Все официально работающие люди уплачивают государству налог со своего дохода.
Законодательством предусмотрено несколько ситуаций, в которых люди вправе претендовать на .
Разберём подробно, за что можно вернуть подоходный налог, в текущей статье. На налог имущества.
Навигация по статье
Кто имеет право на вычет
Вернуть часть налога с дохода имеют право люди трудящиеся официально и ежемесячно уплачивающие его. Выражено это предоставлением налогового вычета.
Ситуации, при которых следует обратиться в инспекцию
Достаточно интересна тема, за что можно вернуть подоходный налог 2016. Законодательством установлены определённые основания для обращения в налоговую службу, с целью вернуть часть НДФЛ.
К ним относятся:
- Самым частым случаем обращений в налоговую инспекцию является факт приобретения жилой недвижимости. Этот вид льгот позволяет возвращать 13 % от общей стоимости жилого помещения всем работающим людям. Лица, которые приобрели недвижимость вправе претендовать на вычет. Максимальная сумма, на которую предоставляет вычет, составляет 2 000 000. Допускается получить льготу за , не достигших совершеннолетия и супругов. Кроме того, если жильё было куплено в ипотеку, можно вернуть 13 % от суммы, которая была выплачена в качестве процентов.
- Возможно, получить вычет за оплаченное лечение. По закону можно претендовать на возврат налога, если заявитель оплатил не только свое, но и родственников. К ним относятся: супруг, родители и дети, не достигшие совершеннолетия. Эта льгота действует не только на приобретение лекарственных препаратов, но и оказанные медицинские услуги. Только не стоит забывать, что препараты должны быть выписаны врачом специальным рецептом и максимальная сумма затрат не должна превышать 120 000 рублей. Исключение составляют очень дорогие способы лечения. Они должны быть зафиксированы в специальном , утвержденном законодательством. При дорогом лечении вычет может быть предоставлен по максимуму.
За что ещё можно вернуть подоходный налог 13 процентов? Вернуть часть НДФЛ возможно за обучение своё или детей.
Вычет предоставляется на детей, до 24 лет. Максимальный лимит вычета на личное обучение представлен в сумме 15 600 рублей. Если производилась оплата за детей, на каждого из них полагается максимум 6 500 к возврату на каждого.
Документация для оформления
Прежде чем обращаться в налоговую инспекцию с заявлением, требуется собрать необходимый пакет документации:
- Справка по форме 2 НДФЛД. Она выдается на работе.
- Правильно составленная декларация 3 НДФЛ. Её можно составить самостоятельно с помощью программы на официальном сайте налоговой инспекции.
- Удостоверение личности.
- Подтверждающие . Полный перечень будет зависеть от ситуации.
Полный пакет требуемой документации можно уточнить в налоговой инспекции по месту проживания.
Распространённые ошибки
Существует ряд ошибок, которые могут способствовать задержке возврата части НДФЛ:
- неправильное заполнение декларации
- неполный пакет документации
- утеря документации
- ошибки при заполнении заявления или справок
Перед сдачей бумаг в налоговую инспекцию лучше сразу проверить пакет на наличие ошибок и недочетов. Это поможет избежать увеличения сроков возврата денег.
Сроки
Когда специалист налоговой инспекции принял всю документацию, проводится камеральная проверка. Она длится около двух месяцев.
Специалисты этой организации могут дополнительно затребовать ещё документы. По её окончанию на адрес заявителя приходит уведомление о принятом решении.
После этого требуется написать заявление о возврате излишне уплаченных денег. Через месяц после его принятия налоговый орган переводит деньги на банковский счет заявителя.
Таким образом, вся процедура возврата части НДФЛ составляет в общей сложности около четырех месяцев.
Существует давности обращения за возвратом средств. Он составляет три года. Возможно, через судебную инстанцию увеличить этот срок, если на это есть веские основания.
Как вернуть налог с покупки квартиры — на видео:
Задайте свой вопрос в форму ниже
Еще по этой теме:
Значительная часть наших читателей (как, впрочем, и я) платит налоги. Однако эту сумму можно уменьшить. Для этого существует налоговый вычет. Что это? При оформлении подобного вычета государство уменьшает сумму, с которой выплачиваются налоги. Так же называется возврат определённой части ранее уплаченного НДФЛ (налога на доходы физических лиц) при покупке недвижимости, расходах на лечение или обучение.
Кто может получить налоговый вычет
Только гражданин России, являющийся налоговым резидентом (человеком, который платит те самые 13% от дохода). Индивидуальные предприниматели, работающие в специальном налоговом режиме и не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13%, получить вычет не могут.
Каким бывает налоговый вычет
Согласно Налоговому кодексу, существует несколько видов вычетов:
- Стандартный.
- Социальный.
- Имущественный.
- Профессиональный.
- Вычет, связанный с переносом на будущий период убытков от сделок, связанных с ценными бумагами, и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке.
- Вычеты, связанные с переносом на будущий период всех убытков, имеющих отношение к участию в инвестиционном товариществе.
Самым важным вычетом является имущественный. С него и начнём.
Имущественный вычет можно получить при покупке любых объектов недвижимости. Как это действует? Вы покупаете, скажем, квартиру, а потом государство возвращает вам 13% потраченной суммы, так как вы платили ему подоходный налог. Например, если за год было заплачено 200 000 рублей подоходного налога, то налоговый вычет на покупку квартиры, который вы сможете получить за год, составит не более 200 000 рублей. Если налоговый вычет превышает эту сумму, оставшиеся деньги можно будет получить уже в следующем году.
Максимальный размер имущественного вычета - 2 миллиона рублей с человека за саму недвижимость (то есть можно вернуть 13% от этой суммы) и 3 миллиона рублей за использование ипотечного кредита. Так что вернуть деньги можно с нескольких объектов недвижимости (касается только покупок, совершённых начиная с 2014 года). Налоговый вычет по процентам предоставляется только по одной квартире. Действует этот вычет и при оплате ремонта.
Можно вернуть деньги и за другие покупки. Но в таком случае общая сумма вычетов не может превышать 120 тысяч рублей. Причём это не возвращаемая сумма, а сумма, с которой списывается 13%. (В этот лимит не входит оплата обучения и дорогостоящего лечения.) Все эти выплаты можно вернуть по прошествии налогового периода, учитываются только траты за истекший налоговый период.
1. Стандартный вычет (статья 218 Налогового кодекса, указаны максимальные возвращаемые суммы):
- 500 рублей в месяц для граждан, у которых имеются различные государственные награды и/или особый статус, например Герой РФ, Герой Советского Союза и так далее.
- 1 400 рублей в месяц на каждого ребёнка, если сумма доходов родителей составляет до 280 000 рублей.
- 3 000 рублей в месяц - на третьего и последующих детей.
- 3 000 рублей в месяц составляет налоговый вычет на несовершеннолетнего ребёнка-инвалида или на ребёнка-инвалида первой или второй группы до достижения им возраста 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом и так далее.
- 3 000 рублей в месяц составляет налоговый вычет для граждан, которые перенесли лучевую болезнь или иные заболевания вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, для инвалидов ВОВ и прочих категорий льготников.
2. На социальный налоговый вычет претендуют лица, расходы которых связаны со следующими направлениями:
- Благотворительность - в сумме, направленной физическим лицом на благотворительные цели в виде денежной помощи в течение года. Не может превышать 25% от суммы полученных в отчётном году доходов.
- Обучение - в сумме, которая была уплачена в налоговом периоде за обучение (своё, детей до 24 лет, опекаемых или подопечных до 18 лет и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет). При этом сумма налогового вычета при расходах на обучение детей составляет 50 000 рублей в год; на своё обучение - не более 120 000 рублей в год в совокупности с иными социальными расходами налогоплательщика, в частности с оплатой лечения, пенсионных страховых взносов и так далее, за исключением оплаты дорогостоящего лечения.
- Лечение и/или приобретение медикаментов - в сумме, которая была уплачена в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями или ИП, осуществляющими медицинскую деятельность, самому налогоплательщику, его родителям, детям, супругу (супруге). Налогоплательщик может получить налоговый вычет в сумме всех расходов на дорогостоящие препараты и лечение.
- Накопительная часть трудовой пенсии - в сумме, которая была уплачена налогоплательщиком в налоговом периоде в виде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Если дополнительные взносы были уплачены работодателем, то вычет не предоставляется.
- Негосударственным пенсионным обеспечением - в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору с пенсионным органом. В отличие от предыдущего случая, вычет может быть предоставлен, если платил работодатель, но при условии обращения к нему. Максимальная сумма взносов, с которой будет рассчитываться вычет, - 120 000 рублей.
Необходимые документы
1. Для оформления налогового вычета на обучение необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить её в налоговую инспекцию по месту регистрации. К декларации прикладываются следующие документы:
- справка 2-НДФЛ;
- заявление о возврате налога, в котором содержатся реквизиты счёта для перечисления денежных средств;
- договор с учебным заведением;
- лицензия учебного заведения на оказание образовательных услуг;
- все платёжные документы, согласно которым была произведена оплата обучения.
2. Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение , вместе с декларацией 3-НДФЛ, подаваемой в налоговую инспекцию, нужно предоставить следующие документы:
- заявление на возврат налога;
- справку с работы по форме 2-НДФЛ.
Кроме этого, для возврата средств, потраченных на лечение, потребуется приложить:
- справку об оплате медицинских услуг;
- документы, которые подтверждают размер понесённых вами расходов;
- договор с медицинской организацией;
- лицензию медицинской организации на право осуществлять медицинскую деятельность.
При возврате затрат на лекарства вам понадобится:
- рецепт, оформленный в специальном порядке;
- платёжный документ.
Можно оформить налоговый вычет и на оплату добровольного медицинского страхования, для этого нужно предоставить ещё:
- полис или договор со страховой организацией;
- лицензию страховой компании;
- платёжные документы.
3. Для оформления вычета при покупке жилья к декларации по форме 3-НДФЛ нужно приложить:
- справку 2-НДФЛ;
- заявление о возврате налога;
- договор купли-продажи жилья;
- договор участия в долевом строительстве жилого дома;
- акт приёма-передачи;
- свидетельство о праве собственности;
- платёжные документы.
Для ипотечных приобретений к предыдущим документам нужно добавить:
- кредитный договор;
- справку об уплаченных процентах.
После того как все документы будут приложены к декларации по форме 3-НДФЛ, Федеральная налоговая служба рассматривает все бумаги и принимает решение о предоставлении или отказе в предоставлении налогового вычета.
Сроки оформления
Согласно статье 229 Налогового кодекса РФ, налоговая декларация по форме 3-НДФЛ предоставляется до 30 апреля года, следующего за отчётным (за траты в котором предполагается осуществить возврат). Это не распространяется на получение социального, имущественного и стандартного налоговых вычетов, но с ограничением: можно подать документы на возврат не более чем за три налоговых периода.
Сроки получения
На проверку декларации у налоговой есть три месяца, после чего возврат денег производится в течение месяца.
Можно поступить иначе и предоставить работодателю заявление и уведомление из налоговой инспекции о праве на получение налогового вычета. После получения этих документов работодатель будет удерживать сокращённый размер налога с учётом налогового вычета. При этом срок возврата налогового вычета переносится со следующего календарного года на период подачи документов. И в налоговую придётся идти дважды: сначала для подачи документов на получение уведомления, потом за получением уведомления.
И вернуть подоходный налог.
В России ставка подоходного налога равняется 13 %. Это означает, что, работая официально, то есть по трудовому или гражданско-правовому договору, работодатель ежемесячно удерживает из заработной платы 13 % и перечисляет их в бюджет.
Любой работник предприятия имеет право обратиться к своему работодателю (чаще всего, в бухгалтерию) и запросить справку по форме 2-НДФЛ, при чем совершенно бесплатно.
В справке отражаются все доходы работника по месяцам за год на конкретном месте работы. В том числе, также отражаются доходы в виде материальной помощи, стоимости подарков (например, новогодних, детям) и любые иные выплаты.
В самом низу справки представлена информация относительно начисленного и удержанного НДФЛ (подоходного налога) в бюджет за год.
В некоторых случаях, работники имеют право на получение так называемых налоговых вычетов .
Например, как правило, почти все работники, у которых есть дети, получают стандартные налоговые вычеты на работе, то есть работодатель уменьшает получаемый работником доход на определенную сумму каждый месяц, с которой налог не удерживается и, следовательно, не уплачивается.
|
Пример 1: Допустим, у Петрова А.А. заработная плата равняется 25 000 рублей в месяц. Работодатель ежемесячно удерживает и перечисляет в бюджет 13 %, то есть 3 250 рублей. Следовательно, на руки Петров А.А. получает 21 750 рублей. Так работают «детские» вычеты. |
Но, помимо детских вычетов, существуют еще так называемые социальные и имущественные налоговые вычеты, по которым возможен возврат налога.
Так как вернуть подоходный налог?
Возврат налога, по сути, означает, что работник по имеющимся у него каким-то основаниям за конкретный год имел право не уплачивать налог НДФЛ на какую-то сумму, но работодатель уплату производил. Следовательно, возникла переплата и работник имеет право ее вернуть через налоговую инспекцию.
Вернуть ранее уплаченный налог можно по расходам на обучение, лечение, покупку квартиры, благотворительность и прочие.
Для возврата налога необходимо заполнить налоговую декларацию 3-ндфл и предоставить документы, подтверждающие понесенные расходы.
Следует также отметить, что только по расходам на покупку квартиры можно возвращать налог каждый год до полной суммы, полагающейся к возврату. А, например, по расходам на лечение или обучение – можно вернуть только за тот год, когда были соответствующие расходы.
И, если, к примеру, за конкретный год, когда были эти расходы, сумма уплаченного налога составила 10 000 рублей, а по расчетам, согласно декларации 3-НДФЛ, к возврату полагается 15 000, остаток сгорает и не переносится на следующий год. Еще раз напомним, что такой остаток по расходам на покупку квартиры – не сгорает и переносится на следующие годы, до полного возврата.
Как вернуть подоходный налог с покупки квартиры
Согласно налогового кодекса РФ, при покупке или строительстве квартиры можно вернуть до 260 000 рублей понесенных расходов (плюс 390 000 рублей процентов, если жилье приобреталось по договору ипотеки).
Другими словами, можно получить налоговый вычет в размере не более 2 000 000 рублей (3 000 000 рублей процентов при покупке в ипотеку) и вернуть 13 % от произведенных расходов, но не более вышеуказанных пределов.
Например, супруги приобрели в долевую собственность (по ½ каждому) квартиру стоимостью 3 500 000 рублей плюс процентные расходы, согласно кредитного договора - 4 200 000 рублей. Каждый из супругов, в таком случае, имеет право на возврат по 227 500 (13 % от 1 750 000) и 546 000 в части процентов (13 % каждому от 2 100 000).
Для возврата подоходного налога необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. После ее подачи в налоговую инспекцию, в течение 4 месяцев, будет перечислен возврат налога на указанный в Заявлении банковский счет.
В декларации, заполняемой с целью вернуть подоходный налог с покупки квартиры, заполняются следующие листы:
- Титульный лист декларации. Он заполняется во всех случаях, по любым основаниям подготовки декларации. Это общие сведение о налогоплательщике (ИНН, адрес места жительства, паспортные данные).
- Раздел 1. Заполняется в последнюю очередь, на основании Раздела 2. В данном разделе указываются КБК, ОКТМО, а также суммы, получившиеся к возврату, либо, наоборот – к уплате.
- Раздел 2. Заполняется в предпоследнюю очередь после заполнения иных Листов. В этом разделе собираются данные согласно других листов декларации, производятся расчеты общей суммы полученных доходов, уплаченных налогов, вычетов (на которые претендует налогоплательщик или которые получает у работодателя). Подбиваются итоги.
- Лист А. В большинстве случаев заполняется на основании справки 2-НДФЛ. На листе отражаются доходы налогоплательщика за год по разным источникам их получения, в том числе суммы начисленного и удержанного налога в бюджет.
- Лист Д1. Заносится информация по приобретенной жилой недвижимости. Лист достаточно сложный для заполнения, особенно, если вычет налогоплательщик получает не в первый год. Очень велика вероятность ошибок.
- Дополнительно, листы Г и Е1 (редко Е2), если, например, в справке 2-НДФЛ в пункте 3 или 4 есть какие-либо коды вычетов: на детей, полученные подарки, матпомощь и прочие. При этом, если неверно расшифровать код или проигнорировать его и не учесть в декларации – итоговые расчеты будут неверными. Придется подавать уточненную декларацию и снова ожидать до 4 месяцев.
После заполнения декларации, необходимо также заполнить Заявление о возврате налога , и, вместе с копиями документов, которые подтверждают расходы и право собственности, подать весь пакет документов в налоговую инспекцию.
Как вернуть подоходный налог за обучение
За обучение можно вернуть до 15 600 рублей – если налогоплательщик оплачивает его сам за себя, либо – до 6 500 рублей – при оплате за обучение ребенка.
Получается, что максимальная сумма налогового вычета в первом случае составляет 120 000 рублей расходов (13 % от этой суммы и будет 15 600), во втором случае – 50 000 рублей расходов.
Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!
Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:
Российским налоговым законодательством предусмотрены некоторые послабления для добросовестных налогоплательщиков: многие из них имеют возможность вернуть часть уплаченного ранее налога на доходы. К таким льготникам относятся граждане:
- пребывающие на территории России не менее 183 суток в году ();
- имеющие в нашей стране доходы, облагаемые по ставке 13 процентов.
Возврат НДФЛ в 2017
Все налоговые вычеты делятся на три основных группы:
- (на иждивенцев).
- (лечение, обучение).
- (при сделках с жилой недвижимостью, земельными участками и прочим имуществом).
Часть из них предоставляет право налогоплательщику не выплачивать налог на какую-то сумму дохода, а другая — право на возврат уже уплаченного налога.
Пример 1. Стандартный вычет на первого ребенка предоставляется в сумме 1 400 рублей ежемесячно. При заработной плате в 25 000 рублей работник ежемесячно «экономит» на налоге 182 рубля.
- налог без вычета: 25 000 * 0,13 = 3250 рублей;
- налог с вычетом: 25 000 - 1 400 = 23 600 * 0,13 = 3 068 рублей;
- «экономия» в месяц: 3 250 - 3 068 = 182 рубля.
Пример 2. При продаже квартиры предоставляется имущественный вычет в размере 1 миллиона рублей. То есть, если жилье продано за 3 миллиона, то налог надо платить не 390 000 (3 000 000 * 0,13), а 260 000 рублей (2 000 000 * 0,13).
В обоих примерах показаны не облагаемые налогом суммы. Это и есть налоговые вычеты.
Когда налоги уже оплачены, а налогоплательщик понес определенные затраты на улучшение своих жилищных условий, лечение или обучение, то у него появляется возможность возвратить часть налога. Для этого существует определенная процедура:
- надо написать заявление на возврат НДФЛ в 2017 году;
- составить и сдать в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ;
- собрать все необходимые документы по налоговой льготе;
- получить у работодателей, если их несколько, справки о заработной плате и удержанных из нее налогах.
Возвратить сумму налога можно двумя путями:
- — сумма будет перечислена на банковский счет.
- — работодатель не будет ежемесячно удерживать из заработной платы налог на доходы.
Сроки возврата НДФЛ после сдачи декларации определены в Налоговом кодексе. Для начала работники налоговой службы проводят камеральную проверку декларации. Длительность такой проверки не должна превышать трех месяцев. День регистрации документа считается первым днем начала проверки. Если проверяющие обнаружили недостающие документы или ошибку в одном из них, то весь пакет документации возвращается на доработку. В этом случае началом проверки считается первый день повторной сдачи декларации.
В статье 78 кодекса указано, что возврат излишне удержанного НДФЛ должен быть произведен в течение месяца после подачи заявления. Но одним из условий возврата, согласно статье 88 того же кодекса, является окончание камеральной проверки всего пакета документов. И на нее отводится, как уже сказано, три месяца. Таким образом, заявителю надо настраивать себя на четырехмесячное ожидание.
Конечно, на практике этот процесс может проходить значительно быстрее. Всё зависит от работы местных налоговых инспекций, их загруженности. А также от того, правильно ли вы подготовили документы для возврата НДФЛ.
Второй способ возврата налога на доходы — у работодателя. Это скорее не возврат: налог не будет удерживаться, а заработную плату работодатель будет выплачивать полностью. В этом случае в налоговые органы передается такой же пакет документов, как и в первом способе, но без декларации 3-НДФЛ. Работникам налоговой инспекции дается один месяц на проверку и выдачу налогового уведомления. Этот документ выдается на текущий календарный год и действует от 1 января до 31 декабря.
Пример 3. Ивановский И.Т. получил налоговое уведомление на возврат ндфл за лечение в сумме 15 000 рублей в середине апреля. Бухгалтерия начала выплачивать ему заработную плату без удержания налога с 1 апреля. Так как заработная плата у него была всего 10 тысяч рублей, то до конца года он не смог вернуть себе всю сумму.
(10 000 * 0,13 = 1 300) * 9 месяцев = 11 700 - на эту сумму не удержан налог. Остаток вычета на лечение равняется 3 300 рублей (15 000 - 11 700). На эту сумму Илье Тимофеевичу придется подавать заявление на вычет в следующем году.
Социальные вычеты
Государство частично возмещает затраты гражданину на лечение и обучение. Возврат подоходного налога за лечение не может превышать 15 600 рублей — это 13 процентов от 120 000 рублей затрат на лечение.
Чтобы получить такой налоговый вычет, налогоплательщик должен соблюсти следующие условия:
- лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем государственную лицензию;
- оплата за лечение производилась из личных средств налогоплательщика;
- вся документация по оплате за лечение и приобретение лекарств должна быть в наличии.
Для возврата уже оплаченного налога на банковский счет необходимо после окончания того года, в котором завершено лечение и собрана документация, составить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и до конца апреля следующего года сдать ее в налоговую инспекцию вместе с документами.
Процедура для получения всех вычетов одинаковая:
- Камеральная проверка всех документов — до трех месяцев.
- Перечисление средств на счет — до 1 месяца после проверки.
Когда работник не желает ждать окончания текущего года, можно получить налоговое уведомление и пользоваться льготой у работодателя: получать полную заработную плату без удержанного налога. Документы на получение налогового уведомления можно сдавать в течение всего календарного года.
В случае проведения дорогостоящего лечения налоговое законодательство не устанавливает границ расходов, которые могут быть приняты к зачету для предоставления вычета. Это, в основном, хирургические операции и другие медицинские процедуры. Полный перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, а также перечень лекарств для возврата подоходного налога 2017, можно прочитать в Постановлении Правительства России № 201 от 19 марта 2001 года (в редакции от 2007 года).
Возврат подоходного налога за обучение тоже относится к социальным вычетам. Его можно получить как за собственное обучение, так и за учебу своего несовершеннолетнего ребенка. Затраты налогоплательщика на личную учебу можно вернуть в виде уплаченных ранее налогов, но не более 15 600 рублей (13 процентов от предельной суммы 120 000 рублей).
Возврат подоходного налога за обучение ребенка возможен при следующих условиях:
- обучение должно проводиться только на дневной (очной) форме;
- учебное заведение обязано иметь государственную аккредитацию и лицензию на предоставление платных образовательных услуг;
- ребенку не должно быть более 24 лет;
- опекун имеет право оплатить за своего студента только до его совершеннолетия (18 лет);
- предельная годовая сумма возврата налога — 6 500 рублей (13 процентов от 50 000).
На возврат НДФЛ за обучение составляется следующий пакет документов:
- Договор на обучение с учебным заведением, где обязательно должно быть указано, что обучение платное и обозначена годовая сумма оплаты за учебу.
- Свидетельство о рождении ребенка и его паспорт (с 14 лет) — для подтверждения родства и возраста ребенка.
- Приказ органов опеки или решение суда об установлении опеки и попечительства над ребенком (для опекунов).
- Подтверждающие финансовые документы на оплату обучения (чеки, квитанции, выписки банков).
- Справка о заработной плате и других доходах, облагаемых по ставке 13 процентов.
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
- на возврат подоходного налога.
Получить налоговую льготу на обучение можно также у работодателя.
Пример 4. Сидоркина И.П. последние годы не работала, так как находилась в отпуске по уходу за ребенком. К работе планирует приступить в следующем месяце. Ее старший сын, 18-летний Павел, поступил на платное отделение вуза. Собрав необходимые документы, Ирина Павловна подала заявление в налоговую инспекцию на возврат налога. Так как у нее нет перечисленного ранее налога, работники налоговой службы посоветовали ей получить налоговое уведомление и реализовать свое право на возврат налога у работодателя.
Возврат подоходного налога при покупке квартиры
Улучшая свои жилищные условия, налогоплательщик также может надеяться на определенные льготы по налогу. Если жилье приобретается за счет собственных средств, то можно возвратить до 260 000 рублей налога: предельная сумма имущественного вычета составляет 2 миллиона рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000). Причем, эта сумма может быть получена на нескольких объектах.
Пример 5. Челноков П.А. купил квартиру за 600 000 рублей и домик за 800 000 рублей. За квартиру он получил вычет 78 000 рублей, а за домик — 104 000 рублей. (600 000 * 0,13 = 78 000), (800 000 * 0 ,13 = 104 000). Всего Павел Алексеевич использовал 1 400 000 рублей (600 000 + 800 000) и получил вычет в сумме 182 000 рублей (78 000 + 104 000). У него еще остается право на получение вычета в сумме 78 000 рублей (2 000 000 - 1 400 000 = 600 000), (600 000 * 0,13 = 78 000).
Возврат подоходного налога при покупке квартиры 2017 года возможен при таких условиях:
- Налогоплательщик ранее не пользовался такой льготой до 2014 года.
- Жилье покупалось за счет собственных средств или с привлечением банковского кредита, без использования средств государственных программ.
- Жилая недвижимость приобреталась у посторонних людей, не связанных с налогоплательщиком родственными связями.
Если квартира куплена в , то ее собственник имеет право на два вычета:
- со стоимости квартиры (не более 2 000 000 рублей);
- с уплаченных банку процентов (не более 3 000 000 рублей).
Возврат НДФЛ с процентов по ипотеке производится не со всей суммы, указанной в ипотечном договоре, а с уже фактически оплаченных банку процентов на момент подачи заявления. Это законодательное положение принято в целях предотвращения мошенничества. Не всегда соблюдается предельный срок договора ипотечного кредитования.
Бывает, у клиента резко улучшается финансовое состояние, и он досрочно гасит кредит, снимает обременение с квартиры. Сумма выплаченных процентов в таком случае значительно меньше, чем указано в кредитном договоре.
Поэтому при подготовке документов на получение вычета по ипотечным процентам надо дополнительно взять в банке справку о величине таких фактически выплаченных процентов.
Поскольку суммы как по кредитным процентам, так и по стоимости жилья, довольно значительные, возврат НДФЛ при покупке квартиры лучше оформлять через заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, а не через работодателя.
Через налоговое уведомление получить возврат подоходного налога при покупке жилья имеет смысл тем налогоплательщикам, кто имеет достаточно большую заработную плату. Иначе такой налоговый возврат растянется на годы, и каждый год придется оформлять новое уведомление.
Наиболее рационально: собрать все документы, заполнить налоговую декларацию, сдать пакет документов на проверку, подождать положенное время и получить всю причитающуюся сумму на личный банковский счет.
Сроки подачи декларации на возврат подоходного налога единые для всех видов вычетов:
- при составлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ — не позднее последнего дня апреля следующего года (за 2016 год сдаем в 2017 году, за 2017 - в 2018 году). Такой срок установлен, если в декларации заявлено также о полученных доходах. Если декларация составлена только для получения вычета, то срока ее сдачи можно не придерживаться;
- для получения налогового уведомления работодателю — в любом месяце текущего года.
Главное, собрать и предоставить нужные документы и правильно составить налоговую декларацию.
Каждый человек имеет право получить обратно деньги от государства, т.е. вернуть часть уплаченных налогов. Например, вы можете вернуть часть налогов, если:
- приобретали жилье
- оплачивали обучение или лечение
Ограничения по налоговым вычетам за обучение и лечение установлены лишь в рамках одного календарного года: каждый календарный год «лимит» сбрасывается, и вычет может быть получен снова. Однако имущественный вычет при покупке жилья содержит более серьезные ограничения: законодательно ограничена как максимальная сумма вычета, так и количество раз, которыми им можно воспользоваться в течение жизни.
Вычет на приобретение жилья
Чтобы получить вычет на приобретение жилья, необходимо соблюсти три важных условия:- вы покупаете (или строите своими руками) квартиру или дом;
- приобретение квартиры осуществляется исключительно за ваш счет;
- денежные средства, используемые вами при покупке квартиры, заработаны законным способом (т.е. представляют собой «белую» заработную плату либо доход от предпринимательской деятельности).
- если приобретается уже готовое жилье по договору купли-продажи, то право на имущественный вычет возникает после оформления свидетельства о регистрации права собственности;
- если квартира покупается в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве, то право на вычет появляется с момента подписания акта приема-передачи квартиры;
- право на имущественный вычет в отношении земли под застройку возникает только после регистрации права собственности на расположенный на данном участке жилой дом;
- право на имущественный вычет при самостоятельном строительстве дома, как и в случае покупки готового жилья, возникает сразу после получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.
В 2013 году был заключен договор долевого участия со строительной компанией, а в конце 2015 года дом был сдан в эксплуатацию и оформлен акт приема-передачи. В начале 2016 года было получено свидетельство о праве собственности на квартиру. В данном случае право вычета возникает с момента подписания акта приема-передачи, т.е. в 2015 году.
Таким образом, в 2016 году можно было подать документы на вычет в налоговый орган и вернуть весь уплаченный за 2015 год налог на доходы.
Обратите внимание, что при покупке квартиры/дома с использованием ипотечных средств вы можете получить два налоговых вычета: основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) и вычет по ипотечным процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).
Так, если Вы приобрели квартиру, то государство позволяет вернуть 13% с сумм фактически произведенных расходов, не превышающих 2 000 000 рублей. А если квартира приобретается «в ипотеку», также можно вернуть 13% c сумм процентов, уплаченных банку, не превышающих 3 000 000 рублей.
В результате Вы можете максимально вернуть при покупке жилья — 260 000 рублей (2000 000*13%), а по уплаченным процентам — 390 000рублей(3 000 000*13%).
Нужно ли заявлять вычет по кредитным процентам сразу?
Чтобы не запутаться, рекомендуем указывать суммы вычета по ипотечным процентам сразу, начиная с первого года предоставления декларации. Однако, чтобы не подавать в налоговый орган дополнительные документы, можно заявить вычет по ипотечным процентам как только основной вычет у вас будет исчерпан.
Пример.
В 2016 году Ивановым была куплена квартира в ипотеку за 3 млн. руб. Доходы физического лица составляют 800 тыс. руб. в год (сумма удержанного налога за год 104 000 руб.). В этом случае в 2017 году он заявляет в декларации за 2016 год только основной вычет, так как не имеет смысла заявлять проценты. И получает 104 000 рублей. Остаток вычета составит 156 000 рублей (260 000 - 104 000).
В 2018 году Иванов продолжит получать основной вычет. В 2019 году, так как основной вычет будет исчерпан, она добавит в декларацию за 2018 год данные об уплаченных процентах с начала выплат (с 2016 года). Размер предельной суммы вычета будет равен предельному размеру, действующему на момент, когда впервые возникло право на получение вычета.
Сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет?
До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья и кредитным процентам можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья. С 2014 года вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона).
Возможность вернуть свои деньги при покупке или строительстве жилья предоставляется единожды. При этом абсолютно не важно, сколько квартир или домов вы покупаете - законодательство позволяет получать возврат средств до тех пор, пока вы не достигнете данной суммы.
Пример.
Если вы покупаете жилье за полтора миллиона рублей, то будет возвращена сумма в размере 195 000 рублей (1 500 000*13%). И у вас останется право на возврат 65 000 рублей ((2 000 000 - 1 500 000) * 13%), которые можно получить при покупке другой квартиры.
Могут ли получить вычет родители, приобретающие жилье для своих несовершеннолетних детей?
Да. Согласно п.6 ст.220 НК РФ родитель вправе получить вычет при оформлении жилья в собственность ребенка. При этом ребенок не теряет право на вычет, если родитель получил имущественный вычет за него.
Могу ли я сейчас получить вычет по жилью, приобретенному до 2014 года?
Да. Если Вы приобрели жилье до 2014 года и планируете получить по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строго только по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн. руб. (260 тыс. руб. к возврату). При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.
Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.).
Важно знать, что до 2001 года имущественный вычет предоставлялся на основании Закона РФ от 07.12.1991 № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц». Данный закон утратил силу с 1 января 2001 г. Поэтому если вы заявили имущественный вычет и все выплаты по нему были произведены до 1 января 2001 года, то можете считать, что вычетом вы не пользовались. При приобретении другого жилья (после 1 января 2001 года) вы можете снова получить имущественный вычет.
Какой пакет документов необходимо предоставить, чтобы получить имущественный налоговый вычет?
Для получения вычета в налоговой инспекции потребуется:
- заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором приобретена недвижимость,
- предоставить документы, подтверждающие право на указанный вычет и платежные документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы;
- копию кредитного договора и справку из банка об уплаченных процентах (если вы также хотите получить вычет по ипотечным процентам);
- оформить заявление о возврате налога и подать их в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации (п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Основание для вычета
Документы, являющиеся основанием для вычета
Приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них
1. Договор о приобретении жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
2. Документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них.
Строительство жилого дома
- Договор, предусматривающий строительство жилого дома.
- Документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом.
Приобретение прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме)
- Договор участия в долевом строительстве.
- Передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами
Приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства
- Документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем.
- Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
Приобретение земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них
Как получить вычет, если квартира приобретена в совместную собственность с супругом?
В случае, если вы приобретаете квартиру в общую совместную собственность с супругом, то вычет может получить и супруг и вы. Доли каждого из супругов явно определены и прописаны в свидетельстве о регистрации права собственности.
До 1 января 2014 года в данной ситуации вычет распределялся строго в соответствии с долями в собственности. Однако согласно обновленному Налоговому Кодексу РФ вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами. А именно:
- Если оба супруга несли расходы, подтвержденные платежными документами (каждый оплачивал свою долю самостоятельно), то каждый может рассчитывать на вычет в размере своих понесенных расходов.
- Если официально расходы производил один из супругов (или они прописаны одной общей суммой на обоих супругов), то супруги могут распределить расходы самостоятельно (в любых пропорциях) на основании Заявления супругов о распределении фактических расходов. Связано это с тем, что согласно Семейному Кодексу РФ независимо от того, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ).
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик может получить вычет по кредитным процентам в размере расходов, понесенных на их уплату. Следовательно, вне зависимости от того, кто фактически производил оплату кредита, вычет по процентам супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции, написав в налоговый орган соответствующее заявление.
При этом стоит отметить, что согласно мнению налоговых органов супруги вправе ежегодно менять пропорцию, в которой распределен вычет по ипотечным процентам (Письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).
Вычет на обучение и лечение
Если Вы в прошлом году оплачивали свое обучение или тратили деньги на лечение, то государство позволяет Вам вернуть 13% от суммы, уплаченной за обучение и лечение, но не более 15 600 рублей (120 000 рублей*13%).Обязательными условиями предоставления данного вычета является:
- наличие у медицинских и образовательных организаций соответствующей лицензии;
- представление документов, подтверждающих его фактические расходы.
Можно ли получить вычет при оплате обучения своим родственникам?
Да. Право на вычет предоставляется при оплате обучения:
- своего ребенка по очной форме в возрасте до 24 лет в размере фактических расходов, но не более 50 000 рублей (т.е. максимально за обучение одного ребенка можно вернуть 6 500 рублей (50 000 рублей*13%);
- своего брата (сестры) в возрасте до 24 лет обучающихся по очной форме в размере фактических расходов с учетом ограничения-120 000 рублей (не более 15 600 рублей).
- справка, подтверждающая очную форму обучения за соответствующий период;
- свидетельство о рождении ребенка;
- документ, подтверждающий родство с братом (сестрой).
Да. Право на вычет предоставляется также в случае оплаты лечения супруги (супруга), родителей, детей в возрасте до 18 лет. Для подтверждения расходов дополнительно могут понадобиться:
- свидетельство о рождении ребенка, при оплате лечения ребенка в возрасте до 18 лет;
- свидетельство о браке, в случае оплаты лечения супруги (супруга);
- Ваше свидетельство о рождении, если оплачивалось лечение за родителя.
Какими документами подтверждать расходы на обучение и лечение?
Для подтверждения расходов на обучение у Вас должны быть в наличии следующие документы (и их копии):
- договор с образовательным учреждением, с реквизитами лицензии на осуществление образовательной деятельности;
- копия лицензии, если реквизиты не указаны в договоре;
- дополнительное соглашение к договору, в случае изменении стоимости обучения;
- платежные документы, подтверждающие оплату обучения.
- договор с медицинским учреждением на оказание соответствующих услуг;
- справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинским учреждением;
- платежные документы, подтверждающие оплату медицинских услуг.
Нет. Если Вы в одном налоговом периоде несли расходы на обучение, на лечение и вычет не удалось использовать полностью, то его остаток не переносится на следующий год.
Можно ли отправить декларацию 3-НДФЛ по почте?
Декларация может быть направленна в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналом связи или через личный кабинет налогоплательщика в интерактивном сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на официальном сайте ФНС РФ.Можно ли получить вычеты за прошлые годы?
Да. Если расходы на покупку квартиры, на обучение и лечение были произведены несколько лет назад, документы на вычет Вы не подавали, то Вы вправе подать на вычет в отношении указанных расходов, при этом возврат будет осуществляться за счет сумм НДФЛ, уплаченного в бюджет за эти года.Также отметим, что никаких ограничений и сроков давности законодательство не устанавливает. Вы можете оформить налоговый вычет в любое время, самостоятельно решить, получать ли всю сумму целиком или делить ее на части. Все, что от вас требуется - собрать необходимые документы и подать их в свою налоговую инспекцию.
Можно ли в одной декларации 3-НДФЛ заявить одновременно вычет на покупку квартиры, на лечение и на обучение?
Да, в декларации нужно заполнить соответствующие листы: на получение имущественного и социального вычета.Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России. Она позволяет автоматически сформировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, проверит корректность введенных Вами данных, что уменьшает вероятность появления ошибки. Программу можно найти следующим образом:
главная страница>>> программные средства (внизу)>>> декларация>>> программа установки (ехе)>>> загрузить.
Подать документы для получения вычета, помимо традиционных способов, таких как личное представление в налоговую и направление бумаг по почте, можно воспользовавшись Личным кабинетом налогоплательщика, расположенным на сайте Федеральной налоговой службы.
Также можно заполнить декларацию через портал Госулуги.
