Платежное поручение – вид расчетного документа. В настоящее время используется форма 0401060, утвержденная Положением Банка Росси от 19.06.2012 № 383-П. Организации не могут каким-либо образом ее дополнять или менять.
Надо указывать в поле 21 цифрой — значение от 1 до 5 (См. образец ниже).
Образец платежного поручения в 2018 году (очередность платежа — «5»)
Если очередность платежа указана неверно, банк может не пропустить платежку. Поэтому расскажем о том, какие виды очередности платежа существуют и как их применять.
Виды очередности платежа в платежном поручении в 2018 году
Очередность платежа в платежном поручении в 2018 году регулируется статьей 855 ГК РФ.
Установлено пять очередей списания денежных средств со счета:
- «5» — при уплате налогов и взносов, перечислениях поставщикам и др.;
- «1», «2» и «4» — для платежей по исполнительным документам;
- «3» — при добровольном перечислении зарплаты, принудительном списании задолженности по инкассовым поручениям, которые налоговики сами отправляют в банк.
Законодательством могут быть утверждены случаи, когда очередь не должна указываться. Обычно это поле «не работает». Оно предусмотрено для периодов кассовых разрывов в деятельности предприятия, а также во время процедуры ликвидации или банкротства.
Для того, чтобы определить, как заполнить поле 21 платежного поручения в 2018 году
, бухгалтер отталкивается от вида оплачиваемого документа-основания. Примеры приведены в таблице ниже. Здесь же указаны некоторые документы по безакцептному списанию, имеющие свои особенности. Например, судебный приказ мирового судьи — в соответствии со статьей 121 ГПК РФ от 14.11.2002 № 138-ФЗ может быть вынесен по требованиям суммой не более 500 тыс. рублей; инкассовое поручение налоговой — может быть выставлено не позднее двух месяцев после истечения срока, указанного в Требованиях об уплате налога, сбора, пени, штрафа (п. 3 ст. 46 НК РФ).
Поэтому, если с расчетного счёта организации без вашего согласия были списаны деньги, рекомендуем проверять корректность списаний и, по возможности, оспаривать их.
Очередность платежа в платежном поручении в 2018 году
— нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов (имеет силу исполнительного листа в соотв. с п.2 ст.100 СК РФ);
— исполнительный лист, полученный организацией от судебных приставов
Составляются платежные поручения с очередностью «1»
— исполнительные документы по выплате выходных пособий и оплате труда работникам по трудовому договору или контракту;
— судебный приказ мирового судьи, полученный банком, — оплачивается с очередностью «2»
;
— исполнительный лист, полученный организацией от судебных приставов, – организация сама составляет платежное поручение с очередностью платежа «2»
Расчетная ведомость по начислению зарплаты.
Очередность платежа по зарплате2018 — «3»
— поручения налоговых органов по уплате налогов и сборов в бюджеты РФ;
Инкассовое поручение налоговых органов, полученное банком – оплачивается с очередностью «3».
Платежные поручения организация не составляет
— счета (договоры) на выплату авансов поставщикам; на окончательные расчеты по полученным товарам, выполненным работам, оказанным услугам,
— заявление сотрудника на перечисление алиментов;
— бухгалтерская справка (реестр) по сумме налогов, взносов к уплате и пр.
Составляются платежные поручения с очередностью платежа «5»
Законодательством предусмотрено несколько видов очередей:
- при обычной деятельности организации, включая периоды временных трудностей с платежеспособностью (п. 2 ст.855 ГК РФ);
- при банкротстве (ст.64 ГК РФ). Причем здесь предусмотрены две очереди: сначала погашается текущая задолженность, после — реестровая кредиторская задолженность (п.1 ст. 64 ГК РФ, ст. 134 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ).
В зависимости от финансового состояния организации выбирается соответствующая очередь для заполнения платежных поручений. В любом случае внутри одной очереди платежи выстраивают по дате поступления документов: поступивший первым будет оплачен раньше.
Платежные поручения. Статьи по теме:
Очередность платежа2018 при недостаточности средств на счете
В связи с нестабильной экономической ситуацией на рынке или банальным просчетом сотрудников, возможна ситуация, когда на расчетных счетах оказывается недостаточно средств для текущих расходов.
Достаточность денежных средств на обслуживаемом расчетном счете организации банк проверяет при приеме каждого платежного поручения. Если кредитная организация обнаружила, что доступные средства закончились, то алгоритм следующий (ст.2.10 Положения 383-П):
- поступившие после этого момента платежные поручения пятой очереди (кроме некоторых исключений) банк возвращает клиенту и аннулирует;
- остальные (с очередью от первой до четвертой, и исключения из пятой) — помещает в картотеку.
С этого момента неаннулированные платежные поручения исполняются по мере пополнения расчетного счета в соответствии с указанной в поле 21 платежного поручения очередностью платежа, в том числе частично. Но в общей очереди оказываются как документы, сформированные организацией, так и поступившие от других поручителей.
Если из-за финансовых трудностей вы пересмотрели приоритетность платежей, которые необходимо совершить, то независимо от значения в поле 21 можно отозвать неисполненные платежки (п.2.15 Положения № 383-П). Гражданский кодекс не дает кредитным организациям права контролировать, в какой очередности списываются деньги организации (п.3 ст.845 ГК РФ).
Очередность платежа в платежном поручении при ликвидации (банкротстве)
Если была начата процедура банкротства, очередность платежей другая — ее устанавливает статья 64 ГК РФ. Причем сначала погашаются текущие платежи, и только потом реестровая кредиторская задолженность. Этим объясняется наличие при банкротстве двух списков очередностей платежей.
Более подробно очередность удовлетворения требований кредиторов при ликвидации описана в статьях 134-138 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ. В 2016 году в этом законе было уточнено преимущество перед всеми текущими платежами оплаты расходов на мероприятия по недопущению техногенных, экологических катастроф, человеческих жертв, если к таким последствиям может привести ликвидация организации или ее подразделений.
Очередность платежа по страховым взносам в 2018 году и другие новации законодательства
С 1 января 2018 года администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование передано налоговикам (См. Страховые взносы в 2018 году. Изменения
). Однако очередность от этого не изменилась: если организация добровольно перечисляет платеж по сборам — в платежном поручении указывает пятую очередь. Если в банк поступило инкассо от налоговой или фондов — его будут погашать в третью очередь (письмо Минфина России от 20.01.2014 № 02-03-11/1603).
С 30 ноября 2016 года взносы за компанию может заплатить представитель — физическое лицо или другая организация
(п. 1 ст. 45 НК РФ в ред. Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Но эти изменения не затронули очередность в платежном поручении на перечисление взносов и налогов — должна быть указана пятая очередь.
Как исправить очередность платежа в платежном поручении
Если платежка ушла с ошибкой.
Если после перечисления налога, страховых взносов, сборов, пени, штрафа, вы обнаружили, что очередность была указана неверно, то писать письма об уточнении реквизитов платежа нет необходимости (п. 7-9 ст. 45 НК РФ), так как данная ошибка не влияет на правильность зачисления средств в бюджет.
Если ошибку нашел операционист.
Если ошибка была обнаружена при сдаче (отправке по телекоммуникационным каналам связи) платежных поручений в банк, то независимо от назначения платежа поручение исправлять не надо. Такую позицию озвучил Минфин в своем письме от 20.01.2014 № 02-03-11/1603. Однако, если кредитная организация попросит исправить ошибку, рекомендуем выполнить их требование — банк, сославшись на пункт 2 статьи 864 ГК РФ, может не исполнить ваше поручение. В такой ситуации возможен риск несвоевременной оплаты с соответствующими последствиями.
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
банковские счета
Очередности платежей - изменения в заполнении реквизита 21
При открытии расчетного или текущего счета в банке, про очередность платежей
(очередность списания денежных средств
) со счета никто не задумывается - все настраиваются работать без финансовых проблем. И тем не менее, знакомство с понятием "очередность платежей" у всех происходит, и происходит при первом же заполнении платежного поручения или платежного требования. Так что же такое "очередность платежа" и где она проставляется?
Очередность платежа - определение
Очередность платежа
- это закрепленная в Гражданском Кодексе РФ последовательность списания банком денежных средств со счетов клиентов по полученным распоряжениям (расчетным документам), срок оплаты которых уже наступил или наступает в день их получения банком. Очередь платежа не зависит от видов поступивших в банк распоряжений (платёжных поручений, платёжных требований, инкассовых поручений, ...) к счёту клиента, но зависит от наличия средств на этом счёте и их достаточности для оплаты всех поступивших расчётных (платёжных) документов.
Где и какими обозначениями указывается очередность платежа
Очерёдность платежа указывается во всех видах распоряжений клиентов. Так, согласно Положению Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" очерёдность платежа (21 номер реквизита) указывается в следующих видах распоряжений клиентов:
- В платёжном поручении (См. бланк в Приложениях № 2 и № 3 Положения)
- В инкассовом поручении (См. бланк в Приложениях № 4 и № 5 Положения)
- В платёжном требовании (См. бланк в Приложениях № 6 и № 7 Положения)
- В платёжном ордере (См. бланк в Приложениях № 9 и № 10 Положения)
21 номер реквизита
(номер поля 21), отражающий "очерёдность платежа" - обозначается в платёжном документе только одной цифрой в соответствии с федеральным законом (ГК РФ) или не указывается в случаях, установленных Банком России. С 14 декабря 2013 года очерёдностей платежей установлено - 5
(от первой до пятой), и в платёжном документе всегда ставится одна из этих пяти очередей - изменение в Гражданский Кодекс РФ внесено Федеральным законом от 2 декабря 2013 г. N 345-ФЗ . Этим же Федеральным законом произошла отмена 6 очередности платежа
.
Платёжные документы принимаются банками к исполнению при обязательном заполнении всех реквизитов, в которые входит и заполнение 21 реквизита, поэтому платёжный документ без этого реквизита от клиента банком к исполнению практически не принимается.
Порядок проведения платежей и существующие виды очерёдности платежей
Статья 855 Гражданского кодекса РФ от 26.01.1996 N 14-ФЗ устанавливает две основополагающих очередности списания денежных средств со счета клиента и описывается порядок проведения платежей:
- Календарная очередность платежей
- при наличии на счете клиента денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявляемых к счету, то есть банки производят списание средств со счета в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.
- Очередность платежей (в установленной законом последовательности)
- при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, применяется установленная пунктом 2 Статьи 855 ГК РФ очерёдность списания денежных средств.
Но, не зависимо от того, какой порядок проведения платежей применяется, в платёжных документах (распоряжениях) обязательно заполняется поле с реквизитом 21.Очередность платежа (в установленной законом последовательности)
В соответствии с пунктом 2 Статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (в ред. ФЗ от 02.12.2013 N 345-ФЗ) списание денежных средств, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, осуществляется банками в следующей очередности
:
- В первую очередь (очерёдность платежа 1)
– по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
- Во вторую очередь (очерёдность платежа 2)
– по исполнительным документам, предусматривающим
перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
- В третью очередь (очерёдность платежа 3)
– по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
- В четвертую очередь (очерёдность платежа 4)
- по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
- В пятую очередь (очередность платежей 5)
– по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди платежа
, производится в порядке календарной очередности поступления документов в банк.При недостаточности средств на счёте, распорядителю счета остается только ограниченная возможность регулировать очередность проведения тех платежей, которые поступили в один день, и попали в одну очередь.
В платёжных документах очерёдность платежа (в поле 21) проставляется всегда, хотя из всего вышесказанного и можно сделать вывод, что календарная очерёдность платежей применяется в следующих случаях:
- когда средств на счёте достаточно на все платежи;
- в рамках каждой (одной) очередности платежа, когда средств недостаточно;
- при проведении всех платежей пятой очерёдности.
Итак, с 14 декабря 2013 года количество очередей платежа уменьшилось с 6 до 5 в соответствии с внесёнными Федеральным законом от 2 декабря 2013 г. N 345-ФЗ "О внесении изменения в статью 855 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации" изменениями.
Устанавливается нормами гражданского законодательства. Заполнение поля 21, в котором приводят код очередности документа, обязательно во всех случаях перечисления денег с банковского счета и особенно важно при уплате фискальных сборов. Разберемся, какие значения этого реквизита существуют в зависимости от разновидности платежа.
Очередность платежа в платежном поручении – предназначение
Типовой бланк действующего платежного поручения утвержден в приложениях № 2, 3 к Положению Банка РФ № 383-П от 19.06.12 г. Но само понятие «очередность платежа» регулируется ГК в п. 2 стат. 855, и означает определенный регламент списания финансов по существующим требованиям при нехватке средств. В 2017 г. гражданские требования устанавливают 5 видов очередности:
- Первая – предназначается для выплат алиментов и компенсаций за нанесение вреда здоровью и/или жизни.
- Вторая – предназначается для выдачи по исполнительным документам зарплаты, пособий или вознаграждений авторского характера.
- Третья – действует для текущих перечислений зарплаты; выплат по поручениям ИФНС о погашениях налогов, сборов; поручениям ФСС/ПФР – о страховых взносах.
- Четвертая – актуальна для выплат по всем иным исполнительным документам.
- Пятая – действует для выплат в календарном порядке по всем прочим платежным документам.
Обсуждаемый реквизит важен, прежде всего, для банковского учреждения, в котором осуществляется перечисление денег. При этом если платежи по законодательным нормам относятся к одной группе, списание выполняется по календарной очереди (последний абзац стат. 855 ГК).
Как указывать очередность платежа в платежном поручении в 2017 году
Во время формирования платежки хозяйствующие субъекты самостоятельно указывают данный реквизит, исходя из обозначенных видов очередности платежа. При этом следует учитывать, перечисляется ли платеж добровольно или принудительно – согласно инкассовым поручениям и прочим исполнительным документам. С учетом сказанного, в поле 21 требуется проставить следующие виды реквизита:
- 1 – выплаты компенсаций по исполнительным документам, включая алименты.
- 2 – выплаты зарплаты, пособий и авторских сумм по исполнительным документам.
- 3 – текущие выплаты зарплаты, принудительное списание по инкассо долгов по налогам и страховым взносам.
- 4 – все прочие виды платежей по исполнительным документам.
- 5 – все прочие текущие виды платежей, включая налоги, сборы, уплачиваемые в календарной очередности.
Резюмируя, следует запомнить: при уплате налогов в 2017 году указывается код 5, при перечислении текущих долгов по зарплате – 3, при исполнении принудительных инкассо ИФНС и фондов – 3. Когда выдается обычная материальная помощь, очередность платежа в платежном поручении – 5.
В том случае, если поле 21 будет заполнено неправильно, формально банк не должен исполнять такой платеж. Однако на практике многие фин. учреждения идут навстречу клиентам и сами переделывают документы. Тем не менее во избежание отказов в исполнении операции рекомендуется изначально указывать корректные значения, соблюдая нормы гражданского законодательства.
Очередность платежей в 2019 году - один из обязательных реквизитов платежных документов, направляемых в банк. Зачем он необходим, где установлены его значения, в каких случаях применяется, кроме непосредственного перечисления денежных средств через банк, - расскажем в нашей статье.
Зачем указывать очередность платежа в платежке
Согласно перечню и описанию реквизитов платежных банковских документов (Указание Банка России от 05.07.2017 № 4449-У), очередность платежа отражается в поле 21.
Данный реквизит имеет цифровое значение. Формирование показателя устанавливается федеральным законом. Значение реквизита определяется в соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ
. Необходим этот реквизит для определения порядка списания при недостаточности денежных средств на счете для проведения всех перечислений согласно предъявленным платежным документам.
Если денежных средств, доступных для списания, на счете организации достаточно для удовлетворения всех предъявленных требований, то банк осуществит списание денежных средств в порядке поступления распоряжений от клиента и иных лиц (например, налоговых органов, судебных приставов и т. д.).
Очередность платежа по заработной плате 2019
При перечислении оплаты труда в текущем порядке в платежном поручении указывается третья очередность платежей в банке в 2019 году. Если же взыскиваются по исполнительным листам долги по зарплате или выходным пособиям работников организации, то они погашаются во вторую очередь.
Кроме заработной платы, налоги и страховые взносы, взыскиваемые ФНС в принудительном порядке, также имеют очередность платежа 3, что значит, что при неуплате организацией налогов и страховых взносов налоговая инспекция получает преимущественное право на списание долгов перед остальными получателями денег четвертой и пятой очередей. При этом ни взыскание задолженности по налогам, ни оплата труда не имеют преимущества в порядке перечисления друг перед другом. Они будут ставиться в очередь списания и списываться последовательно в календарном порядке поступления распоряжения в банк.
Финансисты нередко высказывались против установления приоритета перечисления заработной платы над взысканием налоговой задолженности, ссылаясь на Постановление КС от 23.12.1997 № 21-П . В нем сказано, что такое преимущество может приводить к нарушению обязанности уплаты налогов и сборов, которая установлена ст. 57 Конституции РФ
. Поэтому сейчас взыскание задолженности не исполняющих обязанности налогоплательщиков и перечисление текущей заработной платы сотрудникам имеют одинаковую очередь погашения.
Очередность налоговых платежей в 2019 году
Налоги и страховые взносы, уплачиваемые организацией своевременно, относятся к пятой очереди. Если же компания уклоняется от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налогов и сборов в бюджет, то действует иная очередность платежа.
Налоги 2019 года и прошлых периодов, по которым образовалась задолженность, по решению налогового органа могут быть взысканы со счета налогоплательщика в принудительном порядке. Происходит это путем направления решения о взыскании в обслуживающий банк. И в этом случае списание налогов и страховых взносов будет происходить в третью очередь.
Что значит очередность платежа 5
К этой очереди погашения относятся все перечисления, не отнесенные к 1-4 группам. К ним относятся оплата за товары, работы и услуги. Также для текущих перечислений налогов и сборов, в том числе, когда уплачивается госпошлина, очередность платежа 2019 пятая. При поступлении обслуживающему банку нескольких поручений о списании денежных средств, которые подлежат исполнению в одну очередь, банк будет производить их исполнение последовательно в календарном порядке. То есть действует правило: сначала будет оплачено то поручение, которое поступило ранее других.
Очередность платежей при банкротстве
Положения пункта 2 статьи 855 ГК РФ
применяются не только при заполнении платежных документов. При начале процедуры банкротства для формирования реестра требований кредиторов к должнику также используется последовательная очередь выплат в погашение задолженности. Банкротство состоит в неспособности удовлетворить все предъявленные денежные требования кредиторов. Для оценки, реализации имущества должника и удовлетворения требований кредиторов вводится внешнее управление. Назначенный судом арбитражный управляющий банкрота формирует реестр требований кредиторов в соответствии с порядком очереди, установленной п. 2 ст. 855 ГК РФ, и после реализации имущества должника выплачивает долги.
