Налоговый вычет по обучению. Случаи предоставления вычета на обучение

Государство предоставляет возможность гражданам РФ вернуть часть своих средств, что были уплачены на обучение.

Но не все знают, кому и когда можно обратиться за вычетом налога, какие условия необходимо выполнить, какие документы подготовить и т. д. От незнания закона многие просто не пользуются льготами, которые могут сэкономить семейный бюджет.

Что нужно знать

Социальный вычет на обучение не все могут использовать. Какие же правила его применения и в каких размерах он предоставляется? Когда можно претендовать на возврат денег из государственных структур?

Стандартная ситуация

Под социальным налоговым вычетом на обучение подразумевается право плательщика налога сделать возврат средств (их часть), что были потрачены на личное обучение или обучение ребенка ().

Особенность такого вычета – он ограничен конкретной суммой:

Использоваться вычет может на каждого ребенка по 50 000 руб. Сумма вычетов, которые были использованы плательщиком налога за налоговый период, не может быть превышена 120 000 руб.

Условия и порядок предоставления социального вычета на учебу регламентированы «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов по расходам на обучение и лечение».

Кто может получить вычет

Сделать возврат при обучении могут только те лица, которые работают и уплачивают в государственную казну НДФЛ, то есть налог в размере 13% от прибыли (п. 2 ст. 219, в редакции ).

Воспользоваться правом на вычет могут только физические лица. ИП такая льгота не доступна. То же касается и пенсионеров: социальный вычет они не получат, поскольку не имеют дохода, что облагается налогом по ставке 13%.

Все остальные могут вернуть часть средств, внесенных в бюджет, если заявят о своем праве в уполномоченные структуры.

Когда это возможно?

Перечень граждан, которым доступна льгота на обучение, содержится в ч. 2 ст. 219.

На вычет имеет право плательщик налога в размере сумм, что были потрачены в календарном году на учебу в образовательном учреждении. Это:

Права на использование вычета может распространяться на плательщика налога, который являлся опекуном или попечителем над гражданином-подопечным, после того, как прекратится опека или попечительство.

Возврат можно сделать до 24-летнего возраста, если лицо находится на дневной форме обучения. Социальные налоговые вычеты доступны лицам за периоды учебы в учреждениях, что касается и академического отпуска, оформленного согласно порядкам в образовательном заведении.

Не получится применить вычет в тех случаях, когда оплата затрат на учебу осуществляется за счет материнских (семейных) капиталов.

Видео: налоговый вычет за обучение

Они направляются для того, чтобы обеспечить реализацию дополнительных мер поддержки семьи с детьми государством.

Можно воспользоваться вычетом и на обучение брата или сестры, если он (она) не достигли 24 лет, находятся на дневном обучении, а оплату за них вносит налогоплательщик. Такая информация содержится в ст. 219 п. 1, 2.

Вычет не предоставляется при обучении супруга или другого родственника. В том случае, когда плательщик сам обучается и учит своего ребенка, то вычет будет предоставлен в полной мере.

Получать вычет могут лица, которые (сами или их дети) посещают:

1. Институт, академию, университет.
2. Курсы для повешения квалификации (в ВУЗе, техникуме и т. д.).
3. Курсы дополнительного образования (оператор ЭВМ, изучение языков, компьютерные основы).
4. Детский сад, художественную или музыкальную школу.

Неважно ваше место проживания и место обучения вашего ребенка. На предоставление вычета это не влияет.

Можно пользоваться таким правом и при обучении за границей, главное – учреждение иностранного государства должно иметь лицензию.

Что нужно, чтобы получить вычет за учебу

Чтобы получить вычет на обучение, необходимо действовать согласно прописанным в законодательстве правилам. Какие же нужны для этого справки?

В какие сроки можно обратиться с декларацией в налоговые органы? Как рассчитать сумму, которая будет возвращена? Обо всех особенностях и нюансах стоит знать каждому гражданину.

Общие условия

Для получения социального вычета на учебу необходимо обратиться в Налоговую инспекцию по месту прописки. Пишется на имя руководства налоговых структур, заполняется .

Прилагаются все необходимые документы. Заявление на получение (образец) имеется в каждом отделении на видном месте.

Образец написания заявления на вычет по обучению:

Фото: образец заявления на вычет на обучение

Какие документы нужны

Вместе с заявлением, которое не заполняется в строгом порядке, а произвольно (с указанием всех оснований для доказательства права на вычет), стоит подать такие документы:

1. Копию . Составляется такой документ согласно порядку, предусмотренному законодательством. Должно быть вписано название учебного заведения, ФИО студента, форма учебы, реквизиты лицензий.
2. Лицензию, а также аккредитация учреждения, которая действовала в момент обучения. Часто налоговые структуры не признают прав на вычеты в тех случаях, когда учреждение не получало аккредитаций. Фирма может иметь лицензию, но не всегда она получает аккредитацию. На самом деле такая точка зрения не обоснована. Например, согласно , социальный вычет на учебу получает и тот плательщик налога, который посещает учреждение без аккредитации.
3. от работодателя, где вы получаете прибыль, что облагается налогом по ставке 13%. Такой документ предоставляется за тот года, в котором налогоплательщик желает выполнить возврат денег.
4. , что подтвердит факт оплаты учебы (это может быть чек, ). Стоит учесть – все платежи должны оформляться на того, кто платит за обучение и подает документы на возврат налога, иначе могут отказать в вычете. Согласно порядку, описанному в ст. 219 п. 2, стоит предоставлять пакет документов, что подтвердят факт оплаты либо в наличных, либо в безналичных формах. Оформление должно соответствовать требованию ЦБ.
5. Копию свидетельства о рождении детей и документ, что подтвердит прохождение очного обучения (если вы обратились для получения вычета на ребенка). При подаче документов на получение льготы по обучению брата или сестры, стоит предоставить в налоговые структуры свидетельство обоих (свое и брата/сестры).
6. Реквизиты банковских счетов (подойдет копия сберегательной книжки) для перечисления средств из государственной казны.
7. Копию документа, удостоверяющего личность.

Все копии необходимо заверить у нотариуса.

За сколько лет получают (срок давности)

Срок давности составляет три года. Например, в 2019 году вы можете сделать возврат 13% с сумм за обучение, уплаченных в 2019, 2013, 2012 годах. Это возможно, если учеба платная.

За каждый год подается отчет (декларация 3-НДФЛ), но отдельного срока для этого не предусмотрен. Обратиться за вычетом можно в любой момент в течение года. Сумма возврата вычета будет выплачена по окончанию налогового периода (того, в котором уплачено за обучение).

Как посчитать сумму

Стоит уточнить, что вычет не всегда удается получить полностью. Возвращена будет сумма, которая представляет собой избыток налога (13%) от общей суммы налоговых вычетов в году. Рассмотрим на примере.

Заработная плата плательщика составляет 50 тыс. руб. в месяц. За год уплачено 78 тыс. налога. Если на учебу было потрачено не больше 120 тыс., то есть предельной суммы, то размер вычета составит сумму оплаты за год учебы.

Возвращается физическому лицу только 13% от всей суммы. Если эти проценты не превысят подоходных налогов, что уплачивались в году, то они будут перечислены в полном объеме.

В противном случае можно рассчитывать только на частичный возврат вычета на обучение, что равен уплаченным налогам. При превышении лимита в 120 000 руб. размер суммы составит 13% от предельно допустимой.

Ели подаются документы на вычет за обучение детей, то максимальной цифрой при расчете будет 50 000 руб. на одного.

К примеру, при размере вычетов 50 тыс., вам будет возвращено 6,5 тыс. руб.:

50 тыс. * 13% = 6,5 тыс.

Сколько раз можно получить

Социальный вычет за обучение может предоставляться столько, сколько вы раз подаете декларацию. Единственное – необходимо соблюдать все условия для получения возврата (ст. 219). Налоговый кодекс не предусматривает никаких ограничений в связи с такой услугой государственного значения.

Видео: возврат денег за учёбу — налоговый вычет за обучение

Если при определенных ситуациях появляется возможность сделать вычет, то налогоплательщик самостоятельно определяет, какой вид дохода и в каком размере будут учтены в предельной сумме социальной льготы.

Самые распространенные ситуации

Довольно часто возникают вопросы: как действовать, если ситуация не стандартная (та, о которой упоминается во многих источниках и законодательных актах).

Одни студенты посещают лекции на дневной форме обучения, другие же заочно обучаются. Как быть с теми, кто не за ребенка платит, а за брата или сестру?

Что говорится о частных заведениях для детей дошкольного возраста и т. д.? Кому в таких ситуациях полагается вычет, а кто не может его получить?

Платное отделение в ВУЗе

Если ваш сын или дочь поступают в Вуз на платной основе, тогда вычет по затратам на обучение будет заключаться в возвращении суммы (частично) что уплачена на образовательный процесс.

Можно воспользоваться таким правом, если ребенок (до 24 лет) посещает дневные лекции (на очной форме). Размер – 50 тыс. руб. в году (ст. 219 п. 1 пп. 2).

Для подтверждения своих прав необходимо предоставить в налоговые структуры сопутствующие документы.

Если форма обучения заочная

По затратам на свое обучение полагается вычет независимо от того, на какой форме обучения вы находитесь – на очной, вечерней или заочной. Единственное различие – на себя вы получаете вычет 100 тыс., а на ребенка – вдвое меньше.

Второе высшее образование

В том случае, когда налогоплательщик получает второе высшее образование, он также может претендовать на налоговый вычет.

В ст. 219 указано, что нет ограничения на возвращение уплаченного налога при получении второго образования. Но если 2-е высшее образование получает ребенок, то вычет не будет предоставлен.

Оплата обучения младшей сестры

Брат, который оплачивал обучение своей сестры, также может получить вычет.

Оплата за посещение ребенком такого заведения (включено питание, обучение, медицинские наблюдения и т. д.) указывается в договоре с родителями, и представляет собой единую сумму за комплексные услуги.

Налоговый вычет за обучение ребенка предоставляется только за учебу. Поэтому, в виду того, что выделить сумму на этот процесс невозможно, налоговый орган откажет в возврате сумм налога ().

В тех же случаях, когда в договоре разбито сумму на отдельные пункты, плательщик налога получает право на вычет за отдельный спектр предоставленных услуг – за учебу.

Акцент на квитанции при оплате за учебу

Важный момент, о котором нельзя забывать – квитанция должна содержать ссылку на номер и число, когда подписан договор с учебным заведением. Это станет подтверждением, что оплата производилась в счет уплаты за учебу.

Обязательно также указывать свои данные – это подтверждение факта оплаты физическим лицом, который обращается за вычетом ().

Бывает, что договор с заведением составлен на родителей, а оплату за обучение вносит ребенок. Возможен ли в таких случаях вычет?

Квитанции на имя ребенка будут приняты налоговыми структурами как документы, что считаются подтверждением расходов только тогда, если в самом заявлении есть разъяснения по этому поводу.

При оплате одним родителем, а подаче заявления другим родителем, будут действовать такие правила: согласно п. 1 оба родители могут получать вычет, не зависимо от того, кто вносил средства в кассу (Закон10.07.92 № 3266-1 «Об образовании»).

Зачастую возвращают средства тому родителю, кто понес затраты согласно документам. Социальный налоговый вычет на обучение – льгота, которой можно пользоваться всегда.

Поэтому стоит разбираться в тонкостях ее предоставления. Сэкономьте свои финансы, тем более что на это вы имеете полное право.

Могут получить (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• учащиеся при оплате своего обучения;
• их родители, опекуны, попечители;
• братья и сестры учащихся (в том числе неполнородные), если обучение оплачивали они.

Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо иметь доходы, которые облагаются . Например, получать заработную плату. Применение вычета состоит в том, что полученный доход за год вы уменьшите на размер вычета (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Если у вас не было доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, вы не сможете воспользоваться вычетом на обучение.
Вычет предоставляется при обучении в образовательных (учебных) учреждениях. При этом учреждение должно иметь лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения. Оно может быть как государственным или муниципальным, так и частным (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Это, например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы.

Обратите внимание!
Вычет предоставляется только в части расходов на обучение. Но иногда в договоре с образовательным учреждением указано, что в стоимость входят и иные услуги, например питание, проживание. По ним вычет не полагается. Поэтому желательно, чтобы в договоре цена обучения была выделена отдельно, иначе с получением вычета могут возникнуть проблемы.

Использовать вычет можно за те годы, когда вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз - за тот год, когда была произведена оплата.

Социальный вычет на свое обучение

На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения (очной, заочной, дистанционной и др.) независимо от возраста.

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей и для социальных вычетов на свое лечение (за исключением дорогостоящего лечения), на взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и страхование, на накопительную часть пенсии. Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Социальный вычет на обучение детей, подопечных, братьев и сестер

Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение:

• детей до 24 лет;
• подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет;
• братьев и сестер (в том числе неполнородных) до 24 лет.

Вычет не предоставляется, если вы оплатили обучение иных лиц (внуков, племянников и др.).

Получить вычет можно, только если обучение проходило по очной форме.

Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример социального налогового вычета на обучение двоих детей
При обучении двоих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб. за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб. за год.

Вычет предоставляется вплоть до года, в котором учащийся достиг указанного возраста, либо года, когда он окончил обучение.

Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Как получить социальный вычет на обучение

Вычет на обучение предоставляет налоговая инспекция по месту вашего жительства после окончания года, в котором вы понесли расходы.

Шаг 1. Подготовьте необходимые документы:

• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@);
• заявление на возврат налога.

Декларацию и заявление заполняют по окончании года, в котором было оплачено обучение. Например, если вы оплатили обучение в 2013 г., то декларацию за 2013 г. вам нужно заполнить и подать в 2014 г.

Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе "Электронные услуги" - "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

Также вам потребуются (абз. 3 пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@):

• паспорт;
• справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ за год, в котором было оплачено обучение;
• копия договора на обучение (в случае заключения);
• копии лицензии образовательного учреждения, иных документов, подтверждающих статус учебного заведения (например, устав);
• копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

• копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, - если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;
• документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). К примеру, справка из учебного заведения;
• копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, - если вы оплатили обучение подопечных.

Дополнительно перечень документов вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Шаг 2. Представьте документы в налоговую инспекцию

Представьте декларацию, заявление и документы в налоговую инспекцию по месту своего жительства. Это можно сделать лично, по почте или через своего представителя (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Если вы сдаете документы лично, возьмите с собой их оригиналы. Кроме того, декларацию и заявление на вычет подготовьте в двух экземплярах. На одном экземпляре инспекция проставит отметку о приеме документов и вернет их вам.

Направлять документы по почте нужно ценным письмом с описью вложения.

Если документы подает представитель, то у него должна быть нотариальная доверенность от вас (абз. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ). Передайте представителю два экземпляра декларации и заявления на вычет, чтобы у вас осталось подтверждение о сдаче документов.

Шаг 3. Дождитесь возврата налога и получите деньги на счет

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их подачи, то есть провести камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания такой камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Не исключено, что вам могут отказать в возврате налога. В этом случае нужно получить в инспекции акт камеральной проверки или решение с аргументированным отказом. На акт вы можете письменно подать свои возражения в инспекцию, которая его составила. Срок для подачи - в течение одного месяца со дня получения акта (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Если подать возражения на акт вы не успели и было принято решение об отказе в возврате вам налога, то можно обжаловать это решение. Жалоба подается в письменном виде в УФНС вашего региона или в суд. Срок для ее подачи - один год со дня, когда вы узнали об отказе (ст. ст. 138 - 139 НК РФ).

Октябрь 2013 г.

Налогоплательщики - это, прежде всего физические лица, осуществляющие выплаты налога от доходов . Но мало кому известно, что из множества налогоплательщиков лишь по ставке 13 процентов лица физические могут получить вычет, согласно пункту 1 подпункта 2 статье 219 Налогового кодекса Российской Федерации. По закону право предоставляется обучению своих детей, если им ещё не исполнилось 24 года. А также налогоплательщик имеет право на вычет налоговый для собственного обучения. Фактически просто вворачивается сумма уже произведённых платежей этим физическим лицом.

Но применим социальный налоговый вычет не ко всем доходам, а лишь к тем, которые имеют ставку 13 процентов по налогу на доходы физических лиц. Налогоплательщики, имеющие ставку больше или меньше указанной, не имеют право на налоговый вычет. Ставки НДФЛ в 9%, в 15%, в 30% и даже в 35% не проходят согласно статье Налогового кодекса РФ. Также лишены возможности на вычет и лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, входящие в систему ЕНВД (единый налог на временный доход). Или входящие в систему УСН (упрощённую систему налогообложения).

Опекуны, которые оплатили обучение подопечных до 18 лет по форме обучения очной в образовательном учреждении, также могут воспользоваться правом налогового вычета.

Распространяется данное право также на брата (сестру), которые являются и налогоплательщиком и оплачивают обучение брата (сестры) по очной форме обучения в различных учреждениях образовательной сферы. Но учащемуся не должно быть более 24 лет.

Налогоплательщики, исполняющие функции попечителя над гражданами либо опекуна. А также бывшими их подопечными, даже после окончания опеки и при условии, что они оплачивали обучение своего подопечного в возрасте до 24 лет именно по очной форме обучения, остаются право имеющими на предоставление им налогового вычета на обучение.

Если образовательное учреждение имеет соответствующую лицензию либо другой подобный документ, что может подтверждать статус учебного заведения. И помимо этого документы налогоплательщика в порядке и они также подтверждают его процесс оплаты обучения. То в этом случае предоставляется социальный налоговый вычет на образование.

Налоговый вычет должен быть предоставлен за весь период обучения в заведении, а также учитывается академический отпуск, который был оформлен согласно установленным порядкам в процессе обучения.

Может быть и такой случай, если налогоплательщик и учащийся - это одно физическое лицо. И в случае, внесения налогоплательщика средств на собственное обучение и тут уже неважно в какой форме было это обучение (очно или заочно или очно-заочно), он имеет полное право на налоговый вычет . Чего не допустимы при вычете на обучение подопечного или брата (сестру), ребёнка - в этих случаях допустима исключительно очная форма обучения в учебном заведении.

К примеру, если брат, сестра или ребёнок ходили на вечерние платные курсы иностранного языка, то налогоплательщик не вправе требовать вычета налога. А вот если на курсы записан сам родитель и посещает их сам родитель, то он уже вправе получить налоговый вычет безукоризненно.

Под налоговым вычетом не подразумевается, если курсы или другая учёба были оплачены в счёт материнского или семейного капитала, который получен для поддержки семьи имеющей детей.

Сумма налогового вычета на обучение.

50 000 рублей - это размер налогового вычета на обучение одного ребёнка, но на обоих родителей. Или на одного подопечного опекунам.

Будьте внимательны! Социальные налоговые вычеты на обучение производятся на основании произведенных расходов. И в общей сложности не должны быть более 120 000 за весь налоговый период. Налогоплательщик самостоятельно выбирает предел суммы, если за налоговый период были различного рода расходы (на медицинское лечение , по договорам добровольного пенсионного страхования и договору негосударственного пенсионного обеспечения, уплата дополнительных страховых взносов, на обучение). А также расходы на накопительную часть пенсии согласно с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений". В этих случаях сам налогоплательщик выбирает, какие расходы и в каком размере учитывать. Исключение по максимальному вычету в данном случае имеют лишь расходы налогоплательщика на обучение детей, а также расход на дорогостоящее лечение.

Также не стоит оставлять неизрасходованную сумму или остаток, деньги не переносятся на следующие годы, поэтому необходимо использовать всю сумму целиком без остатка.

Перечень документов, которые требуется предоставить для получения налогового вычета на образование.

Все документы предоставлять в налоговую инспекцию и по месту жительства. Это перечень следующих бумаг:

3. Присутствие среди перечня других документов и самой копии договора на обучении, что ещё раз подтвердит сам факт прохождения обучения в учебном заведении.

4. Ещё одна справка, от самого образовательного учреждения, где будет указана форма обучения, на случай если в договоре нет такой информации.

5. Копия лицензии от образовательного учреждения. Чтобы подтвердить тот факт, что учреждение имеет право на предоставлении такого вида услуг. Это также необходимо, если в договоре нет этой информации.

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику также в случае оплаты общеобразовательной школы, академии, института, университета. Также в этот список входят и сами курсы повышения квалификации. И дополняют список детские сады, школы (музыкальные, спортивные, художественные), ясли.

Важным моментом на данном этапе остаётся сам факт того, что оплачиваемое учреждение в обязательном порядке должно иметь лицензию, где указано право предоставления конкретных услуг заведения. Место нахождения учебного заведения никак не влияет на получение налогового вычета . Налогоплательщик имеет право получать вычет вне зависимости его места.

Есть также возможность и получения вычета и в вузе без государственной аккредитации. Право закреплено как на получение вычета при обучении государственном и коммерческом заведении в равной степени.

Виды образовательной деятельности, не подлежащие лицензированию:

Если деятельность образования представляет разовые лекции, разовые семинары, стажировки, и другие виды без итоговой аттестации, без выдачи документов;

Если это индивидуальная трудовая педагогическая деятельность и профессиональная подготовка;

В этих случаях вычет налогоплательщику не положен.

6. Для подтверждения затрат на расходы по оплате за обучение нужны копии самих платёжных документов. И в этом случае вычет доступен только тогда, когда платежи были от самого налогоплательщика. Платёжные документы - это чек кассового аппарата (копия), копия банковского платёжного документа.

7. Копии свидетельства о рождении обучаемого. Это может быть копия свидетельства о рождении обучаемого ребёнка, копия свидетельства о рождении подопечного, копия свидетельства о рождении брата (сестры) или копия свидетельства о рождении самого налогоплательщика.

Если у своего ребёнка не составит труда сделать копию свидетельства о рождении, то от подопечного потребуется также и распоряжение о назначении опеки.

Не следует оттягивать процедуру подачи заявления о вычете социального налога . Так как вычет полагается за время не более трёх лет от того числа, когда была совершена выплата за обучение. Заявление рассматривается и в течение месяца возвращается установленная сумма. Деньги перечисляются на счёт налогоплательщика, который он указал.

На возврат НДФЛ заявление можно подать сразу с декларацией 3-НДФЛ.

Федеральная налоговая служба определила сам порядок подачи готового заявления в случае возврата НДФЛ. Это только для тех случаев, если в самом заявлении существует информация о заявленных налоговых вычетах и информация о сумме налога к возврату. Декларацию и заявление можно и нужно подавать одновременно. Срок на возврат излишне уплаченного налога будет рассчитан со дня подачи заявления. Но этот срок не будет рассмотрен ранее самой декларации. Только после проверки самой поданной декларации комиссия приступит к самому заявлению. Следует заполнять все заявления вовремя и согласно форме, тогда возможно получите выплаты.

Законодательство РФ предусматривает возможность вернуть часть денег, потраченных на обучение ребенка. В статье рассказывается о том, как это правильно возврат НДФЛ за обучение ребенка, какие необходимо оформить документы, какой порядок действий и размер выплаты.

Требования к плательщику и учащимся

Каждый официально работающий гражданин РФ ежемесячно отдает 13% от своей зарплаты государству в виде НДФЛ - налога на доходы физических лиц. Государство предоставляет возможность трудящемуся возместить часть этих денег в виде социальных вычетов по налогу. Один из них - за расходы на обучение. Порядок его предоставления регламентирован п. 2 ст. 219 НК.

Право на вычет принадлежит только резидентам, т. е. лицам, находящимся в России 183 дня и более в год (п. 4 ст. 210 НК). Данный статус фиксируется на 31 декабря года, за который заявляется вычет.

Возможность оформить вычет зависит от возраста обучаемого и формы обучения. Эти данные сгруппированы в таблице.

Заявитель	Условия для получения возмещения
	Предельный возраст	Форма обучения
Лицо, оплатившее свое обучение	Не ограничен	Любая
Родители, потратившиеся на обучение детей	До 24 лет	Очная
Опекуны (попечители), заплатившие за подопечных	Подопечные до 18 лет Бывшие подопечные до 24 лет
Лицо, заплатившее за братьев (сестер), включая не полнородных	До 24 лет

Если за учебу платили и родитель и сам ребенок, каждый из них может заявить возмещение.

Для каких учебных заведениях действует налоговый вычет. Статус образовательных учреждений

Вычет по затратам на учебу дается в отношении учебных организаций, имеющих соответствующую лицензию или другой документ, подтверждающий их статус. Перечень определен Законом об образовании в РФ № 3266-1 от 29.12.12.

Налоговое возмещение можно получить не только за обучение в ВУЗе, но и в иных организациях:

• Дошкольных структурах;
• Школах;
• Организациях дополнительного обучения для взрослых (курсы вождения, учебные центры, квалификационные курсы и т.д.);
• Детских организациях дополнительного обучения (танцевальные, музыкальные, спортивные школы и т.д.).

Возмещение можно получить за образование, приобретаемое в госучреждениях, а также в организациях муниципального и частного плана. Законодательство РФ позволяет получить возмещение и за образование ребенка в заграничных учреждениях. Вычетом нельзя воспользоваться, если на обучение ребенка потрачены деньги материнского капитала!

Какие необходимы документы для оформления вычета

Все бумаги оформляются на налогоплательщика, а не на обучающегося ребенка. Для получения вычета следует подготовить следующие документы:

• Паспорт заявителя.
• Декларацию (форма 3-НДФЛ).
• Соглашение на обучение. С обязательным указанием его стоимости и данных лицензии на право осуществления образовательного процесса. Если стоимость обучения в течение года изменилась, необходимо подтверждение этого (дополнение к договору).
• Документы об оплате образования (кассовые чеки, выписки счета, квитанции и т. д.).
• Свидетельство о рождении ребенка.
• Справка с работы о доходах 2-НДФЛ. При наличии нескольких мест работы, документ необходимо получить в каждом из них.
• Справка о подтверждении очного обучения (если это не прописано в соглашении).

Предоставляются копии вышеперечисленных бумаг. Нотариально их заверять не нужно. Следует собственноручно написать на каждом листе «Верно», поставить подпись с расшифровкой и дату.

При личном визите в ИФНС лучше принести с собой оригиналы документов. Инспектор может посмотреть их, чтобы удостовериться в подлинности копий и вернет обратно.

В какие инстанции обращаться?

Возместить средства за обучение ребенка можно по месту трудоустройства или в налоговой службе. Различия каждого из вариантов приведены в таблице.

Вопрос	Работодатель	Налоговая
Расходы на учебу произведены, когда можно обратиться	В том же году	С начала следующего года
Какие документы необходимы	Все, кроме форм 2-НДФЛ и 3-НДФЛ	Полный пакет
Как предоставить документы	Лично в бухгалтерию	Лично, почтой или через интернет
Как возвращается налог	Начисленный НДФЛ бухгалтер ежемесячно уменьшает на размер вычета	Деньги перечисляются на счет налогоплательщика

При отправке документов почтой следует составить их опись в двух экземплярах, один вложить в конверт с бумагами, а другой оставить себе вместе с квитанцией об отправке.

Оформить социальный вычет на работе можно по затратам на обучение, произведенным в текущем году. При возмещении за прошлые периоды обращаться нужно только в ИФНС.

Пример #1. Расчет налогового вычета за обучение в ВУЗе

В феврале 2016 г. Н.Н. Семенова оплатила учебу сына в ВУЗе в сумме 70 000. Она официально трудоустроена и получает ежемесячно зарплату 30 000 р., из них на руки - 26 100 (30 000-3 900 НДФЛ). Воспользоваться правом на вычет она решила через работодателя.

В феврале того же года, сразу после оплаты учебы, она пришла в ИФНС с заявлением на выдачу уведомления, удостоверяющего право на возмещение налога. В марте она получила документ и отнесла его бухгалтеру. Здесь же написала заявление.

Сумма НДФЛ к возмещению составила: 50 000* 13% = 6 500 р. Данная сумма полностью перекроет ее НДФЛ за один месяц (3 900 р.) и часть суммы за второй (2 600 р.).

Значит, в марте сотрудница получит на руки полную начисленную зарплату - 30 000 р., в апреле - 28 700 р. (30 000-1 300). Впоследствии Семенова будет получать на руки свою обычную сумму - 26 100 р.

Если бы работница оформила вычет в налоговой, то получила на счет 6 500 р. единовременно, а на работе ее заработок не изменялся бы.

Получение вычета через ИФНС или работодателя имеет свои плюсы и минусы:

• На работе гражданин получает возмещение быстрее, т. к. не нужно ждать окончания года для подачи декларации.
• Оформление вычета добавляет бухгалтеру организации лишнюю работу. Многие делают это с неохотой. В таких случаях, чтобы избежать споров и недовольства, проще обратиться в ИФНС.
• Если платежи за учебу регулярные, лучше один раз сходить в налоговую и оформить вычет по итогам года, чем неоднократно посещать бухгалтерию с очередным уведомлением от ИФНС.
• Оформление возмещения через работу требует больше действий от сотрудника, все равно дважды придется посетить ИФНС.
• Если год закончился, а вычет, оформленный на работе, использован не полностью, остаток средств можно получить только через ИФНС. Придется вновь заниматься его оформлением и заполнять 3-НДФЛ.
• Если по итогам года нужно подать 3-НДФЛ по иной причине (например, из-за продажи недвижимости), проще включить в нее и вычет на учебу и не тратить время на его оформление на работе.

Пошаговая инструкция оформления вычета

Порядок получения вычета за учебу имеет несколько основных стадий. Их последовательность отражена в таблице для оформления работодателем и самостоятельно.

Этапы	Работодатель	Самостоятельно
Шаг 1.	Подготовить пакет документов, кроме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ	Взять на работе справку о доходах 2-НДФЛ
Шаг 2.	Сдать документы в ИФНС, написать соответствующее заявление	Самостоятельно составить декларацию 3-НДФЛ
Шаг 3.	Забрать готовое уведомление через 30 дней	Предоставить в налоговую по адресу регистрации пакет документов и заполнить заявление на возмещение части НДФЛ. (см. → )
Шаг 4.	Принести уведомление бухгалтеру, написать заявление на вычет	ИФНС перечислит на счет возмещение в течение 30 дней с момента подачи заявления
Шаг 5.	Бухгалтер предоставит вычет с месяца написания заявления

При обращении в ИФНС налогоплательщик может написать заявление на вычет одновременно с подачей документов. На проверку декларации налоговой отведен 3-месячный срок. Предельный срок, в течение которого инспекция возместит НДФЛ, равен четырем месяцам с момента подачи документов.

Важно! Право на возмещение вычета имеет срок давности 3 года. По его истечении средства получить нельзя.

Например, в 2016 можно подать документы на возмещение налога НДФЛ за 2013-2015 годы. Если расходы на учебу произведены в 2016 году, то получить вычет за них можно с 2016 по 2018 год.

В отличие от имущественного, вычетом можно воспользоваться неоднократно: по мере возникновения соответствующих затрат.

Заполнение налоговой декларации на получение налогового вычета за обучение ребенка

3-НДФЛ заполняется по форме, действовавшей в периоде, за который заявлен вычет. В ней должны обязательно содержаться данные о заявителе; сумма дохода и перечисленного за период НДФЛ; размер расходов на обучение и расчет вычета.

Заполнение формы имеет некоторые особенности:

• Документ заполняется от руки печатными буквами либо на компьютере.
• Суммы указываются в целых рублях.
• Исправления и двусторонняя печать недопустимы.
• Страницы, не содержащие данных, можно не печатать.
• Внизу каждой страницы, кроме титульной, ставится подпись и дата оформления.
• Сшивать листы не нужно.

Документ заполняется в двух экземплярах. Один остается в ИФНС, второй, с отметкой о принятии, возвращается заявителю.

Заполнить декларацию можно непосредственно в налоговой, воспользовавшись предоставленным образцом. Можно скачать бланк в интернете и заполнить дома или обратиться в специализированную фирму.

Размер налогового вычета

Величина возмещения ограничена следующими пределами:

50 000 рублей в год - это максимальная сумма затрат на образование для расчета социального вычета. Данное ограничение применяется в отношении детей собственных или опекаемых.

120 000 рублей в год - предельная сумма для расчета вычета в отношении собственно самого взрослого, его сестер (братьев). В эту сумму входят все социальные вычеты, на которые вправе претендовать гражданин. Человек сам выбирает, на что ему забрать полагающийся вычет (лечение, обучение, пенсионное страхование и т. д.)

Пример #2. Расчет налогового вычета за очное и заочное обучение ребенка

В 2015 году И.П. Иванова оплатила учебу своего сына, учащегося ВУЗа очной формы обучения, в размере 90 000 р., за детский сад дочери отдала 30 000 р., а за вторую дочь-заочницу - 40 000 р.

За 2015 год Иванова заработала 480 000 р. (40 000*12 мес.). Соответственно бухгалтерия за этот период удержала НДФЛ с ее заработка в сумме 62 400 р.

Предел для определения размера вычета составляет 50 000 р. На каждого ребенка. Доход Ивановой значения не имеет.

Иванова за 2015 год получит следующие вычеты:

За сына: 50 000 * 13% = 6 500 р.

За маленькую дочь: 30 000 * 13% = 3 900 р.

За дочь-заочницу - 0 рублей, т. к. детям на заочном обучении вычет не положен.

Нельзя включить в состав вычета затраты на учебники; на банковские проценты по образовательному кредиту; оплату содержания и ухода за ребенком в детском саду.

Если в семье учится и родитель, и его дети одновременно, вычет можно вернуть на каждого из членов семьи.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос № 1. Могу ли я получить вычет на свою дочь, учащуюся ВУЗа, если целый год она находилась в академическом отпуске по медицинским показаниям?

Да, вычет в этом случае предоставляется.

Вопрос № 2. Мой сын учится в престижном ВУЗе в Англии. Могу ли я при подаче документов, помимо стоимости его обучения, включить в затраты питание в институте и проезд? Подтверждающие расходы документы имеются.

Нет, государство возмещает только затраты непосредственно на процесс обучения.

Вопрос № 3. Соглашение на образование с учебной структурой очной формы заключила не я, а мой сын. Могу ли я воспользоваться правом на вычет, если сама плачу за его учебу?

Да, можете.

Размер возмещения определяется на основании платежных документов исходя из уплаченной в рублях суммы. Наличие или отсутствие договора в рублевом эквиваленте роли не играет.

Вопрос № 5. Если все подтверждающие оплату учебы детей документы оформлены на мужа, может ли жена обратиться за вычетом?

Да, может. Если брак официально зарегистрирован, неважно, кто из супругов будет возмещать НДФЛ.

Итак, возврат НДФЛ за обучение ребенка - возможность возместить часть потраченных на учебу средств. Процедура возмещения не представляет проблемы. Главное, соблюсти обязательные условия: иметь официальную работу, возраст ребенка не должен превышать 24 лет, а обучение проходить по очной форме.

Звонок в один клик

Государство в виде поддержки населения устанавливает массу льгот и субсидий для малообеспеченных граждан. Но есть меры поддержки, которые затрагивают каждого — например, налоговый вычет за обучение. Давайте разбираться, как правильно его получить и на что мы в принципе имеем право.

Нормативная база

Социальный налоговый вычет за обучение – это установленный на государственном уровне вид компенсации, при котором человек может вернуть себе часть затраченных на обучение материальных средств.

Виды налоговых вычетов

Налоговым кодексом РФ предусмотрено всего 5 типов налоговых вычетов:

• стандартные;
• социальные;
• инвестиционные;
• имущественные;
• профессиональные;
• при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами.

Налоговый вычет за обучение относится к категории социальных.

«Образовательные» статьи

Налоговый вычет – это часть дохода официального работающего гражданина, которая не облагается налогом. Возможность компенсировать траты на обучение может только тот, кто платит налоги, но сумма компенсации не может превышать 13% от стоимости обучения, но не более 50 000 рублей в год. Данное право налогоплательщика регламентируется пунктом 2 статьей 219 НК РФ .

Следует отметить, что право получения налогового вычета за обучение есть только у официального работающего родителя. А вот что касается самого учебного учреждения, то оно может быть как муниципальным, так и частным. Статус учебных учреждений, в которых можно оформить такую компенсацию, определяется Законом РФ от 10.07.1992 №3266-1 «Об образовании».

Важно – вычет оформляется только на расходы за обучение. Оплата за общежитие, проезд и питание сюда не входит. Также законодательство не ограничивается территориальное нахождение образовательного учреждения – подать документы на получение такой компенсации можно даже в том случае, если ребенок обучался за границей. Но, в таком случае все документы, подтверждающие это, должны быть переведены на русский (то есть государственный язык) и заверены нотариально.

Также следует обратить внимание на такие нюансы:

• Налогоплательщик может обратиться в ФНС только в течение трех лет после уплаты указанной суммы, но если иное не предусмотрено другими статьями Законодательства РФ относительно уплаты налогов и сборов – .
• Возврат налогового вычета за обучение ребенка можно получить только, если на момент оформления документов ему не исполнилось 24 года, и он не вступил в законный брак. Если заявитель выступает опекуном ребенка, то допустимый возраст сокращается – до 18 лет – .

Виды вычетов за обучение

В перечень учреждений, на которые распространяется данный закон, входят следующие:

• дошкольные учебные учреждения, в том числе и детские сады;
• лицеи, гимназии, общеобразовательные школы;
• секции и тематические кружки, но только при условии, что у них есть лицензия установленного государством образца, которая дает право осуществления образовательной деятельности;
• средне-специальные учреждения;
• ВУЗы всех уровней аккредитации.

Курсы повышения квалификации, обучение, которое дает новые навыки также сюда входит. Поэтому, также можно оформить налоговый вычет за обучение в автошколе.

Налоговый вычет за обучение ребенка в 2019 году можно получить и при прохождении дополнительных курсов, но только если они проходят в учебных учреждениях, которые имеют соответствующую лицензию. Будет оно частным или муниципальным – не играет роли.

Что касается обучения на очной и заочной форме, то здесь ситуация несколько неоднозначна. Так, налоговый вычет за заочное обучение можно получить только за собственное получение специальности в ВУЗе, ПТУ и других учебных учреждениях, которые имеют лицензию на предоставление образовательных услуг. А вот на собственного ребенка вычет можно оформить только в том случае, если он учиться на очном отделении. Очно-вечерняя так же сюда не входит ().

Право на вычет

Право на получение вычета имеет физическое лицо, которое оплачивает подоходный налог и подпадет под одну из следующих категорий:

• имело место собственное обучение на очной, заочной, вечерней или индивидуальной форме;
• оплата обучения ребенка или детей, но только на очной форме обучения до 24 лет и если ребенок не состоит в законном браке;
• оплата обучения опекаемых или опекаемого на очной форме обучения, но только до 18 лет;
• оплата за обучение своего полнородного (и мать, и отец общие) или не полнородного брата или сестры в возрасте до 24 лет на очной форме обучения, и если вышеуказанные лица не состоят в браке.

Данный перечень регламентируется статьей 219, пунктом 1.2 НК РФ . В этой же части законодательного акта указано, что в период обучения входит и академический отпуск, если он оформлен по законодательным нормам.

Вместе с тем, следует обратить внимание на ситуации, при которых возможность получения социального вычета утрачивается:

• обучение оплачивается в счет материнского капитала;
• до 24 лет лицо вступает в законный брак (как было указано выше);
• ребенок или опекаемое лицо перешло на другую форму обучения – заочную, вечернюю, индивидуальную;
• физическое лицо не является гражданином РФ;
• физическое лицо имеет статус Индивидуального предпринимателя и ведет свою деятельность по упрощенной или патентной системе налогообложения;
• если физическое лицо работает неофициально. Сюда же относятся безработные, которые из официальных доходов имеют только пособие по безработице.

Также следует отметить, что родитель не сможет получить вычет за обучение своего ребенка, если документы были оформлены на имя последнего. Но, если договор и другие правоустанавливающие документы были оформлены на родителя, а оплату осуществлял ребенок, то право сохраняется. Достаточно приложить документ, в котором будет указано, что оплата осуществлялась ребенком по поручению родителя/опекуна.

Размер вычета

Предельный размер социального вычета будет зависеть от того, чье именно обучение оплачивало физическое лицо. Законодательством () предусмотрено следующее:

• собственное обучение – сумма налогового вычета за обучение не может превышать общий лимит на вычеты в 120 тысяч рублей за налоговый период, то есть год;
• оплата обучения за своего ребенка или детей, если те не достигли 24 лет и учатся на дневной форме — не больше 50 тысяч рублей в год на каждого ребенка;
• оплата за обучение опекаемого лица или лиц, если те не достигли 24 лет и обучаются на очной форме – не больше 50 тысяч рублей на каждого за календарный год;
• оплата за обучение не полнородного или полнородного брата/сестры, если те не достигли 24 лет и обучаются на дневной форме – не больше 120 000 рублей за год.

Наглядно это можно представить в виде следующей таблицы:

В то же время, следует отметить, что налоговый вычет рассчитывается совокупно и указанные суммы это общий лимит. Следовательно, из предписанной законодательством суммы нужно вычесть только 13%. Таким образом, на собственное обучение можно обратно получить не больше 15 600 рублей, а на ребенка или опекаемое лицо не больше 6500 рублей за год обучения.

Кроме этого, если налогоплательщик потратил некоторые средства на оплату медицинских услуг (например) и подал декларацию на компенсацию относительно этих расходов, а позже подал заявление и на вычет за обучение, то сумма будет сочетаться и, следовательно, размер вычета за обучение будет уже меньше.

Для понимания ситуации, рассмотрим пример: Иванов потратил 100 000 рублей на свое лечение. Чтобы возместить расходы он подал декларацию с соответствующей суммой. В то же время, он проходил обучение и потратил в год 120 000 рублей. Таким образом, максимально допустимая сумма вычета за обучение будет уже 20 000 рублей.

Просчет вычета за обучение осуществляется на основе таких факторов:

• сумма, которую лицо может получить в качестве компенсации, не должна превышать размер подоходного налога, то есть 13% от официальной заработной платы;
• общая сумма вычета не превышает 13% от затрат на обучение, но с учетом вышеуказанных сумм за год.

Для примера расчета суммы налогового вычета рассмотрим примерную ситуацию:

• за год собственного обучения было отдано 150 000 рублей;
• за год было заработано 250 000 рублей;
• годовой лимит вычета составляет 120 000 рублей, а потрачено было 150 000. Следовательно, если лимит не был израсходован на другие виды вычетов, то сумма высчитывается следующим образом 120 000*13%=15 600 рублей.

Сам расчет осуществлять достаточно просто – нужно только из затраченной суммы вычесть 13%. Например:

• за родного брата, который учится на дневной форме, было уплачено 95 000 рублей;
• следовательно – 95 000*13%=12 350 рублей.

Пошаговая инструкция по получению вычета

Как получить налоговый вычет за обучение? Для того чтобы получить такого рода компенсацию, нужно собрать пакет документов, подать заявление по установленной законодательством норме в налоговую службу. После того как налоговая служба проверить подлинность и правильность всех предоставленных бумаг, деньги будут перечислены на счет налогоплательщика.

Перечень документов

Какие документы нужны для оформления налогового вычета? При себе нужно иметь следующее:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• внутренний паспорт гражданина или документ, который удостоверяет личность налогоплательщика;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
• заявление установленного образца на налоговый вычет за обучение ( можно скачать у нас на сайте);
• договор с учебным заведением, в котором обязательно должна быть указана сумма. Обратите внимание, что если с момента заключения договора сумма повысилась, то это также нужно подтвердить документально. В большинстве случаев это приложение к договору;
• заверенная копия лицензии учебного учреждения;
• платежные документы, которые подтверждают факт перечисления определенной суммы на счет учебного учреждения.

При подаче документов и заполнении налогового вычета за обучение на ребенка дополнительно нужно собрать такие документы:

• копия свидетельства о рождении ребенка/детей;
• справка из учебного учреждения, которая подтверждает факт обучения на очной форме ребенка;
• копия свидетельства о браке, но только в том случае, если в документах на оплату был указан один супруг, а оформление вычета оформляет другой.

Если собираются документы, для получения вычета за обучение брата или сестры, то нужно иметь такие документы:

• копия собственного свидетельства о рождении;
• копия свидетельства о рождении родственного лица;
• справка из образовательного учреждения о том, что родственник обучается на дневной форме.

Если оформляется налоговый вычет при условии, что ребенок/родственник обучался за рубежом, то все документы должны иметь нотариально заверенные переводы.

Важно – все копии документов должны быть заверены. Это можно сделать самостоятельно (на каждой копии написать «Копия верна» и поставить подпись с датой), или сделать это через нотариуса. Декларация по форме 3-НДФЛ при оформлении налогового вычета за обучение должна быть обязательно.

Подготовка декларации

Для получения налогового вычета за обучение обязательно нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Заполнение декларации и заявления это самый сложный, но в то же время самый важный этап.

Декларация состоит из нескольких листов, на которых помимо общей информации, нужно указать информацию относительно размера доходов и их источника. Обратите внимание – на каждом листе нужно проставить свою подпись. Заполнение полей осуществляется печатными буквами. Форму декларации вы так же можете на нашем сайте.

Заполнять декларацию нужно очень внимательно – малейшая ошибка или исправление сделает документ недействительным. Можно немного облегчить этот этап – при помощи специальной программы на сайте Федеральной налоговой службы есть для этого специальная программа .

Подготовка заявления

Заявления на налоговый вычет за обучение вы можете загрузить с нашего веб-ресурса. В теле заявления нужно будет указать следующую информацию:

• ФИО налогоплательщика;
• тип возмещения (в нашем случае это третий вариант (подлежащая возмещению));
• размер суммы;
• в специальном поле (небольшой квадрат на первом листе) нужно продублировать личную информацию и заверить личной подписью достоверность внесенных данных;
• наименование банковского учреждения, номер и тип счета;
• данные о паспорте или другом документе, который подтверждает личность;
• данные о месте жительства.

Все пункты, особенно сумму и расчетный счет в банке нужно вписывать очень внимательно.

Обращение за вычетом

Как вернуть деньги за обучение в ВУЗе или другом учебном учреждении? Сделать это можно путем обращения с указанными выше документами в налоговую службу по месту регистрации места проживания, или через работодателя.

Оформление через ФНС

Подать документы можно как лично в региональное управление ФНС, предварительно записавшись на прием, или в режиме онлайн через официальный сайт ведомства, предварительно создав личный кабинет налогоплательщика.

Обратите внимание, что при подаче документов через сайт ФНС нужно иметь электронную цифровую подпись. Если ее нет, то получить можно на этом же сайте. Декларацию по форме 3-НДФЛ можно заполнить тут же или загрузить уже готовую. После этого понадобиться загрузить отсканированные копии документов и заверить все цифровой подписью. Процесс обработки обращения можно отслеживать в личном кабинете.

При обращении в ведомство по месту регистрации жительства процесс подачи документов схож – нужно прийти к инспектору в назначенное время, предоставить полный пакет документов. На месте инспектор проверяет все ли так как надо и регистрирует обращение.

Не забудьте предоставить справку по форме 2-НДФЛ, для ФНС это важно. Выглядит она так:

Оформление через работодателя

В таком случае все равно нужно обращаться в налоговую службу. Алгоритм оформления вычета следующий:

• подать заявление на получение уведомления от ФНС на получение социального вычета (образец можно скачать на нашем сайте );
• собрать пакет документов;
• в региональное управление ФНС подать пакет документов с заявлением на получение уведомление;
• после 30 дней в ФНС получить уведомление о праве на получение вычета;
• предоставить уведомление работодателю.

Важно – если в налоговую службу предоставляются копии документов, то оригиналы все равно нужно иметь при себе.

Сроки получения вычета

Сроки получения решения о выдаче налогового вычета будут зависеть от формы обращения. При подаче документов через ФНС (лично или в онлайне) срок рассмотрения не больше 3 месяцев с момента регистрации обращения. Если оформляется вычет через работодателя — не более 30 дней.

Обратите внимание, вернуть деньги можно только в году, который следует после оплаты. Например, если оплата за обучение осуществлялась в 2018 году, то получить средства можно только в 2019.

Непосредственно денежные средства перечисляются заявителю в течение месяца после одобрения обращения налоговой службой. Следует отметить, что относительный длительный срок рассмотрения заявления на получение налогового вычета связан с тщательной проверкой ФНС предоставленных документов.

Принимая во внимание все вышесказанное, ответ на вопрос «можно ли получить налоговый вычет за обучение» будет утвердительным. Главное собрать полный пакет документов, правильно рассчитать сумму и правильно заполнить декларацию и заявление. Процесс получения такой компенсации длительный, несколько сложный, но дает возможность сэкономить средства, затраченные на обучение.