К собственным средствам коммерческого банка относятся: уставный фонд, резервный фонд, фонды, образуемые за счет прибыли банка (специальные фонды, фонды экономического стимулирования), страховые резервы, износ основных фондов, переоценка валютных средств, а также не распределенная в течение года прибыль. Собственные средства коммерческого банка можно представить в схематическом виде (см. рис. 3.1).
Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, основными из которых являются объем, и направления использования получаемой банком прибыли. Постоянный рост размера собственных средств, как основной части постоянного капитала, является необходимым условием расширения сферы деятельности банка и роста объема его активных операций.
В соответствии с рекомендациями, выработанными Базельским комитетом «Банка международных расчетов» (Швейцария), для анализа структуры капитала банка вводятся понятия «базисный капитал» (капитал 1-го уровня) и «дополнительный капитал» (капитал 2-го уровня). В качестве основных показателей, характеризующих уровень достаточности капитала банка, предлагаются:
- 1) коэффициент Кука (отношение базисного капитала к активам, взвешенным с учетом степени риска);
- 2) отношение совокупного капитала (базисного и дополнительного) к активам, взвешенным с учетом степени риска.
При этом капитал 1-го и 2-го уровней должен находиться в соотношении один к одному. Капитал банка включает в себя следующие элементы (см. рис. 3.2).
Рис. 3.1. Структура собственных средств банка
1. Базисный капитал, в том числе:
уставный фонд;
резервный фонд;
курсовые разницы по собственным валютным средствам.
2. Дополнительный капитал, в том числе:
специальные фонды;
фонды экономического стимулирования;
средства, направленные на производственное и социальное развитие;
нераспределенная прибыль текущего года.
Сумма базисного и дополнительного капитала составляет совокупный капитал.
Уставный фонд коммерческого банка формируется только за счет вкладов участников - юридических и физических лиц и служит обеспечением их обязательств. Например, уставный капитал российских банков формируется за счет взносов денежных средств, материальных и нематериальных активов, а также ценных бумаг третьих лиц.
Формирование уставного фонда за счет банковских кредитов не допускается. Не могут быть использованы для взносов в уставный фонд также и привлеченные банком денежные средства. При создании коммерческого банка его уставный капитал может образовываться только за счет денежных средств, рублевых, валютных и материальных активов. Применение прочих активов возможно только при последующем увеличении уставного фонда.
В коммерческих банках, созданных с участием зарубежного капитала, уставный фонд может быть частично образован в иностранной валюте.
Минимальный размер уставного капитала коммерческого банка согласно законодательства, составляет 25 миллионов Евро. От соблюдения требований минимального размера уставного капитала зависит получение банковской лицензии, валютной лицензии, возможность стать дилером рынка ГКО.
Рис. 3.2. Структура капитала банка
Как показывает анализ, в ряде банков на долю материальных и нематериальных активов соответственно приходится до 65 % и 15 % суммы уставного фонда, что позволяет сделать вывод о его нерациональной структуре. Как следствие, названные виды активов не могут быть использованы в качестве ресурса кредитования и мало того, снижают платежеспособность и ликвидность банка. Вероятно, поэтому Центральный банк России предпринимает определенные шаги по регламентированию процесса формирования уставных фондов банков. Так, доля материальных и нематериальных активов не должна превышать 20 % на момент регистрации банка. В дальнейшем доля материальных активов должна быть не более 10% (при этом стоимость зданий в расчет не принимается), нематериальных активов не выше - 1 %.
Резервные фонды, создаваемые коммерческими банками, предназначены для компенсации возможных убытков от проведения активных операций. Также они служат источником выплаты процентов по облигациям, выпущенным банком, и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостатка прибыли.
Резервный фонд формируется за счет периодических отчислений от прибыли. Его размер определяется в уставе банка и колеблется на уровне от 25 до 100 % величины уставного фонда. Как только резервный фонд сформирован полностью, он капитализируется, то есть направляется в уставный фонд. Затем начисление резервного фонда начинается заново.
Резервы банка включают:
резервный фонд, создаваемый в размере не менее 10 % уставного фонда. Он предназначен для покрытия убытков, выплаты заработной платы, если у банка недостаточно для этой цели средств и т.п.;
резервный фонд под обесценение ценных бумаг (50 %), предназначенный для покрытия убытков, возникающих при падении курса ценных бумаг;
резерв на потери по кредитам, используемый для погашения возможных потерь по ссудам и относимый на расходы банка;
фонд экономического развития, формируемый в размере, установленном на собрании акционеров. Он предназначен для развития банка (приобретение недвижимости для банка, оборудования, поощрения работников).
В составе резервов банка выделяют так называемые страховые резервы. К их числу относятся: резерв на возможные потери по кредитам, резерв под обесценение вложений в ценные бумаги. Они образуются банком при наступлении определенных обстоятельств. Например, если кредитополучатель не возвратил долг. Назначение страховых резервов - сократить размер возможных убытков при не возврате предоставленных кредитов или ослабить отрицательные последствия в связи со снижением рыночной стоимости ценных бумаг находящихся на балансе банка. Создание названных резервов предусмотрено законодательством и соответствующими инструкциями центрального банка.
Наряду с резервными фондами, коммерческие банки создают специальные фонды, используемые обычно для производственного и социального развития. Формирование названных фондов осуществляется путем отчислений от прибыли. Порядок создания, размеры отчислений, назначение и направления расходования средств упомянутых фондов определяются внутренними положениями о коммерческом расчете.
Третьим источником собственных средств банка является нераспределенная в течение года прибыль . Она обычно либо капитализируется, либо участвует в создании фондов и резервов банка в будущем году.
Нераспределенная прибыль - это накапливаемая сумма прибыли, которая остается в распоряжении банка. В конце периода (квартала, года) сумма всех результативных счетов банка зачисляется на счет прибылей и убытков. Часть этих средств направляется на выплату дивидендов, налогов, формирование резервных фондов. Оставшаяся нераспределенная прибыль - представляет собой фонд денежных средств, которым распоряжаются дирекция банка и собрание акционеров.
Собственные средства позволяют коммерческому банку обеспечивать свои обязательства перед вкладчиками и другими клиентами. Размер собственных средств определяет масштабы деятельности банка, является одним из критериев его платежеспособности и надежности. Их рост позволяет расширять денежно-кредитные операции, производственную и материальную базу банка.
Источниками наращивания собственных средств могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков. Многие банки практикуют в качестве одного из способов увеличения собственных средств капитализацию дивидендов. В зарубежной практике для увеличения собственного капитала широко распространен выпуск облигаций. Облигации - это, по сути, средство привлечения дополнительного капитала в виде долговых обязательств. Между тем развивающийся банк, испытывая потребность в долгосрочном капитале для финансирования своего роста, может предпочесть иметь долговые обязательства в структуре своего капитала. Такая стратегия вполне оправдана, однако в странах СНГ данная практика пока не нашла широкого распространения. Вместе с тем, надо отметить, что увеличение удельного веса облигационных и прочих займов снижает доходность банка, так как эти средства обходятся банку дороже, чем обычные краткосрочные ресурсы. Однако наиболее распространенными и эффективными способами увеличения размера собственного капитала являются: накопление прибыли и расширение эмиссии собственных акций.
Удельный вес стоимости собственных ресурсов в структуре капитала отечественных банков колеблется в среднем от 8 до 15 %, в то же время на предприятиях, например, данный параметр находится в диапазоне 40 - 60 %. Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет ряд важных функций.
Функция защиты финансовых интересов . В связи с тем, что значительная часть активов банка, в среднем 40 - 50 % финансируется вкладчиками, то значит, банк обязан защитить их финансовые интересы. Функция защиты финансовых интересов означает возможность выплат компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал дает возможность сохранять банку платежеспособность путем создания резервов, позволяющих ему функционировать и выполнять свои обязательства, даже при наличии убытков.
В отличие от других видов хозяйствующих субъектов банк может покрывать убытки, как за счет капитала, так и за счет текущих активов. Коммерческий банк считается платежеспособным пока остается незатронутым его акционерный капитал, т.е. если стоимость активов равна сумме обязательств за вычетом необеспеченных обязательств, плюс его акционерный капитал.
Проблема защиты интересов вкладчиков актуальна всегда, поскольку не существует абсолютно эффективной системы страхования депозитов, а деятельность банков осуществляется в условиях всевозможных рисков: острая конкуренция, нестабильная экономическая ситуация в стране, проведение агрессивной политики некоторыми банками и т.п. При прочих равных условиях наличие солидного собственного капитала является первейшим условием надежности банка.
Оперативная функция. Стартовый капитал необходим банку для начала успешной работы. Он используется на приобретение зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. То есть собственный капитал направляется на решение, прежде всего, оперативных задач связанных с созданием финансовой основы для проведения банковских операций.
Регулирующая функция. Данная функция связана с необходимостью регулирования и контроля за осуществлением банковских операций со стороны государственных органов и, прежде всего Национального банка, так как общество заинтересовано в успешном функционировании банков, выполнении ими законов и правил.
Таким образом, от величины собственных средств зависит финансовая устойчивость кредитного учреждения, его рейтинг, объем привлекаемых депозитов и другие параметры банка.
Обязательные резервы банка или резервные требования - представляют собой инструмент регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый Банком России для контроля денежных средств посредством снижения денежного накопления коммерческими банками. Подобный механизм устанавливается в целях ограничения кредитных возможностей финансовых организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.
Обязательные резервы банка - это, по сути, средства коммерческих банков и иных кредитных институтов, которые они обязаны хранить в Центральном Банке в качестве гарантийного финансового фонда, обеспечивающего надежное выполнение своих обязательств перед клиентами. В принципе, задача создания обязательных резервов лежит вне интересов отдельно взятого банка , по сути - это инструмент осуществления денежно-кредитной политики государства.
Обязательные резервы, являясь высоколиквидными активами, тем не менее, не могут быть в полной мере использованы при возникновении у банка неблагоприятных обстоятельств. Например, если в банке начался отток денежных средств вкладчиков, то обязательные резервы могут быть использованы для финансирования этого процесса только в границах установленного норматива. И даже повышение суммы обязательных резервов вследствие изменения норматива не увеличивает надежность отдельного банка, т. к. в этом случае из оборота изымаются дополнительные денежные средства.
Резервный фонд банка
Резервный фонд банка - часть собственного капитала, образуемая за счет ежегодных отчислений от прибыли. Резервный фонд служит для покрытия убытков банка, возникающих в результате его деятельности, а также создается для увеличения уставного фонда. Норматив отчислений в резервный фонд устанавливается общим собранием акционеров, однако не может составлять менее определенной величины уставного капитала.
Резервный фонд включается в расчет капитала банка. Кредитная организация имеет возможность по итогам года сделать отчисления в резервный фонд только в том случае, если имеется прибыль. Таким образом, резервный фонд банка создается за счет прироста чистых активов.
Тем самым в резервном фонде накапливаются активы, полученные банком в результате его деятельности. Делая перечисления из прибыли в резервный фонд, финансовый институт предусматривает использование части своих активов только на определенные цели, основная из которых - покрытие убытков.
Резервы банка на возможные потери по ссудам
Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв банка, формирование которого обусловлено кредитными рисками в деятельности финансовых организаций. Этот резерв позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам, тем самым воздействуя на величину капитала.
Данный резерв формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков , причем отдельно по каждой выданной ссуде. Резерв банка на возможные потери по ссудам используется только для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва банка производится списание потерь по неосуществимым для взыскания ссудам.
При этом ссудная задолженность, безнадежная и (или) признанная нереальной для взыскания, списывается с баланса кредитной организации за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке списывается на убытки отчетного года, тем самым происходит уменьшение налогооблагаемой базы банка. Правда, при формировании подобного резерва банка не используются никакие ресурсы, обладающие ценностью.
Похожая информация:
- I ТРЕБОВАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ ТЕХНИЧЕСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ТОРМОЗНОГО ОБОРУДОВАНИЯ ЛОКОМОТИВОВ
- I ТРЕБОВАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ ТЕХНИЧЕСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ТОРМОЗНОГО ОБОРУДОВАНИЯ МОТОР‑ВАГОННОГО ПОДВИЖНОГО СОСТАВА
Обязательные резервы, необходимые для открытия коммерческого банка, которые могут покрыть обязательства финансового учреждения, обеспечить сомнительные кредиты и невозвратные долги.
Создание подобных запасов регулируется Центральным Банком Российской Федерации. Основными обязательствами, на которые приходится большая часть резервов, являются депозиты физических лиц, выплаты по которым гарантирует Агентство по страхованию вкладов (АСВ).
Обязательные резервы коммерческого банка
Обязательными резервами коммерческих банков, наличие которых обусловлено требованиями Центробанка РФ, являются денежные средства, хранящиеся на корреспондентском счете ЦБ РФ. Размер отчислений определяется Центробанком РФ, публикуется в официальном издании ЦБ — бумажной и электронной версии «Вестника Банка России».Данная система необходима для выполнения коммерческим банком взятых обязательств, а также для регулирования оборота денежной массы.
Система обязательного резервирования решает следующие задачи:
- Предоставление возможности коммерческим банкам использовать привлеченные средства для кредитования.
- Поддержка Центральным Банком РФ коммерческих банков, при необходимости. Резервные средства могут в виде займов направляться финансовому учреждению для укрепления платежеспособности, когда необходимо сделать срочные выплаты по депозитам.
При открытии депозитного счета в банке физическим или юридическим лицом, часть этой суммы переводится на специальный счет в Центробанке и хранится там до выведения денег из банка вкладчиком.
Некоторые виды обязательств банковских учреждений освобождаются от резервирования, к ним можно отнести:
- депозиты юридических лиц, вложивших средства на срок от 36 месяцев;
- облигации, сроком погашения более 36 месяцев;
- обязательства по займам, выраженные в не денежной форме (ценные бумаги, драгметаллы);
- обязательства перед другими финансово-кредитными учреждениями;
Резервный фонд
Кроме обязательных резервов, каждый коммерческий банк должен иметь резервный фонд, формируемый за счет процентов от чистой прибыли. Это актив, который является собственным капиталом финансово-кредитного учреждения. Данный резерв создается для покрытия убытков, потерь от неэффективных вложений. Минимальный размер резервного фонда устанавливается на законодательном уровне, ограничений по максимальному размеру нет. Процент, отчисляемый от чистой прибыли, определяется на ежегодном собрании акционеров.Прочие резервы
Выдавая кредиты физическим и юридическим лицам, коммерческие банки несут определенные риски невозврата денежных средств. Для обеспечения финансовой устойчивости, банковское учреждение имеет резервный фонд. Когда должник признается неплатежеспособным, и нет возможности взыскания средств по его обязательствам, сумма кредита (без процентов и штрафных санкций) списывается за счет данного резерва.Коммерческие банки также могут формировать другие резервные фонды: резерв покрытия стоимости ценных бумаг, которые упали в цене, резерв по снижению стоимости балансовых активов.
Банковская система - ключевое звено кредитной системы, концентрирующее основную массу кредитных и финансовых операций, выполняющее функции мобилизации денежных ресурсов, безналичных расчетов, кредитования и кассового обслуживания предприятий различных отраслей народного хозяйства.Банки привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и представляют их во временное пользование другим экономическим агентам, нуждающимся в денежном капитале.
Сегодня согласно Банковского кодекса банк обязан депонировать часть привлеченных денежных средств в фонде обязательных резервов, размещаемом в Национальном банке.
Посредством фонда обязательных резервов производится регулирование денежного обращения в соответствии с целями и задачами денежно-кредитной политики Республики Беларусь, а также страхуются ликвидность и платежеспособность банка.
Национальный банк на основании распоряжения Председателя Правления Национального банка вправе взыскивать недовнесенные в фонд обязательных резервов денежные средства путем бесспорного их списания с корреспондентского счета банка.
Все это обуславливает актуальность выбранной темы: "Резервный фонд коммерческого банка".
Объектом изучения избрана деятельность филиала 527 ОАО «АСБ Беларусбанк» города Минска.
Предметом изучения будет резервный фонд коммерческого банка.
Целью данной работы является исследование процесса формирования и использования резервного фонда.
Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:
-
Изучить понятие резервного фонда коммерческого банка, его формирование и регулирование
Рассмотреть нормативные основы формирования и использования резервного фонда коммерческого банка.
Провести анализ деятельности ОАО «Беларусьбанк» по формироанию резервного фонда
1 Резервный Фонд Коммерческого Банка, Его Формирование И Регулирование
1.1 Принципы деятельности коммерческого банка
Перечислим основные принципы деятельности коммерческих банков и рассмотрим их взаимодействие со структурой ресурсов банка.Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.
Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Так если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его ликвидность оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов.
Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка .
Действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям.
По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих от своих операций коммерческий банк берет на себя.
Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет лишь "правила игры" для коммерческих банков, но не может давать им приказов.
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение.
Такое положение вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения .
Это объясняется следующим. Во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы - в Национальном Банке Республики Беларусь.
Во-вторых, образование организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств. Эти собственники самостоятельно определяют место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.
Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупной суммы ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.
Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций.
По способу образования ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и привлеченные (обязательства перед клиентами и кредитными организациями) средства.
Собственные средства - средства, полученные от акционеров (участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности, которые находятся в распоряжении банка без ограничения сроков.
Привлеченные средства - средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. К заемным средствам относят средства, полученные от кредитных организаций.
Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов, которые по характеру образования можно классифицировать на средства, полученные от клиентов банка и заимствованные в банковском секторе.
Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяют как в отечественной, так и западной литературе. Выделяют три основные функции: защитную, оперативную и регулирующую. Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка .
Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а за счет текущих доходов банка. В отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала.
Капитал играет роль своеобразной защитной подушки и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков, возможно, требуется использовать часть акционерного капитала.
Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера - открытии филиалов, слияниях.
Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль деятельности банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные центральным банком, в основном базируются на размере собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом). Многие специалисты, признавая, что главной целью банковского капитала является снижение риска, делают акцент на следующих функциях:
-
капитал служит буфером, позволяющим справиться с убытками и сохранить платежеспособность;
капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;
капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад;
капитал ограничивает риск .
Роль капитала как буфера при получении убытков по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не меняется. Банк остается платежеспособным, пока приток превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку позволяет уменьшать вынужденные оттоки.
Банк может отсрочить дивиденды по акциям, будучи не в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка.
Проводимая банком кредитная и инвестиционная политика должна способствовать выполнению намеченных банком целей при изменениях спроса на кредит, процентных ставок и потребностей в ликвидных ресурсах.
Рисунок 1.1 - Типовая схема управления банком
Совет несет ответственность за то, чтобы кредитные и инвестиционные операции выполнялись в соответствии с законами и инструкциями органов банковского контроля и регулирования. В связи с этим директора осуществляют общий контроль за деятельностью банка и проверку банковских операций.
Рисунок 1.2 - Вариант организационной структуры коммерческого банка
Адекватный банковский
капитал дает возможность уменьшить
операционные проблемы, обеспечивая
свободный доступ к финансовым рынкам.
Капитал позволяет банку делать
займы из традиционных источников по
обычным ставкам. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную
репутацию банка, уверенность в нем вкладчиков
.
Капитал сдерживает рост
и уменьшает риск ограничением новых
активов, которые банк может приобрести
через финансирование с помощью
задолженности. Эта функция тесно связана с устанавливаемым государственными
органами нормативом капитала к активам.
Так, если банки решают увеличить размер
ссуд или приобрести другие активы, они
должны поддерживать рост с помощью дополнительного
финансирования акционерного капитала.
Это предупреждает спекулятивный рост
активов, поскольку банки всегда должны
оставаться в пределах своих возможностей
успешного управления активами.
Названные функции банковского
капитала показывают, что собственный
капитал - основа коммерческой деятельности
банка. Он обеспечивает его самостоятельность
и гарантирует его финансовую устойчивость,
являясь источником сглаживания негативных
последствий различных рисков, которые
несет банк.
1.2 Резервный фонд как фактор, оказывающий влияние на формирование достаточного размера капитала банка
Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит.Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка. Он обуславливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда правило: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, то банку требуется больше капитальных фондов, чем в случае, если бы он проводил более осторожную кредитную политику. Таким образом, можно говорить о том, что капитал банка является важнейшим страховым фондом для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка и источником финансирования развития банковских операций. В связи с этим бани стремятся увеличивать свой капитал.
Общая структура капитала представляется следующим образом:
1.Базисный капитал:
· Оплаченный акционерный капитал.
· Объявленные открытые резервы (это резервы создаваемые и увеличиваемые из акционерной прибыли, общих и официальных резервов, полученных или созданных в течение подотчетного года).
2.Дополнительный капитал:
· Скрытые (непубликуемые) резервы.
· Резервы, возникающие при переоценке активов.
· Общие резервы на сомнительные долги.
· Скрытые доходы.
· Ценные бумаги и субординированные займы с неопределенным сроком.
В целях повышения надежности капитала банка приняты следующие требования к его структуре:
1.размер базисного капитала должен быть не менее 50% общего объема капитала банка. Причем базисный капитал должен определяться после выплаты налогов на прибыль.
2.Сумма вспомогательных обязательств не должна превышать 50% общей суммы базисного капитала.
3.Если общие резервные фонды на случай кредитных потерь включают активы с заниженной оценкой, то их объем не должен превышать 1,25%-ных пункта или в исключительных случаях 2%.-ных пунктов от размеров активов, подверженных рискам.
4.Если резервы от ревальвации активов принимают форму скрытых доходов от нереализованных ценных бумаг, то они подлежат скидке на 55%.
Капитал коммерческому банку необходим для поддержания его финансовых активов с целью обеспечения обязательств акционеров, для защиты вкладчиков от неожиданных потерь банка. В процессе извлечения прибыли капитал банков имеет тенденцию к уменьшению в течение времени. Для этого необходимо поддерживать капитал на определенном уровне. Достаточность капитала коммерческого банка может быть определена минимально допустимым размером уставного капитала банка и специально рассчитанными для этой цели показателями.
Существует много способов вычисления показателей достаточности капитала, из которых можно выделить факторы, оказывающие влияние на формирование достаточного размера капитала банка:
1.Капитал и фонды банка:
1.1.Уставный капитал;
1.2.Собственные акции, выкупленные у акционеров;
1.3.Добавочный капитал;
1.4.Фонды банков;
1.5.Резервы на возможные потери по ссудам (по I группе риска).
2.Доходы будущих периодов:
2.1.Переоценка собственных средств в инвалюте;
2.2.Переоценка средств в инвалюте;
2.3.Переоценка ценных бумаг;
3.Доходы и прибыль.
4.Сумма депозитов.
5.Сумма активов.
6.Итог актива баланса-нетто.
7.Рискованные активы.
8.Сумма активов, взвешенных с учетом риска их потерь.
9.Резервы на возможные потери по ссудам (по 2-4 категории риска).
10.Резерв под обесценение ценных бумаг.
11.Резервы на возможные потери по прочим активам и расчетам с дебиторами.
Поддержание капитала банка на достаточном уровне позволяет обеспечивать надежность и прочность финансового положения коммерческого банка.
1.3 Нормативные основы формирования и использования резервного фонда коммерческого банка.
Формирование фонда обязательных резервов коммерческого банка оговорен статьей 110 Банковского кодекса Республики Беларусь «Фонд обязательных резервов, размещаемый в Национальном банке»Банк обязан депонировать часть привлеченных денежных средств в фонде обязательных резервов, размещаемом в Национальном банке.
Посредством фонда обязательных резервов производится регулирование денежного обращения в соответствии с целями и задачами денежно-кредитной политики Республики Беларусь, а также страхуются ликвидность и платежеспособность банка.
Национальный банк на основании распоряжения Председателя Правления Национального банка вправе взыскивать недовнесенные в фонд обязательных резервов денежные средства путем бесспорного их списания с корреспондентского счета банка.
Определенные нюансы регулируются письмом Национального банка Республики Беларусь от 1 декабря 1998 г. №130 "Положение о порядке формирования и использования резервного фонда банка". В соответствии с Законом Республики Беларусь "О Национальном банке Республики Беларусь", в целях обеспечения устойчивого функционирования банковской системы устанавливается следующий порядок формирования и использования резервного фонда банка.
Резервный фонд создается банками для покрытия убытков, возникающих в результате их деятельности.
Резервный фонд включается в собственный капитал банка.
Источником формирования резервного фонда является прибыль банка, направляемая в резервный фонд в порядке, предусмотренном положением.
Правильность формирования резервного фонда в соответствии с порядком, установленным положением, должна быть подтверждена аудиторской организацией (аудитором.)
Порядок формирования резервного фонда. Отчисления в резервный фонд банка производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет (далее - прибыль отчетного года), которая рассчитывается как прибыль для налогообложения (форма 2802 "Отчет о прибылях и убытках") минус уплаченные налоги и другие обязательные платежи в бюджет из прибыли. В течение года при наличии текущей прибыли в резервный фонд банка могут производиться авансовые отчисления. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей (далее - прибыль отчетного года). В течение года при наличии текущей прибыли в резервный фонд банка могут производиться авансовые отчисления. Отчисления в резервный фонд от прибыли отчетного года производятся после утверждения общим собранием акционеров (участников) банка годового бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Минимальный размер ежегодных отчислений в резервный фонд определяется Правлением Национального банка Республики Беларусь. Средства резервного фонда учитываются банком на балансовом счете 7321 "Резервный фонд" Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Беларусь от 27.06.1995 N 555.
Резервный фонд банка может быть использован согласно решению уполномоченного органа банка или в порядке, установленном общим собранием акционеров (участников), только на следующие цели: покрытие убытков прошлых лет и по итогам отчетного года; увеличение уставного фонда банка. Средства резервного фонда могут быть направлены на увеличение уставного фонда путем капитализации только в части, превышающей 15 процентов от зарегистрированного уставного фонда. Резервный фонд не может использоваться на цели, не предусмотренные положением.
Правлением Национального банка Республики Беларусь (протокол от 25.11.1998 N 18.2) принято решение для банков, резервный фонд которых сформирован в размере менее 15 процентов от зарегистрированного уставного фонда, установить минимальный размер отчислений - 10 процентов от прибыли отчетного года.
Для банков, сформировавших резервный фонд в размере более 15 процентов от зарегистрированного уставного фонда, размер отчислений по решению уполномоченного органа управления банка может составлять менее 10 процентов от прибыли отчетного года.
2 Анализ Деятельности «Беларусьбанка» По Формироанию Резервного Фонда
2.1 Основы формирования ресурсной базы банка
Определяя банковскую политику по формированию своих и привлеченных средств, коммерческие банки должны добиваться наиболее рациональной структуры последней. На сегодняшний день основным ресурсом привлечения средств в отделения № 527 ОАО «АСБ Беларусбанк» являются депозитные ресурсы.В общем случае цели депозитных операций сводятся к соблюдению коммерческих интересов банка и улучшению ликвидности его баланса, что предполагает знание основных правил, лежащих в основе депозитных операций:
1. депозитные операции должны организовываться таким образом, чтобы они содействовали получению банковской прибыли или созданию условий по лучения прибыли в будущем;
2. в процессе организации депозитных операций следует обеспечивать разнообразие субъектов депозитных операций и сочетание различных форм депозитов;
3. при осуществлении банковских операций необходимо обеспечивать взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам депозитов и кредиты вложений;
4. особое внимание в процессе организации депозит ных операций должно уделяться срочным депозитам, которые в наибольшей степени обеспечивают поддержание ликвидности баланса банка;
5. при организации депозитных операций банк должен стремиться к тому, чтобы резервы свободных (не вовлеченных в активные операции) средств на депозитных счетах были минимальны (резервы свободных банковских ресурсов определяются как разница между остатками средств на расчетных, текущих и других депозитных счетах и величиной ссудной задолженности);
6. следует принимать меры к развитию банковских услуг и повышению качества и культуры обслуживания, что способствует привлечению депозитов.
Различаются пассивные и активные депозитные операции. Пассивные отражают привлечение денежных средств во вклад на срок или до востребования. Это основные виды банковских ресурсов. Активные - отражают размещение временно свободных ресурсов одних банков в других кредитных учреждениях. Разновидность последних - внесение банками депозитов в Нацбанк, что служит основой денежно-кредитного регулирования и клиринговых расчетов.
Согласно действующему в Республике Беларусь законодательству в качестве субъектов депозитных операций могут выступать:
-
небанковские финансовые учреждения,
государственные предприятия и предприятия других форм собственности,
индивидуальные предприниматели,
физические лица,
различные общественные организации.
Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.
Традиционно термин "депозит" применяется в отношении размещаемых денежных средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а термин "вклад"- в отношении размещаемых средств физических лиц. Но согласно статье 180 Банковского кодекса Республики Беларусь эти термины аналогичны.
Банк приобретает право на привлечение денежных средств физических лиц во вклады (депозиты) как в белорусских рублях, так и иностранной валюте с момента получения лицензии на привлечение во вклады средств физических лиц. Возможность такого привлечения предоставляется банкам, которые отвечают следующим требованиям:
-
имеют лицензию на привлечение во вклады денежных средств физических лиц, которая может быть выдана банку не ранее 2 лет с даты его государственной регистрации;
имеют собственные средства (капитал) в размере, эквивалентном не менее 10 миллионам евро;
обладают устойчивым финансовым положением, под которым понимается отсутствие убытков, выполнение установленных Национальным банком экономических нормативов, создание резервов на покрытие возможных убытков по сомнительным и безнадежным активам в полном объеме, соблюдение требований по формированию обязательных резервов, депонированных в Национальном банке, отсутствие задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондам в течение последних 12 месяцев до подачи соответствующего ходатайства.
-
на привлечение денежных средств в белорусских рублях с момента получения банком общей лицензии, то есть со дня его государственной регистрации;
на привлечение денежных средств в иностранной валюте – с момента получения банком внутренней лицензии, которая может быть выдача по его заявлению после проведения государственной регистрации.
Договор банковского вклада (депозита)- договор, по которому одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренном договором.
Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме.
После заключения депозитного договора для размещения депозита в банке, с которым заключен договор банковского депозита, вкладчик отрывает в данном банке депозитный счет в валюте депозита.
Банк обязан возвратить депозит в срок, предусмотренный договором банковского депозита. Досрочный отзыв депозита возможен только в случае, если такая возможность прямо предусмотрена соглашением сторон. Если срочный банковский депозит возвращается вкладчику по его требованию (т.е. при отсутствии соглашения сторон) до истечения срока возврата депозита, проценты по депозиту выплачиваются в размере и порядке, установленных договором банковского депозита. Как правило, в депозитных договорах предусматривается, что в случае досрочного возврата депозита вкладчику уплачивается проценты в размере по ставке до востребования, которая значительно меньше ставки по срочному депозиту.
Возврат вкладчику суммы депозита может осуществляться в иностранной валюте депозита либо в белорусских рублях, если это предусмотрено сторонами в заключенном договоре банковского депозита.
Недостатками размещения денежных средств в форме депозита являются:
1. усложненная процедура, заключающаяся в подписании договора, открытии депозитного счета (для которого необходимо получать дубликат УНН, что требует определенных временных затрат), перечислении денежных средств с текущего на депозитный счет;
2. невозможность использования сумм депозита до истечения срока депозита, если с банком не достигнуто соглашение о досрочном изъятии депозита. Досрочное изъятие депозита без подписания такого соглашения возможно только при существенных потерях ввиду изменения процентной ставки до ставки до востребования;
3. невозможность мобильного использования денежных средств, размещённых на депозитном счёте, непосредственно для проведения расчётов за товары, работы, услуги.
Преимущества депозита как формы размещения свободных денежных средств:
1. открыв депозитный счёт в определенном банке и в определенной валюте один раз, можно использовать его для п
и т.д.................
Резервный фонд создается коммерческими банками в соответствии с гражданским законодательством РФ. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может составлять менее 15% величины УК.
Резервный фонд формируется банками:
действующими в форме АО - исходя из величины фактически оплаченного УК (при условии регистрации отчета об итогах выпуска акций);
действующими в иных организационно-правовых формах - исходя из величины зарегистрированного УК.
Источником формирования резервного фонда является прибыль банка за отчетный год, остающаяся в его распоряжении после уплаты в бюджет налогов и других обязательных платежей (т.е. чистая прибыль отчетного года). Если в положениях банка о порядке формирования и использования фондов предусматривается перераспределение средств между различными фондами, сформированными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда могут направляться не использованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов, сформированных за счет чистой прибыли предшествующих лет. На формирование резервного фонда не могут быть направлены остатки средств фондов, образованных за счет чистой прибыли текущего года.
Размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. Резервный фонд может быть использован на следующие цели: 1) покрытие убытков банка по итогам отчетного года; 2) покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами (по решению собрания участников); 3) начисление дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли; 4) увеличение УК путем капитализации
(сверх 15% УК).
Фонды коммерческого банка (специального назначения и накопления) образуются из чистой прибыли по нормативам в соответствии с уставом банка. Фонды используются в соответствии с утвержденными положениями о фондах банка. Так, фонды специального назначения (экономического стимулирования) используются на выплату премий, пособий, материальной помощи, покупку акций (паев) для работников банка, на приобретение, строительство здания банка, приобретение оборудования, на покупку жилья для работников банка и др. Фонд накопления - часть чистой прибыли, зарезервированная в качестве финансового обеспечения производственного и социального развития банка.
Фонды банка (неиспользованные остатки по итогам года) могут использоваться на капитализацию УК. Фонды банка (резервный и другие) включаются в расчет собственного капитала. В расчет собственного капитала не включается та часть фондов специального назначения, которая явилась источником выдачи ссуд сотрудникам банка.
Эмиссионный доход - доход акционерных коммерческих банков, полученный ими от продажи акций для увеличения уставного капитала их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости. Величина эмиссионного дохода отражает позиции банка в конкурентной среде. Чем надежнее банк, тем выше может быть цена акции при размещении. Эмиссионный доход включается в состав источников собственного капитала в сумме, подтвержденной официально зарегистрированными Банком России итогами эмиссии акций.
Нераспределенная прибыль - это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, образования фондов, начисления дивидендов (дохода) акционерам (пайщикам), отчислений на благотворительные цели и др. Нераспределенная прибыль включается в расчет собственного капитала на основе данных, которые подтверждены аудиторской организацией.
Прирост стоимости имущества при переоценке - результат переоценки основных фондов. Он включается в расчет формирования собственного капитала на основании данных годового бухгалтерского баланса, подтвержденного аудиторской организацией.
Субординированный кредит - это источник собственного капитала, учитываемый в составе не основного, а дополнительного капитала. Для банка такая форма увеличения капитала привлекательна тем, что ее применение равнозначно получению долгосрочного кредита и не влечет изменения структуры собственности.
Субординированный кредит можно получить в рублях или инвалюте на срок не менее пяти лет и не может быть истребован кредитором до срока погашения. Проценты за него не могут превышать ставки рефинансирования ЦБ РФ по кредиту и ставки LIBOR (+ 6% годовых) - по кредиту в инвалюте. Погашаться такой кредит должен единовременно после окончания срока кредитования.
Субординированный кредит, полученный на срок более пять лет, включается в расчет собственного капитала банка-заемщика как элемент дополнительного капитала, если кредитный договор полностью соответствует нормативным требованиям Положения ЦБ РФ № 215-П (ред. от 28.04.2012). Если субординированный кредит предоставлен на срок, превышающий пять лет, то он включается в расчет дополнительного капитала в период, превышающий пять лет до окончания срока договора, в полной сумме; в последние пять лет до окончания срока действия договора - по остаточной стоимости. Остаточная стоимость (О) определяется по формуле
где С - количество полных кварталов, оставшихся до погашения кредита;
Д - сумма кредита.
В случае ликвидации банка-заемщика требования кредитора могут удовлетворяться после полного выполнения требований иных кредиторов. Это условие в совокупности с ранее названными ограничивает распространение кредита.
Страховые резервы коммерческого банка - резервы под обесценение ценных бумаг, на возможные потери по ссудам и по прочим активам, по которым существует риск понесения потерь. Они образуются в соответствии с такими нормативными документами ЦБ РФ, как Положение от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положение от 9 июля 2003 г. № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».
Величина вышеперечисленных резервов, недосозданных банком, уменьшает его собственный капитал.
