Нормативный размер страховых взносов в. Размеры страховых взносов

Страховые взносы с 2018 года в России могут существенно поменяться, в зависимости от того, к чему приведет дискуссия, развязанная министрами РФ не так давно. Сейчас, по слухам, на рассмотрении у Правительства РФ находится множество вариантов, которые связаны с изменениями в распорядок внесения НДС и страховых взносов для всего населения Российской Федерации. Далее в тексте мы расскажем вам все, что нам известно по теме уже сейчас.

Для начала стоит сказать, что тема данной статьи - это исключительно страховые взносы. Уже с начала 2018 года, вполне возможно, такой источник денежных средств может пополниться новыми поступлениями. А может и сократиться, что, впрочем, маловероятно, учитывая обстоятельства. Дело в том, что к этому моменту известно, что общая ставка страхового взноса к 2018 году в России может сократиться с 30% до 21%. Вместе с этим, отметим, что общая ставка НДС может повыситься: с 18% до 21%. В то же время их лимиты наверняка изменятся в большую сторону.

Таким образом, как видите, данные на выходе уравновешиваются. Также заметим, что согласно инсайдерской информации, конечными ставками могут быть и следующие возможные варианты: 20/22, 22/22, 21/22 и др.

Страховой взнос - это часть государственной системы социальной защиты населения России, что является обязательным для граждан. Он обязывает все работающие лица застраховаться на случай, когда в будущем возможны изменения в материальном и социальном положении человека. Сюда же относятся и те причины, которые заранее предвидеть невозможно.

Существуют фонды, которые имеют свои собственные бюджеты, не связанные напрямую с бюджетной системой Российской Федерации. В результате этого их часто называют просто: внебюджетные фонды.

Страховыми взносами пополняется казна фондов, а источник денежных средств формируется денежными перечислениями предприятий, они же страхователи. Когда по каким-либо причинам сформировался дефицит бюджетных средств фондов, в таком случае обращаются за помощью к трансфертным платежам, взятым непосредственно из федерального бюджета РФ.

Размер страховых взносов формируется в основном исходя из оплаты труда действующих сотрудников предприятия.

Ставки по страховым взносам

Существует три основных вида страховых взносов: в ПФР (Пенсионный фонд), в ФСС (Фонд соцстрахования) и в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).

Мы вам напомним, что в 2017 году были зафиксированы следующие ставки по указанным разновидностям страховых взносов: 876 тыс., 755 тыс. руб. и 5,1% соответственно. Размер страхового взноса в ПФР и ФСС вырос на 80 и 37 тыс. рублей соответственно. Лимит страхового взноса в ФОМС не был установлен, тогда как с 2019 года действующий тариф 5,1% планируют поднять до 5,9%.

Помимо вышеперечисленных, существует и целый ряд других страховых взносов, действующих для граждан России.

С 2018 года, как уточнил первый вице-премьер РФ Игорь Шувалов в начале 2017-го, общий размер страхового взноса может быть снижен с 30% до 21%. 30% - это общая ставка взносов, размер которой зависит от того, превышает ли доход сотрудника установленный лимит или нет. Лимиты же, по состоянию на 2017 год, были указаны в нашей статье немногим выше.

Собственно, лимит страхового взноса с начала 2018 года, судя по всему, будет повышен, тогда как общая ставка, вероятно, снизится. В принципе, в итоге все останется на том же уровне, как и было прежде, как нам кажется.

Изменения в распорядке внесения страховых взносов с 2018 года

Изменения страховых взносов в 2018 году призваны перезапустить систему, напрямую связанную с экономическим ростом России, и частью плана для осуществления данной поставленной чиновниками цели является снижение налогов на труд. В то же время компенсировать недостающее количество денежных средств, что может запросто образоваться в результате предпринятых мер, могут косвенные налоги. Собственно, под ними подразумеваются как раз таки страховой взнос и НДС.

Игорь Шувалов, подводя некую черту под известной в первую очередь ему информацией о том, что Правительство РФ собирается делать в скором времени, в феврале 2017 года рассказал журналистам, что на обсуждение вынесены налоговая конструкция в совокупности. Это, как он считает, вместе со страховыми взносами и изменениями, принятыми в их распорядок, приведет к тому, что появится новое разумное предложение на среднесрочную перспективу. В то же время он заметил, что произойдет это не раньше 2018 года.

О том, вероятны ли варианты ставок в размере 21% для страховых взносов и НДС, Игорь Шувалов ответил расплывчато, мол, все зависит от того, на какой ноте прекратится дискуссия, в которой задействованы политики.

Размер ставок по страховым взносам и НДС на уровне 21%, на что также указал человек, пожелавший остаться неизвестным (впрочем, известно, что он является федеральным чиновником), рассматривается в Правительстве РФ как наиболее удобный для всех вариант, который будет действовать весь . Оживление экономики в понимании чиновников - это снижение стоимости труда. В целом, как-то так обстоят дела по данному вопросу к этому моменту времени.

Страховые взносы с 2018 года

Подводя итоговую черту под нашим материалом, рассматривающим скорое будущее оплаты труда для всего населения России, мы можем сказать, что оно не сильно радужное. Страховые взносы с 1 января 2018 года, если говорить конкретно о них, могут упасть, но это касается лишь их общей ставки. С другой стороны, скорее всего, лимит будет повышен и может приблизиться к району 1 млн рублей. Оставайтесь с нами, чтобы узнать свежие новости по теме первыми.

Все работодатели – организации и предприниматели, производящие выплаты физлицам в денежной и натуральной форме, должны перечислять с этих сумм страховые взносы. О том, какими будут тарифы на «пенсионное», медицинское и социальное страхование работников в наступающем 2018 году, расскажет наша статья.

Основной тариф страховых взносов в 2018 году

Основная ставка страховых перечислений в новом году составит 30%, из которых:

• 22% - тариф на взносы ПФР с выплат, не превышающих лимит базы; с сумм, которые этот лимит превысили, страхвзносы начисляются по ставке 10%;
• 2,9% - взносы ФСС на случай болезни и материнства в пределах лимита базы; с сумм, превышающих лимит, взносы ФСС не начисляются;
• 5,1% - страхвзносы на обязательное медстрахование; лимит облагаемой базы для ОМС не установлен.

Как видим, тарифы страховых взносов-2018 остаются на уровне 2017 года, а вот предельная база доходов , с которых начисляются страхвзносы ПФР и ФСС, в будущем году вырастет:

• для «пенсионных» взносов лимит составит 1 021 000 руб.,
• для взносов на соцстрахование – 815 000 руб.

Кроме того, в ФСС все в том же размере будут перечисляться взносы на «травматизм», тариф которых зависит от класса профессионального риска , присвоенного основной деятельности работодателя, и составляет от 0,2% до 8,5%.

Пониженный тариф страховых взносов в 2018 году

Прежними в 2018 году останутся и пониженные тарифы страхвзносов. Категории работодателей-льготников, перечисленные в ст. 427 НК РФ, не изменились. Пониженный размер взносов в новом году имеет следующие значения:

• по ставке 0% облагаются выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном судовом реестре;
• 7,6% платят участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя, резиденты свободного порта Владивосток и территорий опережающего соцэкономразвития;
• 14% - тариф для участников проекта «Сколково», а также «упрощенцев», занимающихся внедрением интеллектуальных разработок, IT-организаций, представителей туристического бизнеса, заключивших договор с руководством ОЭЗ;
• 20% платят «упрощенцы», занимающиеся льготируемой деятельностью (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ) при уровне дохода не выше 79 млн.руб. в год, благотворительные организации на УСН, некоммерческие, социально ориентированные организации в сфере науки, искусства, образования, спорта и т.п., а также ИП с работниками на патенте и аптеки на ЕНВД.

Доптарифы страховых взносов-2018

За работников, занятых на опасных и вредных работах, и имеющих право на досрочный выход на трудовую пенсию по старости, работодатель перечисляет «пенсионные» взносы по тарифам более высоким, чем для обычной деятельности.

Дополнительный тариф страхового взноса в 2018 году для таких трудящихся, как и в 2017 г., может составлять от 2% до 9% (п. 3 ст. 428 НК РФ). На величину допвзноса влияет то, какой вид работы выполняет сотрудник, а также результаты спецоценки условий труда – чем выше уровень опасности и «вредности», тем выше будет доптариф:

• 8% - тариф для самого высокого 4-го уровня опасности условий труда;
• 7% - вредный уровень подкласса 3.4;
• 6% - вредный уровень подкласса 3.3;
• 4% - вредный уровень подкласса 3.2;
• 2% - вредный уровень подкласса 3.1.;
• 0% - тариф для оптимального и допустимого уровня (классы 1 и 2).

Применять дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году нужно и тем, кто не проводил спецоценку трудовых условий, но эти тарифы будут другими:

• 9% для работников по Списку № 1 п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (подземные работы, «горячие» цеха, вредные условия труда);
• 6% для тех, кто трудится на тяжелых работах по Списку № 2 и «малым» спискам п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ.

В отличие от страхвзносов по основным тарифам, доптариф применяется без ограничения облагаемой «доходной» базы. То есть, в 2018 году начислять дополнительные «пенсионные» взносы следует, даже если доход работника превысит облагаемый лимит в 1021000 руб.

В 2018 г. организации, предприниматели обязаны будут платить за своих работников согласно единому порядку общеобязательные взносы по пенсионному страхованию. Базу для исчисления сумм по ОПС составит, как и раньше, заработная плата работника. Оплата будет производиться в ИФНС.

Существенных изменений по этой части не предвидится. Единая ставка 30%, применяемая до сих пор, пока остается действующей (НК РФ, ст. 425, 426). Хотя не исключено, что в ближайшем будущем этот показатель все же снизят до 22 %. С 2018 г. изменится только величина предельного порога взносов ОПС, т. к. она привязана к средней зарплате по стране.

Таким образом, предельный порог общеобязательных пенсионных взносов в 2018 г. повысится с актуальных ныне 876 000 до 1 021 000 рублей. Приведенные данные свидетельствуют о том, что платежи по ОПС в рамках установленного предела базы будут оплачиваться по тарифу 22 %. При сверхлимитном доходе работника (от 1 021 000 руб.) будет применяться тарифная ставка 10 % с превышенной суммы. Формула калькуляции остается прежней: доход работника * соответствующая тарифная ставка.

Взносы ОПС при годовой сумме дохода за 2017 г., превышающей 300 000 руб., крайний срок доплаты (1% с превышенной суммы) перенесли. С 2018 г. доплату нужно будет внести не позже 2 июля 2018 г.

Страховые взносы на ОПС предпринимателей в 2018

Индивидуальные предприниматели в грядущем 2018 году будут оплачивать общеобязательные пенсионные взносы за себя. При оформлении платежного документа на оплату ими указываются реквизиты ИФНС и КБК для общеобязательных пенсионных взносов - 18210202140061110160.

Предполагается, что к этому моменту для ИП в Налоговом кодексе закрепят фиксированную величину платежа по ОПС, которую им нужно будет оплачивать. Для тех коммерсантов, чей доход за год превысит 300 000 руб., остается неизменным требование по доплате 1% с превышенной суммы годового дохода.

Итак, величина фиксированных платежей ОПС с 2018 г. возрастет на 3 145 руб. (с 23 400 руб. до 26 545 руб.). В последующих годах фиксированная величина также будет индексироваться.

Общая сумма общеобязательных пенсионных платежей предпринимателя за 2018 г. составит: 26 545 руб. + 1% с превышенной суммы (если доход больше 300 000 руб.). Лимит по суммарной величине платежа - 212 360 руб.

Льготирование при уплате взносов ОПС 2018 г.

По льготированию изменения в грядущем году вводить не планируется. Сохранятся пониженные ставки для страхователей некоторых видов деятельности, размеры которых являются актуальными в текущем 2017 году. Они же будут применяться и на следующий год.

Основные категории страхователей	Льготная тарифная ставка по взносам ОПС
Организации, ИП на УСН (льготный вид деятельности с прибылью от 70% в суммарном объеме) Аптеки, ИП с лицензией на аптеку, режим ЕНВД ИП на патенте (при выплатах работникам) Организации, занимающиеся благотворительной деятельностью, а также некоммерческие структуры на упрощенном режиме
IT - организации	8 %
Иные обязанные лица сообразно НК РФ, ст. 427, п. 2, п.п. 2 и п. 1, п.п. 4	0 %
Участники инновационного проекта «Сколково»	14 %
Участники СЭЗ в Крыму и Севастополе	6 %

Подробнее о размерах пониженных тарифов - в действующей редакции ст. 427 НК РФ.

Сроки оплаты взносов и сдачи отчетности по ОПС 2018 г.

Порядок оплаты всех общеобязательных взносов определен гл. 34 НК РФ. Если крайний срок приходится на выходной либо праздничный день, то страхователь вправе перенести платеж на первый же после него рабочий день. Подобный перенос касается и ситуаций, когда выходной и праздничный день совпадают. Крайние сроки оплаты взносов ОПС за работников в 2018 г. будут следующими:

1. Январь -02.2018.
2. Февраль -03.2018.
3. Март -04.2018.
4. Апрель -05.2018.
5. Май -06.2018.
6. Июнь -07.2018.
7. Июль -08.2018.
8. Август -09.2018.
9. Сентябрь -10.2018.
10. Октябрь -11.2018.
11. Ноябрь -12.2018.

Предприниматели за себя перечисляют общеобязательные платежи на пенсию до 09.01.2018 (за 2017 год) и до 02.04.2018 (1% с превышенной суммы дохода от 300 000 руб. за 2017 год).

При нарушении перечисленных сроков оплаты за просрочку страхователю начисляется пеня (НК РФ, ст. 75). За неуплату либо частичную оплату обязанное лицо могут оштрафовать.

Организации и ИП, отчитываясь по страховым платежам ОПС в 2018 г., сдают следующие виды отчетов:

1. СЗВ-М, подается помесячно (до 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем).

2.Данные о страховом стаже по форме СЭВ-СТАЖ. Этот персонифицированный отчет сдается раз в год (за 2017 г. подается до 1.03.2018 г. сообразно требованиям ст. 11, п.2 ФЗ № 27от 1.04.1996, редакция от 28.12.2016).

По требованию ПФР страхователи должны также представлять данные о стаже до 2002 г. С этой целью используется форма СЭВ-К.

Ранее применяемые формы отчетности по страхованию РСВ-1 (2), 4-ФСС и РВ-3 упразднены.

Пример 1. Оплата взносов ОПС предпринимателем за себя в 2018 г.

Гражданин РФ, Н. Л. Краснов, зарегистрировался предпринимателем 19.02.2018. Предпринимательскую деятельность он осуществлял вплоть до 10.09.2018, после чего снялся с учета.

За время работы его доход в рублях достиг цифры 1 300 000. Н. Л. Краснову следует уплатить общеобязательные пенсионные взносы за весь период предпринимательской деятельности в 2018 году, т. е. с 19.02.2018 до 10.09.2018.

С этой целью сначала калькулируются отдельно взносы ОПС за неполные и целые месяцы работы. Далее подсчитывается 1% с превышенной суммы дохода, т. к. прибыль Н. Л. Краснова за время всей деятельности превысила лимит 300 000. Наконец, все взносы суммируются. Получается величина взносов ОПС за весь период предпринимательской деятельности, которую Н. Л. Краснов должен будет заплатить.

Последовательность калькуляции будет следующей:

• Платежи ОПС за 1 месяц: 26 545 руб. /12 месяцев = 2212 руб.
• Платежи ОПС за неполный февраль 2018 г. (с 19 по 28 число, всего 10 дней): 2212 / 28 дней * 10 дней = 790 руб.
• Платежи ОПС за неполный сентябрь 2018 г. (с 1 по 10 число, итого 10 дней): 2212 / 30 дней * 10 дней = 737 руб.
• Платежи ОПС за целые месяцы работы 2018 г. (с марта по август, итого 6 месяцев): 2212 * 6 месяцев = 13 272 руб.
• Доплата с превышенной суммы лимита по годовому заработку от 300 000 руб.: (1 300 000 - 300 000) * 1% = 10 000 руб.
• Итоговая сумма общеобязательных пенсионных взносов к уплате (суммируются все скалькулированные выше суммы взносов ОПС): 790 +737 + 13 272 + 10 000 = 24 799 руб.

Итак, предприниматель Н. Л. Краснов должен заплатить взносы ОПС размером 24 799 рублей. Указанная сумма не превышает предельный максимум по взносам за 2018 г. (212 360 руб.).

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Гражданин РФ зарегистрировался как ИП в 2017 г., но в 2018 г. не вел никакой деятельности. Движений по счетам не было. Нужно ли ему платить взносы ОПС за 2018 г.?

Да, поскольку, несмотря на бездеятельность, он пребывал в статусе предпринимателя. А пенсионные взносы являются общеобязательными платежами. Предпринимателю нужно будет уплатить фиксированную величину - 26 545 руб.

Примечательно, если бы его доход за 2018 г. был меньше предельного порога 300 000 руб., то ему также нужно было бы платить фиксированную величину (26 545).

Вопрос №2: Как определить сумму платежа по ОПС для членов КФХ, которую нужно оплатить в 2018 г.?

По формуле: фиксированная величина 26 545 (на 2018 г.) * количество членов КФХ вместе с главой хозяйства.

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2019 году. В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей. В статье представлены тарифы страховых взносов в 2019 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.

Порядок начисления страховых взносов в 2019 году

Порядок начисления страховых взносов в 2019 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

1. Отчисления в пользу физлиц.
2. Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
3. Утвержденные предельные величины облагаемой базы.

Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

Отчисления в пользу физлиц в 2019 году

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

• медицинское;
• пенсионное;
• социальное.

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

• с трудовыми договорами;
• с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
• с авторскими договорами (с исполнителями).

Обратите внимание, что в 2019 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу. Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2019 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года). Изменились только предельные базы для расчета страховых взносов (на основании п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426). Ознакомиться с ними вы можете в таблице, размещенной ниже.

Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.

Распределение общей ставки следующее:

• на социальное страхование - 2,9%;
• на пенсионное страхование - 22%;
• на медицинское страхование - 5,1%.

Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2019 году

Медицинское страхование	Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)		Пенсионное страхование
Основной тариф	Основной тариф до 865 000 рублей	Основной тариф свыше 865 000 рублей	Основной тариф до 1 150 000 рублей	Основной тариф свыше 1 150 000 рублей
(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории)
	(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.

К сожалению, в 2019 году льготные тарифы, действовавшие в 2018 году, для некоторых категорий плательщиков были отменены. К таким категориям относятся ИП и организации:

• применявшие льготный режим при работе на УСН;
• аптеки на ЕНВД;
• применявшие ПСН в сфере оказания услуг.

Предприниматели, занимающиеся деятельностью в интеллектуальной сфере будут платить на пенсионное страхование в 2019 году на 7% больше.

Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2019 году в таблице ниже.

Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2019 году

имеющих право на пониженные тарифные ставки	Медицинское страхование	Социальное страхование	Пенсионное страхование
Организации, участвующие в проекте «Сколково»
Благотворительные организации на УСН
Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан, научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения, культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят
Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года)
Организации и ИП, имеющие статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития (на основании № 473-ФЗ от 29.12.2014 года)
Организации и ИП с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов (за исключением судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ)
Организации РФ, работающие в области информационных технологий (чья деятельность связана разработкой, реализацией программ, а также с установкой, тестированием и сопровождением программ для баз данных, ЭВМ, с оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации для баз данных, ЭВМ)
Организации и ИП, которые заключили договоры об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты работникам, занятым в промышленно-производственных и технико-внедренческих ОЭЗ
Партнерства, а также хозяйственные общества, применяющие на практике результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их участниками (учредителям) - бюджетным (автономным) образовательным организациям высшего образования и бюджетным (автономным)научным учреждениям
Организации и ИП, заключившие договоры об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты в пользу работников, занятых в туристско-рекреационных ОЭЗ, которые объединены в кластер по решению российского правительства

С заработной платы работников, которые трудятся в опасных или во вредных условиях, работодателям нужно уплачивать дополнительные страховые взносы. При этом тарифы таких взносов зависят от результатов специальной оценки труда (или от их отсутствия). Об этом сказано в пункте 3 статьи 428 НК РФ.

В таблице вы сможете ознакомиться с дополнительными тарифами для организаций и индивидуальных предпринимателей, при проведении спецоценки труда и при ее отсутствии на 2019 год

Таблица 3. Дополнительные тарифные ставки по страховым взносам в 2019 году

Спецоценка не проводилась		Спецоценка проводилась (пункт 3 статьи 428 НК РФ)
	Плательщики страховых взносов по дополнительному тарифу	Взносы на пенсионное страхование тариф (в %)	Класс и подкласс опасности
	Организации и ИП, осуществляющие выплаты работникам, трудящимся на работах, которые указаны в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 № 400-ФЗ от 28.12.2013 года Организации и ИП, осуществляющие выплаты работникам, трудящимся на работах, которые указаны в пункте 1 части 1 статьи 30 № 400-ФЗ от 28.12.2013 года (в соответствии со списком 1, который был утвержден постановлением Кабинета министров СССР № 10 от 26.01.1991 года)		класс - оптимальный подкласс - 1
			класс - допустимый подкласс - 2
			класс - вредный подкласс - 3.1
			класс - вредный подкласс - 3.2
			класс - вредный подкласс - 3.3
			класс - вредный подкласс - 3.4
			класс - опасный подкласс - 4

Обратите внимание, что если по выплатам в пользу одного работника допускается применение различных дополнительных тарифов по страховым взносам, то нужно применять наибольшее значение дополнительного тарифа.

Тарифы страховых взносов для ИП в 2019 году

Напомним, что с 2018 года тарифы страховых взносов для ИП теперь не будут зависеть от МРОТ. Точный размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей «за себя» зафиксировали законодательно. Приводим актуальные размеры страховых взносов для ИП «за себя» в виде таблицы:

Таблица 4. Тарифы и размеры страховых взносов для ИП «за себя» в 2019 году

Облагаемая база и лимиты по страховым взносам в 2019 году

Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2019 году были увеличены и теперь их размеры следующие:

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году выросла. В статье - таблица с новыми лимитами и правила, как их применять.

С 1 января 2018 года считайте взносы по новым правилам. Правительство повысило предельный размер базы для начисления страховых взносов в 2018 году (постановление от 15.11.2017 № 1378).

Лимит базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Предельная база страховых взносов - индексируемая величина. Правительство устанавливает ее значение с учетом роста средней зарплаты в России.

Лимит начисления страховых взносов в 2018 году будет только у пенсионных и социальных взносов на случай болезни и материнства. Лимит по пенсионным взносам составляет 1 021 000 руб., по взносам на социальное страхование — 815 000 руб.

Медицинские и пенсионные взносы по дополнительному тарифу, а также социальные платежи на травматизм придется перечислять со всех облагаемых доходов независимо от их суммы. Для них лимита, как и прежде, не будет.

Предельные базы для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Новый предел страховых взносов в 2018 году: как применять

Как применять предельную величину базы для исчисления страховых взносов, зависит от вида взносов.

Пенсионные взносы. В 2018 году с облагаемых выплат до 1 021 000 руб. включительно страховые взносы начисляйте:

• по тарифу 22% — если компания применяет общие тарифы;

С выплат свыше 1 021 000 руб. взносы на обязательное пенсионное страхование начисляете по тарифу 10%, если компания применяет общие тарифы. В случае, когда компания применяет пониженные тарифы, взносы вовсе не нужно платить.

Взносы на случай болезни и материнства. В 2018 году с выплат до 815 000 руб. включительно начисляйте взносы по таким тарифам;

• 2,9% — если компания применяет общие тарифы;
• 1,8% — в отношении выплат временно пребывающим иностранцам (исключение - высококвалифицированные специалисты, если компания применяет общие тарифы;
• по пониженному тарифу — если компания применяет пониженные тарифы.

Если произошло превышение предельной базы для начисления страховых взносов, социальные взносы на случай временной нетрудоспособности не начисляйте.

Медицинские взносы с выплат в пользу работников надо платить по ставке 5,1%.

Тарифы и база для страховых взносов в 2018 году: таблица

Рассмотрим на примере, как работодателю применять новый лимит базы для начисления страховых взносов в 2018 году.

Пример:

Пример. Компания применяет общие тарифы страховых взносов. Оклад сотрудника 95 000 руб. Расчет взносов представлен в таблице.

Месяц	База для начисления страховых взносов нарастающим итогом, руб.	Пенсионные взносы, руб.	Взносы на случай болезни и материнства, руб.	Медицинские взносы, руб.
Январь
Февраль
Март
Апрель
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь	1 045 000
Декабрь	1 140 000

Какие выплаты включать в базу для страховых взносов в 2018 году

В 2018 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата. Отпускные.

Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.