После покупки жилого помещения в собственность пенсионера нередко возникает вопрос возможности получения возврата налоговых отчислений. Для работающего пенсионера сделать это намного проще, чем для тех, что прекратили трудовую деятельность. Преимуществом трудящегося человека является ежемесячное перечисление подоходного налога от получаемого заработка. Имущественный вычет оформляется только на сумму средств, ранее перечисленных в качестве налога в 13%. При его отсутствии возврат не производится.
Кроме этого, работающий гражданин, вышедший на пенсию, имеет право на льготу, предусмотренную для всех пенсионеров - перенос вычета на 3 года назад. Отсчет ведется с момента установления пенсионных выплат.
Знание пенсионером своих прав в вопросе использования имущественного налогового вычета, умение заполнить документы самостоятельно или использование технических средств, сделает процесс получения денег в качестве возврата ранее уплаченного подоходного налога быстрым и легким.
Удерживается ли НДФЛ с работающего пенсионера
Налоговый вычет может распределяться только в пределах сумм уплаченного гражданином подоходного налога. Человек, получающий пенсию, должен знать, что она не облагается налогообложением, с нее не перечисляется НДФЛ (налог на доход физических лиц).
Ситуация с работающими пенсионерами немного другая. Они имеют дополнительный источник дохода - в виде ежемесячной заработной платы. По общему порядку отчисления налогов за работающего официально пенсионера работодатель ежемесячно перечисляет 13% НДФЛ. Таким образом, в течение года формируется денежная сумма, которую можно заявить в качестве налогового вычета.
В каких случаях положен
Законодательством предусмотрено ряд обстоятельств, позволяющих оформить работающему пенсионеру налоговый вычет. К ним относятся:
- Перечисление НДФЛ по основному месту работы.
- Уплата налога после продажи недвижимости, иной собственности.
- Отчисление подоходного налога с дохода, полученного от сдачи жилого помещения в аренду.
- Перенос вычета на предыдущие налоговые периоды (не более четырех лет назад), когда гражданин имел облагаемый налогом доход.
Перечень лиц, имеющих право на налоговый вычет
Основания получения вычета могут быть как общими, предусмотренными для всех граждан, так и специальными, для категории «пенсионеры».
Важным моментом станет соблюдение условий, предусмотренных для всех заявителей на использование возврата налоговых средств:
- наличие статуса резидента РФ (проживание на территории РФ 183 дня в год);
- при приобретении квартиры оформление ее на пенсионера;
- совершение трат за счет личных средств лица пенсионного возраста (не гос.средства в виде субсидий и дотаций);
- приобретение жилья не у близкого родственника.
Невыполнение условий приведет к отказу налоговой службой в начислении вычета.
Как получить налоговый вычет при покупке квартиры
Получение денежных средств в виде возврата оплаченного подоходного налога происходит после заполнения декларации и направления требуемых документов в налоговую инспекцию по месту жительства.
Необходимые документы на имущество
Пенсионер предъявляет в ФНС документы согласно утвержденному для всех граждан перечню, добавляя к ним копию пенсионного удостоверения. Их полный список выглядит так:
- Декларация по форме 3-НДФЛ.
- Паспорт.
- Справка о доходах за указанный период, оформленная по форме 2-НДФЛ.
- Договор купли-продажи жилого помещения/ долевого участия в строительстве жилья;
- Акт приема - передачи недвижимого имущества.
- Документы об оплате.
- Пенсионное удостоверение.
- Данные счета, открытого в отделении банка, для перечисления средств.
При личном обращении в ФНС документы предъявляются в оригиналах и копиях.
Порядок оформления возврата
Возврат денег можно оформить двумя способами:
- через работодателя;
- через налоговую инспекцию.
Разница заключается в порядке и сроке получения денег, способе оформления.
Воспользоваться правом на вычет от работодателя – значит предоставить ему документы, дающие основание для прекращения перечисления НДФЛ с текущего заработка. В этом случае происходит не возврат средств, а их фактическое не удержание в пользу государства. Для его оформления по месту работы предоставляется специальный документ из налоговой инспекции, подтверждающий право на налоговый вычет.
Вторым вариантом станет перечисление ранее удержанного подоходного налога за определенный промежуток времени. Собранный пакет документов направляется в налоговую инспекцию по месту жительства гражданина.
Предусмотрены несколько способов их подачи: через МФЦ, лично в ФНС, через сайт гос услуг или с использованием личного кабинета на сайте ФНС. По истечении 2 месяцев оканчивается камеральная проверка документов, после которой ФНС в срок 30 дней проводит перечисление денег на счет, открытый в банковской организации.
На какую сумму пенсии можно рассчитывать
Максимальный размер вычета, гарантированный законодательством, одинаков для всех категорий граждан. Для определения суммы важно учитывать несколько моментов:
- Возврат предоставляется на 13% от стоимости недвижимого имущества, но не более чем с 2 млн. рублей.
- Использование кредита позволяет увеличить сумму до 3 млн. (принимаются во внимание переплаты по процентам).
- Максимальная сумма составит 260 тысяч для имущества, приобретенного за счет собственных средств, 390 - при использовании ипотечного кредитования.
- Если пенсионер прекратил работать и перечислять НДФЛ, а возврат осуществлён не в полном объёме, то право на вычет по оставшейся сумме он теряет.
- Возврат средств невозможен в случае покупки жилья у близких родственников.
Работающие граждане пенсионного возврата сохраняют право на получение вычета на условиях, равных с другими категориями людей.
Возврат 13% от стоимости жилого помещения предоставляется с суммы в 2 млн. рублей, и не может составлять более 260 тысяч.
Пример заполнения 3 ндфл для работающего пенсионера
Предоставление заполненной декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения налогового вычета, регламентировано ст. 229 Налогового Кодекса РФ. Оформляется от руки на распечатанном бланке, или может быть заполнена с использованием электронного варианта. Пенсионер, решивший воспользоваться правом на перенос остатка на предыдущие годы, предоставляет в ФНС 3декларации – за текущий год и три предыдущих.
Примеров заполнения налоговых деклараций в сети достаточно много. Главное, соблюдать все правила, не оставлять свободных граф. Обязательно прописать:
- на странице 1 – личные данные заявителя;
- на странице 4 - источник основного дохода, облагаемого налогом;
- на странице 8 - назвать размер имущественного вычета;
- на странице 9 - указать сумму вычета исходя из стоимости недвижимости;
- на странице 10 - определить суммы вычетов;
В итоге оформляется общая информация, касающаяся положенного возврата и полученного дохода.
Для удобства лучше использовать онлайн-сервис по заполнению формы декларации. Это связано с тем, что программа высвечивает графы, обязательные для заполнения, указывает на ошибки и неточности. После окончания работы форма распечатывается и останется её только подписать.
Заключение
- Работающий пенсионер имеет право на получение имущественного налогового вычета.
- Оформить возврат можно у работодателя или путем обращения в ФНС по месту жительства.
- Законом не предусмотрено предоставление излишнего количества документов пенсионеру, в отличие от остальных граждан.
- Срок рассмотрения документов в налоговой инспекции достигает трех месяцев.
- Для пенсионеров предусмотрена специальная возможность - получить возврат не только из текущего дохода, но и за период, предшествующий трем годам выхода на пенсию.
Время на чтение: 4 мин
Несмотря на наличие разъяснений по вопросам получения вычетов лицами пенсионного возраста, тема часто является предметом обсуждения. Самыми популярными являются вычеты, связанные с затратами на лечение и приобретение недвижимости лицами, находящимися на заслуженный отдыхе. Разберемся, могут ли пенсионеры получить налоговый вычет, какие есть нюансы и последние изменения в законодательстве.
Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером
При приобретении жилья новому владельцу положен возврат излишне уплаченного налога – . Для того чтобы им воспользоваться, необходимо выполнение двух условий:
- Право на вычет не было использовано или размер составлял меньше лимита.
- Жилье приобретается не у близкого родственника или работодателя.
- Наличие дохода (заработной платы), с которой уплачивается НДФЛ. Вернуть за год можно не больше, чем было уплачено в бюджет.
Данная услуга применима не только к настоящему, но и будущему доходу физического лица до момента исчерпания лимита. Если у работающего пенсионера не возникнет никаких проблем с возвращением излишне уплаченного налога, кроме срока возврата при небольших доходах, то ситуация с неработающим несколько иная, ведь пенсия не подлежит налогообложению. Правительство РФ, понимая сложность ситуации, закрепило в пункте 10 статьи 220 НК РФ одно исключение - граждане пенсионного возраста могут воспользоваться своим правом на вычет за три года, предшествующих покупке жилья. Если сумма подоходного налога за период не покрывает максимальной суммы, которую по закону может получить пенсионер, или последние три года он провел на заслуженном отдыхе и не платил НДФЛ, то для возвращения остальной части льготы потребуется наличие налогооблагаемых доходов. Это может быть не только заработная плата, но и другие доходы с уплатой подоходного по ставке 13 процентов: продажа недвижимости или акций предприятий, сдача в аренду недвижимости и другие.
Не стоит забывать и о близких родственниках пенсионера, а именно: жены или мужа. Если гражданин официально состоит в браке и его вторая половинка работает или имеет налогооблагаемый доход, то компенсация может быть получена на него.
Размер налогового вычета составляет 2 миллиона рублей, соответственно максимальная сумма компенсации составит 2 млн х 13% = 260 тыс. рублей. При использовании налоговую базу можно снизить еще до трёх миллионов рублей, но только по одному объекту за жизнь. Применяется только к процентам.
Примеры расчета:
Гражданин Слуцко в августе 2017 года вышел на пенсию и решил переехать поближе к морю. В 2017 году он продал свою квартиру, в которой прожил последние 20 лет, и купил за 4 миллиона квартиру в Евпатории. Для получения выплаты ему необходимо дождаться окончания года и подать налоговую декларацию. Все необходимые бумаги он сможет предоставить в ФНС в любое время в 2018 году или позже. На момент возникновения права на вычет он находился на пенсии, поэтому может вернуть уплаченный НДФЛ за 2015–2017 года. Налоговая база, за прошедшие три года, составляла: 450000 + 495000 + 299000 = 1244000 рублей, а возмещение составит 1244000 х 13% = 161720 рублей.
Гражданка Кузьмина является пенсионером по возрасту, но продолжает работать. В 2017 году она купила дом за 3 миллиона рублей и переехала в него с общежития. После регистрации права собственности она отправилась подавать документы в ФНС на получение вычета за период с 2014 по 2016 года. За период её доход составлял 1100000 рублей, поэтому после получения 1,1 млн. х 13% = 143 тысячи рублей, она имеет право получить уведомление с налоговой инспекции и написать заявление на работе. В её случае стоимость квартиры выше лимита вычета, в будущем она сможет уменьшить налоговую базу еще на 2 млн. - 1,1 млн. = 900 тыс. рублей. Но выплата будет не одной суммой, а ежемесячное снижение налоговой базы до тех пор, пока льгота не будет полностью использована.
Изменения в законодательство в 2019 году
Самые важные изменения в законодательстве, интересующие в первую очередь пожилых граждан, произошли 01.01.2012. Именно тогда появилась возможность воспользоваться переносом налогового вычета на три года, предшествовавших возникновению права на вычет. Но первоначально воспользоваться этим правом могли только неработающие пенсионеры. Этот момент был изменен с начала 2014 года, когда работающие и неработающие пенсионеры были уравнены в правах (Письмо Министерства Финансов РФ от 17.04.2014 № 03-04-07/17776). С тех пор существенных изменений в законы внесено не было.
Вычет за лечение
Этот вид относится к . Основными особенностями являются:
- возможность получения ежегодно;
- максимальная сумма составляет 120000 рублей в год по всем видам социальных вычетов, за исключением или благотворительности;
- вернуть можно не больше суммы, уплаченной за год в виде подоходного налога. Остаток не переносится на следующие периоды.
Вместо пенсионера, прошедшего , вычет могут получить его ближайшие родственники (дети, муж или жена). Обязательным условием является оформление договора и платежных документов на родственника.
При оформлении пенсионером налогового вычета на лечение не имеет значения, лечился ли гражданин в государственной или частной клинике, в стране или за рубежом. При дорогостоящем лечении включить можно и нужные лекарства, приобретенные по рецепту за счет собственных средств.
Как получить налоговый вычет пенсионеру
Существует два варианта оформления льготы: через работодателя или налоговую. Конечно, существуют еще варианты подачи декларации через портал Госуслуги или сайт налоговой, но все равно потребуется визит в инспекцию и для процедуры потребуется электронная цифровая подпись, которая есть далеко не у каждого (после написания инструкции на эту тему сюда добавится ссылка). Правда, визит к ФНС потребуется и в случае подачи заявления налоговому агенту. После проверки документов инспектор в месячный срок выдаст уведомление о праве на вычет, которое вместе с заявлением предоставляется в бухгалтерию работодателя. В дальнейшем налоговая база будет уменьшаться до полного исчерпания лимита вычета, а с вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ.
Приобретая квартиру или другую жилую недвижимость, граждане России и нерезиденты, официально работающие в РФ или имеющие другой официальный вид дохода, по которому удерживается подоходный налог 13%, могут рассчитывать на возврат части понесённых расходов, так называемый налоговый вычет. Его применяют только к прибыли, облагаемой налогом 13%.
Получение данной выплаты возможно в следующих случаях:
- для покупки или участия в долевом строительстве комнаты, квартиры или дома;
- для приобретения земельного участка или части его под строительство;
- для погашения процентов по кредиту на строительство или покупку квартиры или других указанных выше объектов.
Максимальная сумма возмещения расходов на квартиру ограничивается двумя миллионами рублей. Исходя из принятого в РФ подоходного налога в 13% возвращаемая сумма составляет 260 тыс. руб. максимально.
Говоря о предоставлении данной компенсации лицам пенсионного возраста нужно исходить из того, продолжает пенсионер работать или нет и есть ли у него другие источники дохода.
Имущественные вычеты для пенсионеров, приобретающих квартиру и другое жильё
К истории вопроса
Как известно, государственная и трудовая пенсии налогом не облагаются , следовательно, неработающие и не имеющие дополнительных источников дохода пенсионеры на возмещение расходов при покупке жилья рассчитывать не могут.
Однако, в соответствии с изменениями в ст. 220 НК, с 01.01.2012 г. такое право у неработающих пенсионеров появляется при возможности переноса налогового вычета за прошлые годы. Соответственно, работающие или получающие иной доход пенсионеры этим правом воспользоваться не могли.
Но уже с 2014 г., на основании изменений в законодательстве (Письма ФНС России от 28.04.2014г. № БС-4-11/8296@ и Минфина России от 17 апреля 2014г. № 03-04-07/1777), это право распространяется на всех пенсионеров.
Право получения налогового вычета
Пример расчёта срока действия права на перенос остатка для пенсионеров
При покупке жилья в 2019 г., который и становится годом образования остатка, в налоговую инспекцию обращаемся в 2020 г.
Остаток, не использованный ранее, переносится на три года до совершения сделки, это 2016 2017 и 2018 годы.
Если обратиться в налоговую инспекцию в 2021 г., перенос распространится на 2017г. и 2018г.
При обращении в 2022 г., остаток можно получить только за 2018г.
При обращении в 2023 г. налоговый остаток аннулируется.
Нужно учитывать, что остаток вычета для работающих пенсионеров не начисляется , если сделка была оформлена до 2010 г.
Получение налогового вычета в 2019 году
Налоговый вычет пенсионер может получить двумя способами.
На расчётный счёт, указанный заявителем
Чтобы получить налоговый вычет, работающему пенсионеру нужно передать в налоговую:
- декларацию 3 - НДФЛ с указанием всех полученных доходов, суммы налога и полной стоимости приобретённой жилой недвижимости в году, за который хотят получить уплаченный налог;
- заверенные ксерокопии всех страниц паспорта и ИНН;
- справку 2 - НДФЛ о доходах, полученную по месту официальной работы и заверенную руководителем или в бухгалтерии (при наличии доходов);
- заявление о возврате имущественного вычета;
- договор о совершении купли-продажи квартиры или другой договор;
- акт приёма-передачи приобретённой квартиры или другого жилья;
- свидетельство о государственной регистрации квартиры;
- подтверждающие оплату квартиры или другой жилой недвижимости платёжные документы;
- копию пенсионного удостоверения (заверенную);
- реквизиты расчётного счёта для перевода денег.
Если заявитель состоит в официальном браке, в налоговую предоставляются дополнительно:
- копия свидетельства о браке (заверенная);
- заявление с указанием долей.
При покупке жилой недвижимости через ипотеку необходимо предоставить дополнительно:
- все страницы договора с банком, сопровождающего ипотеку (заверенная копия);
- справки из банка о процентах, уплаченных в календарном году.
При оплате работающими пенсионерами кредита с зарплатной карты в налоговую инспекцию предоставляются также:
- заявление - поручение на вычет из заработка суммы кредита плюс процентов по ипотеке;
- выписки из лицевого счёта.
Преимущество этого способа - единоразовая выплата всей суммы.
Если нужно предоставить заверенные документы, их заверяют у нотариуса или самостоятельно, прописывая в каждом документе следующее: «Копия верна», подпись заявителя, расшифровка подписи, дата.
По месту работы заявителя
Для получения вычета на предприятии, заявитель подаёт в налоговую инспекцию указанные выше документы, кроме справки 2 - НДФЛ. Налоговая инспекция в течение 30 дней должна подготовить уведомление , а покупатель квартиры или другого жилья предоставить соответствующее заявление в бухгалтерию своего предприятия.
На основании полученного уведомления из налоговой и заявления сотрудника, предприятие прекращает удерживать с заявителя подоходный налог, пока не будет выплачена полная сумма имущественного вычета при покупке. Если за календарный год эта сумма не будет погашена, нужно оформлять уведомление на новый год.
Преимущество такого варианта, в возможности ежемесячного возврата налога, не дожидаясь конца года.
В случае, если пенсионер официально работает в нескольких местах, с 2014 г. возможно оформление нескольких уведомлений на все места работы. Налоговый вычет для пенсионера будет распределён между указанными работодателями, что ускорит возврат полной суммы.
Право на дополучение остатка вычета
Если остаток налогового вычета не был погашен полностью в период получения доходов, с которых брался подоходный налог, например, по причине выхода налогоплательщика на пенсию, при увольнении работающего пенсионера или в случае, если полученного дополнительного дохода было недостаточно для получения полного вычета при покупке, то пенсионеры могут получить неизрасходованный остаток вычета после появления доходов, облагаемых 13% подоходного налога.
Налоговый вычет за проценты по ипотеке
Многократное применение права на вычет в 2019 году
Эта возможность появилась также с 2014 г. Теперь возвращать вычет подоходного налога при покупке квартиры или других объектов жилой недвижимости можно несколько раз. Основное условие - общая сумма налогооблагаемой базы даже по нескольким объектам не должна быть свыше двух миллионов рублей. Воспользоваться многократным применением права на вычет при покупке можно один раз.
Если налоговый вычет при покупке квартиры или другого жилого объекта был использован пенсионером до вступления в силу изменений в законодательстве в 2014 г., получить остаток вычета, приобретая другое жильё, он не сможет, так как изменение касается сделок, совершённых только после 1 января 2014 г.
Особенности возврата процентов по ипотеке
После 1 января 2014 г., в соответствии с положениями Письма ФНС России от 28.04.2014 г. № БС-4-11/8296@ и Письма Минфина России от 17 апреля 2014г. № 03-04-07/17776 изменена сумма возвращаемого налога по кредитам на покупку квартиры по ипотеке.
В настоящее время налоговая база для возвращения вычетов составляет максимально три миллиона рублей, поэтому при покупке квартиры по ипотеке покупателю возвращаются 390 тыс. руб. Получить этот вычет можно всего один раз и только за один жилой объект. При покупке другого жилья воспользоваться остатком нельзя.
Дополнительно нужно отметить, что если пенсионер состоит в официальном браке и второй супруг платит подоходный налог 13%, он тоже может получить вычет.
При покупке квартиры или другого жилья в виде долевой собственности, если не был указан конкретный получатель вычета, собственники сами решают , кто будет получателем возмещения.
Как видим, нюансов и вариантов для каждого конкретного случая получения налогового вычета пенсионерами при покупке квартиры много. Предоставляемые в налоговую инспекцию документы должны оформляться согласно требованиям законодательства.
Чтобы не упустить имеющиеся возможности и избежать проблем, рекомендуется предварительно внимательно изучить имеющиеся требования и формальности или проконсультироваться со специалистами.
5/5 (4)Особенности вычета на квартиру для пенсионеров
Налоговый имущественный вычет позволяет компенсировать часть потраченных налогоплательщиком средств при покупке жилого помещения. В соответствии с действующим законодательством правом получения налогового вычета при покупке квартиры наделены официально трудоустроенные граждане, являющиеся плательщиком налога на доходы в бюджет Российской Федерации.
Однако НДФЛ облагаются далеко не все получаемые гражданами доходы. Не подлежат налогообложению выплаты, начисленные по достижению гражданином возраста выхода на пенсию. Подобного рода выплаты относятся к доходам, но налогообложению не подлежат. Может ли в таком случае пенсионер рассчитывать на предоставление налогового вычета? Попробуем вникнуть в суть проблемы и найти ответ на этот вопрос.
Существуют ли основания для предоставления вычета пенсионеру? Законодательство РФ до 2012 года предусматривало возможность частичной компенсации расходов налогоплательщика только в тех случаях, когда пенсионер после выхода на пенсию продолжал работать.
Внесенные в налоговое законодательство после 2012 года изменения наделили пенсионеров правом переноса оставшейся части льготы на три года, предшествовавших году выхода на пенсию либо дате покупки жилья, если физическое лицо вышло на пенсию до приобретения объекта недвижимости.
В отношении пенсионеров, осуществлявших трудовую деятельность после выхода не пенсию, продолжал действовать общий порядок предоставления имущественного вычета без права переноса остатка.
Важно! Подобный порядок компенсации расходов просуществовал вплоть до 2014 года. На сегодняшний день любой гражданин, достигший пенсионного возраста, независимо от того, продолжает ли он работать, имеет право воспользоваться налоговым имущественным вычетом при покупке жилья с возможностью переноса его остатка на предшествующие годы.
Общие условия
Получить налоговый вычет разрешается при наличии следующих условий:
- Физическое лицо обязано проживать на территории Российской Федерации не менее ста восьмидесяти трех дней в течение года, за который оно намеревается получить вычет. Нерезидентам РФ, независимо от наличия других условий, имущественный вычет не предоставляется. Объясняется это тем, что все имеющиеся налоговые льготы и вычеты предусмотрены исключительно для резидентов РФ;
- Частичная компенсация стоимости приобретенного жилья производится только тем пенсионерам, которые при покупке использовали личные денежные средства. В отношении недвижимости, приобретенной на государственные средства (за счет субсидий и других источников) либо средства, выделенные работодателем, в том числе при частичной оплате стоимости жилья, налоговый вычет не предоставляется;
- Пенсионер должен иметь доход, с которого ежемесячно либо в конце года в бюджет перечисляется подоходный налог в размере тринадцати процентов. При этом доход в виде дивидендов от участия в хозяйственной деятельности не учитывается;
- Получение пенсионером дохода хотя бы в одном из трех лет, на которые переносится остаток льготы. Если в этот период иного дохода, кроме пенсии, не окажется, инспекция откажет в предоставлении вычета вследствие отсутствия уплаченного в бюджет НДФЛ. Пенсионеру попросту не с чего будет вернуть средства.
Для работающих
Работающий пенсионер вправе подать заявление на предоставление имущественного вычета в год, следующий за годом приобретения жилья.
Право компенсации понесенных расходов возникает:
- В год государственной регистрации жилья с последующей выдачей на руки выписки из ЕГРН, если объект зарегистрирован на основании договора купли-продажи;
- В год оформления и подписания акта приема-передачи, если недвижимость приобретена на праве участия в долевом строительстве.
По сравнению с рядовыми налогоплательщиками пенсионеры обладают преимуществом в части срока предоставления налогового вычета, так как они наделены правом его переноса.
Для неработающих
По закону неработающий пенсионер лишен права на предоставление имущественного вычета, так как весь его доход состоит из необлагаемой НДФЛ пенсии (ст. 217 Налогового кодекса РФ). Если налог с дохода не удерживается, то и возвращать из бюджета нечего.
Гражданин, находящийся на пенсии, имеет право на возмещение понесенных при покупке жилья расходов, если у него имеется следующий налогооблагаемый доход:
- доход от реализации имущества или акций;
- доход, получаемый от передачи имущества в аренду. При этом денежные средства, полученные по договорам аренды, не подлежащим государственной регистрации (заключенные на срок менее двенадцати месяцев) также рассматриваются в качестве источников дохода;
- иные доходы, если с них уплачен НДФЛ.
Запомните! Гражданин, находящийся на пенсии, но имеющий налогооблагаемый доход, вправе обратиться за предоставлением имущественного вычета на общих основаниях.
Вычет для пенсионеров в браке
Официальные брачные отношения предполагают общий режим имущества супругов, поэтому любой из них вправе воспользоваться налоговым вычетом, а также правом его переноса, если другой супруг таким правом не наделен.
Следовательно, супруг, имевший доход в год приобретения жилья, может подать заявление на предоставление вычета, независимо от того, кто по документам числится покупателем.
Посмотрите видео. Возврат подоходного налога при покупке квартиры пенсионером:
Перенос вычета
Перенос остатка вычета – исключительное преимущество пенсионеров. Другие категории налогоплательщиков таким правом не обладают.
Граждане, вышедшие на пенсию, имеют право вернуть уплаченный в бюджет НДФЛ за три последних календарных года, независимо от даты приобретения жилья. Однако для этого необходимо соблюдение следующего условия: пенсионер должен иметь в этот период налогооблагаемый доход. При отсутствии такового льгота не предоставляется.
Подача декларации
На сегодняшний день существуют три способа обращения в налоговый орган с заявлением о предоставлении вычета:
- Непосредственное посещение инспекции самим налогоплательщиком либо его представителем по доверенности. В этом случае копии документов приложения подаются единовременно при первом посещении. Для обозрения специалисту Службы необходимо также предоставить оригиналы. По желанию налогоплательщика инспектор ставит отметку о принятии заявления (штамп с ФИО, личной подписью должностного лица и датой принятия), декларации и приложенных к ним копий документов. Чтобы иметь на руках документ с отметкой, необходимо заполнить два экземпляра декларации. Если при подаче собранного пакета документов инспектор выявит явные ошибки или неточности, исправить упущения можно прямо в инспекции, что значительно ускоряет процесс подачи и рассмотрения заявления;
- Почтой. Для этого готовый пакет документов необходимо отправить в адрес налогового органа заказным письмом с уведомлением, дополнительно составив опись вложения. Датой обращения за предоставлением вычета будет считаться дата, указанная в почтовой квитанции. Копии документов приложения необходимо заверить нотариально, чтобы у налогового органа не оставалось сомнений в их достоверности;
- Через официальный сайт ФНС. Подача заявления разрешается в электронной форме, если налогоплательщик зарегистрирован в «личном кабинете налогоплательщика». Таким способом можно отправить заявление на вычет, заполнить декларацию и прикрепить скан-копии подтверждающих документов. Отправляется пакет документов посредством электронной подписи (при отсутствии таковой можно заказать ее на сайте ФНС).
Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам.
Необходимые документы
При обращении за имущественным вычетом пенсионеру требуются следующие документы:
- Заявление установленного образца;
- 3-НДФЛ декларация за предыдущий год либо несколько предшествующих лет;
- Документ, подтверждающий право собственности на объект недвижимости (свидетельство либо выписка из ЕГРН);
- Документ-основание государственной регистрации права (договор купли-продажи или акт приема-передачи);
- Удостоверение пенсионера;
- Свидетельство о заключении брака и заявление о распределении вычета, если требуется;
- Справки о доходах формы 2-НДФЛ, подтверждающие доход налогоплательщика за предшествующие обращению периоды;
- Платежный документ, подтверждающий факт оплаты приобретенного объекта.
Налоговый вычет пенсионеру при покупке квартиры - это возмещение по налогу на доходы за приобретенный жилой объект недвижимости. На него может претендовать любой работающий гражданин независимо от возраста. В статье расскажем, предусмотрен ли законом налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры в 2019 году и как его получить.
В чем суть проблемы
Получить налоговый вычет пенсионерам за недвижимость сложно, а иногда невозможно. Дело в том, что пенсионные доходы не признаются налогооблагаемым объектом, поэтому не учитываются при расчете и удержании НДФЛ (п. 2 ). И если у гражданина имеется доход только в виде государственной пенсии, то необходимо пользоваться особым порядком возврата НДФЛ физическим лицам. Он имеет ряд особенностей, правил и ограничений, но при определенных условиях позволяет предоставлять пенсионерам.
Налоговый вычет для пенсионера: ключевые моменты
Максимальный размер налогового вычета за приобретение имущества - 2 000 000 рублей. Причем нет никакой разницы, вышел на пенсию налогоплательщик или продолжает трудиться. Сумма вычета единая для всех категорий налогоплательщика. Вернуть НДФЛ можно в сумме 260 000 рублей (2 000 000 × 13 % НДФЛ). Но не более чем 13 % от стоимости жилья.
Например, куплена квартира стоимостью 1 500 000 рублей. Значит, гражданин может вернуть только 195 000 рублей именно за этот объект имущества. Если этот же налогоплательщик в будущем купит еще один объект недвижимости, то он сможет вернуть невостребованный остаток вычета 500 000 руб. (2 000 000 – 1 500 000).
Однако потребовать возврат НДФЛ можно только в том случае, если с дохода налогоплательщика удерживается подоходный налог. В этом вопросе пенсионерам сложнее всего.
Если имущество приобретено за счет средств ипотечного кредитования (в ипотеку), то сумма льготы больше. Так, помимо вычета за саму жилплощадь, можно претендовать на льготу за проценты, уплаченные по ипотечному кредиту. Напомним, что равен 3 000 000 рублей. То есть ФНС вернет 390 000 рублей (3 000 000 ×13 % НДФЛ).
В общей сложности от государства можно вернуть 650 000 рублей. Однако придется соблюсти определенные условия. Какие требования установлены для пенсионеров, определим далее.
Размер налогового вычета: калькулятор
Посчитайте, сколько вы сможете вернуть при покупке квартиры, в 2019 году?
Укажите стоимость квартиры, нажмите на кнопку «Рассчитать» - и вы получите сумму, которую по закону можно вернуть (если, конечно, у вас был и есть налогооблагаемый доход).
Стоимость квартиры
Руб.
Результат
Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров: условия получения
До 2012-го граждане, ушедшие на заслуженный отдых, не имели права получить возмещение НДФЛ за купленное имущество. Но с 01.01.2012 начала действовать , пункт 10 которой позволяет перенести имущественный налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры на предшествующие периоды.
Так, гражданин, вышедший на пенсию, может предоставить заявление в ФНС на возврат уплаченных налогов в периоды трудовой деятельности, но не ранее трех лет, предшествующих периоду, в котором образовался переносимый остаток по имущественной льготе. Простыми словами, физлицо вправе обратиться за возмещением налогов за предшествующие четыре года. Например, в 2019 г. можно подать заявление на возврат НДФЛ, уплаченного за 2018, 2017, 2016, и 2015 гг.
Важно учесть, что:
- если доходы за поименованные периоды отсутствуют, налог не вернут, физлицу попросту будет нечего вернуть, например, если человек вышел на пенсию пять лет назад;
- получить возмещение более чем за 4 налоговых периода нельзя, то есть в 2019 получить возврат за 2014 и более ранние годы нельзя;
- документы на возмещение следует подавать в следующем году. Например, пенсионер купил квартиру в 2019 году, когда подавать на возврат налога? Только в следующем - 2019-ом.
Пример: вычет для неработающих пенсионеров
Определим на конкретном примере, как получить налоговый вычет неработающему пенсионеру.
Букашка Александр Борисович. вышел на пенсию 15.12.2017. В этот день он уволился с работы. Иных источников налогооблагаемого дохода у гражданина нет.
В феврале 2018 Александр приобрел отдельную комнату в общежитии стоимостью 950 000 рублей. Ранее Букашка А.Б. не получал возмещения НДФЛ по имущественному вычету.
Подать документы на возврат Александр Борисович может только в 2019 г. Причем к расчету будут приняты периоды 2015 и 2016 годов полностью и период с января по 15 декабря 2017, в котором Букашка А.Б. трудился и получал доход.
К вычету будет заявлена вся сумма налогооблагаемого заработка за 2015, 2016 и 2017 годы, но не более 950 000 рублей.
К примеру, доходы Букашки А.Б., по данным справок 2-НДФЛ, составили:
- 2015 г. - 400 000 рублей;
- 2016 г. - 500 000 рублей;
- 2017 г. - 600 000 рублей.
Итого за три года - 1 500 000 рублей.
Следовательно, сумма налогового вычета за покупку жилья пенсионером Букашкой составит только 950 000 рублей. ИФНС вернет гражданину НДФЛ в сумме 123 500 рублей.
Налоговый вычет при покупке квартиры работающим пенсионерам в 2019
Пример, приведенный выше, описывает порядок, как получить налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам неработающим. А как быть работающим?
Допустим, гражданин-пенсионер продолжает работать или получает дополнительные доходы помимо пенсии. Например, сдача имущества в аренду ( или дома), получение негосударственных пенсионных налогооблагаемых отчислений и прочее. Если физическое лицо помимо пенсии получает доход, облагаемый по основной ставке в размере 13 %, то по этим доходам граждане также вправе вернуть налог. В данном случае налоговый вычет при покупке квартиры работающим пенсионерам оформляется .
До 2014 г. граждане, работающие и одновременно получающие пенсию, не имели права воспользоваться переносом, что значительно ущемляло их права. Так, например, работающий пенсионер, купивший жилье и оформивший пенсию в одном календарном году, мог претендовать только на сумму уплаченного НДФЛ в этом календарном году.
С 2014 работающим гражданам на пенсии предоставили право на перенос имущественной льготы (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).
Еще один пример, как предоставляют налоговый вычет пенсионеру при покупке квартиры (2017 г.).
Работающая пенсионерка Салтыкова Д.Н. приобрела жилой дом в 2018 г. В 2019 она вправе подать документы в ИФНС на возврат уплаченного подоходного налога за 2018, 2017 и 2016 включительно.
Вычет по ипотеке для пенсионеров
Повторимся, что если пенсионер приобрел жилье за счет ипотечного кредитования, то у него имеются аналогичные основания на получение фискальной льготы. Чтобы получить такую льготу, придется выполнить следующие условия:
- Получать налогооблагаемый доход.
- Проживать на территории РФ не менее 183 дней в году.
- Исправно перечислять подоходный налог в бюджет.
- Исправно совершать платежи по ипотеке.
ВАЖНО! Речь идет исключительно о целевом кредитовании. То есть цель получения кредита - покупка жилья. Получить эту льготу по потребительскому кредиту нельзя, даже если за счет такого кредита была куплена жилплощадь.
Напомним, что получить льготу можно только за жилье, которое находится на территории нашей страны. Заграничная недвижимость не является основанием для получения вычетов.
Итак, если все условия соблюдены, то можно вернуть 13 % от суммы уплаченных процентов по кредиту. Но не более 3 000 000 рублей, то есть к возврату максимальная сумма - 390 000 рублей.
Если пенсионер уже не работает, то ипотечный вычет можно перенести аналогичным образом на три предшествующих периода. Например, пенсионер приобрел дом в ипотеку в 2019 году. Он имеет право претендовать на льготу в 2020 году, подав декларации за 2016-2019 годы.
Можно ли получить вычет по другим доходам
Заработная плата - не единственный вид дохода, с которого должен быть удержан НДФЛ. Например, доход от сдачи недвижимости, имущества в аренду, негосударственная дополнительная пенсия, продажа недвижимости и авто (квартира, гараж, автомобиль и другое).
Если пенсионер имеет такие поступления, то с этих доходов необходимо уплачивать НДФЛ. А если платится НДФЛ в бюджет, то появляется и право на имущественный вычет (на саму недвижимости и по ипотечным процентам).
Может ли пенсионер оформить вычет на супруга
Если жилая недвижимость приобретена в официальном браке, то получить возврат могут оба супруга: и муж, и жена. Пенсионеры не исключение.
Так, если один из супругов на пенсии и не работает, то есть не получает налогооблагаемого дохода, то второй супруг вправе переоформить налоговый вычет на себя.
Как это правильно сделать, мы рассказали в отдельной статье .
Сроки получения вычета пенсионером
Подать документы на налоговый вычет можно в любое время. Если пенсионер трудоустроен, то следует обращаться напрямую к работодателю, причем получить возврат подоходного налога можно в том же году, в котором куплено жилье.
А если пенсионер уже уволился, но имеет возможность перенести периоды на ранние годы, то придется обращаться в ИФНС по месту жительства. Причем придется дождаться следующего года. Например, при приобретении квартиры в 2019 г. можно обратиться в ИФНС только в 2020 году за получением имущественного налогового вычета.
ВАЖНО! Неработающему пенсионеру откладывать визит в ФНС за льготой не стоит. Согласно положениям НК РФ, истребовать льготу можно только за 4 предшествующих года. Откладывая обращение в ФНС на следующий год, вы теряете трудовые периоды, за которые могут вернуть налоги.
Предоставленные документы в ФНС будут проверяться в течение 3 календарных месяцев. По результатам проверки пенсионеру направят уведомление. Если право на налоговый вычет подтверждено, то возврат НДФЛ будет осуществлен в течение 30 дней с момента направления заявления о возврате НДФЛ. Если налогоплательщик подал заявление вместе с документами, то вернут налог после 30 дней с момента завершения камеральной проверки.
Как получить налоговый вычет за квартиру пенсионеру
Для получения возврата НДФЛ по имущественному налоговому вычету гражданам необходимо предоставить в ФНС документы, подтверждающие приобретение жилой площади, а также полученные доходы.
Однако надо помнить, что налоговый вычет за покупку квартиры пенсионерам 2017-2018 гг. оформляют, перенося отчетные периоды. То есть при переносе возврата на 2017-2015 годы в первую очередь составляется на 2017. Затем остаток НДФЛ к возмещению отражается в декларации 2016 и только потом формируется декларация за 2015 г. с рассчитанным остатком налогового вычета.
