1 января 2014 года правила налогообложения в нашей стране претерпели ряд изменений. Так, привычный всем , который на протяжении ряда лет указывался в процессе заполнения платежной документации, оказался заменен на ОКТМО (или Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).
По мнению специалистов, обновленная разновидность классификатора в большей степени отвечает основным требованиям бюджетного процесса.
Соответствие старому классификатору
С введением в обиход кодов ОКТМО по поручению Министерства финансов были разработаны специальные таблицы соответствия кодов, с помощью которых можно без проблем произвести перевод ОКАТО в ОКТМО. На просторах Интернета можно отыскать массу сервисов , при помощи которого один номер в другой переводится с минимальными временными затратами.
Таблица перевода необходима прежде всего для избежания роста процента невыясненных платежей в бюджет. На данный период времени она доведена до сведения УФК, УФНС и Росстата.
Где используется новый код
Классификаторы ОКАТО и ОКТМО используются с целью упрощения и ускорения процедуры обработки статистических данных
по отдельным муниципальным образованиям в больших количествах. Кроме того, упомянутые коды находят широкое применение в процессе экономических расчетов и в ряде других областях деятельности.
Переход на ОКТМО предполагает, что налогоплательщики будут использовать именно этот классификатор при заполнении документации на оплату штрафов, пеней и налогов. Прежде всего, речь идет о следующем перечне отчетности:
- квитанции №ПД и №ПД-4сб (оплата штрафов и пеней);
- справка 2-НДФЛ;
- декларация 3-НДФЛ;
- формы 4-НДФЛ;
- декларация по сельскохозяйственному налогу;
- декларация по земельному налогу;
- декларация по налогу на прибыль организаций;
- декларация по НДС;
- декларация по ЕНВД;
- декларация по акцизам на подакцизную продукцию и т. д.
Если вас интересует полный перечень документации, с ней можно ознакомиться на сайте ФНС . Следует иметь в виду, что до сих пор существует ряд документации, которая пока не имеет обновленной формы. В таких документах ОКТМО необходимо указывать в поле, предназначенном для введения ОКАТО.
Подробную информацию о данном классификаторе вы можете почерпнуть из этого видео:
Как его узнать
Узнать номер для заполнения соответствующих строк в реквизитах документа не представляет собой особенной сложности. Специалисты рекомендуют использовать информацию, размещенную на официальных сайтах ФНС, КАРФ и прочих аналогичных государственных структур:
- Если искать код на сайте ФНС , на главной странице интернет-ресурса следует указать свой регион, отыскать в нижней части страницы специальное меню под названием «Налогообложение в РФ» и найти в нем пункт «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности». В данном разделе найдется вся значимая информация.
- Имеется сводная таблица и на официальном сайте Минфина . Там ее можно найти в подразделе «Единая информационно-аналитическая система сбора и свода отчетности Министерства Финансов Российской Федерации» раздела «Информационные системы Минфина России».
Кроме того, код легко узнать, позвонив по телефону своему налоговому инспектору. Для получения информации потребуется сообщить специалисту местоположение организации и ИНН .
Расшифровка номера
Код по ОКТМО включает от 8 до 11 знаков , каждый из которых имеет свое собственное обозначение:
- I и II знаки – субъект РФ;
- III, IV, V знаки – населенный пункт в рамках субъекта;
- VI, VII, VIII знаки – городское поселение и сельские местности (либо территории между ними);
- IX, X, XI знаки – населенный пункт в составе муниципального территориального образования.
Если ранее в свободные знакоместа (при отсутствии необходимости обозначения населенного пункта в муниципальном образовании) проставлялись нули, по новым правилам они заменяются на прочерки
.
В структуре ОКТМО присутствует особая система контрольных чисел, позволяющая свести к возможному минимуму вероятные ошибки в процессе ввода в базу данных идентификационных кодов. Изменения, которые связаны с заменой классификаторов, распространяются на заполнение налоговых деклараций не по всем разновидностям налогов.
Уже в настоящее время ОКТМО – это основной код, при помощи которого производится разделение организаций и индивидуальных предпринимателей в базах Российской Статистики.
Его основная задача – обеспечение эффективного обмена полезной информацией между различными ведомствами, упрощение процесса ведения статистики и списков юрлиц в базах данных.
В настоящее время еще допускается внесение ОКАТО в старых формах документации. Ни к каким серьезным последствиям это не приведет. Но в самом обозримом будущем ситуация изменится.
Подавать декларацию 3-НДФЛ обязаны бизнесмены, использующие ОСН, а также рядовые люди при получении доходов, с которых не уплачен подоходный налог. При этом в 3-НДФЛ ОКТМО места жительства – обязательный элемент. Практика показывает, что даже когда человек не впервые оформляет этот документ, возникает определенные вопросы с адресом.
Что означает аббревиатура
ОКТМО – это общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Он предназначен для идентификации любого населенного пункта, местности на территории российской юрисдикции.
Данный реквизит состоит из 8 или 11 цифр, в зависимости от выбранного адресного места. Все сведения собраны в специальном документе – ОК 033-2013.
Какой ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ
Код для отдельного региона и поселения можно узнать разными способами:
- 1. Обратиться в местную налоговую инспекцию.
- 2. Воспользоваться интернет-сервисом «Узнай ОКТМО» на официальном сайте налоговой службы. Вот ссылка на него (если вводите запрос с ПК из Москвы): https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/
Для получения информации достаточно ввести одно из двух:
- значение ОКАТО;
- название региона РФ и муниципальное образование.
Вот пример для московского района «Строгино»:
- 3. Взять у работодателя справку о доходах 2-НДФЛ. В ней ставят искомую комбинацию цифр.
Декларация 3-НДФЛ: ОКТМО в 2017 году
Рассматриваемые коды Росстат по необходимости обновляет. Но происходит это не часто. Далее в таблице показаны коды некоторых муниципальных образований, действующие в 2016 – 2017 году.
Достоверную информацию для других регионов легко получить на официальном сайте ФНС, воспользовавшись рассмотренным выше сервисом.
Как указать ОКТМО в декларации 3-НДФЛ
В документе на это выделено 11 пустых ячеек. Они предназначены для одиннадцатизначных символов. Но иногда код содержит всего 8 знаков. Тогда в остальных полях ставят прочерки.
Имейте в виду: дополнительные нули ставить нельзя, иначе при обработке отчета компьютер не обнаружит действующего кода и выдаст ошибку!
ПРИМЕР
Н.И. Журавлев проживает в районе Северное Измайлово г. Москвы. ОКТМО места жительства в 3-НДФЛ
он заполнит так:
ОКТМО физического лица в 3-НДФЛ
Данная налоговая декларация содержит ОКТМО, который вписывают согласно месту регистрации/учета. Исключение предусмотрено для людей, не являющихся ИП: они отмечают не только код муниципального образования по месту своего жительства, но и ОКТМО источника поступления денежных средств. Сведения вносят в лист А или Б.
ПРИМЕР
К.В. Круглов является жителем района Сокольники г. Москвы. В 2016 году он получил доход от ЗАО «Лидер», зарегистрированного в районе Кунцево г. Москвы. Вот какой ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ
:
- код муниципального образования по месту жительства – 45315000;
- ОКТМО источника дохода – 45320000.
Скачать актуальный бланк декларации 3-НДФЛ за 2016 год с нашего сайта .
Правильный ОКТМО в 3-НДФЛ за 2016 год – это обязательный реквизит данной декларации. Наша консультация о том, что он означает, где его указывать в отчете и откуда брать актуальные коды.
Где в декларации
За 2016 год физические лица, которые в силу закона обязаны самостоятельно подать отчет о своих доходах, делают это по форме, утвержденной приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Последние изменения в этот бланк были от 10 октября 2016 года.
Такой реквизит, как код ОКТМО, в 3-НДФЛ за 2016 год можно встретить дважды. В Разделе 1 вместе с итоговыми суммами НДФЛ к перечислению в бюджет/возврату:
И на Листе А, где обычные физические лица приводят свои доходы от российских источников (ИП, адвокаты и частнопрактикующие специалисты его не заполняют):
Обратите внимание, что ОКТМО на Листе А приводят отдельно:
- по каждому источнику получения дохода;
- по каждой ставке НДФЛ.
Откуда брать
Каждый раз значение поля «Код по ОКТМО» для 3-НДФЛ за 2016 год берут из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований – ОК 033-2013. Он утвержден приказом Росстандарта от 14 июня 2013 года № 159-ст.
Заметим, что коды муниципальных образований довольно часто меняются. Причиной тому служит реформирование системы местного самоуправления. Какие-то районы/города/поселения и т. п. могут объединять в одну муниципальную территорию. Или наоборот.
Поэтому очень важно взять самый актуальный на 2017 год код ОКТМО для 3-НДФЛ за 2016 год. Так, последние коррективы в приказ Росстандарта имеют индекс «204/2016».
На практике проблема в том, что справочник Росстандарта с кодами ОКТМО – это поистине гигантский документ, охватывающий территорию всей России. Поэтому даже с помощью компьютера пользоваться им не очень удобно.
Актуальный по времени код ОКТМО в 3-НДФЛ за 2016 год можно узнать разными путями. На наш взгляд, самый верный – воспользоваться специальным для этой цели сервисом официального сайта ФНС России. Вот точная ссылка (с индексом для г. Москва): https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/
Физлицу достаточно выбрать из списка свой регион. И не проблема, если вы не знаете или сомневаетесь в точном названии муниципального образования. Начинайте его вводить и система сама выдаст наиболее подходящие варианты.
Правила для этого реквизита
В форме декларации 3-НДФЛ за 2016 год под рассматриваемое нами поле отведено 11 знаков (ячеек). Однако код ОКТМО может иметь всего 8 знаков. Значит, в остальных ячейках нужно ставить прочерки.
| Какой ОКТМО в строке 030 | |
|---|---|
| Ситуация | Решение |
| По 3-НДФЛ налог нужно уплатить или доплатить | ОКТМО муниципального образования по месту жительства/учета, на территории которого будет перечислен НДФЛ |
| По 3-НДФЛ налог должен быть возвращен (переплата) | ОКТМО муниципального образования по месту жительства/учета, на территории которого был излишне перечислен НДФЛ Если такой налог удерживал налоговый агент, то код ОКТМО берут из 2-НДФЛ |
| Нулевая 3-НДФЛ (в т. ч. без налога к возврату) | ОКТМО по месту жительства/учета плательщика |
Еще один важный момент с кодом ОКТМО для 3-НДФЛ за 2016 год и иные периоды. Может так произойти, что по итогам расчетов по декларации НДФЛ можно вернуть, но он был перечислен (удержан налоговым агентом) в разных административно-территориальных образованиях. Тогда Раздел 1 заполняют отдельно по каждому коду ОКТМО.
Проще говоря, в последней ситуации вы сдадите сразу несколько Разделов 1 с различными кодами ОКТМО в рамках одной декларации 3-НДФЛ.
Налогообложение является одним из самых важных инструментов, которые помогают рационально направлять доходы граждан и юр. лиц в бюджет и перераспределять их на значимые государственные цели, задачи, пособия и другие затраты. Часто при заполнении декларации 3-НДФЛ и других документов необходимо в соответствующих полях указать код ОКТМО.
Что это такое
Если у юр. лиц практически нет вопросов по поводу налогов и сборов, а также обязанностей их уплаты, то физ. лица не всегда понимают значимость некоторых видов налогообложения, в том числе и формы 3-НДФЛ. Что же это такое, и в каких случаях необходимо уплачивать данный налог?
3-НДФЛ – это документ, который должен заполняться гражданами в конце каждого календарного года, если они имели доход. Очень важно разбираться, какой именно заработок должен указываться в форме, и нужно ли его указывать вообще. На самом деле, нет ничего сложного.
Обратите внимание! Если человек получает прибыль исключительно с заработной платы, то может вовсе не беспокоиться о том, что ему нужно будет уплачивать 3-НДФЛ.
Абсолютно все наемные работники, которые числятся на предприятии, относятся к их бухгалтерии, которая автоматически делает отчисления в необходимом соотношении. Как правило, по законодательству налог на доходы физ. лиц равен 13 %, но бывают и исключения, в которые мы не будет вдаваться.
Налоговая декларация 3-НДФЛ
Другой ситуацией будет, если наемный работник имеет не один источник дохода, причем он может быть как постоянный, так и временный или даже одноразовый. В этих случаях заполнять форму уже необходимо.
Также можно привести еще один пример, который даст понимание о необходимости заполнять форму. Если гражданин совершил продажу жилья или другого имущества, которое принесло ему доход, он обязан будет оплатить подоходный налог.
Это будет касаться и других видов получения средств:
- выигрыш в лотерею;
- продажа ценных бумаг;
- получение средств от аренды;
- получение дивидендов.
Каждая форма содержит несколько разделов, которые могут быть заполнены, в зависимости от имеющихся данных для декларирования. То есть, сколько гражданин имеет источников дохода, которые не облагаются сборами, столько он и должен будет указать в документе при сдаче отчетности. При этом следует разбираться в том, что каждый источник имеет различный код ОКТМО, так как разные источники – это разные сферы, организации, компании и т.д.
Важно! Помимо обязанностей оплачивать налоги, граждане имеют и некоторые права. Одним из них есть обратная возможность – возврат налога при оплате с некоторых видов трат: на лекарства, учебу, жилье, и этот список с каждым годом расширяется.
Если гражданина интересует, какой ОКТМО указывать в 3-НДФЛ на вычет, то ему надо знать, что код должен соответствовать источнику дохода. Если он имеет дивиденды, следует указать компанию, где ему причитается доля от прибыли. Если он получил доход от продажи имущества, указывается по месту жительства и т.д.
Налоговые правила и сроки уплаты
Если рассматривать особенности уплаты для юридических и физических лиц, правила будут весьма отличаться. Когда же необходимо подавать документ в налоговую инспекцию?
Код ОКТМО в декларации 3-НДФЛ
Согласно общему правилу 2018 года, документ должен быть подан в установленные сроки, которые различаются в зависимости от причины. Ведь физ. лицо может выступать как простым гражданином, так и ИП. Физ. лицам дается время уплачивать и заполнять форму до 3 мая текущего года, а до 15 июля произвести отчисления налога в бюджет.
Код ОКТМО
Разобравшись со сроками и общими правилами, можно переходить непосредственно к заполнению документов. Как раз здесь и возникает основная масса вопросов, большинство из которых вытекает от незнания терминов, кодов, а также, откуда их взять. Распространенный вопрос, что такое ОКТМО в декларации 3-НДФЛ для физических лиц?
Код ОКТМО для 3-НДФЛ физ лица представлен в виде набора чисел, который помогает налоговой службе упрощать проверку деклараций. Если говорить подробнее, код ОКТМО для декларации 3-НДФЛ зашифровывает населенные пункты, поэтому при сдаче декларации каждое лицо должно указать соответствующее значение, в зависимости от своего места жительства.
Среди возможных наборов коды можно поделить на два вида: 8-ми значные или 11-ти значные. Разница состоит в том, где проживает гражданин. Если это муниципальное образование, код будет из 8 символов, если это населенный пункт, код будет состоять из 11.
Еще один важный вопрос, чей ОКТМО указывать в 3-НДФЛ в 1 разделе. Это зависит от того, кто стал источником дохода налогоплательщика. Например, если на работе сказали самостоятельно отчитаться подчиненному за полученный заработок, он должен указать в первом разделе код организации. Если же лицо самостоятельно оплачивает из других источников дохода, код указывается согласно месту жительства или ИНН.
Как узнать код
Как узнать ОКТМО для 3-НДФЛ? На сегодняшний день что-то узнать не проблема, особенно если человек умеет пользоваться интернетом. Предположим, что человек не относится к этому числу, тогда ему следует обратиться в налоговую инспекцию и попросту спросить у своего инспектора.
Увидеть код можно и в других имеющихся документах, например, взять его с формы 2-НДФЛ, которая выдается по требованию работника при сдаче его декларации в конце года и прикладывается к ней.
Код ОКТМО в справке 2-НДФЛ
В других случаях код можно получить, используя специальные сервисы в интернете или на официальном сайте налоговой службы. Мы постараемся подробно ознакомить Вас с принципом, как получить код ОКТМО по месту жительства в 3-НДФЛ.
Для этого необходимо:
- Зайти на сайт ФНС или прописать в поисковике nalog.ru;
- Перед Вами появится карта, где необходимо будет выбрать территорию своего места нахождения согласно места жительства (адрес). Такой способ часто может дать сбой или вывести неверный номер, т.к. система поиска довольно примитивная.
- Из предложенных вариантов можно выбрать способ по месту жительства или по коду ОКАТО.
- По адресу необходимо указать название субъекта РФ и муниципального образования.
- После введения данных программа отобразит результат с указанием кода.
Если при вышеперечисленных способах выяснить код так и не получилось, есть альтернативный вариант поиска с помощью другого сайта.
Для этого необходимо:
- Зайти на сайт .
- Найти в предложенных вкладках расширенный поиск данных.
- В предложенном поле необходимо ввести уточняющие данные для произведения поиска по запросу.
- Нажать значок поиска, результаты будут поданы на экран.
По ИНН
Простым способом узнать код является использование кода ИНН, т.к. он имеется у всех физ. лиц. Для поиска ОКТМО по ИНН физического лица будет необходимо:
- На сайте зайти в сервисы и заполнить платежное поручение.
- Ввести номер налоговой службы. Как раз этот номер есть у любого налогоплательщика, он составляет первые 4 цифры от ИНН.
- Ввести свои данные о местонахождении, заполнить все необходимые строки, и нажать поиск.
- Результат будет подан на экран.
С помощью письма
Для тех, кто не спешит получить необходимые сведения, и лишь начинает задумываться о заполнении декларации, можно воспользоваться старым добрым способом – написать письмо в налоговую службу и узнать таким образом свой код для указания в форме. Поэтому существует письмо об уточнении ОКТМО с образцом в налоговую. Согласно налоговому законодательству оно может быть оформлено в произвольной форме, стандартно, как пишутся все прошения.
В письме указывается наименование организации ФМС, которой направляется письмо, адрес и свои данные. В просьбе следует изложить суть уточнения: для чего вам необходимо (это может быть смена адреса, слияние или своя причина). Как только письмо попадет в орган, отправителю обязательно приходит уведомление.
Обратите внимание! В среднем, срок ожидания ответа может составлять от 5 до 10 дней. Это зависит от выбора почты и загруженности инспекции. Уточнение может быть с требованием не только о коде, а например, если при заполнении декларации была допущена ошибка. Есть такие ошибки, которые уже нельзя исправить, но в основном, уточнение может послужить хорошим помощником, если с первой попыткой сдачи документа что-то пошло не так.
Уточнить нужные данные по коду ОКТМО можно непосредственно у сотрудников ФНС либо со справки НДФЛ по форме 2, которую выдает бухгалтерия. Необходимо учитывать, что при указании неправильного значения, сотрудники налоговой возвратят декларацию для исправления неточности.
Декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) должны представлять в ИФНС индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, а также обычные физлица, с доходов которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ). И при заполнении этой декларации у плательщиков иногда возникают трудности, например, с указанием кода по ОКТМО.
ОКТМО в декларации 3-НДФЛ
Код муниципального образования (код по ОКТМО), который нужно указать в декларации 3-НДФЛ, берется из Общероссийского классификатора муниципальных образований ОК 033-2013.
Под этот код отведено 11 знакомест, но если ваш код по ОКТМО состоит из 8 цифр, то в оставшихся справа после написания кода знакоместах нужно поставить прочерки (п. 1.9 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@). К примеру, вы зарегистрированы в районе «Богородское» г. Москвы. Данному району соответствует код 45301000. Следовательно, в декларации нужно указать «45301000---».
ОКТМО места жительства в 3-НДФЛ
Во всех полях декларации 3-НДФЛ, в которых предусмотрено указание ОКТМО, указывается код муниципального образования по месту жительства (месту учета) ИП/физлица.
Правда, есть исключение. Так, обычным гражданам (не ИП), декларирующим свой доход, придется указать не только ОКТМО физического лица в 3-НДФЛ (т. е. код по ОКТМО по месту своего жительства), но и код по ОКТМО источника выплаты декларируемого дохода. Поля для указания этого кода предусмотрены в листе А «Доходы от источников в Российской Федерации» декларации 3-НДФЛ. Например, если «физик» получил доход, с которого налоговым агентом не был удержан НДФЛ, то код по ОКТМО этого налогового агента можно найти в справке , которую тот должен был дать этому физлицу.
