Упрощенный вид деятельности. Переход ИП на УСН

Применяемый сегодня общероссийский классификатор видов деятельности предпринимателей и организаций ОК 029-2014 (так называемый «ОКВЭД 2») утвержден приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст (в ред. от 08.09.2017). Любая возможная экономическая деятельность представлена в нем в виде определенного цифрового кода, который присваивается субъекту бизнеса при его регистрации в ЕГРЮЛ /ЕГРИП. Но все ли коды ОКВЭД можно использовать тем, кто решил работать на «упрощенке» ?

Коды ОКВЭД при «упрощенке»

Количество необходимых кодов ОКВЭД выбирает сама фирма или предприниматель, ограничений здесь не предусмотрено. Можно выбрать при регистрации и один единственный код из классификатора, но чаще в заявлении «на всякий случай» указывается целый список возможных видов деятельности, которые планируется осуществлять в будущем. В дальнейшем коды ОКВЭД можно менять, внося новые или исключая ненужные. Помните, что ведение деятельности, код которой не был присвоен ИП или юрлицу, грозит им штрафом до 5000 рублей (ст. 14.25 КоАП РФ).

Фактически, «упрощенку» можно применять при любой деятельности организаций или ИП, и лишь ведение некоторых видов предпринимательства исключает применение упрощенного режима (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому проще рассказать, какие коды на «упрощенке» не понадобятся, чем какие коды ОКВЭД попадают под УСН.

Правильное определение соответствующего кода ОКВЭД позволяет применять льготный режим: «упрощенцы» могут рассчитывать на пониженные тарифы страхвзносов, если основной вид их деятельности приведен в перечне пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Основным считается направление бизнеса, приносящее не менее 70% от общего объема доходов (п. 6 ст. 427 НК РФ).

Код ОКВЭД по основной деятельности влияет и на размер страховых взносов ФСС на «травматизм». При отсутствии ежегодного подтверждения основного кода от организации, Фонд назначает самый высокий тариф, исходя из зарегистрированных кодов видов деятельности страхователя.

Какие коды ОКВЭД запрещены при УСН

В п. 3 ст. 346.12 НК РФ перечислены налогоплательщики, для которых упрощенная система недоступна, и их можно соотнести со следующими группировками кодов ОКВЭД:

• банки – 64.91, 64.92, 64.99;
• страховщики – 65.11, 65.12
• пенсионные негосударственные фонды – 65.30;
• профучастники рынка ценных бумаг – 66.11, 66.12;
• инвестиционные фонды – 64.30;
• ломбарды – 64.92.6;
• организаторы азартных игр – 92.1;
• частные нотариусы, адвокаты – 69.1;
• производители подакцизных товаров, перечисленных в ст. 181 НК РФ – в данном случае код ОКВЭД соответствует виду производимой продукции (например, алкоголь – 11.01-11.05, табачные изделия – 12.00, легковые автомобили – 29.10.2 и т.д.)
• ИП и фирмы, занимающиеся добычей и торговлей полезных ископаемых , кроме общераспространенных – коды ОКВЭД выбираются из раздела «В» классификатора и зависят от конкретного вида добываемого сырья.

Следует понимать, что присвоение какого-либо кода из перечисленных, само по себе не лишает фирму права применять «упрощенку», ведь для этого нужно вести определенную деятельность фактически, а не просто иметь соответствующий ей код ОКВЭД среди прочих. То есть, мы говорим скорее не о «запрещенных» при УСН кодах, а о деятельности, которую нельзя вести на упрощенном режиме.

Итак, сегодня используются коды из классификатора ОКВЭД 2. «Упрощенцы» выбирают коды ОКВЭД самостоятельно, заявляя их при регистрации в ИФНС. При этом имеет смысл исключить те из них, которые при УСН применять нельзя, учитывая нюансы их использования. Хотя, только лишь наличие такого кода, а не реальная деятельность по нему, само по себе не лишает права использовать «упрощенку» предпринимателям и фирмам.

По данным статистики Федеральной налоговой службы РФ более 3 млн. индивидуальных предпринимателей в 2018 году выбрали системой налогообложения упрощенку . На остальные 4 системы налогообложения (ОСНО, ЕНВД, ЕСХН и патент) приходится 1,6 млн. Практически половина предпринимателей считает, что УСН для ИП в 2018 году — самый оптимальный и выгодный вариант.

Чем же упрощенец так привлекателен? Почему получить этот налоговый режим стремятся не только индивидуальные предприниматели, но и ООО? И, если следовать логике, почему кто-то все же не переходит на столь выгодные условия? Обо всем по порядку…

Чем привлекательна УСН для ИП в 2018 году?

Что такое УСН и для кого он предназначен

В конце 1990-ых остро встал вопрос о развитии малого и среднего предпринимательства. Представители делового мира настойчиво требовали от правительства предоставить малым предприятиям больше налоговой свободы, установить пониженные ставки и максимально избавить частных предпринимателей от бумажной рутины. Когда бизнесмену работать, если его обложили требованиями отчетов, уведомлений, налоговых деклараций, ведением бухгалтерии и прочими формальностями?

В 1995 году был введен в действие закон, разрешающий применять упрощенную систему налогообложения некоторым категориям граждан и организаций. Затем, с принятием второй части Налогового кодекса РФ, вступили в силу многочисленные изменения и дополнения, которыми мы оперируем и по сегодняшний день. Таким образом, основополагающий документ для ИП на УСН — Налоговый кодекс РФ (глава 26.2). Кроме того, весьма полезным является Федеральный закон от 24.07.2007 №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в котором заложен принцип упрощенной отчетности для субъектов малого предпринимательства.

▼ Зарезервируйте расчётный счёт до открытия ИП
выгодно с калькулятором банковских тарифов : ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

УСН заменяет сразу три налога: налог на доход физического лица от предпринимательской деятельности, налог на имущество (с исключениями) и налог на добавленную стоимость (также с исключениями). При этом ставка налога на УСН фиксирована и составляет либо 6%, либо 15% в зависимости от выбора базы для налогообложения. Да и эти — не самые большие — налоги на УСН можно уменьшить за счет выплачиваемых страховых взносов. Бухгалтерскую отчетность индивидуальным предпринимателям вести не требуется, достаточно вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР).

Вот эти основные плюсы и предопределяют повышенный интерес у малого бизнеса к упрощенной системе налогообложения. Однако, такой «лакомый кусок» достается не всем. Законом определен ряд ограничений, не позволяющих всем подряд применять УСН.

Ограничения на использование УСН

1. Количество наемных работников (средняя численность за год) не должно превышать 100 человек.
2. Вы не должны быть производителем подакцизных товаров (их список представлен в статье 181 Налогового кодекса РФ). Вы также не можете заниматься добычей полезных ископаемых, за исключением общераспространенных. Список общераспространенных материалов утверждается регионами.
3. Вы должны уведомить о переходе на УСН вовремя, в сроки, установленные п.1 и п.2 статьи 346.13 НК РФ.
4. Доходы за год не должны превышать 150 млн. руб. (без учета коэффициента-дефлятора).
5. ИП, перешедшие на ЕСХН, не могут сочетать этот режим с упрощенкой.
6. Нотариусы, адвокаты, владельцы ломбардов и игорных заведений не вправе использовать УСН.

Преимущества и недостатки УСН для индивидуального предпринимателя

Основные позитивные стороны упрощенки:

1. УСН заменяет 3 налога: НДФЛ, НДС и налог на имущество. Что касается НДФЛ, то тут явная выгода для физлица, ставшего предпринимателем: вместо 13% со всех начислений в свою пользу, он отдает государству лишь 6% с доходов. Если предприниматель является учредителем (участником) ООО и получает дивиденды, то с них НДФЛ уплатить потребуется.

В отношении налога на имущество есть оговорка: существует перечень объектов недвижимости, за которые налог уплачивать все-таки придется (так называемые объекты по кадастровой стоимости). Этот перечень определяется уполномоченным органом исполнительной власти не позднее 1-го числа очередного налогового периода и размещается на своем официальном сайте. К таким объектам относятся деловые центры, торговые комплексы, офисные помещения, объекты общественного питания и бытового обслуживания, торговые объекты.

Что касается НДС, то здесь ограничение связано лишь с ввозом товаров из-за рубежа (НДС уплачивается при ввозе на таможне), а также при заключении договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом. В целом, замена трех самых больших и неприятных налога одним — безусловное благо для представителей малого бизнеса.

2. Учет и отчетность на упрощенке действительно упрощены. Предпринимателю потребуется лишь вести специальную книгу — КУДИР, куда и вносить совершенные хозяйственные операции в соответствии со стандартом. КУДИР никуда не сдается, а лишь предъявляется по требованию контролирующих органов.

Бухгалтерский учет индивидуальный предприниматель вести не обязан. В качестве налоговой отчетности применяется налоговая декларация, которая сдается один раз по итогам года до 30 апреля следующего года. Вообще говоря, когда налоговый период — год, экономится масса времени и сил на общение с различными контролирующими органами.

3. ИП на УСН имеет право уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Если предприниматель не имеет наемных работников, то он вправе уменьшить авансовый платеж по налогу на всю сумму уплаченных за себя в данном квартале страховых взносов. ИП с работниками за счет выплаченных страховых взносов могут уменьшить налог на 50% либо учесть взносы в составе расходов.

4. Уменьшить налог можно и на сумму уплаченного торгового сбора.

5. Если ИП впервые зарегистрирован и применяет УСН, то он может претендовать на , то есть работать 2 года по нулевой налоговой ставке. К сожалению, список видов деятельности для получения налоговых каникул весьма ограничен, да к тому же зависит от волеизъявления региональных органов власти. Однако, у предпринимателей, занимающихся производственной, научной или социальной деятельностью, есть шансы получить такое преимущество.

Недостатки УСН для ИП:

1. Право на УСН можно потерять, причем весьма неожиданно. Например, провели крупную сделку и этим превысили лимит годового дохода в 150 млн. руб. Вас автоматически переведут на ОСНО с его высокими ставками и громоздкой отчетностью. Придется сдавать отчетность за весь период уже по другим правилам, а также уплачивать НДС, НДФЛ и налог на имущество.
2. Отсутствие у вас НДС может ударить по вашим клиентам, которые не смогут предъявить свой НДС к возмещению из бюджета. То есть, имеется вероятность потери части потенциальных клиентов, не желающих работать с партнерами- упрощенцами.
3. При уходе с УСН полученные убытки не засчитываются на новом налоговом режиме. То же самое — и при переходе с другого режима на УСН.
4. Имеется ограничение на виды расходов, которые можно использовать для уменьшения базы налогообложения.
5. Нельзя применять имущественные и социальные вычеты, в тоже время ИП на общем режиме налогообложения может это сделать.

Переход ИП на УСН

Для перехода на УСН необходимо соответствовать нескольким требованиям:

1. В штате не должно быть более 100 сотрудников.
2. Ваш доход за 9 месяцев текущего года не должен быть более 112,5 млн. руб.
3. Ваш вид деятельности должен быть разрешен на упрощенке.

Перейти на упрощенку можно лишь с начала следующего года, поэтому действующие ИП могут подать заявление о переходе только в период с 1 октября по 31 декабря текущего года. Однако, если вы только открываетесь, то , с . Если вы ушли с УСН на другой налоговый режим, то вернуться на упрощенку сможете не ранее, чем через 12 месяцев после утраты права.

2 варианта упрощенной системы налогообложения

Гибкость упрощенки заключается в том, что она дает возможность предпринимателю самостоятельно оценить размер расходов в составе его бизнеса и принять решение о том, что будет его налогооблагаемой базой. Предлагаются два варианта (статья 346.14 НК РФ):

• УСН «Доходы» (часто встречается синоним — УСН 6) предполагает в качестве базы налогообложения все доходы предпринимателя. Налоговая ставка составляет 6%, но и она решением региональных властей может быть уменьшена для отдельных видов деятельности до 1%. Например, в Воронежской области деятельности в области здравоохранения и социальных услуг ставка налога равна 4%.
• УСН «Доходы минус расходы» (оно же — УСН 15) за базу налогообложения берет доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговая ставка составляет 15%, а регионы могут снизить ее до 5%. В Пермском крае, к примеру, для деятельности предприятий общественного питания ставка налога равна 10%.

Если с первым вариантом все предельно ясно (считаем только доход, помним о лимите, применяем ко всей сумме дохода налоговую ставку и платим), то , на которых остановимся подробнее.

Во-первых, на «Доходы минус расходы» не все затраты предпринимателя можно зачесть в «расходах», а только те, что входят в утвержденный законом список (статья 346.16 Налогового кодекса РФ). При этом данные расходы должны быть связаны с предпринимательской деятельностью, а не личными тратами предпринимателя. И во-вторых, при наличии убытка за год (то есть расходы превысили доходы), его можно перенести на следующий год в целях уменьшения налогооблагаемой базы, но не более, чем на 30%. И в-третьих, действует правило минимального налога: нельзя не заплатить ничего, минимум, что вы обязаны заплатить — 1% от величины доходов.

Бывают случаи, когда минимальный налог выше, чем налог, рассчитанный по стандартной формуле (Д-Р)*0,15. В таком случае именно минимальный налог необходимо выплатить, а разницу между ним и «стандартным» налогом разрешается учесть в качестве расходов в следующем налоговом периоде. Таким образом, даже отработав налоговый период себе в убыток, 1% от полученных доходов государству нужно отдать.

ИП «Разгуляев» работает на УСН «Доходы минус расходы», занимаясь отделкой помещений. В его регионе налоговая ставка на данный вид деятельности составляет 15%. Разгуляев получил доход в виде 500000 руб. При этом величина подтвержденных расходов составила 480000 руб. Минимальный налог к уплате для Разгуляева будет 1% от 500 тыс., то 5 тыс. руб. При этом «стандартный» налог, рассчитанный с учетом ставки в 15%, составит (500000 — 480000)*0,15 = 3000 руб. Разгуляев в данном налоговом периоде будет обязан уплатить минимальный налог (5000 руб.), а разницу в 2000 руб. вправе перенести в расходы следующего года.

Часто предприниматели задаются вопросом: а какой вариант выбрать? Вариант «Доходы» вроде бы попроще в учете, но при нем никак не «спишешь» расходы на аренду, связь, горюче-смазочные материалы, коммунальные услуги и т.д. А при втором варианте выше ставка налога плюс требуется постоянно сверяться со списком разрешенных к зачету расходов, да еще и хранить все документальные подтверждения произведенных оплат.

Все зависит от размера расходов . Определить их точно на этапе становления бизнеса не удастся (обязательно умножайте свою прогнозную цифру хотя бы на коэффициент 1,5), однако многие эксперты сходятся в одном: чтобы с успехом использовать вариант УСН 15, нужно, чтобы расходы составляли не менее 2/3 от доходов. И, наконец, общее правило для обоих вариантов: не забывайте уменьшать налог за счет выплаченных страховых взносов.

Страховые взносы ИП на УСН

Обязанность уплаты индивидуальным предпринимателем и за работников установлена Федеральным законом от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (п.1 и п.2 статьи 5).

Варианты исчисления страховых взносов для ИП на УСН:

1. ИП на УСН «Доходы» без работников;
2. ИП на УСН «Доходы минус расходы» без работников;
3. ИП на УСН «Доходы» с работниками;
4. ИП на УСН «Доходы минус расходы» с работниками.

ИП без работников на УСН (в случаях 1 и 2). Разделим предпринимателей на два типа, с работниками и без. Страховые взносы ИП за себя делятся на две части:

• Фиксированная часть составляет в 2018 году 32 385 руб., где 26 545 руб. начисляется на пенсионное страхование, а 5 840 руб. — на медицинское (в ФСС). В ФСС индивидуальный предприниматель платить не обязан, но может это делать в добровольном порядке. Суммы взносов за себя на каждый год устанавливает Налоговый Кодекс.
• Дифференцированная часть — это 1%, взимаемый дополнительно с доходов, превышающих 300 тысяч рублей. В этом случае 1% взимается с разницы между полученным доходом и 300000.

Таким образом, общая сумма страховых взносов, подлежащих уплате составляет 32 385 руб.+ 1% с доходов, превышающий лимит. Например, при доходе в 500000 руб., ИП заплатит 32 385+0,01*(500000-300000)=34 385. Существует верхний порог по уплате взносов: в 2018 году не более 218 200 рублей (212 360 руб. взносов на пенсионное страхование + 5 840 руб. взносов на медицинское). Больше с вас не возьмут. Как говорилось выше, ИП за счет выплаченных страховых взносов может уменьшить налог.

ИП уменьшает платеж по налогу на всю сумму уплаченных взносов. ИП «Андреев» заработал в год 800000 руб. Он должен уплатить в казну 6% от этой суммы, то есть 48000 руб. Но поскольку Андреев ежеквартально делал платежи во внебюджетные фонды на общую сумму 30000 руб., то заплатить в бюджет в виде налога он имеет право только 48000-30000=18000 руб. Согласитесь, разница весьма ощутима!

ИП не может явно уменьшить сумму налога, но может учесть выплаченные страховые взносы в составе расходов (тем самым уменьшив налогооблагаемую базу). ИП «Борисов», работая по системе «Доходы минус расходы», заработал те же 800000 руб. При этом его расходы составили 500000 руб. Заплатить государству он должен (800000-500000)*0,15=45000 руб. Если бы Борисов своевременно учел в расходах 30000 уплаченных страховых взносов, то заплатил бы меньше: (800000-530000)*0,15=40500 руб.

ИП с работниками на УСН (в случаях 3 и 4). Здесь возникает необходимость платить взносы не только за себя (как в выше рассмотренных вариантах), но и за наемных работников.

Сумма выплат за работников в случае оформления их по трудовому договору составляет 30% от всех начислений в их пользу (зарплата, премии, материальные поощрения и пр.). Если работники оформлены по гражданско-правовому договору, то сумма будет чуть меньше за счет необязательности выплат в ФСС (2,9%). ИП с работниками могут уменьшить налог за счет выплаченных страховых взносов.

Для предпринимателя с наемными работниками на УСН «Доходы» (случай 3) начисленный налог можно уменьшить на сумму уплаченных за себя и работников страховых взносов, но не более, чем на 50% от начальной цифры налога.

ИП «Владимиров» вместе с тремя работниками заработал 1 млн. руб. При этом заплатил за себя и за них взносов на сумму 70000 руб. Сначала Владимиров должен посчитать, сколько составит единый налог без учета взносов: 1000000*0,6%=60000 руб. Уменьшить эту сумму он имеет право только на половину, т.е. на 30000 рублей. Взносов уплачено достаточно, поэтому Владимиров перечислит в бюджет 30000 руб.

И, наконец, последний случай (весьма распространенный), когда ИП работает с наемными работниками по системе УСН15. В этом случае все уплаченные страховые взносы (и за себя, и за работников) учитываются в расходах.

ИП «Григорьев» оказывает услуги по перевозке пассажиров. У него три наемных водителя, а работает он по системе УСН «Доходы минус расходы». Григорьев заработал 1 млн. рублей, выплатив при этом страховых взносов за себя и работников на сумму 80000 руб. Другие расходы Григорьева составили 600000 руб. Григорьев знал, что выплаченные страховые взносы можно учитывать в составе расходов без ограничений, поэтому правильно рассчитал налог: (1000000-680000)*0,15=48000 руб.

Мы рассмотрели различные возможности уменьшения единого налога УСН за счет страховых взносов. Осталось только дать важную для всех приведенных вариантов правило: уплачивайте страховые взносы ежеквартально, чтобы сразу уменьшать на них налоговые авансовые платежи!

Что еще важно знать о УСН для ИП

Совмещение УСН с другими налоговыми режимами

УСН можно совмещать с ЕНВД и патентной системой по различным видам деятельности. При этом необходимо вести раздельный учет доходов и расходов. Если же расходы разделить корректно нельзя (например, услуги наемного бухгалтера, занимающегося и той, и другой отчетностью), то применяется правило: расходы делятся пропорционально полученным доходам. Страховые взносы при уплате разделяются по тому же принципу. Совмещение режимов довольно сложная вещь с точки зрения учета, поэтому эта опция имеет смысл только для опытных предпринимателей или при наличии специалиста-бухгалтера.

УСН и торговый сбор

На территории г. Москвы введен и действует торговый сбор, согласно которому индивидуальные предприниматели на УСН, осуществляющие определенные виды торговли, являются его плательщиками. Это относится к торговле через стационарные и нестационарные объекты и к процессу организации торговли. Есть ряд исключений: торговля на ярмарках, рынках, в учреждениях культуры и искусства и пр. Предприниматели имеют право вычесть уплаченный сбор из суммы налога по УСН «Доходы» или учесть его в расходах при применении УСН «Доходы минус расходы».

Отчетность ИП на УСН

Несмотря на явные плюсы в плане ведения учета и отчетности, упрощенная система налогообложения не освобождает предпринимателя от обязанности вовремя и в полном объеме подавать необходимые отчеты и перечислять авансовые платежи. В таблице ниже мы привели сроки предоставления отчетности и уплаты налогов и взносов.

Действие	Срок
Авансовые платежи по единому налогу	не позднее 25-го числа месяца, следующего за текущим кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября)
Налоговая декларация по УСН
Уплата итогового налога УСН	Не позднее 30 апреля следующего года
Уплата взносов для ИП без работников	Не позднее 31.12.2018 для фиксированной суммы и не позднее 01.07.2018 для 1% свыше 300 000 рублей
Уплата взносов для ИП с работниками	Ежемесячно, не позднее 15-го числа следующего месяца
Сдача 2-НДФЛ для ИП с работниками	До 1 апреля следующего года
Сдача 6-НДФЛ для ИП с работниками	До конца месяца, следующего за текущим кварталом
Подача сведений о среднесписочной численности работников	Не позднее 20 января следующего года
Отчетность по форме РСВ-1 для ИП с работниками	Не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за текущим кварталом
Отчетность по форме СЗВ-М для ИП с работниками	Ежемесячно, не позднее 10-го числа следующего месяца
Отчетность по форме 4-ФСС для ИП с работниками	Ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за текущим кварталом

Как видите, упрощенка не так проста, если вы — работодатель . За каждую не вовремя сданную бумажку предусмотрены штрафы, причем многие из них зависят от суммы налогов, взносов и др. Так что без должного отношения к формальностям можно существенно облегчить свой кошелек. Кроме перечисленного в таблице, предпринимателям на УСН (всем без исключения) необходимо вести КУДИР и быть готовым предоставить ее в конце налогового периода по требованию ФНС.

Грядущие изменения для УСН

В 2018 году планируется ряд изменений:

1. С 1 января 2018 года обновлен перечень видов деятельности, по которым упрощенцы платят пониженные тарифы страховых взносов за работников (статья 427 НК РФ);
2. Перейти на УСН можно будет при доходе 112,5 млн.руб. за 9 месяцев текущего года.
3. Изменена форма книги учета доходов и расходов. В ней появился новый раздел, отражающий торговые сборы, которые уменьшают сумму налога по УСН.
4. Для ИП, оказывающих услуги населению, продлен период работы без ККТ (с выдачей БСО) — до 1 июля 2019 года.

Итак, упрощенная система налогообложения для ИП в 2018 году выгодна, но важно учитывать особенности режима, чтобы использовать все ее плюсы. Если у вас остались вопросы по теме, рекомендуем почитать наши статьи про . Задавайте свои вопросы в комментариях: мы не медлим с ответом!

Сводка

ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2018 году обновлено: Январь 22, 2019 автором: Все для ИП

Всем привет! Рад что Вы продолжаете посещать мой бизнес-сайт ! Сегодня темой статьи будет , а точнее о том какие есть ограничения на налоге УСН .

Не смотря на то что государство позволяет предпринимателям и организациям применять налог УСН, существует ряд ограничений при которых этот налог применять нельзя.

Давайте рассмотрим какие существуют ограничения по применению налога УСН:

Ограничения по видам деятельности

Как понятно из заголовка применять налог УСН можно не ко всем видам деятельности.

Рассмотрим деятельность при которой УСН не применяется:

1. Банки . Налог УСН не могут применять организации оказывающие банковские услуги;
2. Страховые организации . Так же лишены права применять к своей деятельности налогообложение УСН;
3. Частные пенсионные фонды . Для данных структур применение налога УСН так же запрещено;
4. Нотариусы . Предоставление услуг нотариуса не попадает под налог УСН;
5. Адвокаты . Услуги адвокатов применять налог УСН не могут;
6. Инвестиционные фонды . Работа инвестиционных фондов под УСН не попадает и следовательно использовать спецрежим УСН они не имеют права;
7. Торговля акциями и ценными бумагами . И этот вид деятельности налог УСН обошел стороной и ведя такую деятельность применять УСН нельзя;
8. Добыча полезных ископаемых . Тут и так все ясно, УСН применять нельзя и более того этот вид деятельности облагается дополнительными пошлинами;
9. Игорный бизнес . Мало того что он закрыт практически по всей стране, по известным всем причинам, налог УСН тут просто не уместен и естественно применять его запрещено.

Остальная деятельность попадает под УСН и если Вы не нашли в данном перечне видов деятельности направление бизнеса которым собрались заниматься, то можете свободно и работать с этим налогообложением.

Ограничение налога УСН по физическим показателям

Помимо запрещенных к применению налога УСН видов деятельности, существуют так называемые физические показатели при которых применение налога УСН запрещено:

1. Филиалы в других городах . Это касается только организаций, в случае если у ООО есть филиалы в других городах, то налог УСН такая организация применять не может;
2. Плательщики налога ЕСХН . Применение одновременно (единый сельскохозяйственный налог) и УСН запрещено;
3. Стоимость основных средств 100 000 000 руб . и более, в этом случае так же применять УСН нельзя;
4. Лимит доходов на УСН . В случае если находясь на налоге УСН превышен лимит доходов 68 820 000 руб. (для 2015 года), то организация автоматически выпадает из под налогообложения УСН;
5. Лимит дохода для перехода на УСН . В случае если размер дохода Вашей организации превысит 51 615 000 руб., то встать на налог УСН Вы не сможете. Это относится только к организациям, для ИП этого ограничения нет;
6. Среднесписочная численность . В случаях когда работников превышает 100 человек применение налога УСН так же запрещено.

Вот такие существуют ограничения для применения налогообложения УСН. Во всех остальных случаях УСН применять можно.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

С вопросами обращайтесь в мою ВК группу “

Согласно действующему в Росси налоговому законодательству не по всем кодам ОКВЭД возможно использование упрощенного режима обложения. Кроме того, существует федеральный закон 212-ФЗ от 24 июля 2009 г. по которому использовать понижающие коэффициенты при расчетах страховых платежей можно только для ряда ОКВЭД.

Применение упрощенного режима налогообложения может быть ограничено выбранным видом деятельности организации. Виды зашифрованы кодами, которые собраны в едином классификаторе. На данный момент существует два актуальных классификатора ОКВЭД:

• Новый ОКВЭД с 01.02.14 г. с возможностью применять его досрочно. Введен приказом 14-ст Росстандарта 31 января 2014 г.
• Старый КДЕС до 1 января 2017 года ОК 029-2001. Утвержден Госстандартом Постановлением 454-ст 6 ноября 2011 г. по 31.12.2016 г.

Уже с 11 июля 2016 г. вновь регистрируемым юридическим лицам присваивается ОКВЭД по новому справочнику кодов. Такое правило закреплено нормами письма ГД-4-14/11306@ ФНС РФ.

Если нужно найти соответствия между старыми и новыми позициями классификаторов, информацию нужно брать с сайта Министерства экономического развития страны.

Какие ОКВЭД не могут использовать УСН в 2016 году

Пунктом 3 главы 26.2 Налогового Кодекса закреплено, что ряд налогоплательщиков не сможем воспользоваться спецрежимом, если у них вид деятельности по следующим кодам классификатора:

• 30 – деятельность, связанная с инвестициями
• 21-23 – коды ОКВЭД для банков, ломбардов и финансовых структур
• 01,03 – страхование за исключением брокеров и агентов
• 12 – фирмы, осуществляющие куплю-продажу ценных бумаг
• 71 – компании игорного бизнеса

Ограничения распространяются и на предприятия, продающие подакцизную продукцию и реализующие полезные ископаемые с учетом их видов. Отдельные ограничения введены для нотариусов и адвокатов частной практики, сельхозфирм, и определяются уже не кодами ОКВЭД, а характером предпринимательства. Получается, если ваша фирма не указана в п. 3 ст. 346.12 Кодекса, вы можете применять УСНО.

ОКВЭД и льготы по страховым взносам в фонды

Статья 58 закона 212-ФЗ позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям сделать расчет взносов в фонды по льготным ставкам. Это правило введено для следующих видов деятельности по классификатору:

• 1-8 – выпуск пищевой продукции
• 98 – производство минвод и безалкогольных напитков
• 17, 18 – выпуск швейных изделий и текстиля
• 19 – производство любых изделий из кожи
• 20 – обработка древесины и выпуск изделий из нее
• 24 – химическое производство
• 25, 26 – выпуск товаров из пластмасс, неметаллических минпродуктов
• 28, 29 – производство металлических образцов, выпуск оборудования
• 73 – активность в рамках НИОКР
• 80 – образовательная деятельность
• 85 – работа в сегменте здравоохранения и социального обеспечения

Это далеко не полный перечень льготируемых видов деятельности в 2016 году. Полный список ОКВЭД для УСН с пониженными страховыми взносами представлен в ст. 58 212-ФЗ.

Страховые взносы ИП в 2017 году

Особенности применения ОКВЭД для УСНО

В своде ЕГРЮЛ и данных ЕГРИП указываются не только наименования ИП, место нахождения организаций, сведения о лицензировании, но и коды видов деятельности каждого налогоплательщика. Если бизнес компании изменился, она обязана уведомить контролирующие органы о новых ОКВЭД в течение 3 дней.

Хотя в специальной тематической главе 26.2 Кодекса нет данных о том, какой ОКВЭД может применять УСН, нормы ст. 346.12 данного документа закрепили типы фирм, которым нельзя вести учет на УСНО, исходя их видов их деятельности. Это уже вводит ограничения на УСН для ряда предприятий.

Запрет на УСН по ОКВЭД

Ломбард, банк, страхования, лизинговая фирмы не могут рассчитывать налоги по правилам «упрощенки». Аналогичные ограничения введены для производителей табачных изделий и транспортных средств.

ВАЖНО: один и тот же код ОКВЭД может рассматриваться как запрет на УСНО, так и возможность использовать «упрощенку».

Пример: код 30.91 – выпуск мотоциклов. Однако, ограничение на применение УСНО распространяется лишь на изготовителей техники, мощность которой свыше 150 л.с., именно эти товары признаны подакцизными.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Виды деятельности на УСН в 2019 году для ИП практически все останутся прежними. Особых изменений не предусматривается. Но страховые взносы и другие платежи вырастут в размере. Также планируется добавить новые виды документов для подачи отчётов от предпринимателей. ИНФС в новом году расширит перечень видов деятельности, по которым бизнесмены на УСН будут платить пониженные страховые взносы за своих наёмных работников. Таким образом, государственные органы обещают упростить работу индивидуальных предпринимателей.

Особенности и преимущества УСН

УСН – упрощённая система налогообложения. Ней пользуются примерно 90% индивидуальных предпринимателей. Создала систему –ИНФС, для улучшения качества работы бизнесменов с государственными органами.

Предприниматели могут сами вести учёт и создавать налоговые отчёты, и подавать их по месту назначения в доступной форме. Это даёт возможность государственным органам быстрее обрабатывать полученную информацию, вводить данные в базу, оформлять новые документы прочее.

УСН для ИП делиться на виды: доходы и доходы минус расходы. Каждый индивидуальный предпринимателей имеет право выбрать тип упрощёнки, который ему больше подходитв финансовом или другом плане.

К особенностям УСН относят:

С каждым годом государство совершенствует системы налогообложения индивидуальных предпринимателей. Патент для ИП на 2019 год может получить практически каждый гражданин, выявивший желание иметь своё дело, у кого есть паспорт, прописка и нет проблем с законом.

Изменение в УСН добросовестным индивидуальным предпринимателям никак не навредит, наоборот государство беспокоится о том, чтобы малый бизнес в стране процветал и наполнял бюджет налогами.

Налоговые платежи на УСН«доходы»

Согласно статистическим данным 2017 года – 83% индивидуальных предпринимателей, которыеработают по УСН, используют систему налогообложения «Доходы». Её выбирают, так как она самая простая.

Представители малого бизнеса называют её – УСН 6 процентов. Для уплаты налогов считать здесь много не приходится. Взносы составляют 6% от суммы доходов индивидуального предпринимателя.

Налогообложение налоговых предпринимателей осуществляется согласно принятому законодательству РФ, а виды деятельности, не попадающие для УСН в 2019 году для ИП следующие:

• банковское дело. В том числе выдача кредитов, оформление депозитных счетов, международные переводы прочее;
• страхование автомобилей, недвижимости (домов, квартир, земельных участков), жизни, здоровья и т.д.;
• негосударственные пенсионные фонды. В последние года данные организации становятся всё популярнее;
• инвестиционные организации;
• ломбарды;
• частные нотариусы.

Также под запретом для создания ИП предприятия, которые получают доход от добычи полезных ископаемых. В этом году установлено ещё несколько ограничений, по поводу которых необходимо консультироваться с юристами. К ним относятся – игорный бизнес и несколько других аналогичных типов деятельности.

Важные новости 2019 года – получить патент на ведение своего дела можно на несколько месяцев. Это особо актуально для предпринимателей-новичков.

Чтобы получить патент, необходимо подать заявление в налоговую службу и запрашиваемый пакет документов.

Это можно сделать такими способами:

• прийти в территориальный орган по месту прописки лично либо оставить это дело доверенному лицу;
• заполнить форму и отправить бумаги в электронном виде через официальный государственный сайт;
• осуществить процедуру с помощью почтовой службы.

После того, как все разрешительные документы будут оформлены, необходимо оплатить полученный патент в заявленный срок.

Налоговые платежи на УСН«доходы минус расходы»

Эта система пользуется меньшим спросом среди индивидуальных предпринимателей, но также имеет своё место и требует внимания. Сумма налога высчитывается следующим образом – от учитываемых доходов отнимают расходы и умножают полученное число на 5-15%. Процентная ставка зависит от категории, по которой работает предприниматель. В период, когда бизнес по факту не ведётся (не сезон, простой прочее), расчёты по доходам и расходам не ведутся.

Такие налоги выгодны для тех, у кого число расходов превышает половину (от 50% и выше) доходов. В налоговом кодексе указаны все нюансы и преимущества для индивидуальных предпринимателей, что предназначены для данного типа УСН. С ними можно ознакомиться самостоятельно либо проконсультироваться с юристом.

Не все расходы принимаются во внимание для расчёта налогов. Каждый бизнесмен должен это знать и учитывать.

Итак, список тех расходов, которые учитывают в обязательном порядке:

• аренда или покупка недвижимости для ИП, оборудования, технических средств прочее;
• кредиты, взятые на развитие бизнеса;
• коммунальные услуги, интернет;
• эксплуатация и ремонт оборудования, компьютерной техники, расчётно-кассовых аппаратов и т.д.;
• реклама;
• взносы и налоги для ИП.

Также принимаются во внимание расходы на пользование услугами вебмастеров. Это касается тех предпринимателей, у которых есть свой сайт фирмы.

В 2019 году за взносами ИП государственные органы будут тщательнее следить, так как согласно данным предыдущих лет бизнесмены часто уклоняются от этих выплат или вносят неполные суммы фиксированных платежей.

Переход на онлайн-кассы в 2019 году

Не все бизнесмены обязаны использовать в реализации своей деятельности кассовые аппараты. Предусмотрены варианты, где можно без них обойтись. Но в целях удобства ведения учёта, а также экономии времени индивидуальным предпринимателям лучше идти в ногу со временем и активно использовать онлайн-кассы.

В 2017 году ИП, которые пользуются УСН, могут не применять в своей деятельности кассовые аппараты в следующих случаях:

Согласно проведённым предварительным подсчётам государственные органы объявляют, что в 2019 году на онлайн-кассы должны перейти около 3 млн индивидуальных предпринимателей по всей стране. Это касается и тех бизнесменов, которые должны были по закону сделать это раньше. В предыдущем году начать применять кассовые аппараты обязали ИП, которые занимаются торговлей алкогольной продукцией, а также запретили всем предпринимателям использовать для отчётности ЭКЛЗ.

Внедрение онлайн- касс будет постепенным и планируется для всех бизнесменов, в том числе ИП.

Этот законопроект осуществляется государством по нескольким причинам:

• значительное снижение случаев мошенничества. Недобросовестным предпринимателям вести «чёрную» бухгалтерию станет практически невозможным;
• ускорение процессов проверки финансовой отчётности;
• улучшение качества работы налоговой службы.

Индивидуальные предприниматели, устанавливая кассовые аппараты, получают свои преимущества:

1. Упрощение процессов финансовых подсчётов. При использовании касс ИП автоматически освобождает себя на несколько часов в день от подбивания сумм выручки, среднего чека, товарных остатков прочее.
2. Получение возможности контролировать бизнес на расстоянии. Анализировать количество, спрос, сбыт продукции, вести финансовую отчётность и многое другое с помощью онлайн касс можно, используя интернет.

Что касаемо перерегистрации техники, здесь есть несколько нюансов. Тем бизнесменам, у которых уже был кассовый аппарат, необходимо обратиться в сервисную службу поддержки и пройти консультацию по поводу, подходит ли он для дальнейшей работы по новым законам. Если технику можно модернизировать, её допускается оставить, но нужно её перерегистрировать. В большинстве случаев проще и дешевле купить новое оборудование.

Для перехода на онлайн-кассу бизнесмену необходимо обратиться в территориальный орган ИНФС либо сделать это через официальный сайт государственного органа (в этом случае нужно иметь электронную подпись). Для этого ему нужно подать соответствующеезаявление на регистрацию аппарата. Государство никого не снабжает бесплатной онлайн-кассой. Это значит, что аппарат, а также фискальный накопитель (без которого работа невозможна) бизнесмен обязан приобрести самостоятельно. Перед покупкой он должен проверить зарегистрирована ли техника на сайте налоговой службы.

Онлайн-кассы для ИП, которые ведут бизнес через интернет

Ранее для таких предпринимателей не было чётко указанных правил ведения отчётности. Интернет-магазины теперь также должны устанавливать онлайн-кассы. Но это касается не всех. Те интернет-магазины, которые работают исключительно по безналичному расчёту с физлицами, могут использовать технику специального назначения. В этом случае принтер для печати чеков можно не применять.

Владельцы интернет-магазинов должны вносить фиксированные платежи также и на том же основании, что и другие индивидуальные предприниматели. Тем, кто не регистрирует онлайн- бизнес и укрывается от уплаты налогов, предусмотрен штраф от 30 000 р.

Наказание для тех, кто не установил онлайн-кассу следующее:

Как видно, тем, кто будет пытаться уклониться от закона, предусмотрены штрафы от 3 тысяч рублей до 50% от выручки. Это не касается случаев, когда бизнесмен принял все меры для установки кассового аппарата, но его полноценная работа задерживается действиями третьих лиц. Такое бывает редко.

Бизнесмены, которые заинтересованы в том, чтобы их дело процветало и приносило желаемую прибыль, стоит прислушаться к советам налоговиков:

1. Делать всё вовремя. Не стоит ждать отсрочки до 2019 года, а уже сейчас переходить на онлайн-кассы, чтобы в будущем избежать штрафов от государства.
2. Следить за новостями. Каждому индивидуальному предпринимателю нужно подписаться на рассылку ИНФС. Это нужно сделать на официальном сайте государственного органа. Так по электронной почте можно узнавать информации о нововведениях или изменениях в законодательстве.
3. Не осуществлять какую-либо предпринимательскую деятельность пока на это не будет получен допуск. Это значит, что нельзя вести незарегистрированный бизнес, а также использовать кассовую технику, которая не поставлена на учёт в налоговой службе.

Получить полную информацию о том, как стать индивидуальным предпринимателем, какую систему налогообложения лучше выбрать для себя, где купить онлайн-кассу можно на сайте ИНФС РФ.

Это очень удобно для тех, кто прописан в одном городе, а ведёт бизнес в другом. Также можно получить консультацию от специалиста налоговой службы в режиме онлайн или по телефону горячей линии.