Или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований (Ст.8 Налогового кодекса РФ).
Согласно Налоговому кодексу РФ, налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения , налоговая база , налоговый период , налоговая ставка , порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Близким по смыслу понятием является сбор , уплата которого согласно российскому закону происходит (в отличие от налога) не безвозмездно, а является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Налоговые правоотношения основаны на властном подчинении одной стороны другой. Они предполагают субординацию сторон, одной из которых - налоговому органу, действующему от имени государства, - принадлежит властное полномочие, а другой, налогоплательщику, - обязанность повиновения. Требования налогового органа и налоговое обязательство налогоплательщика следуют не из договора, а из закона. С публично-правовым характером налога и государственной казны и с фискальным суверенитетом государства связаны законодательная форма учреждения налога, обязательность и принудительность его изъятия, односторонний характер налоговых обязательств. Вследствие этого спор по поводу невыполнения налогового обязательства находится в рамках публичного (в данном случае налогового), а не гражданского права.
Доктринальные определения налога
Виды налогов
Налоги бывают двух видов.
Первый вид - налоги на доходы и имущество : подоходный налог и налог на прибыль корпораций (фирм); на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж и другие. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица, их называют прямыми налогами.
Второй вид - налоги на товары и услуги : налог с оборота - в большинстве развитых стран заменен налогом на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Это косвенные налоги. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.
Различают также твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от размеров дохода.
Пропорциональные - действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины.
Прогрессивные ставки предполагают возрастание величины ставки по мере роста дохода.
Прогрессивные налоги - это те налоги, бремя которых сильнее давит на лиц с большими доходами.
Регрессивные ставки предполагают снижение величины ставки по мере роста дохода.
Регрессивный налог может и не приводить к росту абсолютной суммы поступлений в бюджет при увеличении доходов налогоплательщиков. В зависимости от использования налоги делятся на общие и специфические. Общие налоги используются на финансирование текущих и капитальных расходов государственного и местных бюджетов без закрепления за каким либо определенным видом расходов. Специфические налоги имеют целевое назначение (например, отчисления на социальное страхование или отчисления на дорожные фонды).
Важнейшие задачи налоговой политики в нынешних условиях
1. обеспечение достаточных поступлений в бюджет для финансирования неотложных социальных программ;
2. резкий структурный сдвиг экономических пропорций в пользу тех производств, которые работают непосредственно на удовлетворение потребностей населения;
3. создание наиболее благоприятных условий для стимулирования деловой активности.
Под фактической налоговой нагрузкой на экономику понимают долю реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны. Налоговая нагрузка значительно варьируется по странам. Для слаборазвитых стран (в которых нет мощной системы социального обеспечения) характерна низкая налоговая нагрузка, для развитых - относительно высокая налоговая нагрузка (доходившая в Швеции до 60% ВВП в отдельные годы). Исключение составляют некоторые развитые страны Юго-Восточной Азии, где налоговая нагрузка относительно невысока. В России налоговая нагрузка составляет около 42%, что немного ниже среднего уровня развитых стран (выше, чем в США , но ниже чем в Германии , см. ).
Различают фактическую и номинальную налоговую нагрузку. Номинальная налоговая нагрузка - доля обязательных платежей в ВВП, которую налогоплательщики должны выплатить в случае полного выполнения ими налогового законодательства. Разница между номинальной и фактической нагрузкой характеризует степень уклонения от налогов. Чем выше номинальная нагрузка - тем выше уклонение. При превышении номинальной нагрузкой определенного уровня уклонение становится массовым и фактическая нагрузка снижается. Точка, в которой фактическая нагрузка максимальна, называется точкой Лаффера. Считается, что номинальная налоговая нагрузка должна быть несколько ниже точки Лаффера, т.к. более высокие значения вынуждают налогоплательщиков нарушать налоговое законодательство.
В развитых странах номинальная и фактическая нагрузка находятся близко друг к другу. Во многих слаборазвитых странах номинальная нагрузка очень высока, в результате чего предпринимателей всегда можно уличить в нарушении налогового законодательства. Это приводит к зависимости предпринимателей от чиновников и развитию коррупции. Согласно официальным данным Минфина РФ , номинальная налоговая нагрузка в России составляет 41%. Однако большинство экономистов приводят другие данные. Так, согласно исследованиям аналитического центра того же Минфина - Экономической экспертной группы, номинальная налоговая нагрузка в России составляет 55-60% ВВП.
Способы ухода от налогообложения в России
- Следует отметить, что высокие налоги провоцируют предпринимателей укрывать средства от налогообложения, что приводит к развитию теневой экономики , так в России с 1998 года по 2008 год была распространена схема получения денег под фиктивный договор получившая название "обналичка ".
- Многие специалисты [кто? ] обращали внимание на тот факт, что с 1991 года по 2009 год в России не требовалось пользоваться схемами получившими название "отмывание денег ", потому что происхождение капиталов, большей частью, не вызывало интереса ни государства ни граждан.
- Относительно редкая схема снижения налогообложения для России это работа с оффшорными компаниями, прежде всего это связано с большим предложением схем по «обналичке » и сравнительная легкость их проведения в России, так же использование оффшорных зон требует большого оборотного капитала.
См. также
Ссылки
- Официальный публикатор Федеральной налоговой службы
Wikimedia Foundation . 2010 .
Смотреть что такое "Налоги" в других словарях:
В этом мире неизбежны только смерть и налоги. Бенджамин Франклин Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. Лоренс Питер Налогоплательщик работодатель правительства. Налогоплательщики жертвы войны… … Сводная энциклопедия афоризмов
Обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с физических и юридических лиц. Налоги служат одним из средств регулирования экономических процессов, хозяйственной жизни. По уровню взимания налоги делятся… … Финансовый словарь
Обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с физических и юридических лиц, поступающие в государственный и местный бюджеты. Налоги основной источник средств, поступающих в государственную казну.… … Экономический словарь
налоги - платить решение, компенсация налоги собираются действие, пассив на ся платить налоги решение, компенсация снижать налоги изменение, мало снизить налоги изменение, мало сократить налоги изменение, мало … Глагольной сочетаемости непредметных имён
НАЛОГИ, обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными органами власти) с физических и юридических лиц в государственные и местные бюджеты. Делятся на прямые, которыми облагаются доходы и имущество (подоходный налог, налог… … Современная энциклопедия
Большой Энциклопедический словарь
Обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными органами власти) с физических и юридических лиц в государственные и местные бюджеты. Являются одной из форм финансовых отношений, обеспечивающих распределение и… … Политология. Словарь.
В статье подробно рассмотрено понятие налога, сбора, виды налогов, признаки и основные элементы, определена роль указанных платежей в экономической и финансовой деятельности нашего государства. Сказано несколько слов о том, что представляет из себя налоговая система, каким принципам подчиняется и какие функции осуществляет. Некоторое внимание уделено также законодательству, регулирующему рассматриваемые в тексте правоотношения.
Tax System
Так как понятие налога и налоговой системы тесно взаимосвязаны между собой, необходимо сказать вначале несколько слов о данной правовой структуре нашей страны.
В действующем законодательстве не содержится определения понятия налоговой системы, но в целом ее можно охарактеризовать как регулируемую нормами правами и подчиняющуюся определенным принципам совокупность общественных отношений, возникающих при определении, установлении и взимании обязательных фискальных платежей. Основой данной системы является Налоговый кодекс Российской Федерации - главный законодательный акт, регулирующий правоотношения, возникающие в процессе установления и взимания налогов и сборов. К числу основополагающих принципов, на которых базируется данная система, можно отнести следующие:
- Обязательность налогообложения.
- Равноправие и равенство всех граждан перед налоговой обязанностью.
- Единство экономического пространства РФ.
- Законность установления и взимания обязательных платежей на территории РФ.
- Приоритет прав налогоплательщика.
К основным функциям системы можно отнести фискальную, контрольную и регулирующую.
Понятие и признаки налога
Под налогом понимается императивный индивидуальный платеж, взыскиваемый с физлиц и юрлиц, а также ИП (индивидуальных предпринимателей) в форме изъятия принадлежащих им материальных средств в пользу государства на безвозмездной основе. Суть данного платежа заключается как раз-таки в отчуждении у налогоплательщика определенной части принадлежащих ему средств для обеспечения нужд государства.
Определив понятие и сущность налога, необходимо выделить основные его признаки:
- Императивный характер. Данный признак обусловлен обязательностью уплаты законно установленных на территории РФ платежей.
- Индивидуальность и безвозмездность отчуждения. Это означает, что уплата налога не порождает обязанности государства совершить в отношении плательщика какое-либо действие.
- Денежная форма. Какой-либо иной формы уплаты, кроме как денежной, действующим законодательством не предусмотрено.
- Уплачиваются лицами, признанными налогоплательщиками того или иного налога.
Рассмотрев понятие и признаки налога, перейдем к определению основных функций, видов и элементов налога.
Основные функции налога
Под функциями налога принято понимать его внутренние свойства, определяющие сущность, основное назначение и содержание данного обязательного платежа.
Основным функциями указанных платежей являются следующие:
- Финансовая (фискальная). Заключается в отчуждении части доходов налогоплательщиков в пользу государственной казны для обеспечения нужд государства.
- Социальная. Представляет собой перераспределение доходов между малообеспеченными и обеспеченными гражданами. Достигается это путем неравного обложения дохода в зависимости от его размера, а также путем предоставления льгот, отсрочек, скидок или освобождения от уплаты налогов в целом.
- Поощрительная. Заключается в предоставлении определенных поощрений некоторым категориям граждан (инвалидам, участникам ВОВ, ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС и т. д.).
- Стимулирующая. Сущность данной функции состоит в снижении налоговых ставок, предоставлении льгот, направленных на развитие различных сфер и отраслей хозяйства. В частности, например, поддержка отечественных товаропроизводителей, российского автопрома и т. п.
- Контролирующая. Осуществляется посредством контроля за доходами налогоплательщиков, за соблюдением ими налогового законодательства.
Понятие и сущность налога выражаются в его основных функциях. Их можно охарактеризовать как воздействие норм права на его субъект, имеющее постоянный характер и обеспечивающее, в свою очередь, реализацию государством своих целей и задач.
Элементы налога
В соответствии с действующими нормами налогового законодательства России, установленным налог может считаться только тогда, когда определены основные его элементы. Существуют обязательные и дополнительные (факультативные) элементы. К обязательным относится налогооблагаемый объект (объект налогообложения), налоговая база, налоговый период и налоговая ставка, а также порядок исчисления и уплаты налога.
Понятие элементов налога предполагает, помимо обязательных элементов, факультативные (дополнительные). К ним относятся:
- Налоговые льготы.
- Ответственность за совершения налогового правонарушения.
Субъект и объект налогообложения
Субъектами налогообложения являются лица, обязанные, в соответствии с законодательством, уплачивать законно установленные НиС. Плательщиками налогов признаются:
- Юридические лица (ЮЛ).
- Физические лица (ФЛ).
- Индивидуальные предприниматели (ИП).
Объект налогообложения - это условие, определяющее момент возникновение у лица обязанности на уплату налога. Данными объектами являются:
- Доход и прибыль.
- Расход.
- Имущество, находящееся в собственности налогоплательщика.
- Реализация.
- Иное обстоятельство, имеющее оценку и характеристику.
Налоговая база
Понятие налоговой базы, как и понятие налога, находит свое отражение в Налоговом кодексе РФ. Согласно 53 статье НК РФ налоговой базой является стоимостная, физическая и иная характеристика налогооблагаемого объекта.
Являясь обязательным элементом налога, налоговая база позволяет привести данный объект в количественную форму и применить к ней ставку налога.
Ставка налога
Налоговой ставкой признается сумма налога, начисляемая на единицу налоговой базы.
Различают три вида налоговых ставок:
- Абсолютные. Устанавливаются в твердой величине к налоговой базе.
- Процентные. Устанавливаются в процентном отношении.
- Смешанные. Сочетают в себе твердую и комбинированную налоговые ставки.
Отчетный период
Еще одним элементом, определяющим сущность и понятие налога, является отчетный, или, другими словами, налоговый период (далее НП).
НП признается календарный год или другой период времени, по истечении которого происходит определение налоговый базы и, соответственно, исчисление подлежащего уплате налога.
Для каждого налога устанавливается свой отчетный период.
Налоговым периодом может быть год, квартал или месяц.
Порядок исчисления и уплаты налога
Понятие налога, закрепленное в налоговом законодательстве, содержит указание, что налог является обязательным к уплате на территории всей страны. В свою очередь, под порядком исчисления налога понимается законодательное закрепление обязанности исчислять налог тем или иным лицом.
Налоговый кодекс закрепляет три способа исчисления налога: непосредственно налогоплательщиком, налоговым органом или налоговым агентом.
Разобрав понятие налога, определив основные его признаки, функции и элементы, необходимо сказать несколько слов о таком понятии, как сбор.
Сбор как элемент системы налогообложения. Понятие и признаки
Согласно налоговому законодательству, сбором является обязательный взнос, уплачиваемый юридическими и физическими лицами, уплата которого является основанием совершения в отношении плательщика определенных действий. Основным отличием данного платежа от налога является то, что уплата сбора подразумевает совершения ответных действий в адрес лица, его уплатившего, в то время как уплата налога носит безвозмездный характер.
Основными признаками сбора, в соответствии с указанным определением, являются:
- Обязательный характер.
- Совершение в отношении налогоплательщика ответных действий.
Понятие налога и сбора, признаки, элементы и виды налогов - все это в совокупности составляет систему налог и сборов нашей страны.
Определившись с понятиями данных платежей, их признаками и элементами, необходимо сказать несколько слов о видах налогов и сборов, установленных в РФ.
Основные виды НиС, установленные на территории РФ
Согласно налоговому законодательству, все НиС, обязательные к взиманию на территории нашего государства, подразделяются на три вида:
- Федеральные (ФН).
- Региональные (РН).
- Местные (МН).
Федеральные устанавливаются НК РФ и уплачиваются на всей территории государства. К ФН, в соответствии с законодательством о НиС, относятся налог на доходы физлиц, на добавленную стоимость, прибыль, добычу полезных ископаемых, водный налог и сбор за пользование водными ресурсами, различные акцизы,
Региональные устанавливаются также основным нормативным актом РФ в сфере налогообложения - Налоговым кодексом и нормативными актами субъектов РФ. Обязательны к уплате на территории определенных субъектов Российской Федерации. Налог на имущество, на игорный бизнес и транспортный налоги относятся к РН.
Местные устанавливаются, вводятся в действие и уплачиваются на основании нормативно-правовых актов органов местного самоуправление и подлежат уплате на территории определенного муниципального образования. К МН относятся налог на землю, на доходы ФЛ и торговый сбор.
Как видно выше, налоговая система представляет собой сложную и многоуровневую структуру, регламентируемую нормами права в сфере налогообложения и подчиняющуюся единым принципам и правилам. Надеемся, статья даст необходимые ответы на вопросы о том, что представляет собой понятие налога и налогообложения, каким принципам оно подчиняется, какие функции выполняет и из каких элементов состоит.
В нашей стране, как и во всём мире, является обязательством уплата налогов.
Налог – это обязательный платёж, который люди безвозмездно платят в государственные органы. Своевременная оплата налогов обеспечивает деятельность государства и других учреждений.
Что такое налог? Существует множество определений этого понятия различных авторов. Все они считают, что налоги – это такие денежные платежи, которые обязаны платить люди своего государства в определённое время.
Виды
Налоги можно разделить на:
- Прямые.
- Косвенные.
- Подоходные.
- Аккордные.
Прямой налог
Это такой платёж, который налогоплательщик платит с какого-либо дохода или имущества. К прямым налогам можно отнести, например, налог на прибыль. Он платится с прибыли различных организаций, банков, компаний. В России действует с 1995 года и составляет 20% от общей суммы прибыли.
Также жители Российской Федерации, имеющие в собственности зарегистрированное транспортное средство, обязаны платить транспортный налог. К транспортным средствам относятся: автомобили, автобусы, самолёты, мотоциклы, моторные лодки и другие виды.
Величина налога определяется субъектом Российской Федерации, поэтому в разных областях она может быть различной. Его оплачивают один раз в год. За неуплату налога вовремя к его сумме начинают прибавлять пени. Тем самым сумма становится больше.
Косвенные налоги
Сумма определяется надбавкой к цене товара. Напрямую зависит от дохода. Косвенные налоги можно разделить на несколько видов. Это акцизы, таможенные пошлины и другие.
Подоходные налоги
Является основным видом прямого налога. Подоходный налог можно разделить на: прогрессивные, регрессивные и пропорциональные налоги. В России такой налог составляет 13%. Однако, эта ставка может быть и другой. Например, она может составлять 35%, 9%, 15%, 30%. Подоходный налог платится с любых денежных доходов, в том числе с любых выигрышей в лотереи.
Аккордные налоги
Такой вид не зависит от размера доходов и покупок. В качестве примера можно привести подушный налог.
Учёт налогов – это такая система, которая определяет налоговую ставку. В этой системе регистрируются все налогоплательщики. Все сведения, которые включает в себя учётная система налогов, является налоговой тайной.
Налоговый учёт делится на два вида:
- Для организаций.
- Для физических лиц.
Учёт налогов производится специальными органами. Целью его является — контроль налогов. За нарушение порядка проведения учёта следует ответственность по законодательству.
Ещё одним региональным налогом является налог на имущество. Ставка его может быть различна в регионах России. Однако, она не должна превышать 2,2%.
Уплата налогов является обязательным действием каждого гражданина любой страны. Неуплата налогов влечёт за собой присоединение штрафов, а в дальнейшем, злостный неплательщик может нести ответственность как административную, так и уголовную.
Жители Российской Федерации и других стран, имеющие в собственности квартиры, дома, дачные постройки, нежилые помещения, земельные участки и другие объекты обязаны платить налог на недвижимость.
Он включает в себя три других налога:
- Налог на землю.
- Налог на имущество предприятий.
- Налог на недвижимость физических лиц.
С недвижимостью можно производить различные действия. Такие как продажа, обмен, покупка и дарение. Поэтому существуют соответствующие налоги, например, налог на дарение недвижимости.
Освобождаются от уплаты этого налога близкие родственники, между которыми состоялось дарение. Близкими родственниками будут считаться супруги, дети, усыновлённые дети, бабушки, дедушки, братья, сёстры. Если человек имеет российское гражданство и проживает на территории Российской Федерации, то ставка равна 13%. Налог при покупке недвижимости уплачивается новым собственником.
В нашей стране, как и в других странах мира, существует большое количество различных налогов. Ставки их могут быть различными и с течением времени меняются. Все оплаченные налоговые платежи улучшают деятельность субъектов страны и всего государства в целом.
Уважающий себя гражданин должен знать свои права и обязанности. Строго соблюдать все необходимые правила оплаты налогов. Делая это своевременно, вы сможете облегчить себе жизнь, сохранив нервы и денежные средства.
Что такое налог? Согласно ст. 8 Налогового кодекса, налог это обязательный и индивидуально безвозмездный платеж денежных средств, который взымается с организаций, а также физических лиц. Это происходит в форме отчуждения денег, принадлежавших им по праву собственности или оперативного управления и хозяйственного ведения.
За счет налогов осуществляется финансирование деятельности государства и разных муниципальных учреждений необходимыми финансами.
Налог это что такое? Это своеобразный сбор, который представляет собой обязательный взнос, изымающийся как с физических лиц, так и с предприятий. Его уплата является важнейшим условием совершения по отношению к плательщикам налогов государственными учреждениями, а также органами местного самоуправления и остальными уполномоченными инстанциями и должностными лицами. Сюда входит и предоставление некоторых прав, и оформление лицензий.
Все особенности налогов как платежей указаны в положении п. 1 ст. 8 НК Российской Федерации:
- Индивидуальная безвозмездность.
- Выплата в обязательном порядке.
- Отчуждение денег, которые принадлежат налогоплательщикам или на праве собственности, или оперативного руководства и хозяйственного ведения;
- Налоги направлены на финансирование работы государственных и муниципальных учреждений.
- Обязательный порядок выплаты.
- Главное условие совершения уполномоченными органами осуществлять юридически значимые действия в пользу плательщиков налогов.
- Таможенный сбор.
- Сбор за право пользования объектами водных биологических ресурсов и животного мира.
- Федеральный лицензионный сбор.
- Региональный лицензионный сбор.
- Местный лицензионный сбор.
Сущность налогов
Любые налоги применяются с целью контроля поведения экономических агентов, которые побуждают либо препятствуют при занятии определенном видом деятельности.Государство обладает вполне законным правом принуждения, поэтому оно может забрать в свое распоряжение крупные суммы денежных средств, изымаемые в качестве налогов.
По сути сущность налогов в том, что это доходы государства, которые собираются на постоянной основе благодаря праву принуждения. К тому же налог – безвозмездный, обязательный и невозвратный платеж, взыскиваемый уполномоченными органами для удовлетворения различных потребностей страны в денежных ресурсах.
Согласно определению, под термином «налог» необходимо понимать не только платежи, что в своих названиях содержат слово «налог», но и другие. Ведь налоговым характером обладают еще и пошлины на таможне, а также регулярные отчисления в внебюджетные фонды, принадлежавшие государству. Разные платежи, сочетаясь, образуют единую налоговую систему.
Функции налогов
Функцией налога является проявление его социально-экономического значения в процессе. Функции демонстрируют то, какой способ используется для реализации общественного назначения этой экономической категории.На сегодняшний день налогам присущи несколько главных функций:
- Фискальная функция играет ключевую роль при обеспечении государства необходимыми финансами, которые требуются для работы муниципальных и государственных учреждений.
- Регулирующая функция позволяет налогам стимулировать и сдерживать тот или иной вид хозяйственной деятельности.
Налоги служат отличным инструментом для регулирования. С их помощью государство контролирует развитие деятельности экономических агентов, повышая или понижая размер налога.
Любой вид налога создает достаточно сильное воздействие на успешность мотивации всех экономических агентов. Так, введение налогов вызывает у налогоплательщиков уклониться от выплаты. В результате экономический агент может попытаться переложить бремя от налога или же уйти в теневой сектор экономики. Таким образом, путем повышения цены на реализуемую продукцию продавец перекладывает некоторую часть своего налогового бремя на покупателей.
Однако одновременно экономические агенты полностью изменяют свое поведение. Предприятие может заметно уменьшить объем производства, ведь снижается его доход, а также заинтересованность в производстве продукции в прежнем количестве. Когда вводится налог на единицу товара (например, акцизный сбор), то объемы предложенных товаров сократится. Кроме того, увеличится стоимость товаров.
В том случае, если повышается размер налога на зарплату, работники часто сокращают предложение труда с целью получения больше свободного времени. Возможен и противоположное решение, что дает возможность повышения зарплаты благодаря увеличению рабочей смены.
Налоги на капитал в каждой из сфер экономики приводит к возникновению оттока по той причине, что вложения дают меньшую прибыль.
Введение налога на любом из рынков приводит к изменению равновесия. Как правило, изменения происходят в худшую сторону, поэтому возможны различные потери в прибыльности вложения денежных средств.
Иногда налогообложение дает положительные результаты. Это наблюдается в тех случаях, когда налог вводится на деятельность, служащую причиной возникновения внешних факторов негативного характера.
Классификация налогов:
Разные виды налогов неодинаковым образом влияют на отдельные категории экономических агентов. Помимо этого, процесс их изымания тоже осуществляется по-разному. В наше время различают разные классификаций налогов:Виды налогов по объекту:
- Прямые налоги должны выплачивать юридические и физические лица. Ими считаются следующие: подоходный налог и налог на прибыль, а также налог на все имущество.
- Косвенные налоги вводятся на ресурсы, разные виды деятельности, услуги того или иного рода и товары. Это акцизы с импортными пошлинами, НДС, налог с продаж и многие другие.
Воздействие налогов прямого типа можно увидеть на льготах и дифференциации налоговых ставок. Государству необходимо осуществление регулирования налогов для обеспечения баланса между общегосударственными и корпоративными интересами. Кроме того, за счет налогов создаются все нужные условия для быстрого развития некоторых отраслей и инвестиционно-инновационных процессов, стимулирования увеличения количества рабочих мест. В результате наблюдается изменение в структуре и уровне совокупного спроса, что сказывается на эффективности производства. Именно налоги влияют на соотношение издержек производства и стоимости продукции.
Виды налогов по субъекту:
- Центральные налоги.
- Местные налоги.
- Федеральные налоги могут быть установлены исключительно федеральным правительством. Полученные денежные средства поступают в федеральный бюджет.
- Региональные налоги регулируются субъектами федерации.
- Местные налоги могут устанавливаться, а затем собираться органами самоуправления.
Виды налогов по принципу целевого использования:
- Маркированные налоги.
- Немаркированные налоги.
Виды налогов по характеру налогообложения:
- Пропорциональный налог;
- Прогрессивный налог;
- Регрессивный налог.
Виды налогов в зависимости от источников их покрытия:
- Налоги на себестоимость товаров и услуг;
- Налог на землю;
- Налоги на транспорт и использование дорог для автомобилей;
- Налог на пользование различными природными ресурсами;
- Налоги на выручку от продажи товара или услуги;
- Тарифы на экспорт;
- Акциза;
- Сбор за парковку транспортного средства;
- Налоги на финансовые результаты;
- Налог на общую прибыль, а также имущество организаций;
- Налог на рекламу;
- Целевые сборы на владение и уход за территорией;
- Налог на владение жилищным фондом;
- Налог на объекты социальной сферы;
- Сбор на расходы образовательных заведений;
- Налоги, что покрываются деньгами из прибыли, что остается в распоряжении предприятия. Сюда входят такие местные налоги, как налог на перепродажу вычислительной техники или автомобилей, лицензионный сбор за разрешение на торговлю, сбор с каждой сделки, что осуществляется на бирже и другие.
В общем, имеют большое значение для результативности экономических решений. Государство нашло способ сдерживать предпринимательскую деятельность в одних направлениях и стимулировать в других посредством установления налогов, налоговых баз, объектов и субъектов налогообложения, санкций, льгот и так далее. Налоги и налогообложение играют огромную роль в процессе перераспределения национального дохода страны и ВВП, они могут воздействовать на капитал абсолютно на всех стадиях его оборота.
Налоговый механизм призван снять социальную напряженность, выровнять уровень доходов налогоплательщиков, обеспечить политическую стабильность и создать все условия для экономического роста. Что же такое налоги и налогообложение и в чем оно заключается? Это прямое изъятие государством некоторой части общественного валового продуктав свою пользу, чтобы сформировать бюджет, то есть государства. Ведь государственный бюджет на 90 процентов финансово обеспечивается за счет налогов и различных штрафов, пени и так далее.
Налог есть не что иное, как индивидуальный, обязательный, но при этом безвозмездный платеж, который взимается с физических лиц и организаций в форме отчуждения денежных средств, принадлежащих им либо на праве собственности, либо на праве хозяйственного ведения, либо на праве оперативного управления. Делается это с целью финансово обеспечить деятельность государства. Налог и налогообложение - две разные категории, первая из которых является финансовой. А налогообложение представляет собой процесс взимания сборов и налогов в целом. Это еще и осуществление а также защита законных интересов и прав всех участников данного процесса.
В каждой стране существует своя система налогообложения. Так, налоги в США и России совершенно разные. Но можно говорить о том, что в развитых странах приблизительно 40 процентов от ВВП перераспределяются именно в форме налоговых и прочих обязательных отчислений. Это свидетельствует о том, что уровень государственного регулирования в них очень высок. А вот в России в консолидированный бюджет доля налоговых отчислений составляет всего 20 процентов от ВВП.
Налог является сложной системой отношений, которая включает ряд взаимодействующих между собой составляющих. Они называются основные может считаться четко установленным, только если определен уже круг его плательщиков, ну и, конечно, установлены все элементы налогообложения. К ним относятся объект налогообложения, налоговая ставка, период, база, и сроки его уплаты.
К объектам налогобложения относят не только прибыль (доход) граждан и юридических лиц, но и объекты природопользования, отдельные виды деятельности, операции с ценными бумагами и прочее. Конкретный налог всегда имеет самостоятельный и независисмый объект налогообложения.
Это не что иное, как физическая, стоимостная или любая другая характеристика любого объекты налогообложения.
Участниками налоговых отношений сейчас считаются физические лица и организации - это плательщики сборов, налогоплательщики и налоговые агенты. К ним относятся также государственные налоговые и таможенные Минфин Российской Федерации.
Сущность налогов обычно проявляется через функции, которые они выполняют. К ним относятся фискальная, экономическая, распределительная, стимулирующая, контрольная, воспроизводственная и социальная функции.
Таким образом, в современной экономической системе налоги и налогообложение играют огромную роль.
