Даже человек, который не занимается бизнесом и не владеет основами экономики, не раз слышал термин «актив». Это слово чаще всего используют в случае необходимости оценить стоимость какого-то бизнеса и нередко считают фактором, влияющим на окончательную цену. Помимо этого, активы бывают и у людей, владеющих долями в акционерных обществах. Это тоже знают все. В этой статье попробуем разобраться детальнее с тем, что же такое чистый актив, каких видов еще он бывает и так далее.
Определение понятия
Активом является имущество, которое принадлежит организации, занимающейся хозяйственной деятельностью, или физическому лицу. В совокупность активов можно включить те материалы и ресурсы, которые нужны для организации производства (или любой другой бизнес-деятельности). Отличием активов от других ресурсов является то, что они приобретаются с целью дальнейшего получения прибыли. Таким образом, в каждом активе потенциально заложен доход, который получить можно будет в будущем, после осуществления неких операций. Получается, что актив - это инструмент, который может принести прибыль.
Чтобы было понятнее, приведем такой пример. Субъект предпринимательской деятельности из бумаги и ленточек делает конверты. В данной ситуации бумага и ленты как материал будут являться активами, которые свою стоимость перенесут на цену готовой продукции (конвертов) и таким образом принесут прибыль.
Виды активов
В экономической теории выделяют несколько видов активов. Классификация при этом проводится с учетом разных критериев: характера, степени участия в обороте, срока существования и возврата.
К примеру, в зависимости от характера актив - это банковский депозит, недвижимость (коммерческого применения), ценные бумаги, доли в компании, имущество, которое участвует в хозяйственной деятельности и др.
Если различать активы по их сроку возврата, то можно выделить краткосрочные и долгосрочные активы.
Говоря же об участии в обороте, можно разграничить активы оборотные и внеоборотные. Последняя классификация, кстати, является одной из наиболее популярных, поэтому на ней мы и сфокусируем внимание.
Оборотный и внеоборотный актив
Итак, классифицировать по данному критерию можно любой актив. Это достаточно просто, если знать, в чем заключается суть предпринимательской деятельности. В описанном выше примере, где предприятие занимается созданием конвертов, бумага и ленты являются оборотными активами, поскольку они разрезаются и включаются в оборот товара в виде конвертов. Необоротными можно назвать те средства, которые не становятся товаром, то есть не попадают в оборот. Например, это станок, который заворачивает бумагу.
Характеристика оборотности активов позволяет определять то, каким образом они будут использоваться в будущем: их сразу преобразуют в готовую продукцию или же используют таким образом, что эти ресурсы не будут изменены, поэтому в дальнейшем будет возможна их перепродажа. От этого в первую очередь зависит риск, который будут подвергаться владельцы бизнеса.
Кто может держать активы?
Кто может иметь в собственности актив предприятия? Это вопрос достаточно простой - само предприятие. Ведь на его балансе находится такое имущество, как мебель, оборудование, здания и другие объекты.
Если же говорить о других видах активов, таких как депозиты или ценные бумаги, то их иметь в собственности может каждый желающий. Например, вы как физическое лицо имеете возможность в любой момент приобрести акции того или иного предприятия, чтобы потом участвовать в его управлении и получать дивиденды. То же касается и других видов: депозитов, имущества и так далее.
Зачем нужны активы?
Основным предназначением активов является участие в организации производственного процесса. Поскольку каждый актив предприятия - это какое-то оборудование, офисное помещение или даже лицензии и сертификаты, их функция - работать на процесс в общем, воплощаться в товарах и услугах, выпускаемых предприятием. Второстепенной функцией актива, которая и обусловливает его важность, является принесение дохода. При грамотном управлении и планировании бизнеса активы начнут переходить в продукцию, которая должна стоить дороже, чем их изначальная стоимость.
Нематериальные активы
Помимо рассмотренных выше видов активов существует еще одна категория, о которой следовало бы упомянуть. Речь идет о таком понятии, как нематериальный актив. Это несколько иной ресурс, обладающий индивидуальным характером. Так, примечательно то, что он не имеет структуру материальных вещей, существует совместно с какой-то оформленной документацией и, следовательно, не может быть передан (или же просто не переоформляется по причине нецелесообразности) другим субъектам.
В нынешних условиях можно смело утверждать, что каждая организация или частный предприниматель, как и любая компания, обладают таким ресурсом, как нематериальный актив. Это объясняется тем, что в данную категорию входит целый перечень абстрактных ценностей: репутация, лицензии, документация с разрешениями на проведение деятельности, базы данных, интеллектуальная собственность.
Такие активы нельзя ощутить руками, увидеть своими глазами, а иногда - еще и оценить в полной мере. Это - некая абстракция, которая при этом бывает достаточно ценной. Ярчайшим примером является репутация о субъекте хозяйственной деятельности на бизнес-рынке. Определить ее стоимость невозможно, однако каждый предприниматель согласится, что от ее качества зависит очень многое, в том числе и будущие прибыли.
Активы предприятия — это совокупность имущественных прав, которые являются собственностью организации в виде финансовых требований к физическим или юридическим лицам, основных средств или имеющихся запасов. В более облегчённой интерпретации так будут называться произведённые вложения или совокупность требований.
Данный термин используется в целях обозначения любой собственности или имуществу, принадлежащей предприятию.
Описание активов предприятия простыми словами
Другими словами, это имущество. Т.е. все то, что есть у предприятия в наличии, что ощущается прикосновением руки: денежные сбережения, ценные бумаги, здания, помещения, автомобили, приборы, станки, товары, готовая продукция и другие материальные и нематериальные ценности.
Следует отметить, что активы могут быть материальными или же нематериальными.
- В первом случае речь идёт о запасе денежных средств, а также о других финансовых инструментах, в качестве которых могут выступать , совершенные вклады в денежном эквиваленте, кассовая наличность, акции (ценные бумаги), страховой полис и, непосредственно, денежные активы, которые могут быть представлены в любой валюте.
- Касательно активов нематериального типа, то к ним можно отнести в первую очередь неденежные активы, которые не имеют физической формы. В эту категорию попадают объекты интеллектуальной собственности компании (логотип, зарегистрированная торговая марка, патенты на изобретения) и даже общая деловая репутация фирмы.
По степени непосредственного участия активов в отдельно взятом производственном цикле они могут быть поделены на оборотные и .
- К первым применима тенденция, согласно которой активы расходятся полностью в течение одного цикла. При этом они способны обеспечить всю операционную деятельность компании.
- Внеоборотные активы, в свою очередь, реализуются постепенно. Происходит это на протяжении нескольких отдельно взятых циклов производственного характера. Цикл внеоборотных активов завершается тогда, когда их полная стоимость переносится на выпускаемую продукцию.
Активы предприятия могут классифицироваться ещё и по источнику формирования, а также по уровню ликвидности. Процесс формирования чистых активов осуществляется исключительно за счёт собственного капитала, в то время, как валовые - ещё и при помощи заёмных средств. Имеющийся капитал при этом также принимает непосредственное участие в формирующем процессе.
Что касается группирования по уровню ликвидности, то в этом случае активы могут быть неликвидными, низколиквидными, среднеликвидными и высоколиквидными.
Это необходимо с целью получения высокой прибыли. Активами с высоким уровнем ликвидности будут считаться денежные средства, которые в конкретный промежуток времени находятся на расчётных счетах организации или в кассе предприятия.
Активы и пассивы отдельно взятой организации посредством взаимодействия между собой способны оказывать непосредственное влияние на общее финансовое состояние предприятия и определять уровень его платёжеспособности. Из этого вытекает вывод о конкурентоспособности фирмы и её возможности удерживать имеющие позиции на рынке на протяжении конкретного промежутка времени.
Активы предприятия - это состоящее из финансовых, материальных и невещественных активов имущество предприятия.
Материальные активы предприятия имеют вещественную форму. Это находящиеся в собственности предприятия сооружения производственного и непроизводственного назначения, жилые и административные здания, земля, производственное оборудование и механизмы, запасы материалов, сырья и топлива и так далее.
Финансовые активы предприятия - это принадлежащие предприятию финансовые инструменты: финансовые вложения, дебиторские задолженности, денежные активы в различных валютах, кассовая наличность, ценные бумаги, страховые полисы и так далее.
Нематериальные активы предприятия - право на пользование некоторой интеллектуальной собственностью, включая торговую марку, логотип, патенты на изобретения и так далее.
В соответствии с характером участия активов в производственном цикле выделяют оборотные и внеоборотные активы.
Оборотные активы в течение одного цикла производства расходуются полностью, обеспечивая операционную деятельность компании. Внеоборотные активы предприятия участвуют в нескольких производственных циклах, пока вся их стоимость не будет перенесена на производимую продукцию.
Различные источники формирования активов позволяют выделять активы чистые и валовые. Валовые активы формируются за счет как собственного, так и заемного капитала, чистые активы - только за счет собственного.
Активы предприятия делятся на различные группы и по некоторым другим критериям: по праву собственности (собственные и арендуемые) и степени ликвидности (абсолютно ликвидные; высоколиквидные; слаболиквидные и неликвидные).
Активы предприятия
С точки зрения бизнеса активы — это имущество, способное приносить доход. На предприятии это: здания, оборудование, сырье на складах, деньги на счетах, автотранспорт и многое другое. В бухгалтерском балансе компании их стоимость указывается в активе. В пассиве содержатся источники формирования этого имущества: кредиты банков, уставный капитал, заимствования и тому подобное.
Активы предприятия делятся на группы исходя из способов оценки.
Материальные, нематериальные и финансовые активы
По форме активы делятся на материальные, нематериальные и финансовые. Материальные активы — это физическое имущество: оборудование, топливо, мебель, здания, инструмент и так далее.
Нематериальные активы неосязаемы, но имеют стоимость и экономическую ценность. Это, например:
- патенты, торговые знаки, права на объекты интеллектуальной собственности;
- право на использование недр;
- лицензии и разрешения;
- формулы, программные продукты, технологии и другие подобные товарно-материальные ценности.
Финансовыми активами называют деньги и денежные эквиваленты, такие как депозиты на счетах в финансовых учреждениях, займы выданные, акции и облигации других организаций.
Фирма использует все виды имущества. В то же время роль нематериальной составляющей возросла из-за влияния информационных технологий и информации в целом на успешность бизнеса. Чем больше нематериальных активов использует компания, тем более высокотехнологичный продукт она производит.
Оборотные и внеоборотные активы
В зависимости от оборачиваемости и характера участия в бизнес-процессах активы делятся на оборотные и внеоборотные.
К первым относят такие виды имущества, которые полностью используются на протяжении одного производственного или коммерческого цикла. Яркий пример оборотных активов — сырье для производства, которое после переработки превращается в готовый и побочный продукт. К оборотным активам относят и деньги на счету компании, которые используются для выплаты заработной платы сотрудникам, покупку сырья и материалов, платежей по финансовым обязательствам и так далее.
Внеоборотные активы не изменяют форму и не являются расходным материалом. Они работают на протяжении нескольких производственных циклов, постепенно перенося стоимость на готовую продукцию. Один из видов внеоборотных активов — основные средства. Это имущество, которое долгое время обеспечивает производственный процесс:
- здания и строения;
- автомобили и другая подвижная техника;
- производственное оборудование;
- дорогостоящий и используемый длительное время инструмент, инвентарь и тому подобное.
К внеоборотным относится и большинство нематериальных активов, долгосрочные займы (выданные), оборудование, переданное в аренду, ценные бумаги, депозиты и другие финансовые инструменты.
Производственные и непроизводственные активы
Если речь идет о промышленном предприятии, то часть имущества непосредственно участвует в производственном процессе. Это, к примеру, здание цеха, технологическая линия, техника, которую используют в производстве, топливо, сырье, инструменты и другие аналогичные ценности. В то же время в такой компании есть административный корпус и обслуживающие подразделения.
Все, что не принимает физического участия в производственном процессе, называют непроизводственными активами. К ним относятся офисная техника и мебель, легковые автомобили, имущество производственной столовой или прачечной.
Такое разделение активов используется для расчета прямых и косвенных затрат. Стоимость производственных ценностей легко перенести на готовую продукцию, поскольку они расходуются непосредственно в процессе изготовления. Для учета в себестоимости непроизводственных активов используются формулы для расчета косвенных затрат, а затем они переносятся на стоимость готовой продукции.
Собственные и привлеченные активы
В процессе работы компания может использовать как купленное имущество, так и арендованное. Активы, купленные на деньги предприятия, называются собственными. Привлеченные активы — это арендованное имущество и денежные займы, в том числе лизинг.
Привлеченные активы неразрывно связаны с обязательствами. Предприятию необходимо выплачивать кредиты, вносить арендную плату и обслуживать долговые бумаги. Если говорить об аренде с последующим выкупом, то после того, как компания погасит обязательства перед арендодателем, имущество переходит из разряда привлеченных активов в собственные.
Другие виды активов
При оценке активы также разделяют в зависимости от ликвидности:
- абсолютно ликвидные (деньги);
- высоколиквидные (краткосрочная дебиторская задолженность и вклады с небольшим сроком возврата);
- среднеликвидные (готовая продукция, товары, дебиторская задолженность);
- слаболиквидные (финансовые инструменты с большим сроком погашения, некоторые виды нематериальных и внеоборотных активов);
- неликвидные (безнадежные дебиторские долги, брак, убыток).
Исходя из источников формирования, используют понятия «валовые активы» и «чистые активы». К валовым относят все виды имущества, независимо от того, на какие средства они куплены.
Чистые активы приобретены на личные не привлеченные средства компании. Чтобы рассчитать стоимость чистых активов, от общей суммы имущества предприятия отнимают сумму обязательств. Этот показатель характеризует финансовую независимость компании и рассчитывается по данным бухгалтерского баланса. Он отображает реальную сумму собственных средств организации.
Понимание классификации активов и их характеристик позволяет подробно и тщательно оценивать деятельность коммерческой организации в конкретных экономических показателях. На основании данных такого анализа принимаются управленческие решения, в том числе и относительно дальнейшего развития бизнеса.
Активы и пассивы — что это? Несмотря на кажущуюся простоту у многих эти два понятия вызывают затруднения, а для других — это что-то из области бухгалтерского учета. На самом деле все не так страшно. От того как вы распределяете владение активами и пассивами напрямую зависит ваше материальное благополучие.
Итак, что такое пассивы? И что такое активы?
Не будем уходить в дебри научных финансовых определений и терминов. Сформулируем все предельно просто и ясно.
Активы — это то, что приносит вам деньги.
Пассивы — это то, что забирает ваши деньги.
Виды активов и пассивов
Активы
К активам можно отнести все ваши финансовые вложения, которые:
- генерируют постоянный финансовый (пассивный) доход
- и (или) с течением времени увеличивают свою стоимость.
Активов на самом деле великое множество. Вот только наиболее известные и популярные:
- Банковские вклады. Деньги вложенные под проценты в банк и приносящие прибыль.
- Облигации. Прибыль формируется за счет купонного дохода, начисляемого в определенный период времени. Обычно раз в квартал или полгода, год. Купив долгосрочные облигации, вы сможете создать постоянный источник получения прибыли на долгие годы.
- Акции. Здесь мы сможете получать прибыль сразу по двум направлениям. Во-первых, покупка акций — это покупка частички бизнеса, который с течением времени будет увеличиваться в цене, а значит стоимость ваших акций тоже будет расти. Во-вторых, покупая дивидендные акции, вы вправе рассчитывать на ежегодное распределение прибыли, пропорционально купленным вами акциям.
- Недвижимость. Практически самый надежный способ получения прибыли. Вкладывая деньги в покупку этого актива, вы гарантируете себе постоянный приток наличности от арендных поступлений. Да и сама стоимость недвижимости из года в год только растет. Здесь наблюдается аналогичная картина получения дохода, как и от покупки акций.
- ПИФЫ и другие инвестиционные вложения. Активы для ленивых. Подходит тем, кто не хочет ломать голову над вопросом: куда вложить свои деньги? Вы отдаете свои финансы под управление профессионалов, которые обладают гораздо большими познаниями о финансовых инструментах, и соответственно могут более результативно использовать ваши деньги. Конечно, не за просто так. Определенный процент им придется платить.
- Деньги в долг. Это тоже актив. Конечно, если вы занимаете не за просто так. А имеете свой финансовый интерес. В противном случае — имеете не актив, а пассив.
- Покупка активов, стоимость которых со временем будет расти. Что это за активы? Золото, серебро и прочие драгоценные металлы. Предметы коллекционирования: картины, марки, редкие монеты. В общем все то, что постоянно растет из года год.
Пассивы
- Ипотечные кредиты.
- Потребительские кредиты, взятые на покупку вещей, путешествия, развлечения.
- Все ваше движимое и недвижимое имущество (квартира, автомобиль, бытовая техника, гаджеты, вещи и т.д.). Да, да. Все чем вы владеете и используете в повседневной жизни, является пассивами.
- Деньги в долг. Даже если вам дали взаймы по дружбе, с учетом того, что вам нужно вернуть только основную сумму, без каких-либо процентов — это тоже является пассивом.
Для лучшего понимания закрепим на примере.
Допустим, вы стали внезапно стали обладателем 3 миллионов рублей. Неважно откуда. Упали с неба, выиграли в лотерею, нашли на улице, получили наследство.
Как ими можно распорядиться?
Вы можете купить на эти деньги квартиру. В хорошем районе, в нормальном состоянии. В общем, ликвидную недвижимость, на которую есть постоянный спрос и которую при необходимости можно легко сдать в аренду или с течением времени без проблем продать.
После покупки, вы сдали ее в аренду за 15 тысяч в месяц. В год это 180 тысяч рублей. Убираем из этой суммы плату за коммуналку и другие текущие платежи — получаем в год около 140 тысяч.
Покупая данный актив (недвижимость) мы сгенерировали ежемесячный постоянный доход в виде арендной платы. Т.е. актив будет приносить нам деньги.
Но это еще не самое главное. В мире существует невидимый налог, называемый инфляцией. Т.е. с каждым годом, благодаря ей все в мире дорожает. И недвижимость не исключение. Обычно рост на нее составляет 15-20% в год. Даже если взять скромные 15% роста стоимости в год, то спустя 3 года, ваша квартира будет стоить уже не 3 миллиона, а 4,5 миллиона. Т.е. за 3 года вы станете богаче на 1,5 миллиона.
Да и аренда с каждым годом будут только расти.
Если суммировать общий доход от повышения стоимости и от сдачи в аренду, то получаем, что за 3 года вы станете богаче где-то на 2 миллиона.
А можно было бы поступить иначе. Многие люди, придерживаются в жизни принципа про деньги «легко пришли, легко ушли». Вы думаете также. И на внезапно свалившиеся на вас деньги решили купить отличную (дорогую) машину за 3 миллиона. Как только вы выехали из автосалона, машина сразу потеряет в цене процентов 10-20. Добавьте сюда ежегодные расходы на страховку, стоянку, мойку, бензин, техническое обслуживание, тюнинг и прочее прочее. Как минимум 300 тысяч в год этот автомобиль будет у нас вытягивать.
И если спустя 3 года вы решите его продать, то сможете получить за него примерно половину, от его первоначальной стоимости. Т.е. за 3 года вы потеряли 1,5 миллиона. Плюс каждый год его эксплуатации обходится вам примерно в 300 тысяч, за 3 года — это около миллиона.
Итого, 3 года эксплуатации автомобиля обойдутся вам в 2,5 миллиона.
В первом случая, когда мы вложили деньги в актив, мы получили 2 миллиона, а во втором случае покупая пассив мы стали беднее на 2,5 миллиона.
Конечно, это 2 самых крайних случая. Но думаю, именно на таких контрастах вам будет легче понять разницу между пассивами и активами.
Что делать с активами и пассивами?
Конечно, в жизни без пассивов не обойтись. Все наша жизнь практически состоит из пассивов и исключить их полностью не получиться. Одежда, продукты питания, техника — это то, чем мы пользуемся каждый день. Здесь главное найти баланс. Нужно стремится к тому, чтобы прибыль получаемая от активов, превышала расходы на пассивы.
Конечно, ежесекундно поменять ситуацию вам не удастся. Это процесс не быстрый. Занимает долгие годы.
Для начала:
- Определите размер ваших пассивов, т.е. ваши текущие потребности или ежемесячные расходы
- Посмотрите, от чего можно отказаться, либо что-то можно урезать. Допустим вы через чур много денег тратите на развлечения (рестораны, клубы и т.д.), либо на покупку не особо нужных или дорогостоящих вещей.
- Теперь определите ваши активы. Т.е. то, что вам приносить деньги. Какой ежемесячный денежный поток они вам приносят.
- А теперь сравните разницу, между вашими активами и пассивами. Т.е. сколько денег вы тратите, а сколько денег приносят вам ваши активы.
- вам нужно стремиться к тому, чтобы доходы от активов превышали ваши расходы от пассивов.
Допустив для начала поставьте себе цель выйти на доход от активов в размере 10% от ваших пассивов. Далее на 20% и т.д. Разбейте глобальную цель на множество мелких. Так вы будете результат от своих маленьких достижений и постоянно идти вперед.
