Использование льготного режима налогообложения по упрощенке предполагает обязанность налогоплательщика в установленные законодательством сроки представлять такой отчет, как декларация по УСН. На этом режиме это единственный отчет, на основе которого определяются и уплачиваются авансовые платежи в бюджет и оставшаяся часть годового налога. Рассмотрим, как заполняется декларация по УСН 2018 года.

Согласно законодательству, декларация по УСН направляется в налоговую инспекцию по итогу за учетный период, которым установлен календарный год, ее нужно сдать:

• до 31 марта последующего года за отчетным для налогоплательщиков, которые являются юридическими лицами;
• до 30 апреля - для ИП.
• если была осуществлена в период с 1 по 31 декабря, то отчитаться за это срок можно уже, по итогам последующего года (согласно п. 2 ст. 55 НК РФ). Т.е. например, зарегистрирован ИП был 15 декабря 2017 года, первую декларацию можно подать до 30 апреля 2019 года.

Таким образом в 2019 году предприниматели должны отчитаться до 30 апреля. А ООО должны предоставить отчетности до 1 апреля, так как 31 марта выпало в 2019 году на выходной день.

Ежеквартально хозяйствующий субъект, применяющий УСН, должен рассчитывать и перечислять только авансовые платежи, направлять в налоговую инспекцию квартальные отчеты не надо.

Внимание! При ликвидировании бизнеса декларацию необходимо сдать до 25 числа последующего месяца, после закрытия.

Когда нарушаются сроки по предоставлению декларации или она не была представлена вообще, то к субъекту предпринимательства применяются меры административного воздействия. Их величина зависит от того, был ли оплачен налог.

Важно! Если уплата обязательного платежа произошла, а декларация по УСН не отправлена, то штраф составляет 1000 рублей. Когда и отчет не сдавался, и налог не перечислялся, то штраф определяется в пятипроцентном размере от суммы причитающегося к уплате налога за каждый месяц (или неполный месяц), но не больше 30% общей суммы налога.

Декларация по УСН 2018 подается в установленные законодательством сроки, которые такие же как и в предыдущие годы.

Налогоплательщики должны помнить, что если никакая деятельность не велась, данный отчет все равно необходимо сдать с нулевыми показателями. О том, как подается нулевая декларация по УСН смотрите в конце статьи.

Куда предоставляется отчетность по УСН

Отчет налогоплательщики-организации сдают по месту нахождения. Предприниматели должны же отправлять свои декларации в ИФНС по месту регистрации, даже если они работают в другой местности.

Существует три способа сдать отчет:

• Почтой - декларация по УСН в 2019 году может быть отправлена ценным письмом с описанным вложением;
• Лично в бумажном варианте - налогоплательщик или его представитель могут сдать отчет по УСН непосредственно в самой налоговой.

Важно! При таком варианте обязательно требуется две копии, одна для ИФНС, вторая как подтверждение ИП или фирме.

• Электронно – в настоящее время один из самых распространенных способов отправки, который заключается в использовании электронного документооборота и , либо сервиса налоговой службы.

В зависимости от региона, инспектор может попросить использовать бланки с нанесенным штрих кодом или представить файл отчета вместе с бумажным его вариантом.

Основные правила заполнения декларации по УСН

При заполнении формы следуют применять такие правила:

• Документ должен быть заполнен автоматически на компьютере либо чернилами черного цвета с использованием прописных печатных символов.
• Если какие-то листы отчета не содержат никаких данных, то их включать в состав декларации не надо.
• Каждая страница отчета должна иметь собственный номер.
• Все вносимые в отчет суммы нужно записывать в целых рублях, округляя копейки.
• Если часть строк остается незаполненных, или показатель по ним равен нулю, то проставляется «-».
• Отчет лучше всего не сшивать, а страницы закрепить канцелярской скрепкой.

Декларация по УСН 2018 предназначена для заполнения двух разновидностей системы налогообложения.

Если налогоплательщик использует «Доходы», то ему необходимо вносить данные в следующие листы:

• «Титульный лист»;
• разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2.

При «доходы за минусом расходов» используются листы:

• Титульный лист;
• раздела 1.2 и 2.2.

Внимание! Раздел 3 нужно заполнить только если компания имеет целевые поступления, финансирования и т.д.

Предприниматель или организация должны помнить, что обязательно нужно заполнить графы с авансовыми платежами. Главная особенность этой части отчета заключается в том, что здесь записываются суммы не фактически выплаченные, а причитающиеся к уплате за конкретные учетные периоды. При этом рациональнее заполнять сначала данные в разделе 2, а после, вернуться к колонке 1.

Каждый лист должен быть подписан налогоплательщиком или его представителем, одновременно с этим проставляется дата. Если у хозяйствующего субъекта есть печать, то он ее проставляет только на титульном листе декларации.

Образец заполнения декларации по УСН

Открыть образец заполнения декларации по УСН для системы:

Титульный лист (для всех)

В верхнем поле необходимо указать код ИНН организации или предпринимателя. В связи с тем, что клеток для этого отведено двенадцать, а ИНН у фирм занимает десять символов, последние две незанятые ячейки для них необходимо прочеркнуть.

Потом указывается код подаваемой корректировки. Если декларация за указанный период сдается первый раз, то там ставится «0» в первую клетку, а остальные прочеркиваются. Если сдается корректирующий отчет, то туда ставится цифра, соответствующая его порядковому номеру.

Строка «Налоговый период» может принимать такие значения:

• «34» – отчет подается за год;
• «50» – отчет подается при ликвидации предпринимателя или фирмы, а также при реорганизации;
• «95» – компания переходит на иной налоговый режим;
• «96» – компания прекращает деятельность на упрощенке.

В строку «Отчетный год» заносится период, за который подается отчет.

В поле, указывающее место нахождения, можно заносить:

• «120» – если сдается по жительству предпринимателя;
• «210» – если сдается по месту нахождения компании;
• «215» – если сдается по нахождению фирмы-преемника.

В следующих четырех пустых строках вписывается полные Ф.И.О. предпринимателя или полное название фирмы без сокращений.

Далее записывается основной код деятельности ОКВЭД - минимально четыре знака.

Следующей строкой идут поля код формы реорганизации и ИНН/КПП после пересоздания - они заполняются только в том случае, когда проводится данная процедура.

Следом идет поле, в котором нужно проставить количество листов в декларации. Его лучше заполнять после оформления всех необходимых листов. Рядом находится поле, в котором проставляется количество страниц в приложениях. Это могут быть, к примеру, подтверждающие документы представителя. Если таких нет - ставятся прочерки.

Дальше данные вносятся только в левую часть листа. Здесь нужно указать кто подает отчет: «1» – сам налогоплательщик, «2» – его представитель, полные Ф.И.О. лица или название компании-представителя, подпись и дата подачи. В самом конце записывается название документа, удостоверяющего полномочия.

Внимание! Если отчет подает индивидуальный предприниматель, то ставим «1», а поле с фамилией не заполняется, так как эти данные были введены в графе выше.

Раздел 1.1 (“Доходы”)

Важно! Данный пример заполнен без учета платежей по торговому сбору. Если вы платите ТС, то необходимо еще вычесть оплаченные по нему суммы из рассчитанного налога в разделе 1.1. Ссылка на пример заполненной декларации размещена выше.

Такой лист заполняется только налогоплательщиками, которые находятся на системе «Доходы».

В верхней части записываются ИНН, КПП (при наличии) и порядковый номер листа.

В строчках 010, 030, 060 и 090 записывается код ОКТМО по адресу жительства ИП или нахождения фирмы. В обязательном порядке нужно заносить данные только в поле 010.

В остальные информация вносится только тогда, когда в течение периода изменялось место деятельности. В случае, если после внесения кода остались пустые клеточки, их необходимо прочеркнуть.

В строку 020 заносится результат вычитания строчек 130 и 140 из раздела 2.1.1. Когда выплачивается торговый сбор, то из полученного результата нужно еще отнять данные из строки 160 раздела 2.1.2.

Внимание! В графу 020 заносятся данные только, если они получились больше нуля.

В строку 040 заносится результат вычисления: из разницы строк раздела 2.1.1 (стр.131-стр.141) вычитаем результат строку 020 раздела 1.1. Если плательщик еще выплачивает торговый сбор, то также необходимо дополнительно отнять данные по строке 161 – берем из раздела 2.1.2.

Внимание! В строку 040 записывается полученное число, если они положительное. Если же результат получился отрицательный, то итог без знака указывается в строке 050 .

Для расчета значения по строке 070 нужно действовать так: раздел 2.1.1(стр.132-стр. 142) – Раздел 1.1 (стр. 020 + стр. 040-050). Если итог получился положительным, его записывают в строке 070. Если уплачивается торговый сбор, то из полученной суммы необходимо вычесть стр. 162 раздела 2.1.2.

Внимание! Отрицательный результат расчетов строки 070 указывают в строке 080 без знака.

Для расчета значения строки 100 , выполняется следующее вычисление по строкам: Раздел 2.1.1(стр.133-стр.143) – раздел 1.1(стр.020+стр.040-стр.050+стр.070- стр.080). Если уплачивается торговый сбор, то формула расчета будет выглядеть так: 133-143-163-020-040+050-070+080.

Внимание! Если полученный итог больше нуля, то он указывается, в противном случае знак отбрасывается, а значение записывается в строку 110 .

Раздел 2.1.1 (“Доходы”)

Такой лист заполняют только те, кто применяют систему «Доходы». В верхней части указываются коды ИНН, КПП (при наличии) и номер страницы.

В строке 102 фиксируется, если ли у плательщика наемные рабочие или нет:

• (код 1) если у него есть сотрудники;
• (код 2) , если это ИП и работает он без сотрудников.

В строчки 110-113 записываются полученная нарастающим итогом сумма доходов за периоды: первый квартал, полгода, 9 месяцев и полный год соответственно.

В строчках 120-123 указывается какая налоговая ставка применялась в каждом из указанных четырех периодов.

В строчках 130-133 записываются результаты расчета налога за каждый период. Для этого доход соответствующего периода перемножается на ставку и делится на 100.

Например , для строки 130 берем сумму дохода графы 110 и умножаем на ставку налога по строке 120, полученное делим на 100. Для остальных строк аналогично.

В строчках 140-143 необходимо указать по нарастанию сумму полученного налогового вычета по соответствующему периоду.

Важно! Если у плательщика есть работники (т. е. в строке 102 был указан код «1»), то в строки нельзя заносить сумму большую, чем половина исчисленного налога, указанных по строкам 130-133.

Пример для первого квартала (стр. 140):

У ИП есть 2 наемных сотрудника, сумма отчислений в фонды за 1 квартал составила 14000 рублей, а сумма исчисленного налога 25000 рублей.

• Для сравнения исчисленный налог, указанный в стр. 130 делим пополам: 25000/2 = 12 500.
• Сравниваем половину исчисленного налога с суммой выплат в фонды. Доход 12 500 меньше суммы выплат 14000 тысяч.
• В строку 140 необходимо будет внести значение 12500. Соответственно на 1500 превышения мы не сможем уменьшить сумму налога.

Раздел 2.1.2 (“Доходы”, при Торговом сборе)

Важно! Такой лист дополнительно заполняют только те предприниматели и фирмы, которые находятся на системе «Доходы» и уплачивают . Он содержит две страницы.

В строчках 110-113 записывается размер полученных нарастающим итогом доходов за каждый из периодов - три месяца, полгода, девять месяцев и целый год.

В строчках 130-133 выполняется расчет налога. Для расчета применяются налоговые ставки, которые указывались в разделе 2.1 строчках 120-123. Результат по каждой строке равен умножению дохода и ставки за соответствующий период, и за затем деленные на 100.

В строчках 140-143 записываются по нарастанию суммы полученной льготы за каждый период. Также, как и в предыдущем разделе, если у плательщика имеются наемные рабочие, то она может быть не больше половины рассчитанного налога.

Внимание! Пример описания строк 140-140 подробнее показано в руководстве раздела 2.1.1.

В строчках 150-153 указываются суммы перечисленного торгового сбора за каждый из четырех периодов нарастающей суммой.

В строчках 160-163 указывается размер торгового сбора, который уменьшает сумму налога.

Он рассчитывается следующим образом (пример для строки 160):

• Если результат вычитания значений строчек 130-140 этого раздела меньше строки 150, а также меньше или равен вычитанию 130-140 из раздела 2.1.1, то в итог строки заносится результат вычитания 130-140.
• Если указанные условия не выполняются, то в строку 160 переносится результат из графы 150. Аналогично рассчитываются значения и для последующих строк.

Раздел 1.2 (“Доходы минус расходы”)

Такой лист заполняется только теми, кто находится на системе «Доходы уменьшенные на расходы». В верхней части нужно записать ИНН, КПП (если есть), и номер листа в отчете.

В строчки 010, 030, 060 и 090 заносится код ОКТМО по адресу жительства ИП или нахождения компании. Обязательно нужно заполнять только строку 010, в остальные данные заносят тогда, когда в течение периода менялся адрес деятельности. Если строки не заполняются - в них нужно поставить прочерки.

В строку 020 переносятся данные из строчки 270 раздела 2.2.

Данные для строки 040 рассчитываются следующим образом: раздел 2.2, стр.271-стр.020 данного раздела. Если результат получился положительным, он записывается. Отрицательное значение без знака указывается в строке 050 .

Информация для строки 070 рассчитывается так: стр. 272 (берем из раздела 2.2) –стр. 020-040+050. В строку 070 заносится результат только в том случае, когда он положительный. Отрицательный же результат без знака заносится в строку 080 .

Для строки 100 результат вычисляется следующим образом: стр. 273 (берем из раздела 2.2)- стр. (020-040+050-070+080). Если итог получился положительным, он записывается в стр. 100. Отрицательный без знака указывается по строчке 110 .

Строчка 120 заполняется только тогда, когда итог по строке 280 раздела 2.2 получился больше чем в стр. 273 из раздела 2.2. Итог рассчитывается следующим образом: стр.280 из раздела 2.2 – стр. раздела 1.2 (020-040+050-070+080).

Внимание! Если итог получился с отрицательным знаком, то в этой строке проставляется прочерк, а результат записывается в 110.

Раздел 2.2 (“Доходы минус расходы”)

Эта часть отчета заполняется только на разновидности системы УСН «Доходы за минусом расходов».

Строки 210-213 должны содержать данные о сумме дохода, полученного нарастающим итогом соответственно за три месяца, полгода, девять месяцев и целый год.

Строки 220-223 включают данные о произведенных расходах налогоплательщиком за три месяца, полугода, девять месяцев и целый год. Они также идут нарастающим порядком.

Строку 230 нужно заполнять, когда хозяйствующий субъект в отчетном периоде учитывает убыток, полученный за предыдущие года. Она заполняется только, если сумма доходов превышает сумму понесенных расходов.

Строки 240-243 заполняются расчетным путем. Они равны положительному результату вычитания соответственно строк 220-223 из 210-213 и отражают налогооблагаемую базу по налогу.

Если в результате вычисления поручается превышение расходов, то есть суммы будут отрицательными, то их следует внести в строки 250-253 только без знака минус. Таким образом в них отражается убыток.

В строки 260-263 должны вписываться действующие ставки налога за каждый период отчета. Их значение в зависимости от региона может варьироваться от 5 до 15 %.

Внимание! В некоторых регионах могут применяться льготные ставки по налогу – уточняйте в своей налоговой инспекции.

Строчки 270 – 273 содержат результат произведения строк 240-243 за каждый период отчета, соответственно на процентную ставку налога. Если по итогам периода был получен убыток, в них проставляется прочерк.

Например, для строки 270 расчет будет следующий: стр. 240 умножается на ставку по налогу, указанную в строке 260, полученное произведение делится на 100.

Строка 280 определяется расчетным путем и равна произведению строки 213 на 1%. В ней проставляется размер минимального налога.

Внимание! Строку 280 следует заполнять информационно даже тем, налогоплательщикам, у которых по итогам года рассчитанный налог по УСН и он больше минимального.

Раздел 3 (целевое использование имущества)

Нормами с 2015 года в составе декларации по УСН появился раздел 3. Он предназначен для отражения информации по целевым поступления, финансированию и т. д.

Внимание! Если хозяйствующий субъект не имел подобных операций в течение периода для отчета, то и заполнять его ему нет необходимости.

В графе 1 указывается код поступлений, посмотреть его можно в Приказе ФНС России, утвержденного 04.07.2014, Приложении №5.

В графе 2 следует указать дату, когда поступило имущество или денежные средства в кассу организации или на ее расчетный счет.

В графу 3 вносится сумма полученных денежных средств, либо стоимость услуг, работ или имущества.

В графе 4 необходимо выделить какая сумма была использована с течение установленного срока по его назначению.

Ниже строки 2 расположена графа 5 , в ней отражается до какой даты (срок применения) будут использоваться полученные средства. При получении бессрочных средств в графе ставится прочерк.

Ниже строки 3 расположена графа 6 , в ней указывается сумма, у которой еще не истек срок использования в предыдущем налоговом периоде. В том числе не имеющих срока использования у компании средства.

Ниже строки 4 расположена графа 7 , в ней указывается сумма средств, которые не были использованы в установленный срок или применялись не по назначению.

В строке «Итого по счету» необходимо внести итоговые суммы по всем графам: 3 и 4, 6 и 7.

Нулевая декларация УСН

Если за отчетные период деятельность не велась, у налогоплательщика также остается обязанность подать декларацию

Для того, чтобы подать нулевую декларацию по УСН для режима “доходы” необходимо заполнить следующие листы (строки):

• Как указано в примере, заполнить Титульный лист.
• Раздел 1.1 – необходимо заполнить строки 010, 030, 060, а также графу 090.
• В разделе 2.1.1 заполняется стр. 102.

Для того, чтобы подать нулевую декларацию по УСН для режима “доходы минус расходы”:

• Заполняется в соответствии с указанными примером Титульный лист.
• Заполняются согласно указанной инструкции стр. 010, 030, 060, 090 раздела 1.2.
• Согласно описанию, необходимо заполнить строки 260-263 раздела 2.2.

Применение такого режима как упрощенная система налогообложения (УСН) подразумевает обязанность налогоплательщика в определенные законодательством сроки представлять в налоговую инспекцию декларацию по УСН. Бланк декларации по УСН утвержден приказом ФНС России № ММВ-7-3/99@ от 26 февраля 2016.

В данной статье мы разберем как заполнять декларацию по УСН за 2018 отчетный год.

Основные правила, которые нужно соблюдать при заполнении декларации по упрощенке

При заполнении документа нужно знать следующие моменты:

Декларация нужно заполнять либо на компьютере, либо чернилами синего или черного цвета прописными печатными символами.

Если листы документа не содержат записей, то в состав декларации они не включаются.

Суммы, используемые для расчета показателей нужно округлять до целых рублей, округляя копейки по правилам арифметического округления. При вычислениях значений некоторых строк (напр. Стр. 140, 141, 142, 143 и др.) используется округление в меньшую сторону.

Если некоторые ячейки остаются незаполненными, или значение равняется нулю, то ставится прочерк («-»).

Документ нужно не сшивать, а соединить канцелярской скрепкой.

Если налогоплательщик применяет режим налогообложения «Доходы», заполняются данные в листах: «Титульный лист»; разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. При режиме налогообложения «доходы минус расходы» заполняются листы: Титульный лист; раздела 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется только тогда, если ИП или организация в течении отчетного года получала целевые поступления, финансирования и т.д.

Обязательно необходимо заполнять строки с авансовыми платежами. В отличии от предыдущих форм, в декларации за 2018 год вносятся суммы не фактически выплаченные, а необходимые (рассчитанные) к выплате за определенные отчетные периоды. Именно поэтому заполнение необходимо начинать с раздела 2, а затем переходить к разделу 1.

Листы декларации по УСН должны быть подписаны налогоплательщиком или его представителем, также ставится дата заполнения. Если у организации или ИП есть печать, то она проставляется только на титульном листе документа.

Заполнение декларации по УСН за 2018 отчетный год на конкретном примере

Конечно, проще всего заполнить годовой отчет можно используя калькулятор в левой колонке сайта. В результате автоматического расчета вы получите заполненный документ, который готов к подаче в налоговую инспекцию. Но что если вам захочется разобраться как выполняется расчет показателей тех или иных строк?

Титульный лист

Исходные данные для заполнения:

• ИП Петров Александр Сидорович
• ИНН 000000000000
• ОКТМО 88888888
• Есть наемные работники, поэтому ИП вправе уменьшить рассчитанные суммы налога не более, чем на 50% суммы страховых взносов, выплаченных предпринимателем в течении 2018 года.
• ОКВЭД 62.01 Вид деятельности «Разработка компьютерного программного обеспечения».
• Ставка налога: 6%.
• Доходы в 1 квартале 235729, во втором квартале 342552, в третьем квартале 236598, в четвертом квартале 565322.
• Было выплачено взносов (руб.): в 1 квартале 3835, во втором квартале 5646, в третьем квартале 4590, в четвертом квартале 8453.
• Объект налогообложения «доходы».
• Налогоплательщик является плательщиком торгового сбора, были выплачены следующие суммы: в 1 квартале 800, во втором квартале 1300, в третьем квартале 1050, в четвертом квартале 1562.

Документ, страницы которого используются в качестве примера, сформирован автоматически при помощи калькулятора в левой колонке сайта.

Раздел 2.1.1.

Строка 102. Признак налогоплательщика принимает значения «1» или «2». Значение «1» означает что у вас есть наемные работники, или вы производите выплаты физическим лицам.

Строка 110. Здесь указываются ваши доходы за 1 квартал. Сумма 235729 руб.взята из соответствующего поля заполненной вами формы.

Строка 111. Здесь указываются ваши доходы за полугодие. Суммируются доходы полученные в 1 и 2 кварталах:

235729 + 342552 = 578281 руб.

Строка 112. Здесь указываются ваши доходы за 9 месяцев. Суммируются доходы полученные в 1, 2 и 3 кварталах:

235729 + 342552 + 236598 = 814879 руб.

Строка 113. Здесь указываются ваши доходы за 4 квартала (год). Суммируются доходы полученные в 1, 2, 3 и 4 кварталах:

235729 + 342552 + 236598 + 565322 = 1380201 руб.

Строки 120, 121, 122, 123. В данных строках указывается процентная ставка налога. Значение 6 %взято из заполненной вами формы.

Строка 130. Рассчитываем сумму исчисленного налога за 1 квартал:

Стр.110 х Стр.120: 100 = 235729 х 6: 100 = 14144 руб.

Строка 131. Рассчитываем сумму исчисленного налога за полугодие:

Стр.111 х Стр.121: 100 = 578281 х 6: 100 = 34697 руб.

Строка 132. Рассчитываем сумму исчисленного налога за 9 месяцев:

Стр.112 х Стр.122: 100 = 814879 х 6: 100 = 48893 руб.

Строка 133. Рассчитываем сумму исчисленного налога за налоговый период:

Стр.113 х Стр.123: 100 = 1380201 х 6: 100 = 82812 руб.

Строка 140. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 140 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.140 не может быть больше значения Стр.130: 2 = 14144: 2 = 7072, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные в 1 квартале, т.е. 3835 руб.

Строка 141. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 141 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.141 не может быть больше значения Стр.131: 2 = 34697: 2 = 17348, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные за полугодие, т.е. 9481 руб.

Строка 142. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 142 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.142 не может быть больше значения Стр.132: 2 = 48893: 2 = 24446, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные за 9 месяцев, т.е. 14071 руб.

Строка 143. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 143 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.143 не может быть больше значения Стр.133: 2 = 82812: 2 = 41406, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные за налоговый период (год), т.е. 22524 руб.

Раздел 1.1.

Строка 010. В этой строке указывается код ОКТМО, значение берется из заполненной формы — 88888888.

Строка 020. Вычисляем значение строки по формуле:

(Стр.130 — Стр.140)разд.2.1.1 — Стр.160 разд. 2.1.2 = (14144 — 3835) — 800 = 9509 руб.

Полученное число больше ноля, в Стр.020 указываем 9509. Именно эту сумму необходимо заплатить до 25 апреля отчетного года.

Строки 030, 060, 090. Эти строки заполняются только в случае изменения ОКТМО, поэтому при заполнении декларации поставим прочерки.

Строка 040. Вычисляем значение строки по формуле:

Полученное число больше ноля, в Стр.040 указываем 13607. Именно эту сумму необходимо заплатить до 25 июля отчетного года.

Строка 050. Проверяем выполнения условия:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (34697 — 9481) — 2100 — 9509 = 13607 руб.

Получаем ноль, условие не выполняется, в Стр.050 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строка 070. Проверяем выполнения условия:

Полученное число больше или равно нолю, условие выполняется. Значение Стр.070 вычисляется по той же формуле, поэтому в Стр.070 вносим полученное значение 8556. Эту сумму необходимо заплатить до 25 октября отчетного года.

Строка 080. Проверяем выполнения условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (48893 — 14071) — 3150 — (9509 + 13607 — 0) = 8556 руб.

Полученное число больше или равно нулю, условие НЕ выполняется. В Стр.080 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строка 100. Проверяем выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = ((82812 — 22524) — 4712 — (9509 + 13607 — 0 + 8556 — 0) = 23904 руб.

Полученное число больше или равно нолю, условие выполняется. Значение Стр.100 вычисляется по той же формуле, поэтому в строку вносим полученное значение 23904.

Строка 110. Проверяем выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = (82812 — 22524) — 4712 — (9509 + 13607 — 0 + 8556 — 0) = 23904 руб.

Полученное число больше или равно нолю, условие НЕ выполняется. В Стр.110 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Раздел 2.1.2.

Раздел 2.1.2., 2 лист

Строки 110, 111, 112, 113. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих строк берутся из соответствующих строк 110, 111, 112, 113 раздела 2.1.1.

Строки 130, 131, 132, 133. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих строк берутся из соответствующих строк 130, 131, 132, 133 раздела 2.1.1.

Строки 140, 141, 142, 143. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих строк берутся из соответствующих строк 140, 141, 142, 143 раздела 2.1.1.

Строка 150. В этой строке указывается сумма торгового сбора за первый квартал — 800.

Строка 151. В этой строке указывается сумма торгового сбора за полугодие, т.е. суммируем значения торгового сбора за первый и второй кварталы, получаем 2100.

Строка 152. В этой строке указывается сумма торгового сбора за 9 месяцев, т.е. суммируем значения торгового сбора за первый, второй и третий кварталы, получаем 3150.

Строка 153. В этой строке указывается сумма торгового сбора за год, т.е. суммируем значения торгового сбора за четыре квартала, получаем 4712.

Строка 160. Проверяем выполнение условия «Стр.130 — Стр.140 меньше Стр.150»:

Стр.130 — Стр.140 = 14144 — 3835 = 10309

Полученное число больше или равно Стр.150, значит Стр.160 должна равняться Стр.150. Но есть еще одно условие: Стр.160 должна быть меньше или равна (Стр.130 — Стр.140)раздела 2.1.1. Проверяем:

(Стр.130 — Стр.140) раздела 2.1.1 = (14144 — 3835) = 10309.

Условие выполняется, поэтому Стр.160 равна Стр.150, т.е. 800.

Строка 161. Проверяем выполнение условия «Стр.131 — Стр.141 меньше Стр.151»:

Стр.131 — Стр.141 = 34697 — 9481 = 25216

Полученное число больше или равно Стр.151, значит Стр.161 должна равняться Стр.151. Но есть еще одно условие: Стр.161 должна быть меньше или равна (Стр.131 — Стр.141)раздела 2.1.1. Проверяем:

(Стр.131 — Стр.141) раздела 2.1.1 = 34697 — 9481 = 25216.

Условие выполняется, поэтому Стр.161 равна Стр.151, т.е. 2100.

Строка 162. Проверяем выполнение условия «Стр.132 — Стр.142 меньше Стр.152»:

Стр.132 — Стр.142 = 48893 — 14071 = 34822

Полученное число больше или равно Стр.152, значит Стр.162 должна равняться Стр.152. Но есть еще одно условие: Стр.162 должна быть меньше или равна (Стр.132 — Стр.142)раздела 2.1.1. Проверяем:

(Стр.132 — Стр.142) раздела 2.1.1 = 48893 — 14071 = 34822.

Условие выполняется, поэтому Стр.162 равна Стр.152, т.е. 3150.

Строка 163. Проверяем выполнение условия «Стр.133 — Стр.143 меньше Стр.153»:

Стр.133 — Стр.143 = 82812 — 22524 = 60288

Полученное число больше или равно Стр.153, значит Стр.163 должна равняться Стр.153. Но есть еще одно условие: Стр.163 должна быть меньше или равна (Стр.133 — Стр.143)раздела 2.1.1. Проверяем:

(Стр.133 — Стр.143) раздела 2.1.1 = 82812 — 22524 = 60288.

Условие выполняется, поэтому Стр.163 равна Стр.153, т.е. 4712.

Внимание! Если при формировании декларации в левой колонке сайта вы выберете пункт «Декларация + расчеты и пояснения» то получите подобные расчеты непосредственно для вашего документа.

Новая форма "Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" официально утверждена документом Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Подробнее о применении формы КНД 1152017:

• Новая декларация по налогу при УСНО – 2016

  Утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной...

• Совершенствование налогового администрирования: очередной этап

  Периода. В качестве последнего яркого примера можно привести новую декларацию по налогу, уплачиваемому при применении УСНО... утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной...

• Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в I кв. 2018 г.

  По ней плательщиком налога по упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В... купли-продажи. В ходе проведения камеральной налоговой проверки представленной предпринимателем декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2014 ... связан с предпринимательской деятельностью и подлежит обложению налогом по упрощенной системе налогообложения, предусмотренной главой 26.2 Налогового...

• Расхождение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при УСНО: как объясниться с налоговой?

  К декларации по «упрощенному» налогу и бухгалтерской отчетности, которая представляется в налоговый орган. Декларация при УСНО. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО... 03.04.2017 сообщаем, что декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не содержит ошибок. Превышение доходов...

• Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за октябрь 2018

  По форме 2-НДФЛ не является декларацией или расчетом для целей осуществления налогового... контроля. Кроме того, сведения, отражаемые в... от реализации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Определение от 16.10 ... .2018 № 308-КГ18-17356 (с. Завьялова Т.В...

• Декларация по «упрощенному» налогу за 2016 год: отдельные вопросы

  Декларации по «упрощенному» налогу, является доверенность, если декларация представляется представителем налогоплательщика. Особенности заполнения налоговой декларации при УСНО. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением... сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения...

• НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России

  Процедуре экспорта на основании временных деклараций, в налоговые органы должна представляться полная таможенная... , оформленная до окончания налогового периода, за который представляется декларация по налогу на добавленную стоимость... , используемой в предпринимательской деятельности, в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в порядке, предусмотренном...

• Порядок составления, состав и сроки сдачи годовой отчетности по УСН за 2015 год. Форма и порядок заполнения декларации. Пример

  Она должна представить налоговую отчетность: - налоговую декларацию по единому налогу; - налоговые декларации по транспортному и земельному налогам, если признается... должна представить налоговую отчетность: - налоговую декларацию по единому налогу; - налоговые декларации по транспортному и земельному налогам, если признается... .1 декларации. Раздел 1.1 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - ...

• Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2018 года

  В общеустановленном порядке. Уплата налога на имущество организаций и представление налоговой декларации (расчета) осуществляются по... месту учета на балансе капитальных вложений в... баланса, уплата налога на имущество организаций и представление налоговой декларации (расчета) зависят... могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Письмо от 4 декабря...

• Обзор писем Министерства финансов РФ за август 2018

  Номинальный владелец указаны в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом. Указанные... процедуре экспорта на основании временных деклараций, в налоговые органы должна представляться полная... оформленная до окончания налогового периода, за который представляется декларация по налогу на добавленную стоимость... должны учитываться в составе ее доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Письмо от...

• Обзор писем Министерства Финансов РФ за октябрь 2017 года
• Обзор писем Министерства Финансов РФ за февраль 2018 года

  Для применения другой стороной сделки симметричной корректировки является представление налогоплательщиком налоговой декларации, в которой... отражена соответствующая корректировка. Налог на добавленную стоимость... , используемой в предпринимательской деятельности, в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в порядке, ...

• Важные правовые позиции КС и ВС по вопросам налогообложения за 4 квартал 2017 года

  Законодательства о налогах и сборах. По результатам камеральной налоговой проверки представленной обществом налоговой декларации по налогу на... инстанций поддерживая налоговый орган указали, что для целей исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не... предпринимателем, применяющим общую систему налогообложения, представил в инспекцию налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц...

• Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам октябрь за 2017

  13609 (с. Тютин Д.В., Дистрибьюторский центр УАЗ) – Само по себе представление налоговой декларации, ... которая не являлась предметом проверки налогового органа, недостаточно... реконструкцию налоговых обязанностей, увеличив налоговую базу по налогу на добавленную стоимости и по налогу на... подлежит учету при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Вопросы добросовестности Определение от 25 ...

• Что будет, если "упрощенец" выставит счет-фактуру?

  Состава доходов, учитываемых при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные... , который не уплатил в бюджет налог. Все налоговые декларации по НДС подаются в электронном виде, книга... налоговая отчетность стягивается в центры обработки данных. Декларации по НДС проходят автоматизированную камеральную налоговую проверку, по...

Все индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, должны подать декларацию в ФНС за 2018 год в 2019 году.

В нашей статье мы рассмотрим, как заполняется налоговая декларация УСН в 2019 году за 2018 год предпринимателями, которые применяют объект налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы» и в какие сроки в 2018 году его необходимо предоставить в налоговые органы.

В нижней части страницы читатель сможет скачать бланк налоговой декларации по УСН 2019 года за 2018 год в Excel.

Сроки сдачи декларации по УСН в 2019 году

Налоговая декларация по УСН за 2018 год может быть подана в такие сроки:

• организации — не позднее 31 марта 2019 года (по месту нахождения);
• ИП — не позднее 30 апреля 2019 года (по месту жительства).

Налоговая декларация по УСН ИП и организациями может быть подана несколькими способами:

• лично (посетив налоговую);
• через представителя (по доверенности);
• по почте России;
• через Интернет (по телекоммуникационным каналам связи).

Напомним, что предприниматели, которые применяют Упрощенную систему налогообложения, отчитываются только по итогам года. Ежеквартальную отчетность ИП на УСН не подают.

Структура декларации по УСН за 2018 год

Бланк налоговой декларации по УСН за 2018 в 2019 году утвержден приказом налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99 и состоит из таких разделов:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1.1.
3. Раздел 1.2.
4. Раздел 2.1.1.
5. Раздел 2.1.2.
6. Раздел 2.2.
7. Раздел 3.

Обратите внимание, что сдавать необходимо только заполненные разделы.

Для УСН доходы заполняются:

• титульный лист;
• раздел 1.1;
• раздел 2.1.1;
• раздел 2.1.2 - если является плательщиком торгового сбора (пока он введен только в г.Москва);
• >раздел 3 - если в отчетном году плательщиком УСН были получены целевые средства, указанные в пп 1 , 2 ст.251 НК РФ.

Для УСН доходы минус расходы:

• титульный лист;
• раздел 1.2;
• раздел 2.2;
• раздел 3 - если в отчетном году плательщиком УСН были получены целевые средства, указанные в пп 1,2 ст.251 НК РФ.

Общие правила заполнения декларации

Заполнение налоговой декларации по УСН 2018-2019 года выполняется в соответствии со следующими правилами:

1. Заполнять документ можно как от руки (ручкой синего, фиолетового или черного цвета), так и при помощи компьютера.
2. В каждом поле документа необходимо указывать только один показатель.
3. Значения прописывают в целых рублях, а копейки округляют.
4. Текстовые поля следует заполнять заглавными печатными буквами (знаки печатаются шрифтом Courier New, высота которых — 16-18 пунктов).
5. Если показатель отсутствует — ставятся прочерки.
6. Значения показателей необходимо вписывать, начиная с первой левой ячейки. В пустых ячейках ставят прочерки.
7. Каждая страница декларации должна быть пронумерована (стр. «001», стр. «002» и т. п.).
8. На каждой странице должен быть указан КПП и ИНН налогоплательщика.

Заполнение титульного листа

Поле «Номер корректировки»:

• ставят 0 (две следующие ячейки прочеркивают) — если документ первичный;
• ставят, 1-, 2- и т. д. — если подают уточненный документ.

Поле «Налоговый период»: указывают код «34».

Поле «Отчетный год»: ставят 2016.

Поле «Представляется в налоговый орган (код)» заносят цифры налогового органа.

Поле «По месту нахождения (учета) (код)»:

• организации указывают код 210;
• ИП — код 120.

Организации также указывают свое полное название, ИП — построчно ФИО (заглавными буквами, построчно).

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»: проставляют соответствующий код. В связи с тем, что с июля 2016 года действует новый справочник ОКВЭД-2 - классификатор ОК 029-2014 (КДЕС ред.2), в декларации УСН за 2018 год код ОКВЭД необходимо указывать именно из этого справочника. ИФНС самостоятельно изменила коды ОКВЭД в ЕГРИП и ЕГПЮЛ, поэтому никаких заявлений на их изменение подавать не надо. Узнать новые коды ОКВЭД Вы можете заказав выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код): заполняется теми лицами, которые предоставляют документ за реорганизованную компанию. В остальных случаях в этом поле ставится прочерк.

Поле « ИНН /КПП реорганизованной организации»: ИП ставят прочерк, а организации заполняют это поле при наличии реорганизации.

Поле «Номер контактного телефона»: заполняется так: 79787665544----.

Ниже указывается количество страниц (например, 3-) и приложенных к декларации документов (например, 0-).

В Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю» указывают:

• 1 — если это руководитель организации или ИП;
• 2 — если это представитель налогоплательщика.

Если декларацию предоставляет ИП, то внизу титульного листа нужно поставить подпись и дату (ФИО указывать не нужно).

Если декларацию подает представитель налогоплательщика, то в полях указывается ФИО (построчно), а также реквизиты доверенности и дату подписания документа.

Представитель ставит свою подпись.

Если декларация подается представителем налогоплательщика, то необходимо приложить копию доверенности к документу.

Поля справа заполняются работником налоговой службы.

Заполнение Раздела 1.1

Обратите внимание, что данный раздел заполняется налогоплательщиками с объектом «доходы». Здесь нужно указать сумму налога (включая авансы по налогу), который подлежит уплате (или уменьшению).

Раздел 1.1 декларации состоит из четырех блоков и заполняется на основании раздела 2.1.1. Первые три блока — сведения по авансовым платежам, которые подлежат уплате (уменьшению) на протяжении года. Четвертый блок — сведения по сумме налога, которую нужно заплатить (по итогам года).

В каждом из этих блоков есть поле для указания кода по ОКТМО — по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения (для организаций). Речь идет о строках 010, 030, 060 и 090.

Строку 010 заполнять обязательно. Строки 030, 060 и 090 заполняются в случае, если место нахождения организации (место жительства ИП) менялось в течение года. Если изменений не было, то в строках 030, 060 и 090 нужно проставить прочерки.

В строке 020 отражают сумму авансового платежа по налогу УСН, которая подлежала уплате за I квартал отчетного года (до 25 апреля). Значение показателя рассчитывается следующим образом: сумма исчисленного авансового платежа по налогу за I квартал минус налоговый вычет — строка 130 раздела 2.1.1 минус строка 140 раздела 2.1.1.

В строке 040 отражают сумму авансового платежа, который нужно было уплатить по итогам полугодия (до 25 июля отчетного года). Значение показателя рассчитывается следующим образом: сумма исчисленного аванса по налогу за полугодие минус налоговый вычет за этот период минус сумма аванса к уплате за I квартал — строка 131 раздела 2.1.1 минус строка 141 раздела 2.1.1 минус строка 020.

Если значение показателя отрицательное, то его нужно занести в строку 050 (без минуса). В строке 040 ставят прочерки.

В строке 070 отражают сумму авансового платежа за 9 месяцев (до 25 октября отчетного года). Расчет производится так: сумма исчисленного авансового платежа за 9 месяцев минус налоговый вычет за этот период минус суммы авансов к уплате за I квартал и полугодие — строка 132 раздела 2.1.1 минус строка 142 раздела 2.1.1 минус строка 020 минус строка 040.

Если значение показателя отрицательное, то его нужно занести в строку 080 (без минуса). В строке 070 ставят прочерки.

В строке 100 отражают сумму налога по УСН, которую нужно доплатить.

В строке 110 отражают сумму налога по УСН к уменьшению.

Расчет производится так: сумма исчисленного налога за год минус налоговый вычет за год минус все авансовые платежи к уплате — строка 133 раздела 2.1.1 минус строка 143 раздела 2.1.1 минус сумма строк 020, 040 и 070.

Если полученный результат больше или равен нулю, то его записывают в строку 100. Если результат отрицательный — то он заносится в строку 110.

Заполнение раздела 1.2

Обратите внимание, что данный раздел заполняется налогоплательщиками с объектом «доходы минус расходы». ИП на УСН «доходы» могут переходить к заполнению раздела 2.1.1.

В разделе 1.2 нужно указывать сумму налога по УСН (авансовых платежей), который подлежит уплате (или уменьшению) и сумму минимального налога. Этот раздел заполняется на основании сведений, указанных в разделе 2.2.

Раздел 1.2 состоит из пяти блоков. В первых трех отражаются сведения по авансовым платежам, которые подлежат уплате или уменьшению на протяжении года.

В четвертом блоке отражают показатели по сумме, которую нужно доплатить или уменьшить по итогам года.

В пятом блоке отражают сумму минимального налога по УСН.

В каждом из первых четырех блоков есть поле для указания кода по ОКТМО — по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения (для организаций).

Строку 010 нужно обязательно заполнять. Строки 030, 060 и 090 заполняются в случае, если место нахождения организации (место жительства ИП) менялось в течение года. Если изменений не было, то в строках 030, 060 и 090 нужно проставить прочерки.

В строке 020 отражают сумму авансового платежа по налогу УСН, которая подлежала уплате за I квартал отчетного года (до 25 апреля отчетного года). Показатель необходимо взять из раздела 2.2 (строка 270).

В строке 040 отражают сумму авансового платежа, который нужно было уплатить по итогам полугодия (до 25 июля отчетного года). Показатель рассчитывается следующим образом: сумма исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие минус сумма авансового платежа к уплате за I квартал — строка 271 раздела 2.2 минус строка 020.

Если значение показателя меньше нуля, то его нужно занести в строку 050 (без минуса). В строке 040 ставят прочерки.

В строке 070 отражают сумму авансового платежа по УСН за 9 месяцев (до 25 октября отчетного года). Расчет необходимо сделать так: строка 272 раздела 2.2 минус строка 020 минус строка 040.

Если значение показателя меньше нуля, то его нужно занести в строку 080 (без минуса). В строке 070 ставят прочерки.

Для заполнения предпоследнего блока раздела 1.2 следует воспользоваться формулой: сумма исчисленного налога за год минус авансовые платежи к уплате — строка 273 раздела 2.2 минус сумма строк 020, 040 и 070.

В строке 100 отражают полученный результат (если показатель больше или равен 0).

В строку 110 заносят отрицательный показатель.

Если минимальный налог больше, чем единый, то в последней строке 120 раздела 1.2 нужно отразить сумму минимального налога с учетом авансовых платежей.

В случае если сумма минимального налога (строка 280 раздела 2.2) больше, чем авансовые платежи за год, то следует указать разницу между ними в строке 110.

Если авансовых платежей больше — в строке120 ставится прочерк.

Заполнение раздела 2.1.1

Этот раздел заполняют предприниматели с объектом налогообложения «доходы».

В строке 102 необходимо поставить:

1 — если налогоплательщик производил выплаты (вознаграждения) физлицам.

2 — если налогоплательщик не производил выплаты (вознаграждения) физлицам.

В строках 110, 111, 112 и 113 отражают сумму доходов по отчетным периодам и году (нарастающим итогом).

Значение каждой из вышеперечисленных строк нужно умножить на ставку налога (строки 120-123). В результате получится сумма исчисленного налога по УСН (авансовых платежей) по каждому из отчетных периодов и по всему году.

Полученные показатели указывают в строках 130, 131, 132 и 133.

Строки 140, 141, 142 и 143 предназначены для корректировки налога на вычеты, то есть для уменьшения налога — п. 3.1, статьи 346.21 НК РФ. Суммы вычетов прописываются нарастающим итогом по отчетным периодам и году.

Заполнение раздела 2.1.2

Этот раздел заполняют предприниматели с объектом налогообложения «доходы», являющиеся плательщиками торгового сбора.

Строки 110-113 заполняют в соответствие с полученными доходами по отчетным периодам нарастающим итогом (аналогично разделу 2.1.1 строки 110-113).

Строки 120-123 содержат значения налоговых ставок, применяемых в конкретном отчетном периоде.

Строки 130-133 — это суммы исчисленных авансовых платежей по конкретному налоговому периоду. Расчет происходит следующим образом: значения строк 110-113 умножаются на значения соответствующих строк 120-123.

Строки 140-143 содержат показатели, уменьшающие налог, и указываются нарастающим итогом. Если в составе таких показателей имеется уплаченный торговый сбор, то строки 110-143 данного раздела дублируют строки 110-143 раздела 2.1.1.

Строки 150-153 предназначены для отражения сумм уплаченного торгового сбора нарастающим итогом.

Строки 160-163 содержат значения величин, на которые возможно уменьшить авансовые платежи:

• если исчисленный авансовый платеж (раздел 2.1.2 строки 130-133) меньше уплаченного торгового сбора (раздел 2.1.2 строки 150-153), то от цифровых значений строк 130-133 необходимо отнять цифровые значения строк 140-143 (раздел 2.1.2);
• если исчисленный авансовый платеж (раздел 2.1.2 строки 130-133) с учтенными вычетами (раздел 2.1.2 строки 140-143) больше величины торгового сбора, уплаченного в отчетном периоде (раздел 2.1.2 строки 150-153) или равен 0, то можно без расчета продублировать из раздела 2.1.2 строки 150-153.

При этом должно соблюдаться правило: показатели строк 160-163 не могут быть больше размера исчисленного авансового платежа, уменьшенного на размер вычета.

Заполнение раздела 2.2

Этот раздел заполняется ИП на УСН «доходы минус расходы».

В строках 210, 211, 212 и 213 отражают нарастающим итогом сумму доходов по отчетным периодам и году.

В строках 220, 221, 222 и 223 отражают нарастающим итогом сумму расходов по отчетным периодам и году.

Налоговая база рассчитывается по итогам Iквартала, полугодия и 9 месяцев следующим образом: из суммы доходов отнимают величину расходов — строки 210, 211 и 212 минус строки 220, 221 и 222.

Если результат больше 0, то его указывают по строкам 240, 241 и 242, а если меньше 0 — по строкам 250, 251 и 252.

Налоговую базу по году рассчитывают так: доходы за год минус расходы за год минус убытки за прошлый год — строка 213 минус строка 223 минус строка 230.

Если результат больше или равно 0, то его указывают в строке 243, а если меньше 0 — то в строке 253.При этом сумма убытка в расчет не принимается.

В строках 260, 261, 262 и 263 указывают применяемую ставку налога по УСН по отчетным периодам и году 15% (или от 5% до 15% — если установлена пониженная ставка и в зависимости от законов субъекта РФ).

Сумму исчисленных авансов и налога по УСН можно рассчитать, умножив налоговую базу по каждому периоду и году на налоговую ставку. Результаты расчетов нужно отразить в строках 270, 271, 272 и 273.

В случае получения убытков в каком-либо периоде в строках 270, 271, 272 и 273 ставятся прочерки.

В строке 280 отражают сумму исчисленного минимального налога за год. Значение показателя определяется так: доходы за год (по строке 213) x 1%.

Обратите внимание, что строка 280 в любом случае обязательна к заполнению.

Заполнение раздела 3

Последний раздел декларации отражает отчет о целевом использовании имущества, работ, услуг, которые были получены в рамках благотворительной деятельности, а также целевых поступлений и целевого финансирования.

Этот раздел заполняется налогоплательщиками, которые получили средства в соответствии с пунктами 1-2 статьи 251 НК РФ. Суммы в виде субсидий автономным учреждениям не включаются в раздел 3 декларации по УСН.

В Приложении № 5 к Порядку заполнения декларации содержаться наименования и коды полученных средств целевого назначения. Они указываются в графе 1.

В отчет вносятся сведения с прошлого года по неиспользованным и полученным средствам, срок которых еще не истек. Кроме того, нужно внести данные по средствам, не имеющим сроков использования.

В графе 2 отражают дату поступления средств на счета налогоплательщика (в кассу) или дату получения имущества, а также работ, услуг, которые имеют срок использования.

В графе 3 указывают размер средств, срок использования которых в прошедшем году не истек и размер неиспользованных средств, которые не имеют срока использования (отраженных в графе 6 отчета за прошедший год).

После этого указывают сведения о тех средствах, которые были получены в году, за который подается декларация по УСН.

Некоммерческие и благотворительные организации заполняют графы 2 и 5, если ими были получено целевое финансирование (целевые поступления), которые предоставлены с указанием срока использования. Данные графы заполняются коммерческими компаниями, которые получили целевое финансирование с установленным сроком использования (на основании пункта 1, статьи 251 НК РФ).

Следует учитывать, что при получении целевых средств, которые соответствуют кодам 010-112, к средствам целевого финансирования относится имущество, которое было получено (использовано) по назначению определенным лицом, являющимся источником целевого финансирования.

Отметим, что налогоплательщики, которые получили целевое финансирование, ведут в обязательном порядке раздельный учет доходов и расходов, которые были получены в рамках этого финансирования.

По коду 010 указывают целевые средства, которые соответствуют понятию «гранты» (подпункт 14, пункта 1, статьи 251 НК РФ).

Фирмы-получатели целевых средств, которые соответствуют кодам 120-324, ведут раздельный учет доходов и расходов, которые были получены в рамках этого финансирования, иначе это будет рассматриваться как налогооблагаемые доходы с момента их получения.

В строке «Итого по отчету» отражают итоговые суммы по графам 3, 4, 6 и 7.

Скачать бланк декларации УСН за 2018 год

Декларация по УСН за 2018 год (скачать бланк excel бесплатно)

Скачать бланк декларации УСН за 2018 год (excel) совершенно бесплатно можно в статье. По этой форме нужно будет сдать налоговую отчетность по упрощенке за 2018 год. Срок для ООО - не позднее 1 апреля 2019 года, для ИП - не позднее 30 апреля. Бланк декларации УСН одинаковый для всех и не зависит от выбранного объекта налогообложения.

Бланк декларации по УСН за 2018 год

Компании и предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, раз в год сдают декларацию по УСН. Не путайте ее с бланком единой (прощенной) налоговой декларацией. Ее сдают те, у кого в течение отчетного или налогового периода не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они является и не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе.

Форму отчетности по УСН и формат для электронной сдачи документа ФНС утвердила своим приказом от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Бланк заполняют все упрощенцы независимо от того, какой объект налогообложения выбрали - «доходы» или «доходы минус расходы». Порядок заполнения декларации зависит от объекта налогообложения, который вы выбрали на 2018 год.

Заполнение декларации по УСН с объектом «доходы»

Организации на упрощенке, применяющие объект "доходы", заполняют титульный лист , разделы 2.1.1 и 1.1. Если вы - некоммерческая организация, то еще понадобится включить в состав декларации раздел 3. А если платите торговый сбор, то дополните отчетность разделом 2.1.2 .

В разделе 2.1.1 показывают расчет налога. В нем по строке 102 поставьте признак 1. Это значит, что компания производит выплаты физлицам.

В строках 110 - 113 указывают доходы. Делают это с разбивкой по отчетным - за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и отдельно за год. Суммы приводят нарастающим итогом с начала года.

В строках 130 - 133 запишите рассчитанные авансовые платежи за отчетные периоды и налог за год.

В строках 140 - 143 укажите суммы взносов и пособий, которые уменьшают налог. Если в декларации проставили признак 1, то отражать взносы можжно макимум в размере 50 процентов от рассчитанного налога. Компании без работников могут уменьшать налог на взносы без ограничений. Как в декларации по УСН «доходы» отразить страховые взносы и больничные >>>

Раздел 2.1.2 заполняют те, кто платят торговый сбор. По строкам 110-113 укажите доходы за каждый отчетный период нарастающим итогом.

По строкам 130-133 отразите суммы начисленных авансовых платежей за отчетные периоды и сумму налога за год. Авансовые платежи указывайте нарастающим итогом с начала года и без учета страховых взносов за каждый отчетный период.

По строкам 140-143 отразите сумму страховых взносов и выплат по больничным листам, которые принимаются к вычету отдельно за каждый отчетный период нарастающим итогом.

По строкам 150-153 укажите сумму торгового сбора, который перечислили в отчетном (налоговом) периоде. Сведения приведите нарастающим итогом. А по строкам 160-163 укажите сумму сбора, которая уменьшает аванс и налог. Какие неравества должны выполняться в деклларации по УСН при отражении сведений по торговому сбору >>>

В разд. 1.1 заполните 5 строк:

• в 010 - ОКТМО;
• в 020, 040, 070 - авансы за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
• в 100 - налог к уплате за год.

Выберите выгодный объект на упрощенке для вашей компании на 2019 год. сам сравнит для вас разные объекты. Какой спецрежим выбрать предпринимателю, смотрите в .

Компания на упрощенке сама выбирает, с какого объекта платить налог — с доходов или с разницы между доходами и расходами.

Исключение — организации и ИП, которые ведут деятельность по договору простого товарищества. Такие компании и предприниматели должны применять объект «доходы минус расходы».

Заполнение декларации по УСН с объектом «доходы минус расходы»

С таким объектом заполняют титульный лист, разделы 2.2 и 1.2. Раздел 3 используют некоммерческие компании.

В разделе 2.2 в строках 210 - 223 приведите доходы и расходы по КУДИР. Ниже в строках 240 - 243 отразите налоговую базу. То есть это разница между полученными доходами и понесенными затратами.

Компании, которые переносят убыток с прошлых лет, заполняют строку 230. Если получили убытки, то впишите их в строках 250 - 253.

По строкам 270-273 отразите рассчитанные суммы авансовых платежей. Авансовый платеж по этой строке рассчитывается как налоговая база (строки 240-243), умноженная на ставку налога (строки 260-263).

По строке 280 укажите сумму минимального налога, то есть сумму доходов за год (строка 213), умноженную на 1 процент. Ее нужно заплатить, если реальный налог меньше минимального или получен убыток.

В разделе 1.2 по строке 010 укажите ОКТМО. Если организация или предприниматель не меняли местонахождение (местожительство), повторно указывать код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 не нужно.

По строке 020 отразите сумму авансового платежа, начисленную к уплате за I квартал.

По строке 040 - сумму авансового платежа к уплате за полугодие. Сумму считайте за вычетом авансового платежа за I квартал. Если разница между суммами авансов за полугодие и I квартал окажется отрицательной, отразите разницу по строке 050.

Аналогично показывайте сумму авансов за девять месяцев: по строке 070 к уплате или по строке 080 уменьшению.

По строке 100 определяйте налог к доплате за год. Если разница между рассчитанной за год суммой налога и начисленными авансовыми платежами оказалась отрицательной, эту разницу запишите по строке 110.

По строке 120 приведите минимальный налог к уплате за год. Его придется заплатить, если сумма минималки будет больше суммы единого налога за год. Какое неравенство должно выполняться в разделе 1.2 декларации >>>