С того момента когда вместо натурального обмена сложились товарно-денежные отношения, постоянно находились как желающие получать прибыль, так и те кто хотел, чтобы с ними этим наваром делились. Первые были представлены торговцами и купцами разного масштаба, а с другой стороны выступало государство или его правящая верхушка.
Еще в Древней Греции были предприняты попытки ввести налог на импорт и экспорт продукции, как это сделали Афины, что и породило первые оффшорные зоны. Это близлежащие острова, где можно было ввозить и вывозить товар, а также проводить торговые операции без пошлины.
Налоги в древнем мире
Попытки сокрытия части доходов от государства или его правителей и получение каких-либо льгот для снижения подати известны с давних времен. Во всех странах древнего мира существовали единоразовые выплаты или, как их называли, жертвы. Граждане страны вносили их в критические для страны периоды, например во время войны. Позже выплаты стали регулярными и направлялись на развитие государства.
Появление системы налогообложения было вызвано образованием таких институтов власти как армия, суды и чиновников различного уровня. Сбор жертвы в те времена носил больше стихийный характер, а выплатой могла быть как часть выращенного урожая или произведенного товара, так и личные услуги, например участие в военном походе, услужение в господском доме и другие.
Существовали местности, где налоги были либо минимальные, либо не взымались вовсе. Именно их в наше время называют термином "оффшорные зоны". Например, остров Аполлона, главный порт которого Делос в 146 году до н. э. был объявлен свободным, где могли беспошлинно торговать заморские купцы. Это была первая документально зафиксированная свободная зона в мире. Наибольшее развитие как с правовой, так и с финансовой стороны оффшоры получили в 18-19 веках.
История возникновения льготных налоговых территорий
Оффшорные зоны – это целые государства или какая-то их часть, где законодательно предоставляется возможность открывать компании при льготной налоговой политике.
Первопричиной ее возникновения стало требование французскими королями, бравшими займы у швейцарских банкиров, сохранения тайны об этих фактах. Связано это было с тем, что царственные особы, будучи католиками, не желали огласки о том, что берут деньги в долг у протестантов.
Таким образом возникло понятие тайны займов и вкладов, которое привело к тому, что в 1713 году в Женеве большим городским советом был принят закон о банковской секретности. По нему банкиры должны были вести учет своих клиентов и их финансовых операций без права разглашения этой информации третьим лицам.
Именно Швейцария создала первую модель финансовой секретности для зарубежного капитала и была европейским центром по обмену денег. Вплоть до 1934 года главной заботой банкиров в этой стране было сохранение конфиденциальности, которая гарантировалась клиентам на основе гражданского и трудового законодательств.
С 1934 года были приняты новые меры, главными из которых стали защита персональных данных клиентов и введение номерных счетов. Таким образом, Швейцария – это первая оффшорная зона, которая после отмены лимитов на покупку валюты и введения взаимной конвертируемости денежных единиц всех стран, стала предоставлять банкам возможность проводить кредитно-денежные операции на рынках других государств. Это позволило международным фирмам и корпорациям расширять свою деятельность, опираясь на кредиты, которые не были ограничены национальными связями.
Принятые в этой стране законы позволяют скрывать данные о клиентах даже перед государством. Это правило закрепилось и стало главным у оффшорных зон не только для физических или юридических лиц, но и для их трастов, фирм и фондов. Узнать, кто является учредителем компании, открытой в такой зоне, практически невозможно.
Развитие оффшорных зон в 20 веке
Оффшорные экономические зоны стали одним из способов привлечения зарубежного капитала в страны со слабо развитой экономикой. Например, в середине 20 века часть колоний Великобритании обрела независимость, а часть, оставшись в составе Объединенного Королевства, была лишена государственных субсидий для дальнейшей поддержки их экономики. Поэтому в этих странах были приняты законы, позволявшие регистрировать иностранные оффшорные фирмы.
Примером такой компании является либерийский флот, который в то время был самым многочисленным. 
Бедная африканская страна, создав оффшор на своей территории и предоставив многочисленным иностранным судам возможность регистрироваться и ходить под либерийским флагом, смогла поднять и развить свою экономику.
На сегодняшний день такие международные оффшорные зоны создали Панама, Мальта, Китай, Гонконг и Сингапур. Благодаря тому, что оформление документов быстрое и простое, а налоговая ставка сведена в этих странах к минимуму, у них самое большое количество торговых судов в мире. Большая часть кораблей принадлежит владельцам из других стран, но это не мешает им ходить под флагом того государства, где зарегистрирована оффшорная зона.
Разделение финансовой ответственности
Особенной популярностью у представителей бизнеса стали пользоваться страны, где законодательно осуществлялось разделение компании как юридического лица и ее владельца – субъекта физической деятельности.
Это позволяло фабриканту в случае объявления своей фирмы банкротом сохранить свое имущество, а выплата долгов должна была производиться компанией как лицом юридическим. В большинстве стран в случае разорения какого-либо производства или фирмы банки взыскивали ущерб с владельца, описывая его личное имущество. Человек при этом становился полным банкротом.
В Великобритании был издан закон, по которому резиденцией компании считалась страна, откуда производилось руководство бизнесом. Фирма при этом могла быть зарегистрирована в другой стране, но так как она там ничего не производила, а ее владельцем считался нерезидент, то налоги по месту регистрации не выплачивались.
Территории, где проводились подобные оформления, - это и есть оффшорные зоны страны. Начало этого процесса было положено Британией на ее колониальных островах, но сегодня не только небольшие и экономически слаборазвитые страны, но и крупные государства внедряют у себя подобную политику.
Свободная экономическая зона
Чтобы в страну начался приток зарубежных инвестиций, достаточно создать выгодные условия для ведения в ней бизнеса и закрепить все это законодательно.
Свободной экономической зоной называется часть страны, где действует льготные условия для иностранного капитала в таких вопросах:
- валютный режим – поддержка обменного курса в соответствии с его мировыми показателями;
- налогообложение обязано быть минимальным;
- таможенные ставки должны быть крайне низкими;
- трудовое законодательство.
Страна выигрывает по многим показателям в развитии собственной экономики, создавая у себя свободные экономические зоны. Оффшорные зоны преследуют определенные цели:
- обоюдные инвестиции стран в развитии какой-либо отрасли или производства;
- ознакомление с последними зарубежными технологиями и их применение;
- привлечение большого притока валютных средств;
- внедрение новых систем организации и ведения производства;
- создание новых рабочих мест и развитие экспорта;
- выведение социальной, деловой и экономической инфраструктуры на новый уровень развития.
Все это приводит как к улучшению экономической ситуации в выбранном регионе, так и во всей стране в целом.
Классификация СЭЗ
В связи с тем что многие страны стали организовывать на своих территориях оффшорные зоны, это привело к необходимости их упорядочить и классифицировать. В наше время различают несколько СЭЗ по тем признакам, что лежат в их основе:
- На что направлено инвестирование – на развитие внешнего или внутреннего рынка.
- Экономические мотивы – в одних регионах, где очень слабая экономика, вводят налоговые льготы для роста малого и среднего бизнеса, который ее оживляет, в других создают благоприятные условия для зарубежных инвестиций, что приводит к притоку иностранных капиталов.
- Развитие определенной отрасли.
- Субъекты собственности – частные, государственные или смешанного типа компании.
Такая классификация позволяет владельцам бизнеса выбирать, где именно открывать свой бизнес или куда инвестировать свои деньги.
Преимущество создания СЭЗ
Сегодня открытие или покупка готового оффшорного предприятия выгодна по нескольким причинам:
- Такую фирму ожидает минимальное налогообложение.
- Обеспечивается безопасность активам бизнесмена.
- Полная конфиденциальность данных о владельце и акционерах компании.
- Сохранность денежных средств в надежных зарубежных банках».
- Экономическая стабильность стран с оффшорными зонами.
При таких благоприятных условиях многие бизнесмены предпочитают открывать свои фирмы именно в свободных экономических регионах.
Список стран СЭЗ
Мировые оффшорные зоны сегодня могут быть представлены как целым государством, так и какой-либо его частью или регионом. В США каждый штат имеет свою юрисдикцию, и при этом некоторые из них являются свободной экономической зоной (например, Делавэр и Орегон). Также в Швейцарии у ряда кантонов предусмотрены льготы для ведения бизнеса в виде низких налоговых ставок.
Так как сегодня в мире много экономически свободных зон, иногда трудно выбрать, где именно открыть свое предприятие, чтобы оно не только получало максимальную прибыль, но и было защищено в правовом поле. Поэтому следует учитывать политическую, экономическую и социальную стабильность в государстве.
В полный список оффшорных зон входят 26 стран, на территории которых созданы максимально комфортные условия ведения бизнеса, среди них Андорра, Монако, Либерия, Швейцария, Панама, Новая Зеландия и другие. В некоторых странах СЭЗ созданы в отдельных регионах, например в Германии, Канаде, США и других государствах.
Регистрация оффшора
Перед тем как решить, где регистрировать свою компанию, следует знать, что нерезидент платит мизерный процент с затрат на бизнес для содержания ее за рубежом. Для переноса в оффшорные зоны компании, их регистрации или для покупки готового бизнеса требуется сделать всего несколько шагов:
- Выбрать регион с наиболее благоприятными условиями для функционирования производства. К нерезидентной деятельности относятся:
- страхование, банковское и финансовое дело;
- операции по экспорту и импорту;
- взаимные расчеты между компаниями партнерами;
- размещение активов и оптимизация налогов.
2. Исходя из выбранного бизнеса, выбрать оффшор с наиболее низкой налоговой ставкой, при этом можно основную компанию регистрировать в одной СЭЗ, а дочернее предприятие – в другой.
3. Изучить условия регистрации и работы в данном регионе.
Существует условное разделение нерезидентных юрисдикций в разных странах мира.
Низконалоговые зоны
Из пяти типов нерезидентных юрисдикций самой популярной являются СЭЗ с низкими налоговыми ставками. В этих государствах иностранным инвесторам предоставляются самые выгодные условия. К ним относятся Канада, Ирландия, Шотландия и Великобритания (для ведения международной торговли), Кипр и остров Мэн (для банковского дела и страхования).
Классические СЭЗ
Существуют страны, которые предлагают законные условия для избегания уплаты налогов при сохранении полной конфиденциальности личной информации клиентов и защите их активов. При этом им гарантируется финансовая неприкосновенность.
Подобные оффшорные зоны - это БВО, Панама, Белиз, Сейшелы, Маврикий, Доминика, Сент Китс и Невис, остров Ангилья. Надзор за законностью деятельности этих экономически свободных регионов следят специальные учреждения и МВФ.
Европейские СЭЗ
В Европе оффшорные зоны больше привязаны к конкретным бизнес-нишам. Например, в Латвии благоприятные условия для регистрации IT компаний, в Голландии и Швейцарии – холдинговые фирмы и банки, в Чехии, Словакии и Болгарии существуют значительные льготы для развития туризма и сельского хозяйства.
Открытие подобной фирмы в европейской стране – это престижно, респектабельно и надежно, хотя бухгалтерский учет придется вести, так как здесь классический тип оффшора.
Оффшорные зоны в России были упразднены в 2004 году, после того, как вошло в силу постановление по отмене льгот по налогу на прибыль.
Азиатские СЭЗ
В Азии оффшор стоит на «трех китах» – Гонконг, Сингапур и Китай. В этих странах облагаются налогом только финансовые операции, проведенные непосредственно по месту регистрации. В остальном это крайне благоприятные регионы для ведения торгового и интеллектуального бизнеса, связанного с инновационными разработками и исследованиями.
Евгений Смирнов
#
Нюансы бизнеса
Самые популярные оффшоры в 2018–2019 году
К самым надежным оффшорным зонам относятся Каймановы острова, Гонконг, Сингапур, Тайвань, Гернси, Кипр, остров Мэн, Панама.
Навигация по статье
- Расширенное толкование
- Особые экономические зоны
- Оффшорные юрисдикции мира
- Есть ли оффшоры в России?
- Выводы
Экономическая терминология стремительно идет вслед за хозяйственной практикой, что приводит порой к разночтению некоторых понятий. Совсем недавно под оффшорами понималась территория, внутри которой удобно прятать незаконно нажитые капиталы.
Теперь выясняется, что это - не только бедные островные государства с экзотическими названиями, создавшие «налоговый рай», но и вполне обычные европейские страны или их части. Более того, есть такое мнение, что и в России есть свои оффшоры.
Так ли это, или просто толкование термина стало более широким? Что сегодня называют оффшором? Сколько их на планете? Эти и другие вопросы освещаются в статье.
Расширенное толкование
Идея ухода от налогообложения путем регистрации субъекта хозяйственной деятельности на территории с более мягким фискальным климатом довольно стара. Ею пользовались торговцы и промышленники со стародавних времен, а формально термин «оффшор» был введен в обращение в 50-е годы американскими газетами.
Понятие оффшора сформировалось окончательно после распада самой большой страны в мире - Британской империи (которую не следует путать с Англией и Объединенным королевством). До 1947 года над территорией королевства никогда не заходило солнце. Многие колонии, добившись независимости, не стали жить богаче: сказывался недостаток управленческих кадров, да и другие причины имелись.
Через некоторое время возникла идея о том, что пополнять бедные государственные бюджеты можно, регистрируя на территории предприятия, попутно освобождая их от налогов и назойливого внимания национальных фискальных органов. Столь привлекательный налоговый и правовой климат сразу же привлек многих предпринимателей, как законопослушных, так и не очень.
С тех пор сформировалось мнение о том, что в классическом понимании оффшорными зонами являются острова в экваториальном поясе планеты, где не спрашивают, откуда у бизнесменов взялись деньги. И где они находятся физически, эти предприниматели, тоже местные власти не интересует. Требовалось лишь соблюдать местное законодательство, а оно было очень либеральным.
Определение: оффшор - страна или ее часть, внутри которой зарегистрированным предприятиям с иностранным капиталом предлагаются специальные льготные условия.
Под особыми условиями изначально понимались четыре признака:
- Лучшая для бизнеса система налогообложения, то есть фактически ее отсутствие. Бизнесмену достаточно оплатить пошлину за регистрацию.
- Быстрое и крайне простое оформление правовых документов на бизнес.
- Упрощенная отчетность или отсутствие требований ее обязательного ведения.
- Гарантия сохранения тайны об учредителях, их партнерах и трансакциях, которые проводят их банки.
Несмотря на очевидный вред, приносимый оффшорами национальным бюджетам, с их присутствием на мировой экономической карте смирились все развитые страны. Возможно, что не нашлось формальных причин оказывать давление на молодые независимые «банановые республики». Впрочем, истории известен не один пример, когда к государствам, слабым в военном отношении, применялись очень строгие (вплоть до интервенций) меры и по менее серьезным причинам.
Как бы то ни было, а классические оффшоры несколько десятилетий успешно функционируют. Схемы работы с ними просты до примитивности. Распространен метод продажи товара оффшорному предприятию с минимальной прибылью: сниженный налог платится в стране-экспортере. Затем этот же продукт реализуется по рыночной цене, а налог вообще не платится, потому что фирма-посредник зарегистрирована в оффшоре. При этом оба «партнера» принадлежат одному собственнику. Но об этом никто не знает, потому что оффшор хранит тайну личности бенефициара.
Бизнесмены и коррупционеры спорили лишь о том, какие островные государства самые популярные среди них и по каким причинам. Однако бесконечно долго такое положение сохраняться не могло.
Особые экономические зоны
В наше время открытие предприятия в классическом оффшоре стало неофициально считаться признаком нечестности. Конечно, сам этот факт теоретически можно было скрыть, но только до первого выписанного счета или заключенного договора - на этих документах указываются платежные и прочие реквизиты. Если адрес регистрации компании - Виргинские острова или Бермуды, это настораживает само по себе.
В то же время начали развиваться так называемые свободные (или особые) экономические зоны, по некоторым признакам соответствующие понятию оффшора, но не в полной мере. Их отличия в том, что, во-первых, налоги там платят, хотя и относительно низкие, а во-вторых, личность бенефициара узнать можно.
Иными словами, из четырех критериев принадлежности территории к оффшорам остается только два: упрощенная регистрация и льготное налогообложение.
К тому же особая экономическая зона может быть только частью государства - целиком всю его территорию она обычно не занимает.
Наглядной иллюстрацией может служить ОЭЗ Сянган. Когда Гонконг переходил под китайскую юрисдикцию, многие аналитики предполагали, что власти КНР распространят на него общие для страны законодательные нормы. Этого не случилось по нескольким причинам, в частности потому, что на эту тему существует договоренность с Великобританией. В Гонконге действует особая экономическая зона, способствующая высокой деловой активности. В классическом понимании это не оффшор, однако этот необычный город часто им называют.
Особые зоны стали появляться в разных странах, в том числе и наиболее экономически сильных. Основная цель, преследуемая государствами при их создании, состоит в стимулировании развития территорий или отраслей национального хозяйства, а также привлечении инвестиций, внутренних и внешних. Этот фактор также указывает на разницу с классическим оффшором.
Терминология изменилась. Теперь фактически оффшором называют ОЭЗ. Возникло также гибридное понятие оффшорных зон и их деление по признаку привилегии, которую получает предприниматель, регистрируя там предприятие:
- Зоны низкого налогообложения. Обычно фирмы (их тоже часто называют оффшорами, хотя это не совсем корректно) обязуют уплачивать регистрационный сбор и единый ежегодный взнос при фискальной ставке 0%.
- Условный оффшор. На их территориях можно зарегистрировать международную компанию и при этом нельзя осуществлять непосредственную коммерческую деятельность.
Полезно также понимать причину заинтересованности государств, открывающих на своей территории зоны с особыми условиями ведения бизнеса. Предоставляя льготы, они теряют часть бюджетных доходов, но взамен требуют соблюдения некоторых условий. - Прозрачность бизнеса. Предпринимателя обязуют вести бухгалтерскую отчетность и при этом он не может гарантированно отстаиваться инкогнито. Если государство, резидентом которого он является, пошлет запрос в оффшор, оно получит ответ о личности бенефициара и прочие данные, интересующие правоохранительные и налоговые органы.
Предприятие должно обеспечивать занятость местного населения в установленных границах, например, нанимать секретаря, бухгалтера или юриста - согласно возможностям и масштабам бизнеса.
Эти условия (особенно первое из них) существенно снижают привлекательность неклассических оффшоров в глазах тех, кто хочет вести дела тайно. Однако у таких порядков есть и большой плюс: он повышает доверие к компании. Ведь само по себе стремление к снижению налоговой нагрузки естественно. Если ничего противозаконного предприниматель не делает, то почему же ему не воспользоваться этой возможностью?
Ежегодно составляется список самых надежных стран и перечень лучших оффшоров, действующих в них. Об этом далее.
Оффшорные юрисдикции мира
Каждый предприниматель ищет для себя наилучший в мире оффшор исходя из своих целей.
Швейцария может считаться таковым весьма условно, но определенные признаки присутствуют. Это очень низкие фискальные ставки в некоторых кантонах, соглашения со многими государствами об исключении двойного налогообложения и максимальная возможная конфиденциальность информации о бизнесе. Впрочем, если будут веские основания для подозрений в незаконной деятельности, ее все равно предоставят. Ведение бухгалтерской отчетности обязательно. Предприятие, зарегистрированное в Швейцарии, вряд ли кто-то заподозрит в использовании для отмывания денег.
Подобного вида оффшоры создали на своей территории другие государства Европы: Нидерланды, Ирландия, Люксембург, Лихтенштейн, Дания, Мальта, Эстония и т. д. Великобритания из ЕС выходит, но и в этой стране есть льготные зоны. Порядки в разных государствах отличаются: налоговые ставки колеблются от 1 до 12%. При этом власти привлекают бизнесменов не только ими, но и общими комфортными условиями, созданными для предпринимательской деятельности.
Каймановы острова считаются классическим «махровым» оффшором. Налогов здесь иностранные фирмы не платят, непрозрачность бизнеса защищается на законодательном уровне. Предприятие регистрируется максимум за сутки. Результат - 100 тысяч субъектов бизнеса, пять сотен банков, 8 сотен страховых компаний и 5000 паевых инвестиционных фондов. Проблемы маленькой страны решены по крайней мере в плане занятости населения - работу при желании может найти каждый желающий.
Примерно сходные законы используют Маршалловы острова, Сейшелы и южноамериканская страна Белиз. Оффшор, зарегистрированный здесь, позволяет развивать бизнес, в частности банковский. Белизский закон запрещает разглашение коммерческих тайн, в том числе о бенефициарах.
«Панамские скандалы» не так давно прославили страну, ранее известную больше благодаря знаменитому каналу, прорытому между двумя океанами. Государство не заключило международное соглашение о борьбе с финансовыми махинациями с организациями FATF и OECD. Трудно судить о том, насколько этот факт способствует популярности Панамы в мировых рейтингах, но желающих зарегистрировать там свою фирму, очевидно, хватает.
Кипрские банки сильно пострадали во время масштабного кризиса. С начала 2013 года греческая часть острова исключена Центральным Банком России из числа оффшоров. Из привилегий осталась пониженная ставка налога на прибыль и упрощенная уведомительная процедура оформления. Поставлена точка в спорах о том, является Кипр оффшорной зоной или нет.
Андорра также вряд ли сегодня может быть отнесена к оффшорам. Главное преимущество этой страны состоит в предоставленном иностранным бизнесменам праве владеть местными предприятиями полностью. Налоги привлекательные, но ставки не нулевые: на прибыль 10%, НДС - 4%.
Относительно респектабельный оффшор создан на Кюрасао, острове в Карибском море. Прибыль облагается налогом всего в 2%. Установлена обязательность прохождения ежегодного аудита и отчетности.
Разные юрисдикции имеют британские острова: Мэн, Гернси, Джерси, формально считающиеся независимыми государствами, входящими в Содружество. Зоны, принятые на них, ориентированы по специализации. Например, на Гернси выгодно заниматься электронным игорным бизнесом, на Мэне удобно регистрировать судовые компании, а Джерси оптимален для оказания финансовых услуг.
Собственные особые экономические зоны имеют Англия, Северная Ирландия, Уэльс и Шотландия - части Соединенного Королевства. Английские оффшоры для LLP (Limited Liability Company - примерный аналог нашего ООО) считаются одними из наиболее респектабельных, они сочетают юридическую прозрачность и налоговую гибкость.
Как вероятно уже ясно, под оффшорными зонами в наши дни понимаются территории, предоставляющие льготы иностранному бизнесу. В США к таковым относятся Пуэрто-Рико и Американские Виргинские острова (государства, которые Америка полностью контролирует), а также штаты Делавэр и Вайоминг. Американские правила налогообложения очень сложны, но преимущества в оффшорах объективно существуют.
Малайзия использует в качестве особой территории остров Лабуан. Он также может считаться оффшором весьма приблизительно - речь идет лишь о благоприятном налоговом климате и запрете на разглашение личностей участников бизнеса.
Причины, по которым Сингапур иногда называют оффшором, состоят в основном в территориальном принципе налогообложения. Если гражданин этой страны получил доход за ее пределами и не завел его на свой банковский счет, то налогов он не платит.
Льготы существуют и их немало. Вместе с тем, Сингапуром подписаны соглашения об автоматическом предоставлении информации о бенефициарах со многими странами, в том числе и Россией. Отчетность и бухучет обязательны. Сингапур оффшором не является, это просто страна, в которой выгодно вести бизнес.
Отдельной строкой стоят Объединенные Арабские Эмираты, являющиеся государством с федеративным устройством и общим управлением. Налоги с физлиц как таковые в ОАЭ отсутствуют, что дает некоторые основания приравнивать эту страну к оффшору. В пользу этого мнения говорят и многочисленные льготы.
В Эмиратах действуют зоны с особыми экономическими условиями: Дубай и Рас аль Хайма. Главные преимущества регистрации предприятий здесь состоят в политической стабильности, развитой инфраструктуре и эффективном банковском секторе. Движение капитала практически ничем не ограничено.
Недостатки тоже есть. Очень высокая стоимость процедуры регистрации, сложности в оформлении права собственности на недвижимость и строгое лицензирование. Есть нарекания и на некоторые другие бюрократические проблемы в ОАЭ. Отзывы в целом позитивные, но местные порядки не всегда понятны европейцам.
В классическом понимании Эмираты нельзя считать оффшором. В стране невозможно отмыть или спрятать деньги.
Зоны льготного налогообложения созданы и в постсоветских странах. На фоне постоянной борьбы с утечкой инвестиций, в РФ, РБ и других бывших республиках СССР принимаются законодательные акты, препятствующие оттоку капитала на неконтролируемые территории. Что касается ОЭЗ, которые открыли Казахстан, Армения, Азербайджан и некоторые другие страны, то большинству признаков оффшора они не соответствуют.
Целью особых экономических зон является развитие отдельных регионов и отраслей. Например, создается целевой индустриальный, туристический или IT-оффшор. Грузия пошла по этому пути, одновременно освобождая иностранные компании от налогов (в том числе на имущество) и позволяя менять профиль деятельности в пределах законности.
Есть ли оффшоры в России?
В изначальном понимании термина, оффшоров в России нет. В стране действуют специальные административные районы (САР). Правила, установленные в них, предусматривают льготы для зарегистрированных на их территории предприятий.
Согласно российскому законодательству, местным органам власти предоставляется право устанавливать собственные налоги и сборы. Если юридическое лицо не ведет экономической деятельности в границах административной единицы, создавшей внутреннюю «оффшорную зону», его освобождают от фискальной нагрузки. В 2019 году список «оффшоров» России содержит 25 наименований, делящихся по своей направленности.
Кроме САР, на основании Указа от 14.03.04 в Республике Калмыкия для некоторых категорий предпринимателей ставка налога на прибыль снижена до 5%.
Стремление развить Дальний Восток и привлечь в этот регион зарубежный капитал выражается в принятии Госдумой и одобрении Советом Федерации законопроекта о создании на острове Русский и в Калининграде специальных административных районов, позиционированных преимущественно на зарубежных инвесторов.
Примерно на такой же правовой основе предоставляют налоговые льготы другие внутренние территории РФ. Однако и сегодня многие предприниматели предпочитают работать с иностранными особыми экономическими зонами (особенно если это IT-оффшор), регистрируя в них свои компании, находящиеся, например, в Екатеринбурге.
В Российских САР бизнесменам, зарегистрировавшим свои предприятия на их территории, предоставляются, помимо пониженной ставки налога на прибыль, дополнительные льготы:
- Уменьшение транспортного сбора.
- Освобождение от налогов на земельные ресурсы и имущество (на срок до 10 лет), если оно было приобретено для хозяйственно-производственной деятельности.
- Право применения ускоренной амортизации основных фондов.
- Пониженные коэффициенты начисления страховых взносов (до 2019 года).
Выводы
Регистрация предприятия в классическом оффшоре приводит в наше время к определенной «токсичности» бизнеса и снижению уровня доверия.
Наибольшую популярность получают экономические зоны (свободные, особые, специальные административные районы и т. п.). Они отличаются от оффшоров ограниченными возможностями анонимности, а в плане снижения налоговой нагрузки аналогичны им.
Оффшорной зоной называется государство или его часть, где компании-нерезиденты имеют особые условия регистрации, лицензирования деятельности, налогообложения. Свою выгоду оффшорная зона получает в виде сборов за регистрацию и перерегистрацию компаний, налоговых поступлений, развития строительства и телекоммуникационных сетей.
Оффшорная компания – способ вести бизнес со значительной экономией на налоговых выплатах. В мире насчитывается более 50-ти оффшорных зон, предлагающих различные схемы оптимизации расходов на ведение дел.
Преимущества оффшорных зон:
- простой и недорогой процесс регистрации компаний-нерезидентов;
- низкие ставки подоходного налога и налога на прибыль;
- освобождение от государственного валютного контроля;
- конфиденциальность бизнеса;
- отсутствие таможенных пошлин на ввозимые для нужд компании автомобили, материалы и оборудование.
ВИДЫ ОФФШОРНЫХ ЗОН
Классические оффшорные зоны:
действует классическая схема компания-нерезидент ежегодно платит государству небольшую пошлину, при этом с нее не взымается никаких налогов и не требуется бухгалтерских отчетов. Классические оффшоры - это по большей части небольшие страны третьего мира, в которых сектор оффшорных услуг является существенным, а порой и основным источником дохода. Особенностью оффшорной зоны является запрет на ведение предпринимательской деятельности на ее территории для зарегистрированной здесь компании-нерезидента. Самыми известными представителями этого типа являются: оффшор «Белиз», оффшор «Сейшелы», оффшор «Виргинские острова» (точнее – «Британские Виргинские острова») и «Каймановы острова», оффшор «Доминикана».Оффшорные зоны с низким налогообложением: в некоторых странах не взимаются налоги с компаний, ведущих бизнес за их пределами, и действует низкое налогообложение для местного бизнеса. Ярчайшим примером такой оффшорной зоны является Кипр и Сингапур.
Страны, предоставляющие налоговые льготы: для определенных видов деятельности налоговые льготы нерезидентам предоставляют многие страны, которые зачастую даже не ассоциируются с понятием оффшора. К ним относятся Великобритания, Швейцария, Греция, Нидерланды.
САМЫЕ ПОПУЛЯРНЫЕ ОФФШОРНЫЕ ЗОНЫ МИРА
Оффшорные зоны разбросаны по всему миру, предоставляя возможность выбрать для ведения бизнеса не только лучшие условия, но и удобное географическое положение. Известные мировые оффшорные зоны имеют свои отличительные особенности.
Белиз : п ризнанный в мире оффшорный центр, отличающийся повышенной конфиденциальностью. Политически стабильное государство, входящее в Британское содружество и ООН. Находится в Карибском море в двух часах лета от Майами. Основанное на Британском праве законодательство Белиза специально доработано для защиты инвесторов. Купить оффшор в Белизе – означает приобрести право на ведение любой деятельности, не связанной с владением недвижимостью в стране или сделками с резидентами. Однако разрешено владеть зарегистрированными в Белизе судами.
Сейшелы : стабильная юрисдикция, оффшор классического типа. Острова находятся в Индийском океане, к югу от Мадагаскара. Возможность купить оффшор на Сейшелах рассматривают тысячи бизнесменов ежемесячно. Главным приоритетом Сейшел является конфиденциальность клиента. Для регистрации необходим только паспорт владельца компании. Нет требований к минимальному уставному капиталу. Компания, зарегистрированная на Сейшелах, имеет право выпуска именных акций и акций на предъявителя. Можно владеть самолетами и судами, зарегистрированными здесь же, но нельзя – недвижимостью. Имущество сейшельских компаний защищено от конфискации и ареста со стороны иностранных государств.
Британские Виргинские острова (BVI) : Архипелаг в Карибском море, находящийся недалеко от Пуэрто Рико. Политически стабильная страна с высоким уровнем жизни, одна из первых и наиболее авторитетных в мире классических оффшорных зон. Здесь зарегистрировано около 41% всех оффшорных компаний мира. Для регистрации достаточно всего одного акционера и одного директора, которые могут быть одним лицом. Отсутствуют обязательства по сдаче бухгалтерской отчетности, она просто должна существовать и может храниться в любой стране. Есть требования к названиям компаний: они не должны вызывать ассоциаций с Британской короной, правительством, министерствами и ведомствами. Bvi компания, ведущая банковскую, трастовую, страховую или перестраховочную деятельность, обязана иметь лицензию.
Сингапур :
город-государство в Юго-Восточной Азии. Не является оффшором в классическом понимании. Сингапур является одним из важнейших финансовых центров мира и удерживает прочные позиции в мировой экономике. Государственная внешняя и внутренняя политика открыты и понятны. Процедура регистрации компании в Сингапуре полностью автоматизирована. В связи с чем, процесс регистрации является быстрым и эффективным. При нормальных обстоятельствах, компания может быть зарегистрирована в течение 2-3-х дней.Помимо надежности размещения средств Сингапур привлекателен как оффшорная зона по следующим позициям:
Высокая степень доверия к сингапурским компаниям в мировом сообществе;
Сингапур не раскрывает информацию о бенефициарах компании;
Правительство Сингапура ежегодно выделяет миллиарды долларов на поддержку среднего и малого бизнеса..
Гонконг : остров Юго-Восточной Азии, находящийся недалеко от Тайваня. Один из важнейших мировых финансовых центров. Зарегистрированная в Гонконге компания, ведущая деятельность за пределами острова, не облагается налогами. Одна у нее обязательно должен быть секретарь, живущий или ведущий бизнес в Гонконге. В его обязанности входит подготовка ежегодной отчетности и хранение записей о директорах и акционерах компании. Обязательно хранение бухгалтерских записей за 7 лет в бумажном или электронном виде. Название компании должно быть зарегистрировано на английском и китайском языках.
Кипр : Остров в Средиземном море к западу от Сирии и к югу от Турции, член Евросоюза, известный в мире финансовый центр. Имеет договоренность с Россией в области устранения двойного налогообложения. Не входит в список оффшорных юрисдикций Минфина РФ. Покупка оффшора на Кипре – это приобретение полноценной европейской компании с самым низким в Европе налогообложением.
Оффшор на Кипре можно использовать как резидентскую или нерезидентскую компанию. В зависимости от этого ее можно будет классифицировать как оффшор с низким налогообложением или как классический оффшор. В любом случае требуется зарегистрированный офис на Кипре и наличие секретаря компании. Для ведения банковской, финансовой, страховой деятельности оформляется специальное разрешение. Есть ряд ограничений по выбору названия компании. Компания без рабочего офиса на Кипре может иметь минимальный уставной капитал в размере 1 700 евро. Пи наличии рабочего офиса эта сумма увеличивается в 10 раз.
Сегодня большинство предпринимателей желает строить и развивать свой бизнес только в офшорных зонах. Попробуем узнать с чем же это связано.
Офшорной зоной считается государство или любая часть его территории с действующим безналоговым режимом. Офшор является одним из эффективнейших методов налогового планирования. Суть данного способа заключается в законодательстве различных государств, которое полностью или частями освобождает от уплаты налогов иностранные фирмы. В таких зонах есть все условия для практически анонимного ведения дел, и существует также облегченная система регистрации юридических лиц.
Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.
Это быстро и бесплатно !
Что такое офшорные зоны?
Офшорные зоны – это разные страны, города или районы, в которых происходит очень небольшое вмешательство в бизнес со стороны государства, создавшего офшорную зону. Это вмешательство может и отсутствовать. Офшорной компанией не ведется хозяйственная деятельность в стране ее регистрации. Собственники офшорной компании считаются нерезидентами этих государств.
Зачем нужны офшорные зоны
Офшорные зоны играют важную роль в разных схемах перекачивания финансов:
- В легальных финансовых сделках, которые требуют конфиденциальности;
- В криминальных операциях.
Офшорные зоны выполняют следующие функции:
- Регистрация морского и воздушного транспорта. Эти зоны являются каналом для морской торговли и упрощают течение зарубежных финансовых потоков.
- Страхование. Большое количество офшорных центров регистрируют страховые компании и фирмы для работы на страховом рынке.
- Банкинг. Обычно, некоторые офшорные зоны предоставляют лицензии на занятие банковской деятельностью.
- Хранение. Некоторые бизнесмены, желают сберегать свои средства в защищенных и безопасных местах. В офшорных зонах предоставляется возможность сохранять свои средства, свободно ими распоряжаясь, избежать политическую нестабильность, скрыться от высокого налогообложения, а также свободно перемещать свои сбережения по всему миру.
- Ведение бизнеса. Ведя внешнеэкономическую работу, фирме необходимо сделать проще документооборот, уменьшить налоги, преувеличить потоки финансов, гарантировать стабильность бизнеса, а также уберечь свою фирму от неправомерных действий государственных фискальных органов. Решением данной проблемы выступает организация бизнеса в офшорных зонах.
- Импорт основных средств. Для импортирования товаров или бизнеса, не оплачивая НДС и сбор таможни можно закупить товар на офшорную фирму и внести данный товар или бизнес как уставной фонд в СП.
Особенности офшорных зон
Бюджет офшорных зон наполняется финансами не с оплачиваемых налогов, а от ежегодных фиксированных платежей за работоспособность фирмы. Обычно офшорными зонами выступают государства с небольшой территорией и с невысокой численностью населения. По этой причине поступлений в бюджет от этих ежегодных платежей полностью хватает чтоб поддерживать жизнь в стране на высоком уровне. Кроме этого, происходит приток различных инвесторов и предпринимателей, и открывается большое количество рабочих мест.
Основная прибыль офшорных зон состоит из:
- Сбора за регистрацию или перерегистрацию фирмы, или компании;
- Налоговых поступлений;
- Расходов офшорных компаний на обеспечение работоспособности своих представительств.
Отличительные признаки офшорных зон
Выделяют следующие признаки, характеризирующие офшорную зону:
- Льготных характер налогообложения.
- Отсутствующий валютный контроль.
- Анонимность ведения предпринимательской деятельности.
- Невысокие требования для существования компании.
Классификация офшорных зон
Можно по-разному подходить к классификации офшорных зон. В основном их классифицируют по следующим факторам:
По налогообложению. Многие предприниматели каждый год регистрируют свою деятельность в офшорных зонах из-за низкого уровня налогообложения. В некоторых зонах обязательный налог отсутствует вообще. По этой причине, можно надеяться на получение большей прибыли. Однако, льготы на налогообложение во всех зонах разные, и можно выделить такие виды офшорных зон:
- Классические (с нулевым налогообложением. В таких зонах нет надобности в сдаче отчетов. Государству фирмы оплачивают каждый год определенную пошлину. С нее не взимаются налоги.
- Территориальное налогообложение. В таких зонах налог платится с прибыли, от бизнеса, осуществленного в данной офшорной зоне.
- Предусмотренное освобождение от уплаты налогов с некоторых видов деятельности.
- Без налогообложения деятельности некоторых юридических особ.
- С невысоким уровнем налогообложения на прибыль. В этих странах установлены очень низкие налоговые ставки для привлечения инвестиций, а также для стимуляции экономического роста государства. К этим зонам относятся: Ирландия, Кипр, Эстония, Португалия и другие.
По законодательной среде. Регистрируя свой бизнес на территории различных других государств, компании соглашаются с прописанными правилами ведения деятельности в законодательствах данных стран, а именно про процесс регистрирования бизнеса и контроля за ним различными государственными органами. Законодательная база классифицирует по следующим параметрам офшорные зоны:
По правилам регистрации деятельности:
- Свободные , где для регистрации деятельности нужно заявление и копии учредительных документов. Данные документы предоставляются на английском языке.
- Формальные , для регистрации фирмы, кроме учредительных документов, необходимо иметь некоторые дополнительные документы из страны, где ведется основная деятельность.
По характеру контроля финансовой отчетности. Зоны, где не требуется ведения и предоставления государственным органам финансовой отчетности;
По уровню конфиденциальности:
- Открытый реестр, требующий раскрытой информации от бизнесменов.
- Умеренный реестр, требует от бизнесменов размещать публично информацию про самых важных своих акционеров и доли, которые им принадлежат.
- Закрытый реестр, обеспечивающий анонимность бизнеса.
По лояльности к субъектам. Выбор офшорного государства для открытия в нем центрального офиса компании является не легким заданием. Предприниматели ищут зону с самыми удобными условиями для ведения деятельности и с хорошей репутацией. По лояльности выделяют следующие виды офшорных зон:
- Классические. У данных зон можно выделить такие преимущества: отсутствие налогов, предприниматели каждый год сплачивают разовый символический сбор, деятельность не проверяется государственной властью, необязательно вести и сдавать отчетность. Предоставляется полная анонимность и конфиденциальность бизнеса. В таких зонах могут происходить нелегальные сделки или незаконные финансовые операции.
- Престижные. Среди их преимуществ необходимо отметить следующие: невысокие налоговые ставки, высокое доверие среди зарубежных партнеров, выгодное транспортное соединение. Однако, в этих зонах необходимо предоставлять в специальные органы государства финансовую отчетность и раскрывать информацию про характер деятельности и про его владельцев.
Основные характеристики офшорных компаний
Выделяют такие основные характеристики офшорных фирм:
- Обычно, офшорные компании являются нерезидентами по отношению к государству, в котором они регистрировались. Центр контроля и управления таких компаний расположен за рубежом.
- Офшорные фирмы, обычно освобождаются от основного налогообложения. В данном случае налог относительно невелик, или каждый год выплачивается минимальный сбор.
- Облегчена процедура регистрации и управления фирмы.
- Упрощен или полностью отсутствует валютный контроль. Иногда не требуются аудиторские проверки.
- Анонимность и конфиденциальность офшорного бизнеса, гарантирована законодательством.
Как использовать офшорные зоны
Офшорные зоны обычно используют в следующих целях:
- Для международного налогового планирования, чтоб уменьшить размер налогов;
- Для скрытия реальных хозяев бизнеса. Сегодня офшорный бизнес очень изменился, ведется борьба с незаконным отмыванием капитала и международным терроризмом. Чтоб офшорные зоны не могли использоваться в преступных целях создано множество условий.
- В данных зонах упрощены операции, и можно обойти некоторые ограничения.
Регистрация офшорных компаний и ответственность
Открыть офшорную фирму можно лично. А можно воспользоваться услугами фирмы, специализирующуюся на регистрациях и открытиях офшоров. Выглядит все вроде как просто, открыл компанию и работаешь, однако, не все так просто.
Открывая компанию, предприниматель имеет дело с движением капитала и для этого он должен получить разрешение от национального банка. А получить данное разрешение непросто. А действуя без данного разрешения необходимо помнить про уголовную ответственность.
Офшорные схемы
Разработано много различных офшорных схем, которые позволяют уменьшить налогообложение. Выбор офшорной схемы напрямую зависит от заданий, поставленных фирмами.
Рассмотрим распространенные офшорные схемы:
- Фиктивные юридические лица:
- для разовой деятельности;
- для выполнения неоднократных операций;
- чтоб укрепить механизмы.
- Экспортно-импортная деятельность:
- искусственные изменения расходов или доходов;
- скрытие проведенных операций;
- экспорт по очень заниженной стоимости;
- экспорт по очень завышенной стоимости;
- контрабанда;
- псевдоимпорт и псевдоэкспорт.
- Возмещение из бюджета НДС, карусельные схемы;
- Проведение деятельности с ценными бумагами;
- Перестрахованию;
- Деятельность по конвертации капитала;
- Сотрудничество с нерезидентами.
Классические офшорные схемы
В торговых схемах офшор - это посредник между реальным покупателем и поставщиком.
Экспортируя товары или услуги через офшорную зону, цена понижается до самой минимальной возможной, а потом фирма перепродаст ее реальному покупателю по настоящей цене. Прибыль за сделку при этом останется у офшорной фирмы. Импортируя товар через офшорную зону, цена снижается, чтоб минимизировать суммы налога и таможенных сборов. Кроме этого, необходимо учитывать таможенную стоимость, поскольку цена очень низкая может вызвать рост налога на прибыль, а очень высокая цена – к таможенным платежам.
Рассмотрим распространенные классические офшорные схемы:
- Агентская схема.
- Строительная схема.
- Производственная схема.
- Транспортная схема.
- Схема оказания услуг.
- Полугодовой кредит.
- Выплата роялти.
- Схема регистрации новых предприятий.
- Давальческая схема поставки сырья через офшорную компанию.
Чёрные списки офшорных зон
Во многих развитых экономических государствах ведутся списки стран, которые считаются офшорными. Обычно, именно данные списки называются «чёрными» и их ведут следующие организации:
- Организация экономического развития и сотрудничества (ОЭСР).
- Международная организация по борьбе с отмыванием криминальных капиталов и финансированием терроризма (ФАТФ).
Ознакомившись с «черными» списками, предприниматель может защитить свою предпринимательскую деятельность от неприятных последствий.
Итак, решив открывать или развивать свой бизнес в любой из офшорных зон, необходимо учесть, что далеко не все европейские компании желают иметь дело с фирмами, зарегистрированными в офшорных зонах. Перед тем как сделать окончательный выбор, нужно подробно изучить все про офшорную зону, чтоб преуспевать и не рисковать своим бизнесом.
Самоа – классическая оффшорная юрисдикция, одна из самых быстрорастущих среди налоговых гаваней Тихого океана. Сегодня здесь зарегистрировано более 10 тысяч оффшорных компаний.
Правовая система государства основана на принципах английского общего права. Развитая инфраструктура и прозрачное корпоративное законодательство делают Самоа привлекательным вариантом для ведения международного бизнеса и оптимизации налогообложения.
Для нерезидентных компаний отсутствуют требования к размеру и оплате уставного капитала, сдаче отчетности, проведению аудита. Несмотря на то, что на территории страны обеспечивается валютный контроль, на оффшоры он не распространяется.
Информация о реальных владельцах компании при использовании услуг номинальных директоров и акционеров не разглашается, имена не могут быть установлены даже по решению суда.
Стоимость оффшорной компании в Самоа – от $2350.
Оффшоры в Уругвае
Одно из самых маленьких государств Южной Америки, Уругвай предоставляет выгодные условия для регистрации иностранных компаний.
Высокая конфиденциальность для многих владельцев бизнеса может стать ключевым преимуществом данной юрисдикции. В стране действует закрытый реестр акционеров и директоров, информация о которых может быть предоставлена только по решению местного суда. При использовании услуг номиналов истинные владельцы не могут быть установлены.
Компании, зарегистрированные, но не ведущие деятельность на территории Уругвая, облагаются только налогом на капитал в размере 0,3 % от разницы между объявленным уставным капиталом и привлеченными средствами.
В отличие от большинства классических оффшоров, здесь требуется сдача отчетности, проведение ежегодного аудита и собраний акционеров. Из полной суммы уставного капитала должно быть оплачено не менее 5 %.
Дополнительным плюсом можно назвать развитую сеть международных соглашений об избежании двойного налогообложения.
Цена оффшора в Уругвае – от $4590.
Оффшоры в Вануату
Классический оффшор Вануату, расположенный в Тихом океане, полностью освобождает иностранные компании от налогообложения, если они не ведут деятельность на его территории.
Республика является международным финансовым центром: ее политика направлена на привлечение иностранных инвестиций. Корпоративное законодательство имеет своей целью поддержку оффшорных компаний, в связи с чем большинство принимаемых в нем изменений касается улучшения делового климата.
Законодательством обеспечивается конфиденциальность бизнеса. Здесь возможно использование услуг номинальных директоров и акционеров, доступ к информации о реальных владельцах невозможен, эти данные могут быть предоставлены только по решению местного суда.
Особые условия предоставляет Вануату для банковских учреждений, страховых фирм и трастов, в связи с чем эта налоговая гавань считается одной из наиболее благоприятных для регистрации компаний данного типа.
Стоимость регистрации оффшора в Вануату – от $3150.
Регистрация и продажа оффшорных компаний в Панаме
Панама считается центром финансовой жизни Латинской Америки.
Классический оффшор предоставляет выгодные условия для ведения международного бизнеса. Не так давно юрисдикция была исключена из черного списка ОЭСР и стала активно работать над повышением прозрачности и формированием благоприятного делового климата.
Панама не только предоставляет полное освобождение компаний, не ведущих деятельность на ее территории, от уплаты налогов, но и дает возможность использования номинального сервиса. Отсутствие требований к размеру и оплате уставного капитала, предоставлению отчетности и проведению аудита делает эту юрисдикцию отличным вариантом для оптимизации налогообложения.
Поскольку Панама является одним из наиболее популярных оффшоров, как правило, в наличии имеются готовые компании, доступные для приобретения. Но при необходимости регистрация новой фирмы займет порядка двух недель.
Стоимость регистрации оффшорной компании в Панаме – от $1850.
Регистрация оффшорных компаний в Лихтенштейне
Главное преимущество небольшого горного государства Лихтенштейн заключается не в налоговых льготах. Основной причиной, по которой владельцы бизнеса выбирают его для регистрации нерезидентных компаний, является высокая деловая репутация на международной арене.
Престижная юрисдикция с льготным режимом налогообложения строго контролирует деятельность иностранных компаний. Государство предъявляет требования к размеру и оплате уставного капитала, компания должна проходить ежегодный аудит. Для регистрации новой фирмы требуется местный директор соответствующей квалификации, акционер и зарегистрированный офис.
В то же время на территории Лихтенштейна строго соблюдается принцип сохранения банковской тайны и тайны переписки. Передача закрытой информации в отдельных случаях приравнивается к уголовному преступлению, а данные о владельцах какой-либо компании могут быть переданы иностранным контролирующим органам через принятие отдельного законодательного акта и только при совершении особо тяжкого преступления.
Стоимость регистрации оффшорной компании в Лихтенштейне – от $12900.
Регистрация оффшорных компаний в Нидерландах
Компании в Нидерландах, как правило, выбираются не столько с целью налогового планирования, сколько для ведения международного бизнеса с территории, имеющей стратегически выгодное месторасположение. Эта европейская страна предлагает мягкий режим налогообложения, развитую технологическую инфраструктуру и высокую квалификацию специалистов.
Иностранный бизнес активно поддерживается со стороны государства, поскольку оно заинтересовано в привлечении инвестиций. Для многих бизнесменов важен тот факт, что компании полностью освобождаются от налогообложения у источника при выплатах дивидендов, лицензионных платежей и процентов.
Среди преимуществ можно назвать и возможность ведения бизнеса от имени компании, находящейся в процессе регистрации (которая, кстати, происходит довольно быстро).
При этом Нидерланды поддерживают благоприятный деловой климат за счет предъявления довольно жестких требований к иностранным компаниям. В частности, они обязаны вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность с раскрытием доходов.
Стоимость регистрации оффшорной компании в Нидерландах – от $13950.
Регистрация и продажа готовых оффшоров на Кипре
Кипр отличается от других юрисдикций с льготным режимом налогообложения в первую очередь тем, что согласно законодательству острова отсутствует разделение на резидентные и нерезидентные компании. Все фирмы подлежат налогообложению по единой схеме. Ставка налога на прибыль составляет 12,5 % и является самой низкой в Европе.
Среди преимуществ Кипра можно особо отметить низкую стоимость регистрации сравнению с другими странами-оншорами.
Для российских граждан остров предлагает особые условия: процедура регистрации новых фирм максимально отлажена и осуществляется в кратчайшие сроки. Наличие соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией является дополнительным плюсом.
Кипрские компании наиболее удобны для построения холдинговых структур и торговых операций.
Стоимость регистрации оффшорной компании на Кипре – от $2100.
Регистрация оффшорных компаний в Люксембурге
Среди всех престижных низконалоговых юрисдикций Люксембург считается одной из наиболее развитых с точки зрения корпоративного и налогового законодательства. Герцогство имеет статус одного из самых весомых финансовых центров мира, что обеспечивает ему популярность среди владельцев бизнеса, планирующих выход как на европейский, так и на международный рынок.
Наиболее выгодный налоговый режим предоставляется здесь при построении холдинговых структур и фондов. Кроме того, несмотря на отсутствие выходов к морю, Люксембург востребован для регистрации морских судов за счет налоговых льгот.
В отличие от многих оншоров, Люксембург не предъявляет особых требований к регистрации иностранных компаний. Так, например, при соблюдении определенных условий нет необходимости в предоставлении отчетности и прохождении аудита. Бенефициарам не нужно проходить идентификацию перед государственными контролирующими органами, более того – есть возможность использования номинального сервиса.
Стоимость регистрации оффшорной компании в Люксембурге – от $14450.
Регистрация оффшорных компаний в Австрии
Австрия носит статус престижной низконалоговой юрисдикции, оншора. Это означает, что компании, зарегистрированные, но не ведущие деятельность на ее территории, не освобождаются от налогообложения полностью, но имеют возможность пользоваться существенными налоговыми льготами.
Почему следует выбрать именно Австрию среди других оншоров? Прежде всего, по причине высокого международного авторитета данного государства. Оно предоставляет возможность выхода не только на европейский, но и на мировой рынок, пользуясь при этом самыми эффективными методами налогового планирования.
Наиболее удобна Австрия для разработки схем владения активами, а также построения холдинговых структур.
Стоимость регистрации оффшорной компании в Австрии – от $13100.
Продажа оффшорных компаний в Великобритании
Регистрация или приобретение компании в Великобритании позволяет одновременно пользоваться всеми преимуществами престижной юрисдикции и в то же время не затрачивать огромные средства на ежегодное продление: его стоимость лишь ненамного превышает цены на продление классических оффшоров по сравнению с другими государствами, предлагающими льготный режим налогообложения.
Великобритания является крупнейшим финансовым центром на территории Европы, и это – еще одно преимущество для компаний, зарегистрированных на ее территории.
Несмотря на статус оншора, в Великобритании отсутствует валютный контроль, а конфиденциальность директоров и акционеров обеспечивается возможностью использования номинального сервиса.
Среди плюсов также можно отметить наличие развитой сети договоров об избежании двойного налогообложения: этот документ подписан более чем со ста странами, в перечень которых входит и Россия.
Стоимость регистрации оффшорной компании в Великобритании – от $2200.
Регистрация оффшорных компаний в Гонконге
Специальный административный район Китая, Гонконг, уже не первый год подряд является одним из лидеров рейтинга Doing Business, который оценивает государства по легкости ведения бизнеса. Правительство САР принимает все возможные усилия для того, чтобы ежегодно вводить новые поправки к корпоративному законодательству, еще более улучшающие деловой климат международного финансового центра.
Компании, зарегистрированные на территории Гонконга, полностью от налогообложения не освобождаются, но для нерезидентных фирм действуют нулевые ставки налогов на добавленную стоимость, прирост капитала, проценты, дивиденды и платежи роялти. Ставка налога на прибыль зависит от вида деятельности компании и уровня ее доходов, в некоторых случаях она также равняется нулю.
Прозрачное законодательство, налоговые льготы и особый статус Гонконга на международном рынке делают его все более привлекательным для регистрации оффшоров. Наиболее удобно использование гонконгских компаний с целью ведения бизнеса в Азиатско-Тихоокеанском регионе, а особенно – в Китае, с которым САР имеет тесные экономические связи.
Стоимость регистрации оффшорной компании в Гонконге – от $3450.
Покупка и регистрация оффшорных компаний на острове Невис
Одно из основных преимуществ островной юрисдикции Невис, являющейся частью государства Сент Киттс и Невис, – высокий уровень конфиденциальности, который сохраняется здесь вопреки распоряжениям ОЭСР и ФАТФ. На сегодняшний день на Невисе можно не только скрыть имя конечного владельца оффшорной компании за счет использования номинального сервиса, но и воспользоваться преимуществами закрытого реестра акционеров и директоров.
Также остров все еще предоставляет возможность выпуска акций на предъявителя, в то время как этот вид ценных бумаг запрещен практически во всем мире.
Информация о реальных собственниках и банковских операция недоступна третьим лицам и может быть раскрыта только по решению местного суда.
Валютный контроль в юрисдикции отсутствует.
Стоимость оффшорной компании на Невисе – от $1650.
Оффшорные компании на Доминике: помощь в приобретении и регистрации
Оффшорное государство Доминика является бывшей колонией Великобритании, поэтому ее законодательство основано на английском общем праве. Несмотря на то, что эта юрисдикция не так популярна, как классические оффшоры, она предоставляет выгодные условия для ведения международного бизнеса.
На сегодняшний день Доминика является одним из наиболее привлекательных оффшоров в Карибском море. В последние годы прилагаются огромные усилия для превращения острова в международный финансовый центр, сравнимый с Сингапуром или Гонконгом.
Правительство страны активно поддерживает нерезидентные компании, что выражается в прозрачном и понятном корпоративном законодательстве и отсутствии бюрократических проволочек: для регистрации новой фирмы здесь требуется максимум два рабочих дня.
Относительно низкая стоимость регистрации и ежегодного продления иностранных компаний является дополнительным преимуществом.
Стоимость оффшорной компании на Доминике – от $1750.
Продажа и регистрация оффшорных компаний на Маршалловых островах
Маршалловы острова – республика в Тихом океане, находящаяся в свободной ассоциации с США. Экономику этого небольшого государства поддерживают не только американские дотации, в значительной степени она развивается за счет регистрации оффшорных компаний.
Маршалловы острова являются классическим оффшором, то есть компании, зарегистрированные, но не ведущие деятельность на их территории, полностью освобождаются от уплаты налогов.
Высокий уровень конфиденциальности обеспечивается закрытым реестром акционеров и директоров: сведения об истинных владельцах компании недоступны третьим лицам и могут быть разглашены только по решению местного суда. Использование номинального сервиса не позволяет установить личность реального владельца.
Оффшорная зона также предоставляет налоговые льготы для владельцев водного и воздушного транспорта: Маршалловы острова занимают пятое место в мире по регистрации судов.
Стоимость оффшорной компании на Маршалловых островах – от $1590.
Оффшорные компании на островах Теркс и Кайкос
В мире существуют оффшорные зоны, имеющие собственную специализацию. К таким относятся острова Теркс и Кайкос, которые специализируются на лицензировании страховой деятельности. Впрочем, немало на территории юрисдикции и других компаний, зарегистрированных с целью оптимизации налогового бремени. Острова находятся под суверенитетом Великобритании, соответственно, их законодательство основывается на английском общем праве. Среди преимуществ оффшора можно отметить крайне высокую конфиденциальность. Предоставление возможности использования номинального сервиса, ведение закрытого реестра директоров и акционеров – это еще не все. Несмотря на то, что большинство стран уже приняли соглашения об обмене налоговой информации, на островах до сих пор соблюдается Указ о конфиденциальных взаимоотношениях, в соответствии с которым раскрытие корпоративной информации является преступлением, которое влечет за собой наложение штрафа или тюремное заключение.
Стоимость регистрации оффшорной компании на островах Теркс и Кайкос – от $1950.
Продажа и регистрация оффшорных компаний на Сейшелах
Если Вы хотите купить или зарегистрировать фирму в одной из классических зон с нулевым налогообложением, рекомендуем обратить внимание на Сейшельские острова.
Сейшелы – одна из самых популярных юрисдикций в мире, использующихся для оптимизации налогообложения.
Гибкое законодательство, которое с легкостью модифицируется под все изменения, рекомендуемые международным сообществом, направлено на всестороннюю поддержку нерезидентных компаний. Какие бы события ни происходили на земном шаре, можно сказать наверняка: оффшоры на Сейшелах по-прежнему останутся выгодными и удобными.
Стоимость регистрации оффшорной компании на Сейшельских островах – от $950.
Продажа и регистрация оффшорных компаний в Белизе
В последние годы Белиз активно развивается в качестве делового и финансового центра. Государство является классическим оффшором и полностью освобождает от налогообложения иностранные компании, зарегистрированные, но не ведущие деятельности на его территории.
Здесь отсутствуют требования к оплате уставного капитала, предоставлению отчетности, прохождению аудита. Законом обеспечивается неразглашение информации о директорах и акционерах компании.
Белиз является одной из немногих стран, где до сих пор разрешен выпуск акций на предъявителя и акций без объявления номинала.
Преимуществом и одновременно недостатком может считаться отсутствие подписанных соглашений об избежании двойного налогообложения.
Продуманная политика Белиза позволяет надеяться на то, что даже в условиях давления международного сообщества на классические оффшорные зоны, это государство останется одним из наиболее выгодных вариантов для ведения международного бизнеса.
Цена оффшорной компании в Белизе – от $1590.
Продажа и регистрация оффшорных компаний на Британских Виргинских островах (БВО)
Британские Виргинские острова – пожалуй, одна из лучших оффшорных юрисдикций, расположенных в Карибском бассейне. Являясь бывшей колонией Великобритании, государство имеет развитое корпоративное законодательство, основанное на английском общем праве.
Хотя политика одной из старейших в мире налоговых гаваней всегда была максимально удобна для регистрации нерезидентных компаний, принятый в 2007 Business Companies Act поднял оффшорное законодательство на совершенно новый уровень.
Этот документ приравнял местные компании к оффшорным. Теперь все фирмы, зарегистрированные на БВО, могут вести бизнес на островах и получать доход с использованием местных источников, полностью освобождаясь при этом от налогообложения.
На Британских Виргинских островах введены меры по противодействию отмыванию денег, что является еще одним преимуществом для ведения международного бизнеса здесь. Но следует отметить, что условия регистрации компаний из-за этого несколько усложнены. Например, владельцы компаний должны предоставлять Bank Reference из банка, клиентами которого они являются не менее чем полгода. Тем не менее это, как правило, не является существенным препятствием.
Стоимость оффшоров на Британских Виргинских островах – от $1650 (с использованием номинального сервиса – $2450).
