До 2013 года индивидуальный предприниматель был обязан взять «вменёнку» в качестве системы налогового учёта, отчётности и платежей, если он занимался видами деятельности, подпадающими под ЕНВД. Сейчас стало добровольным, и ИП сам решает, выгоден ли для него этот режим налогообложения или нет. В случае, если он уже является плательщиком единого налога на вменённый доход, то вправе отказаться от этой системы и перейти на другую.
Снятие ИП с учёта как плательщика ЕНВД происходит в налоговой инспекции на основании соответствующего заявления. Форма такого заявления для предпринимателей утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-6/941@ от 11 декабря 2012 г. и называется ЕНВД-4.
Как отказаться от режима ЕНВД?
По своему желанию уйти с вменённого режима на «упрощёнку» или ОСНО ИП имеет право с начала следующего календарного года. Для этого он должен уведомить налоговые органы в течение первых 5 рабочих дней после новогодних каникул. Не успев подать заявление в этот срок, предприниматель остаётся на ЕНВД до конца текущего налогового года.
Что касается ситуаций с потерей права на ЕНВД, начать применять другую схему налогообложения, например упрощённый режим, ИП обязан с начала календарного месяца, в котором произошло событие, повлёкшее утрату этого права:
- Так, предприниматель может прекратить заниматься деятельностью, входящей в перечень «вменённых» видов в его регионе.
- Услуга, которую предоставляет ИП, может быть выведена из списка видов деятельности ЕНВД местными органами власти.
Тогда вместе с подачей уведомления на бланке ЕНВД-4 ИП может обратиться в налоговую с заявлением о .
Во всех иных случаях потери права на ЕНВД, то есть если ИП перестал удовлетворять параметрам «вменёнки» по физическим показателям (площади торговых помещений, количеству транспортных средств и прочим), он принудительно переводится на общую систему налогообложения (ОСНО) в текущем году на основании того же заявления ЕНВД-4. Право перейти на «упрощёнку» в следующем налоговом периоде за ним сохраняется.
Заполнение формы ЕНВД-4
Для заполнения заявления о снятии с учёта плательщика единого налога на вменённый доход необходимо скачать форму ЕНВД-4 (сделать это можно ).
Унифицированный бланк состоит из единственного листа. Первый раздел формы предназначен для указания реквизитов ИП и причины подачи данного заявления. В него необходимо внести следующие данные:
- ИНН предпринимателя;
- код налогового подразделения;
- причина снятия с учёта (выбрать нужный пункт и проставить соответствующую ему цифру: 1– прекращение работы; 2 – переход на другой налоговый режим; 3 – утрата права на ЕНВД по причине нарушения требований этого льготного налогообложения; 4 – прочие причины);
- наименование предпринимателя (фамилия, имя, отчество полностью);
- номер ОГРНИП;
- дата прекращения применения ЕНВД (в цифровом формате «число, месяц, год»);
- количество листов-приложений к заявлению и копий подтверждающих документов, если они есть.
Второй раздел бланка предназначен для подтверждения корректности внесённых данных подписью заявителя и его контактной информации. Рассмотрим, как заполнить этот блок заявления ЕНВД-4:
- В случае личной подачи заявления предпринимателю необходимо в специальной ячейке проставить цифру «1», затем написать свой номер телефона для связи, расписаться и указать дату.
- Если уведомление подаёт доверенное лицо, тогда выбирается цифра «2», затем вносятся данные представителя (его ФИО и ИНН), название документа, на основании которого он действует (чаще всего это доверенность).
Во втором случае указанный документ прилагается к заявлению, в первом - никаких дополнительных приложений не требуется.
Как видно, самостоятельное оформление отказа от применения «вменёнки» сложностей не представляет. Если у вас возникли затруднения, ознакомиться с вы можете на нашем сайте.
Иногда возникают ситуации, когда представители малого бизнеса ― организации и ИП завершают свою деятельность в рамках ЕНВД. Это может быть закрытие ИП или же перемена вида работы и налогообложения. В каждом случае надо иметь представление о правильном заполнении документации. Рассмотрим подробнее как правильно заполнить форму ЕНВД-4 и рассмотрим образец заполнения данной формы
ЕНВД выбирается на добровольной основе. Такой вид налогообложения освобождает плательщика от налогов общей системы. Выплачивается только один единый налог и заполняется соответствующая декларация.
ЕНВД можно выбирать или отказываться, не ожидая каких-либо особых на то указаний. Однако перейти на другие формы налогообложения можно с начала года, а именно с 01.01.
Подается форма ЕНВД-4 тогда, когда закрывается малое предприятие или меняется вид деятельности. Основной целью создания такого вида документа считается тот факт, что предприниматель отказывается от оплаты вмененного налога. Также она используется при превышении лимита для ИП на едином налоге.
Для снятия с учета ЕНВД надо заполнить форму ЕНВД-4 и сдать ее в налоговый орган, куда предприниматель платит вмененный налог. Надо знать, что подать такую форму надо в пятидневный срок:
- с момента прекращения платы «вмененки». С момента прекращения деятельности, указанной в документе, предпринимателя снимут с учета;
- с того момента, когда возник переход на другой вид оплаты налогов. Датой снятия будет дата перехода;
- по окончании квартала, начиная с последнего дня при нарушении численности работников.
Есть ситуация, при которой такая форма не заполняется. Это тогда, когда закрывается организация на едином налоге на вмененный доход. В таком случае надо заполнить форму ЕНВД-3. Во всех остальных случаях заполняется ЕНВД-4.
Инструкция по заполнению формы ЕНВД-4
Надо понимать, как правильно заполнить форму ЕНВД-4, чтобы не переделывать ее по нескольку раз. Вот четкая инструкция по заполнению формы ЕНВД-4:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
- При закрытии ИП обязательным условием является оплата всех имеющихся долгов. А именно, государственным организациям, частным предприятиям, наемным работникам. Это поможет избежать разбирательства в суде.
- После того, как предприниматель погасил все задолженности, необходимо уволить персонал, согласно законодательству России.
- Далее проходит процедура закрытия ИП.
- Перед тем, как обращаться к налоговому инспектору надо подать форму ЕНВД-4. Заполнить нужно единый лист, куда вносятся необходимые данные.
- В титульном листе вписываются ФИО, все указывается с новой строки, печатными буквами, в пустых строках ставится прочерк, потом вносится ОГРНИП, название предприятия, его реквизиты и адрес. Если такой документ заполняется представителем, то надо указать его данные, телефон, ИНН, данные доверенности, по которой он работает.
- В верхней части указывают ИНН, а также номер страницы в виде «002». Код региона берется из шестого приложения.
- Обязательно вписывается причина снятия с учета, цифрами от 1 до 3. Если же убираются виды деятельности, то указывается цифра 4.
- Записывается число, когда закончилась работа по вмененному налогу. При коде 3 – дата не ставится.
- Вписывается количество копий и документов в приложении, страниц заявления.
- Дата и подпись предпринимателя.
В случае заполнения приложений, надо знать, что в одном листе можно указать только три вида прекращенной деятельности. Если их больше, то заполняются следующие листы, которые надо пронумеровать. Также приложение заполняется при смене адреса организации. На титульном листе заполнение приложений отмечается цифрой 4.
Образец и пример заполнения формы ЕНВД-4
Заполнение формы ЕНВД-4 заключается в заполнении основной части и приложения. Она сама по себе является основанием для прекращения взимания с предпринимателя налога.
Особых проблем для подготовки такого документа нет. Но он имеет свои особенности. Для начала предпринимателю требуется заполнить заявление. Вот оно:
Это пример заполнения приложения формы ЕНВД-4:
Существует возможность заполнить такую форму в электронном виде, не только в письменном. Выполняется это в определенных программах на компьютере, в которых все бумаги распечатываются.
Определенные правила для заполнения формы:
- Заполняется она только самим предпринимателем письменно или в компьютерном виде. Если письменно, то черным или синим цветом ручки. Если нет возможности подавать форму в электронном виде, то подать ее предприниматель сможет лично либо через своего представителя. Тогда надо предоставить доверенность на представление услуг в налоговой службе, ее также надо указать в приложении к форме.
- Вносить текст надо побуквенно в каждую клетку, печатным почерком.
- Надо заранее знать код налогового органа.
- Дата записывается только в следующем виде: число, месяц и год.
- Личные данные надо указывать без ошибок, так как при сдаче формы в налоговый орган предоставляется паспорт.
- Для указания причины прописывается не только текст, но и соответствующая цифра:
В случае, когда такой документ сдан не вовремя, на предпринимателя наложат штраф. Составляет он пять процентов от суммы последнего налога, уплаченного в налоговую, за каждый просроченный месяц, но не менее тридцати процентов в целом, и не менее 1 000 руб.
Бланк форма ЕНВД-4: скачать новую форму
Необходимо четко знать, как правильно заполнить этот вид документа. Скачать образец можно
Исходя из вышесказанного следует, что предприниматель обязан при закрытии своего предприятия заполнять форму ЕНВД-4. Сдавать ее надо с паспортом в налоговую службу. Если ИП будет знать, как правильно заполняется форма, то у него не возникнет проблем с налоговой службой.
Индивидуальный предприниматель по разным причинам может отказаться от работы на «вмененке». Чтобы перестать платить налог совсем или расплачиваться с государством по новым правилам, надо сняться с учета. Для этой процедуры была утверждена особая форма заявления - ЕНВД-4 (2017) для ИП. Эта статья поможет разобраться, что она собой представляет, и как ее корректно заполнить. Также можно скачать бесплатно форму ЕНВД-4.
Когда нужно обращаться
Существуют три причины, почему ИП может прекратить пользоваться ЕНВД. Первая — предприниматель перестал вести бизнес. Ему предстоит сняться с учета, закрыть бизнес, полностью расплатиться по налогам, взносам, иным обязательным платежам. Вторая причина — в течение квартала произошли какие-то изменения, которые лишили ИП права на «вмененку». Какие это могут быть изменения? Поправки в законодательство, превышение установленных показателей, например, количество работников, площадь торгового объекта, расширение автопарка. Третья ситуация, которая может произойти, — режим окажется невыгодным или неудобным для предпринимателя, и он захочет попробовать другой — УСН или ОСНО.
Какая бы причина ни была, необходимо сообщить налоговикам, что предприниматель больше не хочет пользоваться единым налогом на вмененный доход. Сделать это следует в пятидневный срок. Причем срок исчисляется только в рабочих днях и начинается со следующего дня после реального прекращения деятельности на ЕНВД.
Дата снятия с учета указывается самим предпринимателем. Исключение составляют ситуации, когда ИП лишается права на льготный режим налогообложения в связи с несоблюдением установленных ограничений. В таком случае датой снятия с учета будет первое число квартала, в котором нарушены требования.
За пропуск срока подачи уведомления о прекращении деятельности на ЕНВД оштрафовать или как-то иначе наказать предпринимателя налоговики не могут. Но при таких обстоятельствах они вправе снять индивидуального предпринимателя с учета не ранее последнего дня месяца, в котором предоставлено заявление. Согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ , дата снятия с учета в этой ситуации будет последний день месяца.
Образец заполнения ЕНВД-4 для ИП
Сама форма введена приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/ . Традиционно в ней указывают ИНН и ОГРНИП налогоплательщика, код ИФНС, дату подачи заявления и снятия с учета, его контактный телефон.
На первой же странице важно правильно написать причины отказа от льготного режима. Какую именно поставить, имеются подсказки непосредственно на странице.
Обратите также внимание, что если заявление подает лично индивидуальный предприниматель, то в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» не обязательно снова указывать свои данные. Достаточно будет только поставить подпись. Предусмотренные поля даны для того, чтобы в них мог указать свои данные заявитель, являющийся представителем ИП.
Приложение к форме или вторая страница заявления может заполняться не полностью. Если ИП на ЕНВД осуществлял только один вид предпринимательской деятельности, то только его и надо указать. Если бизнесмен работал в нескольких сферах, то он вписывает либо все, либо те, по которым он больше не будет применять льготный режим.
Как и первую страницу, приложение необходимо заверить подписью.
Напомним, что никакие дополнительные документы налоговики требовать не имеют права. Кроме того, за прием любых заявлений, отчетов и документов в ИФНС платить не надо.
После того, как заявление будет принято, у налоговиков есть 5 рабочих дней, чтобы выслать уведомление о том, что ИП больше не является плательщиком единого налога. Этот документ может потребоваться в дальнейшем, поэтому желательно его не терять.
Законодательство для предпринимателей предусматривает несколько видов льготных режимов налогообложения, куда относится и ЕНВД. Все они используются в добровольном порядке. Поэтому ИП с целью снижения налоговой нагрузки периодически могут менять системы налогообложения. К тому же в связи с будущей отменой ЕНВД (2018 год), многие предприниматели постепенно уходят с него.
ИП может прекратить использовать вмененку по следующим причинам:
- Больше не осуществляется находящийся на ЕНВД вид деятельности.
- Закрывает предпринимательство.
- Нарушены критерии применения этого режима.
- Производится смена режима налогообложения.
НК РФ устанавливает, что предприниматель должен в пятидневный срок направить в ИФНС заявление о снятии с , если он прекращает использовать этот режим. Для этого документа установлена приказом ФНС специальная форма ЕНВД 4. Для ее заполнения можно использовать интернет-сервисы, программы по заполнению отчетности. ИП также может приобрести бланк ЕНВД-4 в типографии или распечатать его с компьютера и заполнить от руки.
Заявление о снятие с учета ЕНВД ИП направляет в налоговую по месту, где осуществляется деятельность, лично, через доверенное лицо. Возможна отправка формы ЕНВД-4 через почту или по электронным каналам связи.
Прекращение использования вмененки начинается с даты, указанной в документе, с последнего дня месяца, в котором было нарушение требований применения ЕНВД, момента перехода на новый режим.
ИП должен помнить, что в некоторых случаях смена ЕНВД на другой льготный режим (например, ), может быть произведена по окончании года. Если это будет осуществлено в течение него, то, скорее всего, предприниматель будет вынужден применять общую систему налогообложения. Поэтому решение о переходе целесообразней будет отложить до завершения года.
ИФНС после приема заявления по форме ЕНВД-4 в пятидневный срок должно произвести снятие ИП в качестве налогоплательщика по вмененке, и выслать ему в письменной форме уведомление об этом.
Если предприниматель работал на этом режиме в нескольких муниципалитетах, то заявления нужно подавать в каждую ИФНС по местам осуществления деятельности. Также если ИП полностью решил не использовать ЕНВД, а он его применял для двух и более видов деятельности, в заявлении нужно указывать их все.
Образец заполнения ЕНВД-4
В верхней части документа указывается ИНН предпринимателя из 12 знаков. Немного ниже, в правой части листа под номером формы, вписывается код налоговой службы из 4 цифр, в которую направляется заявление.
Затем нужно указать причину, по которой предприниматель снимается с учета по ЕНВД:
- Код «1» ставится если он полностью прекращает любую предпринимательскую деятельность.
- Код «2» – если он собирается переходить на применение другой системы налогообложения.
- Код «3» используется, если в процессе осуществления деятельности были нарушены условия на применение вмененной системы - численность наемных рабочих превысила 100 человек.
- Код «4» – в прочих случаях, к примеру, если предприниматель будет продолжать работу, но закрывает вид деятельности, по которой применялся ЕНВД.
После этого необходимо без сокращений указать Ф.И.О. Все пустые клетки в данном поле прочеркиваются.
На следующей строке вписывается код ОГРНИП. После него проставляется дата, с которой предприниматель хочет сняться с учета.
Под ней нужно указать количество листов приложений, с расшифровкой видов деятельности. Кроме этого, если заявление в налоговую подает доверенный представитель, то необходимо вписать на скольких листах прилагаются документы, подтверждающие его права.
В следующем блоке, который делится на две части, предприниматель заносит данные только слева. В ней указывается, кто подает заполненный бланк - сам предприниматель (код «1» ) или его представитель (код «2» ). Во втором случае нужно вписать его полные Ф.И.О. и ИНН. Затем записывается контактный телефон, ставится подпись и дата заполнения. Если документ подает представитель, то необходимо указать название документа, подтверждающего его права. Во всех пустых клеточках нужно обязательно проставить знак «-».
На листе приложения можно заносить три кода деятельности, по которым происходит снятие с учета. Если таких видов больше - то можно использовать дополнительные страницы.
В каждый необходимо вписать и полный адрес, по которому она велась. Все пустые клеточки во всех блоках прочеркиваются. В конце страницы нужно поставить подпись, которая подтверждает правильность указания данных в документе.
Налогообложение по вмененному доходу — добровольный режим, который предприятие может выбрать для себя (или отказаться от него) без особого на то указания. Прекращая деятельность по “вмененке”, ИП обязаны подать в налоговые органы форму ЕНВД-4 . Она же используется, когда прекращаются не все виды деятельности.
Образец заполнения и пустой бланк формы ЕНВД-4
ФАЙЛЫ
Открыть эти файлы онлайн
3 файла
Использование формы
Основная функция формы ЕНВД-4 — показать, что ИП собирается прекратить оплачивать единый налог по вмененному доходу. Поэтому заявление связывают с окончанием предпринимательской должности. Однако это не всегда верно.
Часто необходимость заполнить ЕНВД-4 связана с переходом на другую систему налогообложения. Тогда на титульной странице необходимо указать дату этого перехода. После того, как заявление будет обработано налоговой, режим ЕНВД прекратится указанной датой.
Еще одна причина — превышение установленных нормой закона лимитов для ИП на едином налоге. В этом случае также предполагается переход на другую систему, однако, в процессе заполнения бланка вы увидите, что у этих причин разные коды.
Особенности заполнения
Сроки и особенности подачи
Заявление по форме ЕНВД-4 подают в тот же орган, что и ЕНВД-2 (о регистрации ИП как плательщика единого налога на вмененный доход). По общим правилам следует уведомить налоговую в течение 5 дней после прекращения деятельности. Если сроки не были выдержаны, то датой будет последний день месяца, в который оформлен бланк.
При переходе на другую систему налогообложения (код 2) указывается дата регистрации как плательщика УСН или другого налога.
Когда форма ЕНВД-4 не нужна
Единственный случай, когда форма ЕНВД-4 не нужна — закрытие предприятия на едином налоге на вмененный доход. Тут понадобится заполнять ЕНВД-3. Во всех остальных случаях, когда предприниматель решает отказаться от спецрежима, следует заполнить и сдать заявление, так как выход из ЕНВД не происходит автоматически. Отсутствие отчетности может привести только к появлению и дальнейшему росту штрафа.
