Уникальный идентификатор начисления в платежном поручении 2018 года представляет собой особый реквизит, используемый в платежных поручениях. Проставлять значение УИН следует только при уплате задолженности по требованию проверяющих органов. Что такое УИН и где его брать, узнайте в материале далее.
Уникальный идентификатор начисления в платежном поручении в 2018 году
Изменения в правила заполнения платежных поручений внесены приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Обязанность налогоплательщиков указывать в платежном поручении идентификатор начисления стала актуальной с 31.03.2014.
Однако данное положение затрагивает далеко не все платежи. Например, добровольное перечисление налога на основании расчетных данных деклараций указания УИН не требует. Определяется такой платеж на основании КБК, а реквизиты плательщика, будь то физическое или юридическое лицо, идентифицируются при помощи ИНН и КПП. То же самое касается и прочих переводов средств. Идентификатор в таких случаях также не используется.
Чтобы быть уверенным в полном погашении обязательств перед государством, следует периодически сверяться с органами ФНС.
О том, в какой форме с 2017 года составляется акт сверки, читайте в статье .
УИП - что это такое
УИП ― это присвоенный получателем платежа код, не относящийся к бюджетным перечислениям. В некоторых случаях уникальный идентификатор проставляется в платежных документах в обязательном порядке в поле 22 «Код». Указывать его необходимо только при присвоении кода небюджетным получателем платежа. В иных случаях в поле проставляется значение 0. Такой порядок действий закреплен вышеуказанным приказом № 107н.
Код УИН в платежном поручении
УИН (уникальный идентификатор начисления) состоит из 20 или 25 цифр и имеет то же значение, что и УИП, но используется при составлении платежных поручений в бюджет или внебюджетный фонд.
Если субъект хозяйственной деятельности осуществляет обычный текущий платеж по налоговым обязательствам, УИН не нужен.
О том, что достаточно указать в обычном платежном документе по налогам, читайте в материалах , .
Напротив, в случаях уплаты пеней, штрафов, налоговой задолженности по требованию инспекции либо прочих заинтересованных в получении денежных средств фондов может быть присвоен код УИН, который необходимо отразить в платежном документе (в поле 22). При отсутствии таких данных в этом поле ставится 0. Пустовать оно не должно, так как при обработке документа платеж может просто не пройти.
О заполнении поля 22 «Код» платежного поручения читайте в статьях:
- ;
Использование уникального идентификатора платежа физическими лицами
При образовании налоговой задолженности гражданам может прийти квитанция из ФНС с суммой платежа к погашению. УИН в таких случаях уже присутствует в документе в виде индекса. Сформировать квитанцию на оплату можно и самостоятельно на сайте ФНС — тогда индекс в документе отразится автоматически.
Если задолженность решено погасить через банк, самостоятельно заполняя реквизиты, данные об УИН и индексе документа физическим лицам вносить не нужно. Достаточно указать Ф. И. О. плательщика и адрес регистрации.
Итоги
Необходимость в указании УИН в платежных поручениях возникает в случае уплаты недоимки, пеней или штрафа на основании требования, выставленного налоговым органом или внебюджетным фондом. Значение УИН для внесения в этот документ берется из текста требования соответствующего органа об уплате.
УИН – это уникальный идентификатор начисления. Его нужно прописывать при совершении платежей через банк. Если плательщик не укажет идентификатор, платеж выполнен не будет. Средства возвращаются обратно.
Что такое УИН
УИН представляет собой цифровой код, который нужен для контроля над платежами в бюджет государства от ФЛ и ЮЛ. Это значение, в которое входит 20 цифр. От других сведений цифры отделяются символом «///».
Идентификатор представляет собой составляющую Информационной системы (ГИС ГМП). Код устанавливается для всех типов платежей, направляемых в бюджет. УИН позволяет определить вид платежа, облегчить поступление средств в место назначения.
Идентификатор заносится в поле «Код». Это поле обозначается цифрами 22. Указывать УИН в платежных документах нужно обязательно. Без этого невозможно направить средства в бюджет страны. К примеру, это могут быть эти платежи:
- Налоги.
- Государственные пошлины.
- Штрафы.
- Пени.
- Различные задолженности.
Сотрудники банка не примут платежки без указания кода. Его также нужно прописывать при переводе средств через терминалы.
К СВЕДЕНИЮ! Для каждого типа платежа УИН будет различным. А потому очень часто возникает путаница. Плательщики не знают, какие именно цифры указывать в платежках.
Значение составляющих идентификатора
Каждое число, включенное в идентификатор, имеет свой смысл:
- Первые три числа. Присваиваются казначейством.
- Четвертое число. Обозначает ведомство, от которого пришел запрос на перечисление средств.
- Пятое число. Представляет собой код платежа.
- Шестое и седьмое число. Дата проведения платежа.
- Числа с 8-го по 12-е. Серия и номер.
- Двадцатое число. Нужно для повышения уникальности идентификатора. Присваивается конкретной платежке.
Идентификатор утверждается получателем средств. Формирование его – это автоматический процесс. Код должен быть уникальным для каждого платежного документа.
ВАЖНО! Плательщику нельзя формировать код самостоятельно, используя произвольные числа. Если УИН будет просто придуман, средства не дойдут до их получателя.
ВНИМАНИЕ! Иногда, если лицо не знает свой идентификатор, можно проставить «0». В некоторых случаях УИН дополняется буквенными обозначениями. Это могут быть русские или латинские буквы.
Что обозначает идентификатор в квитанции
Код служит идентификации платежа. В нем содержится эта информация:
- Кем выставляется платеж.
- Адресат платежа.
- За что именно уплачиваются средства.
Сотрудник банка может расшифровать код, после чего он направляет платеж его адресату. Все начисления в бюджет фиксируются в системе ГТС ГМП. Наличие кода позволяет безотлагательно зафиксировать платеж.
Правовая база
Использование идентификатора было установлено Приказом Минфина №106н от 24 ноября 2004 года. Это был первый документ, который утвердил использование УИН в качестве реквизитов. Однако когда действовал только этот документ, код использовался в рекомендательном порядке. Необходимость его применения появилась после выхода Приказа Минфина №107 от 12 ноября 2013 года. Соответствующее обязательство связано с формированием системы ГИС ГМП.
До 31 марта 2014 года идентификатор указывался в поле «Назначение средств». После этой даты код стал вноситься в поле «22».
Еще один регулирующий документ – ФЗ №210 «О предоставлении госуслуг» от 27 июля 2010 года. Он утвердил идентификатор платежей, который нужен для быстрой доставки средств по назначению.
Для чего нужен УИН
УИН требуется для быстрого и эффективного распределения средств. Представители банков и бюджетных структур на основании этого кода определяют, кому предназначаются средства. Так как код служит идентификации, он будет уникальным для каждого платежного документа.
Система УИН служит упрощению системы бюджетных платежей и сборов. Она позволяет исключить появление платежей с неопределенным назначением. Указание идентификатора позволяет быть уверенными в том, что средства точно дойдут до своего адресата.
Как получить идентификатор
Для получения УИН нужно проделать следующие действия:
- Получение от бюджетных структур требования об уплате средств (пени, штрафов, налогов).
- Именно в этом требовании можно найти нужный идентификатор.
- В платежный документ вносятся все цифры, содержащиеся в требовании. Вносить их нужно в код «22». Это поле находится в нижнем блоке платежки.
ВНИМАНИЕ! Коды не содержатся ни в каких таблицах и справочниках по той простой причине, что они уникальны. Списка идентификаторов по этой причине просто не может существовать. Каждому платежу присваивается свой номер. УИН может поступить только от контролирующей структуры. Указан он в требовании, на основании которого совершается платеж.
ВАЖНО! УИН актуален только для платежей, адресатом которых являются государственные и бюджетные структуры.
Когда в УИН нет необходимости
Прописывать идентификатор в некоторых случаях не нужно. В частности, код не нужен при переводе текущих платежей. ИП и ЮЛ сами рассчитывают суммы налогов и уплачивают их на основе налоговой декларации.
Рассмотрим пример. ЮЛ оплачивает НДС. Реквизитом в этом случае может являться КБК. Он указывается в поле 104. ИП и ФЛ в качестве кода может использовать ИНН. Однако если в строке 22 не будет указано ничего, платежка не принимается. А потому в этой строке нужно прописать «0».
Особенности указания кода при различных типах платежей
Нюансы указания УИН зависят от конкретного вида платежа.
Налоги
Нужный УИН содержится в индексе требования. Это актуально в том случае, если плательщику выставляется платежка. Если же он уплачивает текущий налог самостоятельно, идентификатор указывать не требуется. В поле 22 проставляется код «0». Основание – Письмо ФСС №17-03-11/14-2337 от 21 февраля 2014 года. Также заменить реквизит можно ИНН (письмо ФНС №3Н-4-1/6133 от 8 апреля 2016 года). Однако в платежных документах можно указать и УИН, и ИНН.
Госпошлина
Госпошлина уплачивается на основании поступившей квитанции. Если она получена по месту обращения, нужный идентификатор – это индекс квитанции. Однако обычно плательщик не обращается в органы за документом. То есть код ему узнать не от куда. В этом случае в строке 22 указывается «0».
Уплата услуг детского сада
При уплате услуг детского сада также нужно указывать идентификатор. Нюанс получения кода заключается в том, что обычно детские сады не выставляют никаких письменных требований родителям. Где получить УИН? За ним можно обратиться в бухгалтерию сада. Код включает в себя обозначение ребенка. За УИН достаточно обратиться один раз. В дальнейшем платежи будут совершаться по ранее полученному коду. Так же выполняется оплата обучения в платных школах.
Штрафы ГИБДД
Штрафы ГИБДД оплачиваются по документу, являющемуся основанием для назначения платежа. В этом же документе и указывается УИН. В коде содержится эта информация:
- Номер протокола.
- Дата составления этой бумаги.
Рассмотрим расшифровку идентификатора:
- Первые три числа. Номер распорядителя. Номер для ГИБДД – 188.
- Четвертый символ. Адресат – 1.
- Пятый символ. Назначение средств. Если выплачивается штраф, проставляется цифра 1.
- Шестой и седьмой символ. Дата оформления бумаги, на основании которой совершается платеж.
- Остальные числа. Серийный номер.
Если присутствует постановление, на основании которого выплачивается штраф, плательщику не обязательно указывать УИН. Сделать это за него может банковский работник.
С 4 февраля 2014г. утвержден новый порядок заполнения поручений на перевод денежных средств для оплаты бюджетных платежей. Порядком предусмотрено заполнение всех обязательных реквизитов, указанных в правилах по осуществлению переводов. При переводе налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет, администраторами которых выступают государственные или муниципальные органы власти, обязательно надо указывать уникальный код – УИН. Он является идентификатором для отнесения платежей по их назначению органами Федерального казначейства. УИН позволяет производить процедуру зачисления быстро и избежать при этом ошибок.
Из чего состоит УИН?
Уникальный код – это 20-изначная цифровая комбинация, состоящая из 4-х блоков, каждому из которых присвоено определенное значение:
- С 1 по 3 знак – цифры, которым присваивается значение администратора платежа. Код органа власти, который осуществляет контроль над поступлением средств по указанному назначению;
- 4-й знак – это неиспользуемый идентификатор, значение которого одинаковое для всех уникальных кодов. Оно соответствует цифре ноль;
- С 5 по 19 знак – это сам уникальный код, который носит неповторяемый 15-изначный индекс. По нему производится зачет денежных средств;
- 20-й знак – это заключительный блок, значение которому присваивается по определенной алгоритмической формуле.
Многие государственные органы для удобства используют, уже существующие идентификаторы для формирования уникального кода. Например:
- Налоговая служба в качестве 15-изначного кода использует индекс документа, который проставлялся в квитанции на до введения нового порядка;
- МВД ввело систему нумерации документов, по которой номер постановления равен по значению уникальному идентификатору платежа.
Важно: новое правило определяет процедуру передачи сведений УИН бюджетных платежей, согласно которой обязанность по формированию и отправке информации о коде возложена на организации, производящие прием и перевод денежных средств, то есть на банки, отделения почтовой связи, платежные центры и другие.
Уникальный идентификатор начисления в 1С
В программе 1С Предприятие версии 8.3 представлена возможность автоматической выгрузки платежных поручений. Выгрузка оптимизирована под программное обеспечение банков, использующих различные системы для работы с клиентами через глобальную сеть.
Для того чтобы заполнить в 1С платежное поручение на перевод денежных средств в бюджетную систему в соответствии всем требованиям законодательства, необходимо:
Из списка налогов и взносов к оплате можно выбрать один или несколько нужных для составления платежного поручения. И нажать кнопку «Создать платежные документы».
Здесь имеется возможность изменить расчетный счет. После нажатия кнопки «Создать платежное поручение» программа автоматически формирует документ с указанием всех необходимых реквизитов, кроме уникального идентификатора начисления.
Для того чтобы указать уникальный код необходимо в платежном поручении открыть для редактирования параметры бюджетного платежа, которые находятся под окном суммы.
В реквизитах бюджетного перечисления в поле УИН указывается уникальный код, если он предоставлен администратором платежа. Из введенных параметров УИН попадает в поле 22 платежного документа.
Важно: если администраторам платежа уникальный идентификатор начисления не предоставляется или у данного перечисления он отсутствует, то поле заполняется значением ноль.
Где можно узнать УИН?
Случаи, когда идентификатор отсутствует:
- Если предприятие или индивидуальный предприниматель начисляют и уплачивают налоговые платежи самостоятельно в соответствии с налоговой декларацией. В таком случае платеж идентифицируют по коду бюджетной классификации, который проставляется в поле 104 платежного документа, а УИН не обязателен и его значение равно нулю;
- Плательщиком средств в бюджет является физическое лицо, которое делает перечисление по уведомлению из налоговой службы. В этом случае идентифицирует платеж индекс, указанный в квитанции.
Если физическое лицо хочет перевести средства в бюджет и у него отсутствует уведомление из федеральной службы, то необходимую квитанцию можно сформировать самостоятельно через сервис, который размещен на сайте налогового органа. Сервис при формировании документа присваивает индекс квитанции в автоматическом режиме. При внесении оплаты в счет погашения задолженности по налогам наличными через кредитную организацию УИН в платежном распоряжении не указывается.
В случаях, когда уникальный код для оплаты необходим, его можно узнать:
- У государственного или муниципального органа власти, который является администратором платежа;
- Через интернет-портал государственных услуг при наличии регистрации личного кабинета;
- В кредитной организации, осуществляющей прием и перевод денежных средств в бюджетную систему. Узнать УИН в банке можно только в том случае, если у него есть соглашение с государственным органом, администрирующим платежи, по формированию идентификаторов.
Важно: новый параметр был введен для удобства и скорости отнесения к определенным видам доходов средств, поступающих в бюджет, поэтому для исключения ситуаций по выставлению требований государственным органом о погашении недоимки из-за ошибочного заполнения платежного документа, при перечислении заполняйте все необходимые реквизиты.
При переводе финансовых взносов в налоговую инспекцию либо же в иную бюджетную структуру в обязательном порядке прописывать УИН. Его следует отображать в сопровождающем платеж .
Формирование рассматриваемого показателя занимаются исключительно администраторы платежей – бюджетные компании, которые являются непосредственными получателями денежных средств.
Благодаря УИН можно в полной мере определить
любую разновидность платежа в отечественный бюджет. Что касается необходимости применения этого значения, то она возникла не так давно.
Официальный закон относительно обязательности отображения универсального идентификатора в платежной документации вступил в юридическую силу 4 февраля 2014 года.
УИН изначально предусматривался для поля отображения назначения платежки. Однако спустя время такая позиция была откорректирована и уже с конца марта 2014 года универсальный идентификатор должен в обязательном порядке отображаться в поле «Код» платежной документации.
Дополнительно стоит помнить о том, что наличие универсального идентификатора в бюджетных платежных документациях является обязательным.
Для возможности более четко понимать УИН изначально следует разобраться с расшифровкой аббревиатуры.
Под определением «УИН» подразумевается своего рода уникальный идентификатор , по которому осуществляется начисление. Иными словами, рассматриваемый показатель является чем-то вроде стандартного порядкового номера для различной разновидности платежа в бюджетную компанию.
Подробней можно разобраться с терминологией путем рассмотрения содержания реквизитов идентификатора.
В частности, в его состав входят
:
- Первые три цифры предназначены исключительно для непосредственного администратора платежки. Она еще называется кодом главы органа исполнительной власти, иными словами, определенного получателя платежки.
- Четвертая цифра подразумевает под собой идентификатор. На сегодняшний день он не используется, поэтому показатель стандартный и отображается в виде «0».
- С пятой по двенадцатую цифры подразумевается персональный номер платежа либо иными словами индекс самого документа. Формируется по принципу так называемой информационной связи в роли индекса документа предыдущей версии.
- Двадцатая цифра является ничем иным как контрольным блоком, который определяется по специально разработанному алгоритму.
Стоит дополнительно отметить, что идентичным индексу УИН может быть только в том случае, если же он включает в себя 20 цифр.
Для возможности отделить цифры УИН используется знак «///» , который отображается исключительно после числового кода.
Несмотря на необходимость указания УИН, это вовсе не означает, что его следует отображаться всегда. Он является обязательным исключительно в процессе присвоения его получателю платежа.
Где и в каких случаях указывать
Необходимость в обязательном отображении УИН в платежной документации касается исключительно полноформатных платежных поручений
.
Иными словами, когда отдельно взятое поручение предназначается исключительно для перевода только одной платежки и при этом указываются все без исключения необходимые реквизиты документации.
Если говорить в целом, то нормы отображения УИН в платежных поручениях напрямую зависят от характера перевода денежных средств . Имеется в виду добровольный порядок либо же по требованию.
При наличии добровольного факта перечисления, поле «Код» в рассматриваемой документации отображает значение «0». Причем рассматриваемое поле «Код» не может оставаться пустым.
В свою очередь, банковское программное обеспечение включает в себя специальные настройки, которые не допускают пропускать платежи при отсутствии соответствующего кода.
Если же плательщик совершает все необходимые взносы по требованию определенных государственных органов, то в таком случае идентификатор будет автоматически присвоен представителями этого органа при формировании требования о платеже. По этой причине, если финансовые средства переводятся в фонд либо в налоговую инспекцию, то уникальный код указывается в требовании, которое было направлено чиновниками.
Если по каким-либо причинам уникальный код отсутствует в платежке, обязательно ставится “0”, как и в случае с добровольным платежом.
Где именно следует отображать
Как отмечалось ранее, необходимость в отображении уникального идентификатора начислений финансовые учреждения устанавливали еще в 2013 году. Причем нередко они ссылались на обобщенное Письмо Министерства финансов от марта 2013 года.
Несмотря на тот факт, что это предназначалось исключительно для участников государственной системы платежей, то есть финансовых учреждений, а не самих клиентов, то большая часть юридических лиц все равно предпочитали отображать УИН для минимизации рисков возникновения различных несогласований с банковскими представителями.
В свою очередь плательщики отображали его присутствие в соответствующем поле «Назначение платежа» .
Стоит отметить, что код отображался сразу же за текстовым блоком, который утвержден Положением Центрального Банка РФ №383-П от июня 2012 года. Если же УИН не был известен, то проставлялся «0». Причем в период с января по 31 марта 2014 года УИН отображался в поле относительно первым.
Что касается поля «Код» , то в нем этот показатель не отображался. Начиная с 31 марта 2014 года, набрало юридической силы Указание Банка России №3025-У относительно правил заполнения поля «Код».
С этого периода и было сформировано понятие «УИН». Иными словами, заносить его следует в поле «Код» в том случае, если показатель был присвоен непосредственно самим получателем платежа.
Однако параллельно с этим, Приложение №2, в частности пункт 12, и Приложение №4, пунктом 7 к Приказу №107-н четко указывают на тот факт, что в поле «Код» следует в обязательном порядке отображать УИН .
Исходя из этого, можно сделать вывод, что УИН и УИП имеют одинаковые показатели .
Какой код необходимо указывать
Осуществлять поиск УИН в каких-либо списках классификаторов нет необходимости, поскольку их не существует в принципе. Важно понимать, что УИН — это уникальный код, что влечет за собой автоматически отсутствие повторений.
Регулярно, в процессе каких-либо денежных выплат в бюджет, получатель прибыли должен присвоить уникальное значение. Где его можно взять в процессе формирования платежного поручения?
Если же представители налоговой инспекции либо же фонда сформировали требование о необходимости в платеже, тогда можно посмотреть, есть ли в этой документации 20-ти значное число уникального кода или нет. При его наличии возникает необходимость в указании показателя в поле «Код», в противном случае ставится «0».
В процессе формирования налогового платежа от физического лица, то он своими силами составляет данный вид документации на официальном портале налоговой службы. Причем УИН присваивается в автоматическом режиме.
Создать можно с помощью специального сервиса, который находится официальном портале ФНС РФ nalog.ru .
В такой ситуации индекс документа присваивается программным обеспечением в автоматическом порядке. Указанный сервис на официальном портале именуется «Заполнить платежное поручение» .
Отыскать его можно в правой части главной страницы портала ФНС РФ. Основная цель его заключается в оказании помощи физическим лицам при формировании платежного поручения на перевод денежных средств в бюджет страны.
Во время формирования рассматриваемой платежки с использованием программного обеспечения в обязательном порядке нужно указывать следующие сведения.
| Код налоговой службы РФ, муниципальное образование | Если же плательщику остается неизвестно, на балансе какого именно муниципального учреждения он состоит (точнее его юридический адрес), то соответствующее поле не подлежит заполнению. Если е известно, после занесения адреса код ОКАТО формируется в автоматическом режиме |
|---|---|
| Разновидность оплаты | Подразумевается наличная либо же безналичная форма оплаты |
| Какой именно тип платежа | Если же оплата производится в наличной форме, то следует указывать "0", в противном случае нужно указать "НС" |
| КБК | - |
| Статус плательщика | Следует подобрать наиболее подходящий из предложенного перечня |
| На каком основании формируется будущий платеж | Для платежей текущего календарного года следует занести "ТП" (текущие платежи), для налогового периода отображается "ГД" (имеется в виду годовой отчетный период) |
После того как все основные поля будут сформированы, плательщику будет доступна активация дополнительная (следующая) функция с наименованием «Заполнить идентификацию платежа» .
Причем необходимо будет указать сведения относительно:
- полных инициалов плательщика;
- полного адреса;
- банковского учреждения и номер счета плательщика, включая БИК финансового учреждения (если речь идет о безналичной форме оплаты);
- размера денежных средств, которые будут переведены.
По завершению указания всех необходимых сведений будет автоматически сформирована платежная документация по форме N ПД. В обязательном порядке ее нужно будет распечатать, а после внести оплату.
В обязательном порядке УИН заносят только тогда, когда платеж совершается по требованию непосредственно самих представителей налоговой инспекции либо же фондов.
В процессе добровольного перевода денежных средств, УИН плательщика отсутствует. В такой ситуации платежка будет идентифицирована по КПП, и ИНН. Причем поле «Код» остается не заполненным .
Дополнительно важно помнить, что отображать УИН необходимо исключительно в той платежной документации, которая предназначается для государственных учреждений. В платежах для иных компаний факт его обязательного отображения не предусматривается.
УИН в 2018 году физлица просто переносят из налогового уведомления, пришедшего по адресу регистрации или в личный кабинет на сайте ФНС www.nalog.ru .
Ошибки
С помощью номера УИН осуществляется автоматический учет
оплаченных налоговых сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджет страны.
Все необходимы сведения относительно платежей передаются непосредственно в ГИС ГМП. Под терминологией скрывается Информационная система Государственных и Муниципальных платежей.
В случае занесения недостоверного УИН, у системы появляются все основания не идентифицировать платеж. Иными словами обязательность по совершению платежа будет считаться таковой, как неисполненной.
Это может привести к таким последствиям , как:
- формирование долговых обязательств компании перед бюджетом и различными фондами;
- продолжение начисления штрафных пеней;
- возникновение необходимости в и определения его дальнейшей судьбы;
- поступление денежных средств в бюджет либо иные фонды с существенным опозданием, что может автоматически повлечь за собой штрафные санкции.
Исходя из этого, можно сделать вывод, что наличие каких-либо ошибок в процессе формирования платежного поручения недопустимо, поскольку с большой вероятностью будет затрачено не только дополнительный капитал, но и время.
Текущие платежи
Во время совершения уплаты текущих налоговых соборов и страховых выплат, которые рассчитаны при этом самостоятельно, то необходимость в отображении УИН отпадает. На основании этого, отображать о нем сведения в поле 22 нет необходимости .
Такие полученные денежные переводы представители налоговой инспекции будут идентифицировать по ИНН, КПП и иным разновидностям платежных реквизитов. Иными словами УИН не обязателен.
Дополнительно стоит обращать внимание на то, что УИН не стоит отображать в процессе оплаты недоимки (под этим подразумевается штрафная пеня и иные денежные санкции), которая была рассчитана самостоятельно. Иными словами, если отсутствует требование представителей налоговой службы, Пенсионного Фонда либо соцстраха.
В процессе совершения уплаты всех без исключения текущих платежей, в соответствующем поле 22 «Код» достаточно будет занести значение «0» (на основании Письма ФСС от февраля 2014 года). Причем кавычки не применяются, достаточно только значения 0.
Если же в процессе перевода денежных средств в соответствующем поле отображен «0», то финансовые учреждения в обязательном порядке должны исполнять такие платежные поручения без каких-либо дополнительных требований относительно заполнения «Код», причем, если будет указана информация относительно ИНН плательщика.
Однако важно помнить, что поле оставлять пустым недопустимо , поскольку в этом случае платежное поручение не будет принято финансовыми учреждениями.
Компаниям допускается возможность отображения в платежной документации одновременно, как универсальный идентификатор, так и ИНН. Если же универсальный идентификатор неизвестен, то есть возможность занесения сведений исключительно только по ИНН. Однако в таком случае им также следует отображать в поле 22 значение «0» .
Для ИП
Лица, которые относятся к категории индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и так далее, в процессе формирования платежной документации в обязательном порядке должны отображать сведения относительно ИНН либо универсального идентификатора.
Если же оба указанных реквизита не будут отображены, то финансовое учреждение ответит отказом в переводе денежных средств.
Иными словами, принцип заключается в следующем :
- Если же индивидуальный предприниматель отобразил в платежной документации персональный ИНН, то в соответствующем поле 22 «Код» взамен универсального идентификатора заносится «0».
- Если же наоборот, сведения относительно идентификатора (УИН) указаны, то необходимость в обязательном занесении информации персонального ИНН отпадает.
На практике редко когда встречаются ситуации с возникновением недоразумений по платежной документации, в частности по вопросу отображения сведения относительно универсального идентификатора. Во многом это связано с тем, что представители банковского учреждения всегда досконально проверяют платежку, чем минимизируют риски оплаты не по назначению.
Вебинар о том как грамотно составить платежное поручение в налоговую, представлен ниже.
С 31 марта 2014 года в банковских поручениях на оплату денежных средств в бюджет появился новый реквизит – уникальный идентификатор начисления (УИН). Теперь при осуществлении налоговых расчетов организациям необходимо указывать номер, по которому платеж будет идентифицироваться в государственной информационной системе. В каких случаях УИН при перечислении налогов обязателен, и как плательщику его получить?
Зачем нужен УИН?
Идентификатор начисления – цифровой код, необходимый для отслеживания сборов, поступающих в бюджетную систему. Этот реквизит введен в оборот Порядком ведения ГИС государственных и муниципальных платежей, утвержденным российским казначейством 30 ноября 2012 года (Приказ №19н).
ГИС ГМП осуществляет сбор и обработку информации о денежных переводах между государственными учреждениями, организациями – операторами платежей и гражданами. Уникальный номер присваивается по каждой конкретной оплате администратором бюджета. По замыслу казначейства любые платежи, зафиксированные в ГИС, должны обладать идентификаторами, но пока их формируют не все бюджетополучатели.
Выставляя требование по оплате задолженности по налогам, штрафам и пени, ФНС указывает на документе 20-значный индекс, который и является УИН данного платежа. При перечислении денежных средств налогоплательщик обязан внести этот код в реквизиты, а организация, принимающая платеж, - сопроводить бюджетный перевод полученным цифровым шифром.
Где и как получить УИН для оплаты налога?
Идентификатор начисления – код, который налогоплательщик не может сформировать самостоятельно, получить при заполнении квитанции в банке или посмотреть в справочнике. Возникает закономерный вопрос: где взять УИН при перечислении налогов? По логике – обратиться в ближайшую инспекцию.
Действительно, именно ИФНС присваивает уникальные номера налоговым платежам, но только в случае, если сама направляет физическому или юридическому лицу уведомление о задолженности. Получив требование, налогоплательщик вносит необходимую сумму, используя при оформлении банковской квитанции индекс, проставленный на налоговом извещении. Для этого в «платежке» предназначено поле 22 «код», куда вносится уникальная цифровая комбинация из 20 знаков.
Обычно таким образом гасят свои имущественные налоги физические лица. Чтобы «заплатить и спать спокойно», они дожидаются почтового уведомления от ФНС либо распечатывают нужные квитанции через личный кабинет на сайте ведомства. Поскольку данные документы формируются бюджетополучателем, УИН им назначается автоматически.
С индивидуальными предпринимателями и организациями ситуация другая. Как правило, они вносят налоговые платежи на основании собственных расчетов и деклараций. У перевода суммы, исчисленной организацией самостоятельно, УИН нет и быть не может. Идентифицируются такие платежи по другим реквизитам.
Исключение – погашение имеющейся у ИП, юрлица задолженности перед бюджетом на основании полученного налогового уведомления. Направляя должнику требование перечислить недоимку, оплатить пени и штрафы, ФНС присваивает документу УИН.
Что делать, если УИН неизвестен?
Организации, самостоятельно исчисляющие и вносящие в срок налоговые платежи, при формировании банковских поручений обходятся без УИН. Для них кодом начисления выступает КБК, а идентификатором самого плательщика служат:
- номера ИНН и КПП – для «юриков»;
- ИНН – для ИП.
Например, предприниматель, применяющий «упрощенку», обязан ежеквартально вносить авансовый платеж - не позднее 25 дней с момента завершения расчетного периода. Как поступить с УИН при перечислении налогов УСН? Формируя платежное поручение, ИП должен указать:
- в поле 104 – КБК в соответствии с актуальным справочником кодов бюджетной классификации;
- в поле 22 – «0».
Таким образом, при отсутствии налогового уведомления, поле, предназначенное для внесения УИН, всегда будет иметь нулевое значение. Заполняется это поле в обязательном порядке: либо «0», либо идентификатор при оплате по требованию ИФНС. «Платежки» с пустой ячейкой 22 кредитными организациями от юрлиц и предпринимателей не принимаются.
УИН и налоги физлиц
Несколько слов о налоговых сборах с физических лиц. У граждан есть два варианта, как узнать индекс / УИН для оплаты имущественных налогов:
- Получить письмо с уведомлением и заполненным извещением по форме № ПД (налог). Это готовая квитанция, в которую уже внесены все необходимые реквизиты, включая индекс документа. Денежные средства можно перевести через любой банк, принимающий бюджетные платежи.
- Зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика и сформировать «платежку» через электронный сервис на сайте ФНС. Она также будет проиндексирована. Оплатить можно через банк или по «безналу».
Если человек не получал извещения с реквизитами, но хочет заплатить налоги «добровольно», заполнять платежное поручение ему придется самостоятельно. По аналогии с налогоплательщиками-юрлицами, физическое лицо обращается в кредитное учреждение и указывает:
- в поле 22 - код «0»;
- домашний адрес.
Исключение – перевод через Сбербанк по квитанции, оформленной на специальном бланке № ПД-4сб (налог). В этой форме места для внесения индекса не предусмотрено. Для идентификации плательщика обязательно вписываются ФИО и адрес, ИНН.
Обратите внимание, что требование указывать УИН в поле 24 «назначение платежа» на данный момент не актуально. Оно действовало по апрель 2014 года. После изменения порядка заполнения платежных поручений по бюджетным платежам идентификатор проставляется только в поле 22 и никак иначе.
