Самострахование то же что и. Сущность самострахования

Самострахование означает, что предприниматель предпочитает подстраховаться сам, чем покупать страховку в страховой компании. Тем самым он экономит на затратах капитала по страхованию. Самострахование представляет собой децентрализованную форму создания натуральных и страховых (резервных) фондов непосредственно в хозяйствующем субъекте, особенно в тех, чья деятельность подвержена риску. Создание предпринимателем обособленного фонда возмещения возможных убытков в производственно-торговом процессе выражает сущность самострахования. Основная задача самострахования заключается в оперативном преодолении временных затруднений финансово-коммерческой деятельности. В процессе самострахования создаются различные резервные и страховые фонды. Эти фонды в зависимости от цели назначения могут создаваться в натуральной или денежной форме. Резервные денежные фонды создаются, прежде всего, на случай покрытия непредвиденных расходов, кредиторской задолженности, расходов по ликвидации хозяйствующего субъекта. Примером такого формирования могут служить фонд страхования ценового риска; фонд уценки товаров на предприятиях торговли; фонд погашения безнадежной дебиторской задолженности и т.п.;
Создание фондов является обязательным для акционерных обществ. Акционерные общества и предприятия с участием иностранного капитала обязаны в законодательном порядке создавать резервный фонд в размере не менее 15% и не более 25% от уставного капитала. Акционерное общество зачисляет в резервный фонд также эмиссионный доход, т.е. сумму разницы между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученной при их реализации по цене, превышающей номинальную стоимость. Эта сумма не подлежит какому-либо использованию или распределению, кроме случаев реализации акций по цене ниже номинальной стоимости. Резервный фонд акционерного общества используется для финансирования непредвиденных расходов, в том числе также на выплату процентов по облигациям и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли для этих целей.
При использовании самострахования нужно отдавать себе отчет в том, что экономичность этого метода оборачивается некоторыми отрицательными моментами. Прежде всего, это - «омертвление» оборотного капитала. Фирма вынуждена держать в резерве немалые средства, на них нельзя рассчитывать при заключении новых, зачастую интересных и эффективных контрактов, их невозможно и опасно пускать в оборот. Однако все равно есть опасность, что пойдет «полоса неудач»: на фоне низких финансовых поступлений убытки будут настигать один за другим в коротком промежутке времени, и любых резервных средств все равно будет недостаточно. Все это вызывает неуверенность и нервозность у руководства, которые обязательно передадутся всему персоналу фирмы.
Все же следует отметить, что самострахование в той или иной степени применяется всеми без исключения фирмами. Дело в том, что в процессе финансово- хозяйственной деятельности могут возникнуть непрогнозированные, невыделенные, непросчитанные и вообще случайные риски. С другой стороны, есть проблемы и риски, которые возможно регулировать только с помощью своих сил и средств. Нет таких страховых компаний, партнеров, гарантов или поручителей, которые согласятся взять на себя столь незначительные риски, как мелкие бытовые кражи, не-значительные поломки и неисправности оборудования, утерю документов вследствие халатности персонала и т.п.
Обязательным элементом общественного воспроизводства выступает страховой фонд, его экономическая природа определяется производственными отношениями, складывающимися по поводу производства и распределения, материальных благ. Для покрытия чрезвычайного ущерба, причиняемого обществу стихийными бедствиями, техногенными факторами и различного рода случайностями, создается страховой фонд в форме резерва материальных или денежных средств. С помощью страхового фонда во многом разрешается объективно существующее противоречие между человеком и природой, а также природой и обществом. Одновременно обеспечивается непрерывность процесса общественного воспроизводства.
Социальная природа страхового фонда отражает его реальное материальное наполнение. В страховом фонде реализуются коллективные и личные интересы членов общества, определяются разносторонние экономические и социальные аспекты их жизнедеятельности. Высокая хозяйственная и социальная эффективность накопления несовместима с отсутствием субъекта собственности на страховой фонд. В страховом фонде реализуются определенные экономические отношения, складывающиеся между людьми.
Общественная практика выработала три основные организационные формы организации страхового фонда, в которых субъектам собственности на его ресурсы выступают государство, отдельный товаропроизводитель и страховщик. В этой связи выделяют государственный централизованный страховой (резервный) фонд, самострахование, фонд риска товаропроизводителя и страховой фонд страховщика.
Под самострахованием понимается создание в децентрализованном порядке обособленного фонда, как правило, в виде натуральных запасов каждым хозяйствующим субъектом. С помощью самострахования достигается оперативное преодоление временных затруднений в процессе производства. В агропромышленном комплексе, используя механизм самострахования, образуются семенной, фуражный и другие натуральные фонды, призванные смягчить или устранить отрицательное воздействие природно-климатического фактора на результаты деятельности сельских хозяйств.
Самострахование – наиболее древний способ страховой защиты. При этом источником формирования страхового фонда являются собственные средства субъекта, который желает получить страховую защиту своих имущественных интересов (страхователя). Система индивидуального накопления страхового фонда предполагает, что страхователь (он же одновременно является страховщиком по отношению к самому себе) осуществляет взнос в особый фонд самострахования из своего дохода или из прибыли. Так, законодательством при организации и функционировании хозяйственных товариществ и акционерных обществ, в которых обязательно создаются фонды самострахования, предусмотрено обязательное перечисление в эти фонды до 5% чистой прибыли ежегодно до достижения суммы не менее 20% общего объема уставного фонда. Управляет (распоряжается) сформированным страховым фондом страхователь, причем в случае получения дохода от результатов такого распоряжения фондом этот доход полностью принадлежит страхователю. Если управленческо- распорядительская функция повлекла убыток, то он также полностью относится на счет страхователя. Направления расходования фонда страхователь определяет самостоятельно (на свое усмотрение). Таким образом, полную материальную ответственность за свою деятельность несет сам субъект. Фонд самострахования может создаваться в денежном виде (капитализированный фонд) или в материальном виде (запасы сырья, комплектующих, строительных материалов для аварийного восстановления объектов, готовой продукции, продуктов питания, одежды и т. д.). Как правило, первый фонд универсальнее, а второй является узкоспециализированным и должен создаваться только для решения конкретных специфических проблем, возникающих перед страхователем. Система самострахования вполне надежна, высоколиквидна, обладает наивысшей платежеспособностью, но экономически невыгодна, поскольку требует от страхователя "замораживания" в виде материальных запасов или на банковских депозитных счетах крупных денежных сумм, которые исключаются из процесса самоинвестирования, т. е. вложения средств в дело. Очевидно, что размещение этих средств в ценные бумаги, обеспечивающие получение дохода, либо в срочные депозитные вклады частично решает проблему повышения доходности этого фонда путем инвестирования денег в рынок капитала через систему соответствующих финансовых посредников (банков на рынке банковских депозитов, инвестиционных и трастовых компаний на рынке ценных бумаг), но вместе с тем снижает его ликвидность и платежеспособность. Размещение фонда на бессрочных депозитах уменьшает его доходность.
При переходе к рыночной экономике значительно расширяются границы самострахования. Его новая модель трансформируется в фонд риска, который создается предприятиями, фирмами, акционерными обществами для обеспечения их деятельности при неблагоприятной экономической конъюнктуре, задержке заказчиками платежей за поставленную продукцию, недостатке средств для погашения полученной ссуды. В условиях рынка предприятия функционируют в неустойчивой, постоянно изменяющейся экономической среде: меняются цены на производимую продукцию, приобретаемые материальные ресурсы, условия получения банковских ссуд, соотношение спроса и предложения, другие факторы хозяйственной деятельности. В то же время предприятия стремятся обеспечить себе устойчивое положение, возможность работать без финансовых и производственных срывов. Достижению этих целей способствует страховой фонд. Обычно предприятия создают такой фонд в размере 15% уставного капитала. В акционерных обществах и обществах с ограниченной ответственностью страховой фонд создается в размере, установленном учредительными документами, но не менее 15% уставного капитала. Формирование страхового фонда осуществляется путем ежегодных отчислений до достижения фондом размера, указанного в учредительных документах.
Порядок использования средств страхового фонда предусматривается в уставе предприятия. В частности, в акционерных обществах при недостаточности полученной в истекшем году чистой прибыли для выплаты установленных размеров дивидендов по привилегированным акциям используются средства страхового фонда.
Хозяйственная практика требует, чтобы средства страхового фонда постоянно находились в ликвидной форме: в виде депозитов в банках, акций, котирующихся на фондовой бирже, государственных казначейских обязательств.
риск управление самострахование угроза
1.2 Преимущества и недостатки самострахования

Преимущества
1. Размеры взносов должны быть ниже, так как отсутствуют затраты на выплату комиссионных брокерам, на содержание администрации страховщиков и не предусматривается их валютная прибыль. Предприятие экономит на страховом взносе. Известно, что при страховании клиент оплачивает не только страховую услугу, но и административные расходы, а также прибыль страховой компании. В результате такой экономии средств можно увеличить прибыль и резервный фонд предприятия.
2. Доход от инвестирования средств фонда принадлежит страхователям. Он может быть использован на увеличение фонда или уменьшение поступлений от взносов в будущем;
3. Размер взносов страхователей не увеличивается благодаря отсутствию требований о возмещении убытков других фирм;
4. Существует прямой стимул уменьшать и контролировать риск убытков;
5. Не возникает споров со страховщиками по вопросу требований о возмещении убытков;
6. Поскольку решение о самостраховании ограничивается крупными организациями, то у них будет квалифицированный штат страховых работников, которые будет распоряжаться этим фондом;
7. Прибыль от функционирования фонда увеличивается в пользу страхователя.
8. Руководство предприятия имеет возможность более эффективно и гибко управлять рисками, т.к. полностью контролирует средства резервного фонда и может приспособить программу финансирования к нуждам предприятия, т.е. использовать деньги по своему усмотрению. В этом и состоит главное отличие самострахования от страхования. Страховая компания покрывает не все убытки, а только те из них, которые возникнут при наступлении события, оговоренного в договоре страхования, - страхового случая.
Недостатки.
1. Капитал следует вложить как можно быстрее, однако, и реализованные инвестиции могут не обеспечить такую же высокую прибыль, как это было бы возможно при лучшем размещении инвестиций, имеющихся в распоряжении страховой компании;
2. Утрачена возможность привлекать технических специалистов для консультаций по вопросам избежания рисков. Эксперты страховщиков будут иметь большой опыт по сравнению со многими фирмами, и эти знания могут приносить пользу страхователям;
3. Катастрофические убытки, какими бы отдаленными они не были, все же могут иметь место, что повлечет за собой ликвидацию страхового фонда и даже вынудит организацию прекратить свою деятельность;
4. Статистика обращений за возмещением убытков этой организации будет основываться на ограниченной базе данных, что затруднит прогнозирование будущих расходов по возмещению убытков;
5. Взносы, вносимые в фонд не облагаются корпорационным налогом, в то время как премиальные выплаты облагаются;
6. Может иметь место критика со стороны акционеров и других структурных подразделений:
- по поводу перевода крупных сумм капитала для создания фонда и по поводу размера дивидендов за год;
- по поводу низкой прибыли от инвестирования средств по сравнению с прибылью, которую можно получить при вложении того же объема капитала в производственную сферу организации;
7. Основной принцип страхования, то есть рассеивание риска не будет реализован;
8. Хотя организация в состоянии оплатить любой отдельный ущерб, совокупный эффект нескольких ущербов, нанесенных в течение одного года может иметь такие же последствия как один катастрофический ущерб, особенно в первые годы после образования фонда;
9. Возможно, возникнет необходимость увеличить штат страховых работников за дополнительную плату.
Страховщик, окончательно решив, что он готов понести убытки в случае крупного ущерба оказывается перед выбором. Он может отказаться от страхования риска, согласиться принять часть его или принять его с целью перестрахования. Важно знать, что страхование сталкивается с той же проблемой, что и страхователь – разделить свой риск так, чтобы не пострадать от ущерба, который может быть катастрофическим.

Методика построения нетто-ставок и страховых тарифов по рисковым видам страхования.

Рисковыми называются виды страхования, относящиеся к видам страховой деятельности иной, чем страхование жизни. Построение тарифов по рисковым видам страхования имеет следующие особенности:

Это краткосрочные договора страхования, они заключаются, как правило, на срок не более одного года. В связи с этим не требуется осуществлять дисконтирование, и тарифные ставки строятся на основе равенства (1).
В отличие от видов страхования жизни, в которых величина предстоящих выплат известна заранее, в рисковых видах страхования при наступлении страхового случая страховщик выплачивает страхователю (выгодоприобретателю) страховое возмещение в пределах оговоренной в договоре страховой суммы в зависимости от степени ущерба, причиненного объекту страхования.
В страховании существуют различные методики расчета тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования, одна из них утверждена Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью (приказ №02-03-36 от 08 июля 1993 г.. Под массовыми рисковыми видами страхования в настоящей методике понимаются виды страхования, предположительно охватывающие значительное число объектов страхования и страховых рисков, характеризующихся однородностью объектов страхования и незначительным разбросом в размерах страховых сумм. Названные методики рекомендуется использовать для осуществления текущего контроля за обеспечением финансовой устойчивости страховых операций и при подготовке документов по обоснованию размеров страховых тарифов, представляемых страховыми организациями для лицензирования страховой деятельности. Учитывая сложность оценки страховых рисков и расчета страховых тарифов, ознакомимся лишь с основными положениями методики.

Итак, в основе расчета тарифной ставки лежит равенство (1):

Сумма страховых платежей, соответствующих нетто-ставкам, по всем договорам страхования данного вида. = Сумма страховых соответствующих нетто-ставкам, договорам страхования данного вида. (1)

Стоимость обязательств страхователя (левая часть равенства) определяется как сумма произведений страховых сумм застрахованных объектов (S) на соответствующую тарифную нетто-ставку (Tx), правая часть будет равняться сумме выплаченных страховых возмещений (W):

? (Tx ? S) = ? W . Отсюда: Tx = ? W / ? S

Следовательно, основой нетто-ставки в рисковых видах страхования должно служить отношение выплаченного страхового возмещения к страховой сумме всех застрахованных объектов. Это отношение называется убыточностью страховой суммы и обозначается q. Таким образом, q = ? W / ? S .

Показатель убыточности страховой суммы математически выражает вероятность ущерба в виде той доли совокупной страховой суммы, которая выбывает из страхового портфеля в течение срока страхования в связи с наступлением страховых случаев и выплатой страхового возмещения. Эта доля и является основой для построения нетто-ставки страхового тарифа.

Однако, уровню убыточности (q) будет соответствовать лишь основная часть нетто-ставки. Помимо основной части нетто-ставка включает рисковую надбавку (Tp), отражающую возможное отклонение фактической убыточности от ожидаемой.

Одно из основных условий страховой защиты - случайный (вероятностный) характер наступления страхового события. Следовательно, в силу различных причин фактический ущерб в отдельные годы может быть ниже или выше ожидаемого.

В благоприятные для страховщика годы, в силу того, что фактический ущерб (убыточность) оказывается ниже ожидаемого, часть платежей, соответствующих основной части нетто-ставки (определяемых уровнем ожидаемой убыточности), не востребуется для выплат. В неблагоприятные годы, когда убыточность оказывается выше ожидаемой, платежей, соответствующих основной части нетто-ставки, будет недостаточно для выплат страховых возмещений.

Принцип замкнутой раскладки ущерба предполагает территориальную и временную раскладку ущерба. Территориальная раскладка ущерба заключается в оказании помощи пострадавшим за счет остальных участников страхования. Временная раскладка порождает необходимость формирования за счет нетто-ставки соответствующих технических резервов (резерв колебаний убыточности и резерв катастроф), которые будут использоваться для выплат в годы с повышенной убыточностью. Одним из источников страховых резервов, предназначенных для этих целей и является рисковая надбавка, которая закладывается в величину Tx = To + Tp

Размер рисковой надбавки определяется исходя из среднего за ряд лет (анализируются данные не менее чем за пять лет) отклонения от ожидаемого (среднего или выровненного) уровня. Степень отклонений (колеблемости показателя убыточности) оценивается с помощью коэффициента вариации: Var = (СКО / q?) ? 100% ; где q? - это среднегодовой уровень убыточности, а СКО - среднее квадратическое отклонение. Оно находится по формуле: СКО = v(?(q - q?)2 / (n-1)) ; где n - число лет, за которые производится расчет.

Величина рисковой надбавки принимается равной значению, кратному величине СКО. Она может варьировать от десятых долей до десятков значений СКО.

Если с течением времени среднее значение убыточности не меняется, т.е. тенденция к росту убыточности отсутствует, то величину основной части нетто-ставки принимают равной этому среднему значению. Если имеется тенденция к росту убыточности, то за основу нетто-ставки принимают прогнозируемый уровень убыточности.

Следует отметить, что в реальных расчетах при определении величины рисковой надбавки учитывается также надежность расчетов, т.е. степень вероятности того, что фактический уровень убыточности все же превзойдет предусмотренный в расчетах. Чем большую надежность надо обеспечить, тем большая величина рисковой надбавки закладывается в тариф.

Страховые резервы: виды, особенности формирования.
Понятие страховых резервов также отрегулировано в Законе Российской Федерации «Об организации страхового дела в РФ»: Закон об организации страхового дела в Российской Федерации № 4015-1.Статья 26.

Страховые резервы
1. Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования, формируют страховые резервы.
2. Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат.
3. Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы Российской Федерации.
4. Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования. Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.
5. При осуществлении страхования объектов личного страхования, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, страховщик вправе предоставить страхователю - физическому лицу заем в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключен-ному на срок не менее пяти лет.
6. Страховая организация вправе формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.
В экономическом смысле страховые резервы – это средства не страховщиков, а страхователей, участвовавших своими денежными взносами в формировании страхового фонда. Страховые резервы предназначены только для осуществления страховых выплат. Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат.
Страховые резервы представляют собой оценку неисполненных страховых обязательств на дату расчета. Расчет резервов производится отдельно по каждому договору страхования, однако органом государственного страхового надзора может быть в определенных случаях разрешено применение статистических методов оценки страховых резервов.
Страховые организации формируют следующие резервы:
По операциям страхования жизни:
1) резерв по страхованию жизни
По операциям иным, чем страхование жизни
2) технические резервы, а именно:
резерв незаработанной премии
резерв заявленных, но урегулированных убытков
резерв произошедших, но не заявленных убытков
стабилизационный резерв
резерв предупредительных мероприятий и некоторые другие.
Резервы по страхованию жизни страховщики формируют на основе самостоятельно разработанного и согласованного с МФ РФ Положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни. Резервы по страхованию жизни формируются для того, чтобы обеспечить выполнение обязательств страховщика по страховым выплатам (в том числе в виде пенсий, ренты, аннуитетов), по договорам страхования при дожитии застрахованного до определенного возраста и (или) смерти застрахованного.
Величина резерва по страхованию жизни рассчитывается на основе страховой нетто-премии, поступившей в отчетном периоде по заключенным договорам (СНПi):

Где СБПi – страховая брутто-премия в отчетном периоде;
Hi – часть страховой премии, соответствующей доле нагрузки в структуре страхового тарифа.
При отсутствии в компании согласованного с органом страхового надзора рекомендовано определять размер резервов по страхованию жизни по формуле:
Здесь:
Р – размер резерва по виду страхования жизни на отчетную дату;
РЖн – сумма резерва по виду страхования на начало отчетного периода;
е – годовая норма доходности в процентах, использованная при расчете тарифной ставки по виду страхования;
В – сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период.
Если условия по виду страхования предусматривают применение нормы доходности, зависящей от срока страхования, то сумма резерва определяется по совокупности договоров страхования, сгруппированных в зависимости от нормы доходности, использованной при расчете страховых тарифов и согласованной с МФ РФ.
Резерв незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни, определяется Приказом МФ РФ от 11.06.2002 г. № 51н «Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» . Незаработанная премия относится в периоду от текущей даты до даты окончания договора. Премия прошедшего периода считается заработанной. Расчет РНП производится по каждой учетной группе договоров.
Общая величина РНП определяется путем суммирования РНП по всем учетным группам. Для расчета незаработанной премии начисленная страховая брутто-премия по договору уменьшается на сумму начисленного вознаграждения агента за заключение договора страхования и отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством. Полученная величина называется базовой страховой премией.
Для расчета размера РНП используются следующие методы:
«pro rata temporis»;
«одной двадцать четвертой» (метод 1/24);
«одной восьмой» (метод 1/8).
По методу «pro rata temporis» для вычисления РНП используется следующую формула:

Здесь:
ni – срок действия i-го договора в днях
mi – число дней с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты
Метод «pro rata temporis» считается наиболее точным.
По методам 1/24 и 1/8 для РНП договоры, относящиеся к одной учетной группе, объединяют по сроку страхования. В подгруппы включаются договоры с одинаковыми сроками действия: по месяцам – «1/24» и по кварталам – «1/8» с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы (кварталы). Расчет производится при помощи специальных таблиц и считается более трудоемким,
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗНУ) является оценкой неисполненных или исполненных полностью на отчетную дату (конец отчетного периода) обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая суммы денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных и иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих периодах.
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков рассчитывается отдельно по каждой учетной группе договоров. Общая величина резерва заявленных, но неурегулированных убытков определяется путем суммирования резерва заявленных, но неурегулированных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров.
Для расчета РЗНУ величина не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика (РЗУ) увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в разрезерв заявленных, но урегулированных убытков мере 3%:

РЗУУ – это сумма заявленных, но урегулированных убытков и потенциальных страховых премий к возврату (выкупных сумм).
Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) – это оценка обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих периодах.
РПНУ производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Общая величина резерва произошедших, но незаявленных убытков определяется путем суммирования резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров.
Резерв произошедших, но незаявленных убытков рассчитывается исходя из следующих показателей, полученных по учетной группе:
- суммы оплаченных убытков (страховых выплат);
- суммы заявленных, но неурегулированных убытков;
- части страховой брутто-премии, относящейся к периодам действия договоров в отчетном периоде (заработанная страховая премия);
- других показателей.
Расчет РПНУ осуществляется с помощью специальной таблицы. Определяются данные о развитии убытков, возникших и заявленных в каждом из рассматриваемых периодов (кварталов), и составляется соответствующая квартальная матрица размерностью 4 на 4.
На основании этой матрицы определяются следующие параметры:
- коэффициент развития убытков;
- факторы развития и факторы запаздывания убытков;
- заработанная страховая премия;
- ожидаемый коэффициент произошедших убытков;
- ожидаемая величина произошедших убытков;
- величина заявленных, но не урегулированных убытков (РЗНУ);
Стабилизационный резерв – это оценка обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций вследствие действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков (КСО) над его средним значением.

СВ – произведенные в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде;
РЗНУ – резерв заявленных, но неурегулированных убытков
РПНУ – резерв произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии (ЗСП) за этот же период.
Резерв предупредительных мероприятий (РПМ) предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению страховых случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на цели, предусмотренные страховщиком в Положении о резерве предупредительных мероприятий Финансирование мероприятий производится исходя из фактического наличия средств на предупредительные мероприятия.
Расчет РПМ по i-му договору производится следующим образом:

СБПi – страховая брутто-премия по i-му договору в отчетном периоде;
Проц.ПМi – процент РПМ, предусмотренный в структуре тарифной ставки, но не более 15%.

1.4.Страхование жизни. О
и т.д.................

Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий) (ст. 2 Закона).

Самострахование - создание страхователем собственного страхового денежного резерва для возмещения возможного имущественного ущерба при наступлении страхового случая.

Самострахование

Прямое страхование - защита имущественных интересов страхователей, застрахованных, выгодоприобретателей и третьих лиц, осуществляемая по закону или в соответствии с договором.

27. Сострахование.

Двойное страхование – страхование у нескольких страховщиков одного и того же интереса от одних и тех же опасностей, когда общая страховая сумма превышает страховую стоимость. При двойном страховании страховщики несут ответственность в пределах страховой стоимости страхуемого интереса, и каждый из них отвечает пропорционально страхуемой сумме по заключенному им договору страхования. Двойное страхование может использоваться в целях обогащения, поэтому страховыми правилами ряда стран запрещено.

Сострахование - страхование одного и того же объекта страхования несколькими страховщиками по одному договору страхования.

Сострахование – является одним из методов распределения больших имущественных рисков, но редко применяется при страховании ответственности. Способ реализации данного метода простой и подходит для большинства случаев.

28. Перестрахование.

Под перестрахованием понимается система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски (первичное размещение риска), часть ответственности по ним (с учетом своих финансовых возможностей) передает на согласованных условиях другим страховщикам (вторичное размещение риска) с целью создания по возможности сбалансированного портфеля страхования, обеспечения финансовой устойчивости и прибыльности страховых операций. Перестраховщик не имеет никаких прав и обязанностей по заключенному цедентом договору страхования. В законе РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" говорится, что "страховщик, заключивший с перестраховщиком договор о перестраховании, остается ответственным перед страхователем в полном объеме в соответствии с договором страхования".

Экономической сущностью перестрахования является перераспределение между страховыми организациями первичного страхового фонда. Предметом перестраховочно обязательства, возникающим из договора перестрахования, является обязанность перестраховщика при наступлении определенных условий осуществить перестрахователю перестраховочную выплату.

Компании, которые осуществляют страхование крупных рисков (космос, судоходство), могут не иметь достаточных средств для выплаты. Поэтому, принимая на себя риск, компания зачастую принимает на себя только часть риска, а другую часть отдает другим компаниям, т.е. перестраховывает риск.

Нормативы ответственности по одному риску для страховщиков – 10% от собственных средств страховщика.

Значение. Перестрахованием рисков достигается не только защита страхового портфеля от влияния на него серии крупных страховых случаев или даже одного катастрофического, но и то, что оплата сумм страхового возмещения по таким случаям не ложится тяжелым бременем на одно страховое общество, а осуществляется сообща всеми участниками, участвующими в перестраховании соответствующего риска.

29. Выездной, въездной и внутренний туризм.

Тури́зм - временные выезды (путешествия) людей в другую страну или местность, отличную от места постоянного жительства на срок от 24 часов до 6 месяцев в течение одного календарного года или с совершением не менее одной ночевки в развлекательных, оздоровительных, спортивных, гостевых, познавательных, религиозных и иных целях без занятия деятельностью, оплачиваемой из местного источника .

Человека, совершающего такое путешествие, называют туристом .

Классификации туризма достаточно много. В первую очередь различают выездной, въездной и внутренний туризм.

Выездной туризм - связан с перемещением граждан одной страны за её границы. Внутренний туризм - перемещение туристов внутри одной страны.Въездной туризм - въезд иностранцев на территорию государства. В зависимости от критерия, по которому оценивается путешествие, можно выделить множество классификаций.

30. Градация рисков в туризме.

Объединив все риски в туризме, не связанные с качеством обслуживания турагентствам и туроператорами, по схожим признакам, мы выделяем три категории:

1. Риски для здоровья. Турист в экзотическом путешествии, не ознакомленный с санитарно-эпидемиологическими нормами, может подхватить какую-нибудь тропическую хворь, проявляющуюся спустя несколько месяцев. Укус насекомого может вызвать воспалительные реакции или заражение. Также возможны всевозможные отравления местной пищей и водой. Поэтому, собираясь в поездку в незнакомую страну, ознакомьтесь с перечнем необходимых прививок и список пищи, не рекомендованной к употреблению туристами.

2. Риски утраты имущества. Во время поездки туриста его квартира была обворована. При перелете или пересадках частично или полностью утерялся багаж туриста. Турист не поладил с кем-то из отдыхающих или местным населением, и во время сна его обокрали. Чтобы не горевать об утраченном имуществе, лучше заранее позаботится о его сохранности.

3. Эмоциональные риски. Турист в результате долгих перелётов устал и получил перенапряжение. Незнакомая страна и её местные жители спровоцировали стресс. Потеряв, но вновь обретя свой багаж, турист перенервничал. От эмоционального раздражения не может застраховать никто и ничто. Учитывайте собственную восприимчивость к происходящим событиям и выбирайте отдых, чтобы не травмировать собственную нервную систему.

Это только основные категории рисков, не затрагивающих экономическую составляющую туризма. Выбирая свой отдых, постарайтесь максимально предусмотреть все возможные угрожающие опасности и защитить свою жизнь от них.

31. Наиболее рисковые страны.
32. Характерные черты страхования рисков в туризме.

33. Основные виды страхования рисков в туризме.

Страхование в системе туризма классифицируется на следующие виды:
1. страхование туриста и его имущества;
Медицинское страхование.

Страхование на случай внезапного заболевания, телесных повреждений, полученных гражданами в результате несчастного случая, или смерти, произошедших во время их пребывания за рубежом в туристической поездке.
Компенсация не предусмотрена, если болезнь
- произошла по вине страхователя (к примеру, по причине алкогольного опьянения)
- имела место еще до начало поездки (все виды хронических заболеваний).
Страховые выплаты распространяются на
- оказание экстренной медицинской помощи;
- покупку лекарств;
- транспортировку больного;
- репатриацию тела.
Стоимость страхового полиса зависит от
- страховой суммы;
- страны пребывания;
- продолжительности поездки;
В среднем она составляет 1-2 доллара сутки.
Размер страхового покрытия определяется по соглашению сторон. На стоимость влияет и количество дополнительных услуг - страховые компании предлагают самые разные программы медицинского страхования туристов. В договоре обязательно прописывается некомпенсируемая сумма - она может доходить до 50 долларов.
При наступлении страхового случая необходимо уведомить оператора страховой компании по указанному в полисе телефону. Он может вызывать врачей или посоветовать медучреждение. Если оплату медицинских услуг производит сам страхователь, ему необходимо сохранить документы, подтверждающие оплату.

Страхование багажа.
покроет расходы туриста в случае повреждения, кражи или утраты всего багажа или его части.
Каждый договор страхования багажа действует на все время визита за границу, причем можно заключить договор сразу на несколько поездок.

Страхованию подлежат следующие риски:
- преднамеренная порча вещей третьими лицами;
- повреждение багажа в результате несчастного случая, ДТП или стихийного бедствия;
- кража, грабеж или шантаж.
К страховым случаям не относится потеря имущества по причине невнимательности.

Стоимость полиса зависит от продолжительности поездки и страховой суммы. Последняя выбирается выезжающим при заключении договора, но не может превышать стоимости багажа.
Некоторые компании ограничивают максимальный размер страховых выплат несколькими тысячами долларов.
Незначительный ущерб страхователю не возместят- средний размер «франшизы» составляет 15% от стоимости застрахованных вещей.

Если вещи отыщутся, то страховая компания обязана оплачивать их хранение и доставку.

Примерная цена стандартного полиса составляет от 5 до 15 долларов.

При наступлении страхового случая необходимо в течение суток обратиться к представителям компании-перевозчика для оформления документов о пропаже. В противном случае страховая компания откажется выплачивать компенсацию. По возвращении домой полученные документы требуется предъявить страховщику. Заодно потерпевшему придется написать заявление с указанием обстоятельств пропажи и списка утраченных вещей.

2. страхование рисков туристских фирм; страхование туристов в зарубежных поездках;
Страхование рисков туристских фирм включает финансовые риски, ответственность по искам туристов, их родственников, третьих лиц. К числу финансовых рисков относятся:
1. коммерческие риски (неоплата или задержка оплаты, штрафные санкции контрагента при непризнании им обстоятельств нарушения контракта форс-мажорными обстоятельствами);
2. банкротство фирмы;
3. изменения таможенного законодательства, валютного регулирования, паспортного контроля и других таможенных формальностей;
4. возникновение обстоятельств форс-мажорного характера;
5. политические риски и др.
Страхование туристов в зарубежных туристских поездках, как правило, включает:
1. оказание туристу экстренной медицинской помощи во время зарубежной поездки при внезапном заболевании или несчастном случае;
2. транспортировку в ближайшую больницу, способную провести качественное лечение под соответствующим медицинским контролем;
3. эвакуацию в страну постоянного проживания под надлежащим медицинским контролем;
4. внутрибольничный контроль и информирование семьи и больного;
5. предоставление медицинских препаратов, если их нельзя достать на месте;
6. консультационные услуги врача-специалиста (при необходимости);
7. оплата транспортных расходов по доставке заболевшего туриста или его тела в страну постоянного проживания;
8. репатриация останков туриста;
9. оказание юридической помощи туристу при расследовании гражданских и уголовных дел за рубежом.

3. страхование иностранных туристов;
По общему правилу, установленному статьей 24 Закона о въезде и выезде, иностранные граждане могут въезжать в Российскую Федерацию лишь при наличии визы. Вместе с тем российское законодательство и международные договоры Российской Федерации предусматривают ряд исключений, допуская безвизовый въезд иностранцев и лиц без гражданства в страну. Не требуется виза для въезда в Россию:
На руках он должен иметь загранпаспорт, фотографии, полис медицинского страхования и, в некоторых случаях, сертификат об отсутствии ВИЧ-инфекции.
4. страхование гражданской ответственности;
Страхование гражданской ответственности перед третьими лицами.

Страховщик возмещает ущерб, причиненный Застрахованным здоровью или имуществу третьих лиц во время поездки (согласно законодательству страны пребывания).
Факт причинения вреда жизни, здоровью и имуществу Третьих лиц должен быть подтвержден судебным решением, официально предъявленным Страхователю/Застрахованному в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Обязательства Страховщика, возникшие в связи с наступлением страхового случая, включают в себя обязанности по удовлетворению следующих требований на основании вынесенного судебного решения о возмещении вреда:
a) причиненного жизни и здоровью Третьих лиц ("физический ущерб");
b) причиненного имуществу Третьих лиц ("имущественный ущерб");
Страховщик возмещает Застрахованному целесообразные расходы по ведению в судебных органах дел по предполагаемым случаям причинения вреда в пределах лимита ответственности.
Страховщик компенсирует в пределах лимита ответственности Застрахованному необходимые и целесообразные расходы по уменьшению ущерба и по спасанию жизни и имущества лиц, которым в результате страхового случая причинен вред.

5. страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;
Если Вы путешествуете на собственном автомобиле, то при пересечении границы стран, которые участвуют в соглашении "Зеленая карта", от Вас потребуют полис страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств за ущерб, причиненный третьим лицам. Этот полис также называется "зеленая карта". При этом "зеленая карта" действует во всех странах - участницах соглашения, что освобождает от необходимости дополнительного страхования гражданской ответственности при переезде из одной страны в другую.

Россия пока не является членом "Зеленой карты". Поэтому российские страховые компании не могут выпускать собственные "зеленые карты" и продают полисы иностранных страховых компаний. Наиболее часто российские страховщики предлагают "зеленые карты" болгарской страховой компании BULSTRAD, немецкой SOVAG, австрийской Garant и ряда других.

Одна карта выдается на одно транспортное средство. Таким образом, если Вы путешествуете на машине с прицепом, у Вас должно быть две "зеленые карты". К управлению автомобилем за границей допускаются только лица, вписанные в "зеленую карту".

Страны - участники соглашения "Зеленая карта":
Австрия, Албания, Андорра, Бельгия, Болгария, Босния - Герцеговина, Великобритания, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Израиль, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Люксембург, Македония, Мальта, Марокко, Молдавия, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Тунис, Турция, Украина, Финляндия, Франция, Хорватия, Чешская Республика, Швейцария, Швеция, Эстония.

6. страхование от несчастных случаев с покрытием медицинских расходов.
Страхование от несчастного случая туристов предусматривает страховое возмещение в случае ухудшения здоровья, травмы или смерти во время поездки за границу.

Несчастным случаем признается непредвиденное событие, которое сопровождается ранениями, травмами, ушибами, ожогами, переохлаждением и другими повреждениями, вызвавшими утрату здоровья или смерть страхователя.

Страховые суммы покрывают затраты
-на лечение;
-покупку лекарств;
-транспортировку больного;
-репатриацию тела.
За несчастные случаи, произошедшие по вине страхователя (к примеру, в состоянии алкогольного опьянения или по причине пренебрежения техникой безопасности), компенсации не предусматриваются.

34. Специфические виды страхования рисков в туризме .

Привлекаемые на основе выпуска ценных бумаг . Санация предприятия - совокупность мер по оздоровлению финансового состояния предприятия и предотвращению банкротства,  

Натуральные запасы, индивидуальные или групповые, сверх сложившихся норм потребления на случай непредвиденных событий не рассматриваются в смысле страхования как финансовой категории и представляют собой резервы семьи, хозяйства и т.п. Крупа, сахар в чулане, консервы с дачного участка, новый костюм, запас семян на случай засухи и т.п. лишь косвенно связаны со страхованием как финансовой категории . Указанные явления и вообще процесс формирования резервов , имеющих натуральную форму, относятся к предмету других статистик. Они изучаются статистикой личного потребления , статистикой других секторов экономики . Однако формирование резервов в натуральной форме, так называемое самострахование, имеет отношение к финансам, поскольку процесс формирования страховых фондов связан с финансовыми потоками либо отражается на их объемах в СНС.  

Г. Самострахование (внутреннее страхование). Механизм этого направления нейтрализации проектных рисков основан на резервировании предприятием части инвестиционных ресурсов , позволяющем  

Страхование в научной и учебной литературе рассматривается в двух аспектах как экономическая категория и как правовая. Как экономическая категория страхование, обусловленное определенными социально-экономическими потребностями общества , представляет собой совокупность определенных общественных отношений, возникающих в процессе создания, распределения и использования различных фондов общества, как денежных, так и в материальных формах. Страхование является одним из элементов производственных отношений и создает необходимые условия для защиты имущественных интересов хозяйствующих субъектов, отдельных граждан и общества в целом при наступлении неблагоприятных последствий от природных, техногенных, экономических и иных рисков, а также для проведения профилактики наступления отрицательных последствий воздействия стихийных сил природы, всевозможных случайных причин на развитие производства и социальной сферы . Страхование призвано возместить материальные потери, способствует восстановлению разрушенных, поврежденных производительных сил общества, компенсируя причиненный им вред. Для проведения в жизнь страховой защиты в обществе формируются различные страховые фонды . Страховые фонды создаются в форме самострахования, создания государственных централизованных денежных фондов (резервные фонды в составе федерального бюджета , бюджетов субъектов Российской Федерации), централизованных и децентрализованных материальных фондов (продовольствия, топлива и т.д.), а также в форме страхования в узком смысле этого понятия, при котором возникают общественные отношения по созданию, распределению и использованию определенных фондов денежных средств . В своей совокупности указанные общественные отношения образуют и входят в финансовую систему в качестве ее самостоятельного звена. Как звено финансовой системы фонды страхования взаимодействуют с другими звеньями системы и, главным образом, с бюджетной системой.  

Таким образом, диверсификация представляет собой один из вариантов страхования - самострахование.  

Условия применения компенсационных методов различны. Так, самострахование имеет ярко выраженные экономические границы, так как предприятие может отвлечь из оборота в резерв только определенную долю своих средств. Банковский кредит - мощный , но он предполагает возвратность средств. В отличие от него финансовая гарантия страховщика распространяется на все время действия договора, а средства, полученные в форме страхового возмещения , не подлежат возврату. В связи с этим, страхование считается важнейшим методом борьбы с риском.  

Отраслевыми фондами самострахования являются также семенной, фуражный и другие продовольственные фонды, создаваемые в денежной и, в основном, в натуральной форме. Они предназначены для возмещения ущерба от стихийных и других бедствий в аграрном секторе производства . В условиях рыночной экономики самострахование расширилось и охватило уровень предприятий и организаций в форме создаваемых ими фондов риска, используемых для защиты деятельности хозяйствующих субъектов в условиях неблагоприятной экономической ситуации. Функции государства в создании таких фондов ограничиваются, в основном, лимитированием их размеров (в установленном проценте от величины уставного капитала) и разработкой правил их использования. Фонды самострахования в современных условиях не являются самым эффективным средством защиты от неблагоприятных явлений и процессов, когда финансовые ресурсы повсеместно оказываются в дефиците. Альтернативой является экономичное профессиональное коммерческое страхование , образующее резервные фонды на солидарной основе.  

Приведите примеры отраслевых фондов самострахования.  

Существенно уменьшить риск реально за счет квалифицированной работы по прогнозированию и внутрифирменному планированию , самострахованию и страхованию, передачи части риска другим лицам или организациям путем хеджирования, фьючерсных сделок, выпуска опционов. Все более распространенным способом уменьшения риска является хеджирование - создание встречных валютных, коммерческих, кредитных и иных требований и обязательств. Хеджирование широко используется фирмами, специализирующимися на обработке сырья, с целью страхования прогнозируемого уровня доходов путем передачи риска другой стороне. Хеджирование - деловая схема, позволяющая исключить или ограничить риск.  

В качестве дополнения самострахования, аналогично средствам резервного фонда , используются также и  

Для наиболее значимых рисков проекта детально рассматриваются методы компенсации и снижения риска , т. е. предотвращения неблагоприятных событий или ослабления их негативного эффекта (диверсификация, страхование, лимитирование, самострахование, распределение риска).  

В процессе самострахования создаются различные резервные и страховые фонды . Эти фонды в зависимости от цели  

Порядок использования средств страхового фонда в условиях самострахования определен в уставе хозяйствующего субъекта.  

Разумеется, все эти (а также не вошедшие в эту принципиальную, а потому весьма лаконичную схему) аспекты деятельности финансового менеджера должны быть проникнуты заботой о минимизации налогообложения, разумном снижении рисков и защите имущества фирмы (внешнее страхование, самострахование).  

На предприятиях, как правило, существуют резервные производственные мощности , которые могут быть задействованы для увеличения производства в случае расширения спроса или замены вышедшего из строя оборудования. Предприятия (компании) создают денежные Р. на покрытие возможных или ожидаемых расходов или убытков. К такого рода расходам могут относиться дополнительные затраты, связанные с колебаниями цен, изменениями валютных курсов , на покрытие рисков, неохваченных страхованием, или "самострахование" (от пожара, хищений), на покрытие долгов и т.д. В соответствии с национальными законодательствами некоторые виды Р., в частности на просчитанные будущие затраты, не облагаются налогами, другие, в том числе на возможные случайные затраты, - не освобождаются от налогообложения. В структуре капитала компании можно выделить резервный капитал.  

Материалы пособия охватывают весь спектр применения современной теории управления риском анализ и выявление риска , финансовые механизмы управления им (в том числе страхование и самострахование), юридические механизмы передачи риска, организация предупредительных мероприятий и т.д. В книге рассматриваются все основные виды рисков - промышленные, экологические, финансовые, коммерческие, инвестиционные, предпринимательские и др.  

Снижение вероятности возникновения риска Самострахование Получение финансовых гарантий  

Сохранение риска на существующем уровне не всегда означает отказ от любых действий, направленных на компенсацию ущерба, хотя такая возможность предусмотрена (см. на рис. 2.2 блок Без финансирования). Предприятие может создать специальные резервные фонды (фонды самострахования или фонд риска), из которых будет производиться компенсация убытков при наступлении неблагоприятных ситуаций. Такой метод управления риском называется самострахованием.  

Однако ситуация со страхованием в странах, недавно вступивших на путь рыночной экономики , в частности в России, далеко не такая радужная. Это обусловливается тем, что в России ранее осуществлялось централизованное управление экономикой , что подразумевало формирование государственных резервов, которые расходовались на поддержку предприятий и помощь населению в случае наступления неблагоприятных ситуаций. Фактически это было эквивалентно самострахованию, только в масштабах целой страны. Многие виды рисков , например финансовые и коммерческие, практически полностью отсутствовали, по крайней мере на внутреннем рынке.  

Таким образом, значительную роль в деятельности российских компаний играют другие методы управления риском , в том числе организация и осуществление предупредительных мероприятий, а также самострахование. Это подчеркивает важность рассмотрения данных механизмов и

Самострахование (self-insurance) — организационно-правовая форма с целью формирования хозяйствующим субъектом или физическим лицом за счет собственных средств и его использования для компенсации ущерба, причиненного непредвиденными неблагоприятными событиями.

Самострахование — метод образования в децентрализованной форме любым хозяйствующим субъектом в целях обеспечения бесперебойности производства, подверженного различным рисковым обстоятельствам. Самострахование выступает в денежной и натурально-вещественной формах, когда самостраховщик формирует и использует денежный страховой фонд и (или) резервы сырья, материалов, запасных частей и т.д. при неблагоприятной , задержке заказчиками платежей за поставленную продукцию и др. Порядок использования средств страхового фонда в условиях самострахования предусматривается в хозяйствующего субъекта. Рыночная экономика значительно расширяет границы самострахования, трансформируя его в фонд риска.

В самостраховании отсутствует или ограничена пространственная раскладка , вследствие чего для обеспечения реальной формируемые должны достигать величины, сопоставимой с ожидаемым ущербом.

При самостраховании страховой резерв может быть сформирован как в натуральной, так и в денежной форме. В натуральной форме резервы (семена, фураж, сырье) создаются на случай неурожая, пожара и других неблагоприятных событий в сельском хозяйстве и некоторых отраслях промышленности. В условиях рынка более актуальна денежная форма страховых резервов, которая широко используется как хозяйствующими субъектами, так и населением.

Характерные признаки самострахования:

• единоличное владение страхователем страховым фондом на правах собственности и полное распоряжение им по собственному усмотрению (страхователь сам определяет порядок использования страхового фонда и фиксирует наступление );
• неиспользование привлеченных (внешних) страховых фондов - отсутствие ;
• страховой фонд создается самим ;
• ответственность страхователя в части создания страховых фондов и страховых программ только перед самим собой.

Самострахование является децентрализованным методом формирования страхового фонда, и входит в единую взаимосвязанную систему обеспечения страховой защиты наряду с государственным централизованным страховым резервом и страхованием.

В процессе экономического развития общества объективная необходимость в самостраховании сохраняется в силу следующих обстоятельств:

1. научно-технический прогресс и усложнение хозяйственных связей усиливают потребность в страховой защите, которую не всегда могут обеспечить страховые компании по приемлемой цене;
2. самострахование позволяет субъекту самому контролировать размещение временно свободных денежных средств резерва.