Материальная помощь в обязательном порядке выделяется для сотрудников или других лиц, как поддержка в сложившихся особых жизненных ситуациях. Например, когда необходима помощь в оплате дорогостоящего лечения, при смерти самых близких родственников или рождении ребенка.
Часто возникает вопрос изымается ли за её получение какой-то налог?
По правилам российского законодательства, если сумма материальной помощи находится в пределах 4000 рублей в течение календарного года, то ни каких страховых взносов и налогов нет.
Если сумма больше, то она подлежит налогообложению.
Понятие материальной помощи. Кем и кому она выдается
В законе Российской Федерации любая передача промышленных товаров, медикаментов, одежды и обуви, автомобилей, любых предметов помощи и денег классифицируется как материальная помощь.
Но данное объяснение относится к гражданам, которые пострадали в следствии стихийных бедствий или же терактов.
Официального определения материальной помощи для сотрудников предприятий и студентов на законодательном уровне не существует.
Но несмотря на это, данное обозначение вписано в некоторые документы, исходя из них, материальная помощь, не облагаемая налогом, предусматривается в следующих ситуациях
:
- оплата ущерба нанесенного здоровью гражданина;
- помощь при несении внезапных материальных потерь;
- помощь при событиях, которые требуют большие расходы, а именно: рождение детей, свадьбы, похороны и т.д.
Кстати, Конституция РФ не обязывает руководителей в обязательном порядке выдавать помощь при вышеперечисленных обстоятельствах. Решение принимается исходя из собственного желания предпринимателя.
Условия выдачи
Материальная помощь от государства выдается только при существовании обстоятельств, которые нарушили жизнедеятельность или в ряде следующих случаев:
- если одиноко живущий гражданин достиг возраста 60 лет и больше;
- если один из членов семьи или одиноко живущий человек имеет статус безработного;
- если один из членов семьи или одиноко живущий человек официально является гражданином с ограниченными возможностями;
- проживание в семье малолетнего ребенка или нескольких детей.
Работодатель выплачивает материальную помощь только в том случае, если работник составит необходимое заявление и документально подтвердит существование причин для её предоставления.
К подтверждению можно отнести:
- свидетельство о браке;
- свидетельство о беременности/рождение;
- свидетельство о смерти;
- медицинские справки о болезни.
После ознакомления со всеми предоставленными бумагами начальник принимает решение в каждой конкретной ситуации отдельно. Выдача материальной помощи происходит, основываясь на документе, в котором указан размер помощи, причина её начисления и сроки. Не существует правил с точной суммой и сроками выплаты, все решается на усмотрение предпринимателя.
Правила налогообложения
НДФЛ
не в полной сумме, а учитывая льготы (Налоговый Кодекс Российской Федерации, 217 статья, 8 пункт), начисляется при:
- рождении ребенка или удочерение/усыновлении. Если сумма помощи не превышает 5 тыс. рублей и выплачивается за один год, то налог оплачивать не нужно.
- смерти сотрудника или членов его семьи. Данный пункт не рассматривает помощь бывшим работникам. Если помощь одноразовая, то НДФЛ начисляется в частичном объеме.
- нанесении вреда стихийным чрезвычайным происшествием или иными внезапными обстоятельствами. Налог не начисляется на помощь, не зависимо от её размера и длительности выплат.
- террористических атаках на территории государства, так же как и в третьем пункте, НДФЛ не удерживается.
При всех других обстоятельствах обложение налогом не будет происходить только, если за год в сумме гражданин получил не более 4000 рублей . А значит, начисление налогов базируется на материальной помощи, которая превышает 4000 рублей.
Когда такая помощь называется единовременной
В бюджет государства ежегодно включается одновременная материальная помощь. Она выплачивается гражданам, которые постоянно живут на территории Российской Федерации и попали в сложные жизненные обстоятельства. Помощь выдается в денежном формате, её отправляют по почте или переводят на банковский счет, это зависит от указанных в заявление данных.
Ее выделяют следующие характеристики:
Есть несколько причин, по которым государство может отказаться выплачивать единовременную материальную помощь, а именно:
- если ранее выплаченные деньги, использовались не по назначению, которое было основанием к выплатам;
- набор документов, предоставленный комиссии, не полный или информация о доходах и составе семьи искаженная;
- если заявитель или же его члены семьи не оформили все возможные социальные поддержки, которые гарантируются законодательством в его отдельном случае;
- если заявитель или его семья самостоятельно решили возникшие обстоятельства;
- если в жизни заявителя нет трудных жизненных обстоятельств или чрезвычайных ситуаций.
Порядок оформления
Для получение материальной помощи, необходимо её правильно оформить .
Для начала надо написать заявление. В нём четко указать причину, почему необходимо получить поддержку.
Указанную причину подтверждаем документально . К заявлению прикрепляем все документы и справки, свидетельствующие о конкретной ситуации, с которой столкнулись и не можете справиться самостоятельно. Стоит не забывать, что материальная помощь несет единовременный формат и никаким образом не связано с качеством выполнения рабочих обязанностей сотрудником.
Размер
начисленной материальной помощи будет зависеть от сложности указанных в заявлении обстоятельств.
Есть некоторые рамки , которыми на сегодня руководствуются:
- для категорий граждан, указанных в пункте 2-21 НК РФ, помощь не должна быть больше, чем заработная плата в пятикратном размере;
- для категорий граждан, указанных в пунктах 22-24 НК РФ, помощь начисляется в зависимости от необходимых трат, при условии наличия документов, что могут эти действия полностью подтвердить (направления и чеки).
Сроки возврата НДФЛ
Для того, чтобы понять, сколько нужно оформить возврата НДФЛ с материальной помощи, нужно учесть:
- Камеральную проверку. Её проводят в течение трех месяцев с дня подачи документов. (Налоговый Кодекс РФ, статься 88, пункт 2)
- После проверки гражданину отправляется письмо-уведомление о возврате НДФЛ или об отказе в перечислении с пояснением причин. Этот процесс длится 1-4 месяца.
После получение ответа, сумма излишне уплаченного налога начисляется на имя заявителя в течение месяца. (Налоговый Кодекс РФ, статья 76, пункт 6).
Значит, если рассмотрение вашего заявления будет быстрым, то ожидать придется около 4 месяцев. Но в основном, данная процедура длится 7 – 10 месяцев, бывают случаи, что и до 15. Обращаться с документами по возврату НДФЛ можно на протяжение трех лет.
Особенности предоставления материальной помощи студентам
На сегодняшний в день в законодательстве прописано множество видов материальной помощи для учащихся в ВУЗах граждан РФ, которым необходимо особое внимание и социальная поддержка.
Как и всем, материальные выплаты студентам происходят один раз в год максимум.
Первоочередное право на получение помощи есть у:
Нюансы помощи бывшим работника
Бывают случаи, когда бывшие сотрудники организации нуждаются в материальной помощи. Руководители идут на встречу и поддерживают определённые категории, например, ветеранов. Такие выплаты могут осуществляться только из средств, полученных в качестве прибыли фирмы, а с назначенной суммы могут изыматься налоги и другие платежи.
Решение о выплате материальной помощи бывшему сотруднику принимает руководитель, его зам. или другое уполномоченное лицо. Помощь нужно оформлять согласно юридическим требованиям.
Начисление материальной помощи бывшим сотрудникам так же может происходить через расходные кассовые ордеры формата № КО-2. Это правило установлено Госкомстат России.
Так как это помощь для бывшего работника, а не настоящего кассир должен внимательно рассматривать документы, которые удостоверяют личность. Выплачивая, необходимо учесть ИНН и номер пенсионного удостоверения, это данные в дальнейшем будут нужны для фиксирования в документах о доходах.
О правилах начисления и налогообложения материальной помощи сотрудникам рассказано в следующем видеоуроке:
Учреждения и организации оказывают материальную помощь работникам, бывшим работникам, а также членам их семей на различных основаниях. При этом немаловажно документальное оформление таких выплат, а также их налогообложение. Об особенностях данных выплат мы и поговорим в статье.
Согласно ст. 144 ТК РФ системы оплаты труда (в том числе тарифные системы оплаты труда) работников государственных и муниципальных учреждений устанавливаются:
В федеральных государственных учреждениях - коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ;
В государственных учреждениях субъектов РФ - коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ;
В муниципальных учреждениях - коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
Правительство РФ может устанавливать базовые оклады (базовые должностные оклады), базовые ставки заработной платы по профессиональным квалификационным группам. При этом системы оплаты труда устанавливаются с учетом, в частности, примерных положений об оплате труда работников учреждений по видам экономической деятельности, утверждаемых федеральными государственными органами и учреждениями - главными распорядителями средств федерального бюджета (пп. "е" п. 2 Постановления Правительства РФ N 583).
Из приведенных норм следует, что при наличии финансовой возможности учреждение вправе в локальном нормативном акте прописать выплату материальной помощи по тем или иным основаниям и выдавать ее работникам. Однако помните, что материальная помощь - это социальная услуга, предоставляемая работникам для их поддержки и улучшения жизненного уровня (ГОСТ Р 52495-2005 "Социальное обслуживание населения. Термины и определения", утвержденный Приказом Ростехрегулирования от 30.12.2005 N 532-ст). При этом материальная помощь может быть оказана в виде денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и гигиены, средств ухода за детьми, одежды, обуви и других предметов первой необходимости, топлива, а также специальных транспортных средств, технических средств реабилитации инвалидов и лиц, нуждающихся в постороннем уходе. Как показывает практика, чаще всего материальная помощь оказывается в виде денежных средств.
Основные аспекты выплаты материальной помощи
Материальную помощь оказывают при возникновении у работников особых обстоятельств. Она является выплатой непроизводственного характера, не зависит от результатов деятельности учреждения и не связана с индивидуальными результатами работников. Соответственно, она не носит стимулирующий или компенсационный характер и не считается элементом оплаты труда. Ее основная цель - создание необходимых материальных условий для решения возникших у работника проблем. Кроме того, материальная помощь не может носить регулярный характер и выплачивается по заявлению работника, чаще всего в связи:
С лечением;
Со смертью члена семьи работника;
Со смертью самого работника;
С ущербом, причиненным какой-либо чрезвычайной ситуацией;
С бракосочетанием;
С рождением ребенка.
Уточним, что размер материальной помощи устанавливается руководством учреждения и определяется в зависимости от каждой конкретной ситуации и финансовых возможностей учреждения. При этом порядок оказания материальной помощи должен быть регламентирован локальным актом учреждения, коллективным или трудовым договором.
Кроме того, многие учреждения при предоставлении ежегодного отпуска работникам выплачивают материальную помощь, которую гарантируют им наравне с другими выплатами. Такая выплата по своему смыслу будет единовременной, причем она должна быть предусмотрена в локальном нормативном акте учреждения. В этом случае указанная выплата является элементом оплаты труда, так как связана с выполнением работником трудовой функции. То есть совершаемая при предоставлении ежегодного отпуска единовременная выплата не может признаваться материальной помощью, и значит, учитывается в расходах на оплату труда при исчислении налога на прибыль. Аналогичное мнение представлено в письмах Минфина РФ от 03.09.2012 N 03-03-06/1/461 и ФНС РФ от 26.06.2012 N ЕД-4-3/10421@, а также в Постановлении ФАС ДВО от 05.03.2012 N Ф03-379/2012.
Если материальная помощь является элементом оплаты труда и предоставляется работнику к ежегодному отпуску, то основанием для ее выплаты являются:
Заявление работника о предоставлении отпуска;
Приказ руководителя учреждения о предоставлении работнику отпуска и выплате материальной помощи в установленном размере.
Применение районных коэффициентов
В соответствии со ст. 315-317 ТК РФ для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, предусмотрено применение районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате, размер которых устанавливается Правительством РФ. Отметим, что аналогичные нормы есть в ст. 10 и 11 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях". Однако акты, предусмотренные вышеназванными нормами, не изданы, в связи с чем применяются ранее изданные правовые акты федеральных органов государственной власти РФ или органов государственной власти бывшего СССР, не противоречащие ТК РФ (ч. 1 ст. 423 ТК РФ). Соответственно, следует руководствоваться Разъяснением, утвержденным Постановлением Минтруда РФ N 49.
Согласно п. 1 Разъяснения процентные надбавки лицам, работающим в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, в южных районах Восточной Сибири, Дальнего Востока, и коэффициенты (районные, за работу в высокогорных районах, за работу в пустынных и безводных местностях), установленные к заработной плате лицам, работающим в местностях с неблагоприятными природно-климатическими условиями, начисляются на фактический заработок, включая вознаграждение за выслугу лет, выплачиваемое ежемесячно, ежеквартально или единовременно.
Кроме того, согласно п. 19 Инструкции о порядке предоставления социальных гарантий и компенсаций лицам, работающим в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, в соответствии с действующими нормативными актами, утвержденной Приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 N 2, в состав заработной платы, на которую начисляются надбавки, не включаются выплаты по коэффициентам к заработной плате, по среднему заработку, единовременное вознаграждение за выслугу лет, вознаграждение по итогам работы за год, материальная помощь, а также выплаты, носящие разовый поощрительный характер и не обусловленные системой оплаты труда.
Поскольку материальную помощь нельзя признать фактическим заработком, начислять на нее районный коэффициент не представляется возможным.
Материальная помощь и алиментные обязанности
Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841. Согласно пп. "л" п. 2 данного Перечня удержание алиментов производится с сумм материальной помощи, кроме единовременной материальной помощи, выплачиваемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, с террористическим актом, со смертью члена семьи, а также в виде гуманитарной помощи и за содействие в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений. То есть с сумм материальной помощи следует удерживать алименты.
Материальная помощь и средний заработок
Напомним, что средний заработок исчисляется для оплаты отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, а также для расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. При этом средний заработок для оплаты отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск рассчитывается в соответствии со ст. 139 ТК РФ и Порядком N 922, а для расчета пособий - в соответствии с Федеральным законом N 255-ФЗ и Положением N 375.
Итак, согласно ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ, п. 2 Положения N 375 пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей). При этом в средний заработок, исходя из которого исчисляются указанные виды пособий, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в ФСС в соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ.
Уточним, что в силу п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов:
Физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
Работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
Работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.
Материальная помощь, выплачиваемая не по основаниям, поименованным выше, облагается страховыми взносами, если превышает 4 000 руб. на одного работника за расчетный период (п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ).
То есть суммы материальной помощи, перечисленные в п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ, а также не превышающие 4 000 руб., не учитываются при расчете среднего заработка в целях исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Иная материальная помощь в размере, превышающем 4 000 руб. в расчете на одного работника за календарный год, включается в средний заработок работника для расчета пособий.
При расчете среднего заработка для оплаты отпуска, компенсации за неиспользованный отпуск учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в учреждении, независимо от их источника (ст. 139 ТК РФ и п. 2 Порядка N 922). В силу п. 3 Порядка N 922 для расчета среднего заработка в данном случае не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда, в частности, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха.
Документальное оформление
Порядок выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальном нормативном акте: коллективном договоре, Положении об оплате труда, Положении о выплате материальной помощи (образец приведен ниже) или др.
Положение о выплате материальной помощи работникам ФГБУ "Новороссийский научно-исследовательский институт травматологии и ортопедии" Минздравсоцразвития РФ
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение предусматривает выплату материальной помощи работникам ФГБУ "Новороссийский научно-исследовательский институт травматологии и ортопедии" Минздравсоцразвития РФ (далее - Учреждение).
1.2. Материальная помощь может предоставляться единовременно или несколько раз в течение календарного года.
2.1. В целях социальной защиты работников Учреждения и неработающих пенсионеров Учреждения им может оказываться материальная помощь за счет средств, поступающих из федерального бюджета (при наличии экономии средств по фонду оплаты труда), а также за счет средств, поступающих из внебюджетных источников (от приносящей доход деятельности, направленной Учреждением на оплату труда работников).
2.2. Работником считается сотрудник, принятый на работу по трудовому договору.
2.3. Материальная помощь на частичное возмещение затрат в связи с дорогостоящим лечением работника составляет:
- на приобретение дорогостоящих лекарственных средств и иных лечебных препаратов и оборудования - до 20 000 руб.;
- на лечение, протезирование и имплантацию зубов, забора и подсадки зубного костного блока - до 150 000 руб.;
- на стационарное лечение, в том числе санаторно-курортное лечение - до 50 000 руб.;
- на проведение хирургических операций по жизненно важным показаниям - до 50 000 руб.
В исключительных случаях по решению директора работнику может быть выделена материальная помощь и в больших размерах.
По данному направлению материальная помощь оказывается при предоставлении соответствующих документов лечебного учреждения.
2.4. В случае причинения работнику материального ущерба в результате чрезвычайных обстоятельств (квартирной кражи, затопления квартиры и др.) помощь выплачивается в размере до 50 000 руб.
Факт стихийного бедствия, хищения и размер ущерба должны подтверждаться соответствующими документами.
2.5. Материальная помощь в связи со смертью:
- работника (работавшего или уволенного) - до 30 000 руб.;
- близких родственников (ст. 2 СК РФ) - от 10 000 руб. до 30 000 руб.
2.6. Материальная помощь женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 2 лет, - в размере 20 000 руб. единовременно. Материальная помощь оказывается при условии обращения работника до исполнения ребенку двух лет.
2.7. Материальная помощь работнику при увольнении в связи с выходом на пенсию, в том числе по болезни и инвалидности:
- со стажем работы в Учреждении от 1 года до 5 лет - в размере должностного оклада;
- со стажем работы в Учреждении от 5 до 10 лет - в размере двух должностных окладов;
- со стажем работы в Учреждении свыше 10 лет - в размере четырех должностных окладов.
2.8. Материальная помощь в связи с рождением ребенка - в размере 50 000 руб.
2.9. Материальная помощь в связи с бракосочетанием - в размере 10 000 руб.
2.10. Материальная помощь работнику в связи с юбилеем (40, 45, 50, 55, 60 лет, далее - по решению директора) - в размере 10 000 руб.
2.11. Материальная помощь на отдельные социальные нужды:
- в случае тяжелого материального положения работника - от 10 000 руб. до 30 000 руб.;
- на неотложные нужды (1 раз в календарном году) - до 10 000 руб.;
- на социальные потребности дополнительно к суммам ежегодного основного оплачиваемого отпуска - до 30 000 руб.;
- для подготовки школьников в первый класс - 5 000 руб.
2.12. Работник имеет право на получение материальной помощи по всем основаниям, предусмотренным выше, не более одного раза в год по каждому из них.
3. Порядок оформления материальной помощи
3.1. Для получения материальной помощи на имя директора оформляется личное заявление работника (его близкого родственника), пенсионера с указанием причин для выплаты материальной помощи и приложением документов, подтверждающих право на ее получение.
3.2. При выплате материальной помощи в связи со смертью близких родственников, самого работника (работавшего или уволенного) в бухгалтерию необходимо представить копию свидетельства о смерти.
В таких случаях выдача материальной помощи производится:
- работнику (в случае смерти близких родственников);
- близким родственникам работника (в случае смерти самого работника - работавшего или уволенного) при представлении копий документов, подтверждающих родственные связи (свидетельства о рождении, свидетельства о браке и т.д.).
3.3. Выплата материальной помощи оформляется бухгалтерией расходным ордером и выдается из кассы либо перечисляется на расчетный счет, указанный в поданном заявлении.
3.4. Суммы материальной помощи не учитываются в составе расходов, признаваемых при исчислении налога на прибыль.
Как мы уже указали, работник должен подать заявление в произвольной форме на имя работодателя, приложив копии соответствующих подтверждающих документов.
Представим основные причины выделения материальной помощи в таблице и укажем, какими документами они должны быть подтверждены.
Причины выплаты материальной помощи | Подтверждающие документы |
В связи с чрезвычайными ситуациями (кража, пожар, затопило квартиру и т.п.) | Документы, подтверждающие факт чрезвычайной ситуации, выданные соответствующей организацией |
На операцию, дорогостоящее лечение, протезирование, дорогостоящие лекарства | Договор на лечение, операцию; Справка-направление врача; Документы, подтверждающие фактическую оплату (платежные документы, накладные, счета, квитанции, иные необходимые документы, оформленные на имя заявителя, и чеки на покупку лекарств); Именные рецепты. При необходимости также можно запросить справки соответствующих учреждений, организаций, документы (направление, эпикриз и др.) с указанием медицинского учреждения, подтверждающие необходимость платной дорогостоящей медицинской помощи по жизненно важным показаниям |
В связи с тяжелым материальным положением, которое обосновывается, в частности, следующим: Проживает одна (один); Имеет инвалидность; Одна (один) воспитывает детей и доходов, кроме зарплаты, не имеет; Многодетная семья; Муж (жена) временно не работает; и т.п. | Справка об инвалидности; Удостоверение мамы-одиночки; Копии свидетельства о рождении ребенка; и т.п. |
По случаю смерти близких родственников (матери, отца, жены, мужа, детей) | Копия свидетельства о рождении (для детей) |
На организацию похорон работника | Если есть родственники: Копия свидетельства о смерти; Копия свидетельства о браке (для мужа, жены); Копия свидетельства о рождении (для детей). Если нет близких родственников: Копия свидетельства о смерти; Квитанции и чеки, подтверждающие затраты на похороны; Ходатайство профсоюза о выделении средств с указанием, кому доверяется получить деньги |
В связи с бракосочетанием | Копия свидетельства о заключении брака |
В связи с рождением ребенка | Копия свидетельства о рождении ребенка |
При рассмотрении заявления, поданного работником, работодатель ставит на нем свою резолюцию о выплате или невыплате материальной помощи. Если руководитель одобрил выплату материальной помощи, издается приказ, который должен содержать обязательные реквизиты: Ф.И.О. лица, которому оказывают материальную помощь, ее размер и источник выплаты, а также основание. Напомним, что унифицированной формы такого приказа нет, поэтому он издается в произвольной форме, утвержденной в учреждении.
Приведем образец приказа о выплате материальной помощи в связи с дорогостоящим лечением.
ФГБУ "Новороссийский научно-исследовательский институт
травматологии и ортопедии" Минздравсоцразвития РФ
г. Новороссийск | 15.01.2013 |
Приказ о выплате материальной помощи
В связи с длительной болезнью врача-хирурга Костров Б.П. и лечением его в стационарном медицинском учреждении, а также на основании Положения о выплате материальной помощи, утвержденного 09.01.2013,
Приказываю:
1. Выплатить Кострову Борису Петровичу единовременную материальную помощь в связи с длительным лечением в размере 20 000 руб. в срок до 18.01.2013 включительно за счет полученного дохода от текущей деятельности.
2. Ответственным за расчет и выплату материальной помощи назначить главного бухгалтера Иванова Е.Н.
Основание: личное заявление Кострова Бориса Петровича от 14.01.2013.
Приложение (копии документов):
1. Договор на оказание платных медицинских услуг.
2. Кассовые чеки на приобретение медикаментов.
3. Рецепт, выписанный лечащим врачом.
4. Выписка из медицинской книжки с диагнозом и назначениями лечащего врача.
Директор Синяков /Синяков В.А./
С приказом ознакомлены:
Костров /Костров Б.П./
Иванова /Иванова Е.Н./
Материальная помощь - это, выплата, которая не связана с коммерческой (производственной) деятельностью организации. То есть любая матпомощь носит не производственный характер. Именно поэтому ее сумма не уменьшает облагаемую прибыль (если компания применяет ОСНО) или не учитывается в расходах (при применении УСН). Обычно материальную помощь выплачивают работникам при тех или иных обстоятельствах. Например, рождении ребенка, смерти члена семьи, трудном финансовом положении.
Как оформить выплату матпомощь
Решение о выплате материальной помощи принимает руководитель организации (при ее начислении за счет расходов текущего года) или учредитель (при ее начислении за счет прибыли прошлых лет). Условия и размер выплаты матпомощи могут определяться руководителем (учредителем) или устанавливаться локальным нормативным актом компании.
Решение об использовании чистой прибыли на выплату премий, материальной помощи и других сумм принимает общее собрание учредителей. Если в организации один учредитель, участник или акционер, общее собрание проводить не нужно. Это правило действует как для ООО, так и для акционерных обществ (ст. 67.1, ст. 66 ГК РФ).
Решение общего собрания оформляют протоколом, а решение единственного учредителя, участника или акционера - письменным решением. После того, как учредители или участники приняли решение о выплате материальной помощи, решение о ее выдаче может принимать руководитель. Для этого издайте приказ .
Если материальную помощь сотруднику или члену его семьи выдаете за счет прибыли текущего года, то разрешения собственников организации на это не требуется. Принять решение о выделении денег может руководитель.
Налоги и взносы с матпомощи
По общему правилу материальная помощь облагается:
- НДФЛ;
- взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование;
- взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
При расчете налога на прибыль материальную помощь, оказанную сотрудникам (членам семьи сотрудника), не учитывайте. Эти суммы не относятся к экономически оправданным расходам.
Если организация на упрощенке платит единый налог с доходов, то учесть расходы, в том числе в виде оказанной сотруднику (члену семьи сотрудника) материальной помощи, нельзя. Если применяете объект «доходы минус расходы», то затраты можно списать. Но для этого надо соблюдать ряд условий >>>
Статьи по теме «Материальная помощь»:
В 2019 году порядок налогообложения и уплаты страховых взносов с материальной помощи зависит от того, превышает сумма выплат 4000 рублей или нет. В статье вы узнаете правила уплаты налогов и страховых взносов с материальной помощи. 44207
Заявление на материальную помощь чиновники не закрепили в законодательстве, поэтому на 2019 год образец вы вправе разработать самостоятельно. В бланке попросите сотрудника указать причины обращения за деньгами и приложить подтверждающие документы. 926
Материальная помощь - это единовременная денежная выплата. По нынешним законам Российской Федерации, мат. помощь, заверенную в трудовом договоре, можно приравнять к заработной плате — эта выплата так же облагается всеми налогами и отчислениями. Если же о выплатах никак не упоминается в трудовом договоре, то относится она к нереализованным расходам, а это значит, что и учитываются они как «Прочие расходы».
Согласно п. 23 ст. 270 НК РФ, любая материальной помощь не может быть признанной, как расходы в целях исчисления налога на прибыль. Финансовые денежные вложения страховых взносов на обязательное соц. страхование от каких-либо несчастных случаев на предприятии или же проф. заболеваний входят в группу «Прочие расходы», связанные с производством и реализацией, согласно ст. 264 и 272 НК РФ. Существующие финансы могут быть признаны прочими расходами для целей налогообложения по налогу на прибыль в их момент начисления.
Избежать налогов можно, получая мат. помощь для оплаты медицинских услуг (обязательны документы с подтверждением на требуемые расходы).
Также стоит заметить небольшой плюс: такая помощь не обязательно выдается только сотрудникам предприятий — она может быть выдана бывшим сотрудникам и даже посторонним лицам.
В каких случая назначается материальная помощь работнику?
Получить материальную помощь можно по собственному заявлению с прилагающимися к нему необходимыми документами или же справками. К примеру, при просьбе выдачи мат. помощи во время больничного сотрудник должен предоставить соответствующие справки о болезни и диагнозе, а также чек за оплату реабилитации личности.
Существуют следующие виды материальной помощи работнику:
- мат. помощь сотруднику предприятия, у которого возникают проблемы со здоровьем;
- помощь работнику, у которого случается непредвиденный финансовый кризис;
- в случае, если у сотрудника происходит какое-либо жизненно важное событие, требующее немалых финансовых затрат (например, материальная помощь родственникам умершего сотрудника, рождение ребенка, свадьбы и прочее);
- материальная помощь сотруднику к отпуску.
Обычно такие выплаты проходят в индивидуальном порядке. К тому же эти деньги не могут быть выданы в качестве компенсации за финансовые потери работника, не связанные с предприятием.
Форма заявления на оказание материальной помощи работнику
Итак, разберемся, как оформить материальную помощь сотруднику. Прежде всего, нужно составить заявление. В заявлении необходимо обязательно указать причину, по которой вы нуждаетесь в мат. помощи. Обстоятельства для получения финансовой помощи, исходя из которых работник может написать заявление, возможны самые различные (например, материальная помощь сотруднику на лечение, в связи с рождением ребенка, свадьбой, похоронами, выходом на пенсию и пр.).
Не забывайте, что при заполнении своего заявления должны быть обязательно приложены документы или справки, которые могут засвидетельствовать конкретные обстоятельства. Также необходимо помнить, что финансовая помощь имеет единовременный характер и не имеет никакой связи с исполнением своих трудовых обязательств работником.
Размер материальной помощи зависит от основания (причины) оказания материальной помощи. В наше время максимальный размер мат. помощи для имеющих причины ее получать не ограничен:
- для категорий, указанных в пунктах 2-21, не может быть свыше 5 размеров основной заработной платы;
- для категорий, указанных в пунктах 22-24, вычисляется с учетом фактических расходов по предъявлению нужных документов, указывающих количество затрат.
Образец. Заявление с просьбой об оказании МП
||||||||||||
Директору ООО «компания»
Лагунову М.В.
От Купрунова К.Р.
Замдиректора фирмы
ЗАЯВЛЕНИЕ
В связи со смертью родного брата 19 сентября 2014 года (Купрунова Евгения Романовича)
прошу оказать мне материальную помощь.
Прилагаю: копию о свидетельстве смерти данной особы.
24 сентября 2014 года К.Р. Купрунов
Подпись _____
|||||||||||
Приказ о выплате материальной помощи работнику
После согласия директор оформляет приказ на выдачу материальной помощи сотруднику.
Размер денежной помощи зависит от произошедшего инцидента, из-за которого работник в ней нуждается.
Также, если в трудовом договоре ничего не говорится о выплате финансовой помощи, то сумма может обговариваться с директором предприятия или всем коллективом. В том случае если используется чистая прибыль, основной результат выносят учредители этой компании.
И только после этого можно издавать приказ об оказании материально помощи.
Обычно такой приказ составляют произвольно, ведь в РФ утвержденной формы все еще нет.
В приказе обязательно указывать следующее
:
- размер выдаваемой помощи;
- срок, за который она будет выдана на 100%;
- источник, из которого поступают выплаты.
Образец. Приказ об оказании материальной помощи
|||||||||||||||||
ПРИКАЗ № 8-к
о выплате материальной помощи по случаю смерти в семье
В связи со смертью 19 сентября 2014 года родного брата у замдиректора фирмы ООО «Компания»Крупова Кирила Романовича, а также на основании пункта 2.3 Положения о выплате материальной помощи сотрудникам ООО «Компания», утвержденного приказом от 13 января 2014 года№ 1-17,
ПРИКАЗЫВАЮ
1. Выплатить Крупнову Кирилу Романовичу единовременную помощь по случаю смерти родного брата в размере 30 000 рублей в срок до 1 декабря 2014 года включительно.
2. Ответственным за расчет и выплату материальной помощи назначить главного бухгалтера Петрову Н. А.
Прилагать: копия о свидетельстве смерти брата от 19 сентября 2014 года № ГК-АБ 22414432, выданного Дубровским отделом ЗАГС по г. Санкт-Петербург.
Генеральный деректор
ООО «Компания» _____ М. В. Лагунов
С приказом ознакомлен: 30. 09. 14 ________ / Петров Н. А./
С приказом ознакомлен: 30. 09. 14 ________ / Корепов А. Н./
||||||||||||||
Приказ о выдачи подарков работнику
ИП, а также руководитель имеют возможность дарить работникам на своем предприятии подарки к праздничным дням, по поводу рождения ребенка, бракосочетания или, скажем, выхода на пенсию. Кроме того, не редко приятно дарить детям подарки на Новый год, что вполне может сделать руководитель.
На данный момент максимальный рубеж выдачи финансовых привилегий составляет не более чем 4000 рублей в течении года на одного человека.
При выдаче подарков НДФЛ не удерживается (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Естественно страховые взносы на такие поощрения не нужно начислять, даже выданных деньгами, но только при том условии, что предприятие составило с сотрудником письменный договор дарения, а сам подарок не предусмотрен трудовым или коллективным договором.
Помогла статья? Подписывайтесь в наши сообщества.
При официальном оформлении на работу, составляется трудовой договор, который дает основания сотруднику начислять и выплачивать заработную оплату. Также договором прописаны сроки и сумма выплаты.
Но жизненная ситуация может измениться, когда нужны дополнительные средства. Тогда может быть выплачена материальное пособие как социальная услуга или для форс-мажорных обстоятельств.
Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.
Это быстро и бесплатно !
Кому положена
Экономика желает быть лучше, но все же есть компании, государственные предприятия, а также индивидуальные предприниматели, готовые поддержать материально своих сотрудников, не только во время беды, но в радости.
За дополнительными денежными средствами могут обратиться следующие граждане:
- трудящийся;
- бывшие работники;
- уволенный;
- неработающие пенсионеры предприятия;
- члены их семей, также могут воспользоваться положением и получить материальное пособие.
Такая помощь оказывается для решения целевых задач, чтобы поддержать сотрудника, когда нужны дополнительные финансовые затраты.
Оплата может производиться один раз или несколько за определенный период времени, в зависимости от сложности ситуации. Отпускные также считаются материальной поддержкой, выплачиваются один раз на год.
К целевым выплатам относятся:
- дорогостоящее срочное лечение работника или близкого родственника;
- учеба родных, усыновленных детей;
- свадьба трудящегося или членов семьи;
- средства, выплаченные по уходу в декретный отпуск;
- выход на пенсию;
- похороны самого сотрудника или близких родственников.
Замечание. Законодательство не обязывает руководство оказывать материальную поддержку, это сугубо личное и добровольное решение, если предусмотрен нормативный акт учреждения, Положение о выплате материальной помощи. Такая помощь не является разновидностью премии. Она не выдается на постоянной основе.
Некоторые организации сами выделяют регулярно пенсионерам, многодетным семьям своего предприятия помощь, материальные вещи или денежные средства.
Как получить
Материальную помощь можно получить если обратиться к руководству по месту основной работы. Для того, чтобы было принято решение выплатить денежные средства нужно написать заявление. Но документом должна быть указана причина, что заставило обратиться за деньгами.
Если просто сказать «не хватает на пропитание», для работающего человека это весомая причина, но помощи он точно не получит, ибо нужно документально подтвердить, почему семья оказалась в сложной ситуации из-за … и приложить документ.
Пример. Квартиру затопило из-за прорыва водяной трубы. Тогда нужно приложить акт о затоплении, составленным представителями коммунального хозяйства или секретарем жилищного управления в составе комиссии, с указанием даты и подписями членов комиссии. Не помешает и оценочная справка о понесенном ущербе.
Пошаговая инструкция
Рассмотрим, что нужно предпринять, чтобы получить дополнительные деньги на определенные нужды:
- Причина, документально подтвердить на что нужны средства.
- Написать заявление.
- Зарегистрировать заявление у секретаря или менеджера.
- Сдать на подпись руководителю.
- Дождаться когда будет выдан приказ, с указанием суммы и даты выплаты, если помощь одобренная.
- Получить материальное пособие.
Сумма, которую могут выделить по заявлению зависит от потребностей заявителя и усмотрения руководства.
Образец заявления
Заявление заполняется по образцу:
Директору ИП «Фонтан»
Одинцову Юрию Петровичу
Максимова Андрея Константиновича
монтажник 5 разряда
Заявление
Прошу оказать мне материальную помощь, в связи с тяжелой болезнью моей матери Максимовой Марии Федеровны, на проведение дорогостоящей неотложной операции. Копия заключения врача прилагается.
Подпись: (личная подпись) Максимов А. К.
————————————————————————————————————————
Образец приказа на оказание материальной помощи:
Индивидуальное предприятие «Фонтан»
0545654 г. Истра, ул. Московское шоссе, дом 10, оф.134,
тел.: 222-22-22
Приказ №34
об оказании материальной помощи работнику Максимову А. К.
на проведение операции Максимовой М. Ф.
Приказываю:
из остатка прибыли фонда потребления оказать материальную помощь монтажнику 5 разряда Максимову Андрею Константиновичу в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.
Директор (личная подпись) Одинцов Ю. П.
ИП «Фонтан»
Пишется заявление в произвольной форме. Неизменной остается стандартная шапка:
- на чье имя обращение: должность, фамилия, имя, отчество;
- от кого: фамилия, имя, отчество, должность;
- четко изложить суть происшедшего: основной момент который нужно раскрыть, если родился ребенок укажите какой по счету и т. д., приложить копию свидетельства о рождении, справку о составе семьи;
- указать какие прилагаются подтверждающие документы; копия свидетельства о смерти, диагноз врача, чек приобретения лекарств;
- указывают номер счета Банка, куда перечислить средства;
- дата и подпись.
Совет. Не во всех случаях заявление будет рассмотренное в скорые сроки, иногда приходиться ждать какое-то время, если сумма круглая, например на операцию.
Документальное оформление
Какие документы могут быть подтверждением для оснований выплат помощи сотрудникам. Однозначно для установки факта рождения или смерти нужна копия свидетельства. Чтобы подтвердить болезнь, инвалидность, оздоровление - это будут заключения врача, справки с медучреждений, справки о составе семьи.
Частный случай. Одинокая мать, похоронила единственного сына, который при жизни работал в компании около 6 лет. Сын умер от остановки сердца. Расходы, связанные с похоронами взяли на себя полностью руководители той компании. Прошло 3 года после похорон, женщина нуждалась в материальной помощи, для лечения. Решила обратиться к руководству той компании за финансовой поддержкой. Оформила письменное заявление, приложила медицинское заключение, копию своего паспорта, что было подтверждением ее родства с сыном, и на свое удивление получила 5 000 рублей помощи. При том, что руководство компании давно поменялось.
Как фиксируются такие выплаты по бухгалтерии. Бухгалтерский учет:
- для сотрудников помощь осуществляется по счету 73;
- для родственников работника или для бывших сотрудников по счету 76;
- счет 84 - это выплаты от прибыли прошлых лет;
- счет 91 состоит из текущей прибыли.
Порядок
Важно помнить, что проведение документации любого характера имеет свои сроки и порядок оформления. А трудовой кодекс такого термина как материальная помощь не содержит. Как и на каком основании тогда совершить такую денежную выплату?
Руководство предприятия имеет право издавать приказы по внутреннему осуществлению деятельности. Именно, вынесенный и утвержденный приказ, на осуществление оказания помощи заявителя, есть основания для проведения такой выплаты.
Образец приказа
Документ составляется согласно общего образца приказов. Регистрируется в книге приказов по предприятию, под порядковым номером. В документ вносят следующую информацию:
- дату подписания руководителем;
- причину по которой выдан документ;
- размер, срок выплаты материальной помощи;
- должностные лица, кто должен исполнить приказ;
- осведомление исполнителей приказа;
- подписи ответственных лиц за исполнение документа.
Приказ прикрепляется к подшивке документов и сберегается в бухгалтерии. Чтобы сумма выделенных средств не облагалась налогом к приказу прикрепляется заявление и документ, фактически уточняющий суть выплаченных средств.
Пример. Денежные средства были выделены родственникам на оказание проведения похорон сотрудника компании. В таком случае к приказу должны быть прикреплены следующие документы:
- заявление от лица близкого родственника: жены, сына, дочери;
- копия свидетельство о смерти сотрудника;
- копия документа подтверждающая родственность отношений заявителя с умершим.
Важно. Индивидуальные предприниматели составляют документы по аналогичной схеме, чтобы были предоставлены доказательства, для проверки налоговой организации.
Способы получения
Если выделили средства к оплате, их получить можно несколькими способами:
- на расчетный счет для безналичного перевода;
- в кассе предприятия;
- карточный счет через банкомат.
Материальная помощь может быть выплачена одновременно с заработной платой, но по разным бухгалтерским учетным статьям. Ибо одноразовая помощь не облагается налогом.
Блиц-совет. В период экономической нестабильности получить материальное пособие, можно, если знать кто имеет на это право, когда, в каких случаях, как правильно оформить и подать документы. Обращайтесь, ибо открывают двери тем, кто стучит.
