Как подается транспортная декларация ип. Транспортный налог при усн

Налоговый кодекс гласит, что все владельцы транспортных средств обязаны оплачивать в бюджет транспортный налог. Не являются исключением ИП и организации, применяющие упрощенный режим налогообложения. Сегодня мы поговорим об порядке расчета и оплаты транспортного налога при УСН, а также об особенностях составления и подачи налоговой отчетности.

Кто платит транспортный налог?

Все организации и ИП, на которых зарегистрированы любые виды транспортных средств (машины, катера, моторные лодки, воздушный транспорт и т.п.), являются плательщиками транспортного налога. Платить налог также должны предприниматели и фирмы, использующие упрощенный режим налогообложения.

Вы как ИП (или Ваша организация) являетесь плательщиком транспортного сбора, если Вы владеете:

• Любым из видов автотранспортных средств, будь то автомобиль (грузовой/легковой), автобус, мотоцикл, мотороллер и т.п.;
• Моторной лодкой, катером, яхтой или прочим водным транспортом;
• Воздушным судном (самолетом, вертолетом).

Факт Вашего владения ТС должен быть подтвержден соответствующими регистрационными документами.

В то же время существуют некоторые категории ТС, владельцы которых не обязаны платить сбор в бюджет. Вы освобождаетесь от уплаты сбора, если:

• Вы ведете деятельность в сельскохозяйственной сфере и имеете в собственности тракторы, комбайны или прочую сельхозтехнику;
• Вы владеете моторной или весельной лодкой до 5 л.с.;
• Автомобиль, находящийся у Вас в собственности, оборудован для использования инвалидами или получен через орган Соцзащиты. Относительно последней категории ТС льготы распространяются на авто до 100 л.с.№
• Ваша деятельность связана с пассажирскими или грузоперевозками, для осуществления которых Вы используете водные или воздушные суда.

Как рассчитать транспортный налог?

Для ИП и организации на УСН расчет и оплата транспортного налога осуществляется в общем порядке. Сумма налога к уплате зависит от мощности ТС и размера налоговой ставки.

Формула для расчета транспортного налога

• мощность двигателя ТС, которым Вы владеете;
• размер налоговой ставки, применяемой по отношению к Вашему ТС.

Выяснить значение обоих показателей не сложно: мощность ТС указана в регистрационных документах (например, для авто – в техпаспорте), а ставка налога определяется НК (ст. 361). В базовом виде формула для расчета сбора выглядит так:

ТрН = Мощ * Ст,

Ст – налоговая ставка, применяемая к данной категории ТС.

Пример №1.

ИП Федорцов С.Г. владеет автомобилем Chevrolet Lacetti.

Если Ваше предприятие владеет авто меньше года, то расчет налога будет производиться пропорционально сроку, в котором ТС находится в собственности. Применяется следующая формула:

ТрН = Мощ * Ст * (СрВ / 12),

где Мощ – налоговая база (мощность двигателя, указанная в техпаспорте);
Ст – налоговая ставка, применяемая к данной категории ТС;

СрВ – фактический срок владения в месяцах.

Пример №2.

ООО «Хризантема» применяет «упрощенку». 21.08.2016 в собственности «Хризантемы» появился автомобиль Honda Accord (212 л.с.). Показатель ставки в данном случае 7,5 л.с./год. По итогам 2016 «Хризантема» заплатит в бюджет следующую сумму:

212 * 7,5 * (5 / 12) = 663 руб.

«Хризантема» оплатит налог исходя из фактического владения авто (5 месяцев – с августа по декабрь 2016).

Повышающий коэффициент

Отдельно стоит поговорить о случаях, когда организация на УСН имеет в собственности авто премиум-класса. В таком случае при расчете сумму налога необходимо увеличить с учетом повышающего коэффициента. К роскошным авто относят легковые машины стоимостью свыше 3.000.000 руб., выпущенные 3 года назад и ранее. Чем выше стоимость автомобиля, тем выше показатель повышающего коэффициента. Сумма налога можно увеличить максимум втрое, если в собственности организации имеется машина дороже 15.000.000 руб. Узнать о том, относится ли Ваш автомобиль к категории роскошных ТС, можно, ознакомившись со списком на сайте Минпромторга. Актуальная информация там публикуется до 1 марта каждого года.

Так как транспортный налог является региональным сбором, стоит учитывать, что муниципальный власти могут увеличить/уменьшить размер ставки до 10 раз. Также регионы вправе определять ставку в зависимости от срока службы автомобиля. Подробно о налоговых ставка и особенностях расчета транспортного налога в Вашем регионе Вы можете узнать, обратившись в местную фискальную службу.

Оплата налога организациями и ИП

Как видим, и для организаций, и для ИП, применяющих «упрощенку», существует единый порядок расчета транспортного налога. Но схема оплаты сбора для физических и юрлиц отличается друг от друга.

ИП оплачивают налог согласно уведомления, которое поступает из ФНС по месту жительства предпринимателя. Информацию о сроках владения авто и мощности ТС фискальная служба получает из ГИБДД. Уведомление приходит по почте, в нем содержится расчет суммы налога с учетом срока владения авто. Вместе с уведомлением от ФНС Вы получите квитанцию, с которой можно обратиться в банк для уплаты налога. Согласно закону, ИП обязан погасить свои налоговые обязательства до 01 октября следующего года (за 2016 год – до 01.10.17).

Что касается юрлиц, то организации производят расчет налога самостоятельно, подавая налоговую декларацию до 01 февраля следующего года (за 2016 год – до 01.02.17).

Если организация – «упрощенец» имеет филиалы, представительства или прочие обособленные подразделения в других городах, то налог за ТС оплачивается по месту нахождения такого подразделения, по ставкам, применимых в данном регионе. В случае, если произошла перерегистрации ТС (машина снята с регистрации в одном регионе и поставлена в другом, но на того же плательщика), то налог оплачивается исходя из того факта, где ТС было зарегистрировано на 1-е число месяца.

Пример №3.

ООО «Хладпром» применяет УСН и имеет два представительства – в Воронеже и Белгороде. Автомобиль Chevrolet Niva, которым владеет «Хладпром», находится на учете в Воронеже. В марте 2016 машина была снята с регистрации и 15.06.16 поставлена на учет в Белгороде.

Оплачивая транспортный сбор за 2016 год, «Хладпром» должен подать 2 налоговых декларации: одну в Воронежскую ФНС (оплата за 6 месяцев – с января по июнь 2016), вторую – в Белгородскую (оплата с июля по декабрь).

Если ИП перечисляют транспортный сбор один раз в год по факту получения уведомления, то организации на УСН оплачивают налог авансом. Схема расчета и уплаты авансов следующая:

• организация производит расчет всей суммы налога на год вперед;
• полученный показатель делится на 4 (платежи за каждый квартал);
• ежеквартальная сумма вносится до 31 числа следующего месяца (за 1 квартал – до 30 апреля);
• по итогам года подается декларация;
• сумма налога, уплаченного авансом, сравнивается с показателем, указанным в декларации;
• в случае недоплаты производится окончательный расчет по налогу (до 1 февраля следующего года).

Пример №4.

ООО «Техно Плюс» использует упрощенный режим налогообложения. На 01.01.16 «Техно Плюс» владеет автомобилем Hyundai Solaris (мощность 107 л.с.). Определяя сумму транспортного налога за год, бухгалтер «Техно Плюс» сделал расчет:

107 * 3,5 = 375 руб.

Таким образом, ежеквартальный платеж составил 375 / 4 = 93,75 руб. Данная сумма вносилась «Техно Плюс» 03.04.16, 02.07.16, 08.10.16 и 08.01.17.

В ноябре 2016 «Техно Плюс» был приобретен Renault Sandero (мощность 82 л.с.). За 2 месяца владения данным автомобилем (ноябрь – декабрь 2016) «Техно Плюс» должен оплатить налог:

82 * 2,5 * (2 / 12) = 35 руб.

В налоговой декларации «Техно Плюс» указал общую сумму налога за два авто – 410 руб. (375 руб. + 35 руб.). Окончательный расчет (35 руб.) был произведен «Техно Плюс» 18.01.17.

Вопрос – ответ

Вопрос: ИП Савельев владеет грузовым автомобилем. 12.07.16 автомобиль был угнан. Каким образом должен быть рассчитан транспортный сбор для Савельева?

Ответ: Все зависит от того, имеются ли документальные подтверждения факта угона. Если Савельев имеет справку от органов МВД, о том, что автомобиль находится в розыске, то налог рассчитывается исходя из той даты, когда он был угнан. Если справка об угоне датирована 12.07.16, то Савельев оплатит налог за 6 месяцев (январь – июнь 2016).

Вопрос: ИП Кондратьев нарушил срок оплаты сбора (до 01.10.16) и перечислил оплату 743 руб. 08.11.16. Какая мера ответственности предусмотрена для Кондратьева в данном случае?

Ответ: За нарушение сроков Кондратьев оплатит штраф 149 руб. (743 руб. * 20%). Также за просрочку предусмотрена пеня, которая рассчитывается следующим образом:

П = Недоимка * Ставка рефинансирования / 300 * фактическое количество дней просрочки.

Просрочка платежа определяется с даты последнего дня оплаты (01.10.16) по дату фактического погашения налоговых обязательств.

Расчет пени для Кондратьева выглядит так:

743 руб. * 11%/300 * 39 дн. = 11 руб.,

где 11% – ставка рефинансирования ЦБ, действующая в период просрочки;

39 дн. – фактический период просрочки с 01.10.16 по 08.11.16.

Таким образом, кроме погашения основного долга (налог 743 руб.), Кондратьев должен оплатить пеню и штраф 160 руб. (149 руб. + 11 руб.).

Индивидуальный предприниматель применяет ЕНВД по оказанию транспортных услуг,имеет в собственности грузовые автомобили-СЕДЕЛЬНЫЕ ТЯГАЧИ,которые используются в предпринимательской деятельности.(Ленинградская область)Налоговая инспекция выставляет требования об уплате налога для физических лиц,не являющихся индивидуальными предпринимателями транспортный налог по данным машинамСчитаем, что. на согласно пункта 3 статьи 346.11 ИП освобождаются по уплате имущества в отношении имущество, используемого для предпринимательской деятельности и транспортный налог ИП не должно платитьНалоговая инспекция выставляет требования на уплату транспортного налога по грузовым машинам физическому лицу.Вопросы:1.Возможно ли оспорить требования налоговой инспекции?2.Если будет необходимо платить налог, то должны платить как ИП или физическое лицо?

Предприниматель на ЕНВД является плательщиком транспортного налога.

Плательщиками транспортного налога являются организации и физлица. Поскольку предприниматель является физлицом, то и транспортный налог он платит по правилам, установленным для физических лиц.

Таким образом, транспортный налог предприниматель уплачивает на основании уведомлений, полученных из налоговой инспекции, где в качестве плательщика указывается физическое лицо.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» коммерческая версия.

Освобождение от уплаты налогов

При переходе на ЕНВД организация освобождается от уплаты:

Налога на прибыль;
налога на имущество;
НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров. Если организация ввозит товары из стран, не являющихся участницами Таможенного союза, она платит НДС на таможне. В отношении этих сумм общие декларации по НДС подавать не нужно (письма Минфина Россииот 26 января 2012 г. № 03-07-14/10, от 30 января 2007 г. № 03-07-11/09). Если организация ввозит товары из стран – участниц Таможенного союза, она платит НДС по своему местонахождению. В отношении этих сумм подаются специальные декларации по форме, утвержденной приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н (п. 1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н).

Все остальные налоги и сборы платите на общих основаниях. Например, транспортный*, земельный налог, госпошлину и т. д.

Такие правила установлены в пункте 4 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Елена Попова,
государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2.Статья: Как предприниматель может доказать, что то или иное имущество он приобрел для целей бизнеса

Р.М.Лахман, эксперт журнала «Российский налоговый курьер»

При уплате транспортного налога право на льготы зависит от факта использования транспортных средств в предпринимательской деятельности

Предприниматель является плательщиком транспортного налога (ст. 357 НК РФ). При этом законодатель не делает различий между целью использования транспортного средства - для личных нужд или в рамках предпринимательской деятельности. Так же как и в зависимости от системы налогообложения, которую применяет индивидуальный предприниматель, - общий или специальный налоговый режим.*

Единственный нюанс, с которым может столкнуться предприниматель, уплачивая транспортный налог, являются льготы, установленные пунктом 2 статьи 358 НК РФ. В частности, такие льготы предусматривают освобождение от налогообложения:

Пассажирских и грузовых морских, речных и воздушных судов, используемых при осуществлении перевозок;
-техники, зарегистрированной на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемой для производства сельскохозяйственной продукции, и др.

Если предприниматель претендует на использование такой налоговой льготы, необходимо доказать налоговикам, что спорные транспортные средства используются им именно в предпринимательской деятельности

Порядок и сроки уплаты федеральных налогов установлены соответствующими главами второй части Налогового кодекса РФ. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты региональных и местных налогов могут быть установлены законами субъектов РФ или нормативно-правовыми актами местных органов власти. Об этом сказано в статье 12 Налогового кодекса РФ.

Установленный порядок уплаты налогов обязаны соблюдать и налогоплательщики и налоговые агенты (п. 2 ст. 58 НК РФ). Он распространяется как на уплату налогов по итогам налоговых периодов, так и на перечисление авансовых платежей (п. 8 ст. 58 НК РФ).

Какие налоги платить

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя, имеет двойной статус: субъекта предпринимательской деятельности и физического лица. Поэтому налоги, уплачиваемые предпринимателем, можно разделить на три группы.

1) налоги, которые предприниматель уплачивает в качестве налогового агента. Например, по НДФЛ при выплате доходов физическим лицам и по НДС при осуществлении отдельных операций;

2) налоги, которые предприниматель уплачивает на основании представляемых им налоговых деклараций. К этой группе налогов относятся:

НДФЛ, уплачиваемый предпринимателем в качестве налогоплательщика (за исключением авансовых платежей);
НДС;
земельный налог с участков, которые предназначены для использования в предпринимательской деятельности (независимо от характера их фактического использования) (письмо Минфина России от 5 марта 2012 г. № 03-05-06-02/21);
налоги, уплачиваемые предпринимателем в связи с применением им специальных налоговых режимов (упрощенка, ЕНВД, ЕСХН);

3) налоги, которые предприниматель уплачивает на основании уведомлений, полученных из налоговой инспекции. К этой группе налогов относятся налог на имущество физических лиц, транспортный налог*, а также авансовые платежи по НДФЛ.

Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса

4.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)

Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе

«индивидуальные предприниматели - физические лица*, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;»

Организации и предприятия, которые работают на упрощенной системе налогообложения (УСН), уплачивают транспортный налог, который должен отражаться в бухгалтерской отчетности.

В нашем сегодняшнем материале мы детально рассмотрим, как уплачивается транспортный налог при УСН и ОСНО в 2018 году. Мы выясним, что является объектом налогообложения, кто является плательщиком данного налога, как выполняются бухгалтерские проводки и как отразить транспортный налог в программе 1С.

Объекты налогообложения

В соответствии с нормами действующего законодательства России (статья 258 НК), объектами транспортного налога признаются:

• автомобили;
• автобусы;
• грузовики;
• мотоциклы;
• снегоходы;
• моторные лодки;
• воздушные суда.

За все вышеперечисленные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке, владелец должен заплатить транспортный налог.

Следует отметить, что некоторые транспортные средства не являются объектами налогообложения, а именно:

• легковые автомобили для инвалидов;
• весельные лодки;
• транспортные средства госслужб;
• пассажирские (грузовые) водные суда (в собственности индивидуального предпринимателя).

Плательщики налога

Все лица, которые зарегистрировали транспортное средство (статья 357 НК РФ), являются плательщиками транспортного налога.

Индивидуальные предприниматели в 2018 году не рассчитывают самостоятельно и сдают отчетность по транспортному налогу, так же как и обычные физические лица, не являющиеся ИП.

В настоящий момент предусмотрен следующий порядок уплаты транспортного налога для ИП и физических лиц:

1. Налоговый орган самостоятельно рассчитывает транспортный налог из данных, поступивших от Государственной инспекции Безопасности дорожного движения (ГИБДД).
2. Налоговый орган отправляет на почтовый адрес ИП и физического лица квитанцию с указанием суммы, реквизитов для уплаты и срока оплаты транспортного налога.
3. Если вы не получили квитанцию, то должны предпринять следующие действия:

• зайти в личный кабинет налогоплательщика, размещенного на сайте ИФНС в раздел «объекты налогообложения», уточнить сведения об объектах налогообложения. В данном разделе должна находиться квитанция об уплате транспортного сбора. Ее можно распечатать и оплатить через банк;
• обратиться лично в ИФНС и получить квитанцию для оплаты.

Организации, которые владеют транспортными средствами, высчитывают самостоятельно налог и аванс.

В конце налогового периода, обязательный к уплате налог вычисляется в отношении всех ТС по отдельности.

После каждого отчетного периода необходимо выплачивать сумму, которая является разницей между величиной налога и авансовыми платежами по транспортному налогу.

В соответствии с нормами Налогового кодекса (статья 362 НК РФ), юридические лица вычисляют авансовые платежи по истечении отчетного периода, которые составляют ¼ произведения ставки по налогу и налоговой базы.

Для чего необходим транспортный налог?

Транспортный налог относится к региональным сборам. Он необходим для пополнения бюджета государства. Величина налога формируется из следующих характеристик:

• количество лошадиных сил (для ДВС и других подобных);
• килограмм-силы тяги (для реактивных агрегатов и иных подобных);
• регистровых тонн.

Полный перечень параметров двигателя, которые влияют на величину налога к уплате, содержится в части 2, главы 28, статьи 361 НК РФ. Это имеет особенное значение для руководителей и бухгалтеров организаций и предприятий, которые занимаются исчислением транспортного налога самостоятельно. Нужно учитывать, что за неправильно рассчитанный или не полностью уплаченный налог начисляются штрафы.

Транспортный налог на УСН в 2018 году

Упрощенная система налогообложения введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ. УСН — это специальный налоговый режим, который направлен на снижение налоговой нагрузки на малый и средний бизнес и на облегчение ведения бухгалтерского и налогового учета.

Упрощенная система налогообложения отличается от других налоговых режимов, в частности, от общей системы налогообложения, которую применяют предприятия и организации, имеющие доход свыше 150 млн. рублей.

Организации, которые работают на УСН, имеют льготные ставки, и поэтому доходы и налоги рассчитываются в два действия: определяется процент от размера полученных доходов (за отчетный период), а в случае если ИП работает не в убыток, то из дохода вычитаются все страховые взносы и больничные.

Транспортный налог при УСН в 2018 году выплачивается на основании статей главы 28 НК РФ. Таким образом, все предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и владеющие транспортными средствами, вне зависимости от вида деятельности и способа получения дохода, уплачивают транспортный налог.

Статья 360 НК РФ регулирует сроки уплаты транспортного сбора. В статье 361 Налогового кодекса содержится основание для установления ставок по транспортному налогу. Ставки по налогу отличаются, в зависимости от категории транспортного средства.

Кроме того, в Налоговом кодексе РФ есть специальная таблица, с помощью которой очень просто рассчитать размер транспортного налога к уплате. Для этого необходимо умножить количество лошадиных сил на налоговую ставку.

Для организаций, применяющих УСН, сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу устанавливаются в статье 363 Налогового кодекса. Согласно данной статье, все авансовые платежи по ТН необходимо перечислять в течение всего налогового периода. По окончании налогового периода нужно уплатить оставшуюся часть налога (которая исчисляется на основании пункта 2, статьи 262 НК РФ).

УСН «Доходы минус расходы» 15% и транспортный налог

В расходах учитывается транспортный налог, который уплачивается на упрощенной системе налогообложения. То есть, за счет ТН можно уменьшить величину налоговых отчислений в бюджет региона.

Процесс выглядит следующим образом:

Высчитывается налоговая база.

Вычисляется минимальный налог — произведение между доходом и 1%. Если налоговая база — меньше 0, то уплачивается минимальный налог. Если налоговая база — больше 0, то величина налоговой базы умножается на 15%.

Высчитывается налог, который был уплачен ранее.

Вычисляется сумма к перечислению в региональный бюджет, которая высчитывается так: от первоначальной суммы налога отнимают фактически уплаченную сумму налога (за предыдущие периоды).

Обратите внимание, что если в итоге налог, обязательный к выплате, будет более 0, то его нужно будет обязательно заплатить. Если налог будет менее 0, то платить его необязательно.

Такая схема применима к индивидуальным предпринимателям и организациям на УСН.

Транспортный налог на ОСНО в 2018 году

Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО) — налоговый режим, при котором организации ведут бухгалтерский учет в полном объеме и уплачивают все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций).

В расходы индивидуального предпринимателя или юридического лица входит транспортный налог. Перед тем, как произвести уплату этого налога, следует рассчитать сумму налогового сбора:

Высчитать сумму поправочного коэффициента.

Умножить налоговую базу на ставку.

Полученный результат умножить на поправочный коэффициент.

После произведенного подсчета можно приступить к оплате налога. По итогам отчетного квартала организация выплачивает авансовые платежи в бюджет. В результате должна быть оплачена разница между суммой авансовых платежей и всей суммой транспортного налога.

Бухгалтерские проводки (учет транспортного налога) в 2018 году

Бухгалтерский отчет сдается по завершении налогового периода. Транспортный налог должен быть обязательно отражен в проводках.

Таким образом, когда производится начисление и уплата транспортного налога, необходимо сделать следующие проводки:

В случае если техника организации или предприятия сдается в аренду, то транспортный налог является расходом (согласно п. 11 ПБУ 10/99) и проводка оформляется так:

Как отразить транспортный налог в программе 1С?

В программе 1С «Бухгалтерия» 3.0 предусмотрена функция автоматического расчета транспортного налога для упрощенной системы налогообложения (УСН) и общей системы налогообложения (ОСНО). Чтобы отразить расчет и уплату налога, необходимо:

Внести все обязательные данные в регистр под названием «способы отражения расходов».

В специальной форме нужно указать дату начала действия вновь настроенного регистра.

В поле «Вид налога» выбрать тип налога.

В нижней части активного окна находятся поля, которые содержат аналитику и счета, в которых отображаются все расходы организации на осуществление выплаты транспортного сбора.

Подача декларации по транспортному налогу

В соответствии с нормами статьи 363.1 НК РФ, транспортный налог нужно включить в декларацию и подать ее в налоговую службу не позднее 01.02 года, который следует за отчетным годом.

Форма заполнения декларации утверждена приказом Федеральной налоговой службы РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.​ Бланк декларации можно скачать внизу статьи.

Следует учитывать, что декларация по транспортному налогу подается только организациями .

Декларация по транспортному налогу состоит из трех частей:

• титульный лист;
• часть 1 (указывают всю сумму транспортного налога, подлежащего уплате в региональный бюджет);
• часть 2 (приводится расчет суммы транспортного налога по всем транспортным средствам, которые находятся в собственности организации).

Обратите внимание на то, что при составлении отчетности следует учитывать изменения, которые были введены законом № 214-Ф3 от 23.07.13 г. и Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ были установлены новые коэффициенты расчета. До 2018 года транспортные средства стоимостью более 3 млн. рублей облагаются большим налогом.

Но с 01.01.2018 повышающий коэффициент для расчета налога с машин стоимостью от 3 до 5 000 000 рублей снижен до минимального значения 1,1.

После того, как декларация заполнена, ее необходимо отправить в налоговую службу по электронной почте или ценным письмом с описью вложения. На этой странице можно скачать опись вложения в ценное письмо Почты России Ф-107 .

Бланк декларации по транспортному налогу

По кнопке ниже вы можете скачать актуальный бланк декларации по транспортному налогу 2018 года:

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.06.2018

Тоже может быть полезно: Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Транспортный налог или же налог на транспортные средства снимается как с предпринимателей, так и с физических лиц. Давайте сегодня рассмотрим все «подводные камни» данного налогообложения и основные ошибки, которые совершают люди при его уплате.

Как известно, каждое юридическое лицо и любая организация, которые имеют в своём распоряжении (собственности) транспортное средство, обязаны уплачивать определённый налог. Нужно отметить, что к транспорту относятся не только автомобили, но и различный грузовой транспорт. При этом, при расчёте сбора следует учитывать каждое из транспортных средств, стоящих на учёте ГИБДД. К такому виду транспорта относятся:

Однако, данный транспортный налог не следует уплачивать на:

• суда и лодки на вёслах;
• сельскохозяйственную технику.

Обратите внимание! Выяснить ставку транспортного налога для индивидуального предпринимателя в 2018 году, актуальную для того или иного региона Российской Федерации, можно, обратившись территориальную налоговую инспекцию по места вашей регистрации.

Какие транспортные средства подлежат налогообложению транспортным налогом для ИП в 2018 году?

• автомобили
• грузовые машины
• тракторы для уборки территории;
• автобусы для доставки сотрудников на работу и иных целей;
• мотороллеры, которые доставляют продукты, пиццу и пр.;
• мототранспорт (например, мотоциклы, снегоходы и сани);
• водный транспорт (гидроциклы, мотолодки, баржи, катера, яхты и парусники);
• воздушный транспорт (самолёты, вертолёты и пр.).

Какие транспортные средства не подлежат налогообложению транспортным налогом для ИП в 2018 году?

• суда и лодки на вёслах;
• водный транспорт с мотором, который имеет мощность до 55 л.с.;
• сельскохозяйственную технику.

Как рассчитать транспортный налог для ИП в 2018 году?

Ставка транспортного налога для индивидуального предпринимателя меняется из года в год. При этом расчет налога имеет существенные отличия для ИП и организаций.

В настоящий момент предусмотрен следующий порядок уплаты транспортного налога для ИП:

На почтовый адрес индивидуального предпринимателя ежегодно приходит квитанция, где указана сумма налога к уплате, а также перечень транспортных средств, на которые был начислен транспортный налог. Налоговая инспекция выставлять налог исходя из сведений, полученных ей из Государственной инспекции Безопасности дорожного движения (ГИБДД).

Индивидуальный предприниматель обязан осуществить платеж в установленные сроки по указанным в квитанции реквизитам.

Также, необходимо учитывать то, что транспортный налог меняется каждый год. Вот и в 2018 году его расчёт немного отличается для компаний и ИП. Вначале на почтовый адрес индивидуального предпринимателя приходит квитанция в которой указана фактическая сумма оплаты. Все расчёты производятся на базе сведений, предоставленных ГИБДД налоговой службе.после этого можно просто уплатить указанную сумму.

Компании, применяющие в качестве типа налогообложения УСН должны заполнить специальную декларацию. А для расчёта данного налога им следует умножить налоговую базу на ставку. При больших количествах транспортных средств (например, в автопарках) готовые суммы складывают.

При этом «ставка» берётся из налогового регионального реестра, а налоговая база – это цифра, которая равна мощности машинного двигателя. К примеру, легковой автомобиль, который имеет мощность 90 л.с. имеет налоговую базу 90. Кроме того, ставка может зависеть от класса автомобиля, его мощности, вместительности, а также года выпуска транспортного средства.

ИП обязан сдавать транспортный налог раз в год, а период оплаты длится с октября по ноябрь.

Сроки уплаты транспортного налога для ИП в 2018 году (таблица):

В 2014 году произошли некоторые изменения относительно транспортного налога для ИП, в частности, они коснулись автомобилей, которые не дешевле 3-х млн руб. В данном случае констатируется тот факт, что произошло увеличение ставки налога от 10 до 300% в зависимости от стоимости машины. Кроме этого, при расчете также учитывается год изготовления транспортного средства. Например, если машина собрана в 2013 году, то ее, безусловно, можно отнести к категории, обусловленной такими временными параметрами, как 1 - 2 года.

Кто обязан платить транспортный налог?

Все юридические лица и ИП вне зависимости от того, какой применяется к ним налоговый режим, а также физические лица, имеющие в собственности транспортные средства.

По своей сути этот вид налога собирались отменить еще в 2011 году, что озвучил в свое время Владимир Путин, но на деле произошло лишь его снижение в два раза.

Сроки уплаты ИП транспортного налога?

В зависимости от региона транспортный налог может соотноситься с разными сроками уплаты. В то же время существует некоторые общие ограничения, например, сроки по уплате данного налога в этом году не могли быть установлены ранее такой даты, как 1 ноября. При этом индивидуальные предприниматели совершают уплату транспортного налога на ежегодной основе.

Например, за 2014 год транспортный налог в Москве должен быть уплачен физическими лицами до 1 декабря 2015 года, а для организаций указана такая дата, как 2 февраля 2015 года.

В свою очередь, организации и ИП платят транспортный налог ежеквартально: обычно от 10-го до 30-го числа того месяца, который идет за отчетным кварталом. Здесь конкретная дата зависит от региона, например, в Москве - это 28-е число.

Более точная информация обычно отражается в налоговом уведомлении, которое отправляется налоговым органом в адрес плательщика не позднее 30 дней до того момента, как истечет срок оплаты платежа.

Кстати, несоблюдение сроков уплаты транспортного налога ИП может привести к штрафу в размере 20% от суммы задолженности с начислением пени за каждый день, входящий в срок просрочки.

Что отражается в налоговом уведомлении?

Наименования субъекта РФ, так как размер ставки налога и сроки его уплаты устанавливаются на основе региональных законодательств.

Расчет налога с указанием предыдущих платежей.

В графе «Платежи за текущий год» указываются суммы, предназначенная для уплаты налога, а также дата крайнего срока платежа.

Пункт «Объект налогообложения» - это описание транспортного средства: марка и регистрационный номер. В случае если вы являетесь хозяином нескольких автомобилей, то в этом пункте будет отражен их полный список.

В колонке «Налоговая база» указывается мощность автомобиля для исчисления налога.

Затем прописывается применяемая ставка в зависимости от региона.

После этого ставится отметка о количестве месяцев нахождения автомобиля в собственности плательщика, указываются льготы и, наконец, прописывается сумма, предназначенная для уплаты в виде транспортного налога для ИП.

В некоторых случаях налоговое уведомление может быть не получено плательщиком по целому ряду причин, например, плохая работа почты. Здесь надо иметь в виду, что со 2 мая этого года действует закон, обязующий физические лица самостоятельно сообщать о находящихся в собственности транспортных средствах, если не было получено соответствующее налоговое уведомление.

Отчетность

Как физические лица, таки и индивидуальные предприниматели освобождены от предоставления отчетности по транспортному налогу. Поэтому они не обязаны передавать в налоговый орган какие-либо документы, подтверждающие порядок исчисления налога.

Что касается организаций, то на них возложена обязанность по передаче в налоговый орган отчетности на ежеквартальной основе. Кроме этого, юридические лица также предоставляют годовую декларацию (обычно до 1 февраля следующего года).

Размер налоговых ставок

Ставки по транспортному налогу регулируются регионами. Соответственно они могут быть как увеличены, так и уменьшены. Единственным ограничением является то, что нельзя занижать или увеличивать размер ставки налога более чем в десять раз. При этом с 1 января 2011 года данная норма отменена в отношении автомобилей, которые обладают двигателями мощностью до 150 л. с. Это условие позволяет региональным властям снижать ставку вплоть до нуля.