по каждому физлицу, получившему от них доход. Налог взимается как с российских граждан, так и с иностранцев , причем по различным ставкам. Чтобы правильно применить налоговую ставку по НДФЛ, нужно точно определить статус физлица и указать его в разделе 2 справки 2-НДФЛ. Как выбрать статус налогоплательщика, расскажем в этой статье.
Статус налогоплательщика 1 в 2-НДФЛ
По физлицам, которые являются резидентами РФ, укажите код статуса налогоплательщика «1» в справке 2-НДФЛ. Доходы резидентов, как правило, облагаются налогом по ставке 13%.
Кто такие налоговые резиденты, разъясняется в п. 2 ст. 207 НК РФ: это физлица, которые находятся в России не менее 183 дней, с учетом дней приезда и отъезда, в течение 12 месяцев подряд. При этом краткосрочные (до полугода) выезды за границу на лечение или обучение, а также работа на углеводородных морских месторождениях не прерывают течение этого периода.
В течение календарного года налоговый статус физлица может меняться . Установить его окончательно нужно по итогам календарного года. Причем, если статус определяется не на конец налогового периода, а раньше, на дату получения дохода, то и период в 12 месяцев будет начинаться не в отчетном календарном году, а в предыдущем.
Чем можно подтвердить время фактического нахождения физлица на территории России, чтобы проставить статус налогоплательщика «1» в справке 2-НДФЛ? Перечня таких документов закон не содержит, но ФНС в своем письме от 05.03.2013 № ЕД-3-3/743 указывает, что это могут быть копии паспорта с отметками о пересечении границы РФ, справки с мест работы, составленные на основании данных табелей учета рабочего времени, а также свидетельство о временной регистрации по месту пребывания.
Статус налогоплательщика 2 в 2-НДФЛ
Физлицо, не соответствующее вышеуказанным требованиям, является нерезидентом РФ. Его статус налогоплательщика в 2-НДФЛ будет обозначен цифрой «2». Причем нерезидентом может оказаться не только иностранец, но и гражданин России, надолго покидающий страну в течение года.
Доходы нерезидентов по общему правилу облагаются НДФЛ по ставке 30%.
Статус налогоплательщика 3 в 2-НДФЛ
Для нерезидентов, которые трудятся в РФ в качестве высококвалифицированных специалистов , предусмотрен налоговый статус под кодом «3». Доход таких физлиц, полученный от трудовой деятельности, облагается по льготной ставке 13% (письмо Минфина РФ от 18.02.2014 № 03-04-06/6773).
Иностранца можно признать специалистом, если работодатель или заказчик заключил с ним трудовой или гражданско-правовой договор, а размер его вознаграждения за год трудовой деятельности в РФ составляет не менее 2 миллионов рублей. В определенных законом случаях размер вознаграждения может быть ниже (для научных работников, преподавателей, иностранцев, работающих в Крыму и Севастополе и др.), или вовсе не иметь значения (для иностранцев, работающих на проекте «Сколково»).
Таблица кодов статусов налогоплательщика
Как мы видим, гражданство физлица при определении налогового статуса не всегда имеет значение: иностранец может стать налоговым резидентом РФ, а россиянин перейти в категорию нерезидентов. Поскольку от статуса зависит налоговая ставка, по которой облагаются доходы физлиц, работодателю нужно тщательно отслеживать налоговый статус своих сотрудников для правильного исчисления НДФЛ.
Статус плательщика - это обязательный реквизит, который нужно указывать в платежном поручении в 2019 году. В статье подробная расшифровка статусов плательщика и образцы заполнения платежек. Здесь вы также можно скачать полный перечень кодов.
Реквизит является обязательным для заполнения. Его указывают как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Но только при перечислении денег в бюджетную систему РФ. При переводе сумм контрагентом статус не проставляют.
Программа "БухСофт" автоматически формирует любые налоговые платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:
Скачать образец налоговой платежки
Что значит статус плательщика?
Это двухзначный код со значением от 01 до 30. Для него предназначено поле 101 платежного поручения. Важно правильно указать этот код. В противном случае, деньги, использованные для уплаты налогов и страховых взносов, “зависнут” на счетах Федерального казначейства в составе невыясненных платежей. Фирму или ИП могут оштрафовать за просрочку уплаты налога или взноса. Придется заниматься уточнением платежа.
Статусы налогоплательщика в 2019 году: изменения
Недавно он претерпел ряд изменений в связи с передачей ФНС администрирования страховых взносов. Теперь платежные поручения на уплату страховых взносов заполняют также, как и на перечисление налогов. Отличия только в части КБК и назначения платежа.
В 2018 года при уплате страховых взносов юрлица в поле 101 ставят статус плательщика 01. ИП - статус плательщика 09 (аналогично по взносам в ПФР за себя и нанятых сотрудников).
При уплате взносов на “травматизм” юридические лица указывают статус плательщика 08. У предпринимателей статус плательщика - 09.
Уплачивая НДФЛ, юридические лица и ИП ставят статус плательщика 02.
Также отметим, что в перечень внесли дополнительные коды в части погашения долгов перед бюджетом третьим лицом. Пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса предусматривает возможность перечисления задолженности за иным лицом.
Статусы плательщика в поле 101: расшифровка
В таблице ниже приведен полный перечень кодов статуса налогоплательщика с расшифровкой.
Расшифровка |
|
Используют фирмы, которые уплачивают сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговой службой |
|
Присвоен налоговым агентам |
|
Используют почтовые ФГУП при отправке распоряжений на перечисление денег физическими лицами (за исключением таможенных платежей) |
|
Применяет ФНС и ее территориальные подразделения |
|
Применяет ФССП и ее территориальные подразделения |
|
Предназначен для организаций, которые участвуют в ВЭД (за исключением получателей международных почтовых отправлений) |
|
Применяет ФТС России |
|
Предназначен для компаний, предпринимателей, частнопрактикующих нотариусов, адвокатов (которые учредители адвокатский кабинет) и глав КФХ при направлении ими платежей в бюджетную систему РФ (за исключением таких платежей, как налоги, сборы, страховые взносы и т.п., которые администрирует налоговая служба) |
|
Используют предприниматели для уплаты сборов, страховых взносов и др. платежей, администрируемых налоговой службой |
|
Предназначен для частнопрактикующих нотариусов для перечисления сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговой службой |
|
Применяют адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты для уплаты сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговой службой |
|
Для глав КФХ при уплате ими сборов, страховых взносов и др. платежей, администрируемых налоговой службой |
|
Используют физические лица при перечислении сборов, за совершение налоговой службой юридически значимых действий, взносов на страхование и т. п. |
|
Предназначен для использования банками, платежными агентами, ФГУП почтовой связи. С помощью этого кода они заполняют платежные поручения с общей суммой и реестром на перевод средств от клиентов, являющихся физлицами |
|
Применяют физические лица, участвующие в ВЭД |
|
Применяют предприниматели, участвующие в ВЭД |
|
Предназначен для всех лиц (не являющихся декларантами) для перечисления таможенных платежей в соответствии с законами РФ |
|
Используют юридические лица при оформлении распоряжений на перечисление сумм, удержанных по исполнительным листам из доходов своих работников |
|
Применяют банки и платежные агенты, когда по распоряжениям переводят деньги по платежам физических лиц |
|
Для ответственных участников КГН |
|
Для участников КГН |
|
Использует ФСС России |
|
Для физических лиц. Используют при перечислении денег на уплату сборов, страховых взносов, администрируемых ФСС и по другим платежам в бюджет (кроме сборов за совершение налоговой службой юридически значимых действий и администрируемых ей платежей, а также ФТС) |
|
Применяют банки-гаранты, когда оформляют распоряжения на перечисление сумм в бюджет РФ при возврате излишне полученного НДС и при уплате акцизов |
|
Предназначен для учредителей и собственников имущества должника, а также 3-х лиц при банкротстве. Указывают в распоряжениях о перечислении денег на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей из реестра требований |
|
Применяют банки и их филиалы при оформлении распоряжений на перевод средств из бюджета, не зачисленных получателю и которые подлежат возврату |
|
Для получателей международных почтовых отправлений (участники ВЭД) |
|
Для других юридических лиц |
|
Для других физических лиц |
Статус плательщика 09
Данный статус использует ИП, когда оформляет платежное поручение на перечисление страховых взносов и налогов за себя и за свой наемный персонал. Такие разъяснения дала ФНС в письме от 15.02.2017 № ЗН-3-1/978.
Образец статуса в платежке
Форма платежного поручения обязательна к применению. Бланк утвержден 19 июня 2012 года приказом ЦБ РФ № 383-П.
Статус в платежке указывают здесь:
Если статус налогоплательщика ошибочный
Чтобы избежать пеней и штрафов за несвоевременное перечисление средств в бюджет , нужно уточнить статус. Порядок уточнения зависит от двух моментов.
- Ошибку нашли сами.
- Ошибку обнаружили инспекторы.
Если нашли ошибку самостоятельно, подайте в налоговую заявление в свободной форме на уточнение платежа. В документе укажите информацию, которая позволит инспекторам идентифицировать вас как плательщика. Приведите название юрлица (ФИО ИП), адрес, ИНН, КПП, ОГРН
Также представьте копию платежного поручения с ошибкой.
Во втором случае инспекторы сами сообщат вам о невыясненном платеже (согласно инструкции, утв. приказом от 25.07.2017 № ММВ-7- 22/579@). Вы получите сообщение с кодом ошибки 15.
Представьте в налоговую документы (см. выше), с помощью которых она проведет сверку платежей. В течение 10 дней после получения документов или подписания акта сверки (если будет проводиться) ИФНС вынесет решение. О нем вас уведомят в течение 5 рабочих дней.
Когда ошибочный код поставил банк, вам не нужно вносить исправления в платежное поручение. Инспекция проведет с вами сверку и запросит у банка копию платежки с ошибкой.
В заключение ознакомьтесь с таблицей, наиболее часто применяемых статусов:
Статус |
Где применяют |
Кому присвоен |
Статус плательщика 01 |
Уплата налогов, сборов, пошлин и обязательных страховых взносов (за исключением взносов на “травматизм”) |
Компании |
Статус плательщика 02 |
Уплата НДФЛ, НДС, налога на прибыль |
Компании и ИП |
Статус плательщика 08 |
Уплата взносов на “травматизм” |
Компании, когда платят за своих работников |
Статус плательщика 09 |
ИП, когда платят за своих работников |
Статус в платежном поручении в 2019 году - это информация о плательщике в бюджет РФ. Бухгалтер обязан без ошибок заполнить поле 101 для верного зачисления денег. Со 2 октября 2017 года действуют новые требования, о которых вы сможете узнать из статьи.
Статус в платежном поручении в 2019 году — это информация о плательщике в бюджет РФ. Специалист обязан указывать его точно для верного зачисления денег. При ошибочном указании реквизита платеж казначейством будет отнесен на невыясненные, и на его уточнение потребуется время. Последние изменения в этот порядок, которые вступили в силу 2 октября 2017 года, внес приказ Минфина России от 05.04.2017 № 58н «О внесении изменений в приказ Минфина от 12 ноября 2013 г. № 107н ». Документом внесены поправки в порядок заполнения платежных поручений при перечислении денег в бюджет.
Образец бланка платежного поручения
Особенности заполнения поля 101. Примеры заполнения при формировании платежек
Статус составителя документа в платежном поручении 2019 заполняется на основании новых требований Минфина, которые изменили приказ № 107н .
Значение зашифровано кодом из двух цифр от 01 до 26. В связи с передачей контроля за средствами страховых фондов, кроме взносов «на травматизм», в ведомство ФНС со 2 октября 2017 года специалисту требуется обратить внимание на изменение кодов платежей страховых взносов, администрируемых налоговой. Минфин определил, что при перечислении платежей страховых взносов с кодом администратора «182» (Налоговая) указываются следующие значения поля 101:
- юридические лица — «01»;
- ИП — «09»;
- занимающиеся частной практикой — «10»;
- адвокаты — «11»;
- главы крестьянского хозяйства — «12»;
- физические лица — «13» и т. д.
Код «14» чиновники исключили, т. к. банковская система платежей требует доработки (Письмо ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/ ).
Наиболее распространенные случаи заполнения поля 101
Несколько частных случаев заполнения реквизита
Статус составителя в платежном поручении 2019 может варьироваться следующим образом:
- перечисление налога на прибыль. Налог на прибыль уплачивают организации — юридические лица. Налог платится с прибыли, полученной организацией. Бухгалтеру следует заполнить в поле 101 показатель «01»;
- перечисление на обязательное пенсионное страхование (далее ОПС) организацией. Страховые на ОПС находятся в ведении Налоговой. В поле 101 бухгалтеру нужно указать также показатель «01»;
- перечисление ОПС ИП. Страховые на ОПС для ИП, независимо от того, платит он их за себя или за сотрудников — верный показатель «09»;
- перечисление НДФЛ. НДФЛ — это налог, который организации и ИП удерживают с доходов своих работников в качестве налогового агента. Показатель статуса налогоплательщика в платежном поручении 2019 платежей по НДФЛ — «02»;
- перечисление больничного работнику. Платеж поступает сотруднику, а не в бюджет РФ. Поле 101 следует оставить незаполненным;
- перечисление аванса работникам. Уплата аванса не производится в бюджет РФ. Поле 101 необходимо оставить пустым;
- перечисление контрагенту за оплату выполненных услуг по информационному сопровождению. Платеж не осуществляется в бюджет РФ. Поле 101 не заполняется.
Самым распространенным способом безналичных расчетов на территории Российской Федерации являются платежные поручения. Порядок и алгоритм заполнения данных документов формализованы и детально описаны регулирующими органами. Однако следует учесть, что при формировании платежки для оплаты в бюджет лицо, заполняющее бланк документа, должно указывать идентифицирующую информацию. С учетом особенностей правого положения предпринимателя актуальным вопросом является, какой именно выбрать статус плательщика для ИП: 08 или 24.
Платежка
В силу прямого указания ГК РФ платежное поручение является одним из способов безналичных расчетов. К использованию названного формуляра могут прибегать:
- юридические лица;
- индивидуальные предприниматели;
- граждане;
- элементы бюджетной системы Российской Федерации.
Каждый субъект, использующий указанный выше способ расчетов, должен заполнять официальную форму платежного поручения , утвержденную Центральным Банком Российской Федерации в Положении от 19.06.2012 N 383-П.
Помимо использования бланка документа при формировании платежки следует руководствоваться алгоритмом и правилами ее заполнения. Также надо учитывать некоторые особенности, присущие порядку формирования формуляра на перевод денег в бюджетную систему Российской Федерации.
Например, в п. 4 Приложения № 1 к Положению от 19.06.2012 N 383-П предусмотрено, что для ИП статус плательщика в платежном поручении надо указывать только при перечислении денег в бюджет. Данные сведения отражаются в графе 101 документа.
Как отметило Министерство финансов Российской Федерации в Приложении № 5 к своему Приказу от 12.11.2013 N 107н, заполнение указанного выше раздела платежного поручения обязательно при переводах в пользу бюджетной системы России.
Налоговый статус ИП в платежном поручении
Исчерпывающий перечень кодов плательщиков, подлежащих отражению в платежном поручении, приведен в Приложении № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
Важно помнить, что запрещено:
- заменять значение, предусмотренное министерством на иное другое;
- указывать в графе 101 платежного поручения показатель «0».
В целях определения статуса для ИП в платежке лицу, ее формирующему, следует изучить все 26 кодов, разработанных Минфином Российской Федерации в вышеназванном Приказе.
Индивидуальный предприниматель, производящий оплату в бюджет, может указать в графе 101 «платежи» значение «08». Данный код используют предприниматели, предприятия, нотариусы, адвокаты и главы КФХ.
Важно помнить, что в силу положений ГК РФ по своему статусу предприниматели приравнены к юридическим лицам. Соответственно, ИП, производящие отчисления в бюджет, не могут в поле 101 платежного поручения указывать статус «24». Данное значение используется только частными лицами, не состоящими на учете в налоговой инспекции в качестве предпринимателей.
Исходя из всего ранее сказанного, можно утверждать, что предприниматели не должны указывать в платежных поручениях, формируемых для оплаты в бюджетную систему, свой статус в виде значения «24».
Для уплаты взносов в ФСС и в целях осуществления отчислений в ПФР статус плательщика ИП указывается в виде кода «08».
Помимо указанного шифра предприниматели могут отражать в графе 101 платежки следующие показатели:
- «09» — при уплате налогов;
- «14» — только в случае, когда ИП выплачивает доход гражданам;
- «17» — для предпринимателей, принимающих участие в ВЭД;
- «18» — если производится уплата таможенных сборов и соответствующее лицо не является декларантом.
При формировании платёжных поручений все предприниматели сталкиваются с необходимостью заполнения поля 101, где указывается статус плательщика. В данной статье мы рассмотрим статусы плательщика в платежном поручении и что делать при совершении ошибки в указании статуса.
Статусы плательщика в платежном поручении: что указывать в статусе?
При заполнении поля 101 платёжного поручения необходимо руководствоваться Приказом Министерства Финансов России от 12.11.2013 №107-Н, где указаны все коды статуса плательщика:
Код статуса | Пояснение |
01 | Налогоплательщик – юридическое лицо |
02 | Налоговый агент |
03 | Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица |
04 | Налоговый орган |
05 | Федеральная служба судебных приставов и её территориальные органы |
06 | Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо |
07 | Таможенный орган |
08 | Юридическое лицо (индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
09 | Индивидуальный предприниматель |
10 | Нотариус, занимающийся частной практикой |
11 | Адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
12 | Глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
13 | Иное физическое лицо – клиент банка (владелец счёта) |
14 | Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам |
15 | Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков – физических лиц |
16 | Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо |
17 | Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель |
18 | Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей |
19 | Организации и их филиалы (далее – организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке |
20 | Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица |
21 | Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков |
22 | Участник консолидированной группы налогоплательщиков |
23 | Органы контроля за уплатой страховых взносов |
24 | Плательщик – физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
25 | Банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции |
26 | Физлица, юрлица по погашению требований к должнику |
Дело в том, что в случае ошибок может быть зафиксирован факт неперечисления платежа получателю , а в данном случае получателем выступает бюджет. Таким образом, даже если списание денежных средств со счёта плательщика было произведено – на счёт получателя зачисление не происходит. В соответствие с Налоговым Кодексом в данном случае налог считается неуплаченным, что чревато для налогоплательщика определёнными санкциями.
Во избежание недоразумений с ИФНС налогоплательщику необходимо выполнить следующее (ст.45 НК РФ):
- внимательно проверить платёжное поручение на предмет ошибок;
- в случае обнаружения ошибки написать заявление в налоговый орган, в котором необходимо уточнить статус плательщика. К заявлению необходимо приложить копию платёжного документа;
- желательно провести сверку с налоговым органом по уплаченным налогам, по окончании которой составляется акт сверки, подписанный как налогоплательщиком, так и представителем ИФНС.
Как налоговые органы должны поступить в случае обнаружения плательщиком ошибки в статусе?
Налоговый орган после получения от налогоплательщика заявления с просьбой уточнить статус, основываясь на ст.45 НК РФ, предпримет следующие действия:
- потребует от банка копию платёжного поручения, на основании которого было произведен перевод денежных средств. В данном случае банк не имеет права отказать в предоставлении данного документа в 5-дневный срок;
- после проведения проверочных мероприятий будет принято решение об уточнении даты платежа;
- в 5-дневный срок после принятия решения ИФНС оповестит о нём налогоплательщика.
Особенности статуса плательщика для ИП
Необходимо чётко понимать, что в платёжном поручении в разделе 101 указывается статус юридического или физического лица, оформлявшего данный документ. Что касается индивидуальных предпринимателей, то в приказе № 107-Н, которым необходимо руководствоваться при заполнении платёжки, фигурирует 2 кода – 09 и 14.
Например: Индивидуальный предприниматель Бартенев Артём Олегович при уплате страховых взносов формирует 2 платёжных поручения:
- платёжное поручение с указанием статуса 09 (уплата страховых взносов лично за себя);
- платёжное поручение с указанием статуса 14 (уплата страховых взносов за сотрудников, работающих на его предприятии).
Статус 01, 08, 09, 14
В 2017 году страховые взносы переданы налоговым органам, которые будут регулировать их исчисления и уплаты. В связи с этим у руководителей и бухгалтеров возник вопрос, касающийся заполнения раздела 101 платёжного поручения. Если до 2017 года при уплате страховых взносов указывался код 08, то при заполнении платёжки с 1 января 2017 года ФНС рекомендует указывать следующие статусы:
Таким образом, в 2017 году при формировании платёжного поручения в разделе 101 код 08 не указывается.
Что со статусом 08
Заполненный образец платёжного поручения со статусом
0401060 | ||||||||||||||||||||||||||||||
Поступ. в банк плат. | Списано со сч. плат. | |||||||||||||||||||||||||||||
02 | ||||||||||||||||||||||||||||||
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 18 | 11.03.2017 | |||||||||||||||||||||||||||||
Дата | Вид платежа | |||||||||||||||||||||||||||||
Сумма прописью | Три тысячи сто рублей 08 копеек | |||||||||||||||||||||||||||||
ИНН 663312345 | КПП 663301001 | Сумма | 3100-08 | |||||||||||||||||||||||||||
ООО «АБВ» | ||||||||||||||||||||||||||||||
Сч. № | 40702810094000009876 | |||||||||||||||||||||||||||||
Плательщик | ||||||||||||||||||||||||||||||
ПАО «УБРиР» | БИК | 044030002 | ||||||||||||||||||||||||||||
Сч. № | ||||||||||||||||||||||||||||||
Банк плательщика | ||||||||||||||||||||||||||||||
Северо-Западное ГУ Банка России г. Санкт-Петербург | БИК | 044030001 | ||||||||||||||||||||||||||||
Сч. № | ||||||||||||||||||||||||||||||
Банк получателя | ||||||||||||||||||||||||||||||
ИНН 7820027250 | КПП 782001001 | Сч. № | 40101810200000010001 | |||||||||||||||||||||||||||
УФК по г. Санкт-Петербургу | ||||||||||||||||||||||||||||||
Вид оп. | 01 | Срок плат. | ||||||||||||||||||||||||||||
Наз.пл. | Очер.плат. | 5 | ||||||||||||||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||||||||||||||||
Получатель | Код | Рез.поле | ||||||||||||||||||||||||||||
18210102010011000110 | 40307000 | ТП | МС.02.2017 | 0 | 0 | |||||||||||||||||||||||||
НДФЛ за февраль 2017 года. | ||||||||||||||||||||||||||||||
Назначение платежа | ||||||||||||||||||||||||||||||
Подписи | Отметки банка | |||||||||||||||||||||||||||||
Иванова | ||||||||||||||||||||||||||||||
М.П. | ||||||||||||||||||||||||||||||
Петрова | ||||||||||||||||||||||||||||||
Распространённые ошибки при определении статуса
Несмотря на достаточно понятное пояснение к заполнению раздела 101 платёжного поручения, всё же ошибки допускаются.
Ошибка | Пояснение | Как правильно? |
При перечислении НДФЛ за сотрудников указывается код 01 | В случае уплаты НДФЛ за наёмных работников организация выступает в роли налогового агента | Указывается код 02 |
При уплате страховых взносов за наёмных работников индивидуальный предприниматель указывает код 09 | В данном случае предприниматель выступает в качестве лица, выплачивающего доход физическим лицам. | Если уплата страховых взносов «на травматизм», то указывается код 08, во всех остальных случаях – 14 |
Индивидуальные предприниматели через запятую указывают коды 09, 14 | Заполнение платёжного поручения регламентировано нормативно-правовыми актами, а именно Положением №383-П и Приказом Министерства Финансов России от 12.11.2013 №107-Н | Необходимо указывать только один код: 09 или 14. Формируются две платёжки. |
Вопросы и ответы
Вопрос №1 . Как можно узнать о том, что в платёжном поручении допущена ошибка?
Ответ: В действительности ошибка обнаруживается несколькими путями:
- при внимательном изучении платёжки ошибку можно обнаружить самостоятельно;
- платёжное поручение может вернуться из банка неисполненным;
- пришло письмо из налогового органа или какого-либо фонда, содержащее в себе требование об уплате.
Вопрос №2 . Какой срок установлен налоговому органу для принятия решения после получения заявления налогоплательщика о допущенной ошибке в платёжном поручении?
Ответ: К сожалению, законодательством такой срок не установлен, но, как правило, для вынесения решения налоговому органу требуется не более 5 дней.
Вопрос №3. Я являюсь индивидуальным предпринимателем, но у меня работают люди. Какой код в разделе 101 платёжки при уплате НДФЛ мне необходимо проставлять?
Ответ: Вы являетесь налогоплательщиком, производящим выплаты физическим лицам (заработную плату), поэтому при формировании платёжного поручения в разделе 101 ставится код 14, но при условии, что Вы формируете платёжное поручение для уплаты НДФЛ для своих сотрудников.
Вопрос №4. Какой статус необходимо указать при оплате земельного налога?
Ответ: Если земельный налог уплачивает организация, то указывается статус 01, если индивидуальный предприниматель, использующий землю для ведения своей предпринимательской деятельности, – 09, если физическое лицо, не использующее земельный участок в качестве средства получения прибыли – 13.