От налога освобождены собственники при условиях :
- Владеющие участком на правах собственника 3 года и больше.
- При условии, что стоимость ЗУ по не превышает 1 миллиона рублей.
То есть, если продавец реализовал свой участок, который ранее приобрёл в собственность менее 3 лет назад, за 999 тысяч рублей или дешевле – он так же освобождается от налога за землю.
Для того, чтобы уточнить необходимость выплаты налога или возможности освобождения от него, следует подойти в местное отделение налоговой инспекции и узнать у консультанта общего отдела требования, которые предъявляются к продавцу земельного участка. Показав собственные документы, можно узнать необходимость выплат или возможность освобождения от них.
Кроме этого, можно самостоятельно проверить и рассчитать размер налога НДФЛ при продаже земельного участка.
Облагается ли налогом продажа земельного участка и как его рассчитать?
Обязательно стоит ответить на вопрос «какой налог при продаже земельного участка выплачивается физическим лицом?» , т.к. без знания расчетов суммы обложения, можно неверно трактовать всю дальнейшую процедуру оплаты.
Ставки
Продавец обязан уплатить 13% общей стоимости, полученной от суммы продажи и превышающей 1 миллион рублей , если он является резидентом РФ. Для нерезидентов и лиц, получивших гражданство РФ менее чем за 183 дня, взимаемая сумма увеличивается до 30% общей стоимости проданного участка. Эти ставки действуют для лиц, приобретших ЗУ менее чем, за три года. Для остальных эти положения не предусмотрены, что даёт полное освобождение от выплат. Кроме этого, в данном случае не требуется подавать декларацию.Налоговый период
Оплата производится за предшествующий налоговый период . Он устанавливается до 30 апреля каждого календарного года.
Пример: если участок продан в 2015 году, то налоговую декларацию следует подавать до 30 апреля 2016 года .
Определение срока принадлежности ЗУ
Нужно взять , по которому участок был куплен, получен в наследство или в дар и посмотреть дату перехода права собственности. Если участок приватизировался или переоформлялся на основании «дачной амнистии» — посмотреть дату в . Указанный в документах день, когда возникло право собственности на землю, становится точкой отсчёта. Прибавив к ней ровно три года, можно узнать длительность владения ЗУ.
Проводим расчеты
Определив, что надел в собственности более трёх лет , можно приравнять налоговую сумму к нулю, независимо от суммы, которую выручил продавец.
Например : гражданка Иванова А.А. приобрела надел под строительство в центре населённого пункта в марте 2013 года за 1,5 миллиона рублей и продала его в апреле 2016 года за 3 миллиона 200 тысяч. Независимо от того, что ею получена явная прибыль, купчая налогом не облагается, так как ЗУ находился в собственности более 3 лет.
Если собственность по продолжительности оказалась меньше указанного срока , следует провести расчёты.
Например : гражданин Петров Б.Б. приобрёл надел под сад-огород в 2012 году за 750 тысяч рублей, а в 2013 году продал его за 850 тысяч. С него так же не взимался налог, так как стоимость надела не превышала одного миллиона рублей.
Например : гражданин Сидоров В.В. купил участок в Подмосковье в апреле 2013 года за 2,5 миллиона, продав его в марте 2016 года за 3 миллиона. Налог с продажи высчитывается следующим образом: 3 миллиона – 1 миллион = 2 миллиона, облагаемых налогом. 13% от двух миллионов = 260 тысяч рублей. эту сумму ему придётся заплатить в региональный бюджет.
Для лиц, получивших ЗУ по наследству, действуют аналогичные правила оплаты НДФЛ и подачи деклараций. День вступления в наследство приравнивается к моменту вступления в собственность.
Пошаговая инструкция оплаты налога с продажи земельного участка
После регистрации купчей в Росреестре следует:
- высчитать срок владения наделом на правах собственности;
- оплатить его и сохранить квитанцию.
Если предстоят выплаты, то нужно снять копию купчей. С подлинником, копией и гражданским паспортом подойти в местное отделение инспекции ФНС для . Проследить, чтобы уложиться в срок, установленный для подачи деклараций (об этом написано в одном из предыдущих пунктах).
Кроме этого при себе следует иметь правоустанавливающую документацию на ЗУ, актуальную до момента продажи. На её основании будет произведена выверка срока владения объектом. Бланк можно получить на месте и заполнить его, консультируясь с уполномоченным лицом. Допустимо скопировать его с сайта и заполнить дома, придя с готовым документом.
Подойдя в отделение, следует получить в терминале талончик на посещение уполномоченного инспектора. По номеру очереди, освободившийся инспектор пригласит налогоплательщика для проверки правильности заполнения декларации. Если она заполнена правильно, его отправят в кабинет, где производится приём документации. При наличии ошибок в заполнении, налогоплательщик получит квалифицированную помощь и заполнит новый экземпляр.
Заполнять его следует заглавными печатными буквами в тех местах, которые предусмотрены для формы 3-НДФЛ.
Квитанцию об оплате налога с продажи земельного участка нужно приложить к декларации . Если в расчётах допущена ошибка в сторону уменьшения – нужно доплатить недоимку и предоставить вторую квитанцию. Если случайно произошла переплата – следует написать заявление на имя начальника регионального отделения ФНС с просьбой вернуть переплаченную часть.
Вот такая нехитрая схема выплаты налога на куплю продажу земельного участка. Но есть интересные нюансы, связанные с льготами в РФ — об этом ниже.
Льготы в Российской Федерации
Федеральное законодательство установило категории граждан, которые могут снизить НДФЛ за продажу земли на 10 тысяч рублей . В числе таковых нижеследующие, имеющие звания и награды:
- Герои Советского Союза;
- Российской Федерации;
- ветераны ВОВ;
- Полные Кавалеры Ордена Славы.
Из числа лиц, имеющих инвалидность, льготному налогообложению подлежат :
- лица, получившие инвалидность в боевых действиях;
- инвалиды первой группы;
- инвалиды, получившие статус таковых по 2 группе, до 01.01.04 г.
- инвалиды с детства.
К ним принадлежат ликвидаторы последствий аварий с выбросом радиоактивных излучений или подвергшиеся радиоактивному излучению в результате вины уполномоченных лиц. Обозначенные группы имеют соответствующую документацию, констатирующую их принадлежность к обозначенному статусу.
С данной документацией следует обратиться к уполномоченному лицу или консультанту общего отдела местной инспекции ФНС и написать заявление на имя начальника. В заявлении – сформулировать причину обращения и основания, допускающие получение льгот. После рассмотрения и получения визы начальника, льготникам выдадут письменное разрешение на использование преимуществ налогообложения.
После получения согласия на использование льгот, из суммы налога следует вычесть 10 тысяч рублей, а оставшуюся сумму оплатить и включить в декларацию.
Теперь вы знаете платиться ли налог при продаже земельного участка, сумма налога, как это происходит и у кого имеются льготы.
Для того, чтобы избавиться от налогообложения при продаже земельного участка физическим лицом, не следует прибегать к серым схемам или уменьшать при стоимость . Такие прецеденты чреваты плачевными юридическими последствиями. Лучше подождать прошествия трёх лет или честно выплатить положенный налог.
Предусмотрен Налоговым кодексом Российской Федерации для всех граждан, у которых данная недвижимость находится в собственности менее трёх или менее пяти лет. Вычет взимается как с единоличных владельцев, так и с каждого совладельца при долевой собственности, независимо от того, пользуется гражданин своим имуществом или нет. Платится налоговый сбор физическим и юридическим лицом в государственный бюджет.
Продажу недвижимого имущества нужно оформить юридически правильно от её начала и до завершающего этапа, которым становится налоговый вычет и подача отчётной документации. При несоблюдении правил граждан ждёт наказание в виде штрафа, размер которого превышает сотню тысяч рублей, и зависит от суммы, полученной от продажи земли.
Дорогие читатели!
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →
Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):
Принципы расчёта
Оформлять какие-либо сделки с недвижимостью можно лишь после того, как она поставлена на государственный учёт и зарегистрирована на продавца официально. В качестве подтверждения данного факта служит свидетельство прав собственности и выписка из единой государственной регистрационной базы прав на недвижимость. Для продажи земельного участка и вычета с налога с полученной прибыли потребуется узнать актуальную информацию по данному объекту недвижимости.
На сегодняшний день при расчёте налога важным показателем служит кадастровая стоимость. От неё следует отталкиваться, устанавливаю цену на землю. Кадастровую оценку проводит эксперт, имеющий государственную лицензию и выдающий по итогам своей работы официальные документы. Далее владелец может самостоятельно определить, по какой цене он желает продать свою недвижимость.
Важно обозначить в договоре купли-продажи реальную стоимость, поскольку именно эта цифра будет служить значением, из которого рассчитывается налоговый вычет. Кроме того, налоговой службе понадобится выписка с лицевого счёта, где будет указано, что именно такая сумма пришла на счёт продавцу, или расписка, при расчёте наличными средствами.
Нюансы законодательства
Правила, по которым граждане должны платить налог с продажи земельного участка, для всех едины. Однако есть несколько вариантов:
Иностранным гражданам и вовсе нужно платить тридцать процентов от полученной при продаже суммы. Однако, если иностранец за последние двенадцать месяцев находился в России сто восемьдесят три дня и более, он будет считаться резидентом и в таком случае с него будет стребован вычет в размере тринадцати процентов, как и с русского гражданина. При этом в случае неуплаты налогов к иностранному гражданину будут применены те же административные меры, что и к коренному населению. Избежать штрафа можно лишь предоставив документальные подтверждения того, что причиной неуплаты или просрочки, стала уважительная причина, например, госпитализация.
Что изменилось
Отдельно стоит остановиться на некоторых новых изменениях российского законодательства. Ранее действовало некоторое условное ограничение, согласно которому физическим лицам нужно платить налог с продажи земельного участка и прочей недвижимости, если она находилась в их собственности менее трёх лет. На сегодняшний день это правило остаётся действительным относительно всех объектов, приобретённых или полученных иным способом до 2016-го года.
Земельные участки, на которые право собственности было зарегистрировано в 2016-м и последующих годах, продавать без уплаты налога теперь можно в том случае, если в собственности владельца они находились не менее пяти лет. При этом новые правила не затрагивают недвижимость, полученную по дарственной, наследству, договору ренты и после приватизации. Для этих четырёх категорий будет действовать ограничение в те же три года.
Если земля продана в срок владения ней менее трёх или пяти лет, продавец обязан подать налоговой инспекции декларацию и пакет документов, по которым нужно будет проверить сумму налога. Для их подачи и внесения платежа устанавливаются чёткие сроки.
Решения муниципалитетов
Несмотря на законодательные акты государственного значения, у каждого муниципального органа в каждом регионе есть право устанавливать свои собственные правила. Это относится к срокам отчётных периодов, датам, до которых нужно платить, условиям, а также к списку лиц, которые могут пользоваться некоторыми налоговыми льготами. В данном случае они применимы только к физическим лицам, которые не занимаются коммерческой деятельностью на продаваемом участке.
Налоговый орган по месту нахождения недвижимого объекта может затребовать дополнительные документы в некоторых индивидуальных случаях. Также важно заранее позаботиться о том, чтобы за весь период собственности были заплачены налоги. При имеющейся задолженности её нужно будет незамедлительно погасить, иначе это грозит немалыми проблемами с государственными структурами, вплоть до срыва сделки.
Все спорные вопросы решаются также на уровне муниципалитета местными органами власти, прокуратурой и судом. Основанием для обращения туда служит не только факт нарушения прав граждан, но и наличие доказательной базы, копий письменных обращений и официальных ответов.
Когда платить
В налоговом органе каждого регионе часто имеются собственные нормативные акты, в которых прописан порядок и сроки подачи отчётной документации и внесения платежей. Узнать о его наличии можно лично у сотрудников налоговой инспекции, по телефону или на их официальном сайте. При отсутствии нормативного акта следует руководствоваться общими для всех правилами, прописанными в Налоговом кодексе Российской Федерации. В любом случае, уточнить все даты и сроки можно в налоговой службе.
Подсчитывается налоговый вычет физическим лицом при продаже земли самостоятельно, а его результат вносится в декларацию. На месте подачи декларации ответственный сотрудник обязательно проверит правильность расчёта и обозначит, сколько нужно платить. Затягивать с визитом в налоговую службу не стоит, поскольку из-за оттягивания или незнания нюансов можно получить неприятности.
Если же продаётся земля, которая находилась в собственности продавца более трёх лет, декларацию и какие-либо ещё документы подавать налоговой службе не нужно. Налог с продажи земельного участка в этом случае не взимается.
Правила отчётности
Форму декларации при продаже земли 3-НДФЛ можно взять в налоговой инспекции или скачать на официальном сайте налогового органа. Там же можно самостоятельно посмотреть все сроки и даты.
Документы на налог с продажи земельного участка, находящегося в собственности менее трёх или пяти лет:
Подаётся декларация до 30-го апреля следующего года. Платить же по общим правилам следует до 15-го июля всю сумму.
Одной из больших проблем российского населения является низкий уровень экономической и юридической грамотности и неосведомленности о своих правах и обязанностях. Продажа земельного участка - существенный договор перехода большой суммы денег и имущества . При этом у продавцов и покупателей возникают одинаковые вопросы - нужно ли платить налог за операцию, кто его платит, предусмотрены ли льготы для определенных категорий населения, в какие сроки и куда сдается документация.
Последовательное исследование данной темы даст ответы на всё поставленные вопросы.
Правовая основа
Продажа земельного участка - это гражданская сделка , оформляемая в виде договора купли-продажи недвижимости. Регламентация такого контракта приведена в Гражданском и Земельном кодексах России. Оформление договора играет важную роль в дальнейшем налогообложении операции.
Стороны обязаны указать в документе предмет купли-продажи и цену, а также технические характеристики земли, категорию, подтверждающие право собственности документы продавца, регистрационные данные.
Необходимо учесть вопрос передачи земли в пользование - либо составлением отдельного передаточного акта , либо обозначением, что договор купли-продажи и является актом приема-передачи .
Согласно новому законодательству внесение записей в кадастр и реестр прав теперь осуществляется одновременно, так как образован новый единый реестр - ЕГРН, что упрощает процедуру для пользователей.
Налог для физических лиц
Поскольку в результате сделки продавец получает доход, причем, как правило, существенный, возникает объект обложения согласно главе 23 Налогового кодекса РФ - доход от источника на территории Российской Федерации.
Таким образом, продавцу вменяется обязанность уплатить подоходный налог с приобретенных средств. Покупатель не платит НДФЛ, но после перехода права собственности обязуется перечислять земельный налог за участок, а если на нем находится дом, то и налог на имущество физических лиц.
Имущественные налоги уплатит и продавец - за период владения недвижимостью . Но данная обязанность не связана с продажей земельного участка, она сопровождает собственника недвижимости до прекращения права собственности.
Ставки налога для резидентов и нерезидентов различаются. Те лица, которые живут в пределах России более 183 дней подряд в течение года, уплачивают НДФЛ со стандартной ставкой 13%. Нерезиденты (лица, не находящиеся в России 183 дня подряд) уплачивают налог по ставке 30%.
Значение для целей налогообложения имеет время, в течение которого продавец владел недвижимостью, так как этот показатель влияет на справедливость удержания налога от сделки
. Если между приобретением и отчуждением земельного участка не прошло более 3 лет, то лицо обязано подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту проживания.
Такие правила обусловлены тем, что большой период времени, прошедший между двумя событиями, сложно отразить документально, а также постоянная инфляция создает разрыв между соотношением расходов и доходов.
Особенностью УСН является возможность ежегодного выбора объекта налогообложения, каждый из которых имеет свою ставку.
Когда организация работает с объектом «доходы», то применяется ставка в 6%.
Следовательно, при продаже земельного участка за 3 миллиона рублей размер налога будет равен:
3 000 000 * 0,06 = 180 000 рублей.
Когда предприятие выбрало объект «доходы, уменьшенные на расходы», действует ставка 15 %.
Такая система позволяет вычесть из налоговой базы расходы на:
- утверждение права собственности, техническую, инвентаризационную и иные мероприятия по регистрации участка, межевание;
- государственную пошлину за регистрацию права (350 рублей);
- пошлину нотариусу.
Расходы на приобретение земельного участка не могут быть предъявлены к вычету, так как согласно разделу о налоге на прибыль земельный участок не относится к основным средствам, и по нему не проводится амортизация.
При работе на общем режиме налогообложения доходы от продажи земли облагаются ставкой 20% налога на прибыль. Глава 25 НК РФ позволяет уменьшить доходы на расходы, которые возможно подтвердить документами.
Ответственность за неисполнение обязанностей
Если продавец заключил договор купли-продажи, передал земельный участок второй стороне и на следующий год не предоставил декларацию и не перечислил причитающуюся сумму в бюджет, то к нему будут применены санкции в виде штрафов и пени .
Пени начисляется за каждый день просрочки в объеме 1/300 ставки рефинансирования Банка России от суммы налога.
Штраф предусмотрен за непредставление декларации в размере 1/200 от налога, подлежащего уплате по этой декларации, но до 30 %. Нижняя граница штрафа - 1000 рублей .
Неуплата налога или неполная уплата образует штрафную санкцию в размере 20% или 40% от суммы налога в зависимости от умысла недобросовестного налогоплательщика.
Налоговая система РФ предусматривает налогообложение получаемой гражданами прибыли. Продавая недвижимость, собственник получает налогооблагаемый доход.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Какой налог надо уплатить в 2019 году, продав дом с участком земли? Продавая недвижимое имущество, собственник получает доход. Следовательно, он обязан заплатить налог с полученной прибыли.
Но сумма к выплате в каждом случае рассчитывается индивидуально. Какой нужно заплатить подоходный налог при продаже дома с земельным участком в 2019 году?
Основные аспекты
Поменялись нормы налогообложения прибыли, обретаемой от продажи недвижимости. Также были детализированы условия освобождения от оплаты налогов и использования налоговых льгот.
Нюанс в том, что нововведения законодательства действуют лишь в отношении объектов, на которые право собственности получено после 1.01.2016. Относительно имущества с большим периодом владения действуют прежние нормы.
Что нужно знать
Продать недвижимость без уплаты НДФЛ в 2019 году можно, если период владения объектом превышает пять лет. Но только в случае регистрации права собственности после 1.01.2016.
Если продается ранее полученный объект недвижимости, то минимальный период владения для освобождения от налога равен трем годам.
Например, недвижимость находится в собственности на праве наследования от близких родственников или объект продан по меньшей стоимости, чем приобретен.
При уплате налога с продажи недвижимости могут использоваться налоговые в виде фиксированных сумм или затрат на приобретение имущества.
Порядок заключения сделки
Продажа объектов недвижимости осуществляется по стандартной схеме. Продавец и покупатель устно оговаривают условия заключения сделки, и достигнутые договоренности закрепляют посредством составления .
После подписания ДКП покупатель регистрирует в Росреестре переход права собственности.
В обязательном порядке проверяется наличие/отсутствие обременений и ограничений. Таковые, как правило, переходят вместе с имуществом.
В принципе анализ законодательных норм и особенностей владения объектом позволяет правильно рассчитать налог. Однако при продаже дома с земельным участком возникает другой нюанс.
Обусловлен он тем, что в законодательстве отсутствует понятие единого объекта недвижимости применительно к дому и участку, на котором он расположен.
Оба объекта представляют собой самостоятельные виды имущества. Следовательно, налог должен рассчитываться отдельно для каждого объекта.
Продавая дом вместе с земельным участком, продавец обязан предоставить правоподтверждающие документы и на жилье, и на землю.
От того, как должен рассчитываться налог относительно каждого объекта, зависит порядок составления договора.
Если дом приобретен продавцом одновременно с участком и основания для применения вычета или освобождения от налогов отсутствуют по любому из объектов, то договор можно составить с указанием стоимости в целом.
Когда сумма налога к выплате составила более 600 000 рублей и при этом налогоплательщик не подал декларации, то возможно наступление уголовной за уклонение от уплаты налогов по .
Если декларация своевременно подана, но налог не уплачен, то к налогоплательщику не могут быть применены иные санкции, кроме взыскания пени за каждый день просрочки.
Нужно отметить, что если по итогам расчетов налога к выплате не возникает, то декларация все равно должна подаваться.
Налогоплательщик в положенный срок предоставляет «нулевую» декларацию с обоснованием отсутствия налога.
В противном случае к нему может быть применен штраф по в размере 1 000 рублей.
Когда сделка не облагается налогом по причине трех/пяти летнего срока владения, то декларация может и не подаваться.
Но налоговые органы могут прислать ошибочное уведомление с просьбой оплатить налог. В таком случае нужно предоставить в ФНС по месту жительства документы, подтверждающие освобождение от уплаты подоходного налога.
