Код валютной операции 42015. Код валютной операции при перечислении зарплаты нерезиденту

Положение о правилах перевода денег (ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П) не содержит формы валютного платежного поручения. Нет ее и в Общероссийском классификаторе управленческой документации (ОКУД) ОК 011-93 (Постановление Госстандарта России от 30.12.1993 № 299). Поэтому каждый банк (коммерческий или государственный) использует собственную форму платежного документа и порядок ее заполнения.

Особенности составления валютного платежного поручения

Появление «банк-клиентов» вытеснило бумажные бланки в банковском секторе. Хотя и бумажные формы ещё применяются, например, чтобы распечатать и создать резервную копию.

Форма платежного поручения и порядок ее заполнения необходимы для такой сферы, как валютные операции. Платеж в иностранной валюте должен соответствовать требованиям:

• российского законодательства о валютном регулировании и контроле;
• международным стандартам ISO (International Organization for Standartization);
• стандартам системы SWIFT (Society for World Wide Interbank Financial Telecommunications).

Бланк валютного платежного поручения

Важно! Расположенные слева коды (например 33B, 52а и др.), соответствуют определенному полю формата SWIFT в международной системе ISO. По стандартами SWIFT в таких платежах не допускается использование знаков типа: №, %, #, $, &, “ “, =, @, \, { }, , ;, *,!, _, < >.

Корректность реквизитов важна и плательщику, и банку, в целях:

• снижения риска ошибочного исполнения поручения на оплату в валюте;
• ускорения процедур валютного контроля и большей оперативности платежа;
• снижения затрат на перевод благодаря уменьшения количества расследований по непринятым или ошибочно принятым платежкам;
• выполнение обязательств перед контрагентом без дополнительных затрат, в том числе из-за нарушения сроков оплаты.

Валютный контроль

Все операции с иностранной валютой находятся под особым контролем государства. Основным регулирующим законодательным актом от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Порядок регулирования определяет ЦБ РФ и Правительство (п. 1 ст. 5 № 173-ФЗ).

Действие закона в первую очередь распространяется на резидентов и нерезидентов. К резидентам относятся, в том числе, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, а к нерезидентам — юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами территории РФ (ст. 1 № 173-ФЗ).

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляется через уполномоченные банки (п. 1.1. ст. 19. № 173-ФЗ).

В рамках контроля резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию, которая определена в п. 1.1. ст. 19. № 173-ФЗ, в том числе:

• ожидаемые сроки получения от нерезидентов иностранной валюты или валюты РФ за исполнение обязательств по договорам;
• ожидаемые сроки исполнения нерезидентами обязательств по договорам.

Документальное оформление требований контроля осуществляется на основании Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И. Она содержит порядок предоставления резидентами документов контроля, формы этих документов, а также информацию для их заполнения, в частности, код вида валютной операции в платежном поручении .

Виды и коды валютных операций

В Приложении 2 Инструкции ЦБ РФ № 138-И содержится перечень операций резидентов и нерезидентов. Он применяется для оформления операций и связанных с ними документов. Код валютной операции в платежном поручении указывается на основании данных, определенных в Перечне.

Приведем некоторые коды в общем виде (код вида группы операций не рассматривается):

Код вида операции		Наименование вида операций
01	010	Продажа резидентом иностранной валюты за валюту РФ
01	030	Покупка резидентом иностранной валюты за валюту РФ
11	100	Расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию РФ, за исключением расчетов, указанных в группе 23 Перечня
13	020	Расчеты резидента в пользу нерезидента за товары, продаваемые на территории РФ, за исключением расчетов по кодам 23110, 23210, 23300 Перечня
20	200	Расчеты нерезидента за выполненные резидентом работы, оказанные услуги за исключением расчетов по коду 20400, и указанных в группах 22 и 58 Перечня

Таким образом, вид валютной операции в платежном поручении указывается цифрами.

Как было отмечено ранее, отсутствие единой федеральной формы платежного поручения на перевод иностранной валюты привело к появлению в каждом банке некоторых различий в реквизитах и порядке заполнения этого документа.

Другой особенностью является то, что в настоящее время заполнение почти каждого банковского документа осуществляется через интерфейс приложения «банк-клиент», который тоже отличается от вида аналогичной программы в другом банке.

Имея ввиду эту специфику, пошагово рассмотрим порядок заполнения платежного поручения, используя для этого бланк из первого раздела нашей статьи.

Образец заполнения валютного платежного поручения

Рассмотрим в условиях, что:

• оформляется операция по нашей оплате 10 000 долларов США турецкому поставщику (именуемому в дальнейшем бенефициар), в виде предварительной оплаты товаров, ввозимых на территорию РФ;
• платеж осуществляется непосредственно с расчетного счета в Сбербанке (без покупки валюты);
• условия платежа: комиссии нашего банка осуществляются за счет плательщика, а комиссии и расходы других банков — за счет клиента-бенефициара (реквизит SHA в разделе «Комиссии и расходы» поручения).

Шаг 1: реквизиты сторон

Укажите не только реквизиты бенефициара и его банка (с указанием, если необходимо, клирингового кода), но и собственные реквизиты на английском языке: международные реквизиты вашего банка, номер валютного счета и другое.

Ниже, в образцах заполнения, указаны импровизированные реквизиты сторон, фактически, определяются внешнеторговым договором.

Реквизиты указываются в валютном поручении заглавными буквами (верхний регистр).

Шаг 2: данные валютного контроля

На этом этапе может использоваться информация из паспорта сделки.

Шаг 3: заполнение верхней части («шапки») поручения

Укажите номер документа, дату его составления, сумму платежа и ISO-код валюты платежа (в примере — код долларов США, USD).

Шаг 4: реквизиты плательщика

Укажите данные, собранные на шаге 1 в полях разделов «Клиент-плательщик» и «Банк плательщика».

Шаг 5: реквизиты получателя

Укажите данные, собранные на шаге 1 в полях разделов «Банк бенефициара» и «Клиент-бенефициар».

Шаг 6: раздел «Назначения платежа» и «Комиссии»

Укажите назначение платежа (по-английски, а не по-турецки) и отметьте опцию SHA (см. условия платежа в начале этого раздела статьи).

Шаг 7: код операции

Укажите код вида операции, определяя его в Приложении 2 Инструкции ЦБ РФ № 138-И. Для нашего случая это будет:

Кроме того, если паспорт сделки уже оформлен, то указывается его номер и дата. Так как в примере рассматривается предоплата за товар, то поле «№ ГТД» не заполняется, поскольку товар ещё не поставлен.

Завершается оформление подписями уполномоченных лиц организации и оттиском печати (если она применяется).

Общий вид у заполненного поручения должен быть таким.

Валютные операции в соответствии с нормами действующего законодательства, проводятся и между резидентами, и между нерезидентами Российской Федерации. Каждая операция вносится в платежное поручение, у каждой есть собственный код, и он особым образом оформляется. В данной статье мы рассмотрим, что означает 21200 код валютной операции, и чем его правильное написание в платежке отличается от других кодов.

Запреты и разрешения

Валютные операции на территории нашей страны запрещены между россиянами. Но этот запрет касается не абсолютно всех операций и не каждого отдельно взятого гражданина. Валюту можно продать, купить, подарить, передать по наследству. Но всё это разрешено либо между близкими родственниками (дарение и передача в наследство), либо уполномоченным банкам, которые подобные операции осуществляют от своего имени и за свой счет.

Исключение составляют те случаи, когда россияне вынуждены «использовать» валюту, чтобы:

осуществить международные грузоперевозки или перевозки пассажиров;

оформить страховку грузов и т.п.

Валютные операции возможны и между уполномоченным банком и резидентом. Например, если гражданин берет в финансовом учреждении валютную ипотеку.

Код в платежке

Резиденты и нерезиденты России также могут заключать договоры на оказание услуг или куплю/продажу каких-либо товаров. И в этом случае они обращаются в банк, чтобы необходимая сумма (аванс или собственно оплата) были переведены покупателю или продавцу в зависимости от того, какая операция будет осуществляться. Эти операции будут фиксироваться в платежных поручениях, а здесь нужно непременно указывать код операции. Предположим, что россиянин договорился о своим знакомым, проживающим за границей о предоставлении каких-либо услуг, и ему нужно заплатить аванс. В этом случае в платежном поручении будет стоять код операции {VO21100} (без пробелов). Но если необходимо оплатить уже оказанные услуги, то цифры будут другими: 21200, код валютной операции, который используется в данном случае. Здесь первая двузначная цифра означает, что данная операция имеет отношение к внешнеторговым отношениям между резидентом и нерезидентом. В платежном поручении он должен выглядеть так: {VO21200}.

Налог на валютные операции

В настоящее время граждане России не платят налог на те доходы, которые они получают при проведении валютных операций. Однако в прошлом году по распоряжению Минфина россияне в декларации о доходах должны были указывать, какой доход они получили в результате операций по покупке и/или продаже инвалюты. Физические лица должны были самостоятельно его высчитать и оплатить. Но возникла неразбериха. Например, многим было не ясно, что в данном случае будет налоговой базой. В результате, подобное налогообложение пока не утверждено на законодательном уровне.

Не облагаются налогом и доходы, которые получает физическое лицо при обмене валюты, хотя еще два года назад в Союз промышленников России выступал с инициативой облагать налогом по ставке 1% все операции по обмене валюты, кроме тех, что являются исполнением обязательств по международным договорам. Однако эта инициатива не нашла поддержки со стороны законодательных органов.

Итак, валютные операции возможны между резидентами РФ лишь в некоторых отдельных случаях, но операции между резидентом и нерезидентом ограничены в меньшей степени. Если резиденту необходимо оплатить услуги, которые оказал ему нерезидент, он обращается в банк, чтобы перевести нужную сумму. Для этого необходимо заполнить платежное поручение и указать в нем число 21200 - код валютной операции.

При этом если иное не предусмотрено Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ, расчеты по валютным операциям производятся юрлицами-резидентами через банковские счета (абз. 1 ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Выплата зарплаты в ограниченный перечень операций, которые организации-резиденты могут производить в наличной форме в интересах физлиц-нерезидентов, в ч. 2 ст. 14 не поименована.

Более того, ФНС подтвердила, что заработная плата работнику-нерезиденту может выплачиваться только в безналичной форме (Письмо ФНС от 29.08.2016 № ЗН-4-17/15799).

А за осуществление незаконной валютной операции предусмотрен штраф на граждан, должностных лиц и организаций в размере от 75% до 100% суммы незаконной валютной операции (в данном случае выплаченной наличкой зарплаты).

В то же время, действующее валютное законодательство не обязывает работника-нерезидента открывать счет в банке для получения своей зарплаты.

Следовательно, можно полагать, что и выдача зарплаты наличными, и перечисление ее на счет нерезидента равнозначны с точки зрения ее законности и определяются только соглашением, к которому по этому вопросу пришли работник и работодатель.

Как правильно указать код валютной операции

При перечислении зарплаты нерезиденту назначение платежа может выглядеть так:

{70060} Заработная плата за октябрь 2016 года

Цифровой код валютной операции в платежном поручении заполняется при составлении расчетной документации по платежам в инвалюте. Для чего именно нужно указывать подобные сведения и какими законодательными актами регулируются КВВО – об этом далее.

На основании подп. 3.1-3.4 Инструкции Банка России № 138-И от 04.06.12 г. оформление платежных поручений по инвалютным расчетам требует корректного указания КВВО (код вида валютной операции). Пятизначный показатель вносится по строке Назначение платежа в начале текстового предложения и имеет такую структуру:

При этом ***** – обозначение вида инвалютной операции.

Обратите внимание! Наличие пробелов в данных внутри фигурных скобок запрещается. Полный перечень утвержденных КВО содержится в Приложении 2 к Инструкции.

Какие денежные расчеты признаются валютными по нормам Закона № 173-ФЗ от 10.12.03 г.:

• Списание рублевых средств или их поступление в пользу/от нерезидента РФ.
• Списание инвалютных средств или их поступление с/на соответствующие валютные банковские счета резидентов, а также нерезидентов.
• Списание любых средств или их поступление со счетов (на счета) в банковских учреждениях, признанных нерезидентами.

Код вида валютной операции в платежном поручении – механизм действия

Каждый из существующих цифровых КВВО теоретически поделен на 2 взаимозависимые подчасти. Первая состоит из двух цифр и подразумевает группу совершаемой валютной операции; вторая включает три цифры, поясняющие разновидность ВО.

К примеру, КВВО 01030 используется в целях обозначения приобретения российским предприятием инвалюты за рубли путем списания финансов со счета:

• 01 – денежные операции безналичного характера между участниками-резидентами РФ.
• 030 – приобретение за рубли любой инвалюты.

Код вида валютной операции в платежном поручении – основные значения

Для лучшего понимания сути темы рассмотрим часто используемые значения КВВО. Одним из самых востребованных показателей признан код валютной операции по зарплате нерезиденту. Указанная кодировка проставляется при перечислении работодателем-резидентом РФ заработной платы и прочих начислений (исключение относимых к коду 70125) за исполнение трудовых обязанностей сотрудникам, признанными нерезидентами нашей страны.

• Код валютной операции 10100 – действует при взаиморасчетах нерезидентов с резидентами в рамках перечисления предоплаты по ВЭД при вывозе продукции/товаров за российскую границу, в т.ч. по агентским сделками, по исполнению поручений/комиссий. Кроме гр. 22.
• Код валютной операции 10800 – используется при взаиморасчетах резидентов с российскими нерезидентами в рамках перечисления ранее полученного денежного излишка за вывоз продукции за пределы РФ. Кроме КВВО 22800.
• Код валютной операции 11200 – обозначает такие платежи резидентов, при осуществлении которых учитывается предоставленная стороной-нерезидентом отсрочка, включая оплату по посредническим отношениям. Кроме гр. 23.
• Код валютной операции 13010 – действует при взаиморасчетах нерезидентов с российскими резидентами за реализуемые на родине изделия. Кроме КВВО 22300, 22210, 22110.
• Код валютной операции 20200 – действует при взаиморасчетах нерезидентов с российскими резидентами за выполняемые стороной-резидентом различные виды работ, включая предоставленные информационные сведения и продукты интеллектуальной деятельности. Кроме КВВО 20400, гр. 22, гр. 58.
• Код валютной операции 21100 – расшифровка подразумевает перечисление аванса резидентом в адрес нерезидента. Кроме КВВО 21400, гр. 23, гр. 58.
• Код вида валютной операции 21200 – действует при взаиморасчетах за услуги нерезидента российским резидентом. Кроме КВВО 21400, гр. 23, гр. 58.
• Код валютной операции 61100 – показывает транзитное движение (перевод) инвалюты между валютными банковскими счетами резидента.
• Код валютной операции 70060 – используется при проведении неторговых расчетов, а точнее при выплатах компанией-резидентом зарплаты специалисту-нерезиденту. Сюда же относится выдача и других аналогичных сумм. Кроме кода 70125.
• Код валютной операции 99020 – применяется при возвратах средств нерезиденту в случае ошибочного списания или зачисления.

Обратите внимание! Полный указатель КВВО размещен в Приложении № 2 № 138-И.

Порядок оформления расчетных документов определяет Банк России. Если речь идет о перечислении средств в пользу нерезидентов, то в поле «Назначение платежа» необходимо указать код валютной операции. Как не ошибиться при этом, читайте в данной статье.

Коды видов валютных операций (КВВО) содержатся в приложении 2 к инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И . Их нужно указывать в расчетных документах в некоторых строго определенных случаях:

1. При заполнении справки о валютных операциях.
2. При заполнении платежного поручения по перечислении в валюте РФ, а также в любой иностранной, если операция является валютной, когда:

• плательщиком является российская организация, а получателем денежных средств — иностранная фирма или гражданин;
• плательщиком является резидент — при осуществлении переводов на свои счета либо на счета другого резидента, открытые в банке за пределами России;
• плательщиком является иностранная организация или гражданин;
• плательщиком является финансовый агент (фактор), получателем — также российская компания (и наоборот), в случае осуществления расчетов в рамках заключенного между ними договора финансирования под уступку денежного требования (факторинга) и (или) договора о последующей уступке денежного требования.

Что такое код вида валютной операции?

Код вида валютной операции в платежном поручении должен быть указан перед текстовой частью в реквизите «Назначение платежа». Для этого важного реквизита существует даже специальный формат:

{VO<код вида валютных операций>}

Указывать его нужно именно так, без отступов или пробелов внутри фигурных скобок. Его место перед текстовой частью назначения платежа. Обозначение VO — это большие латинские буквы, которые не изменяются, после них должен стоять сам цифровой код. В платежном поручении он всегда имеет пять знаков. Каждый КВВО условно поделен на две части:

• первые две цифры обозначают группу, в которую объединены схожие перечисления;
• последние три цифры обозначают номер, конкретизирующий совершаемое перечисление в соответствии с валютным законодательством.

Как расшифровать КВВО

Существует таблица, при помощи которой легко можно расшифровать первые две цифры любого КВВО.

	Конверсионные валютные платежи, которые проводят лица или российские компании по безналичному расчету
	Конверсионные валютные безналичные перечисления, проводимые иностранными гражданами или фирмами
	Код при расчетах компаний из РФ с иностранными фирмами при проведении внешнеторговой деятельности, связанной с экспортом товаров с территории России
	Валютный код при пересчислени компаний из РФ иностранным фирмам или физлицам при проведении внешнеторговой деятельности, связанной с импортом товаров на территорию России
	Перечисления отечественных организаций по торговым сделкам без импорта товаров в Россию
	Оплата иностранцами отечественным компаниям при продаже товаров непосредственно в России
	Код валюты, указываемый при расплате резидентов с нерезидентами при проведении внешнеторговой деятельности, связанной с выполнением отечественными фирмами договорных обязательств (работы, услуги, передача информации, интеллектуальных и исключительных прав)
	Оплата организациями из РФ иностранным компаниям при проведении внешнеторговой деятельности, связанной с выполнением иностранцами договорных обязательств (работы, услуги, передача информации, интеллектуальных и исключительных прав)
	Взаиморасчеты резидентов с нерезидентами при передаче товаров (выполнении работ/услуг) отечественными фирмами или ИП
	Оплата резидентов нерезидентам при передаче товаров (выполнении работ/услуг) иностранными фирмами или гражданами
	Перечисления российских фирм и ИП инострацам за приобретенную недвижимость
	Оплата резидентов иностранцам в рамках договоров по уступке права требования (передачи долга)
	Код перечислений резидентов с нерезидентами по прочим внешнеторговым операциям
	Выплаты по предоставлению денежного займа российской компанией иностранцу или инофирме
	Код выплат по предоставлению денежного займа инофирмой компании из РФ
	Выплаты при исполнении российскими фирмами кредитных обязательств
	Расчеты при исполнении иностранными фирмами кредитных обязательств
	Выплаты при инвестировании (капитальные вложения)
	Перечисления при приобретении иностранцами ценных бумаг у резидентов РФ
	Перечисления при приобретении российскими фирмами ценных бумаг у нерезидентов
	Выплаты при выполнении обязательств по ценным бумагам
	Взаиморасчеты россиян и иностранцев по срочным сделкам
	Оплата по сделкам, связанным с доверительным управлением активами
	Выплаты по брокерским операциям
	Платежные операции, осуществляемые инофирмами и гражданами по их счетам в российских рублях наличными
	Платежи, осуществляемые российскими компаниями в иностранной валюте наличными средствами
	Сделки, не связанные с торговлей
	Расчеты между банком, уполномоченным осуществлять валютные операции, и нерезидентом в российских рублях, а также между банком и резидентом в инвалюте
	Расчеты по иным валютным операциям, которые не были упомянуты выше

Попробуем расшифровать код операции 10100.

Из таблицы выше мы сразу видим, что он связан с экспортом товаров. Таким шифром обычно обозначается предоплата резиденту за вывозимые из России товары. Об этом нам скажут цифры «100» в его конце. Аналогичным способом можно расшифровать любой вид валютной операции в платежном поручении. Но для того, чтобы упростить работу, Центробанк разработал специальную таблицу, в которой собраны все необходимые значения. Скачать ее можно в конце данной статьи.

Образец заполнения платежного поручения нерезиденту (в рублях РФ)

Платежное поручение заполняется на перечисление рублей РФ, поэтому сохраняется его обычный порядок заполнения в соответствии с документами и реквизитами контрагента, кроме кода валютной операции, который надо указать в завершающем поле платежки. Для этого перед текстом в поле «Назначение платежа» нужно большими латинскими буквами написать VO, а затем — пятизначный код операции из таблицы, приведенной ниже. Код обязательно должен быть заключен в фигурные скобки.

Предположим, что российской организации ООО «ВЕСНА» необходимо выплатить заработную плату своему работнику, который работает удаленно из Казахстана и не является резидентом РФ. В этом случае нужно заполнить платежку как обычно, а в соответствующем поле написать:

{VO70060} Заработная плата Абдурахманова Ильяса Каримовича за июль 2017 года.

Выглядеть эта запись в платежке будет примерно так.