проведения операций с наличностью по кассе предприятия/ИП производится в соответствии с указаниями Банка России от 11.03.2014 № 3210. Порядок проведения безналичных операций утвержден положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П.
Особенности учета наличных и безналичных средств
Для проведения наличных и безналичных расчетов в бухучете используются активные счета 50 и 51. Поступление денежных средств (при проведении наличных и безналичных расчетов ) отображается по дебету указанных выше счетов. И соответственно, выбытие средств отображается по кредиту.
Сальдо на счетах 50 и 51 должно быть всегда положительным, за исключением тех случаев, когда банк открывает клиенту овердрафт — тогда возможен отрицательный остаток на расчетном счете.
При работе с наличностью на предприятии устанавливается самостоятельно выбранный размер лимита. Наличные расчеты должны проводиться через кассу фирмы, а с 2015 года еще и с применением специальных кассовых программных техсредств.
Выводы
Ведение безналичных и наличных расчетов предусматривает присутствие 2 контрагентов. Ведение расчетов наличными средствами между физлицами, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность, происходит без каких-либо ограничений. Наличные расчеты у юрлиц и ИП проводятся с соблюдением кассовой дисциплины.
О том, как важно соблюдать кассовую дисциплину, вы узнаете из нашей статьи .
Безналичные расчеты проводятся с участием банковских учреждений, которые выполняют распоряжение своего клиента на списание денежных средств с его расчетного счета в пользу другого лица на его расчетный счет, открытый в этом же или в другом банке, с которым у исполняющего платежное поручение банка установлены корреспондентские отношения.
Для отображения наличных и безналичных расчетов в бухучете используются активные синтетические счета 50 и 51. На данных счетах по итогам отчетного периода может оставаться сальдо, которое свидетельствует о наличии денежных средств у организации или предпринимателя.
Тем, кто по закону может вести упрощенный бухучет, будет полезно ознакомиться с нашей статьей .
Денежный оборот - это движение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. Соответственно в рамках денежного оборота различают налично-денежное обращение и движение денег в безналичной форме.
Налично-денежное обращение представляет собой движение наличных денег в виде банкнот, разменных монет и бумажных денег (казначейских билетов). Безналичный оборот - движение средств на счетах клиентов.
Формы безналичных расчетов могут быть самыми разнообразными. Они зависят от исторических и экономических особенностей отдельных стран, специфики кредитной системы, степени развития электронных средств связи, компьютеризации банковского дела. Наиболее распространены чеки, аккредитивы, кредитные карточки, электронные переводы, жиро-приказы, векселя, сертификаты, платежные поручения и платежные требования - поручения.
Безналичное обращение доминирует, обуславливая все большую дематериализацию денежного обращения.
Причинами этого являются:
- -сокращение издержек обращения;
- -ускорение денежного оборота;
- -удобство безналичных расчетов.
Однако в некоторых сферах экономической жизни наличие денег сохраняет свое важное значение.
Во-первых, в сделках, где одной из сторон является население. Например, в США заработную плату наличными получают не более 6 % занятого населения.
Во-вторых, в условиях кризисных потрясений большинство экономических агентов стремятся обладать наличностью.
В-третьих, налично-денежный оборот трудно контролируем. Он может выступать средством уклонения от налогов и прочих незаконных действий.
Между налично-денежным и безналичным обращением существует взаимосвязь: деньги постоянно переходят из одной в другую сферу денежного обращения. Очевидно, что именно наличность обеспечивает человеку удобство, связанное с тем, что необходимые для покупки средства лежат у него в кармане, и ему нет необходимости при каждой покупке ходить в банк.
Однако хранение денег в виде наличности лишает человека возможности получать проценты по вкладу. Следовательно, надо взвесить преимущества и недостатки наличных денег и решить, сколько же наличных денег надо иметь на руках, а сколько - положить в банк.
Модель управления наличной денежной массой была разработана в 50-х годах У. Баумолем и Дж. Тобином и получила название - модель Баумоля - Тобина. Согласно этой модели можно определить оптимальное число посещений банка или оптимальную сумму наличных денег, исходя из соотношения убытков в виде неполученного на эту суму банковского процента и стоимостной оценки экономии времени от более редких походов в банк.
Предположим, что вы решили израсходовать за год У денежных единиц. При допущении постоянства цен у вас есть несколько вариантов поведения:
- 1) снять всю сумму У денежных единиц со счета и держать ее в виде наличных денег на руках в течение всего года;
- 2) снимать сумму в У денежных единиц со счета частями в течение года.
Какой вариант вы предпочтете?
Очевидно, в первом варианте значительными будут потери в виде неполученного процента по вкладам, в тоже время при посещении банка (дорога в банк и обратно, потеря времени на стояние в возможной очереди в банке и т.п.), т.е. «издержки стоптанных башмаков».
Среднее количество наличных денег на руках в первом варианте в течение года будет У :2 (У денежных единиц в начале года, 0-в конце года), количество посещений банка - одно. Если вы два раза в год посетите банк и снимете сумму в У :2 денежных единиц два раза, то среднее количество денег на руках в течение года будет У :4 (У :2 - в начале года и 0 - в конце года). Если вы четыре раза посетите банк и снимите суму в У :4 денежных единиц четыре раза в год, то следующее количество наличных денег на руках в течение года будет У:8 и т.п. При N походах в банк и снятии каждый раз сумм в У :N денежных единиц среднее количество наличных денег на руках в течение года будет У :2 N денежных единиц.
Чем меньше будет сумма в У :2 N денежных единиц, тем меньше будут потери в виде недополученного % по возможному вкладу, но тем больше будут издержки, связанные с посещением банка.
Как выбирается оптимальное число посещений банка?
Пусть «издержки стоптанных башмаков» на одно посещение банка составят F денежных единиц, а ставка % по вкладу - i, тогда потери в виде недополученного % по вкладу будут равны произведению средней величины наличных денег на руках в течение года на %-ную ставку: У :2 N xi. Общая сумма издержек на посещение банка - F xN . Тогда совокупные издержки будут равны: С =Y :2N ·i+FN .
Графическое отображение зависимости совокупных издержек от суммы недополученного % и издержек на посещение банка представлено на рис. 1.
Рис. 1
Рисунок 1 показывает, что, пока сумма недополученных процентов (Y /2N xi) превышает издержки, связанные с посещением банка (FN ), совокупные издержки хранения денег (С ) имеют тенденцию к снижению. Как только издержки на посещение банка (FN ) начинают превышать сумму недополученных процентов (Y /2N xi), совокупные издержки (С ) возрастают. Значит, минимум С будет достигаться в точке, которая соответствует точке пересечения графика издержек на посещение банка и графика недополученных процентов. На рисунке 1 минимум совокупных издержек хранения денег (С ) достигается в точке N *. Для нее N =N *, где N * - число посещений банка, при котором минимизируются совокупные издержки хранения денег, иначе N * - оптимальное число посещений банка. При N =N * кривая издержек на посещение банка и кривая недополученных процентов пересекаются в точке В , где издержки на посещение банка и издержки, связанные с недополученными процентами, равны, т.е.
FN *=Y /2N *i.
Отсюда N *=V /F /2F
При N =N * средняя сумма наличных денег на руках в течение года составит:
М =Y /2N *=Y /(2)
Упрощая это выражение, получаем:
М 2 =Y 2 Ч2F/4Y i=YF /2i>М =
Следовательно, население имеет наличные деньги на руках тем больше, чем выше издержки, связанные с посещением банка (F ), больше сумма, которую человек запланировал потратить в течение года (Y ), и чем меньше %-ная ставка (i).
Модель Баумоля-Тобина можно использовать также при выборе оптимального варианта распределения богатства на активы в денежной форме и на неденежные активы в форме акций и облигаций. В этом случае i-разность доходов от хранения богатства в виде денежных и неденежных активов, a F - затраты на преобразование неденежных активов в денежные (например, затраты на брокерские услуги), а N - количество таких преобразований в год.
Кроме того, модель Баумоля-Тобина показывает, что спрос на наличные деньги прямо пропорционален доходу (Y ) и обратно пропорционален ставке процента (i).
Денежное обращение в его различных формах регулируется экономическим законом, который выражает экономическую зависимость между массой товаров, уровнем их цен и скоростью обращения денег.
При организации наличных и безналичных расчетов с покупателями и заказчиками нужно учитывать и правила ведения кассовых операций для оплаты наличными, и лимит расчета наличными между юридическими лицами, и порядок ведения расчетов в безналичной форме. Нормы и практика их применения – в этой статье.
Учет наличного и безналичного расчета с покупателями и заказчиками
В отношениях с клиентами возможен наличный и безналичный расчет. Вы обязаны предоставить покупателю право выбора формы оплаты – наличными или безналом.
Вы имеете право принимать платежи только в удобной вам форме, если выручка без НДС или балансовая стоимость активов компании за прошлый год составила не больше 60 млн руб.
Во всех остальных случаях нужно предусмотреть возможности приема платежей в разных формах. В том числе, вам понадобится для работы с пластиковыми картами.
При выборе кассовой техники смотрите на наличие у аппарата функции приема безналичных платежей.
Учет расчетов с покупателями и заказчиками удобно вести через программу автоматизации Бизнес.Ру. При торговле с использованием ККТ данные о каждой наличной и безналичной кассовой операции автоматически поступают с кассовых устройств (POS-терминалов или фискальных регистраторов) и аккумулируются в программе, обеспечивая актуальную картину продаж.
В случае безналичных расчетов по договорам вся история расчетов с конкретным контрагентом отражается на отдельной странице. Можно отследить общее состояние расчетов прямо с главной страницы программы автоматизации, а при желании – детализировать информацию по интересующим вас позициям.
Программа также формирует отчеты по расчетам в удобной вам форме, которые позволяют отслеживать состояние дебиторской задолженности.
Организация безналичных расчетов
Безналичные расчеты отличаются тем, что ни одна сторона таких денежных расчетов не видит живых денег. Все платежи производятся через банк.
При совершении безналичных расчетов соблюдается очередность платежа. Если денег на вашем банковском счете немного, банк будет перечислять средства по обязательствам в порядке очередности платежа.
Бухгалтер проставляет ее в соответствующем поле платежки. Повлиять на очередность платежа вы никак не можете – она установлена законодательством и выглядит так:
- первая очередь – компенсация вреда жизни и здоровью и уплата алиментов;
- вторая очередь – выходные пособия и авторские гонорары;
- третья очередь – зарплата и расчеты с государством по налогам и взносам (в основном, просроченным);
- четвертая очередь – выплаты по другим исполнительным документам;
- пятая очередь – все остальные платежи, в том числе текущие по налогам и взносам.
Документы одной очереди банк обрабатывает в порядке поступления платежек. В общем, как бы вам ни хотелось, допустим, поскорее выплатить кредит, учтите, что зарплата сотрудников все равно будет для банка главнее.
Формы безналичных расчетов выбирает клиент банка (то есть вы) из общего доступного списка, который утверждает Банк России. При безналичных расчетах с покупателем форма расчетов прописывается в договоре.
К расчетам по безналу относится также организация платежей в розничном магазине с использованием платежных карт. При приеме карточного платежа у покупателя вы обязаны выдать ему кассовый чек, а если работаете без контрольно-кассовой техники – то соответствующий бланк строгой отчетности.
Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру с возможностью работать как с автономными банковскими терминалами, так и с подключением терминала к программе. Создавайте в системе дисконтные и бонусные карты и удаленно контролируйте работу магазина.
Кроме того, терминал по приему банковских карт выдает квитанцию (слип-чек). Один экземпляр остается вам (кассиру), второй получает покупатель.
Если на слип-чеке необходима подпись клиента, ваши сотрудники обязательно должны попросить клиента расписаться. Для этого на каждом рабочем месте кассира должна быть пишущая ручка.
Если у вас большой процент карточных оплат и вы хотите окружить своих покупателей комфортом и заботой, предложите им также специальные подложки с ровной поверхностью, на которых расписываться удобнее, чем на свободной поверхности кассы или на прилавке.
Расчеты наличными с покупателями в 2019 году
Наличные расчеты совершаются «живыми» купюрами и монетами, без участия банков. При наличных расчетах с покупателями используется контрольно-кассовая техника.
Помимо приема наличных платежей от физических лиц в рознице, возможны также наличные расчеты между юридическими лицами. То есть, в принципе, вы можете принимать наличные платежи от клиентов-юрлиц.
Однако имейте в виду действующий лимит расчетов наличными между юридическими лицами. Сейчас он составляет 100 тыс. руб.
В случае оплаты наличными вы обязаны выдать покупателю кассовый чек. Если вы имеете право работать без кассового аппарата, вместо кассового чека вы выдаете соответствующий БСО.
Однако физлицо-покупатель может попросить у вас дополнительные подтверждающие документы. В таком случае вы имеете дело с подотчетным лицом, которое в этих отношениях купли-продажи представляет не себя, а свою компанию.
Наличные и безналичные расчеты в 2019 году
Следовательно, снова действует ограничение на расчеты наличными между юрлицами.
При этом лимит относится не к сумме одного платежа, а ко всем расчетам по одному и тому же договору. Даже если платежи по одному контракту разнесены во времени и совершаются частями, все равно общая сумма наличных денег, которые вы вправе принять от конкретного клиента-юрлица по этой сделке, не должна превышать 100 тыс. руб.
Например, это касается оплаты товара в рассрочку или выплат по договорам аренды.
По действующим нормам законодательства наличные денежные средства из кассы можно расходовать только на определенные цели. В связи с этим возможны сложности с возвратом покупателю денег при оформлении возврата товара.
Если клиент оплачивал покупку наличными, вы имеете право вернуть ему деньги также в наличной форме. Если же покупатель расплачивался картой, выдавать ему при возврате наличные деньги из кассы запрещается.
Это расценят как нарушение кассовой дисциплины. Возврат в таком случае нужно перевести на банковский счет клиента.
Читайте еще на тему расчетов:
Финансовые взаимоотношения между предприятиями осуществляется двумя способами – наличным и безналичным расчетами. Первый вариант более распространенный. Существуют определенные нюансы, о которых необходимо знать.
Базовые сведения
Согласно законодательству, компании и индивидуальные предприниматели обязаны вести расчет одним из способов – наличным или безналичным.
Чтобы применять расчеты наличными, организация должна соответствовать таким требованиям:
- иметь кассовую книгу;
- в наличии должны быть ресурсы, чтобы осуществлять работу, применяя специальные ордеры;
- иметь контрольно -кассовую технику (обязательно зарегистрированную).
Главное требование к работе с наличкой – фискализация. О поступлении финансов должна быть информация, которая отображается на специальных форматах.
В основном, это файлы с контрольно-кассовых машин или бланк строгой отчетности. Применение ККТ обязательно. Допускается не использовать ее в таких случаях:
- при работе организации на ;
- если имеется возможность выдавать бланк отчетности вместо чека.
Существуют виды операций, при которых фискализация не обязательна. Это прием средств по , штраф. Для наличных расчетов существует лимит, который превышать нельзя.
Разрешено не применять контрольно-кассовую технику в таких случаях:
- населению;
- субъекты предпринимательской деятельности расположены в отдаленных местах;
- при некоторых типах деятельности – продажа газет, журналов и прочее.
При наличии у организации или ИП контрольно-кассовой машины должны быть следующие документы – соглашение с центром технического обслуживания, отчеты.
Порядок произведения наличных расчетов предприятиями осуществляется при помощи ордера. Состоит он из 2 частей – ордера и квитанции. В них содержится одинаковые сведения.
Каждая ее страница должна нумероваться, в конце стоять подпись руководителя организации и главного бухгалтера. Печать также обязательна.
Наличный расчет отображается такими записями:
Что касается лимита в 100 тысяч рублей, то он применим ко всем расчетам. При этом не имеет значения:
- тип соглашения – ограничение необходимо соблюдать выплат по , по и прочих договоров;
- его срок;
- тип обязательства, описанный в договоре;
- способ расчета – кассой или через .
Некоторые типы расчетов осуществляются только за счет средств, которые поступили в кассу с расчетного счета:
- операции, связанные с ценным материалом;
- выдача или возврат займов;
- проведение азартных игр.
Наличными средствами можно будет выплачивать в том случае, если деньги будут сняты со счета. Расчеты наличными средствами контролирует Федеральная налоговая служба .
Она проверяет правильность расчета и оформление необходимой документации, выдачу чеков. При выявлении нарушений служба штрафует организацию или ИП.
Что это такое
Наличный расчет – одна из форм финансового расчета, которая применяется для обслуживания расходов и доходов людей; операция, в которой задействованы наличные деньги. Осуществление сделки происходит посредством передачи финансов из одних рук в другие.
Субъекты платежей
Субъектами платежей в наличной форме являются организации, предприниматели и лица физического типа. То есть, наличную форму расчета могут использовать как физические лица, так и юридические.
Некоторые субъекты не имеют права производить расчет наличными. Это:
Действующая нормативная база
Основной нормативный акт, который регулирует применение наличного расчета – , принятый 22 мая 2003 года.
В соответствии с законом, предприятие любого типа и индивидуальные предприниматели при применении наличных средств обязаны использовать контрольно – кассовую технику.
Согласно Письму федеральной налоговой инспекции, прежде чем применять кассовый аппарат, его необходимо зарегистрировать.
При неиспользовании ККТ предусмотрен штраф – правонарушений административного типа. Для – до 4 тысяч рублей, для организаций – до 40 тысяч и для предпринимателей – 1500-2000 рублей.
Согласно (20 июня 2007), при выдаче наличных средств из кассы необходимо также выдавать покупателю чек. Этим же Указом установлен лимит – 100 тысяч рублей.
На основании Государственного комитета статистики «Об утверждении форм первичной документации» установлена форма кассового ордера.
Расчетные правоотношения регулирует . Согласно «Об осуществлении наличных расчетов», установлены правила осуществления наличных расчетов.
В соответствии с Указанием ЦБ, выдавать наличные для личных целей индивидуального предпринимателя теперь разрешено. Ранее недопустимо было этого делать, однако и прямого запрета также не было.
Особенности расчетов наличными деньгами
Чтобы принимать, хранить и выдавать наличные средства, организации должны иметь кассу. При расчете наличными существуют некоторые нюансы.
С физическими лицами:
Особенности проведения наличных расчетов для индивидуальных предпринимателей или обществ с ограниченным типом ответственности:
- в обществах с использованием применение кассовой техники обязательно;
- при ЕНВД допустимо выдавать клиенту документ, в котором содержится информация о товаре или сделке;
- для ООО и ИП недопустимо выдавать бланки строгой отчетности.
Существующие формы
Расчет бывает наличными безналичным. При изучении и выборе формы расчета важно учитывать следующее:
- кто инициатор – поставщик и ли покупатель;
- кем оформляется платежный документ;
- кому такая форма расчеты выгодней;
- оперативно ли осуществляется платеж данной формы.
Центральный банк Российской Федерации классифицирует формы расчета по таким показателям:
- расчеты, которые связаны с осуществление переводов банком (платежное поручение);
- аккредитив;
- расчет с помощью пластиковой карты;
- с помощью чека.
– бланк для перечисления конкретной суммы с одного счета на другой. Выписывает его владелец счета, поручение действительно в продолжение 19 дней. Принимается оно банком в том случае, если на счету имеются деньги.
Бывает срочным, досрочным и отсроченным. Аккредитив используется организациями в случаях, когда мало знают партнера или не до конца ему доверяют. Осуществляется обязательство банком по просьбе покупателя.
Обязанность заключается в оплате продукции поставщика. Расчетная форма в виде чеков наиболее распространенная. Имея деньги на счету в банке, клиент получает чековую книжку. Чек выдается на определенную сумму.
Какой записью отражается продажа продукции
Товар населению продается наличным расчетом. Итоги (выручка) определяются по коэффициентам суммирующих счетчиков. Выручка сравнивается с показателями в кассе и счетчике. Записи осуществляются в кассовой книге операциониста.
После этого заверяется старшим кассиром. При продаже продукции с использованием наличного расчета необходимо отображать такие проводки:
Преимущества и недостатки
Наличный расчет имеет ряд преимуществ. Основные из них:
- анонимность – любой человек может произвести платеж;
- простота, удобство применения;
- мгновенный характер наличного расчета;
- являются источником прибыли государства.
Однако имеются и недостатки:
- крупную сумму денег носить с собой опасно;
- купюры могут затеряться, порваться в кармане или выпасть;
- применение налично-денежного оборота является затратным для организации;
- при расчете наличными появляется возможность нарушений – скрытие реальных сумм прибыли, уклонение от уплаты налогов и прочие.
Таким образом, наличный расчет возможен только при наличии кассы у организации или индивидуального предпринимателя. В противном случае предусмотрен штраф. Выручка сдается каждый день, накапливать ее нельзя.
Для осуществления одной сделки действует ограничение – 100 тысяч рублей, превышать его недопустимо. Клиенту разрешено выдавать или чек, или бланк строгой отчетности.
Юрлица чаще всего используют безналичные взаиморасчеты. Обусловлено это величиной оборота. Но иногда может применяться для оплаты и наличность. Какой в 2019 году определен лимит при наличных расчетах для юрлиц? В коммерческой практике лицами юридическими по большей части применяется безналичный расчет. Это более...
В статье будет идти речь о наличных расчетах. Что они собой представляют, какие бывают формы, и как действовать при заключении договора – далее. Финансовые взаимоотношения между организациями осуществляются двумя путями – наличным и безналичным расчетом. СодержаниеБазовые аспекты Порядок проведения расчетов наличными...
Несмотря на популярность «безнала» при расчетах многие предприниматели нередко используют наличку, например, выдавая зарплату. А возможен ли в 2019 году меж юрлицами расчет наличностью? Юридические лица в процессе взаимодействия по большей части применяют безналичные расчеты. И это не удивительно, поскольку оборот денежных...
