Главное:
Сроки:
Специальный налоговый режим для самозанятых граждан вводится с 1 января 2019-го по 31 декабря 2028 года (в виде эксперимента).
В каких регионах:
На первом этапе в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Введение спецрежима в других регионах тоже планируется, но сроки пока не определены.
Ставка налога будет составлять:
4% при оказании услуг физическим лицам;
Другие взносы
От уплаты страховых взносов самозанятые освобождаются;
- Платеж в Фонд обязательного медицинского страхования (в размере 1,5%) уже включен в ставку налога. Дополнительных сборов не будет.
Размер заработка
На данный режим налогообложения смогут претендовать граждане с доходами до 200 тысяч рублей в месяц (не более 2,4 млн руб. в годовом исчислении). Нижняя граница доходов пока не установлена.
Другие плюсы
Процедура оплаты налога будет максимально облегчена, ходить в офисы ФНС для сдачи отчетов будет необязательно.
- Зарегистрировавшиеся получат право на налоговый вычет в пределах 10 тыс. руб.
Как платить налог
Для регистрации и дальнейших платежей по упрощенной процедуре потребуется скачать мобильное приложение «Мой налог».
Налоговые отчисления в ФНС надо будет проводить ежемесячно, не позднее 25-го числа.
В случае ошибки или возврата денег покупателю можно будет исправить сумму дохода, обосновав причины корректировки.
Также на случай ошибок на счету у налогоплательщика после установки приложения уже будет 10 тыс. рублей.
Штрафы для неплательщиков
В окончательной версии закон потерял принудительную логику и приобрел добровольную.
Накануне рассмотрения официальными лицами обсуждалась возможность начисления штрафов в особых размерах для незарегистрировавшихся работников, или зарегистрировавшихся, но не платящих налог, - вплоть до 100%-го изъятия дохода.
В одобренном варианте таких положений нет.
За нарушение порядка или сроков передачи в налоговую инспекцию сведений о произведенном расчете полагается штраф 20% от суммы расчета, а при повторном нарушении - 100%; минимальные значения штрафов в рублях не устанавливаются.
Требования выдавать фискальный чек, за несоблюдение которого предполагалось штрафовать, теперь убрано.
В 2019 году самозанятых штрафовать не будут вообще по договоренности с ФНС. В дальнейшем к этому вопросу предполагается вернуться по результатам хода эксперимента.
Что грозит незарегистрировавшимся
В ходе обсуждения Андрей Макаров, представлявший законопроект, напомнил о двух уже действующих статьях Уголовного кодекса, потенциально применимых к тем физлицам, кто не воспользоваться предложением Государства: о занятии незаконной предпринимательской деятельностью и неуплате налогов.
Фрилансеры и ИП - присоединяйтесь!
Поскольку в группу самозанятых попадают все, кто не работает официально и получает доход от трудовой деятельности, то и фрилансеры cмогут зарегистрироваться по той же процедуре.
Что касается индивидуальных предпринимателей, чья деятельность не требует обязательной регистрации ИП, то и они смогут перейти на режим с более выгодной налоговой ставкой. Это не относится к тем, кто занимается продажей подакцизных товаров, подлежащих маркировке продуктов и полезных ископаемых. Также не смогут воспользоваться такой возможностью нотариусы, адвокаты с частной практикой, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики.
Пенсия
О ней работники должны будут позаботиться самостоятельно. Им предоставляется возможность добровольно отчислять взносы в Пенсионный фонд. Если таких отчислений не делается, Государство гарантирует лишь выплату социальной пенсии по старости.
Размер пенсии по старости в настоящее время составляет 5240 руб., а вместе с социальной доплатой от Государства до прожиточного минимума пенсионера - 8726 руб.
Она назначается женщинам в 60 лет, а мужчинам в 65; в 2028 году будет назначаться женщинам в 65 лет, а мужчинам в 70 лет.
Из новостей
15.12.2018
Проверки — отменить...
Министр финансов Антон Силуанов выступил с предложением объявить мораторий на проверки граждан, решивших легализоваться по новому закону "На профессиональную деятельность". Ни налоговая инспекция, ни Роспотребнадзор, ни другие контролирующие органы не должны проверять их во время переходного периода. По его мнению, поскольку те, кто работает сегодня вне правового поля не подвергаются проверкам, то будет правильно, сохранить за ними такой же статус и уровень работы.
Действительно, вопрос контроля деятельности работников со стороны государства в принятом законе, можно сказать, обойден стороной, а он может оказаться важен при принятии решении о регистрации каждым из них. Поэтому предложение министра очень своевременно. Правда, пока не ясно, что он имел в виду говоря "на время переходного периода"; это десятилетний срок эксперимента или что-то другое? И вообще, найдет ли эта идея какое-то решение в разумные сроки. Если вспомнить, как долго и с каким трудом разрабатывался сам закон....
Нормы, действующие до 01.01.2019
Законом, принятым в июле 2017 года, внесены изменения в Гражданский кодекс, которые позволяют гражданам осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
В перечень видов деятельности входят:
1. присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
2. репетиторство;
3. уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.
Ожидается расширение этого списка постановлением Правительства.
Зарегистрированные в этом качестве граждане освобождены от уплаты налогов и страховых взносов до 2019 года.
Как зарегистрироваться?
Обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции. Постановка на учет таких работников осуществляется в ФНС по месту жительства; желающим будет предложено заполнить соответствующую "Форму уведомления".
История вопроса
Проблему самозанятых россиян в прошлом году поднял Президент России Владимир Путин. Глава государства обозначил задачу вывода их из тени и возврата в правовое поле.
Одновременно президент предложил освободить их от всех налогов и сборов на ближайшие два-три года, пока будут готовится необходимые документы и приниматься законы.
Кого к ним отнести?
В общем смысле, самозанятые это те, кто самостоятельно обеспечивают себя работой, но при этом не являются предпринимателями.
Минфин теперь предлагает несколько иное определение: это те люди, которые не имеют наемных работников и получают доход от какой-либо предпринимательской деятельности.
Полного официального перечня по профессиям и специальностям пока не существует.
В поправках Минфина в Налоговый кодекс названы три категории таких граждан:
Репетиторы
- домработницы и уборщики
- няни и сиделки
Уже известно, что в новом законе к этому списку будет добавлен такой вид деятельности, как предоставление услуг фотографа.
Еще известно, что для внесения в закон прорабатывался вопрос о ставках и стоимости патента для граждан, сдающих в аренду жилую недвижимость.
На начальном этапе обсуждения проблемы официальными лицами также перечислялись следующие виды деятельности:
Парикмахеры и мастера маникюра (работающие на дому)
- швеи (работающие на дому)
- торговцы плодами, ягодами и фруктами (выращенными или собранными лично)
- водители
- журналисты и копирайтеры
- мастера по ремонту бытовой и компьютерной техники (выезжающие на дом к заказчику)
- мастера по ремонту ювелирных украшений.
Возможно, какие-то (или все) из этих категорий трудящихся будут включены в новый закон 2017.
В процессе обсуждения еще упоминалось понятие "и другие категории", а в числе критериев отнесения к этой категории граждан назывались:
Отсутствие наемных работников
Получение оплаты труда способом "похожим на зарплату".
Бизнес-омбудсмен Борис Титов предлагает определить для таких работников 45 видов деятельности.
Сколько их
Самозанятое население в нашей стране составляет существенную часть от всех работающих. По оценке Минэкономразвития на конец прошлого года оно составляло - 16,1 млн.; по оценке Росстата - 14,5 млн. человек.
Самозанятый - это не ИП
Стало известно, что согласно готовящемуся закону такие граждане будут освобождены от обязанности проходить государственную регистрацию и получать статус индивидуального предпринимателя. Таким образом, встречавшееся до недавнего времени выражение "самозанятый предприниматель" теперь будет лишено смысла. Таким работникам не надо будет предоставлять налоговую отчетность, вести книгу учета доходов и расходов, в обязательном порядке пользоваться кассовыми аппаратами.
Также ошибочно иногда встречающее отнесение таких работников к "предпринимателям без оформления юридического лица" - ПБОЮЛ. Эта аббревиатура - просто устаревший термин.
Впрочем, не факт, что в конечном итоге не восторжествует точка зрения бизнес-омбудсмена Бориса Титова, который настаивает на регистрации в качестве ИП без образования юрлица.
Стоимость патента
Осенью прошлого года глава РСПП Александр Шохин назвал предполагаемую цену за патент - 1 тысячу рублей в месяц. Правда, это было еще в то время, когда проблему предполагалось решить максимально просто и быстро, и в первую очередь преследуя цель компенсации затрат на все виды социальных услуг для этой категории граждан.
Бизнес-омбудсмен Борис Титов считает, что платеж должен вносится раз в год и составлять от 10 до 20 тысяч рублей.
Больше конкретным образом о ценах официальные лица не высказывались (или сайт неизвестно об этом). В то же время проскальзывала информация, что обсуждается стоимость патентов для этих работников по видам деятельности. Таким образом, в новом законе цена патента скорее всего будет различной для разных профессий; и что совершенно точно - она может быть разной для российских регионов.
Кроме платы за патент "работникам-индивидуалам" часть заработка придется еще отчислять на пенсионное и медицинское страхование, но эти взносы, вероятно, будут ниже, чем в настоящее время у ИП (31,1% от МРОТ в месяц).
К слову можно добавить, что сейчас некоторые виды бизнеса разрешены для работы по патенту индивидуальным предпринимателям, и в среднем по стране цена патента составляет около 20 тысяч рублей в год.
Нет патента - выезд запрещен...
Запрет на выезд за границу не платящих налоги граждан РФ действительно, с большой вероятностью, будет прописан в качестве одной из норм нового закона.
Судя по некоторым высказываниям официальных лиц, в частности председателя Комитета Совета Федерации по социальной политике Валерия Рязанского (в интервью Российской Газете), можно заключить, что закон в значительной степени будет иметь ту же направленность, с которой и началось обсуждение проблемы в прошлом году. А именно: необходимо "напоминать гражданам, что за ними накопились невыполненные социальные обязательства".
Не вышедшие "из тени" индивидуалы могут лишиться пенсии, для них возможны изменения в доступе к бесплатному медицинскому обслуживанию, хотя экстренную медицинскую помощь они по-прежнему смогут получать.
Более конкретную информацию можно будет получить, когда закон выйдет на финальные стадии обсуждения.
Еще новости
28.11.2018 (Обновление)
Закон принят
Депутатами Госдумы одобрено введение нового налога - "На профессиональную деятельность" в третьем чтении. Это важный и большой шаг на пути решения большой проблемы, обсуждающейся в стране не один год. За время обсуждения законопроект претерпел ряд позитивных изменений, избавившись от некоторых однозначно пугающих положений, в частности, о полном изъятии доходов неплательщиков. Как отнесутся к нему те граждане, которым он адресован - покажет время.
23 ноября закон был одобрен Советом Федерации, а 27 ноября подписан президентом Владимиром Путиным.
26.10.2018
Первое чтение пройдено
Появилась определенность с основными положениями нового режима налогообложения граждан...
Опасения о полном изъятии доходов у неплательщиков - не подтвердились...
24.10.2018
В закон пропишут штрафы?
В ближайшее время в Думе начнется обсуждение в первом чтении законопроекта о налоговом спецрежиме ("налог на профессиональный доход") с 1 января 2019 года. Информация о сроках, ставках и границах тестового режима, которую раньше приводил Moneyinformer, пока подтверждается, зато стало известно о важных дополнениях к закону, которые депутаты собираются обсуждать:
На данный режим налогообложения смогут претендовать граждане с доходами не более 200 тысяч рублей в месяц (2,4 млн руб. в год).
Возможно будут введены штрафы до 100% величины полученного дохода для неплательщиков налога (в случае повторной неуплаты, а в случае первой неуплаты - 20%). Пока нет полной определенности, на кого могут наложить такие штрафы. Глава комитета по бюджету Андрей Макаров сначала заявил о предложении штрафовать и не зарегистрировавшихся самозанятых; позже он же говорил о тех, кто зарегистрировался, но не платит, и о таких же предложениях стало известно и из других источников. В Кремле сообщили, что по вопросу о зарегистрировавшихся неплательщиках пока не сформулировали позицию. Скорее всего, окончательного решения по этому вопросу пока, действительно, не принято. Moneyinformer будет следить за развитием событий.
Также интересной может показаться информация, что для того, чтобы легально заниматься бизнесом, достаточно будет установить специальное приложение на смартфон.
06.08.2018 с обновлением
Новые правила в действии - с 1 января 2019 года (в пробном режиме)
Видимо, практическое решение проблемы начнется уже с 1 января 2019 года. Глава ФНС Михаил Мишустин на встрече с президентом Владимиром Путиным предложил запустить упрощенный механизм регистрации и оплаты налога для таких лиц в один клик, и президент с предложением согласился.
Ставка налога будет:
4% при оказании услуг физическим лицам
- 6% при оказании услуг юридическим лицами.
(Без учета выплат в Фонд обязательного медицинского страхования).
Применяться сначала такие правила будут в тестовом режиме - пока только для 4 российских регионов: Москвы, Московской области, Татарстана, Калужской области.
Освобождение от страховых платежей
Выступление главы Минэкономразвития Максима Орешкина в начале августа частично прояснило планы правительства по нововведениям, которые, похоже, действительно будут внедрятся с начала 2019 года.
Работники, занимающиеся "самостоятельным" трудом, будут освобождены от страховых платежей, но должны будут сами нести ответственность за размер будущих пенсий. "Если человек готов сам копить, зарабатывать, то надо создавать... механизмы..." Вероятно министр имел в виду систему .
В специальный налоговый режим также включить малые предприятия.
Еще один важный шаг
Некоторое время назад, когда обсуждался вопрос о нехватке средств в Фонде обязательного медицинского страхования и принятии закона о возможном так называемом "налоге на тунеядство", под теми, кто не платит взносы, в первую очередь подразумевались эти граждане. Теперь Минфин согласился взять на себя выплаты в Фонд ОМС за официально не трудоустроенных граждан. Это тоже можно рассматривать как желание и важный шаг на пути решения проблемы.
Патент на самозанятость – нововведение в системе налогообложения, цель которого вывести из «тени» предпринимателей микробизнеса. Под последними понимаются физические лица, способные зарабатывать самостоятельно – это репетиторы, фрилансеры, работники сферы услуг, подрабатывающие заказами на дому. Согласно статистике около 20 млн. граждан РФ ничем не занимаются, так как не производят никаких выплат по налогам, не делают отчислений в ПФР и другие внебюджетные организации. Для этой категории граждан и ввели новую систему – патент на самозанятость.
Что такое самозанятость
Понятие «самозанятость» довольно спорное. Найти его точное определение в официальных документах и законах невозможно. Но под ним принято понимать деятельность граждан, способных самостоятельно себя обеспечивать и производить отчисления во внебюджетные организации – ПФ, ФОМС. То есть они сами для себя работодатели.
Многие граждане, в связи с безработицей в конкретном регионе, не могут найти себе работу и встают на учет в службу занятости. Если трудоустроиться не удалось, им предлагают воспользоваться программой самозанятости. Она предусматривает выдачу субсидии в размере выплат пособия по безработице за год. Эта сумма должна быть использована на развитие бизнеса. То есть гражданину предлагают стать предпринимателем за счет государства. Для того чтобы получить субсидию потребуется:
- Составить подробный бизнес-план.
- Обосновать все расходы на бизнес-начинания.
Получение денег от государства – дело непростое и хлопотное. Предпринимателю придется отчитываться за каждую копейку. Проверки и инспекции будут проходить постоянно. Более того, тратить полученные деньги можно будет только на приобретение основных средств, а также сырья и других, нужных для развития предприятия материалов. Выплата, например, заработной платы сотрудникам не входит в понятие «целевая трата субсидии».
Помимо субсидии в размере выплат по пособию за год предусматривается и более солидная сумма. Но получить ее сможет не каждый. Требования на субсидию по программе самозанятости свыше суммы выплат по пособию за год:
- Гражданин должен быть моложе 30 лет.
- Иметь законченное высшее образование.
- На субсидию могут также претендовать люди, имеющую инвалидность, которая дает возможность трудиться.
Как показала практика, получение субсидии не пользуется большим спросом. Программа самозанятости не подразумевает получение оптимальной суммы на открытие бизнеса. Это либо около 60 000 рублей (сумма пособий по безработице за год), либо 300 000 рублей, которые весьма сложно получить. Излишний бюрократизм и ничтожный размер субсидии останавливает будущего предпринимателя, поэтому он предпочитает оставаться в тени. В связи с этим в налоговую систему ввели патент на самозанятость, работа с которым простая и прозрачная.
Кому можно работать по патенту?
Пока этот вопрос остается спорным, так как окончательный список деятельности еще не утвержден. В перечень на официальном уровне введено лишь три позиции:
- Получить патент смогут граждане, занимающиеся репетиторской деятельностью.
- Уборка помещений на дому, а также приготовление пищи – вызов повара.
- Деятельность, связанная с ремонтом помещений.
На этих трех пунктах перечень не заканчивается, так как планируется ввести больше видов деятельности. Список пополнят:
Для получения сертификата недостаточно простого соответствия вида деятельности данному перечню. Для этого необходимо удовлетворять следующим требованиям:
- Работать самостоятельно без найма рабочей силы. Если у человека кто-то работает, он не имеет права на получение патента на самозанятость.
- Доход за весь календарный год не должен превышать 1 млн. рублей.
Условий для получения патента не так уж и много. Практически все предприниматели микробизнеса им соответствуют.
Стоимость и порядок оплаты
Стоимость документа, позволяющего вести предпринимательскую деятельность, невелика – 20 000 рулей. Причем эта сумма не фиксированная. То есть окончательная стоимость патента остается на усмотрение региона. Однако она не должна превышать 20 000 рублей. Стоимость патента разбивается на несколько выплат:
- 1 000 рублей уходит на оплату взноса в ФОМС.
- 9 000 рублей выплачиваются в качестве взноса в ПФР.
- 10 000 рублей – это налог.
Будущий предприниматель вносит оплату один раз и сразу, если иное не предусмотрено регионом. Стоимость патента будет варьироваться, но она не должна превышать 20 000 рублей. Бизнесмену не придется беспокоиться о расчетах и выплатах, которые предусмотрены, например, для ИП. Казначейство автоматически распределит сумму патента и произведет необходимые выплаты не позднее 10 дней после внесения оплаты за патент. Патент на самозанятость имеет преимущества:
- Стоимость документа не зависит от суммы предположительного дохода, как это, например, подразумевается на режиме ПСН.
- Не нужно вести бухгалтерский отчет.
- Предприниматель оплачивает весь налог и отчисления в ПФР, ФОМС сразу при покупке патента. Ему не нужно больше что-либо делать. Купили и забыли на целый год о выплатах.
- При получении патента гражданин автоматически регистрируется в органах ФНС, но не получает статуса ИП. То есть он трудиться легально, но без особых бюрократических проволочек в виде отчетов, расчетов и бесконечного хождения по инстанциям.
- Бизнесмену не придется чем-либо рисковать – например, своим имуществом, как это предусмотрено в случае ИП.
Наряду с плюсами имеются и минусы. Нельзя нанимать кого-либо на работу. Если дело идет хорошо, необходимо следить за лимитами доходов за год. В случае превышения, более 1 млн. рублей, предприниматель лишается права на получение патента. Он обязан открывать ИП и выбирать иной режим налогообложения. К минусам относят и ограниченный список видов деятельности – только три пункта, утвержденных и одобренных. Остальные находятся на стадии обсуждения.
Разница между ПСН и патентом на самозанятость
могут пользоваться только ИП, которые уже зарегистрированы или только собираются открывать предприятие. Принцип работы этого режима по сути такой же, что и у патента на самозанятость. Разница в стоимости патентов, причем довольно большая. Цена на приобретение патента для ИП зависит от вида деятельности, которой собирается заниматься гражданин. Ее выводят из потенциально возможного дохода за календарный год и умножают на 6%. Полученную сумму и выплачивает предприниматель. Каков возможный доход от той или иной деятельности решают власти региона. То есть фиксированной платы как таковой не существует. Все будет зависеть от вида деятельности и ставок региона.
Есть и общее между этими двумя режимами – бизнесмену не нужно платить взносы и вести налоговую отчетность в течение года. Стоимость патента не будет зависеть от дохода. ИП на ПНС имеют ряд преимуществ перед теми, кто трудится на патенте самозанятости:
- Предприниматель может нанимать работников, но не более 15 человек.
- Бизнесмен регистрируется как ИП и имеет большие возможности в плане расширения и сотрудничества с партнерами.
Предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество в отличие от тех, кто работает на режиме ОСНО. Если у бизнесмена микробизнеса доходы превышают лимит, установленный для патента на самозанятость, ему будет выгодней зарегистрировать ИП и сразу перейти на ПСН. На этом режиме сумма максимального дохода за год намного выше, если сравнивать с требованиями для получения патента на самозанятость. Это 60 млн. рублей, но не менее 1 млн. рублей. Если доход менее 1 млн. рублей, выгодней приобрести патент на самозанятость, если выше – открыть ИП и перейти на ПСН. В любом случае от бизнесмена не потребуется производить авансовые платежи в течение года. Предприниматели на ПСН ведут книгу учета доходов.
Еще одна весомая разница между ПСН и патентом на самозанятость – это список видов деятельности, на которые приобретаются патенты. Перечень для предпринимателей, работающих на режиме ПСН, намного шире и охватывает практически все виды трудовой деятельности:
- Швейное производство. В частности ремонт, пошив трикотажных вещей, вязание. Ремонт, пошив изделий из меха и кожи.
- Пошив обуви, а также ее ремонт, чистка.
- Оказание услуг в косметической сфере, услуги парикмахера.
- Химическая чистка вещей, услуги прачечной, крашение изделий.
- Изготовление ключей, знаков и другой металлической галантереи, а также ее ремонт.
- Техническое обслуживание бытовой техники, радиоэлектронной аппаратуры, ее ремонт. Изготовление изделий из металла.
- Ремонт автотранспорта, его обслуживание.
- Ремонт предметов мебели.
- Услуги фото- и киностудий.
- Оказание услуг по перевозке грузов на автотранспорте, а также по перевозке пассажиров.
- Ремонт и отделка жилых/нежилых помещений.
- Репетиторство, услуги няни, а также уход за больными.
- Оказание услуг по остеклению балконов и других объектов строительства.
- Оказание ветеринарных услуг.
- Сдача жилья в аренду (квартиры, дачи, земельные участки).
- Предметы народного художественного промысла, их изготовление и реализация.
Этот список не заканчивается и включает в себя другие производственные услуги, а также ремонт и изготовление различных предметов потребления для населения. В перечень включены практически все виды деятельности творческих профессий. Полный список видов деятельности можно найти в главе 26.5 НК статье 346.43.
Патентная система имеет минусы. Например, если предприниматель ведет свою деятельность не только в одном регионе, а сразу в нескольких, то и получать патенты ему нужно для каждого региона. Это неудобно и весьма проблематично. Более того, стоимость патента в разных регионах будет разной. Ее устанавливают местные власти. То же правило будет касаться и самозанятых граждан. То есть они будут осуществлять свою деятельность в пределах того региона, где им выдали патент и заниматься только той деятельностью, которую они указали в заявлении.
Для тех, кто собирается осуществлять деятельность, не входящую в список, предусмотренный для получения патента на самозанятость, придется оформлять ИП. Тот факт, что новая система налогообложения не предусматривает широкий выбор, до сих пор вызывает возмущение граждан. В связи с этим законопроект находится на доработке, перечень планируется пополнить. Но в любом случае он будет намного уже того, что предусмотрен для ИП.
Спорные вопросы по нововведению
Решение правительства в отношении легализации труда самозанятых граждан в целом оправдано. Это хороший способ пополнить казну. Казалось бы, наконец-то люди смогут перестать бояться страшного слова «предпринимательство», с которым связано много негативного – бесконечные отчеты, выплата налогов и много другой «бюрократической возни». Более того, открытие ИП и его возможное банкротство скажется на «кармане» бизнесмена, можно лишиться буквального всего. Благодаря новой инициативе, патента на самозанятость, все эти страшные последствия и бумажная волокита не предусматриваются. Но наряду с простотой и прозрачностью новой системы налогообложения существует и ряд спорных, неясных моментов.
Во-первых, до сих пор неясно, какие виды деятельности однозначно войдут в список, и кто сможет воспользоваться правом на приобретение патента. Пока сошлись только на трех видах деятельности, но планируется включить до 40 пунктов. Государство и бизнес в этом отношении пока не могут прийти к единому мнению. По этой причине закон о патенте на самозанятость находится на доработке.
Во-вторых, процесс получения патента также носит весьма противоречивый характер. Планируется ввести поэтапную процедуру получения. То есть гражданин должен будет подать заявление в ФНС за десять дней до получения патента и заплатить при этом 100 рублей. Все эти «мелочи» еще дорабатываются и многие граждане уже побаиваются того, что и получение патента на самозанятость станет такой же «тягомотиной», как и в случае открытия ИП. Все, что пока понятно и прозрачно в новом проекте – это стоимость патента.
В-третьих, приходится сомневаться в том, что самозанятые граждане валом побегут в ФНС. Дело в том, что в сельской местности, например, у таких граждан доход непостоянный и стоимость патента для них остается неподъемной. Им просто нет никакого смысла себя светить. У определенной категории граждан существует такой доход как написание научных работ на заказ. Эти люди не захотят афишировать свой труд, так как он априори нелегален.
Ну и, наконец, понятие «самозанятый гражданин» так и не определено в законодательной базе. То есть, по сути, его нет. Для того чтобы разобраться с нововведением, необходимо начать с самого начала и определить конкретно и четко, что же такое самозанятость и какие физические лица к ней относить. Это должно быть прописано в законе. Всеобъемлющие и широкие формулировки слишком спорны и непонятны простому человеку. Также спорным вопросом остается разница между собственно индивидуальным предпринимателем и самозанятым лицом, трудящимся по патенту. Все эти моменты должны быть зафиксированы и отражены на законодательном уровне. Пока разницу между этими двумя категориями можно лишь выяснить самостоятельно путем обычного сравнения. В остальном конкретных документов по этому вопросу пока нет.
Патент на самозанятость – нововведение еще спорное, но оно имеет право на жизнь, так как решает множество государственных проблем и проблем законопослушных граждан, которые хотят работать легально, но в силу неосведомленности в налоговых вопросах бояться себя афишировать.
Ещё в июле 2013 года вице-премьер по социальной политике Ольга Голодец объявила, что государство не знает, чем занимается 20 млн трудоспособных россиян. На тот момент к трудоспособному населению относилось 86 млн человек, из них только 48 млн были «видны и понятны». Из оставшихся 38 млн вычли женщин в декрете и ещё некоторые категории граждан. Из каких источников получают доход остальные россияне, неясно.
Важная информация: с 1 января 2019 года на территории Москвы, Московской и Калужской областей, Татарстана проводится пилотный проект по самозанятым. В рамках этого эксперимента значительно расширен перечень разрешённых видов деятельности. Но в отличие от домашнего персонала, этим самозанятым придётся платить налог с полученных доходов. Подробности читайте .
Кого называют самозанятым
Конечно, предположения здесь есть, и небезосновательные. Это работники, не оформленные официально, потому что работодатель, помимо зарплаты, должен платить за них 30% страховых взносов. Это собственники, которые сдают недвижимость и другое имущество. Это домохозяйки, которых обеспечивают мужья, и молодые люди, живущие за счёт родителей.
Но, по мнению государства, больше всего получателей нелегальных доходов заняты оказанием услуг и розничной торговлей, и именно их и следует называть самозанятыми.
В том, что миллионы россиян оказались в таком положении, есть и объективные причины. Во-первых, неравномерный уровень занятости и зарплат по России, из-за чего во многих регионах люди вынуждены просто выживать любым путём. Во-вторых, трудности ведения микро- и малого бизнеса, ведь далеко не все индивидуальные предприниматели зарабатывают даже на свои . В-третьих, некоторые граждане РФ недовольны тем, как расходуются бюджетные деньги, поэтому не платят налоги принципиально.
Тем не менее, все эти лица претендуют на пенсионное, медицинское и социальное обеспечение. А в условиях рыночного государства, в котором мы все живём, это возможно только за счёт тех, кто работает официально, платит налоги и взносы.
Репрессивные меры в отношении самозанятых в виде штрафов помогают мало. Факт получения нелегального дохода ещё надо доказать, и здесь трудно обойтись без того, кто оплачивает услуги. А ведь согласно законодательству, заказчик должен заплатить за исполнителя страховые взносы.
Да-да, если обычное физическое лицо (не ИП) заказало, к примеру, услуги по ремонту жилья, то на сумму вознаграждения исполнителю надо перечислить страховые взносы за свой счёт: 22% на пенсионное и 5,1% на медицинское страхование. Об этом недавно снова напомнил Минфин в письме № 03-15-05/9504 от 15.02.2018. Конечно, мало кто из заказчиков это делает, в результате огромный рынок услуг населению, оказываемых нелегальными исполнителями, остается бесконтрольным.
Официальный правовой статус самозанятого гражданина до сих пор не утверждён. Причём, этот термин уже используют и ФНС, и Пенсионный фонд, но вкладывают в них разные понятия.
Так, Федеральная налоговая служба указывает, что самозанятые не являются индивидуальными предпринимателями.
А Пенсионный фонд придерживается противоположного мнения, утверждая, что самозанятые граждане это, в том числе, индивидуальные предприниматели.
Окончательно прояснить здесь ситуацию должны министерства юстиции, труда, финансов, экономического развития. По крайней мере, именно этим ведомствам по итогам послания Президента Федеральному Собранию поручено завершить работу по закреплению статуса самозанятых. Срок исполнения поручения - до 26 июня 2018 года.
Как легализовать самозанятых граждан
Но пока выясняется правовой статус самозанятых, государство уже предпринимает попытки их легализовать. В первую очередь, этих лиц надо, что называется, подсчитать. А во вторую - предложить такие условия, чтобы выйти из тени им было выгодно. Пока что не получается ни того, ни другого. По статистике ФНС за всё время по России зарегистрироваться в качестве самозанятого захотели только 2 685 человек.
Что касается льготных условий для легализации самозанятых, то до сих пор не найдены варианты, удовлетворяющие всех. С одной стороны, понятно, что эти лица имеют доходы, с которых они не платят налоги, и это несправедливо. С другой, возможность стать честным налогоплательщиком уже давно существует, и это - .
На сегодня статус индивидуального предпринимателя имеют около четырёх миллионов россиян и иностранцев, проживающих в России. Но регистрация ИП - это не только право получать прибыль от бизнеса, но и обязанность вовремя отчитываться, платить взносы и налоги. Переходить в этот статус нелегалы тоже не хотят, возможно, потому что их доходы нерегулярны.
Одно из предложений по легализации - это ввести патент для самозанятых. Этот документ будет отличаться от патента индивидуальных предпринимателей, который оформляют в рамках патентной системы налогообложения.
Чтобы получить патент для самозанятых, регистрация ИП не потребуется. Условно говоря, достаточно будет подать в налоговую инспекцию специальное заявление и уплатить определённую сумму за один или несколько месяцев легальной деятельности.
Вопрос, какой же должна быть эта сумма, тоже очень важен. Например, высказывалось предложение, чтобы годовая сумма платежей для самозанятых не превышала 20 000 рублей. Однако, если сравнить с теми же индивидуальными предпринимателями, то они только страховых взносов за себя платят гораздо больше - в 2019 году это минимум 36 238 рублей. Если самозанятые будут платить меньше, чем ИП, то очень вероятно, что действующие предприниматели снимутся с учёта, а значит, бюджет на этом потеряет.
Сейчас государство активно ищет источники пополнения бюджета. Среди возможных мер - рост с 13% до 15% ставки НФДЛ, который платят все наёмные работники. Правда, предполагается, что при этом введут необлагаемый минимум доходов, чтобы налоговая нагрузка на работников с небольшой зарплатой не выросла.
Ещё одно предложение - снизить нагрузку на работодателей, чтобы они были больше заинтересованы в легальном трудоустройстве. Вместо 30% страховых взносов с выплат работникам (в общем случае) предлагается платить только 22%. Но этот вариант идёт только в пакете с повышением ставки НДС с 18% до 22%, что, по мнению финансистов, спровоцирует рост инфляции.
Конечно же, в такой ситуации самозанятых вряд ли оставят в покое. Рано или поздно механизм контроля за их доходами и уплаты с них налогов будет разработан и запущен в действие.
Чем могут заниматься самозанятые в 2019 году
В 2019 году те немногие, кто стал на учёт в качестве самозанятых, со своих доходов налоги и страховые взносы не платят. Период действия налоговых каникул для этой категории продлён до конца 2019 года.
После того, как закончатся два года с даты подачи уведомления в ИФНС, надо решить, что делать дальше - вести свою деятельность, но уже в качестве индивидуального предпринимателя, или же прекратить её вообще. Да, некоторые снова уйдут в тень, но скорее всего, с 2020 года это будет сделать труднее, потому что разработают новые меры контроля.
Виды деятельности 2019 года, которые могут осуществлять самозанятые по всей территории РФ, пока ещё очень немногочисленны:
- репетиторы;
- услуги по уборке и ведению домашнего хозяйства;
- услуги по уходу за детьми, пожилыми, больными и инвалидами.
Кроме того, регионы вправе дополнить этот перечень другими видами услуг. По информации ФНС, разные субъекты Российской Федерации внесли в этот список такие услуги как:
- выпас скота;
- ремонт одежды;
- ремонт помещений;
- отделочные и строительные работы;
- парикмахерские услуги;
- деятельность в области фотографии;
- ремонт электронной бытовой техники;
- ремонт домашнего и садового инвентаря.
Пока ещё нет общей базы региональных нормативно-правовых актов, где указано, какие виды деятельности для самозанятых установлены в конкретном регионе. Узнать об этом можно в налоговой инспекции по месту жительства.
Проясним, есть ли список видов деятельности для самозанятых граждан в 2019 году? В каких регионах применяется новый спецрежим, который заменяет НДФЛ и страховые взносы? Какова ставка налога и кто может зарегистрироваться в качестве самозанятого?
В 2019 году физические лица и предприниматели вправе зарегистрироваться в качестве самозанятых и платить с доходов налог на профессиональный доход. Этот налог заменяет НДФЛ и страховые взносы. Какие виды деятельности самозанятые граждане могут перевести на спецрежим в 2019 году, вы узнаете в статье.
Самозанятые в 2019 году
С 1 января 2019 года вступил в силу новый закон от 27.11.2018 № 422 - ФЗ о самозанятых. В законе для физических лиц и ИП предусмотрен новый спецрежим налогообложения - налог на профессиональный доход. Применять спецрежим в 2019 году смогут только те люди, которые работают в пилотных регионах.
Спецрежим вводится в качестве эксперимента в четырех регионах России:
- Москва;
- Московская область;
- Калужская область;
- Республика Татарстан.
Налоговый режим будет действовать в течение 10 лет. При этом вести деятельность можно в нескольких регионах, в которых проходит эксперимент (ч. 3 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).
Самозанятые в 2019 году: плюсы и минусы
Среди плюсов работы в качестве самозанятого в 2019 году можно выделить следующие:
- Не нужно сдавать в инспекцию отчеты и декларации о доходах. Налоговики считают налог по данным из приложения «Мой налог»;
- Можно отказаться от кассы. Чеки автоматически формируются в специальном приложении «Мой налог»;
- При отсутствии дохода налог платить не нужно. Ставка налога низкая и заменяет собой НДФЛ и взносы.
Среди минусов можно выделить следующие:
- Доходы на спецрежиме не должны превышать 2,4 млн руб. за год. В случае превышения лимита потребуется платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения;
- Работать в качестве самозанятого на спецрежиме можно только в определенных регионах. На данный момент не ясно, можно ли применять спецрежим, если деятельность ведется в разных регионах.
Виды деятельности для самозанятых граждан в 2019 году
Самозанятые граждане вправе платить налог на профессиональный доход, если реализуют продукцию собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги другим физическим лицам или организациям.
Перейти на уплату налога на профессиональный доход можно, если физлицо или ИП реализует продукцию собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги. Например, создает сайты, пишет или переводит тексты, строит дома, ремонтирует квартиры или печет торты на дому.
Полный перечень видов деятельности в законодательстве не предусмотрен. Однако, в законе перечислены случаи, когда применять спецрежим нельзя. Список видов деятельности, которые не подпадают под действие спецрежима следующий:
- продажа покупных товаров, подакцизных и товаров с обязательной маркировкой;
- реализация имущественных прав, кроме сдачи в аренду жилья;
- добыча и продажа полезных ископаемых;
- посреднические сделки по договорам поручения, комиссии и агентскому договору, кроме случаев, когда посредник сам оказывает услуги по доставке товаров и при приеме денег от покупателя для продавца применяет ККТ.
Налог на профессиональный доход также не вправе платить арбитражные управляющие, оценщики, адвокаты, медиаторы, частные нотариусы, участники договора простого товарищества и доверительного управления имуществом. Об этом говорится в пункте 2 статьи 4 и пункте 2 статьи 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Налоги и взносы для самозанятых в 2019 году
Налоги для самозанятых с 2019 года освобождают от необходимости уплачивать НДФЛ с доходов, которые облагаются в рамках нового спецрежима. С остальных доходов физлица должны платить НДФЛ. На спецрежиме также не нужно платить обязательные страховые взносы.
Вместо НДФЛ и страховых взносов надо вносить в бюджет:
- 4% с дохода от реализации физлицам;
- 6% с дохода от реализации ИП для использования в предпринимательской деятельности и юрлицам.
Налоговую декларацию по налогу на профессиональный доход в инспекцию не представляют (ст. 13 Закона от 27.11.18 № 422-ФЗ). Данные о доходах ИФНС получит из мобильного приложения «Мой налог».
Как использовать приложение
Программа автоматически рассчитает налог самозанятого. Ставку определит сама в зависимости от того, кто перечислил оплату — физлицо или компания. Для этого человеку потребуется формировать в приложении чеки.
Как физлицу и ИП зарегистрироваться самозанятым в 2019 году
Посещать инспекцию, чтобы оформиться в качестве самозанятого, не потребуется. Физлицу или ИП достаточно достаточно направить налоговикам заявление. Оно формируется с помощью мобильного приложения. Электронная подпись не нужна.
Когда налоговики получат заявление, на следующий день они через мобильное приложение вышлют уведомление о постановке на учет.
Инспекторы вправе отказать в регистрации только, если выявят противоречия в документах или их сведения не соответствуют данным инспекции. Также налоговики откажут, если физлицо не вправе применять новый спецрежим.
В сентябре 2016 года Президентом РФ было сделано заявление об освобождении от обложения налогами и от страховых платежей самозанятых лиц, чтобы оказать им помощь в скорейшем развитии законной деятельности и повышении уровня дохода. Было сказано, что нельзя сравнивать самозанятого гражданина с предпринимателем, нелегально осуществляющим реализацию товаров, работ или услуг. Отсюда появилась необходимость в принятии поправок в некоторых законах, положения которых могли бы гарантировать официальность статуса самозанятых граждан. Рассмотрим детальнее налоги для самозанятых граждан.
На сегодня ни государство, ни самозанятые не находятся в выигрышной позиции: самозанятые граждане теряют преимущества граждан, не скрывающих доходы, а государство недополучает налоги, да еще и несет затраты по соц. обязательствам перед безработными, которые на самом деле имеют заработки.
Самозанятые граждане – это особая группа предпринимателей в микробизнесе, без чьей-либо помощи зарабатывающих деньги осуществлением работ, к которым у них имеются способности, и при этом не регистрирующих официально свой бизнес и не уплачивающих налогов и обязательных взносов.
Их деятельность, чаще всего, имеет выездной характер, предполагает частую смену места работы или выполнение заказов через Интернет.
Хотя конкретного определения таким работникам законодательство пока не дает, существует ряд признаков, по которым можно определить самозанятого человека:
- он считается безработным, так как не имеет официального постоянного места работы и не числится в реестре предпринимателей;
- работы он осуществляет только сам, без помощи наемного персонала;
- он имеет заработок от выполнения работ, выполнение которых ему хорошо удается;
- его труд не требует получения лицензии;
- он не перечисляет в бюджет налогов, сборов и не совершает страховых отчислений на пенсию и медицинское обслуживание.
Министерство финансов предлагает отнести 3 вида микробизнеса к категории самозанятости, а бизнес-структуры – целых 40. Государство на сегодняшний день решило остановиться на признании самозанятыми граждан, ориентирующихся на 45 различных видах деятельности.
Отличия самозанятых лиц от ИП
Рассмотрим, чем отличается самозанятое лицо от ИП.
| Отличие | Самозанятое лицо | ИП |
| Процесс регистрации | Упрощенный либо совершаемый автоматически по факту покупки патента | Сложный, с прохождением различных процедур, сбором документов |
| Размер госпошлины (руб) | 100 | 800 |
| Наем персонала | Не разрешен | Разрешен |
| Ведение налоговой отчетности | Нет отчетности, кассовых машин, КУДИР | Необходимо или необязательно, в зависимости от выбранного режима налогообложения |
| Режим налогообложения | Только оплата патента, отсутствие налогов | По желанию выбирают ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, УСН |
Налоги для самозанятых граждан
Решение легализовать самозанятость и взимать налоги с самозанятых граждан, по словам политиков, связано с желанием Правительства ввести самозанятых лиц в законную экономику и избавить их от страха перед налоговой проверкой и выяснениями источников их необлагаемых налогом доходов.
По мнению властей, самозанятые граждане желали бы зарегистрироваться в качестве предпринимателей и получить официальный статус ИП, однако им мешают следующие страхи и сомнения:
- сложный процесс постановки на учет,
- наличие большого количества административных барьеров,
- риск потери всего своего имущества в счет исполнения обязательств.
В связи с этим будут приняты (возможно, временные) послабления:
- низкозатратный режим осуществления предпринимательской деятельности,
- отказ от налоговых проверок в отношении новых ИП,
- назначение мер административной ответственности наравне с физлицами,
- отказ от требования отчетности,
- возможность купить патент на срок меньше целого года (соответственно, по более низкой цене).
Правительство и представители бизнеса в России пришли к общему мнению относительно цены на патент для легального ведения деятельности самозанятой частью населения. Его покупка доступна исключительно для самозанятых граждан и невозможна для ИП, прошедших гос. регистрацию. Также стало известно, как в дальнейшем будут распределены средства, полученные в счет оплаты патента.
Главными преимуществами в отношении налогообложения самозанятых лиц перед предпринимателями можно назвать:
- Отсутствие необходимости вести какую бы то ни было отчетность: от самозанятых не требуют отчета ни налоговые органы, ни внебюджетные фонды.
- Освобождение от ведения бухгалтерского учета: не понадобится нанимать бухгалтера, изучать тонкости бухучета самому, оформлять регистры, отчеты, КУДИР.
- Возможность покупки патента на удобный срок: доступны патенты, действующие на протяжении месяца или целого года (цена на него выставляется соразмерно периоду действия).
- Участие в программе налоговых каникул, предполагающей освобождение от налогов и страховых взносов “за себя” вплоть до 1 января 2019 года.
- Отсутствие необходимости в сложном выборе между существующими режимаим налогообложения: должен быть оплачен только патент, в сумму его стоимости уже вошли налоговые сборы и платежи в фонды.
Стоимость патента будет определена властями на местах, и средства в счет его оплаты будут поступать в бюджет региона, однако разработчиками закона рекомендовано не устанавливать цену на него выше 20 тысяч рублей. Из этой суммы 10 тысяч рублей будут направлены в бюджет субъекта РФ, 9 тысяч – в ПФР и 1 тысяча – в ФОМС. Власти самостоятельно разделят платеж на составляющие и обещают уложиться с этим в 10-дневный срок после оплаты патента.
Отличия патентной системы налогообложения для самозанятых и ИП
Стоит заметить, что для предпринимателей также существует возможность приобретения патента в рамках патентной системы налогообложения (ПСН), однако условия его предоставления являются не такими привлекательными, как для самозанятых граждан.
| Условия | ИП | Самозанятый гражданин |
| Уплата налогов | Только покупка патента | Нет налогов, только оплата патента |
| Страховые отчисления | В полном объеме “за себя”, без права снизить размер налога за счет страховых платежей | Страховые платежи входят в стоимость патента и распределяются по фондам силами казначейства без участия налогоплательщика |
| Бухгалтерский учет | Не нужен | Не нужен |
| Отчетность | Не требуется, однако желательно вести книгу учета доходов и расходов (которую нет нужды заверять и показывать сотрудникам ФНС) | Нет |
| Расчет стоимость патента | Исходя из возможного годового дохода для вида деятельности (ПВГД) в регионе и начисляемого на его сумму налога по ставке 6% (максимальный ПВГД на 2017 год – 1 425 000 рублей) | Не должен превышать 20 тысяч рублей, цены ниже могут быть утверждены местными властями |
| Максимальная цена патента | более 80 000 рублей | 20 000 рублей |
| Кассовые аппараты | Не требуются, однако клиентам должны предоставляться чеки, квитанции или БСО | Не требуются |
| Выбор системы налогообложения | Переход на ОСНО, УСНО, ЕНВД, ЕСХН, ПСН с нового налогового периода (также возможно совмещение ПСН с УСН и ЕНВД при выполнении определенных условий) | Только приобретение патента, без перехода и совмещения с др. режимами |
| Региональная зависимость | Возможно ведение одного вида деятельности на территории нескольких регионов, или осуществление разных работ в границах одного региона | Патент действует на территории только одного региона и разрешает выполнять только один вид работ |
Как встать на учет самозанятому гражданину
В соответствии с новыми законами, проходить регистрацию в качестве самозанятых лиц должны граждане, осуществляющие работы в следующих сферах деятельности (вскоре список будет расширен):
- уборка домов, квартир, коттеджей и прочих жилых помещений;
- уход за больными и престарелыми людьми, присмотр за детьми;
- любое репетиторство.
Государственная регистрация будет проходить в упрощенном порядке, в режиме “одно окно”, и не предполагает сбора документов и заполнения большого количества бумаг.
По прохождении упрощенной процедуры постановки на учет самозанятым гражданином будет получен патент на ведение микробизнеса. С этого момента он будет признан предпринимателем, работающим на законных основаниях и имеющим право на осуществление некоторых функций налогоплательщика (к примеру, на размещение рекламы в СМИ, на участие в программах поддержки предпринимательства, на отстаивание своих интересов в суде).
На данный момент официально утверждены следующие пункты:
- Размер государственной пошлины за регистрацию самозанятого лица не будет превышать ста рублей.
- Цена патента, разрешающего вести деятельность на протяжении календарного года, будет обозначаться региональными властями, Правительство рекомендует утверждать стоимость в рамках 20 000 рублей.
- Деньги, перечисленные в счет оплаты патента (если его стоимость будет равна 20 тысячам руб), будут распределены так:
- 1 тысяча рублей будет направлена в качестве платежа за обязательное медицинское страхование;
- 9 тысяч рублей будет направлено в Пенсионный фонд;
- и 10 тысяч рублей будут зачислены в бюджет в качестве налога на деятельность самозанятого гражданина.
- Патент можно будет купить не только на год, но и меньшие сроки (цена свидетельства и размер налога будут вычислены соразмерно выбранному сроку).
- Будет объявлен запрет на набор персонала и получение доходов, превышающих 1 миллион рублей в год. Если заработки самозанятых лиц окажутся выше указанной суммы, им будет предложено встать на учет в качестве ИП и уплачивать налоги, утвержденные для предпринимателей.
На какие виды деятельности выдается патент на самозанятость
На сегодняшний день Правительством утвержден перечень из трех видов деятельности, осуществление которых признается трудом в сфере самозанятости:
- оказание услуг репетиторами (по школьным дисциплинам, предметам ВУЗов, иностранным языкам и т.д.);
- осуществление ухода за детьми, престарелыми и больными людьми;
- клининговые услуги (уборка квартир, коттеджей и др. жилых помещений).
В итоге, исключительно лица, работающие в перечисленных выше областях, могут пройти регистрацию в качестве самозанятых граждан и получить патент без внесения каких-либо платежей (в рамках 2017-18гг.). В скором времени планируется значительно расширить список, всего выявлено 45 видов деятельности, которую можно причислить к самозанятости.
Налоговые каникулы для самозанятых лиц
Под понятием “налоговые каникулы” подразумевают недавно введенную программу для самозанятых граждан (как резидентов, так и нерезидентов страны), согласно условиям которой такие лица имеют право:
- не платить налоги со своих доходов до 1 января 2019г.,
- не делать страховых отчислений “за себя” на протяжении того же периода времени.
Право вступает в силу с момента явки в налоговую и объявления себя самозанятым гражданином. На данный момент встать на учет могут граждане, выполняющие следующие работы:
- уборку жилых помещений,
- уход за пожилыми и больными людьми, присмотр на детьми,
- репетиторство.
Непременными условиями участия в программе являются:
- отсутствие наемных рабочих,
- отсутствие статуса ИП,
- получение дохода только от физических лиц,
- оказание услуг для личных и бытовых нужд.
Нужно ли самозанятым делать отчисления в фонды
Суммы обязательных взносов будут учтены в стоимости патента, никаких дополнительных отчислений в Пенсионный фонд или Фонд обязательного медицинского страхования установлено не будет. Из тех денег, что будут выплачены самозанятым гражданином за легализацию своего бизнеса, будут совершены платежи:
- в ПФР в размере 9000 рублей,
- в ФОМС в размере 1000 рублей.
Законодательные акты по теме
Рассмотрим тематические законодательные акты:
| Распоряжение Правительства РФ от 27 января 2015 года № 98-р | О введении патентной системы для самозанятых граждан и добавление данной задачи в пункт 29 “Антикризисного плана” Правительства РФ |
| ст. 346.43 НК РФ | Основание для составления списка лиц, признаваемых самозанятыми (исключая розничную торговлю, но не разносную) |
| п. 70 ст. 217 НК РФ | Об освобождении от уплаты НДФЛ в рамках налоговых каникул для самозанятых граждан |
| подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ | Об освобождении от необходимости совершения страховых отчислений “за себя” во время пребывания на налоговых каникулах |
| п. 7.3 ст. 83 НК РФ | О постановке на учет самозанятого лица в любом отделении налоговой службы |
| п. 2 ст. 84 НК РФ | О том, что какие-либо документы о начале или прекращении деятельности самозанятого лица, в ИФНС выдаваться не будут |
| подп. 13 п. 1 ст. 102 НК РФ | О том, что факт постановки на учет или снятия с учета самозанятого гражданина не будет являться налоговой тайной |
Типичные ошибки
Ошибка: Оказание услуг разного профиля в рамках одного патента.
