Пример правильного заполнения декларации на енвд, основные нововведения и особенности. Правила заполнения декларации по енвд

ЕНВД, являясь специальной формой налогообложения, требует отображения доходов и расходов от объекта хозяйствования, который занимается деятельностью, подлежащей ЕНВД. Отображение вышеуказанных показателей находит свое место в декларации. Декларация ЕНВД имеет специальную форму, утвержденную приказом законодательных органов, и регулярно претерпевает изменения.

Налоговая декларация ЕНВД в 2019 году имеет форму КНД 1152016. Этот документ, согласно последним указаниям налоговой службы, не обязан заверяться печатью лица, производившего составление.

По последним изменениям, ставкой которая применяется для вычисления налога, является 15%, она же и полежит указанию в декларации. Данный показатель может быть меньше, но только в том случае, если его в меньшем виде предусмотрел для вас субъект Федерации.

Налоговыми органами установлены требования к декларации ЕНВД, которые работают в общем порядке:

• Отображение размеров показателей происходит в целых единицах. Округление для денежных показателей производят до рубля, а коэффициентов — до тысячного значения.
• Нумерация страниц начинается с титульного листа и не зависит от того, заполнялись ли разделы некоторых страниц. Так, если на странице ничего не вносилось, то она нумеруется в общем порядке.
• Цвет чернил для декларации – только черный, фиолетовый, а также синий. Исправления запрещаются. Отпечатка происходит только на одной стороне листа. Скрепление страниц должно происходить таким образом, чтобы целостность носителя ни в коем случае не была повреждена.
• Заполняют декларацию только печатными заглавными буквами как в ручном, так и в электронном формате.
• То знакоместо, в котором заполнение производиться не будет, должно быть отмечено прочерком. Прочерк — это прямая линия посередине знакоместа на всю его длину.
• Прочерки также используются, когда показатели декларации подлежат неполному заполнению и некоторые знакоместа остаются пустыми.
• Все показатели вносятся строго в свои поля. Это может не касаться только даты, а также дробей.
• Шрифт при заполнении декларации ЕНВД в электронном виде должен быть только Courier New, а размер его — 16-18. Другие параметры неприемлемы.

Важным правилом является форма декларации. Если она не соответствует законодательству, то документ не примут в рассмотрение. Заполняя декларацию ЕНВД в электронном виде, не пользуйтесь уже имеющимся вариантом, а скачайте ту, которая показана органами в данном году.

Отдельно стоит отметить периодичность подачи отчетности. ЕНВД требует отчетности 1 раз в квартал. Документ должен податься налогоплательщиком до 20 числа того месяца, который следует за окончанием данного отчетного квартала.

Налоговый период в декларации по ЕНВД — 3 месяца (каждый квартал).

Отличный пример по заполнению ЕНВД смотрите в видео:

Заполнение декларации по ЕНВД на примере

Перед началом заполнения определите соответствие имеющейся формы законодательству.

Форма состоит из 4-х листов. В их число входит титульный лист и по одному листу на каждый раздел. Стоит учитывать, что раздел 2 может состоять из нескольких листов, поэтому заранее проводить нумерацию листов не стоит. Это лучше сделать по завершении процесса заполнения документа.

Титульный лист

Заполнение титульного листа происходит согласно существующему порядку. Кварталы, налоговый орган по месту территориальной принадлежности указываются в виде кодов. ИНН, а также КПП берут из тех документов, который выдал налоговый орган при постановке на учет.

Данные по объекту деятельности прописывают полностью, указывая полное название организации в соответствии с уставными документами. Если это индивидуальный предприниматель, то его ФИО.

Оставляем нетронутым поле для налогового инспектора.

Второй раздел

Начинать заполнение документа стоит со второго раздела, так как на его основании вносятся данные в раздел третий и первый.

Раздел 2 заполняется отдельно по каждому виду деятельности, который подлежит ЕНВД, поэтому заполнение может занять несколько страниц. По этой причине нумерацию лучше оставить на потом.

Третий раздел

Раздел три определяет принадлежность кодового вида по деятельности налогоплательщика, а также количество имеющихся у него работников и все расчеты, связанные с их наличием.

Первый раздел

Первый раздел заполняется по каждому ОКТМО, который имеется. Если таковых несколько, то окончательная сумма должна возыметь пропорциональное распределение.

Перед сдачей декларации не забудьте поставить подпись и дату, провести нумерацию страниц и указать их общее количество.

Итак, как заполнить декларацию по ЕНВД правильно и рационально, мы разобрались. Не стоит забывать, что она должна быть сдана до 20 числа месяца нового отчетного квартала, а также иметь форму, предусмотренную законодательством.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие для ведения предпринимательской деятельности уплату единого вмененного налога и своевременно уведомившие ФНС о своем выборе, обязаны предоставлять поквартально декларацию по ЕНВД. Того требует п. 3 ст. 346.32 НК РФ. Расскажем в статье, как заполняется декларация ЕНВД, образец заполнения для ИП, дадим ответы на частые вопросы.

ИП может работать на ЕНВД, если в регионе, где ведется бизнес, разрешено применять данный режим в отношении осуществляемой деятельности. Если ИП желает остановить свой бизнес, то он обязан сообщить об этом в налоговую, иначе сохранится обязанность по уплате специального налога и подаче декларации. Предприниматель должен сдать декларацию за те периоды (кварталы), в которых он признавался «вмененщиком».

Сроки подачи декларации по ЕНВД

Сроки подачи:

• 20 апр. – за период с января по март (Iкв.);
• 20 июл. – за период с апреля по июнь (IIкв.);
• 20 окт. – за период с июля по сентябрь (IIIкв.);
• 20 янв. – за период с октября по декабрь (IVкв.).

Место подачи декларации ЕНВД

Отчет нужно сдавать в отделение налоговой по месту учета в качестве «вмененщика». Как правило, данное место соответствует адресу ведения вмененной деятельности. В некоторых случаях постановка на учет может осуществляться по месту прописки ИП. Если ИП работает в разных территориальных округах, то постановка на учет производится по адресу ведения деятельности, указанному первым в заявлении, подаваемом при переходе на ЕНВД.

Однако иногда ФНС высказывает мнение, что декларацию нужно предоставлять по каждому МО отдельно, если они обслуживаются разными отделениями. В затруднительных ситуациях вопрос о месте подачи лучше уточнять непосредственно в налоговой службе.

Способ подачи декларации

Для ИП доступны следующие способы передачи отчета в ФНС:

• В электронном виде через ТКС, декларация должна быть заверена УКЭП. Днем представления признается дата отправки, указанная в подтверждении оператора связи;
• Через интерактивный личный кабинет налогоплательщика, при этом днем представления признается дата отправки электронной декларации через кабинет;
• В бумажном виде принести в налоговое отделение самостоятельно или возложить эту функцию на представителя. Во втором случае составляется доверенность или иной документ, способный подтвердить передачу полномочий, например, приказ. Копию данного документа следует вместе с декларацией сдать налоговому специалисту. Днем подачи будет считаться фактическая дата передачи отчета сотруднику ФНС;
• В бумажном виде почтой – отправление должно быть с описью вложения. Отправку нужно осуществить не позднее, чем за 24ч. до крайней даты подачи, при этом днем представления признается дата отправки.

Строгих требований к способу подачи в отношении ЕНВД не применяется, ИП самостоятельно выбирает удобный способ и использует его для передачи декларации в контролирующий орган.

Состав декларации по ЕНВД для предпринимателя

Структура отчета следующая:

• Титульная страница с общими сведениями о налогоплательщике, отчетном периоде;
• 1-ый раздел, отражающий конечный результат проведенного расчета специального налога к уплате;
• 2-ый раздел, позволяющий вычислить налог с разбивкой по отдельным направлениям бизнеса, в отношении которого уплачивается ЕНВД, и отдельным ОКТМО;
• 3-ий раздел, предназначенный для исчисления налога за квартал.

Все ИП на ЕНВД обязаны заполнить все 4 страницы декларации, при этом некоторые разделы могут быть заполнены несколько раз. Например, разд.2 для каждого самостоятельного направления заполняется отдельно, поэтому количество листов с данным разделом будет равно числу видов деятельности на ЕНВД. Также необходимо разделять сведения в разд.2 по одному и тому же направлению деятельности, осуществляемому в разных МО (по каждому ОКТМО).

Процедура заполнения строится следующим образом:

1. Заполняется необходимое число разд. 2 (с разбивкой по направлениям деятельности на ЕНВД и по их территориальному расположению);
2. Данные разд. 2 применяются для заполнения разд.3;
3. Результаты расчетов переносятся в разд.1;
4. Оформляется титульная страница.

То есть для заполнения 1-го раздела необходимы данные 2-го и 3-го, а для заполнения 3-го раздела – результаты расчетов во 2-м. Чтобы подготовить титульный лист, нужно знать итоговое число заполненных страниц, поэтому указанный порядок оформления наиболее удобен и целесообразен.

Требования к оформлению декларации по ЕНВД

При подготовке отчета нужно учитывать следующие правила:

• Наличие номеров вверху каждого заполненного листа в формате «001», «002» и т.д., нумерация – сквозная;
• Наличие ИНН предпринимателя вверху каждой страницы;
• В каждой клетке ставится только один знак, буква, цифра, символ;
• Клетки без заполнения следует прочеркнуть прямой линией по центру;
• При ручном заполнении – синие, черные или фиолетовые чернила; буквы заглавные в печатном исполнении для лучшей читаемости; данные вносятся, начиная с левой клетки;
• При электронном заполнении – числовые показатели равняются по правой стороне; шрифт для заполнения – courier new 16-18;
• При распечатке – границы полей могут отсутствовать, печать проводится с одной стороны листа, скрепление не выполняется во избежание порчи бумаги;
• Внесение исправления в бумажную форму не допускается;
• Округление стоимости проводится до рублей (без копеек);
• Округление К2 проводится до 3-й цифры после запятой;
• Физические показатели округляются до целых единиц.

Заполнение 2-го раздела для ИП

В зависимости от числа направлений деятельности на ЕНВД и числа территорий, на которых она ведется, заполняется соответствующее количество разделов 2. По каждому виду деятельности и по каждому ОКТМО 2-й раздел декларации по ЕНВД заполняется отдельно. Если у ИП один вид деятельности в одном МО, то разд.2 оформляется однократно.

Заполнение 3-го раздела декларации для ИП

Заполнение 1-г раздела декларации для ИП

Приводятся размеры налоговых сумм с разбивкой по ОКТМО. Территориальный код прописывается в стр.010, при этом он должен совпадать с ОКТМО, указанными в заполненных разделах 2. Сумма налога, относящаяся к этому коду, указывается в стр.020. При этом показатель вычисляется как суммарный налог после уменьшения на взносы из стр.040 разд.3, умноженный на отношение суммы стр.110 разд.2 по указанному ОКТМО и суммарного налога до уменьшения на взносы из стр.010 разд.3.

Если ИП всю работу на ЕНВД ведет в одном МО, то нужно заполнить строки 010 и 020 однократно. На одном листе 1-го раздела можно расположить сведения по деятельности, осуществляемой в 8-ми МО. Если ИП необходимо указать большее количество, то заполняется дополнительный лист с разделом 1.

Заполнение титульного листа декларации для ИП

На данном листе отражается следующая информация;

• ИНН ИП из свидетельства, предоставленного ФНС;
• КПП – ИП не заполняет;
• № корректировки при первичной подаче имеет формат «0–»;
• Код периода берется из прил.1 к Порядку заполнения (21, 22, 23 и 24 для каждого квартала соответственно; 51, 54, 55, 56 – при реорганизации или ликвидации);
• Отчетный год – год, к которому относится период;
• Код отделения ФНС, куда сдается декларация;
• Код места подачи – берется из прил.1 к Порядку заполнения (120 – по месту жительства ИП, 320 – по месту ведения деятельности ИП);
• ФИО предпринимателя полностью;
• ОКВЭД – основной;
• Телефон для связи;
• Число листов декларации;
• Число листов прилагаемой документации;
• Сведения о лице, подтверждающем достоверность данных: при заполнении декларации самим ИП – ставится «1», подпись и дата; при заполнении представителем – ставится «2», указывается ФИО представителя, подпись, дата и реквизиты документа, подтверждающего передачу полномочий.

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на ЕНВД, должны сдавать налоговую декларацию. Она представляется независимо от того велась деятельность или нет. Декларация ЕНВД подаётся в налоговую инспекцию по итогам каждого квартала. Как и любой другой документ, форму КНД 1152016 нужно правильно заполнять. Полезно будет узнать, как рассчитывается налог. А также об основных изменениях, которые вступили в силу с начала этого года. Об этих и других важных моментах применения ЕНВД в нашей статье.

Что нужно знать о ЕНВД

В Налоговом кодексе в главе 26.3 (далее по тексту – Кодекс) содержатся основные сведения о ЕНВД. Индивидуальные предприниматели вправе применять данный вид налога при осуществлении видов деятельности, которые указаны в пункте 2 статьи 346.26 Кодекса. К ним относят:

• розничную торговлю через павильоны и магазины с площадью, не превышающей 150 квадратных метров;
• бытовые услуги, перечисленные в ОК002-93;
• общественное питание;
• ремонт, техобслуживание, мойку автомашин;
• ветеринарные услуги;
• перевозку грузов или пассажиров автомобильным транспортом;
• услуги по размещению и временному проживанию при условии, что общая площадь предоставляемых объектов не превышает 500 квадратных метров;
• услуги общественного питания, которые оказываются на площади зала для обслуживания клиентов не более 150 кв. м. или без него;
• распространение наружной рекламы на рекламных конструкциях;
• рекламу на внутренних или внешних поверхностях автотранспортных средств.

Порядок расчёта в 2015 году останется таким же, как был в 2014. При расчёте за основу берут налоговую базу, которая равна сумме вмененного дохода. А он, в свою очередь, получается путём умножения базовой доходности на физический показатель. Корректировка базовой доходности осуществляется за счёт коэффициента-дефлятора – К 1 и корректирующего коэффициента К 2 (статья 346.27 Кодекса). На период 2015 года коэффициент-дефлятор установлен равным 1,798. Ставка налога – 15 процентов от суммы вмененного дохода. Таким образом, ЕНВД равен произведению налоговой базы на ставку налога.

Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налог на сумму страховых взносов, уплаченных за работников. Это можно сделать только в том случае, если сотрудники заняты в той деятельности, по которой уплачивается ЕНВД. Однако вычеты не могут превышать 50 процентов начисленного налога. ИП без работников могут воспользоваться этим правом и уменьшить ЕНВД на сумму фиксированных страховых взносов без учёта 50-процентного ограничения. Предприниматели с сотрудниками не могут уменьшать налог на сумму выплаченных за себя страховых взносов.

Обновлённый бланк декларации ЕНВД необходимо использовать с 1-го января 2015 года согласно Приказу ФНС РФ №ММВ-7-3/353 от 4.07.2014.

Срок сдачи декларации установлен до двадцатого числа следующего за отчётным месяца (период отчёта – квартал). Налог уплачивается до 25 числа следующего за отчётным месяца.

Как правильно заполнить бланк?

Прежде всего, стоит проверить достоверность и правильность вносимых сведений. После этого можно приступать к заполнению актуального бланка. Данные в форму вносятся в соответствии с общими требованиями. Ниже перечислены основные правила, которых следует придерживаться.

1. Показатели необходимо записывать с первой ячейки. В случае если остаются пустые ячейки, то в них проставляются прочерки. Также поступают, если для какого-либо поля отсутствуют данные.
2. Заполнение формы производят заглавными печатными буквами, используя чернила (ручку) фиолетового, чёрного или синего цвета. Если бланк формируется на компьютере, то применяют шрифт Courier New, размер которого 16 – 18.
3. На всех страницах обязательно должна быть проставлена нумерация: первая страница – «001», третья – «003» и т.д.
4. Запрещено использовать степлер для скрепления листов или применять другие приспособления, которые могут повредить бумагу.
5. Двусторонняя печать не допускается.
6. Нельзя вносить в отчётность исправления и другие правки.

Налоговый период в декларации ЕНВД фиксируется с помощью определённого кода, указанного в Приложении 1 Приказа. Так, для первого квартала он равен «21», второго – «22», третьего – «23», четвёртого – «24».

Бланк налоговой декларации состоит из Титульного листа и трёх разделов, каждый из которых предназначен для отражения определённых сведений. В первом указывается сумма ЕНВД, которую необходимо уплатить. Во втором производится расчёт ЕНВД за налоговый период. В третьем рассчитывается сумма ЕНВД по каждому виду деятельности. Актуальный бланк и образец заполнения представлены ниже.

При заполнении Титульного листа указывается ИНН, который также проставляется и на остальных страницах. Индивидуальные предприниматели ставят прочерки. Корректировка зависит от того, первая декларация за этот налоговый период («0-») или уточнённая («1- », «3-» и т.д.). Указывается отчётный год (за который сдаётся декларация) и код налогового периода.

В соответствующем поле ставится код налоговой. В случае если он неизвестен, можно использовать специальный сервис для определения кода на сайте ФНС. В строке «По месту учёта» ставится код «320», так как декларацию сдают в налоговую по фактическому месту осуществления деятельности ИП. Вносится построчно фамилия, имя и, при наличии, отчество. Указывается ОКВЭД. Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, то указывается код с максимальным доходом. Данные коды можно найти в выписке из ЕГРИП.

На Титульном листе указывается общее число страниц декларация и номер телефона ИП. Внизу страницы индивидуальный предприниматель ставит подпись и дату (ФИО писать не нужно). Если декларация подаётся доверенным лицом, то необходимо внести его данные, а также указать документ, который подтверждает его полномочия (доверенность). Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, то он подаёт одну декларацию с несколькими страницами второго раздела (они заполняются по каждому виду деятельности отдельно).

Существует ли нулевая декларация?

Налог ЕНВД рассчитывают исходя из вмененного государством дохода. Он не имеет никакого отношения к реально полученной прибыли. По этой причине нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже в том случае, когда предприниматель не ведёт деятельность по тем или иным причинам, налог должен быть уплачен, а декларация подана. Представление «нулевой» формы расценивается как нарушение, которое необходимо устранить. Предпринимателю придётся подать уточнённую декларацию с верно рассчитанной суммой налога. Если ИП не ведёт деятельность, то нужно написать заявление о снятии с учёта. В противном случае, он обязан уплачивать сумму налога в полном объёме и подавать соответствующие декларации в установленный срок. Позиция государства в данном вопросе однозначна.

Изменения, вступившие в силу с 2015 года

Приказ утвердил обновлённый бланк декларации по ЕНВД. Применять форму необходимо с 1-го квартала 2015 года. Перечислим, какие изменения появились в декларации. В разделе 1 убрали строку КБК. Из 2-го раздела исключена строка, в которой проставлялись коды оказываемых услуг по ОКУН. Вместо этого добавили показатели, которые позволят рассчитывать налог, опираясь на фактическое количество дней, в течение которых велась деятельность в месяце постановки или снятия с учёта.

В разделе 3 тоже произошли изменения. Убрана строка, отражающая налоговую базу, которая исчислялась по кодам ОКТМО. Добавлена строка 005. В ней нужно указывать признак налогоплательщика: если есть наёмные работники – «1», без работников – «2». В этом же разделе теперь отдельно отражаются суммы страховых взносов, которые уплачивались за сотрудников, и сумма, которую предприниматель вносил за себя.

Возможные взыскания

Несоблюдение сроков подачи декларации (несвоевременное представление) грозит штрафом равным пяти процентам от суммы налога за каждый просроченный месяц, но не более 30 процентов, и не менее одной тысячи рублей (статья 119 пункт 1 Кодекса). Уплата не в срок или неуплата наказывается взысканием 20 процентов от суммы, подлежащего к уплате налога. Если задержка (уплаты налога) была умышленной, то 40 процентов от суммы.

Составление декларации – рутинная обязанность предпринимателя, занимающая определённое время. Ощутимую помощь в заполнении налоговой декларации могут оказать специальные системы, которые формируют электронные документы.

Одна из бесплатных программ – «Налогоплательщик ЮЛ» (на сайте ФНС). Также можно воспользоваться услугами платных сервисов. При внесении сведений в бланк стоит быть внимательными и не допускать ошибок. Это предотвратит необходимость подавать уточнённые декларации по причине неверно указанных данных.

Новая форма декларации по ЕНВД (апрель 2015)

Подробная инструкция по заполнению в 2018 году

ВАЖНО! Заполнять нужно начинать со 2 раздела, затем переходите к 3 разделу, а уже потом 1 раздел. Именно в таком правильном порядке расположены разделы инструкции.

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.

Важные правила заполнения

Значение корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно. Значения физических показателей указываются в целых единицах.

Все значения сумм указываются в полных рублях. Значения менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Все буквы ПЕЧАТНЫЕ ЗАГЛАВНЫЕ!

Если заполняете на компьютере – тоже заглавные буквы / шрифт Courier New высота 16-18 пунктов.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не нужно скреплять, сшивать декларацию.

В пустых незаполненных клетках проставляется прочерк. Если данные суммы равны 0, то тоже проставляются прочерки.

Титульный лист

1) Укажите ИНН и КПП.

КПП - заполняют только организации. ИП ставят прочерки в этом поле.

2) Поле «Номер корректировки».

Укажите «0--» - если декларация первичная

Если сдаёте уточнённую декларацию (при наличии ошибок и неверных данных в прошлой декларации), то укажите номер корректировки, который показывает, какая по счёту декларация вами сдаётся (1-- , 2-- , 3-- и т.п.)

3) Поле «Налоговый период».

34 - если подаёте декларацию за год

50 - если подаёте декларацию при закрытии ИП, при ликвидации (реорганизации) юрлица

95 - если подаёте декларацию при переходе на иной режим налогообложения

4) Поле «Отчётный год».

Укажите год, за который отчитываетесь

5) Поле «Представляется в налоговый орган».

Укажите код вашей налоговой. Узнать его можно на сайте ФНС России в онлайн сервисе

3) Строка 030 «Код по ОКТМО».

Его можно узнать на сайте ФНС России « », либо в своей налоговой.

4) Строка 040. Укажите базовую доходность вашего вида деятельности.

Только не забудьте поставить в настройках сайта свой регион.

Либо, чтобы не копаться в документах, можно позвонить по этому вопросу в местную налоговую.

7) Строки 070, 080, 090.

ГРАФА 2 . Укажите величину физических показателей. В чём исчисляется физический показатель в зависимости от вида деятельности, см. таблицу.

Если физический показатель менялся в течение квартала, то указываем это в строке того месяца, в котором произошло изменение.

Если осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда суммируйте значения физических показателей с каждого такого места.

ГРАФА 3 . Укажите количество дней осуществления деятельности. Эту графу нужно заполнять в следующих случаях:

Если вы встали на учёт ЕНВД в том квартале, за который отчитываетесь, т.е. квартал неполный получился.

И если уходите с ЕНВД, не дождавшись окончания квартала.

Например, сдаёте декларацию за 1 квартал.

Тогда, в графе 3:

строка 070 - пишете 15

строке 080 - пишите 21

строка 090 - проставляете прочерк

Т.е. В января вы работали на ЕНВД 15 дней (включая день регистрации), а в феврале 21 день.

Если вы проработали на ЕНВД полный квартал без постановки и снятия с учёта- ставьте прочерк во всех строках графы 3.

ГРАФА 4 . Рассчитайте налоговую базу (то, из чего будем высчитывать окончательный налог) за каждый месяц квартала. Для этого:

1) Произведение следующих строк (строка 040 * строка 050 * строка 060).

2) Умножаем поочерёдно на значение строк 070, 080, 090.

3) Полученный результат вписываем в соответствующую строку графы 4.

4) При этом, если в графе 3 (количество дней) стоит какое-то значение, то суммы 4 графы умножаются на это соответствующее количество проработанных дней в месяце и делится на количество календарных дней месяца, за который производим расчеты.

Допустим, в январе проработали 10 дней (на учёт встали 22 числа).

Тогда: (графа 4 строки 070) * графа 3 (10 дней) / 31 (кол-во дней в январе)

8) Строка 100. Укажите общую налоговую базу за 3 месяца отчётного квартала.

строка 100 = (Строки из графы 4: 070 + 080 + 090)

9) Строка 105. Укажите налоговую ставку.

10) Строка 110. Укажите сумму налога за отчётный квартал.

Расчёт по формуле: строка 110 = строка 100 * строка 105 / 100

1) Строка 005. «Признак налогоплательщика».

1 - если вы налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам. Проще говоря, если у вас есть наёмные работники, ставите цифру 1.

2 - если у вас нет наёмных работников ни по трудовому, ни по гражданско-правовому договорам.

Речь идёт о работниках, занятых в видах деятельности ЕНВД!

2) Строка 010. Укажите сумму исчисленного налога за квартал.

Тут всё зависит от того, сколько листов раздела 2 вы заполнили:

1) Если у вас один лист раздела 2 - то просто перепишите сумму из строки 110 раздела 2;

2) Если у вас 2 и более листов раздела 2 - сложите все суммы строчек 110 из каждого такого листа раздела 2 и полученный результат запишите в строчку 010.

3) Строка 020. Укажите сумму страховых взносов, уже уплаченную в отчётном квартале за работников, занятых в видах деятельности ЕНВД.

4) Строка 030. Укажите сумму страховых взносов, уже уплаченную в отчётном квартале за себя.

5) Строка 040. Укажите итоговую сумму налога ЕНВД, подлежащую уплате за отчётный квартал.

Рассчитываем следующим образом:

1) Если в строке 005 выбрали 1, тогда:

строка 040 = стр. 010 - стр. 020 при этом строка 040 должна быть > = 50 % от строки 010

Объясняем. Так как в этом случае налогоплательщик имеет работников, то налог можно уменьшить не более, чем на 50 % на сумму страховых взносов за работников. Поэтому строка 040 не может быть меньше половины от строки 010, даже если строка 020 (взносы за работников) будет равна строке 010.

2) Если в строке 005 выбрали 2, тогда:

строка 040 = строка 010 - строка 030

В данном случае налогоплательщик без работников, поэтому можно уменьшить налог на 100 % суммы всех фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.

1) Строка 010 «Код по ОКТМО».

Укажите код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).

Его можно узнать на сайте ФНС России, либо в своей налоговой.

2) Строка 020. Укажите общую сумму налога, подлежащую уплате за отчётный квартал.

Перепишите сумму из строки 040 раздела 3.

Но если вы осуществляете деятельность в разных местах (с разным ОКТМО), но которые при этом относятся к одной налоговой инспекции, тогда рассчитываем сумму налога отдельно по каждому такому ОКТМО.

Рассчитываем по формуле:

строка 020 = стр. 040 раздела 3 * (Сумма строк 110 всех листов раздела 2 по данному ОКТМО / строка 010 раздела 3)

3) Раздел внизу листа « Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».

Ставится дата подписания и личная подпись того лица, которое подписывало титульный лист декларации.