Индивидуальный предприниматель — физическое, а не юридическое лицо. Он может свободно распоряжаться деньгами на расчетном счете. Закон разрешает переводить деньги на личный счет , снимать их через банкомат, пополнять расчетный счет наличными или картой.
В первых двух случаях все понятно: заработал — потратил. А в каких случаях нужно пополнять расчетный счет и как это лучше сделать — разберемся в статье.
Зачем вносить личные деньги на расчетный счет
Иван регистрируется как индивидуальный предприниматель и открывает кофейню.
О кофейне никто не знает — пока заглядывают только случайные прохожие и друзья. Хорошо, что Иван варит вкусный кофе — его начинают рекомендовать. Но в первый месяц работы расходы все равно выше доходов. Пора платить за аренду: Иван пополняет расчетный счет личными деньгами.
За полгода Иван окупает половину вложений и даже нанимает баристу. Бариста убеждает предпринимателя, что покупка новой кофемашины — разумный ход, потому что кофе станет еще вкуснее. А если запустить рекламную кампанию, в кофейне будет очередь. Иван соглашается и снова вносит наличные на расчетный счет.
Бариста был прав: дела идут в гору. Через год Иван уже открывает вторую кофейню и готовит документы для запуска франшизы. Но ремонт нового помещения и услуги юриста обходятся дорого. Денег на расчетном счете не хватает, и предприниматель снова его пополняет.
У Ивана могли быть и другие причины для пополнения: погашение задолженности перед партнерами, расчет с сотрудниками, оплата налогов и страховых взносов . При этом важно, что все расходы, связанные с бизнесом, Иван совершает с расчетного счета. Если закупать оборудование, рассчитываться с поставщиками и платить зарплату с личной карты, на расчетном счете не будет расходов. Это плохо, если вы платите налог с прибыли: расходы с личной карты нельзя учесть как расходы бизнеса — налог будет выше. Чтобы этого избежать, оплачивайте расходы бизнеса со счета ИП.
Как перевести деньги на счет ИП
Индивидуальный предприниматель может пополнять расчетный счет личными деньгами как ему удобно: через банк, банкоматы, системы переводов или с карты . Главное — не забыть указать правильное назначение перевода. Ну и, конечно, выбрать банк, который предлагает бесплатное внесение наличных
Назначение платежа при пополнении расчетого счета ИП
Чтобы налоговая не посчитала перевод доходом, в назначении платежа нужно объяснить, что это личные деньги предпринимателя. Указывать назначение можно в свободной форме. Например, «внесение собственных средств» или «пополнение личными деньгами».
Если этого не сделать, налоговая подумает, что вы уклоняетесь от уплаты налогов. Инспектор увидит, что вы получили перевод, но не указали его в декларации. Даже если до этого несколько лет вы исправно платили, инспектор обязан выписать штраф. После перевода сложно доказать, что это были личные деньги.
Деньги должны перечисляться от имени владельца расчетного счета — то есть предпринимателя. Перевод от родственника в налоговой расценят как доход от предпринимательской деятельности — с него придется заплатить налог.
Как вносить деньги на расчетный счет
Переводы стоят денег, причем заплатить придется дважды: банку, через который отправляете, и банку, где открыт расчетный счет. Чтобы узнать, во сколько обойдется перевод, изучите тарифы на сайте банка или спросите кассира. Есть четыре способа пополнить счет :
- Перевод с карты. Вы можете перевести деньги на счет ИП с карты любого банка. Сделать это можно в личном кабинете на сайте банка или в мобильном приложении — достаточно знать номер счета или карты, которая к нему прикреплена. Способ работает везде, где есть интернет.
- Пополнение через банкомат. Первый вариант — вставить карту, прикрепленную к расчетному счету, и пополнить ее обычным способом. Второй вариант — найти в меню банкомата пункт «пополнение расчетного счета», указать выданные банком логин и пароль, затем внести деньги. Эта функция есть не у всех банков. Информация о комиссии за пополнение счета отображается на экране банкомата.
- Пополнение в кассе банка. Для пополнения через кассу банка нужно прийти в отделение с паспортом. За перевод банк-отправитель берет комиссию. Кассир даст точную информацию о комиссии и поможет правильно оформить пополнение счета.
- Перевод через систему переводов. Это компании, которые переводят деньги за процент — Контакт, Юнистрим и другие. Комиссия обычно в пределах 2 %. Перевод можно сделать в офисе компании или через сайт. Тарифы есть на сайте, но можно узнать и у кассира. Для перевода понадобится паспорт и номер расчетного счета.
Пополнение наличными может занять до 5 рабочих дней, а перевод с карты обычно приходит за 1 день. Если карту и расчетный счет обслуживает один и тот же банк, комиссии за перевод не будет.
Налог на пополнение расчетного счета своими деньгами
Закон не признает собственные деньги индивидуального предпринимателя доходом. Налоговая служба не потребует заплатить налог с такого перевода, но может поинтересоваться, откуда вы получили деньги.
Куда можно потратить личные деньги с расчетного счета
После внесения личных денег на расчетный счет они перестают быть личными. Теперь это деньги бизнеса. Вы можете тратить их на деловые расходы: оплачивать аренду и расходные материалы, перечислять зарплату, закупать оборудование.
Если ваш банк позволяет, тратить заработанные деньги на личные нужды можно прямо с расчетного счета. Для этого банки предлагают корпоративные карты , привязанные к расчетному счету. Такую карту можно дать сотрудникам, чтобы они могли закупить канцтовары или оплатить обед с клиентом.
Что нужно запомнить о внесении личных денег на счет ИП
- Индивидуальный предприниматель может свободно вносить личные деньги на расчетный счет. Перевод личных средств — это не доход. Налог с него платить не нужно.
- Чтобы инспектор не взыскал налог, нужно указывать правильное назначение. Если переводите свои деньги, пишите в назначении «внесение собственных средств».
- За пополнение через банк вы платите комиссию два раза — при отправлении и зачислении. Исключение — пополнение в рамках одного банка.
- Деньги можно тратить на все операции, связанные с бизнесом: перечисление зарплаты, расчеты с партнерами, закупку товара.
- Есть четыре способа пополнения счета индивидуального предпринимателя: картой, в банкомате, в кассе банка и через систему переводов.
ИП на УСН пополнил р/с собственными ДС через терминал, используя корпоративную банковскую карту. Нужно ли эти средства облагать налогом УСН?
Вопрос: к вопросу №1379751 усн доход ИП на УСН пополнил расчетный счет собственными денежными средствами через терминал, используя корпоративную банковскую карту. Нужно ли эти средства облагать налогом УСНДеньги были внесены через терминал и в выписке нет расшифровки за счет каких средств было пополнение:"Внесение наличных средств через депозиторы Банка"
Ответ: Личные денежные средства, которые предприниматель вносит из собственных сбережений на свой расчетный счет, поступлениями от предпринимательской деятельности (выручкой) не являются. Включать эти суммы в состав налоговых доходов по УСН не нужно.
При этом на случай возникновения вопросов со стороны налоговиков, что это была за сумма поступления, сохраняйте чек терминала, по которому вкладывали деньги. Из него будет видна информация, что деньги вносились с карты предпринимателя, из его личных средств, а не от сторонних лиц (контрагентов).
Обоснование
Личные деньги предпринимателя на счету в доходах не учитывают
«Предприниматель, у которого я веду учет, пополнил свой расчетный счет личными деньгами, чтобы оплатить аренду офиса. Причем в объявлении на взнос наличными он написал «собственные средства». При проверке налоговики потребовали сдать уточненную декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог с внесенных на счет денег. Якобы они являются выручкой. Правы ли проверяющие?..»
Из письма главного бухгалтера Татьяны Гусевой, г. Клин Московской обл.
Татьяна, инспекторы не правы. В налоговую базу по НДФЛ включают все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Однако под доходом понимают экономическую выгоду (ст. 41 НК РФ). От перевода своих денег на счет предприниматель экономической выгоды не получает. По этой причине платить НДФЛ в такой ситуации он не обязан.
Есть и разъяснения Минфина России, подтверждающие этот вывод (письмо от 08.07.09 № 03-11-09/241). Таким образом, предпринимателю, у которого вы ведете учет, незачем подавать «уточненку» и доплачивать НДФЛ.
Достаточно того, что в объявлении на взнос наличными он прописал, что пополняет свой счет личными деньгами. А значит, если у налоговой инспекции не будет доказательств того, что поступившие деньги - это его доходы от коммерческой деятельности, отстоять свою правоту она не сможет даже в суде (см, например, постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 13.11.09 № 06АП-4838/2009).
Деньги на счете не облагаются НДФЛ, пока не доказано, что это предпринимательский доход
| ПРИЧИНА СПОРА | Предпринимателю на счета в банке поступали денежные средства, которые он не отражал в налоговом учете. Налоговики доначислили на эти суммы НДФЛ, так как сочли их выручкой от предпринимательской деятельности |
| КТО ВЫИГРАЛ | Предприниматель |
| ЦЕНА ВОПРОСА | 6 137 300 рублей |
| АРГУМЕНТЫ, КОТОРЫЕ СРАБОТАЛИ | Предприниматель доказал, что спорные суммы поступили от заемщика в качестве возврата займа. При этом деньги взаймы предприниматель выдавал как физическое лицо, а не в рамкахпредпринимательской деятельности |
| ДОКУМЕНТ | Постановление АС Центрального округа от 01.02.16 № Ф10-4715/2015 |
В ходе проверки налоговики установили, что на счета индивидуального предпринимателя в банках в проверяемом периоде поступила крупная сумма — 47 210 000 руб. Но НДФЛ с этих денег предприниматель не уплатил. Поэтому контролеры доначислили ему налог, пени и штраф на общую сумму более 6 млн руб.
Инспекторы отнесли спорные суммы к доходам предпринимателя (ст. 41 НК РФ), которые необходимо было включить в базу по НДФЛ (ст. 208 НК РФ). Эти выводы налоговиков основывались на следующем.
Часть денег предприниматель вносил на счет лично. Другие средства поступили от сотрудников предпринимателя, которые вносили деньги на счет по доверенности. Работники в ходе допроса пояснили, что делали это по поручению работодателя — ИП. Поэтому налоговики сочли спорные средства доходом в рамках предпринимательской деятельности.
Инспекторам было известно, что деньги поступили на счет предпринимателя в качестве возврата займа. Однако они посчитали договор займа фиктивным — заемщиком была родная дочь предпринимателя. Кроме того, у предпринимателя не было столь крупных источников дохода за все предыдущие периоды, чтобы оперировать такими займами.
Предприниматель с такими выводами налоговиков не согласился и обратился в суд. Он пояснил, что суммы, которые он вносил на расчетный счет самостоятельно или это делали по его поручению сотрудники, являются его личными деньгами. Такие средства не относятся к доходам от предпринимательской деятельности в спорном налоговом периоде.
В книге учета доходов и расходов предприниматель спорные суммы не отражал. Что также указывало на непредпринимательский характер этих денег (п. 14 приказа Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей»).
Внесение части денег по доверенности, по мнению суда, также не указывает на то, что они получены в рамках предпринимательской деятельности. Отсутствие договора поручения в рассматриваемой ситуации не приводит к негативным дляИП последствиям, физические лица не обязаны письменно оформлять такую сделку. Оформленной доверенности достаточно для того, чтобы финансовый директор и главный бухгалтер по поручению предпринимателя внесли деньги на его расчетный счет. Кроме того, предприниматель предъявил суду рукописи о передаче сотрудникам личных денежных средств для их последующего внесения на счета в банках.
Доводы инспекторов об отсутствии у предпринимателя сравнимых доходов в предыдущих периодах и о мнимости займа суд отклонил. Аргументов в свою пользу, кроме указания на взаимозависимость заемщика и заимодавца, налоговики не привели. Поэтому суд посчитал, что доводы проверяющих сводятся к предположениям.
Решения судов по похожим спорам
Личные средства ИП целесообразно хранить на отдельном текущем счете. Такой счет предназначен для операций, не связанных с бизнесом (постановления Одиннадцатого ААС от 05.02.15 № 11АП-18293/2014 (оставлено в силе постановлением АС Поволжского округа от 03.06.15 № Ф06-23792/2015) и от 03.06.15 № 11АП-6263/2015). Более того, движение денег по текущим счетам является банковской тайной (
Ситуации, при которых организациям или предпринимателям может потребоваться внести средства на расчетный счет, могут быть разными. К примеру, у вновь образовавшегося лица на счете еще может не быть не одного поступления, а платежи совершать уже нужно. Либо предпринимателю требуется срочно оплатить налоги, но поступлений от контрагентов еще не было. Для того, чтобы пополнение расчетного счета не расценивалось как выручка, оформить его следует должным образом. В статье рассмотрим какими способами следует оформить пополнение расчетного счета ИП и ООО.
Пополнение расчетного счета ООО
Если ООО открылось совсем недавно, то в ее активе, как правило, еще нет заключенных контрактов, а соответственно и перечислений на расчетный счет. Однако, деньги компании могут потребоваться, например, для закупку продукции, внесения арендной платы и для иных не менее важных платежей. Кроме того, компании, которые уже достаточно долго находятся на рынке также иногда нуждаются в пополнении своего расчетного счета. При возникновении такой необходимости, бизнесмены задаются вопросом: как это сделать, чтобы избежать дополнительных затрат, а также уплаты налогов? Для пополнения расчетного счета без финансовых последствий для компании воспользоваться можно одним из способов:
- Заем учредителя. Данный способ пополнения расчетного счета является наиболее популярным и достаточно простым и удобным. Заключается он в заключении договора беспроцентного займа между компанией и учредителем. Договор займа может оформляться с директором ООО, но только если он одновременно является учредителем данного общества. Данный способ заключается в том, что учредителем в долг предоставляются компании личные денежные средства. Такой вид займа может оформляться как частями, так и единой суммой. При этом следует иметь ввиду, что каждый заем подлежит возврату, а значит в будущем компания должна вернуть денежные средства своему учредителю.
В локальных документах компании отражение займа учредителя может отражаться разными способами. Например, в качестве вклада в имущество компании, либо в качестве формирования добавочного капитала и увеличения активов компании. Одну особенность следует учитывать в том случае, если заем оформляется в качестве вклада учредителя. Если учредителей в ООО более одного, то каждому нужно будет внести вклад в соответствии со своим размером доли.
- Увеличение уставного капитала. В определенных случаях помощь компании оформляется как увеличение уставного капитала. Назвать такой способ частным нельзя, несмотря на то, что он является довольно понятным, но весь процесс будет очень трудоемким. Вносимые изменения обязательно должны отражаться в уставных документах. А это приведет к тому, что документы нужно будет регистрировать в государственных органах. Это отнимет у компании достаточно много времени.
- Безвозмездное дарение учредителем. Данный способ также является достаточно популярным. При использовании такого способа пополнения счета компании с учредителем заключается договор дарения. Данную операцию также называют финансовой помощью и оформляется она в виде соглашения. Особенностью подобного способа является то, что договор оформить может только учредитель ООО, который не является коммерческой организацией. Если в качестве учредителей ООО выступают физлица (одно или несколько) или некоммерческая компания, то оформить договор дарения и таким способом пополнить расчетный счет не запрещено. Учитывать нужно будет следующее: возврат денежных средств учредителю при таком способе уже не предусматривается.
Важно! Расчетный счет ООО может пополняться безналичным переводом или наличными денежными средствами.
Важно! Первое, о чем предпринимателю следует помнить, это то, что все средства, которые у предпринимателя находятся на счете являются его личными. Соответственно, и распоряжаться этими средствами он вправе по своему усмотрению и на любые цели. Он может снимать денежные средства, перечислять их на нужные по его мнению цели, а также пополнять свой счет.
К возможным способам пополнения счета ИП относят:
- Внесение наличных средств на счет ИП через кассу своего банка. Это самый простой и удобный способ пополнения собственного расчетного счета предпринимателем. Он просто обращается в кассу своего банка и пополняет счет путем внесения наличных денежных средств. Данный способ пополнения не ведет за собой дополнительных затрат ИП. Оформляется данное пополнение, как «пополнение за счет личных средств расчетного счета предпринимателя» или просто «внесение личных средств».
- Внесение наличных средств на счет ИП через кассу другого банка. Пополнить счет ИП может и таким способом, но при этом следует помнить, что сторонние банки за обслуживает «чужих» клиентов возьмут плату. А значит, предпринимателю за перевод денег из одного банка в другой потребуется оплатить комиссию. Процент будет зависеть от банковской организации, иногда он оказывается достаточно большим .
- Перевод денежных средств через платежную систему. Одной из таких систем является Юнистрим. Но данных систем представлено достаточно большое количество и предприниматель может выбрать ту, что будет наиболее удобна для него. Выбор производится исходя из тарифов, предоставляемых системами перевода.
- Внесение денежных средств через банкомат. Практически в любом отделении своего банка предприниматель может пополнить свой расчетный счет путем внесения денежных средств через банкомат.
- Перевод денежных средств с личного счета физлица на его расчетный счет ИП. Данный способ наиболее выгодным будет для тех предпринимателей, у которых и личный и расчетные счета открыты в одном банке. Таким образом перевод средств произойдет за достаточно короткий промежуток времени (до нескольких минут), а также удастся избежать комиссии за перевод. Особенно актуален такой способ, если средства на расчетном счете предпринимателю нужны немедленно, например, для заключения срочной сделки.
Важно! Все пополнения расчетного счета предпринимателя, которые выполняются им самим не будут облагаться налогами. Причем это не будет зависеть от того, какой именно будет выбран способ для пополнения расчетного счета. Так что ИП может выбрать из числа предложенных способов тот, который по его мнению будет наиболее удобным и будет сопровождаться минимальной комиссией.
Объяснением этого является то, что средства ИП и на личном, и на расчетном счетах и виде налички являются личными средствами физлица. А от того, что он переложит их из «одного кармана в другой» дохода не возникает.
После открытия и регистрации предприятия в госорганах, молодые предприниматели часто сталкиваются с проблемой открытия и ведения расчетного счета. Это логично: в большинстве случаев у начинающих коммерсантов есть понимание, что финансовая культура организации, грамотное и «чистое» ведение бухгалтерии во многом определяют ее экономическое здоровье, статус и перспективы. Поэтому вопросы: какой банк выбрать, как правильно пополнять расчетный счет, как вести бухгалтерию встают на передний план.
Пополнение расчетного счета ООО
Понятно, что если компания открылась недавно, то пока в ее активе нет заключенных сделок и, соответственно, нет никаких перечислений со стороны других предприятий. Однако, никто не отменяет тот факт, что на старте деньги могут понадобиться на раскрутку бизнеса, закупку товаров, внесение предоплат и прочих важных на первоначальном этапе платежей. Да и крупные, давно существующие на рынке предприятия порой также сталкиваются с необходимостью срочного пополнения расчетного счета. Таким образом, назревает вопрос: как пополнить расчетный счет компании, чтобы это не влекло никаких дополнительных затрат и налогов? Опытные бухгалтеры хорошо знают, что существует несколько способов или, говоря казенным языком, обоснований, для пополнения расчетного счета Обществ с ограниченной ответственностью.
Займ между учредителем и предприятием
Самый простой, удобный и распространенный способ пополнения расчетного счета - договор беспроцентного займа между учредителем и организацией.
Оформляется договор займа с директором предприятия, но только в том случае, если он же является и учредителем. Смысл его в том, что учредитель дает в долг предприятию свои личные средства. Оформить данный займ можно как единым траншем, так и по частям.
Однако, необходимо помнить о том, что любой займ подразумевает возврат средств, так что в дальнейшем фирма обязана будет вернуть деньги с расчетного счета своему учредителю.
Отразить оформление займа во внутренней документации фирмы можно по-разному. Это может считаться дополнительным вкладом учредителя в имущество организации, а может быть задокументировано, как увеличение активов через формирование добавочного капитала. В первом случае есть немаловажный нюанс: если соучредителей у ООО несколько, то каждому из них придется внести равную долю с другими участниками Общества.
Увеличение уставного капитала
Иногда предприниматели предпочитают оформлять помощь своему предприятию как пополнение уставного капитала. Правда, к этой процедуре прибегают нечасто, поскольку, хоть она и вполне понятная, но довольно трудоемкая. Все изменения, в том числе взносы в уставной капитал, нужно обязательно отражать в уставных документах, а, значит, придется побегать по регистрирующим государственным органам и структурам.
Безвозмездное дарение от учредителя
Еще один сравнительно популярный способ пополнения расчетного счета ООО - договор дарения. Такую операцию также называют просто финансовой помощью и оформляют чаще как Соглашение.
Здесь тонкость заключается в том, что договор дарения для ООО может оформить только учредитель, не являющийся коммерческой организацией. То есть, если в учредителях числится физическое лицо или несколько физических лиц или же некоммерческая организация, то оформить пополнение расчетного счета ООО через договор дарения не станет большой проблемой. Единственное, что стоит помнить - вернуть вложенные таким способом в организацию личные средства уже не получится. В случае, если учредителем является коммерческая организация, придется воспользоваться другими способами пополнения расчетного счета.
К сведению! Пополнить расчетный счет ООО можно как наличными средствами, так и безналичными переводами
Пополнение расчетного счета ИП
Не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели по ряду причин могут столкнуться с необходимостью пополнения банковского счета. Нельзя сказать, что в этом случае процедура внесения личных средств будет какой-то особенно сложной, даже напротив, она существенно проще, чем у ООО, но знать некоторые детали, все же, необходимо. Для начала отметим, что все денежные средства, находящиеся на расчетном счете индивидуального предпринимателя, априори считаются его личными финансами. Это значит, что распоряжаться ими он может совершенно свободно и как угодно — снимать на любые цели по своему усмотрению, перечислять, пополнять и т.д. Итак, какие же варианты пополнения расчетного счета ИП существуют?
- Внесение «налички» на расчётный счёт через кассу «своего» банка. Самым простым способом пополнения р/с ИП является внесение наличных средств через кассу того банка, в котором открыт его расчетный счет. Никаких дополнительных затрат и расходов эта процедура не несет, за единственным исключением - траты собственного времени. Но есть и очевидный плюс: банковские специалисты тут же, на месте проконсультируют, как правильно отразить данное поступление. Чаще всего, они рекомендуют обозначить их как «пополнение предпринимательского счета из личных средств» или «внесение личных средств».
- Второй способ пополнения расчетного счета - внесение наличных средств через кассу любого стороннего банка. Понятно, что посторонние банки обслуживать чужих клиентов бесплатно не будут, поэтому в этом случае ИП понесет некоторые затраты в виде комиссии за перевод денег из одной финансовой структуры в другую. При этом, проценты могут быть разными, иногда и довольно высокими.
- Третий способ - это денежный перевод через платежную систему. В этом плане особенно удобна и экономична система Юнистрим. Их множество, выбирайте любую, исходя из актуальных тарифов.
- Внесение средств через банкомат. Сегодняшние реалии таковы, что зачисление собственных наличных средств индивидуальным предпринимателем на его расчетный счет через банкомат можно осуществлять в круглосуточном режиме и без всякого труда в любом отделении близлежащего банка.
- Еще один простой и распространенный метод - перевод финансов с личного лицевого счета физического лица ИП на расчетный. Это особенно выгодно делать тем бизнесменам, у кого оба этих счета находятся в одном банке. Таким образом, убивается сразу два зайца: оформив перевод за несколько минут, можно неплохо сэкономить на комиссионных и заодно дождаться зачисления средств на расчетный счет в более короткий срок. А ведь иногда именно от скорости поступления средств на расчетный счет зависит успешный результат заключения важной сделки.
Кстати говоря! Любые финансовые вливания на расчетный счет ИП, сделанные самим бизнесменом, независимо от способа перечисления, не будут облагаться никакими налогами, соответственно, ИП не понесет даже самых незначительных потерь.
Логика проста: перекладывание денег из одного кармана в другой не дает никакого дохода. Конечно, нужно стараться вести дела таким образом, чтобы прибегать к пополнению расчетного счета из собственных средств учредителей или индивидуальных предпринимателей как можно реже. Бывают случаи, что вследствие бухгалтерских ошибок или каких-то других факторов, налоговые органы учитывают личные денежные вливания учредителей как доходы, подлежащие налогам. Особенно досадно это бывает при крупных финансовых вложениях, ведь бизнесменам приходится потратить немало сил и времени, чтобы доказать ошибку.
В статье говорится о том, как положить деньги на расчетный счет ИП. Разберемся, какими способами может воспользоваться сам предприниматель и каким образом третье лицо может внести деньги на счет ИП. А также вы узнаете, является ли пополнение счета личными деньгами налогооблагаемым доходом ИП.
Может ли ИП внести деньги на свой расчетный счет
В деятельности ИП может возникнуть ситуация, когда средств на расчетном счете (р/с) не хватает для совершения какой-либо операции. Предприниматели, получающие выручку наличными, могут в любое время положить ее на р/с в банк. Но может ли ИП вносить на счет личные деньги?
Если поступления выручки на расчетный счет ИП не ожидаются, а деньги нужны уже сейчас, предприниматель вправе сам пополнить р/с, в том числе и личными средствами. Закон не запрещает ИП тратить на нужды бизнеса собственные сбережения в любом объеме.
Пополнить свой расчетный счет ИП может как наличными, так и безналичным переводом. В зависимости от тарифа банка пополнение может быть бесплатным или облагаться комиссией.
Как внести средства на расчетный счет ИП
У индивидуального предпринимателя есть несколько способов пополнения р/с. О том, как он может при необходимости внести на счет выручку или собственные деньги, какие его ожидают комиссии и сколько времени займет зачисление, следует заранее узнать у своего банка.
Способы пополнения р/с:
Наличными через банкомат . Этот способ во многом зависит от банка, обслуживающего р/с. Например, интернет-банки, такие как , не имеют своих касс, а взамен предоставляют клиенту пластиковую карту с привязкой к р/с для обслуживания через банкоматы. Банки с большим количеством офисов такой возможностью наделяют ИП далеко не всегда.
Через кассу банка . Перевод через кассу другого банка будет облагаться комиссией, а вот пополнение через отделение банка, обслуживающего р/с, доступно только в том случае, если поблизости есть его отделение. Например, предлагает своим столичным клиентам быстрое и бесплатное пополнение р/с через свои кассы.
Безналичным переводом с личного счета или пластиковой карты . Главное, помнить, что ИП имеет полное право переводить средства между своими счетами.
Через платежную систему . Например, популярна система Юнистрим.
Существуют и другие варианты. Например, клиент и может внести на свой счет средства через Евросеть, МТС. Многие банки, такие как , допускают пополнение р/с без комиссии через банкоматы партнеров, что делает процесс еще проще и доступнее.
Какой бы способ ни выбрал предприниматель, главное — это верная формулировка назначения платежа.
О том, как пополнить счет личными денежными средствами, чтобы налоговые органы не сочли его за выручку, поговорим далее.
Является ли доходом внесение собственных средств
Понятие собственных средств для ИП весьма размыто. За свою деятельность он полностью отвечает личным имуществом и капиталом. Расчетный счет — лишь еще один его «карман», куда он может положить деньги. Если ИП вносит свои личные накопления на р/с для бизнеса, считается ли это доходом в глазах налоговой?
Для предпринимателей на УСН и ОСНО актуален вопрос — является ли взнос личных средств ИП доходом и как внести деньги, чтобы не платить налоги? Ведь любой доход увеличивает сумму налогов к уплате. Ключ к успеху — правильное оформление операции.
Если способ внесения допускает комментарии или назначение платежа, пополнение р/с собственными средствами можно обозначить как «Пополнение счета личными денежными сбережениями», «Внесение на счет собственных средств» или другой подобной формулировкой. Например, при внесении денег через корпоративную карту (самоинкассация) банкомат обычно не дает сделать выбор назначения платежа или добавить комментарий — значит, такой взнос собственных средств является доходом.
В КУДиР внесенные личные средства не учитываются. Бухгалтерские сервисы тоже позволяют оформить подобный приход так, что деньги не отразятся ни в выручке, ни в итоговой налоговой отчетности.
Если все же в результате внесения личных денег предпринимателю поступит письмо с претензией из налоговой, в ответ необходимо отправить документы с описанием всех входящих сумм. Разбирательства по подобному поводу могут изрядно затянуться, поэтому важно всегда верно указывать назначение платежа — является ли он взносом ИП за счет своих сбережений или выручки от основной деятельности.
Если третье лицо вносит деньги на счет ИП
Любое внесение сторонним лицом (родственником, другом, партнером) средств на р/с ИП может расцениваться налоговой как доход. Налогами будет обложен даже перевод, осуществленный супругом через кассу банка, какое бы назначение платежа он ни указал.
Другой вариант — корпоративные пластиковые карты. Сегодня многие банки ( и другие) предоставляют их своим клиентам за отдельную плату. Например, такую карту может иметь кассир в торговой точке. Так он получит право на закрытие смены без участия владельца фирмы, а также на пополнение р/с наличной выручкой через банкомат. Но и в данном случае поступившая сумма будет являться доходом.
Избежать начисления налогов можно, если еще при заключении договора с банком ИП укажет третье лицо, сотрудника или партнера, имеющего доступ к управлению р/с. Тогда банк оформляет на него карточку с образцами подписей, открывает доступ к пополнению р/с. А можно в присутствии сотрудника банка оформить доверенность третьему лицу на пополнение р/с.
