Приходный ордер онлайн. Приходный кассовый ордер: пример заполнения, бланк

Все поступления денежных средств в кассу организации должны быть оформлены соответствующим образом, для этого применяется приходный кассовый ордер по унифицированной форме бланка КО-1. Данный документ должен выписать в одном экземпляре ответственной за кассовые операции сотрудник. В конце статьи для вас выложен бланк, который вы можете скачать совершенно бесплатно.

Бланк состоит из двух частей:

• Самого приходного ордера, в котором учитывается принятая в кассу сумма.
• Отрывная квитанция, она выдается лицу, которое вносит денежные средства для подтверждения их принятия.

Образец заполнения приходного кассового ордера

Выписывать ПКО можно как с применением вычислительной техники, так и от руки, однако помарки и исправления в данном документе при его заполнении не допустимы. Если в ходе оформления ордера была допущена ошибка, то “приходник” переписывается заново.

Начинаем заполнять с заголовка, где необходимо указать наименование организации и структурное подразделение, если применяется, если нет – ставится прочерк. В строке “Коды” указываются соответствующие данные согласно справки Госкомстата или попросту статистики. Далее ставим порядочный номер документа, на основании данных журнала регистрации кассовых документов по форме № КО-3, где по порядку производится учет приходников и расходников. После ставим дату заполнения арабскими цифрами, если дата до 10 чисел, то вначале ставим “0”, к примеру, 3 марта 2015 года будет записано как 03.03.2015.

Нумерация документов в кассе предприятия начинается по порядку с начала нового календарного года. А дата составления документа должна быть той же, что и дата прихода денежных средств в кассу.

Графа Дебит и Кредит

Данные графы заполняются бухгалтером-кассиром, который обрабатывает этот первичный кассовый документ. В графе “Дебит” отражается номер счета и субсчет бухгалтерского учета, который соответствует проводимой приходной операции, так чаще всего это будет касса предприятия (Д 50.1).

В графе “Кредит” указывается код структурного подразделения (если оно есть) в соответствующей графе, которому производится приход денежных средств. Например, может быть указан код торговой точки или конкретного магазина.

В следующей графе указывается корреспондирующий счет бухгалтерского учета, по кредиту которого осуществляется данная операция. Так например, операция Д 50.1 К62.1 означает, что организация приняла деньги от покупателей за отгруженный ранее товар или произведенную услугу. При возврате неиспользованных средств в кассу организации от подотчетного лица по будет отражена следующая запись – Д50 К71 (при использовании субсчетов – они указываются).

В следующем поле указывается код аналитического учета, если такие ведутся, если нет – ставится прочерк.

Сумма

В строке “сумма” уполномоченным лицом (кассиром – операционистом) указывается точно сумма вносимых денег в кассу, пишется арабскими цифрами, например, 1800 рублей 00 копеек будет выглядеть как 1800-00. В случае применения организацией системы кодирования в следующих графах указывается код назначения поступлений, если нет – ставится прочерк.

Унифицированный бланк ПКО (приходного кассового ордера), скачать который можно бесплатно на этой странице в формате Word, позволит организовать сдачу/ прием наличности в кассе компании или ИП на абсолютно законных основаниях. Наличие такого простого документа в сочетании с кассовой книгой и РКО дает возможность правильно построить непосредственный учет движения наличных средств внутри любой хозяйствующей структуры.

Назначение ПКО

Ключевое назначение ПКО (приходника, приходного кассового ордера) - своевременное оприходование наличности в кассе компании или предпринимателя по факту ее поступления. Заполнение бухгалтером (кассиром) приходника, предварительно распечатанного с Word образца, производится в следующих случаях:

• оприходование текущей выручки от продажи услуг или продукции;
• возврат подотчетных средств, неиспользованных в течение дня;
• получение денег, обналиченных с расчетного счета;
• оприходование заимствованных средств;
• документирование взносов в уставной капитал и пр.

Все бланки ПКО необходимо регистрировать в специальном журнале (ф. КО-3), а саму процедуру оприходования наличных средств фиксируют в кассовой книге. Все приходники хранятся до 5 лет после истечения отчетного года.

Форма ПКО и особенности заполнения

В соответствии с требованиями Госкомстата РФ определена следующая форма ПКО:

• левая часть - непосредственно сам приходник, заполненный и заверенный подписью с печатью, всегда остается в кассе
• правая часть - квитанция, подписывается кассиром, принимающим наличность, и возвращается тому, кто сдавал деньги.

Распечаткой бланков Word и оформлением ПКО, как правило, занимаются сотрудники бухгалтерии, а при их отсутствии - сам руководитель (ИП) либо назначенный приказом директора другой специалист. При этом право подписи приходника предоставлено главному бухгалтеру и директору (ИП). Квитанция дополнительно подписывается кассиром, принявшим деньги с заверением печатью (штампом).

Текущая нумерация приходников производится от начала текущего года. Дата операции ставится исключительно в день сдачи наличности (денежной операции). Полное наименование организации указывается в соответствующей графе вместе с кодом ОКПО. Поля «Дебет» и «Кредит» заполняют согласно номерам счетов (кодам), по которым производится движение средств.
Сумму наличности в ПКО следует писать с начала строки и обязательно с заглавной буквы. При этом «копейки» можно прописать цифрами, заполнив оставшиеся пространство прочерком. Если к приходнику прилагаются какие-либо дополнительные документы, их записывают в графе приложение, указав номера и даты оформления.

Приложения

1. Журнал приходных и расходных кассовых документов.
2. Кассовая книга.
3. Журнал кассира-операциониста.
4. Штрафные санкции при отсутствии ПКО.

Скачать документы

Если вы не нашли ответ на свой вопрос или остались недопонимания, обратитесь за бесплатной консультацией к юристу в чате на нашем сайте

Приходный кассовый ордер бланк
Образец поступление денег от покупателей и заказчиков
Образец возврат денег от подотчетных лиц
Образец внесение денег для выплаты зарплаты

ПКО — это документ, который всегда оформляется бухгалтером-кассиром при получении наличных денег. Бланк приходного кассового ордера имеет унифицированную форму (КО-1) и регламентирован Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Бюджетные организации обязаны использовать именно его, поэтому ниже вы можете скачать (Word) приходный кассовый ордер, бланк.

Скачать бесплатно приходно-кассовый ордер, бланк 2019 года

Как оформляется ПКО

Документ составляется в единственном экземпляре. При заполнении исправления не допускаются. Если вдруг бланк испорчен, то просто нужно заполнить его заново.

Заполнять можно как от руки, так и с помощью бухгалтерской программы на компьютере. Кроме того, некоторые сайты позволяют составить приходный кассовый ордер онлайн.

Главные инструкции по грамотному заполнению ПКО прописаны в Указаниях Банка России № 3210-У (в ред. от 19.06.2017 № 4416-У).

Обратим внимание, что бланк разделен линией отрыва на две части, обе заполняются единовременно.

Слева — сам приходный документ, эта часть остается в бюджетной организации. Ее подписывает главный бухгалтер и кассир.

Справа — квитанция. Она подписывается и заверяется печатью бюджетной организации, а затем отдается тому, кто вносит наличные деньги.

ПКО можно составлять:

• на каждую операцию по приему наличных денег в кассу;
• на всю сумму денег, поступивших в кассу бюджетной организации за день. Такой ПКО составляется на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к чеку кассы, иных документов, предусмотренных законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Кассовую книгу ведет кассир (п. 4, пп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У). Центробанк разрешает заполнять книгу любому сотруднику. Когда поправки вступят в силу, заполнять книгу сможет, например, директор (п. 4 Указания № 3210-У).

Инструкция по заполнению

Изучить и скачать приходный кассовый ордер (бланк) бесплатно вы смогли в начале статьи. Теперь разберемся, как правильно заполнить его.

Рассмотрим эту процедуру по шагам.

Шаг 1. Заполняем шапку

Указываем полное наименование организации. Если есть касса в структурном подразделении — вписываем его название, а если нет — ставим прочерк.

Здесь же указываются коды ОКУД и ОКПО, присвоенные органом статистики.

Шаг 2. Заполняем разделы «Дебет» и «Кредит»

Номер документа соответствует порядковому номеру по журналу регистрации (форма № КО-3) с начала календарного года. Дата должна совпадать с днем передачи денег.

Строки «Дебет» и «Кредит» заполняются согласно утвержденному плану счетов учета.

Шаг 3. Указываем, кто и зачем внес средства

В строке «Принято» вписываем Ф.И.О. человека, от которого были приняты наличные деньги.

В строке «Основание» требуется уточнить хозяйственную операцию. К примеру, оплата за платные образовательные услуги.

Шаг 4. Вписываем сумму

Сумму указываем прописью.

Помните, что сумма наличных расчетов в рамках одного договора может составлять не более 100 000 рублей. Принятие нескольких ПКО на общую сумму больше разрешенной также будет нарушением!

В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или запись «Без налога (НДС)».

Шаг 5. Заполняем квитанцию

Квитанция к ПКО заполняется аналогично.

Ставим печать только на квитанции. Левая часть ПКО оформляется без печати.

Приходный кассовый ордер (или ПКО) применяется ИП и компаниями для отражения поступлений в кассу денег. Как выглядит приходный кассового ордер, а также каковы правила его заполнения, рассмотрим в данной статье.

Приходный кассовый ордер (ПКО) в 2019 году

ПКО относится к первичным документам бухгалтерского учета и отражает факт поступления денег в кассу.

Формат и требования к заполнению приходного кассового ордера регламентированы постановлением Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» от 18.08.1998 № 88. Форму КО-1, которая осталась неизменной и для 2019 года, можно скачать на нашем сайте.

О документе, которым оформляют расходные операции по кассе, читайте в статье «Унифицированная форма № КО-2 - расходный кассовый ордер» .

Как заполнить приходный кассовый ордер

Текущая форма приходного кассового ордера обязательна к применению, и в операциях с наличными должна использоваться только она.

Ответственность за несоблюдение формы первички раскрывается в материале «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения» .

Однако формат заполнения приходного кассового ордера согласно постановлению Госкомстата № 88 может быть определен самостоятельно: применяется как заполненная от руки форма, так и другие варианты. В настоящее время все бухгалтерские программы оснащены опцией заполнения таких документов, подобный сервис есть и на специализированных сайтах.

Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У предусматривает возможность оформления ПКО:

• На бумажном носителе - либо полностью от руки, либо бухгалтер вносит информацию в форму КО-1 на компьютере, затем распечатывает документ и подписывает его у уполномоченных лиц организации.
• В электронном виде - с применением технических средств с учетом защиты ПКО от несанкционированного доступа. В таком случае электронный приходник подписывается электронной подписью (п. 4.7 указания № 3210-У).

Как правильно осуществить оформление приходного кассового ордера (пример)

Для начала необходимо обратить внимание, что приходный кассовый ордер имеет 2-компонентный вид, т. к. содержит сам ПКО и квитанцию. Они оформляются общим экземпляром ПКО за подписью главного бухгалтера (бухгалтера, кассира и директора) и сохраняются в бухгалтерии. Квитанция подписывается аналогично, затем регистрируется в кассовой книге и передается тому, от кого принята наличность.

Электронные ПКО подписываются электронными подписями, а квитанцию бухгалтер может направить вносителю денег на электронную почту (п. 5.1 указания № 3210-У).

Кассир проверяет, есть ли подписи уполномоченных лиц на ПКО, подписи сверяются с образцами, только если документ составлен на бумаге.

Правила заполнения приходного кассового ордера следующие:

• По полю «Организация» заполняем название компании или ИП.
• «Номер документа» и «Дата составления» — номер и дата соответственно, согласно журналу регистрации.
• «Дебет — кредит» — проводки в соответствии с хозоперацией.
• «Принято от» — указываем имя или название того, от кого поступили деньги (от подотчетника, заказчика, банка, учредителя и т. д.).
• «Основание» — название хозоперации, на основании которой произошло поступление денег.
• «Сумма» — полученная сумма указывается прописью.
• «В том числе» — сумма НДС (при наличии).
• «Приложение» — указываем документы, на основании которых был осуществлен приход денег: авансовый отчет, договор и др.

Квитанция к ПКО оформляется по аналогии с приходным кассовым ордером.

Подробнее о квитанции к ПКО читайте в статье «Квитанция к приходному кассовому ордеру — бланк, образец» .

С 19.08.2017 в порядке ведения кассовых операций произошли значительные изменения (указание ЦБ РФ от 19.06.2017 № 4416-У). Относительно ПКО основное нововведение следующее: кассир может составить общий КО-1 в конце дня на всю сумму в кассе, которую подтверждают фискальные документы (кассовые чеки и БСО онлайн-ККТ).

Образец заполнения ПКО при получении денег от контрагента

Между контрагентами также могут быть осуществлены наличные расчеты при наличии соответствующего договора. В этом случае также применяется приходный кассовый ордер.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Не забывайте об ограничениях расчета наличными между юрлицами — в текущем году это 100 000 руб. в рамках одного договора.

Если поступление денег связано с получением выручки, то одновременно с выдачей ПКО необходимо применение кассового аппарата и оформление кассового чека. Исключением являются лица, освобожденные от применения ККТ.

Заполнение полей следующее:

• Проводки в ПКО — Дт 50 - Кт 62, 76.
• В поле «Принято от» будет указано наименование организации-контрагента.
• «Основание» — следует указать номер договора.
• «В том числе» — нужно проставить сумму НДС.
• Приложением будет являться договор.

Данные в квитанции к ПКО будут аналогичными.

Итоги

Приходный кассовый ордер следует оформлять по каждому расчету наличными. Заполнение ПКО было детально рассмотрено в статье, что позволит избежать проблем при его оформлении.

С последними изменениями в порядке ведения кассовых операций вы можете ознакомиться в статье

Многие организации, фирмы, а также индивидуальные предприниматели в своем документообороте используют приходные кассовые ордеры формы 0402008 или ПКО. Бланк приходного кассового ордера 2018 года имеет свое назначение и особенности заполнения. Правила заполнения приходного ордера прописаны в Положении ЦБР от 12 октября 2011 г. № 373-П “О порядке ведения кассовых операций...”

Предпринимателям, желающим сосредоточить свои силы непосредственно на бизнесе и не тратить время на бухгалтерию, рекомендуем этот сервис . Преимущества работы с этой компанией уже оценили тысячи предпринимателей!

О том, что это за документ, кто его ведет и как его правильно заполнить, мы расскажем читателям в этой статье. А внизу страницы размещены ссылки, по которым можно скачать бланк приходного кассового ордера и распечатать его. Там же находится образец заполнения. Документы выложены в удобных для пользователя форматах Word и Excel.

Приходный кассовый ордер формы 0402008: назначение документа

Для того чтобы разобраться в вопросе о назначении приходного кассового ордера, необходимо дать определение этому документу.

Итак, приходный кассовый ордер (ПКО) — это документ для отчета. Он оформляется кассой любой организации или фирмы при приеме денежных эквивалентов.

ПКО имеет унифицированную форму КО-1 , утвержденную 18.08.1998 . Форма КО-1 приходного кассового ордера составляется в одном экземпляре.

Приходный кассовый ордер необходим для юридического оформления денежных поступлений (например, от учредителя, при возмещении ущерба и прочее).

Другими словами, приходный кассовый ордер 2018 года (форма № КО-1) подтверждает внесение денежных средств в кассу, которые были получены:

• в результате оказания услуг, продажи товаров, проведения работ;
• в результате возврата остатка денег, которые были выданны в подотчет работникам, но не израсходованы;
• в результате оплаты доли в уставном капитале новым участником (для ООО);
• в счет оплаты за проданное имущество, оборудование;
• в результате снятия денежных средств с расчетного счета на конкретные нужды.

Кто оформляет приходный кассовый ордер?

Оформлением ПКО занимается бухгалтер организации или другой работник (в том числе кассир), определенный руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при наличии) путем издания приказа. Посмотрев образец заполнения приходного кассового ордера, вы увидите, что готовый документ формы КО-1 состоит из двух частей:

1. Ордер.
2. Отрывная квитанция к приходному кассовому ордеру.

На приходном кассовом ордере должна стоять подпись бухгалтера. Если на предприятии нет бухгалтера, то документ подписывается уполномоченным лицом.

Проверяет ПКО кассир. После проверки правильности оформления ордера, на нем проставляется печать. Большая часть печати должна быть расположена на отрывной квитанции, а меньшая — на самом ордере.

После проставления печати на документе, обязательно делается запись в тетради для регистрации всех операций.

В момент передачи денежных средств кассиру, он отрывает квитанцию к приходному кассовому ордеру, и передает ее человеку (который внес денежные средства).
Основной документ (ордер) остается в кассе.

Как заполнять приходный кассовый ордер?

Хотя пример заполнения приходного кассового ордера представлен на этой странице, не будет лишним дать читателю еще и пошаговую инструкцию. Итак, перейдем к поэтапному заполнению бланка приходного кассового ордера формы КО-1 .

1. В пункте «Организация» указывается наименование организации, выдающей приходник. Название организации вписывается также как она зарегистрирована в учредительных документах.

2. В строке «Структурное подразделение» указывается структурное отделение организации, выдающей приходник. В случае если организация не имеет структурного подразделения, ставится прочерк.

3. Порядковый номер ПКО указывается в полосе «Номер документа».

4. Число оформления ордера прописывается в графе «Дата составления». Формат даты: ДД, ММ, ГГГГ.

5. Номер счета бухгалтерии указывается в строке «Дебет» (этот пункт необязательно заполнять).

6. Код подразделения структуры, куда вносятся средства, указывается в пункте «Кредит». При отсутствии у организации структурных подразделений ставится прочерк.

7. Номер кода отделения организации, на который оформляют приход, указывается в строке «Код структурного подразделения».

8. Аналитический предмет корреспондирующих счетов вписывается в графу «Код аналитического учета».

9. Сумма приходных денежных средств, которые поступили в кассу, вписываются в строку под названием «Сумма». Запись вносится и в цифрах, и прописью (с большой буквы).

10. Кодовое число назначений использования поступивших денежных средств заносится в пункт «Код целевого назначения». При отсутствии соответствующего кода (он должен содержаться в документации ООО), ставится прочерк.

11. В поле «Принято от» записываются следующие данные:

• название организации (фирмы, компании, ИП);
• фамилию и имя представителя организации (в родительном падеже), передающего денежные средства (если деньги поступили от другой организации);
• основание совершения операции: оплата за реализованную продукцию согласно накладной; оплата за выполненные работы или оказанные услуги по акту; возмещение материального ущерба по решению суда или по приказу; внесение авансового платежа по договору купли-продажи или по договору оказания услуг; возврат неиспользованных средств, выданных в подотчет; компенсация выявленной недостачи на основании ревизии или на основании приказа; взнос в уставной капитал (для ООО).

12. Сумма НДС можно указать в цифрах в пункте «В том числе». Если приходные денежные средства не облагаются налогами, то указывается «Без налога НДС».

13. В случае если есть приложенные документы, производится запись реквизитов в пункте «Приложение». Отрывная часть заполняется точно также.

Если к приходному кассовому ордеру прилагались какие-либо документы, то ставиться штамп. Ордер должен содержать пометку «Получено». Также ставиться дата.

Проверка заполнения данных в ПКО

ПКО обязательно проверяется кассиром организации или лицом его заменяющим. Он должен проследить, все ли выполнено по правилам и не содержится ли в документе ошибок. Когда кассир убедится в правильности оформления приходника, он имеет право принять наличные деньги и поставить дату проведения операции и свою подпись на бланке документа.

Может возникнуть ситуация, когда в ордере могут быть ошибки. В этом случае кассир возвращает документ на переделку.

Ни при каких обстоятельствах ошибки в приходном кассовом ордере формы КО-1 не допускаются! Нельзя вносить исправления в ПКО. В случае ошибки ордер оформляется заново!

Кассир, не выдавший документ, может облагаться штрафными санкциями. Размер штрафа на сегодняшний день составляет 5 000 рублей (для должностного лица, не выдавшего документ) и до 50 000 рублей (для организации-нарушителя).