Домой Хоум Кредит Банк Срок уплаты налога в пфр для ип. Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Хоум Кредит Банк

Срок уплаты налога в пфр для ип. Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые сборы являются важной частью системы обязательного социального страхования (СОСС). Благодаря регулярным отчислениям государство имеет возможность выплачивать постоянные, в виде пенсий, или временные пособия лицам, которые временно или навсегда потеряли трудоспособность по причине травмы или болезни, ушли на заслуженный отдых, родили ребенка, нуждаются в лечении.

Страховые взносы (СВ) подразумевают собой отчисления на пенсионное, медицинское и социальное обеспечение граждан России. Социальные СВ, в свою очередь, делятся на взносы на случай временной нетрудоспособности (ВНТ) и ухода в , и « ».

Контроль за начислением и перечислением СВ, представлением отчетности возложен на внебюджетные фонды (ПФР, ФФМОС, ФСС) и налоговую службу (ФНС).

Для каждого вида взносов законодатель установил определенные страховые ставки, исчисление может осуществляться по общим правилам и на основании льгот, которые применяются некоторыми категориями плательщиков в определенных случаях, в зависимости от вида деятельности и выбранной системы налогообложения. Финансовая помощь оказывается нетрудоспособному населению, но начисление взносов происходит с доходов трудоспособной части.

Застрахованные лица, на доходы которых происходит начисление СВ, должны быть официально трудоустроенными у страхователя (работодателя) или получать доходы за выполнение определенного вида работ. Страхователи для исчисления и уплаты взносов должны находиться на учете в каждом внебюджетном фонде.

Оплата по пенсионным, медицинским, взносам на случай ВНТ и материнству начиная с 2019 г. осуществляется на бюджетные счета территориальных отделений НС. Взносы «на травматизм» оплачиваются, как и раньше на счета Соцстраха. Срок уплаты страховых взносов в 2019 году определен для разных категорий плательщиков отдельно.

В связи с нововведениями, которые вступили в силу с 2019 г., отчетность по 3-м видам СВ в виде единого расчета подается в территориальные отделения налоговой, где зарегистрирован СХД. В отчете, представляемом в Соцстрах, указываются только начисления «по травматизму».

Отчетность подается ежеквартально по истечении отчетного периода. Для ИП, у которых нет наемных работников, установлены иные сроки подачи отчетности, 1 раз в год по истечении календарного года. Как и раньше отчеты подаются плательщиками, имеющими до 25 наемных работников, на бумажных носителях, при большем количестве, только в электронном виде.

Что говорит Закон

Новые правила о СВ законодатель изложил в НК, в разделе 11 и главе 34. Основополагающий закон (ФЗ № 122) о СВ, который действовал ранее, утратил свою силу из-за изменений, внесенных в НК. Понятие о СВ теперь устанавливается ст. 8 НК. По вопросам страхования «на травматизм», что включает несчастные случаи на производстве и профзаболевания по-прежнему следует обращаться к ФЗ № 125.

Таким образом, последней редакцией НК в отношении СВ установлены в статье:

Объект обложения СВ определяется по-разному в 3 случаях, когда выплаты производит:

Предприятие или ИП в пользу физлица, доходы которого подлежат обязательному СС	В данном случае объектом обложения следует признавать выплаты, осуществляемые на основании договоров: трудовых и гражданско-правовых (ГПД), когда выполняются определенные работы или оказываются услуги; по выполнению авторских заказов; отчуждения прав на авторские произведения в сфере литературы, науки, искусства; лицензионных с предоставлением права использования авторских произведений.
Физлицо, не являющееся предпринимателем, в пользу иного физлица (не ИП, адвоката или нотариуса, другого лица, занимающего частной практикой)	Выплаты производятся по трудовым соглашениям и ГПД за выполненные работы или оказанные услуги.
ИП или лицо, занимающееся частной практикой (нотариус, адвокат, другое), но не имеющее наемных работников	Доходы эти СХД получают только на себя, в данном случае существует разграничение до 300 тыс. руб. и больше, но в любом случае происходит начисление СВ.

В ст. 422 НК указан новый перечень выплат, которые не облагаются СВ.

К ним относятся, например, доходы по:

переходу прав собственности на имущество по договору купли-продажи, ссуды, аренды, займа или др.;
выплатам иностранным гражданам или лицам без гражданства, когда они трудятся на базе обособленного подразделения, находящегося за рубежом, но принадлежащего российской компании;
возмещению расходов добровольцев, исполняющих обязанности на основании ГПД, заключенного с благотворительной организацией, кроме выплат на питание, превышающих суточные;
выплатам иностранным гражданам, лицам без гражданства и волонтерам, когда они принимают участие в чемпионате мира по футболу;
выплаченным социальным государственным пособиям, материальной помощи и на рождение (усыновление) ребенка или на случай смерти родственника, компенсационным выплатам;
иные.

По новым правилам не будут облагаться СВ командировочные расходы, перечень которых указан в НК, в ст. 217 (п. 3).

Кто обязан отчислять

К плательщикам законодатель относит:

предприятия;
индивидуальных предпринимателей;
физических лиц, которые не являются ИП;
физлиц, занимающихся самостоятельно частной практикой, и предоставляющих юридические, медицинские, консалтинговые услуги, иные.

Все категории плательщиков, кроме последней, начисляют взносы на доходы наемных работников. Последняя категория физлиц начисляет взносы на свои доходы. Если субъект относится одновременно к нескольким категориям плательщиков, то он платит СВ отдельно по всем основаниям.

ИП оплачивают СВ за себя и наемных работников, но только на пенсионное и медицинское обеспечение. Взносы в ФСС оплачиваются предпринимателями в добровольном порядке. Если предприниматель не имеет наемных работников, то оплачивает взносы только за себя.

Взносы предприниматели уплачивают независимо от того, ведут они деятельность и получают доходы или нет. Обязанность по уплате СВ возникает у ИП, как только они приобретают этот статус.

Для ИП законодатель предусмотрел в ст. 430 НК перечень ситуаций, когда СВ им можно не начислять, потому что деятельность не ведется, например:

прохождение воинской службы;
уход за ребенком после рождения до 3–4,5 лет;
присмотр за престарелым близким родственником;
проживание за границей с супругом, который занимается дипломатической работой (максимально до 5 лет);
проживание с супругом – военнообязанным по месту прохождения его службы (также максимально в течение 5 лет).

Если ИП ведет деятельность и получает от нее доходы, но в то же время у него есть право не платить СВ, он обязан их уплачивать.

Порядок начисления

Согласно нововведениям в порядке начисления СВ следует учитывать, что:

при выплате дохода в натуральной форме его размер равен стоимости работ (услуг, выданных товаров), куда входят акцизы и НДС;
размер суточных для командированных, которые облагаются СВ, по стране увеличился до 700 руб., а за рубежом до 2,5 тыс. руб.;
возросла предельная база для начисления взносов, на пенсионное обеспечение до 755 тыс. руб., на взносы по ВНТ до 876 тыс. руб.;
для ИП установлен предельный размер дохода для начисления фиксированного платежа СВ – 300 тыс. руб., доходы свыше облагаются дополнительно;
выплата материальной помощи опекуну на ребенка составляет 50 тыс. руб. в течение года.

Исчисление взносов предприятиям и ИП, иным физлицам за наемных работников в 2019 г. следует рассчитывать согласно тарифным ставкам:

Рассчитываются взносы в отдельности по каждому физлицу, которому выплачивается доход. Исчисление СВ должно происходить в день начисления доходов, а не выплаты. Если у СХД нет прав на применение льготных тарифов, он пользуется основными.

Дополнительные тарифы применяются СХД для начисления СВ на доходы работников, имеющих право на досрочное получение пенсии из-за тяжелых условий труда, в которых они работают. Исчисление на доходы наемных работников происходит ежемесячно.

Взносы, оплачиваемые ИП и другими лицами, которые не используют наемный труд, т. е. «за себя», рассчитываются исходя из МРОТ, установленного в 2019 г.

Их начисляют 1 раз в год в фиксированной сумме:

Срок уплаты страховых взносов в 2019 году

Новые правила не затронули срок уплаты страховых взносов в 2019 году. Как и прежде СВ, начисляемые на доходы наемных работников, уплачиваются ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Если этот день является выходным или праздничным, то происходит перенос на следующий рабочий (НК, ст. 6.1, п. 7). В этом году осуществлять оплату по взносам, уплачиваемым на счета НС, требуется с использованием новых КБК.

Хотя уплатить СВ за декабрь необходимо до 15 января 2019 г., это можно сделать до 31 декабря 2019 г., чтобы использовать старые КБК. Оплата по СВ «на травматизм» на счета ФСС осуществляется по старым КБК без изменений.

В 2019 г. все обязательные СВ оплачиваются максимально до:

16 января;
15 февраля;
15 марта;
17 апреля;
15 мая;
15 июня;
17 июля;
15 августа;
15 сентября;
16 октября;
15 ноября;
15 декабря.

Расчетным периодом для исчисления СВ следует считать календарный год, а отчетным – квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, год. Только в некоторых случаях для ИП и иных физлиц отчетным периодом является год.

За несвоевременную уплаты взносов к плательщикам будет применяться административная ответственность:

непредставление отчета вовремя повлечет за собой штраф в размере 5% от указанной в нем суммы за каждый месяц просрочки (минимально 1 тыс. руб., максимально 30% от суммы неуплаченных взносов);
за грубую ошибку при начислении СВ, когда облагаемая база была занижена – 20% от неуплаченной суммы, но не меньше 40 тыс. руб.;
за умышленную или неполную уплату – 40% от неуплаченной суммы.

Для индивидуальных предпринимателей

Сроки оплаты взносов предпринимателями и лицами, осуществляющими деятельность без работников, т. е. «за себя», отличаются:

На сумму взносов разрешается уменьшать расходы, что влияет на размер налога на прибыль, единого, вмененного, сельхозналога. Поэтому предприниматель сам решает, как осуществлять платежи. Но необходимо учитывать, что фиксированный платеж по СВ оплачивается до расчета налога. Взносы, начисляемые на выплаты работникам, ИП вносит ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Обособленным подразделениям

По новым правилам обособленные подразделения, которым главное предприятие дало разрешение начислять доходы своим работникам, осуществляют начисление и перечисление взносов самостоятельно. Также самостоятельно они сдают отчетность. По месту своего нахождения подразделение должно находиться на учете в налоговой и внебюджетных фондах.

Главное предприятие подает сообщение в территориальное отделение НС, где находится на учете о том, что позволяет или забирает у подразделения полномочия на выплату зарплаты работникам. НС передает данную информацию по месту расположения подразделения в территориальное отделение НС, а та в Фонды.

Считается, что если обособленное подразделение начисляет доходы, то оно находится на выделенном балансе, имеет собственный счет в банке, а значит — выплачивает зарплату. Взносы уплачиваются в бюджет по месту расположения подразделения. Сроки уплаты такие же, как и для других СХД.

Период давности

У плательщиков СВ в связи с постоянным перечислением средств по обязательным платежам может образоваться переплата. Вернуть излишне уплаченные средства разрешается по заявлению, поданному в ФСС или налоговую. Можно также зачислить средства в счет будущих платежей. Нередко о наличии переплаты СХД узнают не сразу, но им следует знать, что для возврата таких средств существует срок давности.

Согласно НК, ст. 78 он составляет 3 года с момента, как переплата образовалась. Для уточнения суммы переплаты требуется время от времени составлять акты сверки с налоговой и ФСС. Документ станет доказательством, если решать вопрос придется в судебном порядке.

Если у СХД образуется недоимка по платежам в НС, т. е. срок уплаты, указанный законодателем, был пропущен, то плательщику выставляется требование о перечислении суммы задолженности. Плательщик обязан исполнить требование НС в течение 8 дней. Помимо этого, за просрочку платежа плательщику будет выставлен штраф и начислена пеня.

Недоимка по платежам, не поступившим на счет ФСС, будет взыскиваться этим фондом. В этом случае требование перечислить долг выставляется плательщику в течение 3 месяцев с момента обнаружения нарушения. На выполнение требования Фонда у плательщика есть 10 дней.

По решению суда недоимка по обязательным платежам в бюджет может взыскиваться не только за счет средств на банковских счетах, но и имущества должника. Если недоимка не поступит в срок, указанный в требовании, НС и ФСС имеет право взыскать ее в принудительном порядке. Решение о принудительном взыскании направляется в банк в течение 2 месяцев с момента отправки требования.

В другом случае налоговая и Фонд может для взыскания долга обратиться в суд в течение 6 месяцев с момента, как срок, установленный требованием, истек. На подачу заявления в суд о взыскании имущества отводится 2 года. Этот срок отличается от срока налогового правонарушения, исчисляемого 3 годами. По истечении 3 лет согласно ФЗ № 125 (ст. 26.27) и НК (ст. 113) привлечь страхователя к ответственности будет нельзя.

Изменился получатель страховых взносов ПФР в 2019 году. Подробности по .

Предпринимательство сопряжено с ответственностью за соблюдение законодательства, одной частью которого служит оплата обязательных взносов на страхование, причём не только за сотрудников, но и «за себя». Оплата ИП в Пенсионный фонд 2019 сроки суммы подверглись значительным изменениям на законодательном уровне. Чтобы не понести необоснованных финансовых трат, необходимо ознакомиться с новыми алгоритмами расчёта и перечисления взносов на страхование.

Страховыми взносами обозначаются сборы обязательного характера, требование уплатить которые действует для компаний и предпринимателей. После введения в 2010 г., стали альтернативой ЕСН, прекратившего существование.

До конца прошлого года этот разряд платежей не принадлежал составу фискальной системы страны. Целью внесения платы является возможность получать финансовую поддержку после выхода на пенсию, при декретном отпуске, больничном, отпуске по уходу за ребёнком, а также возможность пользоваться медицинской помощью бесплатно.

Начало прошлого года ознаменовалось передачей функции по контролю над соблюдением законодательных актов, регламентирующих сферу страховых отчислений, органам фискальной службы, корректность расчётов неизменно проверяет ФСС.

Разделяют несколько категорий, с делением по целевому использованию, перечисление ИП в Фонды пенсионного, социального и медицинского страхования. Подобные платежи позволяют получать выплаты при случае выхода на пенсию, нетрудоспособности по болезни, декретного отпуска. Отчислять взносы по материнству предприниматели без наёмного персонала могут по желанию, без принуждения государством.

Существующие отчисления по «травматизму» исключены из возможных для уплаты предпринимателем даже по собственной инициативе.

Субъекты предпринимательства перечисляют страховые взносы:

за трудоустроенных лиц, отношения с которым закреплены рамками трудового договора или соглашением подряда (заключаются с целью фиксирования единовременных отношений по предоставлению услуг или осуществлению работ). Отчисления производятся из числа заработной платы, вознаграждений по договору;
«за себя» – перечисления не связаны с фактическим ведением бизнеса.

Предпринимателям разрешено получить временное освобождение от перечисления взносов «за себя», если произошёл один из случаев, предусмотренных ст. 430 НК РФ:

отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет, или за лицом, преклонного (более 80 лет) возраста, лицом на инвалидности (1 группа);
призыв на срочную военную службу;
совместное проживание с супругом, который несёт военную службу по контракту на территории, где трудоустройство невозможно;
проживание с супругом, являющимся сотрудником консульства или дипломатических представительств, за рубежом;
адвокатам – приостановление статуса.

Отсрочка предоставляется только на период действия приведённых обстоятельств.

2018 год ознаменовался внесением корректировок в принципы расчёта и перечисления страховых взносов.

Так, до конца прошлого года при расчёте регулярного отчисления ИП без персонала, учитывались значения нескольких коэффициентов одновременно:

принятый государством и действующий на начало года минимум по оплате труда;
тариф;
период расчёта.

Если размер полученной прибыли превышал установленную планку 300 тыс. руб. за отчётный год, бизнесмен обязывался перевести дополнительный взнос. В первый месяц 2019 года решением Правительства размер МРОТ увеличен, что неминуемо привело бы к росту отчислений в Фонды. Однако новые порядки коснулись расчётов, что привело к возникновению вопросов, как платить взносы ИП в ПФР в 2019 году. Новшеством стало установление неизменных значений страховых пенсионных и медицинских отчислений для ИП, единолично занятых в бизнесе. Другое нововведение – независимость от любых колебаний планово-экономических показателей государства, ведь Правительство РФ имеет намерения сравнять МРОТ с прожиточным минимумом, что неминуемо привело бы к значительному повышению платы. Новый порядок позволит поддержать уровень налогового бремени в корректных значениях.

Расчёт суммы перечислений осуществляется предпринимателем самостоятельно по каждому из виду страхования. Заниженные значения, просроченные сроки уплаты влекут привлечение к ответственности согласно действующему законодательству.

Предпринимателям вменена обязанность по отчислению фиксированного размера взносов, без влияния фактора, выступает ли он работодателем или действует единолично.

С начала 2019 г. к субъектам предпринимательства применяются усовершенствованные алгоритмы расчётов отчислений «за себя» в ПФР:

когда уровень полученных налогоплательщиком доходов за отчётный срок не достигает порогового значения 300 тыс. р., необходимо внести фиксированный платёж, равный 26 545 р.;
если полученные субъектом доходы преодолели отметку 300 тыс. р., происходит увеличение суммы фиксированного платежа на 1% от разницы между реальным и пороговым доходом. Так, годовой заработок предпринимателя 600 тыс. р., дополнительно требуется отчислить 3 тыс. р., расчёт осуществлён по принципу: (600 000 - 300 000) х 1%.

Доходом, принимаемым для расчёта, является:

ОСНО – весь доход – даже натурального выражения или материальной выгоды – за минусом расходов (согласно решению, принятому Верховным судом в 2016 г.);
УСН – при определении годового дохода учитываются все поступления, регламентируемые налоговым законодательством РФ, а именно, доходы, полученные реализационным и внереализационным способом. Расходы не учитываются для снижения доходов. Показатели необходимо брать из КУДиР (итоговое значение) или декларации по упрощёнке. Взнос 1% ИП на упрощёнке вправе рассчитать по разнице между доходами и расходами. Соответствующее решение было закреплено судом высшей инстанции весной 2017 года;
ЕНВД – вменённые доходы. Для расчёта потребуется суммировать поквартальные величины вменённого дохода (зафиксированы декларацией);
ПСН – потенциальный возможный заработок, фактический доход к учёту не принимается;
для ИП, применяющих несколько форм налогообложения одновременно, взносы рассчитываются от общего объёма облагаемых налогом доходов, заработанных по всем направлениям деятельности.

Если предприниматель не подал сведения о доходах, расчёт осуществляется исходя из максимального объёма, то есть, 8 МРОТ. После актуализации сведений будет осуществлён перерасчёт.

Решение о том, когда платить в пенсионный фонд ИП в 2019 году, точнее, в каком порядке, принимается индивидуально каждым субъектом предпринимательства.

Разрешается отчислять взносы следующими способами: единовременным платежом весь объём или несколькими, разбив сроки оплаты взносов в ПФР в 2019 году для ИП на кварталы, например:

первый – с 01.01 до 31.03;
второй – с 01.04 до 30.06;
третий – с 01.07 до 30.09;
четвёртый – с 01.10 по 31.12.

Окончательным сроком уплаты фиксированных платежей для ИП в 2019 году является 31.12., дополнительных – 1 июля 2019 г. Не запрещается совершать отчисления и до конца 2019 года при зафиксированном факте превышения лимита.

Для расчёта значения добровольно перечисляемого взноса по нетрудоспособности и материнству, требуется ориентироваться по расчёту: МРОТ на начало календарного года умножить на коэффициент тарифа и на 12 месяцев. Соответственно, если МРОТ 9489 р., то стоимость отчислений составит 3 300 р. (9489 х 2,9% х 12).

2018 год внёс коррективы и в расчёты обязательного отчисления на медстрахование предпринимателя «за себя» – отменена зависимость от МРОТ, зафиксирован платёж на уровне 5840 р. за отчётный срок. Заплатить обязаны все предприниматели, несмотря на наличие или отсутствие активности бизнеса, оборота по счетам и размера полученных доходов.

Индивидуальные предприниматели главы крестьянско-фермерских хозяйств также по новому законодательству отчисляют зафиксированный на уровне 26 545 р. «пенсионный» взнос, 5 840 р. – «медицинский» на всех участников КФХ, включая ИП.

Если у главы КФХ, являющегося ИП, есть дополнительные направления бизнеса, приносящие доход, отчисление осуществляется на двух основаниях:

с деятельности, относящейся к КФХ – 1%;
с прочей деятельности – 1%.

Важно: с 2017 года страховые взносы отчисляются не в Фонды, а в налоговые органы по территориальному признаку. Это привело к изменению реквизитов КБК. Актуальные доступны на сайте ФНС.

В 2019 году предприниматель обязуется платить взносы «за себя» только за время пребывания в качестве ИП, то есть, пока ЕГРИП содержит запись о действующем бизнесе.

Для расчёта размера взноса необходимо учитывать следующие факты налогового законодательства страны:

если деятельность является вновь зарегистрированной, количество календарных дней первого месяца рассчитывается со дня, который следовал за днём государственной регистрации статуса ИП;
в случае прекращения деятельности учитывается число календарных дней до наступления даты регистрации подобного факта.

При этом, отвечая на вопрос, оплата в пенсионный фонд для ИП, снявшегося с учёта в 2019 году, до какого числа должна быть осуществлена, стоит отметить, что у предпринимателя есть 15 календарных дней, чтобы закрыть задолженность по взносам «за себя» и работников. Отсчёт начинается со дня снятия с учёта.

Закон предусматривает возможность индексации фиксированного взноса, начиная с 2019 года. Изменения затронули максимальный размер взноса, теперь он составляет 8 фиксированных взносов, и составляет 212360 рублей.

Субъекты предпринимательства, предоставляющие рабочие места, имеют обязательства по отчислению страховых взносов за работников:

ИФНС: направляются на цели обязательного пенсионного страхования и на случай временной нетрудоспособности или материнства;
ФСС – по несчастным случаям на производстве.

При этом отчисления распределяются по Фондам в следующих соотношениях:

пенсионный – 22%;
медстрахования – 5,1%;
соцстрахования – 2,9%.

Определённые категории субъектов предпринимательства получили разрешение на уплату сниженных взносов по льготному тарифу (например, деятельность аптечного направления и резиденты «Сколково»). Основанием расчёта служат все перечисления в пользу физлиц (учитывая вознаграждения), которые подлежат обложению взносами в ПФР, ФОМС и пр. Если объём полученного физическим лицом годового дохода превысил утверждённую Правительством границу, то применяется шкала регрессии, по которой используется сниженная ставка либо полное освобождение.

Когда же ИП должен платить взносы в ПФР за работников в 2019 году: совершаются «пенсионные», «медицинские» и «социальные» отчисления за наёмный персонал каждый месяц до 15 числа.

С начала 2019 г. субъектам предпринимательства придётся подавать отчётность по отчислениям в ПФР и ОМС в новом формате. Введение единого расчёта заменило устаревшие отчёты РСВ-1 и 2, 4-ФСС. Если штат ИП менее 15 человек, отчётность сдаётся в печатном виде, более – электронном. ПФР, на ежемесячной основе, требует от ИП, имеющих наёмных работников, предоставление отчёта СЗВ-М (данные о трудящихся пенсионерах). Помимо этого, требуется ежегодно сдавать отчёт СЗВ-СТАЖ (отображает страховой стаж персонала). Последняя форма является нововведением, первое применение начнётся с 2019 года.

Воспользоваться правом снижения налоговых отчислений на значение страховых взносов могут ИП, находящиеся на упрощённом режиме с базой «доходы» или ЕНВД, руководствуясь принципами:

при обязательстве уплачивать только единоличные отчисления, то есть при условии отсутствия наёмного персонала, ИП сможет списать с налога или авансовых платежей по упрощёнке весь объём перечисленных взносов (включая перечисленный 1% за превышение доходом порогового значения 300 тыс. р.). ИП на вменёнке тоже могут сократить платёж на полную сумму взноса;
предпринимателям, предоставляющим рабочие места, значение налогового платежа разрешается снижать на 50% от суммы взносов, внесённых за себя и персонал.

Стоит отметить, снижение размера налоговой нагрузки возможно только в пределах суммы взносов, отчисленных за тот же расчётный период, что и рассчитанный налог. ИП разрешено снижать ЕНВД и авансовые платежи по упрощёнке на объём поквартальных страховых платежей.

За несвоевременное внесение платы, ФНС выставит предпринимателю штраф соразмерно объёму просроченных обязательств. Минимальным размером санкций является 20% от задолженности. Однако штраф накладывается только в случаях неумышленной задержки платежа. Однако если контролирующие органы докажут, что ИП знал о предстоящем платеже, обладал средствами для перечисления, но преднамеренно этого не сделал, то штраф значительно увеличится в размере, к нему будут добавлены пени за каждый день просрочки (1/300 от ставки Центробанка ежедневно).

Для уменьшения штрафных санкций придётся прибегнуть к судебным разбирательствам и доказать невиновность, точнее, наличие обстоятельств непреодолимой силы, которые помешали внести платежи вовремя (например, госпитализация). Размер минимального штрафа может быть снижен в 2 раза, при этом начисленные пени отмене не подлежат.

Своевременно вносить платежи позволит наличие расчётного счёта (хоть это и не является обязательным для ИП). Для оплаты потребуется сформировать платёжное поручение.

Для правильного заполнения можно обратиться за помощью на автоматизированные сервисы (в частности, сайт ФНС обладает возможностью формирования платёжек, для этого необходимо перейти по ссылке https://service.nalog.ru/payment/payment.html), офис обслуживающего банка или воспользоваться правилами:

статус налогоплательщика содержит код «09»;
КПП не заполняется;
Ф.И.О. прописываются полностью, без сокращений. Реквизиты счёта вносятся в соответствующие поля. Важно знать реквизиты территориально органа ФНС;
так как фиксированные платежи перечисляются за 12 месяцев, то поле периода заполняется следующим образом: ГД.00.18, в случае осуществления платежа за 2019 год.

Строка назначения платежа обязательно должна быть заполнена, указывать, что это перечисление фиксированной платы за определённый срок (с указанием временного периода), после указать номер фонда.

Подводя итоги, стоит отметить, что новшества, коснувшиеся принципов расчёта, в будущем принесут значительную выгоду субъектам предпринимательства. Независимость от размера минимального значения оплаты труда позволит в будущем получить ощутимую экономию.

Сроки уплаты страховых взносов в 2016 году установлены Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Взносы надо перечислять каждый месяц в течение всего года.

Срок уплаты страховых взносов в 2016 году теперь единый - не позднее 15-го числа следующего месяца. Взносы на травматизм в ФСС тоже надо платить не позднее 15-го числа. То есть в те же сроки, что и пенсионные, медицинские и социальные взносы по материнству и нетрудоспособности. Эти изменения следуют из Федерального закона от 29.12.2015 № 394-ФЗ, который вступил в силу с 1 января 2016 года.

Раньше «несчастные» взносы с зарплаты и отпускных компании перечисляли в срок, установленный для получения или перечисления средств на выдачу зарплаты за месяц (письмо ФСС РФ от 16.12.14 № 17-03-09/08-4428П).

Если срок уплаты взносов приходится на выходной (нерабочий, праздничный) день, срок уплаты взносов сдвигается на следующий за ним рабочий день.

Все сроки уплаты страховых взносов за 2016 год сучетом выходных и праздничных дней смотрите в таблице ниже.

Сроки уплаты страховых взносов в 2016 году

Перечислять страховые взносы надо по месту головного офиса или обособленного подразделения отдельными платежками.

Платежное поручение на уплату страховых взносов в ФСС в 2016 году

Нарушение сроков уплаты страховых взносов в 2016 году

Страховые взносы не считаются уплаченными, а сроки по их перечислению считаются нарушенными если:

компания отозвала из банка (банк вернул неисполненным) платежку;
на день передачи в банк платежки на счете компании недостаточно средств (или есть неисполненные требования по первоочередным платежам (ст. 855 ГК РФ));
в платежке неправильно указаны номер счета Казначейства России, наименование банка получателя средств и КБК . Даже если взносы поступают в один и тот же внебюджетный фонд.

Кстати, с 1 января 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой. Новые правила утвердил ЦБ РФ Указанием от 11.12.2015 № 3894-У. Учтите, что изменение ставки отражается на расчетах пеней, процентов (за несвоевременный возврат налогов, просрочку зарплаты, пользование деньгами по статье 317.1 ГК РФ и др.), материальной выгоды от экономии на процентах и др.

При просрочке оплаты налогов и взносов нужно заплатить пени со дня, следующего за установленной датой платежа, по день погашения недоимки (п. 57, 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Пени рассчитывают в процентах от неуплаченной суммы. Процент равен 1/300 ставки рефинансирования, действующей на каждую дату просрочки платежа (п. 4 ст. 75 НК РФ, ч. 6 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Фонды считают пени из 1/300 от 11%. Если ставка увеличится, то пени вырастут.

С 1 января 2018 года работодатели по-новому уплачивают страховые взносы. О том, какие сроки уплаты страховых взносов установлены в 2018 году, читайте в статье. Все сроки мы собрали в удобную таблицу.

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году: таблица

Сроки уплаты страховых взносов работодателями в 2018 году остались прежними. Как и в прошлом году, перечисляйте страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Важно! Это правило распространяется на всех работодателей и все выплаты работникам, в том числе выплаты при увольнении сотрудника.

Если 15 число приходится на выходной или праздничный нерабочий день, то крайний срок перечисления страховых взносов переносится на ближайший рабочий день после выходного.

Таблица сроков уплаты страховые взносы в 2018 году

Уточним - в эти сроки платите и взносы в ИФНС, и взносы на травматизм, которые компания перечисляет в ФСС.

Месяц начисления взносов	Крайний срок уплаты взносов
Январь 2018
Февраль 2018

Апрель 2018



Август 2018
Сентябрь 2018
Октябрь 2018
Ноябрь 2018
Декабрь 2018

*-15-е число выпало на выходной, поэтому срок уплаты страховых взносов автоматически переходит на ближайший рабочий день.

Что изменилось в уплате взносов в 2018 году

Основное изменение для работодателей в 2018 году – передача администрирования страховых взносов от ПФР и ФСС к налоговым органам. Теперь работодатели перечисляют страховые взносы по-новому:

Страховые взносы в 2018 году: срок уплаты при прекращении деятельности

Если работодатель прекращает деятельность, он должен направить в ИФНС васчет по страховым взносам. Составлять такой отчет нужно с начала года по дату представления расчета.

В течение 15 календарных дней после представления расчета работодатель должен погасить задолженность по взносам (п.15 ст.431 НК РФ).

Это правило одинаково распространяется на всех работодателей: и организации, и предпринимателей.

Срок уплаты страховых взносов в 2018 году для предпринимателей

Кроме взносов за работников, предприниматели платят страховые взносы «за себя»:

Внимание! С 1 января 2018 года изменились правила уплаты взносов для ИП. Они теперь не привязаны к МРОТ, а берутся в твердой денежной сумме.

26 545 руб. – на пенсионное страхование, когда доход бизнесмена за расчетный период меньше 300 000руб. Если прибыль больше, то нужно прибавить 1% с суммы, превышающей 300 000 руб. При этом максимальная величина взноса на пенсионное страхование - 212 360 рублей.

5840 руб. – на медицинское страхование.

Для этих взносов крайний срок уплаты – 31 декабря 2018 г. Если дата окажется выходным днем, то срок переместиться на первый рабочий день января 2019 года.

Предприниматель может самостоятельно выбирать, как оплатить эту часть страховых взносов в 2018 году:

Страховые взносы в 2018 году: ответственность за нарушение сроков уплаты

За неуплату или нарушение сроков перечисления страховых взносов в 2018 году компании придется понести налоговую ответственность. Но есть возможность минимизировать налоговые санкции.

Чиновники Минфина в письме от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912 разъяснили, что если расчет по страховым взносам представлен работодателем вовремя, а страховые взносы перечислены с опозданием, то компании не придется платить штраф, а только пени.

Инспекторы начисляют пени в размере 1/300 ключевой ставки за каждый день опоздания. За опоздание на 1 день пени начислять не должны, ведь их начисляют со дня, следующего за сроком оплаты, а сам день оплаты не входит в расчет количества дней просрочки. За просрочку свыше месяца пени на нарушение срока уплаты начисляются по двойной ставке (1/150).

Ежегодно индивидуальные предприниматели должны перечислять фиксированные платежи в ПФР (пенсионный фонд), а также взносы в ФОМС (медицинское страхование). Размер платежей устанавливается правительством на последующий год и рассчитывается в зависимости от МРОТ. Помимо этого ИП может оплачивать взносы в фонд социального страхования (ФСС), но это уже на добровольной основе, делается это для получения социальных выплат, например, для выплаты больничного.

Сразу стоит отметить важную особенность фиксированных платежей – это обязательный платеж, который платят все физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя. Делится он на две части – первая сумма фиксированная и не зависит от прибыли, а вторая платиться в размере 1% от суммы прибыли, превышающей 300 тыс. рублей.

Платежи ИП в пенсионный фонд в 2018 году для ИП без работников

Сумма фиксированного платежа не зависит от:

Выбранной системы налогообложения.
Был ли получен доход от хозяйственной деятельности или убыток.
Не имеет значение – есть ли у ИП наемные работники или нет.
Ведется ли хозяйственная деятельность или нет – это не имеет значения.
ИП может параллельно работать по найму и также он должен уплачивать платежи в пенсионной фонд за себя.

ВАЖНО! Некоторых думают, что можно не платить в ПФР и ФОМС, так как деятельность не ведется, но к сожалению, пока на руках не будет документов о у вас будет начисляться недоимка и капать пеня. Воспользуйтесь нашим – он поможет в расчете.

Тем не менее есть несколько случаев, когда можно не платить взносы при отсутствии деятельности:

Важные изменения по фиксированным платежам ИП с 2017 года

С 2017 года произошли важные изменения – их передали в ведомство налоговой инспекции, но порядок их расчета не изменен. Таким образом все платежи в ПФР и на ОМС необходимо будет осуществлять в свою налоговую по новым реквизитам. Следовательно КБК также изменен. Также налоговая будет исчислять недоимку по платежам, выписывать штрафы и проводить соответствующие проверки.

Важно! С 2017 года взносы в ПФР и на ОМС необходимо оплачиваться в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП по новым реквизитам. КБК также изменились – теперь он начинаются с цифр 182, а не 392. Величина МРОТ с 1 января 2017 года для расчета взносов установлена в размере 7500 рублей. Взносы за травматизм в ФНС не передается.

Размер платежей ИП в ПФР и ФФОМС за 2017 и 2018 год

Как уже сказали, предприниматели одну часть платежей оплачивают не зависимо от полученного дохода, а вторую с превышения 300 тысяч руб., рассмотрим более подробно.

Ежегодный фиксированный платеж ИП 2017 (не зависимо от прибыли)

Данный платеж является фиксированным и обязательным для всех ИП, зависит от установленной величины МРОТ, расчет осуществляется по формуле:

Для оплаты в ПФР = МРОТ * 26% * количество месяцев (если рассчитываем за год, то ставим 12)
Для оплаты в ФОМС = МРОТ * 5,1% * количество месяцев (если рассчитываем за год, то ставим 12)

Размер МРОТ на 2016 год установлен в размере 6 204 руб. C 1 июля 2016 года размер МРОТ будет составлять 7500, при этом на фиксированные платежи за 2016 год данное увеличение не повлияет.

Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП – сумма платежа:

Год	В пенсионный фонд (ПФР), руб.	В фонд медицинского страхования (ФФОМС), руб.	Итого, руб.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Таким образом собственные платежи ИП в пенсионный фонд в 2016 году для ИП без работников и с работниками составляет в общей сложности 23 тысяч 153 рубля 33 копейки, хотя в 2015 году эта сумма составляла 22 261,38. Связано это с тем, что МРОТ в 2015 году был несколько меньше, чем в 2016-ом. В 2017 году уже придется заплатить 27 тысяч 990 рублей.

Срок уплаты взносов за текущий налоговый период устанавливается до 31 декабря этого же года.

Оплату можно осуществить единым платежом за год, однако лучше разбивать сумму на каждый квартал равномерными частями. Связано это с тем, что на величину оплаты взносов в ПФР предприниматель может уменьшить величину налога, однако при этом есть определенные нюансы, в зависимости от системы налогообложения, а также то – является ли предприниматель работодателем или нет.

Размер платежей ИП в ПФР и ФФОМС в 2018 году

Начиная с 2018 года правительство решило внести изменение, согласно которых фиксированную часть отвязали от МРОТ. Теперь размер платежей устанавливается правительством на текущий год и ежегодно индексируется. И хоть сумма за 2018 год выросла, тем не менее размер меньше, если бы расчет зависел бы от МРОТ.

Размер платежей ИП в ПРФ и на ОМС за себя за 2018 год:

КБК ИП фиксированный платеж 2017-2018

При оплате фиксированных платежей за 2016 год необходимо использовать при заполнении платежного поручения следующие номера КБК:

Для оплаты в ПФР (Пенсионный фонд) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (не применяются в настоящее время).
Для оплаты ФФОМС (на медицинское страхование) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (не применяются в настоящее время) .

Начиная с 2017 года платежи необходимо осуществлять в налоговую инспекцию по следующим реквизитам:

Внимание! Если вы открыли ИП в середине года, и не с начала месяца, например, с 7 октября, то расчет взносов необходимо производить исходя из не полностью отработанного месяца со следующего дня от момента регистрации (письмо Роструда № 17-4/ООГ-224 от 01.04.14). Т.е. в октябре у нас расчет будет с 8 по 31 число – 24 дня, а ноябрь и декабрь – учитываем как полные месяца.

Пример

Рассчитаем взносы в ПФР (ФОМС будет рассчитываться аналогично) за 25 дней. В примере значение МРОТ берем за 2016 год. МРОТ*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300, 84. При этом итоговое значение округляем до второго знака после запятой. К расчетной цифре прибавляем суммы за ноябрь и декабрь. Получим за неполный год нужно будет оплатить в ПФР: 4 526 рубля 92 копейки.

1% в ПФР с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Данный платеж совершают лишь те предприниматели, у которых сумма дохода превысила 300 тыс. рублей. При этом оплата производится лишь в ПФР, в ФФОМС ничего не платиться. Расчет довольно простой – берутся все доходы, не считая расходы и с суммы, превышающей указанный порог взымается 1%. Т.е. если у вас доходы составили 550 тыс. рублей, то вычитаем из 300 тыс. руб. и умножаем на 1% – итого 550 тыс. руб. – 300 тыс. руб. * 1% = 2 500 руб.

1% в ПФР = (Сумма дохода – 300 тыс. руб.) * 1%.

Срок уплаты взносов, начиная с 2018 года – не позднее 1 июля года, который следуют за отчетным.

КБК для платежей в 2016 году – 392 1 02 02140 06 1200 160 (не используются в настоящее время) .
КБК 1 процент в ПФР 2017 год – 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Для разных систем налогового учета доходы считаются по своему принципу:

ИП на общей системе – для расчета 1% берется разница между доходами и расходами (согласно ).
При УСН “доходы” 6% – в расчет идет весь полученный доход за период.
При УСН “доходы, уменьшенные на расходы” или 15% – ситуация двоякая. Базой для исчисления 1% будет также сумма доходов уменьшенная на величину расходов – к такому решению пришел Конституционный суд по года. Однако налоговая инспекция в описали, что базой считается доходы, при этом расходы не учитываются. Поэтому безопаснее, хоть и не правильно с точки зрения математики использовать мнение налоговой.
ИП на патенте – в расчет берется расчетный показатель прибыли. При этом не важно – будет ли она по итогам период больше или меньше.
ИП на ЕНВД – также берется в расчет сумма рассчитанного вмененного дохода. Размер полученной прибыли не имеет значение.

Внимание! Если ИП применяет несколько режимов налогообложения, то доходы необходимо суммировать при расчете 1%.

Важные нюансы:

Данный платеж осуществляется только в случае превышения дохода предпринимателем суммы в 300 тыс. рублей, с меньшей суммы платеж не производится.
Существует максимальная сумма платежа, которая высчитывается по формуле: 8 МРОТ * 26% * 12, таким образом в 2016 году она составляет 154 851 рублей 84 копейки.
Начиная с 2016 года данный платеж необходимо осуществлять на отдельный номер КБК, который отличается от фиксированного платежа – 392 1 02 02140 06 1200 160 .
Оплату можно производить, как в течение текущего года, для уменьшения налогов, так и до 1 апреля следующего года.
С 2017 года все взносы перечисляются в ФНС по новым реквизитам.

Важно! Отметим, что ФНС признала, что сумма платежа в ПФР в размере 1% относится также к фиксированным, поэтому на ее величину также можно уменьшить сумму налогов. При этом оплатить суммы данных взносов можно и в отчетном году, тогда эту сумму можно брать к уменьшению в отчетном году, а не в следующем.

Сроки уплаты страховых взносов при закрытии ИП

Если вы решили закрыть ИП, то вам необходимо будет рассчитаться и по задолженности по фиксированным платежам ИП. Для того, чтобы погасить задолженность по взносам у вас есть 15 дней с момента внесения в государственный реестр сведение об исключении Вас в качестве ИП (согласно статьи 16 Федерального закона № 212-ФЗ). При этом день внесения сведений входит в данный период.

Особенности оплаты страховых взносов

При оплате взносов следует учитывать некоторые особенности:

Оплатить фиксированный платеж ИП в 2017 году, а также в последующих можно с расчетного с личного счета предпринимателя, открытого в любом банке, например, со счета в Сбербанке.
Сумму взносов необходимо оплачивать с учетом копеек.
Если гражданин открывает ИП не с начала года, то расчет взносов осуществляется с момента открытия предпринимательства и до конца данного года.
Если гражданин закрывает ИП не в конце, то платежи рассчитываются с начала отчетного года и до момента закрытия предпринимательства.
Оплата фиксированного платежа в ПФР и 1% с суммы превышения с 2017 года осуществляются по разным КБК.

Уменьшение налогов на страховые взносы

Отметим, что сумму налогов, в зависимости от системы налогообложения можно уменьшить, как на сумму фиксированного платежа, так и на платеж в 1% от суммы превышения прибыли в 300 тыс. рулей, так как он в настоящее время также приравнен к фиксированным платежам.

ИП на УСН «Доходы»

Если у предпринимателя есть наемные работники, то он может уменьшить величину налога не более, чем на 50% сумм, уплачиваемых в ПФР за работников. Если у него нет работников, то налог уменьшается на 100% сумм фиксированных платежей. При этом перечислять взносы лучше поквартально, ведь на них уменьшаются и ежеквартальные авансовые платежи по .

ИП на ЕНВД

Если предприниматель ведет деятельность попадающую под , то в таком случае величину налога можно уменьшить на 50% от суммы платежей в ПФР на сотрудников, если у ИП есть работники, а также на оплаченный взносы за ИП. Если у ИП нет работников, то налог уменьшается на 100% сумм фиксированных платежей ИП за себя.

Важно! Исчисление расчет декларации производится “кассовым” методом. Т.е. при уменьшении налога берутся перечисления, оплаченные в течении расчетного периода, а не начисленные за этот же период ().

ИП на УСН «Доходы минус Расходы», на ЕСХН или ОСНО

В данном случае не имеет значение является ли предприниматель работодателем или нет. Суммы платежей в ПФР включаются в сумму расходов, которые в свою очередь уменьшают налоговую базу по УСН , или . Поэтому расчет в этом случае несколько иной, нежели в описанных выше системах налогообложения.

ИП на Патенте

В этом случае налоги рассчитываются в виде фиксированного платежа – в виде патента (), который нельзя уменьшить на перечисляемые суммы в ПФР. Также не имеет значение есть у предпринимателя сотрудники или нет.

Отчетность

Начиная с 2012 года предприниматели, которые работают без сотрудников никакой отчетности не сдают. Но если предприниматель привлекает работников, то он должен оплачивать помимо фиксированного платежа, осуществлять платежи в ПФР за сотрудников, а также предоставлять следующую отчетность:

Если ИП произвел не полную оплату или же не заплатил взносы вовсе, то возможно наложение штрафа размером 20%. При этом если был выявлен умысел в не оплате налогов, штраф может составить 40% от суммы недоимки.