В программе 1С:Управление торговлей 8 редакция 11.0 много чего нового по сравнению с ред.10.3. Но самым загадочным является расширенная аналитика учета затрат, РАУЗ. Эта технология впервые появилась уже в далеком 2008 году в конфигурации 1С:Управление персоналом, затем она появилась в 1С:Комплексная автоматизация. Теперь РАУЗ доехал и до управления торговлей. Тем не менее, найти понятные объяснения, что же это такое трудно.
При знакомстве с многочисленными статьями, посвященными РАУЗ, складывалось впечатление, что РАУЗ это оценка себестоимости путем решения системы линейных уравнений, СЛУ. Другими словами РАУЗ сводился к решению СЛУ. Подсознание как-то противилось такому пониманию.
На мой взгляд, есть три источника информации, заслуживающие высокой степени доверия. Пусть другие авторы не обижаются. Возможно, я плохо искал.
- Е.Абрашина, И.Емельянов. Использование механизма расширенной аналитики в 1С:Управление производственным предприятием. Москва, ООО «1С-Паблиишинг», 2011.
Эта книга написана все-таки для внедренцев. В ней очень подробно описано, как правильно пользоваться технологией РАУЗ, как правильно настроить программу. Однако в ней вы не найдете, как конфигурация составляет СЛУ и, что это за уравнения. Если вы впервые знакомитесь с РАУЗ, то понять на сущностном уровне что же это такое очень трудно. Лично я стал понимать содержимое этой книги и ценить ее лишь после прохождения курса . - Поляков А.В. опубликовал ряд очень интересных и познавательных статей, посвященных РАУЗ. Здесь есть и статья, описывающая, как формируется СЛУ. Но для ее понимания требуются элементарные познания в теории графов.
- 1С:Управление торговлей – Быстрый старт: Затраты, Себестоимость, Финансы Только после прохождения "этого курса у меня стало появляться понимание того, что же такое РАУЗ. Авторами этого курса являются известные специалисты Евгений Гилев и Фарит Насипов. У них есть курсы по КА8 и УПП, где также рассматривается РАУЗ. К слову сказать, в быстром старте тоже не приводится определение РАУЗ, типа РАУЗ это то-то и то-то. Зато на многочисленных примерах, которые тесно связаны с технологией РАУЗ, наглядно выясняется сущность этой технологии.
Данная статья ни в коей мере не может заменить курс «1С:Управление торговлей – Быстрый старт: Затраты, Себестоимость, Финансы». Она является попыткой привести в порядок полученные знания, на пальцах объяснить самому себе и другим желающим, что же такое РАУЗ. Разумеется, статья не претендует на истину в последней инстанции. Возможно, что вы с чем-то будете не согласны. Буду очень признателен за любые замечания, вопросы и дополнения. Начнем.
Часто разговор о РАУЗ начинается и заканчивается описанием его достоинств и недостатков. Из подобных статей создается впечатление такое, что все знают, что такое РАУЗ, но не все знакомы с его преимуществами. Но, как можно оценивать нечто, что выходит за рамки известных нам представлений!
Другие фактически ставят знак тождества между понятием РАУЗ и оценкой себестоимости путем решения системы линейных уравнений. В одной книжке прочел замечательный совет пользователям УПП: если вы желаете рассчитывать себестоимость итерационным методом, включите РАУЗ.
Так и представляю себе рассуждения финансового директора: эх, надоел мне что-то партионный метод, буду считать себестоимость итерационным методом. Так и хочется автора спросить. А, что так скудно? Может быть, предложить финансовому директору на выбор сотню приближенных методов. А почему только приближенный. Матрица СЛУ, скорее всего, является разреженной. Так может быть его обеспечить еще и точными методами решения СЛУ, обладающими разреженными матрицами. Пусть сидит, развлекается.
Можно попытаться угадать смысл РАУЗ в его наименовании – расширенная аналитика учета затрат. Но это далеко не полностью отражает существо технологии, хотя звучит очень красиво. Предположим раньше затраты учитывались по пяти аналитикам, а теперь по тридцати пяти. Ну и, что? Это далеко не все, что можно сказать о РАУЗ. После прохождения курса 1С:Управление торговлей – Быстрый старт: Затраты, Себестоимость, Финансы у меня сложилось следующее представление о РАУЗ.
РАУЗ это технология, включающая в себя несколько принципиально важных взаимозависимых новаций.
Рассмотрим эти аспекты.
Управленческий учет.
Документы ред. 10.3 при проведении могут производить записи в разных видах учета. Для этого в них предусмотрены флаги «Управленческий учет», «Бухгалтерский учет» и «Налоговый учет». В документах ред.11.0 подобные флаги отсутствуют. Это косвенно свидетельствует о том, что
Редакция 11 позиционируется, как программа управленческого учета.
А это означает, что в целях управленческого учета руководитель или владелец предприятия самостоятельно определяет характер и состав затрат. При этом проблем при переносе данных в конфигурацию Бухгалтерия быть не должно.
Между конфигурациями Управление торговлей и Бухгалтерия предприятия предусмотрен обмен данными на уровне документов и справочной информации. При таком обмене в конфигурацию Бухгалтерия предприятия не переносится информация, отражаемая только в оперативном учете (например, информация об ордерах на товары). Однако автоматически добавляется информация, которая необходима для правильного отражения документов в бухгалтерском и налоговом учете (счета учета товаров, счета учета расчетов с контрагентами и т.д.).
Если на предприятии есть операции, которые не должны отражаться в регламентированном учете, то их следует отражать в организации «Управленческая организация». Такая организация создается системой автоматически, если в административном разделе, в настройках параметров учета, на закладке Финансы установить флаг «Использовать раздельные операции закупки и продажи для упр. и регл. учета». Данные по управленческой организации не переносятся из конфигурации Управление торговлей в конфигурацию Бухгалтерия.
Важным следствием того, что ред. 11 это управленческая конфигурация является следующая новация.
Запасы это затраты предприятия.
В целях управленческого учета запасы логично перевести в разряд затрат организации. Именно это и сделано в ред. 11. Действительно, на приобретение тех или иных запасов, например, товаров организация понесла определенные затраты. В целях бухгалтерского и/или налогового учета такие затраты могут носить отложенный характер. То есть признаваться затратами в будущих периодах.
Например, расходы на приобретение материалов превращаются в затраты после их использования в производстве продукции. Расходы на приобретение товаров превращаются в затраты после их продажи. Однако для владельца бизнеса это затраты, которые он понес в момент оплаты запасов (материалов, товаров).
Другими словами запас это тоже затрата. Такое понимание позволило разработчикам отказаться от множества регистров накопления. Например, в конфигурации 1С:Управление производственным предприятием 8 без технологии РАУЗ только учет себестоимости запасов и затрат учитывался в 32 регистрах накопления. С применением технологии РАУЗ их стало всего два (Е.Абрашина, И.Емельянов.).
В рамках технологии РАУЗ используется единый подход к учету запасов и затрат. Запас и затрата это единый объект учета - затрата.
Например, расходы на закупку товаров и расходы на их доставку – все это затраты предприятия.
Расширенный учет затрат.
В программе ут10.3 расходы, связанные с приобретением товаров, документом «Поступление доп. расходов» списываются на себестоимость, указанных в документе товаров. Пользователь может управлять только составом номенклатуры, на которую следует распределить дополнительные расходы.
Иное дело ут11. В ней аналогом этого документа является документ «Поступление услуг и прочих активов». Однако его возможности на порядок выше. Во-первых, он предоставляет три варианта распределения затрат:
- На себестоимость товаров,
- На направления деятельности,
- На расходы будущих периодов.
Во-вторых, при выборе любого варианта система предлагает обширный список аналитик. Например, при распределении на себестоимость товаров дополнительные затраты можно списать на конкретный склад, на товары в конкретном документе поступления или в документе перемещения между складами и т.д.
При распределении на направление деятельности дополнительные затраты можно списать на склад, на номенклатуру, на подразделение, на претензию клиента, на маркетинговое мероприятие, на физическое лицо и другие аналитики. В принципе тоже самое относится и при распределении затрат на расходы будущих периодов.
В рамках технологии РАУЗ финансовому директору предоставляется мощный инструмент управления дополнительными затратами.
Обратите внимание, что в наименовании РАУЗ отражен лишь данный аспект этой технологии.
Отказ от ресурсоемких вычислений – Партия и партия образующий документ.
Вероятно, главной задачей, которую перед собой ставили разработчики, являлась задача кардинального увеличения производительности системы. Не на 10-20%, а в разы.
Проблема производительности чрезвычайно актуальна для крупных торговых компаний. Ее суть в следующем. В конце месяца, после ввода всех поступлений, всех отгрузок и регистрации дополнительных затрат необходимо рассчитать фактическую себестоимость.
На практике в течение месяца, как правило, много документов вводится задним числом. В результате нарушается последовательность проведения документов. А списание по ФИФО или ЛИФО предполагает восстановить эту последовательность. В крупных организациях на это уходят часы, и даже сутки.
Это не только ресурсоемкая задача, но и очень нервная. Представьте. Ответственный пользователь на выходные дни запустил обработку восстановления последовательности и ушел отдыхать. В понедельник приходит и видит, что обработка аварийно остановилась на 4-ом часе работы. Надо найти ошибку, исправить ее и заново запустить обработку. И так много раз.
Есть и менее масштабные проблемы, но не менее важные. В крупном торговом предприятии десятки менеджеров с утра до вечера набивают накладные. В ут10.3 все они делают многочисленные и ресурсоемкие движения по многочисленным регистрам. В это же время финансовому директору и руководителю предприятия тоже интересно знать, что у них происходит. Однако на формирование нужных им отчетов тратится очень много времени.
Выходом из этого тупика разработчики увидели в отказе от партионного учета.
В В ут11 отсутствуют такие понятия, как партия и партия-образующий документ.
Это обстоятельство позволило отказаться от ресурсоемких вычислений и значительно увеличить производительность системы. Для небольших организаций этот прирост может оказаться микроскопическим. А вот крупные организации могут спокойно вздохнуть.
Те, кто уже знакомился с ред. 11.0 могут возразить. В периодическом регистре сведений «Настройка методов оценки стоимости товаров» можно указать метод оценки «Средняя за месяц» или «ФИФО». Но ведь списание методом ФИФО предполагает наличие партий. Что-то автор мутит. Не мутит!
Никакого списания по партиям нет, так как нет самих партий. Названные методы оценки на самом деле задают лишь алгоритм, по которому рассчитывается суммовой остаток в соответствующем центре затрат. В дальнейшем он используется при построении системы линейных уравнений баланса (СЛУ) относительно неизвестного вектора себестоимости.
В следующей статье мы познакомимся, как работают эти алгоритмы и, как составляется СЛУ. А пока еще раз подчеркнем
В ут11.0 нет партий. И именно это обстоятельство позволило резко увеличить производительность системы.
В ред. 10.3 себестоимость товаров рассчитывается в момент проведения документа отгрузки. В ут11 фактическую себестоимость можно рассчитать только в конце месяца.
Сторонники партионного учета данный факт считают большим минусом технологии РАУЗ. Ведь получается, что до расчета фактической себестоимости в конце месяца невозможно определить валовую прибыль по данной отгрузке. Что на это можно ответить.
Во-первых , на крупном торговом предприятии партионный учет требует просто колоссальных вычислительных ресурсов.
Во-вторых . Оценка себестоимости при каждой отгрузке товара, как правило, очень и очень приблизительная. То есть до тех пор, пока не будут распределены на себестоимость товаров все дополнительные затраты, до тех пор, пока мы не восстановим последовательность поведения документов говорить о точности оценки себестоимости весьма проблематично.
В третьих . Если не терпится прямо сейчас оценить себестоимость, то технология РАУЗ это позволяет сделать. Для этого регламентный документ «Расчет себестоимости товаров» необходимо провести в режиме предварительного расчета себестоимости.
Себестоимость оценивается путем решения системы линейных уравнений.
Отказ от партионного учета отменил необходимость регистрации движений по многочисленным регистрам. Но возникла другая задача. А, как же теперь оценивать себестоимость. Партий то нет.
Найдено было следующее решение. Система по известным аналитикам и движениям документов поступления автоматически формирует центры затрат. Для каждого из этих центров затрат система опять же автоматически формирует уравнение баланса. В результате получается система линейных уравнений с неизвестными себестоимостями. Остается только решить ее, что и делается регламентным документом «Расчет себестоимости товаров».
Внимание. СЛУ это не РАУЗ. Это очень важная, но, тем не менее, составная часть технологии РАУЗ.
Матрица СЛУ не зависит от того, в какой последовательности товары поступали и выбывали. А это означает, что не надо беспокоиться о хронологической последовательности проведения документов. При любой последовательности значение себестоимости остается одинаковой.
В заключение еще раз обратим внимание на следующие моменты.
- В конфигурациях 1С:Комплексная автоматизация и 1С:Управление производственным персоналом у пользователя есть возможность отказаться от технологии РАУЗ и применять традиционный партионный учет. У пользователей 1С:Управление торговлей редакция 11.0 не возможности выбора, только РАУЗ. В ближайшее время ожидается выпуск новой редакции 11.1. Возможно, в ней появится выбор.
- Программа 1С:Управление торговлей редакция 11 это программа управленческого учета. С точки зрения учета запасы не отличаются от затрат. В силу этого владелец бизнеса может сразу видеть все свои затраты.
- В рамках технологии РАУЗ редакция 11 предоставляет финансовому директору мощный настраиваемый инструмент для управления дополнительными затратами.
- При использовании технологии РАУЗ отсутствует учет партий. Для крупных торговых предприятий это обстоятельство приводит к кардинальному увеличению производительности системы.
- Себестоимость товаров оценивается путем решения автоматически сформированной системы линейных уравнений, СЛУ. Последовательность поступлений и не оказывает влияние на себестоимость.
PS. Привычка – вторая натура . Многим пользователям привычен и понятен партионный учет. При желании они всегда могут отследить цепочку партий и проверить расчет себестоимости. При использовании РАУЗ программа сама формирует какую-то систему уравнений, сама ее решает. Даже, если пользователь знает, как это делается, проверить результат на реальных данных весьма проблематично. И, что же делать?
Да ничего! Многие, наверное, видели приборную доску пилота авиалайнера или блочный щит управления атомной электростанцией. На них десятки приборов. Вы думаете, что пилот или оператор профессионально разбирается в том, как устроен тот или иной датчик, преобразователь, прибор. Нет, конечно. Он владеет другими знаниями. Он знает, что если давление упадет, а температура теплоносителя поднимется, то произойдет то-то и то-то. Значит надо предпринять такие-то действия.
То же самое и с расчетом себестоимости. Какая разница, как она рассчитывается. Главное, чтобы с известной погрешностью она отражала истинное значение. Здесь остается довериться разработчикам. Тем не менее, очень важно знать основные Принципы расчета себестоимости товаров в 1С:Управление торговлей редакция 11 .
В следующей статье покажем, как составляется система линейных уравнений.
Круг и масштаб задач, решаемых на платформе 1С, растет с каждым годом. Появляются новые инструменты и методики, зачастую, не побоимся этого слова, революционные.
Такой когда-то стала и расширенная аналитика учета затрат - РАУЗ.
Выпустив в одном решении РАУЗ в качестве альтернативы партионному учету, фирма 1С отдала на откуп внедренцам право выбора использования одного из этих механизмов. Конечно, изначально страдавший «детскими болезнями» (ни для кого не секрет, что этим страдают все принципиально новые решения, и не только у 1С этим грешат), РАУЗ с опаской воспринимался как некая «шайтан-машина». Но в целом, попав на благодатную почву проблем, которые испытывали и пользователи и внедренцы при решении сложных и масштабных задач учета себестоимости, он был быстро признан теми, для кого важен не только результат, но и способ его достижения.
Несмотря на это, часть людей (к счастью, небольшая), в особенности со стороны специалистов по внедрению, так и остались во власти стереотипов и продолжают упорно скрещивать копья в битве за традиционный партионный учет. Какие же доводы приводятся в защиту этой позиции? Следует отметить, что борьба идет, в основном, за метод ФИФО, списание по среднему окончательно сдано в архив:
«Партионный учет прозрачнее и правильнее» - главный аргумент консерваторов. Вполне можно вручную рассчитать каждый показатель, увидеть историю его формирования по первичным документам. Действительно, с этой точки зрения партионная методика ФИФО, разработанная фирмой 1С, просто великолепна, но какова цена этой красоты?
Известно, что главным недостатком этого метода является необходимость поддержания правильной последовательности документов. В небольших объемах данных это нетрудно, два-три человека после определенной тренировки вполне справляются с этой задачей. Совсем по-другому это выглядит в крупных компаниях. В определенный момент происходит качественный переход: затраты на поддержание учета сначала сравниваются, а потом превышают затраты на его ведение. Постоянные восстановления последовательности, помноженные на количество изменений задним числом, выливаются в месяцы бесцельно прожитой жизни.
В РАУЗе нужно привыкнуть «доверять» программе, и принять ФИФО с точки зрения той логики, которая в нее заложена. На нашей памяти генеральный директор одной торговой компании с большим оборотом и ассортиментом товара лично (!), с подозрением и скепсисом во взгляде, на калькуляторе пересчитывал вслед за программой себестоимость товара. Через пару месяцев, не найдя никакого «криминала» в результатах, он успокоился и полностью доверил программе эту трудоемкую работу.
«Партионный учет проще и привычнее». Если смотреть глазами администратора базы, который немного умеет кодировать, то, наверное, да. С точки же зрения пользователя, который должен соблюдать режим последовательности вплоть до секунды и чтобы не «ничего не разъехалось», то при большом документообороте сущий ад. Привыкнуть можно ко всему, но все же…
На этом аргументация в пользу «традиционки» заканчивается, поговорим серьезно о «трех китах», на которых стоит методология применения РАУЗ.
Первый - это скорость расчета. Это неоспоримо важный фактор как для внедренца, так и заказчика от бизнеса. Для принятия решения нужна оперативная отчетность, многие руководители хотят видеть ее «уже завтра». Конечно, в компаниях без собственного сложного производства это делается без особых проблем, но в остальных тоже получается существенных выигрыш во времени. Причем в этом случае основным «тормозом» является некачественный ввод первичной информации либо усложненная степень детализации.
Второй - точность. Многие не согласятся, однако сделаем оговорку: мы рассматриваем не только торговые организации, но и производственные, где для бизнеса единственным способом получить производственные отчеты со сложными итерационными бизнес-процессами будет использование РАУЗ (вспомним: встречный выпуск, многопередельное производство и т.п.)
Третий - гибкость и прослеживаемость движения. Это и возможность настройки глубины аналитики без существенной потери производительности (думаем, эксперты в архитектуры платформы понимают, о чем идет речь), и выбор параллельного/совместного ведения УУ и БУ. А самое главное - двойная запись, без которой в «традиционке» сумма может взять и «потеряться» на полпути между многочисленными регистрами.
Какие же выводы можно сделать? Безусловно, технология РАУЗ весьма перспективна, приносит существенные выгоды в сложном учете, отлажена и имеет солидный багаж успешных внедрений. К недостаткам следует отнести, в первую очередь, слабую отчетность и отсутствие удобных пользовательских инструментов анализа. Кроме того, технология еще достаточно молодая, специалистов и методических материалов мало, значительная часть сообщества настроена относительно консервативно. Кроме того, всегда находятся задачи, в которых без применения партионного учета не обойтись, например, если ведение расчетов по налогам жестко связано с учетом товаров (кассовый метод НДС).
Перефразируя известную шутку, можно сказать - вам не нравится РАУЗ? Вы просто не умеете его готовить.ИГОРЬ ЧУФАРОВ , начальник ИТ-отдела ООО «Кыштымский огнеупорный завод», [email protected]
РАУЗ в 1С – друг или враг?
Часть 1. Развенчание мифов и поиск правды
С момента введения нового режима учета затрат в 1С прошло достаточно времени, чтобы взглянуть на него беспристрастно, основываясь на реальной практике
Rein raus.
Припев одноименной песни группы Rammstein
Так ли страшен черт?
Несмотря на уже солидную историю, режим расширенной аналитики учета затрат (РАУЗ) в программах 1С до сих пор вызывает множество споров и противоречивых мнений. Для многих бухгалтеров его название звучит так же угрожающе, как брутальные строки из песни, вынесенной в эпиграф.
Да и, чего греха таить, многие специалисты 1С до сих пор считают РАУЗ неким сферическим конем в вакууме, черным ящиком, шайтан-машиной. Например, из разговора с одним из сотрудников франчайзи-фирмы «1С», я узнал, что отдел поддержки клиентов у них занимается сопровождением, только если не используется расширенная аналитика. В противном случае поддержку осуществляет отдел разработки – с более квалифицированными сотрудниками, готовыми решать сложные задачи. Это о чем-то да говорит!
Но ведь в момент появления этого нововведения утверждалось, что оно должно упростить жизнь, а не наоборот. Неужели все настолько плохо, и для работы в данном режиме нужно обладать какими-то недюжинными способностями?
Сегодня попробуем разобраться, так ли страшен РАУЗ, посмотрим, как в этом режиме отрабатываются различные хозяйственные операции, а также узнаем, какими домыслами и мифами он успел обрасти, и выясним, что из этого – правда, а что – нет.
Историческая ретроспектива
РАУЗ появился начиная с версии «Управление производственным предприятием 1.2.15». Стоит отметить, что с самого начала расширенная аналитика позиционировалась как приоритетный режим; рекомендовалось подготавливать и осуществлять переход; сообщалось, что все дальнейшее развитие функционала будет осуществляться исключительно под него.
Более того, если процедура перехода с партионного учета на РАУЗ является штатной и достаточно подробно описана , то обратный переход стандартными средствами системы невозможен (если быть точным, то возможна отмена перехода на РАУЗ, но при этом требуется полное перепроведение всех документов; нет и речи о том, чтобы перейти на партионный учет с определенной даты, как это происходит при включении расширенной аналитики).
Главная особенность режима – учет себестоимости всех запасов и затрат ведется только в двух регистрах «Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет)» и «Учет затрат (управленческий учет)». Это касается запасов в производстве и на складе, производственных и непроизводственных затрат, выпуска продукции и структуры ее себестоимости. Ведь принципиальной разницы с методологической точки зрения между запасом и затратой нет.
Получается, что практически вся информация о производственной деятельности предприятия учитывается только по двум регистрам. Но как тогда удается отследить, на какой стадии в данный момент находятся затрата или запас? Ведь, как уже неоднократно было сказано, в разные моменты времени одна и та же сущность может быть как запасом (в момент, когда она находится на складе), так и затратой (когда передана в производство).
Именно с этой целью используются ключи аналитики, которые представляют собой некоторый набор однородных аналитических сведений. Применяются они только в регистрах; в отчетах, которые используют конечные пользователи программы, фигурируют отдельные аналитики. И это правильно. Те, кому доводилось анализировать структуру регистров «Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет)» и «Учет затрат (управленческий учет)», поймут, о чем я, – непосредственный анализ ключей аналитики весьма затруднителен.
Казалось бы, к чему такие усложнения? Однако сделано все это не зря, так как обратной стороной использования ключей является упрощение добавления собственных аналитик, которых изначально не было в УПП. Поскольку себестоимость рассчитывается для ключей, а не отдельных аналитик, при этом не будет необходимости переписывать алгоритмы проведения по регистрам первичных документов и расчета себестоимости.
Одна из основных задач, которую РАУЗ призван был решить, – обеспечение корректности учета при нарушении хронологии ввода первичных документов. Дело в том, что окончательная картина в данном случае складывается по завершении месяца, и неважно, в каком порядке вводились документы изначально. Например, требование-накладная о передаче материала в производство может быть оформлено раньше, чем его поступление на склад. Главное, чтобы все это было внутри одного месяца.
С одной стороны, непосвященным не понятно, для чего это собственно нужно. Ведь документы вводятся строго последовательно, и не бывает расхода раньше, чем приход. Но, как говорится, «гладко было на бумаге, да забыли про овраги». На практике в российских реалиях восстановление правильной последовательности может отнимать просто грандиозное количество времени, растущее в геометрической прогрессии относительно общего количества документов. Типичные примеры: бумажные документы на поступающие материалы были переданы с опозданием, и в результате поступление оформлено после того, как материалы уже ушли в производство. Конечно, это не дело, и должно решаться другими способами, но, повторюсь, в российских условиях может получиться так, что временные затраты на исправление всех подобных моментов будут совершенно несоизмеримы с экономической эффективностью и возникающими рисками.
Например, не единожды сталкивался с тем, что организации ведут учет ручными проводками просто потому, что не могут оперативно восстанавливать последовательность документов, а значит, закрывать месяц с помощью регламентных операций. Это, конечно, ужасно. При таком раскладе РАУЗ реально поможет «цивилизовать» ситуацию относительно малой кровью. Более подробную информацию об этом и других парадоксах учета в 1С вы можете почерпнуть из .
Другая цель, которую должен был преследовать РАУЗ, – сокращение времени на расчет себестоимости. Надо сказать, что людей, пытающихся оспорить этот факт, практически нет. Действительно, прогрессивная методика решения системы линейных уравнений сделала свое дело, значительно увеличив скорость расчета.
Следующий момент, который был заявлен как серьезное улучшение, – автоматический расчет встречного выпуска. Если на производстве практикуется циклическое использование выпущенной продукции в качестве сырья (например, брак выпуска кирпича перемалывается до состояния глины и используется при формовке новых изделий), если распространено взаимное оказание услуг подразделениями (транспортный цех подвозит уголь в котельную, которая отапливает транспортный цех), то РАУЗ будет просто спасательным кругом. Одним словом, достоинств режима предостаточно, для некоторых организаций он просто незаменим.
Статью целиком читайте в журнале «Системный администратор», №3 за 2014 г. на страницах 39-45.
Вконтакте
В данной статье будет рассмотрен процесс накопления, распределения затрат и формирование себестоимости выпуска на примере условного производственного предприятия по пошив одежды. В предприятии имеется два цеха основного производства, один цех вспомогательного производства, администрация. План статьи следующий:
1. Настройка способа учета затрат: Партионный учет или РАУЗ.
2. Настройки учетной политики по регламентированному учету.
3. Настройка структуры предприятия
4. Статьи затрат. Настройка способов распределения статьи затрат.
5. Способ учета и распределения материальных затрат
5.1 С использованием спецификаций
5.2 Без использования спецификаций
6. Способ учета и распределения затрат на оплату труда.
6.1 С использованием технологических карт
6.2 Без использования технологических карт
7. Отражение затрат
7.1 Отражение прямых материальных затрат
7.2 Отражение затрат на амортизацию
7.3 Отражение затрат на оплату труда
7.4 Отражение прочих расходов.
8. Отражение выпуска продукции и распределение материальных затрат и затрат на оплату труда. Основное и вспомогательное производство.
9. Проведение расчета себестоимости выпуска
10. Отчеты
11. Наиболее часто встречающиеся ошибки при расчете себестоимости, их причины, способы их устранения.
1. Настройка способа учета затрат: Партионный учет или РАУЗ.
С выбором способа учета затрат нужно определиться на этапе внедрения программы, т.к. в последствии данную настройку менять не рекомендуется. В данной статье мы не будем углубляться в подробное описание отличий, плюсов и минусов этих способов. Мы рассмотрим порядок формирования себестоимости в РАУЗ. Формирование себестоимости для Партионного учета описано в отдельной статье.
Способ учета затрат задается в настройках программы: Меню Операции / Константы / Настройка параметров учета:
2. Настройки учетной политики по регламентированному учету
После того как сделан выбор между РАУЗ и ПУ, создана организация в справочнике «Организации», необходимо настроить учетную политику по регламентированному учету. Это можно сделать из карточки организации по кнопке «Перейти», либо Меню Операции / Регистр сведений / Учетная политика (бухгалтерский и налоговый учет). Далее рассмотрим настройки учетной политики, касающиеся учета затрат и расчета себестоимости.
На закладке «Запасы» указывается метод оценки МПЗ при их выбытии, что оказывает влияние на результаты расчета себестоимости. А также нужно указать порядок формирования учетных цен. Все программа предлагает три варианта:
По плановым ценам . В этом случае выпуск продукции в течении месяца будет происходить по плановой себестоимости. Плановую себестоимость необходимо предварительно установить документом «Установка цен номенклатуры», а тип цен плановой себестоимости должен быть указан в настройках параметров учета. Расчет себестоимости будет лишь доводить плановые цифры до фактических. На рассмотрении этого способа подробно останавливаться не будем. Важно знать: так как используется РАУЗ , то даже оценка стоимости списания МПЗ в затраты будет происходить по плановой стоимости. Т.е., если для материалов не назначены плановые цены, то в течении месяца проводки по списанию материалов будут формироваться без суммового выражения. Реальная суммовая оценка списанных ТМЦ с учетом выбранного метода оценки (средняя, ФИФО) будет известна только после расчета себестоимости.
По прямым затратам . В течении месяца выпуск будет формироваться по стоимости прямых затрат. Прямые затраты образуются из материальных затрат и затрат на оплату труда. Но формирование себестоимости по прямым затратам в момент выпуска будет возможным только если в документах выпуска будут указаны и распределены материалы и технологические операции, относящиеся к данному выпуску. Особенности РАУЗ : Списание ТМЦ в течение месяца будет проходить по некой средней стоимости в рамках данного месяца. Формирование стоимости списанных ТМЦ с учетом выбранного метода оценки (средняя, ФИФО) происходит в результате проведения расчета себестоимости. Все это мы подробно рассмотрим в данной статье.
По нулевой стоимости . Способ аналогичен способу «по плановым ценам». Только нет необходимости назначать плановую себестоимость. В течении месяца оценка выпуска не происходит, списание ТМЦ также происходит без суммовой оценки. Стоимость рассчитывается документом «Расчет себестоимости».
Здесь устанавливается порядок распределения общехозяйственных расходов. Для наглядности в нашей статье мы будем включать общехозяйственные расходы в себестоимость продукции. При выборе метода «Директ-костинг» данные расходы будут полностью списываться в дебет счета 90 документом «Расчет себестоимости». На реальном предприятии целесообразно в учетной политике по бухгалтерскому и налоговому учету выбрать метод «Директ-костинг», чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, а в учетной политике по управленческому учету - включать в себестоимость, чтобы знать реальную себестоимость единицы продукции. Учетную политику по управленческому учету можно заполнить здесь: Меню Операции / Регистры сведений / Учетная политика (Управленческий учет). В нашей статье мы подробно рассматриваем только данные регламентированного учета.
3. Настройка структуры предприятия
Меню Справочники / Предприятие / Подразделения. По этому пути попадаем в форму заполнения структуры предприятия и организации. Также здесь нужно установить соответствие подразделений и подразделений организации. Подразделение – это аналитика управленческого учета, подразделение организации – это аналитика регламентированного учета.
Новое подразделение добавляем с помощью кнопки «Предприятие» в левой части формы, подразделение организации – по кнопке «Подразделения организаций» справа. Устанавливаем вид подразделения, связь с подразделением организации, как на картинке ниже:
Так в нашем примере, всего 4 подразделения и 4 подразделения организации. Два из них имеют вид – основное производство, одно (Цех утюжки) – вспомогательное производство, и еще одно «Администрация» имеет вид «Прочее», т.к ничего не производит.
4. Статьи затрат. Настройка способов распределения статьи затрат.
В программе 1С:УПП все устроено таким образом, что абсолютно любая затрата отражается через статью затрат. Т.е. эта обязательная аналитика. И от того, по каким принципам используются статьи затрат и как настроены их способы распределения, зависят результаты расчета себестоимости, результаты закрытия счетов 20, 23, 25, 26 и возможность их закрытия вообще. Поскольку статья затрат – это самое важное условие формирования затрат и расчета себестоимости, то остановимся на них подробно.
Статьи затрат создаются в справочнике «Статьи затрат». Меню «Справочники» / Предприятие / Статьи затрат.
Это статьи затрат, которые будут использованы в нашем примере. Рассмотрим некоторые из них.
Материалы для производства
Характер затрат «Производственные расходы» говорит нам о том, что по этой статье затрат нужно списывать материалы, которые непосредственно используются в изготовлении продукта (изделия). В нашем случае это ткань для платья. Т.е., говоря на языке бухгалтеров, списание материалов в дебет счетов 20, 23. Если, например, нужно списать материалы не для производства, а для офиса (канцтовары в счет 26), то необходимо создать еще одну статью затрат с характером затрат «Общехозяйственные расходы». Для списания материалов в дебет счета 25, создаем статью затрат с характером затрат «Общепроизводственные расходы».
Но мало иметь просто статью затрат. Чтобы накопленные за месяц затраты по статье «закрылись» и вошли в состав себестоимости, необходимо настроить способ распределения. При этом способы распределения задаются отдельно для управленческого учета и для регламентированного.
При нажатии «Способы распределения статей затрат организаций», можно установить способ для регламентированного учета. Чтобы установить способ распределения для управленческого учета, нужно нажать на «Способы распределения статей затрат». Эти регистры заполняются аналогично. Управленческий учет не имеет счетов бухгалтерского учета.
Для данной статьи затрат мы не будем заполнять способ распределения, т.к. по условиям нашего примера, мы применяем спецификации и, соответственно, будем распределять материалы, пошедшие на выпуск, прямо в документах выпуска. Это мы подробно рассмотрим в пункте 5 данной статьи. Аналогично поступим и с расходами на оплату труда производственных рабочих, рассмотрим это в пункте 6.
Обязательно настраивать способы распределения статей затрат необходимо для следующих статей затрат:
С для все статей затрат с характером затрат, отличным от «Производственные расходы», т.е. для косвенных расходов. (счета 25, 26, 44)
Для статей затрат с характером затрат «Производственные расходы» и видом затрат «Амортизация» и «Прочие».
Это и логично, т.к. мы не можем точно знать, сколько канцелярских скрепок для бухгалтерии приходится на одно пошитое изделие. Соответственно, нужно задать какой-то способ распределения для того рода затрат. Рассмотрим некоторые примеры:
По этой статье мы будем отражать некоторые услуги для бухгалтерии по счету 26, т.е. затрата косвенная. Зададим способ распределения:
Кратко о полях:
Период. Должен быть не позднее начала ввода по этой статье каких-либо затрат. Неправильное указание может быть причиной того, что затраты по статье не закрываются.
Организация . Одна статья затрат может применяться для нескольких организаций. В этом случае способ распределения нужно настроить для каждой организации.
Статья затрат . Отражается автоматически, если создаем способ непосредственно из статьи затрат.
Не распределять . Если установим галочку, то затраты по статье закрываться не будут. Функция может пригодиться в частных случаях.
Характер распределения :
Не учитывать подразделение. В этом случае расходы по статье распределятся на продукцию всего предприятия, всех цехов и номенклатурных групп, если конкретное направление (подразделение и номенклатурная группа, в состав которой должна войти вся затрата) не указано в документах по отражению затрат. Обычно по такому пути распределяют общехозяйственные расходы, закрывают 26 счет.
Учитывать подразделение. Затраты по статье войдут в состав себестоимости только той продукции, которая произведена в подразделении, в котором образовались затраты по этой статье. Если при отражении затраты указана номенклатурная группа, то затрата распределится только в рамках продукции данной номенклатурной группы. Так обычно распределяют общепроизводственные расходы, закрывают счет 25.
Производственные расходы. Устанавливается только для прямых производственных статей затрат. (Характер затрат «производственные расходы»). Если документом отражения затрат (например «Поступление товаров и услуг») некоторая затрата отнесена на определенную номенклатурную группу, то данная затрата войдет в стоимость этой номенклатурной группы. Такая затрата, как «Амортизация» распределится на выпуск всего цеха.
Подразделение . Способ распределения затрат по статье можно создать один для всех подразделений, как в нашем случае. Можно задать различный способ для каждого подразделения.
Способ распределения : В данном справочнике можно увидеть много вариантов распределения затраты. Рассмотрим некоторые из них:
По объему выпуска. Базой для распределения затрат по статье служит объем выпуска. Если в каком-либо подразделении нет выпуска, соответственно туда не будут отнесены и распределяемые затраты.
По материальным затратам. Базой распределения служат прямые материальные затраты основного производства. Если часть материалов останется в незавершенном производстве, то и часть затрат по статье останется в незавершенном производстве. Аналогично работает способ «По оплате труда».
По выручке. Данный способ следует использовать, если организация не производит продукцию, а оказывает услуги. Факт оказания услуг следует отражать документом «Акт об оказании производственных услуг».
Рассмотрим еще как будет в нашем примере настроено распределение затрат по амортизации производственного оборудования
Т.к. прямые производственные расходы могут формироваться и по счету 20, и по счету 23, то настраиваем распределение для каждого счета.
Другие возможные варианты настроек рассмотрим по ходу примера.
5. Способ учета и распределения материальных затрат основного производства.
5.1 С использованием спецификаций.
Спецификация – это справочник, который содержит сведения о том, из каких материалов производится продукция и нормативный расход материалов. В дальнейшем на основании этого справочника автоматически заполняются сведения о расходе материалов на выпуск конкретной продукции в документах выпуска. Такой подход позволяет получать адекватную реальную себестоимость, осуществлять контроль над расходом материалов, оперативно получать информацию об остатках материалов в НЗП, препятствует воровству на производстве и прочему бесконтрольному расходованию материалов. Кроме того это экономит время сотрудников, ответственных за оформление документов выпуска и прочих документов.
Рассмотрим пример спецификации:
В данной спецификации мы указали программе, что на пошив 1го платья нужно 2 м ткани и 100 м ниток. Также мы указали по какой статье затрат должны быть списаны в производство эти материалы. Как дальше нам будет служить эта спецификация, рассмотрим в пункте 8.
5.2 Без использования спецификаций
Сразу стоит сказать, что если у вас есть 1С:УПП, то целесообразно использовать ее возможности как можно шире и не ограничиваться описанным далее вариантом. Иначе зачем тратить столько денег на покупку такого мощного программного продукта, как 1С:УПП. Описанный далее подход не обеспечивает получения реальных данных о себестоимости, не дает информации об остатках материалов в незавершенном производстве, способствует бесконтрольному расходованию материалов. Все, чего можно добиться при этом, это «закрыть 20 счет». Кратко опишу, что для этого нужно. В нашем примере мы это подробно рассматривать не будем.
Вариант 1.
На конец месяца проводим инвентаризацию незавершенного производства и оформляем результаты документом «Инвентаризация незавершенного производства»
Создаем документ «Распределение материалов на выпуск», заполняем по инвентаризации. На закладке «Распределение» вручную распределяем материалы по продукции. Документ можно создавать и без инвентаризации. Если распределение по продукции не интересует, можно не делать этот документ вообще, но тогда
Вариант 2
Для статьи затрат «Материальные расходы основного производства» создаем способ распределения по правилам, описанным в пункте 4.
Отнесенные на производство материалы распределятся, согласно настроенного способа, например по объему выпуска, за исключением материалов, которые перечислены в документе «Инвентаризация НЗП». Если инвентаризация НЗП не проводилась, то в себестоимость войдут все материалы, т.е. в НЗП не останется ничего. При таком нерациональном подходе данные о себестоимости совершенно не будут отражать реальности, себестоимость запчасти может получиться больше себестоимости автомобиля, но 20 счет вы закроете.
А в нашем примере мы по этому пути не пойдем.
6. Способ учета и распределения затрат на оплату труда производственных рабочих.
6.1 С использованием технологических карт
Здесь все аналогично использованию спецификаций. Использование технологической карты позволяет нам положить затрату по оплате труда именно в то изделие, которое произвел работник основного производства. В технологической карте указывается технологическая операция, которая выполняется при производстве изделия и расценка за выполнение этой операции. Технологические карты находятся в справочнике «Технологические карты производства. Рассмотрим технологическую карты и технологическую операцию.
Технологическая карта
Технологическая операция
В технологической операции мы указываем статью затрат, по которой будут формироваться затраты на оплату труда основных рабочих. Для данной статьи затрат способ распределения настраивать не нужно, т.к. мы используем технологические карты, то затраты по оплате труда основных рабочих будем относить прямо на продукцию в документах выпуска. Кроме того в документах выпуска сформируются и проводки по начислению зарплаты Дт 20 (23)Кт70. При этом регламентированная часть зарплата, связанная с начислением налогов и т.п. выполняется на подсистеме расчета зарплаты. В этот вопрос в данной статье мы углубляться не будем. Также мы указываем расценку и время пошива одного изделия в секундах. Количество изделий указано в технологической карте в колонке «Количество». Таким образом, прочитав эту карту, получаем следующую информацию: пошив одного изделия занимает 1 час времени, расценка за одно изделие 100 рублей.
6.2 Без использования технологических карт.
В этом случае зарплата начисляется только на подсистеме расчета зарплаты. Для статьи затрат по оплате труда производственных рабочих настраиваем способ распределения. При этом расходы на оплату труда работника, производившего продукцию А, войдут в состав всей продукции в рамках подразделения, либо номенклатурной группы (зависит от настроек способов отражения зарплаты). В нашем примере мы этот вариант не используем.
7. Отражение затрат.
После того, как выполнены все необходимые настройки, созданы справочники, спецификации, технологические карты, можно начинать учет затрат.
7.1 Отражение прямых материальных затрат
Выполняется с помощью документа «Требование-накладная».
Важно правильно указать подразделение организации, статью затрат и номенклатурную группу. Номенклатурная группа для продукции присваивается в карточке номенклатуры на закладке «Дополнительно». На предприятии могут не использоваться номенклатурные группы, тогда это поле всегда оставляем пустым. Если использование номенклатурных групп необходимо, то в документах отражения затрат и в документах отражения выпуска они должны соответствовать. Если нет соответствия, то это приводит к ошибкам расчета себестоимости, которые будут рассмотрены в пункте 11.
Если материалы нужно списать на общехозяйственные и иные расходы, то используем этот же документ, указываем соответствующее подразделение и статью затрат.
А теперь посмотрим результаты проведения данного документа с помощью отчетов. Т.к. у нас РАУЗ, то все отчеты по затратам и выпуску находятся здесь: Меню Отчеты / Расширенная аналитика учета. Чтобы посмотреть, что происходит с затратами, какие они, сколько их, используем отчет «Ведомость по учету затрат». Его можно разнообразно настраивать, в зависимости от того, что нам нужно знать.
Такая же сумма появилась и по дебету счета 20.
7.2. Отражение затрат на амортизацию.
Амортизация может быть и прямой затратой, и косвенной, смотря что амортизируем. Соответственно, нужно создать разные статьи затрат для амортизации: для производственных, общепроизводственных, общехозяйственных расходов и задать способы распределения, как описано в п.4. Используемая статья затрат для конкретного основного средства задается в способе отражения расходов по амортизации, а способ отражения устанавливается в документе «Принятие к учету ОС» на закладке «Общие сведения». Здесь подробно не рассматриваем, т.к. это скорее относится к теме учета основных средств и амортизации.
Ежемесячно, чтобы отразить затраты по амортизации, проводим документ «Амортизация ОС» Документ регламентный, рассчитывает результаты автоматически при проведении. Посмотрим сразу результаты документа:
Проводки
Мы видим, что разная амортизация пришла на разные счета, в разные подразделения и по разным статьям затрат.
Теперь посмотрим это в отчете.
На этот раз в настройках отчета дополнительно выведена детализация по счету бухгалтерского учета, чтобы было понятно на какой счет пришли эти суммы в бух. Учете. Для отчетов Партионного учета такая возможность тоже имеется. Эти же данные отражаются и в оборотно-сальдовых ведомостях по счетам.
7.2 Отражение расходов на оплату труда.
Отражение расходов на оплату труда работников основного производства происходит непосредственно в документах выпуска продукции. Это мы рассмотрим в пункте 8. Во всех остальных случаях накопление данного вида расходов на соответствующих статьях затрат происходит на подсистеме заработной платы. Для косвенных статей затрат по оплате труда необходимо задать способ распределения по правилам описанным в пункте 4.
7.3 Отражение прочих расходов.
Прочими расходами могут быть как прямые затраты (Производственный характер затрат), так и косвенные (общехозяйственные и общепроизводственные). Прочие – это вид затрат. Характер затрат может быть различным:
По данной статье затрат мы отразим поступление консультационных услуг для бухгалтерии. Используется документ «Поступление товаров и услуг». Как помним из пункта 4, данная статья в нашем примере распределяется по материальным затратам.
Результаты также увидим в отчете «Ведомость по учету затрат». Такая же цифра отразится и на счете 26. Так как статья затрат общехозяйственная, то поле «Номенклатурная группа» оставим пустым, т.к. в рамках данного подразделения выпуск продукции не подразумевается. Если бы статья затрат была производственная или общепроизводственная, то в данном документе мы могли указать номенклатурную группу продукции, в рамках которой сумма затрат данного документа должна войти в себестоимость. В нашем случае затрата распределится на себестоимость всего выпуска по материальным затратам, как указано в пункте 4.
8. Отражение выпуска продукции и распределение прямых материальных затрат и затрат на оплату труда.
Т.к. мы применяем РАУЗ, то отразить себестоимость выпуска мы можем одним из документов «Отчет производства за смену» или «Выпуск продукции». Мы рассмотрим только «Отчет производства за смену», т.к. данный документ более функционален.
На закладке «Продукция и услуги» мы указываем, что и сколько мы произвели. Все остальные поля заполняются автоматически, если выполнены необходимые настройки в программе.
На закладке материалы автоматически заполняем по спецификации нормативный расход материалов.
На закладке «Распределение материалов» автоматически распределяем материалы на произведенную продукцию. Распределение происходит, согласно спецификаций.
Заполнение закладок «Технологические операции» и «Распределение технологических операций» происходит аналогично, согласно технологических карт. Так прямые затраты по материалам и оплате труда попадают в себестоимость соответствующего изделия. Все эти закладки можно заполнить и вручную.
Закладка «Исполнители». На ней указываются работники, которым должна быть начислена зарплата за производство данной продукции. Подбор работников и распределение сумм осуществляется вручную.
=
Проводки документа:
Оценка выпуска на счет 43 произошла по прямым затратам на материалы и оплату труда, как мы указали в учетной политике. Окончательную себестоимость узнаем, когда сделаем расчет себестоимости.
Теперь посмотрим еще один отчет производства за смену для вспомогательного производства. У нас есть цех утюжки. Он не производит какой-либо продукции. Он производит некую услугу, которая сразу должна быть отнесена на затраты основного производства. Посмотрим, как это сделать.
В колонке «Направление выпуска» выбираем «на затраты». В этом случае станет активна закладка «Получатели». На ней мы укажем в затраты каких цехов и номенклатурных групп, должны войти затраты по утюжке.
В нашем примере мы всю сумму затрат по утюжке включаем в состав затрат Цеха пошива платьев, в номенклатурную группу «Платья». То есть затраты распределятся только на продукцию данной номенклатурной группы. Если оставить номенклатурную группу пустой, то затраты распределятся на продукцию всего цеха. На закладке «Получатели» мы также указали статью затрат «Утюжка». Именно по этой статье затрат будут формироваться затраты по утюжке и распределяться на основное производства. Посмотрим как выглядит данная статья затрат и как настроен способ ее распределения: 30
Закладки «Тех. операции», «Исполнители», «Распределение тех. операций» заполняются, аналогично предыдущему отчету производства за смену.
Результат проведения документа: 31
Пока это только прямые затраты по оплате труда (то, что указано на закладках «Тех. операции»). Включение косвенных затрат в состав вспомогательного производства, а затем вспомогательного производства в состав основного производства происходит при проведении расчета себестоимости. Т.е. формируются проводки Дт23 Кт 25,26; Дт 20 Кт 23.
Посмотрим, какие данные появились в отчете «Ведомость по учету затрат». 32
9. Проведение расчета себестоимости выпуска
Итак, закончился месяц, необходимо, говоря на языке бухгалтеров, его «закрывать». Расчет себестоимости является одной из регламентных процедур закрытия месяца. При расчете себестоимости закрываются затратные счета. Но прежде чем приступить к проведению расчета себестоимости необходимо выполнить ряд обязательных процедур:
1. Восстановить последовательность расчетов по приобретению. Для этого запускаем обработку «Восстановление последовательности расчетов». Меню Операции / Обработки / Восстановление последовательности расчетов. Запуск обработки наведет порядок на счете 60 между субсчетами расчетов и авансов.
2. Восстановить последовательность расчетов по реализации. Для этого запускаем обработку «Восстановление последовательности расчетов». Меню Операции / Обработки / Восстановление последовательности расчетов. Запуск обработки наведет порядок на счете 62 между субсчетами расчетов и авансов.
Вот теперь приступаем к расчету себестоимости. Используем документ «Расчет себестоимости». Меню Документы / Управление производством/ Расчет себестоимости. Просто создаем его и проводим. 33
В тексте служебных сообщений, что выходит под документом, не должно быть сообщений об ошибках, помеченных красными знаками восклицания. Если таковые имеются, то это сигнал о том, что имеются какие-либо ошибки в первичных документах, либо системе не хватает каких либо данных для закрытия затрат. В этом случае нужно устранять эти ошибки и проводить расчет себестоимости снова, предварительно восстановив последовательности. Как устранять ошибки, и какие они бывают, рассмотрим в п.11. 34
Посмотрим состояние затрат с помощью отчета «Ведомость по учету затрат» 35
Видим, что косвенные затраты распределились по подразделениям и номенклатурным группам. В незавершенном производстве остались материалы, в себестоимость вошло ровно столько материалов, сколько заложено по спецификации. И еще в НЗП остались затраты по консультационным услугам. Как мы помним, это потому, что для них мы настроили распределение по материальным затратам. Эти же данные имеются в оборотно-сальдовых ведомостях по счетам 20,23, 25, 26.
Также следует иметь в виду, что в течении месяца, при проведении первичных документов, не должно выходить каких-либо сообщений об ошибках. Если таковые появились, нужно остановиться, разобраться в чем дело и исправить их. Игнорирование приведет к неправильным результатам расчета себестоимости, либо отсутствию таковых.
10. Отчеты
Основной отчет по затратам «Ведомость по учету затрат» мы подробно рассмотрели в течение статьи. Отчеты для РАУЗ, связанные с затратами и выпуском находятся:
Меню Отчеты / Расширенная аналитика учета
Ведомость по учету МПЗ. Представляет информацию о движении ТМЦ в разрезе различных аналитик: счета учета, склады, номенклатура, номенклатурная группа и др.
Анализ движения МПЗ и затрат. Объединяет в себе функционал отчетов «Ведомость по учету затрат» и «Ведомость по учету МПЗ»
Выпуск продукции и услуг. Отчет отражает информацию о произведенной продукции и ее себестоимости ее выпуска. 36
Калькуляция себестоимости. Отчет отражает состав затрат конкретного изделия. 37
11. Наиболее часто встречающиеся ошибки при расчете себестоимости, их причины, способы их устранения.
Об ошибках программа 1С:УПП сообщает нам при проведении документа «Расчет себестоимости» и игнорировать их не стоит. Рассмотрим наиболее типичные, которые встречаются при применении РАУЗ. 38
Причины могут быть следующие:
В Отчете производства за смену есть выпуск по номенклатурной группе «Брюки» и на закладках «Распределение материалов» сделано распределение на эту группу, а в требованиях-накладных нет списания материалов на эту номенклатурную группу. Такая ситуация же может быть с подразделением, статьей затрат, заказом (если используются заказы).
Номенклатурные группы и другие аналитики совпадают, но по требованиям списано в производство меньшее количество материала, чем распределено на продукцию в Отчете производства за смену на закладках «Материалы» и «Распределение материалов».
Как найти ошибку . В служебном сообщении уже есть подсказка «по регистрам учета затрат». Значит нужно смотреть отчет «Ведомость по учету затрат». Нужно только сделать соответствующие настройки отчета. 39
Из отчета видим что у нас отрицательный остаток по затрате «Ткань» в номенклатурной группе «Брюки» и положительной остаток по этой затрате по пустой номенклатурной группе.
Иными словами, ткань в цех пошива брюк списана на пустую номенклатурную группу, а выпуск в цехе брюк произошел по номенклатурной группе «Брюки». Чтобы исправить заходим в нужные требования-накладные и проставляем номенклатурную группу «Брюки». Либо заходим в отчеты производства за смену и очищаем поле «Номенклатурная группа». Одним словом, нужно установить соответствие. Этим же способом можно найти расхождение каких-либо других аналитик. Если все аналитики сходятся, значит, просто не хватает количества. Смотрим в отчете количество отрицательного остатка, разбираемся, как так вышло, добавляем в требование-накладную, либо убавляем из Отчета производства за смену с закладок «Материалы» и «Распределение материалов».
Следующая ошибка, при использовании РАУЗ, может быть такая: 40
Программа подсказывает нам, что имеются отрицательные остатки в разделе учета МПЗ. Значит воспользуемся отчетом «Ведомость по учету МПЗ». Предварительно сделаем нужные настройки и отбор по разделу учета «МПЗ» 41
Мы видим, что имеется расхождение по счету налогового учета по номенклатуре «Ткань». Поступление произошло на счет 10.01, а списание со счета 10.03. Подобное расхождение может быть по любой другой аналитике: счет бухгалтерского учета, склад и др. Все это можно найти в этом учете, задав нужные настройки. В данном случае ткань отправлена в производство без суммовой оценки. Чтобы исправить, заходим в соответствующие требования-накладные и изменяем счет налогового учета, перепроводим расчет себестоимости. Вообще, о таких ошибка программа сообщает еще на этапе проведения первичных документов по списанию ТМЦ: 42
И если это сообщение не проигнорировать и сразу найти и исправить ошибки в учете, до расчета себестоимости такая ошибка не дойдет.
Может быть и так: ошибок нет, но открываем отчет «Ведомость по учету затрат», а там незакрытые статьи затрат: 43
В РАУЗ этому могут быть следующие причины:
По данному подразделению в этом месяце нет выпуска. Это не ошибка. Так действительно может быть, что выпуска не было. Затраты закроются, когда появится выпуск. Но если косвенную статью затрат закрыть все таки-нужно, то нужно просто по-другому настроить ее способ распределения для данного подразделения на данный период. Если бы использовался партионный учет, то в служебных сообщениях об этом было бы сообщено и помечено красными знаками восклицания.
Для статей затрат не настроен, либо не соответствующим образом настроен способ распределения.
В этом случае нужно сразу проверить способ распределения для данной статьи затрат: 44
Затраты по статье у нас находятся в цехе пошива платьев, который у нас является основным производством (это мы настроили в п.3), т.е. в бухучете эта сумма находится на счете 20. (В настройках данного отчета можно также вывести группировку по счету бухгалтерского учета, чтобы точно знать на каком счете находится затрата.) А способ распределения у нас только для счета 23. Либо способ может быть не настроен вообще, либо более поздним периодом.
Это самые распространённые ошибки, вариаций их может быть несколько, бывают и другие более частные ошибки. Но в целом можно сделать выводы:
Основные причины ошибок: несоответствие аналитик в документах выпуска и отражения затрат; неправильная или неподходящая для конкретного случая настройка способа распределения затрат, либо его отсутствие.
Основные способы поиска ошибок в РАУЗ: формирование отчетов с соответствующими настройками «Ведомость по учету затрат» и «Ведомость по учету МПЗ»
В статье был описан некий общий пример расчета себестоимости и необходимых настроек. Возможности настроек программы 1С:УПП для целей расчета себестоимости очень гибкие и позволяют настроить правила расчета себестоимости под любые потребности.
Спасибо!
