Срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год зависит от признака справки - 2 или 1. При этом отчитаться за 2018 год своевременно обязаны все налоговые агенты, иначе грозит штраф. Расскажем про сроки сдачи 2-НДФЛ и ответственность за их нарушение.
Сроки сдачи 2-НДФЛ за 2018 год
Общий срок представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ - ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным периодом (годом) (п. 2 ст. 230 НК РФ). Однако надо учитывать признак справок и перенос сроков в связи с праздничными и выходными днями.
Внимание!
С отчетности за 2018 год работодатели обязаны подготовить два вида справок 2-НДФЛ - для ИФНС и сотрудников. Подробности - в статье Новая форма справок 2-НДФЛ 2019 .
Справки 2-НДФЛ классифицируют по признаку в зависимости от того, удержал ли работодатель налог с выплаченного дохода. Различают два типа справок - с признаком 1 и с признаком 2. Срок сдачи 2-НДФЛ в 2019 году зависит от признака.
Сроки сдачи отчетности 2-НДФЛ за 2018 год: сроки с признаком 1
В том случае, когда работодатель удерживает с выплаченных в пользу работников сумм подоходный налог, в инспекцию сдают справки 2-НДФЛ с признаком "1". Это значение указывают в поле "Признак" самой формы.
Срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год с признаком 1 - 01.04.2019
Если по каким-то причинам организация не смогла удержать подоходный налог с выплат в пользу своих сотрудников, сдавать в налоговую справки 2-НДФЛ с признаком 1 не нужно. Например, при выплате дохода в натуральной форме и возникновении дохода в виде материальной выгоды. Или когда организация дарит подарки третьим лицам. В таких ситуациях необходимо письменно сообщить физлицу и в ИФНС по месту учета организации о невозможности удержать НДФЛ и сумме налога.
Сроки сдачи отчетности 2-НДФЛ за 2018 год для юридических лиц с признаком 2
Срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год для юридических лиц с признаком 2
Если в течение всего налогового периода организация не смогла удержать у физлица исчисленную сумму налога, она как налоговый агент представляет 2-НДФЛ с признаком 2.
Срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 2 - 01.03.2019
Теперь уточним, какую ответственность несут все организации - налоговые агенты за несвоевременную сдачи отчетности в ИФНС.
Ответственность за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ для юридических лиц
Если нарушены сроки 2-НДФЛ, ответственность регулируется статьей 15.6 КоАП РФ. Несвоевременное представление отчетности грозит налоговому агенту штрафом в размере 200 рублей за каждую справку.
Ответственность за представление налоговыми агентами недостоверных сведений о доходах физических лиц установлена статьей 126.1 НК РФ. Согласно данной норме, ошибки и неточности в справке 2-НДФЛ обернутся для организации штрафом в 500 рублей. Указанный штраф налагается за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.
Как показывает практика, оштрафовать могут даже за ошибку, допущенную в ИНН, хотя ИНН в справках может вообще не указываться.
Чтобы избежать штрафов, обратите внимание также на новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ. Бухгалтерские программы уже формируют справки с обновленными кодами. Как применять коды в автоматизированных системах учета, рассказали специалисты «1С», «Такском» и «Главбух Софт».
Срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год зависит от вида дохода, по которому фирма или ИП исполняют обязанности налогового агента. Также влияние могут оказывать процессы ликвидации и реорганизации. Рассмотрим сроки сдачи 2 НДФЛ в 2018 году.
Сведения о доходах физлиц обязаны подавать в налоговые органы все компании и ИП - налоговые агенты. Справка подтверждает доходы конкретного человека за определенный налоговый период (за год), а также сумму НДФЛ, удержанную агентом из этих доходов. Впоследствии инспекторы проверят по справке, правильно ли налоговый агент посчитал НДФЛ и применил причитающиеся физлицу налоговые вычеты.
Для отражения таких сведений предусмотрена форма 2-НДФЛ. Обратите внимание: с 01.01.2019 года действует новый бланк. Отчитывайтесь по нему за 2018 и следующие годы.
Программа БухСофт автоматически формирует справки 2-НДФЛ по новой форме и тестирует их всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно.
Составить или протестировать 2-НДФЛ
Старая форма еще действительна в 2018 году. Такие справки можно выдавать сотрудникам на руки до 31 декабря 2018г.
Напомним: налоговым агентам также необходимо каждый квартал сдавать расчет 6-НДФЛ. Впоследствии инспекторы по своей методике сверят годовые 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. ФНС обновила расчет с 26.03.2018 года.
Законодательство предусматривает общий и особый порядок, в котором отчитываются по доходам физических лиц.
Срок сдачи 2 НДФЛ в 2018 году в общем порядке
Общий порядок применяют по выплаченным в течение налогового периода доходам в виде заработной платы; подарков и призов стоимостью более 4000 рублей; вознаграждений по договорам ГПХ; и других подобных выплат физлицам.
Срок сдачи 2 НДФЛ за 2018 год в этом случае - до 1 апреля (включительно) года, следующего за годом, в котором физлицо получило доход.
Но есть исключения. Это случаи ликвидации и реорганизации компании до момента, когда кончился налоговый период, например, в середине года. В таком случае налоговый агент должен составить и сдать в налоговую справку за период с начала года до дня реорганизации или ликвидации. Срок сдачи 2 НДФЛ в 2018 году - момент окончания ликвидации или реорганизации.
При непредставлении реорганизованным юрлицом справки, сделать это должен его правопреемник. Отчитаться нужно в ИФНС по месту учета как налогоплательщик.
Особый порядок отчетности по доходам физлиц
Данный порядок применяют фирмы и ИП, которые по статье 226.1 НК РФ:
- платят физлицам доходы по ценным бумагам эмитентов РФ, например, дивиденды по акциям;
- выполняют операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
Они обязаны сдать в ИФНС не справки 2-НДФЛ, а отразить доходы физлица в отчетности по налогу на прибыль. Срок сдачи расчета по налогу на прибыль - не позднее 28 числа следующего за налоговым или отчетным периодом.
При невозможности удержать НДФЛ с указанных выше доходов у налогового агента сохраняется обязанность представить 2-НДФЛ с признаком 2 (4). Крайний срок сдачи – не позднее 1 марта года, следующего за годом получения дохода (п. 14 ст. 226.1 НК).
Ответственность по нарушениям срока сдачи 2-НДФЛ за 2018 год
Нарушение срока сдачи 2 НДФЛ в 2018 году предусматривает для компаний и ИП штраф на сумму 200 рублей за каждый непредставленный или не вовремя представленный документ.
КоАП РФ также предусматривает штрафные санкции за нарушение срока сдачи 2 НДФЛ за 2018 год . Граждан оштрафуют на сумму от 100 до 300 рублей, а должностных лиц компаний, в частности, директора – в размере от 300 до 500 рублей
Кроме того, есть ответственность и за ошибочно указанные в 2-НДФЛ сведения. За недостоверные данные фирму или ИП могут оштрафовать на сумму 500 рублей по каждому документу с ошибками.
К недостоверным относятся:
- данные, затрудняющие инспекторам контроль, например, идентификация физлица;
- ставшие причиной недоплаты НДФЛ в бюджет;
- по которым физлицу отказали в налоговых льготах или вычетах НДФЛ.
Отметим: ошибочные паспортные данные с верно указанным ИНН освобождают налогового агента от штрафа.
С налогового агента также не взыщут штраф, если он сам нашел ошибку и подал уточненную 2-НДФЛ до обнаружения ошибки инспекторами. Если же налоговики нашли ошибку раньше, то оштрафуют даже при досрочной сдаче 2-НДФЛ.
Это ежегодное представление в налоговую инспекцию документа, содержащего сведения о доходах физлиц истекшего календарного года и суммах НДФЛ, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот год по каждому физлицу. Речь идет о сдаче справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ).
2НДФЛ-справка: по какой форме?
Признаки в справке 2-НДФЛ
В справке 2-НДФЛ за 2017 год в числе прочих показателей предусмотрено заполнение поля «Признак». Значение в этом поле может быть 1 или 2.
Признак «1» указывается, если справка 2-НДФЛ представляется в общем порядке в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ .
А когда указывается признак «2» в справке 2-НДФЛ? Сделать это нужно, если справки представляются в связи с тем, что в 2017 году не было возможности удержать у налогоплательщика НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ , Порядок заполнения , утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).
Сроки сдачи справок 2-НДФЛ за 2017 год
Справки 2-НДФЛ за 2017 год нужно подать в налоговую инспекцию не позднее 02.04.2018 (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ , п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Если же справки составляются по тем лицам, по которым невозможно было удержать НДФЛ в 2017 году, сдать их нужно будет дважды:
- не позднее 01.03.2018, указав в справках код «2»;
- не позднее 02.04.2018, отметив в справках 2-НДФЛ по таким лицам код «1».
Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ?
Действующая в настоящее время форма справки 2-НДФЛ не предусматривает проставление на ней печати. Это значит, что и без печати такая справка действительна (Письмо ФНС от 17.02.2016 № БС-4-11/2577@). В то же время организация по своему желанию может поставить печать на форме справки 2-НДФЛ. Недействительной это справку также не сделает.
О том, для чего нужна справка 2-НДФЛ, мы рассказывали в . В этом материале приведем пример заполнения справки и напомним сроки ее сдачи за 2016 год.
Форма 2-НДФЛ за 2016 год
Форма сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ) утверждена Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.
Скачать справку в формате Excel можно .
Этим же Приказом ФНС был утвержден порядок заполнения справки 2-НДФЛ.
При этом при заполнении справок за 2016 год необходимо учесть , внесенные Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ в Приказ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Это значит, что при подготовке справок за 2016 год рекомендуется указать новые коды доходов и вычетов (Информация ФНС «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»). Если это затруднительно, можно сдать отчетность по НДФЛ, указав новые коды только для доходов и вычетов с 26.12.2016.
Срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год
Ответ на вопрос, когда сдавать 2-НДФЛ за 2016 год, содержится в п. 2 ст. 230 НК РФ .
Справки о доходах физлиц за истекший календарный год сдаются не позднее 1 апреля следующего года.
Учитывая, что 01.04.2017 - суббота, крайняя дата представления справок 2-НДФЛ за 2016 год - 03.04.2017 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Напомним также, что при невозможности в течение 2016 года удержать у налогоплательщика НДФЛ налоговый агент должен не позднее 01.03.2017 предоставить справку 2-НДФЛ с признаком «2» самому физлицу, а также сдать ее в свою налоговую инспекцию. В ней нужно указать сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога (
В какой срок нужно сдать 2-НДФЛ за 2017 год с признаком 1 и 2? Конкретные сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году приведены в данной статье. Эти сроки нужно соблюдать налоговым агентам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам.
Кто должен сдавать 2-НДФЛ за 2017 год
Налоговые агенты обязаны удерживать и перечислять НДФЛ c выплаченных физлицам доходов. Также они обязаны сдавать сведения об этом в ИФНС. По итогам 2017 года эти сведения нужно представить по форме 2-НДФЛ.
Ежеквартальная сдача в ИФНС расчетов по форме 6-НДФЛ не освобождает налоговых агентов от представления в 2018 году справок 2-НДФЛ по итогам 2017 года. Эти формы – совершенно разные. Расчет 6-НДФЛ формируется в целом по организации, а справка 2-НДФЛ – по каждому человеку.
Срок сдачи: общий подход
Организации и ИП в 2018 году обязаны сдать в ИФНС 2-НДФЛ на каждое физлицо, получившее доход. Сделать это нужно в следующие сроки:
- с признаком 2 – не позднее 1 марта 2018 года;
- с признаком 1 – не позднее 2 апреля 2018 года.
Если организация ликвидируется или реорганизуется в середине года, то такую справку нужно подать за период с начала налогового периода до даты ликвидации или реорганизации (п. 3 ст. 55 НК РФ, письмо ФНС России от 26 октября 2011 г. № ЕД-4-3/17827).
Срок сдачи 2-НДФЛ за 2017 год
За 2017 год налоговым агентам по НДФЛ нужно отчитаться в 2017 году. Сроки сдачи следующие:
Ответственность за справки 2-НДФЛ 2017 года
Если в срок не сдать справки 2-НДФЛ за 2017 год, то ИФНС сможет оштрафовать организацию или ИП по статье 126 Налогового кодекса РФ. Штраф может быть в размере 200 рублей за каждую справку за 2017 год.
Также за непредставление или несвоевременное представление справки 2-НДФЛ за 2017 год по заявлению налоговиков суд вправе применить административную ответственность в виде штрафа в размере:
- для граждан – от 100 до 300 руб.;
- для должностных лиц – от 300 до 500 руб.
Такая ответственность применяется к должностным лицам организации, например, к директору (ст. 15.6 КоАП РФ).
Также если инспекторы найдут недостоверные сведения и данные справках в 2-НДФЛ за 2017 года, то также могут выписать штраф на 500 рублей за каждый недостоверный документ.
Штрафа за недостоверные данные можно избежать если налоговый агент самостоятельно выявит ошибку в справке 2-НДФЛ за 2017 год и своевременно (до того как ошибку найдет ИФНС) подаст корректирующую справку 2-НДФЛ. Однако досрочная подача справок от штрафа не поможет. К примеру, организация подала справки 2-НДФЛ за 2017 год в феврале 2018 года. В марте 2018 года налоговики нашли неточности и сообщили об этом. В таком случае, даже если до 2 апреля 2018 года организация исправит ошибки и представит уточненные справки, ее все равно оштрафуют (письмо Минфина России от 30.06.2016 № 03-04-06/38424).
