Налоговое законодательство РФ дает право физическому лицу, приобретающему жилье, вернуть удержанный НДФЛ, в размере 13% от потраченной суммы. Осуществляется возмещение налога при покупке квартиры несколькими способами. При этом должны соблюдаться некоторые условия, и собран определенный пакет документов.
При каких условиях положено возмещение НДФЛ при покупке квартиры
Налог возмещается налогоплательщику в случаях, если:
- Физическое лицо, купившее жилье или долю в нем, является плательщиком налога на доходы по ставке 13%;
- Приобретенное имущество находится на территории РФ;
- При покупке жилья денежные средства уплачивались самим налогоплательщиком (в расходы на покупку не входят: сумма материнского капитала; средства бюджета при государственном софинансировании; сумма, уплаченная предприятием).
- Купля-продажа осуществляется между лицами, которые не взаимосвязаны (взаимосвязанными лицами могут быть физическое лицо и его супруг (а), родители, дети, а также физические лица при подчинении одного другому по должностному положению).
- Сумма расходов не превышает предельной, установленной законом, суммы 2 миллиона рублей. Если расходы выше предельной суммы, то возвращается 13% только от двух миллионов рублей.
Если все условия соблюдаются, то гражданин может вернуть 13% от расходов на жилье.
Что включают в себя расходы на покупку квартиры
Расходы на приобретение дома (доли в нем) либо на новое строительство включают затраты налогоплательщика (ст. 220 НК РФ):
- На разработку проектов и сметы строительных работ;
- На покупку стройматериалов;
- На покупку дома (доли в нем), в том числе неоконченном строительстве;
- Связанные с достройкой жилья (доли в нем);
- На подключение к средствам коммуникации (электроэнергия, газо и водопровод и т.д.).
В расходы на покупку квартиры (доли в ней) либо комнаты (доли в ней) входят затраты:
- На покупку квартиры или комнаты (доли в них);
- На приобретение прав на жилье в строящемся доме;
- На покупку материалов для отделки;
- На отделочные работы, на составление сметы, на проведение ремонтных работ.
Затраты на отделочные материалы или подключение коммуникаций включаются в фактические расходы лишь в том случае, если в договоре на покупку указывается о том, что приобретается жилье без отделки либо без средств коммуникаций.
После того, как налогоплательщик получил право собственности на купленное жилье, то он для возврата НДФЛ подает набор документов в инспекцию федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту прописки.
Пакет документов, необходимый для возврата НДФЛ
Возмещение НДФЛ осуществляется на основании документов:
- Налоговая декларация формы 3-НДФЛ. Заполняется за отчетный год, в котором произошла купля-продажа квартиры.(Подробнее см. Как заполнить декларацию (ндфл3) при покупке квартиры?).
- Паспорт налогоплательщика (копия);
- Свидетельство ИНН (копия)
- Свидетельство о рождении детей (если налогоплательщику предоставлялись стандартные налоговые вычеты в отчетном году);
- Справка о доходах (форма 2-НДФЛ) за отчетный год, в котором совершена сделка;
- Заявление на предоставление вычета с указанием номера банковского счета, куда будут перечисляться возвращаемая сумма;
- Документы, которые доказывают право собственности на приобретенный объект (договор купли-продажи, акты приема-передачи, договор о приобретение прав на жилье в строящемся доме);
- Расписка продавца квартиры;
- Кредитный договор, если квартира приобретена в ипотеку;
- Документы, которые доказывают расходы на покупку недвижимости и ее отделку (квитанции, платежные поручения, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, акты при закупке стройматериалов и т.д.).
Более подробный список документов определяется индивидуально по каждой сделке.
Как осуществляется возмещение НДФЛ
Возврат налога осуществляется способами:
- По окончании года, в котором произошла сделка, в ИФНС по месту прописки физическое лицо подает необходимый пакет документов, которые рассматриваются инспектором в течение трех месяцев. При положительном рассмотрении ИФНС перечисляет налог, который был удержан в прошедшем году, на банковский счет, указанный в заявлении.
- Сразу, после того как получено право собственности на купленное жилье, физическое лицо предоставляет пакет документов в ИФНС по месту прописки. Документы проверяются в течение 30 дней. После этого физическому лицу выдается Уведомление, подтверждающее его право на возврат НДФЛ. В нем указывается наименование работодателя. Физическое лицо предоставляет это Уведомление в бухгалтерию своей организации. Начиная с месяца, в котором оно предъявлено НДФЛ с зарплаты перестает удерживаться до полного возмещения. Уведомление необходимо получать в налоговой инспекции ежегодно и предоставлять в бухгалтерию, пока НДФЛ не будет полностью возвращен. Если физическое лицо работает официально в нескольких организациях, то он имеет право возместить налог у каждого работодателя.
Возмещение НДФЛ физическому лицу осуществляется за прошедший год не больше суммы удержанного с него налога. Если положенная сумма возврата налога превышает сумму, что ему вернули, тогда причитающийся остаток будет возвращен в последующие года. Для этого физическому лицу после окончания каждого года необходимо подавать в ИФНС декларацию о доходах, пока ему полностью не вернут налог.
Как рассчитывается сумма возврата НДФЛ
Физическому лицу возвращается 13 % от потраченной суммы на приобретение жилья. При этом, установлен предел фактических расходов на покупку квартиры, который составляет 2 миллиона рублей. Например, если гражданин купил квартиру за 4 миллиона рублей, то сумма возврата составит 13 % лишь от 2 миллионов рублей. Если фактические расходы на покупку жилья меньше предельной суммы (например 1,5 миллиона рублей), то налогоплательщик вправе использовать оставшуюся часть (0,5 миллиона рублей) при покупке другого жилья в будущем. В связи с изменениями в законодательстве, предельная сумма может меняться. Поэтому во внимание берется именно та, что действовала в тот период, когда впервые у налогоплательщика возникло право на возмещение НДФЛ.
В случае если приобретается долевая собственность, то возмещение распределяется пропорционально долям между совладельцами.
Если приобретена совместная собственность, то порядок распределения определяют сами собственники и указывают это в заявлении. Например, супруги могут распределить возврат налога так, что он будет возмещен только одному из супругов. Тогда второй супруг может воспользоваться этим правом при другой покупке жилья.
Если налогоплательщик, имеющий право на возмещение налога, становится пенсионером, то он может получить возврат НДФЛ за предшествующие выходу на пенсию года, но не более трех лет.
Возмещение НДФЛ при покупке квартиры в примерах
Рассмотрим расчет суммы возврата налога на наглядных примерах:
Пример 1.
Гражданин приобрел квартиру в 2018 году за 4 млн. рублей. За этот год с его заработной платы было удержано 45 тыс. рублей подоходного налога.
2 млн. х 13%=260 тыс. рублей.
В 2019 году гражданин имеет право вернуть удержанный с него налог в размере 45 тыс. рублей.
260 тыс. - 45 тыс. = 215 тыс. рублей
Эту сумма будет гаситься по окончании каждого года по мере возмещения налога, пока не произойдет полный возврат.
Пример 2.
Гражданин купил квартиру за 1,3 млн. рублей в январе 2018 года. Он решил вернуть налог через организацию, в которой он работает. В мае 2018 года он получил в налоговом органе Уведомление и предоставил его в бухгалтерию. Гражданин получает заработную плату 30 тыс. рублей в месяц.
Общая сумма возмещения составит:
1,3 млн. х 13% = 169 тыс. рублей.
В начале июня при выдаче зарплаты за май организация, где он работает, вернет гражданину:
30 тыс. х 13% = 3,9 тыс. рублей
Оставшаяся сумма возмещения составит:
169 тыс. - 3,9 тыс. = 165,1 тыс. рублей
В следующем месяце организация вновь вернет гражданину 13% от его зарплаты и так каждый месяц до конца года. На следующий год гражданину необходимо вновь получить Уведомление в налоговом органе и предоставить его в свою бухгалтерию.
Если этот же гражданин приобретет еще одну недвижимость, то он будет иметь право на возврат 13% с 0,7 млн. рублей (предельная сумма 2 млн. рублей минус потраченные ранее 1,3 млн. рублей). То есть из бюджета ему будет возмещаться сумма: 0,7 млн. х 13% = 91 тыс. рублей.
Индивидуально по каждому случаю налоговый инспектор может дать справочную информацию и дать полный перечень документов, необходимых для возврата налога. Вернуть налог можно через работодателя либо через инспекцию федеральной налоговой службы.
На сегодняшний день Налоговым Законодательством предусмотрено много вариантов, за что можно получить налоговый вычет. Для оформления возврата налога не нужно иметь особого багажа юридических знаний, процедура несложная. И все же, ознакомьтесь с этим разделом, вдруг и вы вправе получить дополнительный доход от государства.
Пожалуй, сложно встретить в нашей стране человека старше 18 лет, который незнаком с аббревиатурой НДФЛ. Налог на доходы физических лиц или подоходный налог затрагивает всех официально работающих граждан.
Согласно Налоговому кодексу РФ абсолютное б ольшинство доходов в нашей стране облагается по ставке 13%. Кроме заработной платы, это касается:
- доходов от частного преподавания или другого вида консультаций;
- доходов от сдачи имущества или транспортного средства в аренду;
- доходов от продажи имущества, которое принадлежало указанному собственнику менее 3 лет (до 2016 года) или 5 лет (после 2016 года) и др.
Есть и другие виды доходов, как, например, выигрыш в рекламной кампании. Они могут облагаться налогом до 35%, и возврат с этих сумм законом не предусмотрен.
Необходимо иметь в виду, что даже если у вас имеются другие заработки с особой налоговой базой, вычет предоставляется только по поступлениям, облагаемым ставкой 13%.
Что такое налоговый вычет и как его получить
По определению, налоговый вычет – это сумма, с которой не будет уплачен налог 13%. Давайте рассмотрим несколько вариантов, как это может осуществляться практически.
Уменьшение налоговой базы
Например, ваша зарплата составляет 25 000 руб. Каждый месяц вам предоставляется вычет 1 000 рублей. На практике это означает, что НДФЛ 13% будет вычитаться не из всей зарплаты в 25 000 руб., а из суммы, уменьшенной на вычет, то есть с 24 000 рублей.
Возврат за год
Мы рассмотрели ситуацию, когда вычет предоставляется ежемесячно. В ряде случаев налоговая инспекция применяет механизм, когда за отчетный период берется год. То есть вы в течение года получаете зарплату и выплачиваете 13% НДФЛ – все, как обычно. По истечении года вы подаете в налоговую документы, подтверждающие ваши доходы, право на вычет и уплаченные налоги, и вам разом возвращается сумма, которую вы переплатили государству.
Возврат помесячно
Возможен вариант, когда нет необходимости дожидаться окончания года, чтобы воспользоваться налоговой льготой. Деньги можно возвращать ежемесячно у работодателя. Для этого также необходимо подать документы в налоговую и получить подтверждение своего права на налоговый вычет. После этого бухгалтерия предприятия перестанет на определенный период удерживать НДФЛ. И таким образом реализуется Ваше право на вычет.
Существует 5 видов налогового вычета:
- стандартный;
- социальный;
- имущественный;
- профессиональный;
- связанные с убытками по операциям с ценными бумагами.
Мы рассмотрим первые четыре самые распространенные виды налоговых вычетов.
Стандартный налоговый вычет
Этот налоговый вычет отличается фиксированной суммой, независимо от вашего дохода, и предоставляется ежемесячно. Возможны 2 ситуации предоставления этого вида вычета:
Наличие детей на попечении
На первого и второго ребенка родителям или опекунам предоставляется вычет в размере 1 400 р., на третьего и остальных детей – 3 000 р. Вычеты предоставляются, пока ребенку не исполнится 18 лет, а если последний будет учиться в ВУЗе на очной форме – срок продлится до 24 лет.
Если на попечении есть ребенок-инвалид, то здесь суммы льгот больше. С 2016 года они установлены в размере 12 000 руб. для родителей и 6 000 рублей для опекунов или приемных родителей.
Предоставление льготы закончится, когда ваш суммарный доход с начала года достигнет 280 000 р., (после 2016 года — 350 000 рублей). А в новом отчетном периоде выплаты продолжатся.
Пример . У Василия Васечкина двое детей – 9 и 10 лет. За них он вправе в 2019 году получить вычет на сумму 2 800 руб, а его зарплата составляет 40 000 р. Прежде всего, вычет Василий будет получать с января до июля включительно, поскольку в июле суммарный доход составит заветные 280 000 р. НДФЛ в этот период будет составлять (40 000 – 2 800)*13% = 4 836 руб.
Если бы Васечкин не оформил вычет, со своей зарплаты он бы выплачивал государству 40 000*13% = 5 200 руб. Чистой прибыли получается 364 рублей в месяц, а за 7 месяцев он получит денежную льготу 2548 руб.
Наличие одной из льготных категорий
Сюда относятся «чернобыльцы», инвалиды Великой Отечественной войны, военнослужащие, ставшие инвалидами на службе. Они имеют право на вычет в размере 3 000 руб.
Герои России и СССР, участники ВОВ, бывшие узники концлагерей, инвалиды с детства, «афганцы» – стандартный вычет 500 р. Полный список категорий находится в статье 218 Налогового кодекса.
Социальный налоговый вычет
Предоставления социального вычета возможно в следующих случаях:
- расходы на образование собственное или детей;
- расходы на лечение, свое или близких родственников;
- благотворительность;
- отчисления в счет будущей пенсии.
«Потолок» на социальный вычет суммарно за лечение и образование составляет 120 000 рублей. Исключение составляет дорогостоящее лечение, от которого вычет предоставляется на полную сумму.
Пример . Василий, потратив 50 000 р. на свое образование, 50 000 р. на образование ребенка, 50 000 р. на собственное лечение и 50 000 на лечение жены, вынужден будет определиться, по каким категориям получать вычет.
Он сможет подать документы на возмещение подоходного налога только от предельной суммы (120 тыс. руб.), независимо от реальности (200 тыс.руб.). Максимальная сумма возврата для него составит 120 000*13% = 15 600 руб.
Еще Васечкину важно знать, что срок действия этого вычета ограничен. Документы подаются в году, следующим за тем, в котором были расходы. То есть, если оплата производилась в 2015 году, то и декларацию 3-НДФЛ следует оформлять именно за этот отчетный период.
Не нужно откладывать составление отчетности, так как вернуть налог возможно лишь за 3 предыдущих года. Например, в 2019 году принимаются декларации за 2018, 2017 и 2016 года. Если обучение или лечение было ранее, то оформить возврат невозможно.
Если выплаченный за год НДФЛ не позволяет получить вычет целиком, остаток сгорает.
Имущественный налоговый вычет
С 2001 года счастливые новоселы могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом и вернуть часть затраченных средств. Возврату подлежат те же 13% от суммы покупки без учета материнского капитала и других пособий.
Имущественный вычет предоставляется, если произошла:
- покупка готовой квартиры (дома, комнаты) или участка под строительство;
- покупка собственности в ипотеку;
- строительство жилья.
Закон подразумевает ограничения максимальной суммы выплаты для всех, кто решил воспользоваться этой возможностью.
Во-первых , сумма, от которой возвращается НДФЛ, не может превышать 2 000 000 р.
Пример 1 . Предположим, что некто Василий Васечкин купил квартиру стоимостью 5 млн руб. Оформить вычет он сможет на 13% от 2 млн – 260 000 руб.
Пример 2 . Если же Васечкин купил комнату за 500 000, возврату подлежат 13% от полной стоимости жилья – 65 000 рублей.
Во-вторых, ограничена максимальная сумма, которую владелец получит за один год. Она не должна превышать размер подоходного налога, заплаченного собственником в бюджет за этот период.
Пример . Предположим, господин Васечкин получает официальный доход 15 тыс. р. За год он заплатит НДФЛ в размере 15 000*13%*12 месяцев = 23 400 р. Ровно столько он вернет за покупку жилья в текущем периоде. Остаток положенного вычета уйдет на следующий год и так далее до полной выплаты.
Во всем остальном гражданину РФ, имеющему доход, облагаемый НДФЛ и не являющемуся индивидуальным предпринимателем со специальными налоговыми ставками, предоставляется право на оформление имущественного вычета.
Профессиональный налоговый вычет
- индивидуальных предпринимателей (доходы которых облагаются ставкой 13%!);
- адвокатов и преподавателей, занимающихся частной практикой;
- авторов, получающих вознаграждения за свои произведения;
- лиц, оказывающих услуги по договору подряда.
Предоставляется за отчетный период, равный году.
Интересная особенность этого вычета касается предпринимателей. Вернемся к Васечкину, который уже приобрел статус ИП. Для него налоговый вычет будет рассчитываться от расходов на бизнес – закупка материалов, зарплата подчиненным и т. д. В случае если Василий сможет обосновать расходы документами – он получит вычет на всю сумму расходов. А вот если необходимых чеков у него нет, Василий может воспользоваться правом на вычет в размере 20% от своего дохода.
Для возврата подоходного налога за произведения искусств тоже есть фиксированная норма в случае, если расходы автор подтвердить не может. Такая норма составляет от 20 до 40%. Например, если наш Василий напишет книгу и получит как автор 40 000 р., он может претендовать на вычет в размере 20% от этой суммы, не выдумывая никаких расходов на создание шедевра.Можно ли получить налоговый вычет
Не только можно, но и нужно. Ведь сделать это совсем не сложно!
Если есть какое-то непонимание или просто не хочется разбираться во всех тонкостях самому, доверьте решение этого вопроса профессионалам. Для этого оставьте заявку на заполнение декларации по возврату подоходного налога . И в течение нескольких часов Вы получите заполненный бланк 3-НДФЛ, который нужно будет отнести в налоговую и дождаться получение денег на расчетный счет.
Итак, налоговый вычет – это право в ряде ситуаций получить выплаченный ранее НДФЛ. Налогоплательщики возвращают часть средств, потраченных на различные цели, или получают дополнительную прибавку к доходам. Такая возможность не требует каких-то вложений, значит, нет никаких причин ее упускать.
Что необходимо, чтобы вернуть подоходный налог?
Возврат
подоходного налога - сложная бюрократическая процедура, требующая за
каждый год декларирования:
По результатам налоговой декларации осуществляется возврат , удержанного с доходов налогоплательщика в бюджет РФ. , а также предоставляются только по доходам, облагаемым по ставке 13% . |
|
Кто может осуществить возврат подоходного налога?
| Категории
налогоплательщиков |
Вид налогового вычета | Предельная сумма возврата подоходного налога |
| Собственник жилья (квартиры, комнаты, дома, долей в них) | с покупки жилья |
260 тыс. руб
(с 2008 г) |
| Ипотечный заемщик (созаемщик) |
с процентов (по целевому кредиту на приобретение жилья) |
13% от суммы процентов
|
| Гражданин, оплативший собственное обучение и/или обучение детей до 24 лет |
15600 руб
в год + |
|
| Гражданин, оплативший собственное лечение , лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, а также приобретавший медикаменты и/или полис ДМС |
обычное лечение - 15600 руб
в год, |
|
| Гражданин, вносящий пенсионные взносы по договору пенсионного обеспечения (страхования) в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов | по пенсионным программам |
15600 руб в год |
Собственник жилья может осуществить возврат подоходного налога ( ) с покупки жилья в сумме до 260 000 руб. , если акт и право собственности получено после 1 января 2008 года ( в удвоенном размере). Если сделка с недвижимостью зарегистрирована ранее, то вернуть можно в бесспорном порядке до 130 000 руб . налога. В связи с увеличением размера вычета возможны спорные ситуации. При этом возврат подоходного налога возможен в большей сумме, чем считает налоговая инспекция. Спор решается в судебном порядке.
Ипотечный заемщик может осуществить возврат подоходного налога (13% ) с уплаченных банку процентов по ипотечному кредиту, использованному для приобретения жилья, а также при рефинансировании первичного кредита после 1 января 2010 года.
Гражданин, понесший социальные расходы. При получении на обучение , лечение , лекарства , пенсионное обеспечение можно осуществить возврат подоходного налога в сумме до 15 600 руб.
Основные трудности и ошибки при возврате подоходного налога
Ошибки в налоговой декларации : налоговая инспекция присылает запрос на корректировку декларации, что занимает время, и может повторяться несколько раз.
Подача неполного комплекта документов: помимо основных могут потребоваться дополнительные документы в зависимости от специфики налоговой ситуации (выявляется в ходе камеральной проверки).
Отсутствие документов, подтверждающих расходы налогоплательщика, неправильное их оформление, или изменение целевого назначения расходов.
Ошибка в заявлении на налоговый вычет (наиболее сложные формулировки возникают по имущественному вычету вместе с ипотекой и при наличии совместной собственности).
Потеря документа в налоговой инспекции (встречается редко, но бывает).
Заявление на возврат подоходного налога (НДФЛ) не может быть исполнено из-за неподходящих реквизитов счета или не так указан номер сберкнижки.
Не следует заблуждаться , что на форумах в Интернет можно получить бесплатно профессиональную консультацию по возврату подоходного налога (НДФЛ). Таких специалистов очень мало и они не тратят на это свое время. Для возврата налога отнюдь не достаточно заполнить и сдать налоговую декларацию. Это не простая бюрократическая процедура.
Чтобы осуществить возврат подоходного налога, необходимо соблюсти ряд формальностей :
Срок возврата подоходного налога (НДФЛ)
1. проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (п. 2 НК РФ).
2. По истечении данного периода времени налоговая инспекция обязана направить Заявителю письменное сообщение о проведенной камеральной налоговой проверке декларации и предоставлении либо отказе в предоставлении . На практике решение может высылаться с запозданием на 1-3 месяца.
3. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления (п. 6 НК РФ).
Таким образом, минимальный срок возврата составляет 4 месяца . Однако, на практике срок возврата удлиняется по вышеуказанным причинам. В итоге, фактический срок возврата подоходного налога составляет 6-8 месяцев , а в отдельных случаях растягивается на 12-16 месяцев.
Внимание! Если возврат подоходного налога () осуществляется с нарушением срока, то налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, за каждый календарный день просрочки по ставке рефинансирования Центрального банка РФ (п. 10 НК РФ). Чтобы затребовать пени, необходимо документировать все этапы взаимодействия с налоговой инспекцией при подаче документов на возврат подоходного налога.
Как осуществляется возврат подоходного налога?
Возврат подоходного налога ( ) может осуществляться двумя способами. Первый вариант - за прошедшие годы. В этом случае денежные средства перечисляются на счет налогоплательщика в банке (налоговые органы предпочитают возвращать налог на сберкнижку). Второй вариант - за текущий год, но только для с покупки квартиры. В этом случае от налогового органа получается уведомление о подтверждении права на имущественный вычет для представления его налоговому агенту (работодателю). Здесь уже по месту работы проводятся все расчеты и тем самым осуществляется возврат подоходного налога. может не удерживаться с текущих выплат заработной платы до исчерпания размера имущественного вычета, а также возвращаться за прошедшие с начала года месяцы, но не во всех случаях (существует неопределенность).
Если пропущен срок возврата подоходного налога - 3 года
Если налогоплательщик пропустил трехлетний срок подачи заявления на возврат подоходного налога (НДФЛ), то это не препятствует ему обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или судопроизводства (Определение Конституционного Суда РФ от 21.06.2001 N 173-О). В данном случае будут действовать общие правила исчисления срока исковой давности - со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (п. 1 ст. 200 ГК РФ).
В этом случае также заполняются налоговые декларации за прошедшие годы (2001-2008 гг.). В такой ситуации целесообразно заказать услуги по комплексному сопровождению возврата подоходного налога (заполнение деклараций, оформление всех заявлений, описей документов, уведомления о вручении). В этом процессе с минимальными затратами (1-2 тыс. руб) поможет Налоговый советник (www.nalog0.ru ).
Как правило, вопрос о возврате НДФЛ возникает при появлении у такого работника права на получение социального или имущественного вычета. Стандартные вычеты, к которым относятся детские и недетские вычеты, не требуют от своего получателя обращения в налоговую инспекцию, ведь их выплатой занимается работодатель.
Перед тем, как обратиться в налоговую службу за предоставлением вычета, стоит ознакомиться с порядком проведения данной процедуры, сопряженной с множеством нюансов.
Способы возврата налога с зарплаты в 2017 году
Налоговым законодательством устанавливается два способа получить полагающийся налоговый вычет.
Для осуществления первого способа, требуется подать в налоговый орган заявление и представить установленный законодательством пакет документов. При положительном решении, на банковский счет физического лица перечисляется сумма полагающегося вычета.
Второй способ, как правило, используется, при приобретении недвижимости с использованием средств ипотечного кредитования. Данный способ вернуть НДФЛ заключается в получении налога по мету работы. В налоговой инспекции, расположенной месту регистрации, необходимо получить уведомление работодателю о получении вычета. До конца года, при начислении работнику заработной платы, из нее не будет исчисляться вычет.
Вычет за оформление договора на инвестиционное или накопительное страхование
Многие физические лица, задумывающиеся о том, как вернуть подоходный налог с зарплаты работающему, в первую очередь обращают свое внимание на то, с каким затрат возможно осуществить возврат НДФЛ. Помимо основных, достаточно известных социальных затрат, законодательством устанавливается возможность получить налог за специфические приобретения.
С 2015 года в налоговое законодательство были внесены существенные изменения, благодаря которым, у граждан появилась возможность получения вычета за заключение договора добровольного страхования своей жизни, заключенного на срок не менее пяти лет. Получить подоходный налог с зарплаты в 2017 году возможно при условии, что уплата взносов осуществлялась после января 2015.
Итак, давайте же рассмотрим за что можно вернуть подоходный налог 13 процентов с зарплаты.
Вычет по затратам на индивидуальный инвестиционный счет
Под таким счетом подразумевается специальный счет, дающий право своему владельцу на получение определенных налоговых льгот. Открытием счета и его последующим ведением занимается брокерская или управляющая компания, осуществляющий свою деятельность на основании договора на брокерское обслуживание. Открытие такого счета может осуществить только физическое лицо, которое является налоговым резидентом.
При ответе на вопрос «Можно ли вернуть налог с зарплаты за открытие инвестиционного счета?», многие специалисты сходятся во мнении на том, что минимальный срок инвестирования должен составлять три года.
Получение налогового вычета может осуществляться двумя способами:
- Ежегодный вычет в сумме всех внесенных на счет сумм, но не более установленного законодательством лимита.
- При получении дохода по счетам, физическое лицо может не оплачивать налог за прибыль, полученную на ИИС.
Например, вложив в течении года 100 тысяч рублей на ИИС, можно в следующем году получить налоговый вычет на 13 тыс. рублей от государства. Максимум 52 тысячи рублей за каждый год.
Налоговый вычет на ребенка
Правом на получение налогового вычета на ребенка обладает каждый из его родителей, попечителей, опекунов, приемных родителей.
Налоговым законодательством устанавливается возврат, по достижении которого, родители или опекуны ребенка теряют свое право на получение вычета:
- По достижении ребенком восемнадцатилетнего возраста.
- По достижении ребенком двадцати четырех летнего возраста, если он проходит обучение на очной форме.
Размер налогового вычета на детей регулируется законодательством.
Имущественный налоговый вычет
Имущественный вычет представлен тремя разными частями и предоставляется по расходам, в соответствии с которыми высчитывается процент подоходного налога с зарплаты:
- На строительство нового дома на территории государства.
- На покупку недвижимости.
- На погашение процентов, начисленных по ипотечному кредиту.
На законодательном уровне устанавливается максимальный размер затрат на имущество, с которых возможно получение налогового вычета – на данный момент он составляет два миллиона рублей. При имущественных тратах свыше указанной суммы, физическое лицо теряет возможность на получение вычета.
Социальный вычет на лечение
Такой вид социального вычета предоставляется физическому лицу, который потратил свои собственные средства на:
- Лечение.
- Лечение супруга, родителей или несовершеннолетних.
- Медикаменты, назначенные ему лично, супругу, родителям или ребенку, не достигшему восемнадцатилетнего возраста.
- Взносы по договору страхования жизни на срок более пяти лет.
Порядок предоставления налога по расходам на лечение или приобретение медикаментов определяется налоговым законодательством.
Документы для возврата налога с зарплаты
Задумываясь о возврате НДФЛ, человек в первую очередь задается вопросом, куда платится подоходный налог с зарплаты, ведь именно оттуда и необходимо получить возврат. В налоговый орган с собой потребуется взять:
- Справку о доходах.
- Документы, которые являются подтверждением факта внесения оплаты.
- Документы-основания, к которым относятся: договор на обучение, договор на лечение, договор на приобретение недвижимости и т.д.
- Реквизиты счета, на который впоследствии будут перечислены денежные средства.
- Декларацию, в которой будут освещены все сведения о налогоплательщике.
Рассмотрение декларации налоговым инспектором осуществляется в течение трех месяцев. Далее, в течение одного месяца, на счет, указанный в заявлении, будут перечислены средства.
Сегодня нам предстоит выяснить, за что можно вернуть подоходный налог. Данный вопрос интересует многих граждан. Ведь налоговые органы предлагают оформление возврата части денежных средств за те или иные расходы. Данный процесс называется вычетом. Что о нем должен знать каждый гражданин? На что обратить внимание в первую очередь? Ответы на все эти вопросы будут обнаружены далее. На самом деле разобраться, за что и как часто можно оформить возврат НДФЛ, не так трудно, как кажется. Достаточно хорошенько изучить Налоговый Кодекс РФ.
Определение
Можно ли вернуть подоходный налог? Да, этот процесс называется налоговым вычетом. С процессом сталкиваются многие граждане.
Вычет - это процедура возврата 13% от определенных расходов в счет уплаченного подоходного налога. Иными словами, за некоторые операции в России можно вернуть себе немного денег. Это законное право практически всех граждан. Но за что можно вернуть подоходный налог? Кто может рассчитывать на одобрение процесса?
Кто имеет право
На сегодняшний день далеко не все люди, проживающие в РФ, могут вернуть часть денег за те или иные расходы. Придется соответствовать некоторым требованиям налоговых органов.
Среди получателей вычета выделяют:
- совершеннолетних трудоустроенных граждан РФ;
- организации;
- резидентов страны.
Важно: для оформления возврата НДФЛ гражданин должен иметь доход, облагаемый 13% налогом. Иначе человеку откажут в вычете.
Отсюда следует, что следующие категории налогоплательщиков не могут требовать возврата НДФЛ:
- лица, ухаживающие за малышами до 1,5 лет;
- компании и ИП, работающие по особым системам налогообложения;
- пенсионеры;
- неработающие лица.
Но за что можно вернуть подоходный налог? И как часто человек имеет на это право? Ответить на данные вопросы проще, чем кажется.
Виды вычетов
Необходимо запомнить классификацию вычетов. Она поможет понять, за какие операции гражданин может требовать возврата части денег. Ничего трудного или непонятного.
На сегодняшний день в России выделяют следующие налоговые вычеты:
- стандартные;
- социальные;
- профессиональные;
- имущественные.
Профессиональные встречаются на практике не слишком часто. А вот все остальные вычеты требуют отдельного внимания. Что о них необходимо помнить каждому? За что можно вернуть подоходный налог в России?
Описание вычетов
Теперь немного о том, что относится к каждой категории вычетов. Именно описание всех возвратов НДФЛ поможет определиться, за что гражданин может требовать деньги от налоговых органов.
Стандартный вычет - его принято называть "на детей". Он полагается всем работающим гражданам с детьми. Направлен на уменьшение налоговой базы при расчете налога.
Социальные вычеты могут быть разными. Среди них встречаются следующие виды:
- на лечение и медикаменты - предоставляется после оплаты медицинских услуг и препаратов;
- за обучение - можно оформить, если гражданин оплачивает из собственных средств учебу (свою, детей, сестер, братьев).
- за пенсионное страхование;
- на благотворительность.
Имущественные вычеты - возврат денег за приобретение объектов недвижимости. Например, домов или квартир. Имущественный вычет бывает:
- ипотечным;
- на проценты по ипотеке;
- обычным (если квартира покупается сразу, по договору купли-продажи).
Теперь понятно, за что можно вернуть подоходный налог. Но это еще не все особенности, о которых должен знать гражданин.
Доходы, принимаемые во внимание
А какие именно поступления в бюджет будут учитываться при оформлении вычета? Как уже было сказано ранее, не весь заработок облагается 13% налогом. Зачастую под НДФЛ подразумевается налог, вычитываемый из официальной зарплаты гражданина. Это нормальное явление.
Тем не менее 13% от прибыли необходимо отдать государству за:
- продажу имущества, которое принадлежит человеку меньше 3 (для собственности, полученной до 2016 года) или 5 лет (если оно оформлено после 2016 года);
- сдачу в аренду имущества или транспортных средств;
- доходов от консультаций и частного предпринимательства.
Соответственно, не обязательно иметь официальную работу. Вычет можно просить даже при ее отсутствии. Главное, иметь доход, облагаемый подоходным налогом в 13%.
Как часто требовать
Сколько раз гражданин может обращаться в налоговые органы для оформления вычета? По закону не предусматриваются никакие ограничения на этот счет.
Можно ли вернуть подоходный налог второй раз? Да. А третий? Тоже. Оформлять вычеты в России разрешается на протяжении всей жизни (при наличии соответствующего дохода) бесконечное число раз.
Тем не менее некоторые ограничения все равно имеются. Налоговые вычеты имеют лимиты по возвращаемым суммам. Пока они не исчерпаны, гражданин может требовать возврата за ранее описанные траты.
Ограничения
А сколько можно вернуть подоходного налога? Необходимо запомнить, что гражданин не способен требовать денег больше, чем он перечислил от своей прибыли. Кроме того, нужно ориентироваться на установленные лимиты по вычетам.
Стандартные вычеты предполагают уменьшение налоговой базы на 1 400 рублей при 1 или 2-х детях, на 3 000 - при 3-х и более малышах, на 6 000 для опекунов инвалидов и на 12 000 рублей - для родителей детей-инвалидов 1 или 2 группы. Предоставляется вычет до тех пор, пока заявитель не начнет получать в год в виде официальной зарплаты больше 350 000 рублей.
Социальные вычеты имеют следующие ограничения:
- 120 000 рублей - на обучение (не больше 50 тысяч за каждого ребенка, брата или сестру) и за лечение;
- 13% от всей стоимости лечения - при дорогостоящих услугах.
Имущественные вычеты подразумевают возврат НДФЛ в общей сложности:
- на 260 тысяч рублей - если речь идет о купле-продаже имущества;
- на 390 000 - при ипотеке (в том числе по процентам за нее).
Больше никаких существенных ограничений относительно возврата НДФЛ нет. Граждане могут требовать деньги на протяжении всей жизни. Главное - помнить, что срок давности обращения составляет 3 года. Это значит, что если с момента трат прошло больше 36 месяцев, вычет за операцию будет невозможен.
Порядок действий
Можно ли вернуть подоходный налог с покупки квартиры? Да, такой шанс есть у собственника имущества, если он сам оплачивал сделку. Порядок обращения за вычетами при любых обстоятельствах (за исключением стандартного вычета) сводится к сбору документов и подачи заявления на предоставление возврата НДФЛ. Запрос подается в ФНС по месту прописки человека.
Какие документы потребуются? Первым делом необходимо понять, за что можно вернуть подоходный налог. В зависимости от ситуации гражданину могут пригодиться следующие бумаги:
- удостоверение личности;
- свидетельства о правах собственности на имущество (выписки из ЕГРП тоже подойдут);
- свидетельство о браке;
- свидетельства о рождении детей/братьев/сестре (за обучение соответствующих лиц);
- лицензия образовательного учреждения;
- аккредитация специальности;
- лицензия медицинского учреждения;
- разрешение врача на осуществление деятельности;
- договор с учреждением на имя заявителя (образовательного, медицинского);
- чеки и квитанции, указывающие на перечисление денег заявителем;
- рецепт на медицинский препарат;
- договор купли-продажи имущества;
- ипотечный договор;
- заявление на вычет;
- справка о доходах;
- налоговая декларация;
- график платежей по ипотеке (для вычета за ипотеку);
- справка студента.
Кроме того, потребуется указать реквизиты счета для перечисления средств. Отныне понятно, какой подоходный налог можно вернуть. Сделать это не составляет труда. Важно отметить, что данный процесс отнимает немало времени. В среднем проверка пакета бумаг отнимает около полугода. Поэтому вычет многие требуют сразу за 3 года (обучения, уплаты ипотеки).
Если хочется получить стандартный налоговый вычет, гражданин должен обратиться к работодателю с соответствующим заявлением и свидетельствами о рождении детей. Этого будет достаточно.
