Правом на получение от государства налогового вычета могут по закону воспользоваться те граждане, с официальной зарплаты которых каждый месяц удерживается подоходный налог 13 %.
В какие сроки выплачивается налоговый вычет?
Сроки выплаты налогового вычета могут затянуться на несколько месяцев, что связано с большой загруженностью налоговой. Если человек получает свою зарплату или часть дохода в конверте, то вычет можно получить только с задекларированного дохода. На него могут рассчитывать также граждане, имеющие дополнительный заработок, например, от сдачи квартиры в аренду или купли-продажи акций, но только в том случае, если эти доходы облагаются 13-процентным налогом.
При этом срок возврата налогового вычета рассчитывается с того момента, когда были поданы документы в налоговую инспекцию. Он может превысить установленные законом рамки и существенно увеличиться из-за многочисленных проверок и переписки налоговой с заявителем. Таким образом, по факту воспользоваться данной суммой станет возможно только после 6-8 или 12 месяцев.
Как оформляется налоговый вычет?
Чтобы воспользоваться этим правом,нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и после подачи заявления в налоговый орган собрать дополнительно еще несколько документов. К ним относится также справка с работы 2-НДФЛ. В ней имеются данные полученных доходах и об уплаченном налоге. Затем налоговая инспекция должна вынести решение о том, чтобы возвратить заявителю подоходный налог.
При этом суммы вычета могут существенно отличаться в зависимости от понесенных расходов. Например, при покупке квартиры можно возвратить уплаченный государству налог в сумме до 260000 рублей, но при условии получения прав собственности на нее после 2008 года. Оформление квартиры раньше этой даты позволит воспользоваться суммой в 130 000 руб. Решить все споры с налоговой инспекцией по поводу размера вычета можно в суде. При ипотечном кредитовании на покупку жилья или рефинансировании первоначального кредита после 2010 года возвращается сумма 13% от тех процентов, которые были уплачены банку.
От чего зависит срок выплаты налогового вычета?
Срок возврата налога зависит от длительности выполнения данной процедуры должностными лицами. Например, после камеральной проверки налоговой, которая осуществляется в течение 3 месяцев после оформления декларации, заявитель должен получить письменное сообщение. Оно должно содержать положение о предоставлении вычета или об его отказе. Поэтому после подачи декларации и заявления, а также принятия налоговой инспекцией положительного решения можно рассчитывать на возврат суммы излишне уплаченного налога в течение 1 месяца.
В том случае, если налоговая не перечисляет имущественный вычет в срок, то есть по истечении 4 месяцев, можно подать жалобу. Она отправляется в письменном виде в тот орган, который не отдает положенную сумму вовремя. Нужно обратить внимание, что по закону за каждый день просрочки могут быть начислены проценты на всю сумму вычета, которые рассчитываются по ставке рефинансирования ЦБ России. Чтобы быстро получить имущественный вычет, необходимо письменно оформлять все отношения с налоговой.
Возможность применения налогового вычета подчеркивает социальный характер государства, которое идет навстречу своим гражданам, платящим подоходный налог (НДФЛ). Физические лица, которые платят 13% НДФЛ, имеют право вычесть из налогооблагаемой базы сумму или часть суммы понесенных затрат, связанных с наличием детей, покупкой или продажей жилья, оплатой медицинских услуг и другие.
Следует уточнить, что вычету подлежит не вся сумма расходов из уплаченного налога, а та часть налога, которая соответствует расходу. Налоговые вычеты не могут быть использованы некоторыми категориями физических лиц, которые не платят НДФЛ. Это:
- Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и платящие единый налог на вмененный доход.
- Безработные лица, получающие пособие по безработице и не имеющие других источников дохода.
К стандартным налоговым вычетам относятся вычеты, распространяемые на детей, а также на некоторые категории налогоплательщиков. Если человек имеет право на применение вычетов по нескольким направлениям, применяется тот, величина которого наибольшая.
Данные вычеты можно оформить как у работодателя, так и по окончании отчетного периода при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и сопутствующих документов в налоговой инспекции.
Вычеты на детей
Размер налоговых вычетов на детей определяется налоговым кодексом и составляет 1400 рублей за первого ребенка и такую же сумму – за второго, 3000 – за третьего и за любого последующего ребенка. Очередность детей устанавливается по датам рождения – от самого старшего к младшему. Если ребенок является инвалидом, то сумма налогового вычета составляет 3000 рублей. Вычет общей суммы из налогооблагаемой базы происходит ежемесячно, пока общий доход с начала года суммированный нарастающим итогом не превысит 280 тысяч рублей. После этого человек лишается права делать вычеты в текущем году. С первого месяца следующего года право применять вычет восстанавливается до соответствующего превышения дохода в сумме, исчисленной с начала года, равной 280 тысячам рублей.
Данный налоговый вычет может быть применен каждым из родителей или при условии письменного отказа одного из родителей от налогового вычета, второй родитель может использовать двойной налоговый вычет.
Удвоенный налоговый вычет может применить единственный родитель до того момента, пока он не вступит в очередной брак.
Данный вычет производится на всех детей, воспитываемых в семьях, включая приемных, усыновленных, оставшихся на попечении до достижения детьми 18-летнего возраста и до достижения 24-летнего возраста, если ребенок учится на очной форме обучения, в аспирантуре, является интерном или курсантом.
Вычеты, которые могут осуществлять некоторые категории налогоплательщиков
Определенные категории налогоплательщиков могут получать следующие вычеты:
- Вычеты в размере 3000 рублей может применять широкий круг лиц, принимавших участие в ликвидации аварий с радиационной составляющей, в сборке, испытаниях и захоронении радиоактивного оружия и оборудования, инвалидов из числа военнослужащих.
- Вычеты в размере 500 рублей могут применять герои СССР и РФ, участники войн, блокад, инвалиды с детства, лица, пострадавшие в результате радиационных аварий и отселенные с зараженных территорий, лица, выступившие донорами костного мозга, лица, принимавшие участие в афганских боевых действиях, родители и супруги погибших военнослужащих.
Данные вычеты из налогооблагаемой базы могут применяться ежемесячно без каких-либо ограничений по времени и сумме дохода.
Социальные налоговые вычеты
Социальные налоговые вычеты включают в себя вычеты по расходам на:
- Благотворительность.
- Обучение.
- Лечение и приобретение медикаментов.
- Расходование денежных средств, направленных в негосударственные пенсионные фонды.
- Накопительную часть пенсии.
Произвести социальный налоговый вычет можно в течение 3-х лет с года уплаты НДФЛ, в котором имел место социальный расход налогоплательщика. После 3-х лет это право налогоплательщик теряет.
, соответствующего понесенному расходу, может получить физическое лицо, направившее средства на свое обучение, на обучение детей и опекаемых подопечных, обучающихся на очной форме, на обучение родных братье или сестер.
При этом максимальная сумма расходов, которые могут быть вычтены из налогооблагаемой базы, составляет:
- 50 тысяч рублей за обучение детей;
- 120 тысяч рублей за собственное обучение и обучение братьев и сестер в совокупности с другими социальными расходами (лечение, направление денег на пенсионное страхование).
Образовательное учреждение (детский сад, школа, ВУЗ, курсы повышения квалификации, учебные центры всех направлений, автошкола, музыкальная школа и другие школы искусств, ДЮСШ) может быть как государственным, так и частным, но обязано иметь лицензию на ведение деятельности.
Налоговый вычет за медицинские услуги и покупку лекарств
Налоговый вычет за медицинские услуги, не относящиеся к дорогостоящим, и покупку лекарств предоставляется на расходы до 120 тысяч рублей в совокупности с другими социальными расходами (обучение, пенсионное страхование).
Ограничение по размеру суммы расхода не действует для видов лечения, которое относится к дорогостоящим. В этом случае вычет может быть предоставлен в пределах всего подоходного налога, уплаченного физическим лицом в течение года, в котором проводилось дорогостоящее лечение. Информация о виде оказанного лечения указывается в «Справке об оплате медицинских услуг …».
Для получения вычета на дорогостоящее лечение требуется предоставить дополнительные справки из медицинского учреждения, подтверждающие, что:
- Данный вид лечения был необходим.
- Учреждение не имело медикаментов или расходных материалов для его бесплатного оказания.
- Приобретение лекарств было предусмотрено договором за счет больного.
Медицинские материалы и оказанные услуги должны входить в Перечень медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет.
Имущественный налоговый вычет и возврат налога с покупки квартиры
Имущественный налоговый вычет распространяется на расходы, понесенные налогоплательщиком при продаже имущества, покупке или строительстве жилья, приобретении земельного участка.
Подоходный налог с продажи имущества в размере 13% возникает в случаях, если владение имуществом длилось менее трех лет. Вместо получения вычета физическое лицо имеет возможность вычесть 1 млн рублей из суммы, полученной в виде дохода от продажи квартиры, дома, земельного участка или 250 тыс. рублей из суммы, полученной в виде дохода от продажи автомобиля, нежилого помещения и других вещей. Налог платится из оставшейся после вычета суммы.
Максимальная сумма имущественного налогового вычета при покупке или строительстве жилья составляет 2 млн рублей.
В случае неиспользования полного вычета в течение одного года, физическое лицо имеет право продолжить вычет до тех пор, пока он не будет произведен в полном объеме.
При этом вычет при покупке жилья не применяется, если:
- Покупка была осуществлена на средства материнского капитала, работодателя, иных лиц, бюджетных средств.
- Сделка купли-продажи была заключена между родителями и детьми, между супругами, братьями и сестрами, и другими взаимозависимыми категориями.
Порядок возврата налогового вычета и необходимые документы
Для возврата излишне уплаченного подоходного налога алгоритм действий для всех видов налоговых вычетов будет примерно одинаковым.
Порядок возврата через налоговую инспекцию
Процедуру возврата налогового вычета за расходы, понесенные в истекшем году можно начать в течение следующего за ним года в любое время. Как правило, для этого выбирают начало календарного года.
Следует подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства. К декларации требуется приложить следующие документы:
- Справку с места работы по форме 2-НДФЛ о полученных доходах и уплате подоходного налога.
- Копии документов, подтверждающих право на получение стандартных налоговых вычетов (удостоверения, свидетельства о рождении, справки).
- Копии документов, подтверждающих понесенные расходы (договор на оказание услуг, договор купли-продажи, свидетельство о государственной регистрации права собственности и т.д.).
- Копии платежных документов, подтверждающих понесенные расходы (квитанции, банковские выписки).
- Дополнительные документы в некоторых случаях (например, при оплате дорогостоящего лечения, при покупке имущества в совместную собственность и другие.)
При посещении налогового инспектора и подачи документов на налоговый вычет требуется предъявить оригиналы всех подаваемый копий документов для осуществления их сверки.
Порядок возврата по месту работы
Стандартные налоговые вычеты можно оформить непосредственно у работодателя в течение года, не дожидаясь его окончания.
Для этого следует подать работодателю заявление на получение стандартного налогового вычета. К заявлению прикладываются копии подтверждающих документов, включая.
Приобретение собственной квартиры – это всегда радостное событие для человека и членов его семьи. Однако позволить себе это может не каждый, причиной этого является недостаток имущественных средств.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
В целях облегчения положения граждан государством предусматриваются льготы, одной из которых является .
Возврат НДФЛ
Кроме того, привязка преференции налога происходит не к недвижимому объекту, а к получателю вычета.
Например, супруги могут использовать эту льготу по отдельности. Представленные нововведения касаются только тех владельцев собственности, которые приобрели её и зарегистрировали свои права не позднее 2020 года.
Следующим изменением является включение в имущественный вычет затрат на строительные и отделочные работы помещений:
- чтобы они учитывались, требуется включить их в соглашение купли-продажи;
- в договоре должно указываться, что приобретается квартира без отделки.
Важным моментом является необходимость подтверждения затрат в документальной форме, иначе в их выплате будет вынесен отказ.
Сроки выплаты налогового вычета при покупке квартиры
Является суммой денежных средств, на размер которых снижается база прибыли, облагаемая подоходным налогом.
Воспользоваться правом его получения могут:
- граждане России;
- лица, достигшие пенсионного возраста;
- дети до 18 лет.
Время давности для оформления вычета составляет три года.
Более того, предусматриваются сроки рассмотрения заявления с приложенной документацией на получение льготы в налоговой инспекции:
- тридцать суток, если они предъявляются по месту осуществления рабочей функции;
- девяносто суток, если они подаются в налоговый орган.
После окончания проверки документов принимается решение об оформлении вычета, на что отводится десять суток.
В ипотеку
Сроки выплаты налогового вычета при покупке квартиры не устанавливаются. Льготу можно оформить в любое время после получения свидетельства собственности на недвижимость.
Единственным ограничением является срок давности, который составляет три года.
Из этого следует, что расчет налоговой суммы, которая будет возвращена плательщику обратно, осуществляется за последние три года.
Для пенсионеров
В соответствии с законодательством имеют право на оформление вычета НДФЛ.
Срок возврата налогового вычета при покупке квартиры пенсионерам происходит за три года:
- его могут получить только те граждане, которые вышли на пенсии и сразу приобрели недвижимость;
- если этого не сделать, то имущественный вычет не будет оформлен, поскольку пенсионеры в РФ не уплачивают подоходный налог.
Порядок оформления
Порядок оформления налогового вычета не связан с трудностями.
Для его необходимо:
- собрать пакет документов;
- правильно составить заявление;
Подача заявления
Заявление на получение возврата подоходного налога составляется в произвольной форме.
В нем важно указать:
- место регистрации;
- основания получения льготы и другие наиболее важные моменты.
Документы
Чтобы оформить вычет, потребуется предоставить пакет документов, состоящий из:
- справки о доходах 2-НДФЛ;
- свидетельства права собственности;
- соглашения покупки;
- акта приема недвижимости;
- налоговой декларации.
Как рассчитать?
налог = стоимости квартиры – размер вычета * 13%.
Получение средств
Получить средства по налоговому вычету можно двумя способами:
- При обращении к работодателю, чтобы налог более не удерживался.
- При обращении в налоговые органы для единоразовой выплаты.
Каждый из них необходимо рассмотреть подробнее.
Способы
Если налогоплательщик заинтересован в получении суммы наличными средствами, нужно подать в налоговую службу декларацию 3-НДФЛ по месту регистрации.
Если будет принято положительное решение, то заявитель получит уведомление об этом.
Обращаться за выплатой средств необходимо в конце календарного года, чтобы он учитывался в расчетах. Если выплата задерживается, то налоговый орган должен компенсировать неустойку.
Получить средства можно путем обращения к работодателю. Для этого не потребуется дожидаться завершения календарного года.
Что касается этого способа, то важно отметить – с заработка не будет удерживаться налог 13% до того момента, пока размер этих выплат не будет равен сумме вычета.
Государство для поддержки своих резидентов разрабатывает специальные методы поддержки населения. Одним из таких способов является возврат подоходного налога для налогоплательщиков. Чтобы осуществить возврат, необходимо подавать соответствующее заявление в налоговую либо по месту работы. И многих в таком случае волнуют сроки возмещения налога. И если , что делать в таком случае?
В этой статье
Каким может быть возврат налога?
Физические лица, которые официально трудоустроены и уплачивают налоги в казну государства, при некоторых обстоятельствах имеют право на возвращение налогового вычета.
Сумма, которая может не облагаться налогом, ограничена правовыми документами до 2 млн рублей.
Когда же появляется право на вычет у физических лиц:
- при приобретении движимого или недвижимого имущества;
- при наличии расходов на лечение и покупку медикаментов;
- когда уплачиваются взносы в счет пенсионного обеспечения;
- при наличии расходов на обучение на платной основе;
- при участии в благотворительных проектах;
- при наличии в семье несовершеннолетних детей.
Ставка подоходного налога в настоящее время составляет 13 %, и, соответственно, возвратить можно ту часть суммы от общих затрат, которая была уплачена налога в казну, или же меньше.
Такое преимущество предоставляется лишь тем гражданам, которые уплачивали НДФЛ в казну в течение не менее чем 6 месяцев. Это могут быть как личные взносы, так и от работодателя.
Типы налоговых вычетов:
- Профессиональный - непосредственно относится к трудовой деятельности физических лиц.
- Социальный - связан с затратами на обучение, лечение, взносами для пенсионного накопления.
- Стандартный - данный вычет могут получать некоторые категории граждан - родители несовершеннолетних детей, инвалиды, ветераны.
- Имущественный - возникает при покупке квартиры или другого жилья, распространяется и на движимое имущество.
Если гражданин является неработающим пенсионером, либо состоит на учете в службе занятости, либо находится в декретном отпуске,
тогда он не будет иметь прав на получение налогового вычета.
Остальные же граждане, у которых возникло право на получение возмещения, должны подать декларацию в ИФНC по форме 3–НДФЛ. После этого устанавливается срок выплаты уплаченного налога. Декларацию лучше подавать вместе с заявлением, и в инстанции документы должны принять в обязательном порядке.
В какие сроки производится возврат?
При приобретении недвижимости существует два способа получить налоговый вычет. Так, на законодательном уровне установлено, что возврат может быть осуществлен через :
- налоговую службу;
- работодателя.
От того, какой способ выбран, будут зависеть срок рассмотрения документов и период перечисления денежных средств налогоплательщику.
По месту работы
Если налогоплательщик обращается непосредственно к работодателю для возмещения налоговых выплат, то срок получения уведомления составляет 30 календарных дней.
В таком случае физическому лицу налоговый вычет возвращает фирма-наниматель. Происходит это таким образом, что из его заработной платы больше не удерживается подоходный налог. Именно эта сумма ежемесячных выплат будет являться для заявителя налоговым вычетом.
Если в течение одного календарного года гражданин не получил полный объем вычета, тогда заявление в ИФНС подается повторно, и в следующем году налог также не будет удерживаться из заработной платы. Продолжится это до тех пор, пока сумма не будет погашена в полном объеме.
Через налоговую службу
При покупке имущества и подаче документов для возвращения налога через ИФНС сроки выплат составят 120 календарных дней.
Рассмотрение документов в инстанции будет производиться в течение 3 месяцев с момента их подачи. Это называется камеральной проверкой, и регламентируется данная процедура 220 статьей, п. 7 НК РФ . И если все бумаги в порядке и у сотрудников не возникает вопросов к заявителю, то денежные средства должны быть перечислены на указанный счет не позднее, чем 30 календарных дней после окончания проверки. То есть, общий срок возврата и будет составлять примерно 4 месяца.
При нарушении сроков
Если же налоговая не перечисляет имущественный вычет в положенный срок, то физическое лицо имеет полное право подавать заявление на компенсацию от инстанции за каждый просроченный день в размере ставки рефинансирования.
Как показывает практика, если подавать документы в ИФНС в электронном виде, тогда срок их рассмотрения будет несколько меньшим. И, соответственно, получить вычет можно быстрее. Главное, удостовериться в правильности заполненных документов и предоставить в инстанцию все требуемые бумаги. И тогда у инспектора не возникнет дополнительных вопросов к заявителю, и он сможет получить всю сумму в срок.
25 Приморский край
Дата публикации: 09.01.2013
Издание: Газета "Налоги и Пошлины", №12, декабрь 2012г. - январь 2013г.Тема: Налоговые вычеты
Источник:
Физические лица, желающие получить возврат сумм налога на доходы физических лиц, уплаченного в бюджет за предыдущие налоговые периоды в связи с использованием своего права на получение имущественных и социальных налоговых вычетов, самостоятельно подают декларацию по форме №3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства.
Законодательством право на возврат ранее уплаченного налога ограничивается лишь трехлетним сроком со дня уплаты налога.
В текущем 2012 году налогоплательщики вправе подать декларацию с приложением подтверждающих документов для предоставления налоговых вычетов за три предшествующих налоговых периода – 2011, 2010 и 2009 годы. В силу требований статьи 32 Налогового Кодекса РФ, налоговый орган, получив от налогоплательщика налоговую декларацию и документы, свидетельствующие о возможном праве на предоставление налогового вычета, обязан проверить соответствие этих документов требованиям законодательства, оценить полноту указанных в них сведений и принять решение о предоставлении, либо об отказе в предоставлении заявленного налогового вычета.
Поэтому представленная налогоплательщиком налоговая декларация о доходах по форме №3-НДФЛ, а также подтверждающие документы подлежат камеральной налоговой проверке, которая в соответствии со статьей 88 Налогового Кодекса РФ проводится налоговым органом в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов.
После камеральной налоговой проверки декларации и подтверждающих документов налоговым органом устанавливается (либо не устанавливается) факт излишней уплаты налога на доходы физических лиц, о чем сообщается налогоплательщику. При подтверждении перечисления НДФЛ в бюджет, налогоплательщику предлагается представить заявление о возврате налога с указанием наименования кредитной организации и номера расчетного счета, на который в дальнейшем будут перечислены денежные средства.
Сумма налога на доходы физических лиц, причитающаяся к возврату в связи с предоставлением полагающихся налогоплательщикам налоговых вычетов, является излишне уплаченной суммой, поэтому возврат таких сумм в соответствии со статьей 78 Налогового Кодекса РФ осуществляется в месячный срок со дня подачи заявления физическим лицом о возврате.
Со дня подачи налоговой декларации с целью подтверждения права на предоставление налогового вычета и возврата ранее уплаченного налога на доходы физических лиц может пройти более четырех месяцев, прежде чем денежные средства поступят на расчетный счет налогоплательщика.
Так, например, налогоплательщик в 2011 году получил облагаемый по ставке 13% доход (заработная плата) в размере 100 000 рублей, с которого был удержан налог на доходы физических лиц в размере 13 000 рублей. В этом же году он заплатил за свое обучение 30 000 рублей и решил заявить социальный налоговый вычет по расходам, связанным со своим обучением.
Учитывая, что такой вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, в налоговой декларации он вправе указать всю сумму своих расходов на обучение – 30 000 рублей. Однако из бюджета ему будет возвращена не вся эта сумма, а соответствующая ей сумма уплаченного налога, то есть 30 000 * 13% = 3 900 рублей.
Для получения социального налогового вычета на обучение в налоговый орган по месту жительства 13.08.2012 представлена налоговая декларация по форме №3-НДФЛ за 2011 год с целью предоставления налогового вычета в сумме затрат, направленных на обучение.
К налоговой декларации
(
), подаваемой в налоговый орган по месту жительства, необходимо также представить документы, подтверждающие фактические расходы на обучение и право на вычет, к которым относятся:
1. Договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
2.Платежные документы, подтверждающие понесенные расходы (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и др.).
3.Если в договоре нет реквизитов лицензии образовательного учреждения – желательно приложить копию такой лицензии.
Камеральная налоговая проверка декларации и подтверждающих документов, поданных 13.08.2012, должна быть закончена не позднее 13.11.2012. Налоговый орган сообщает физическому лицу о факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. В данном случае такое сообщение должно быть направлено налогоплательщику не позднее 23.11.2012 года. При условии получения налоговым органом от налогоплательщика заявления 28.11.2012 года о возврате налога, такой возврат, на указанный налогоплательщиком расчетный счет, должен быть осуществлен не позднее 28.12.2012 года.
Хотелось бы сразу обратить внимание налогоплательщиков на то, что возврату подлежат только поступившие в бюджет суммы налога на доходы физических лиц. При условии получения физическим лицом заработной платы «в конверте» и, соответственно, неперечисления работодателем налога в бюджет, претендовать на возврат денежных средств такое физическое лицо права не имеет.
