Какие коды дохода входят в 2 ндфл. Что такое код дохода и как он определяется

Два года назад было решено изменить форму по справке 2-НДФЛ. В итоге в разных ее графах стали использоваться разные коды.

Иногда поставить правильный код не составляет особых проблем, особенно если речь идет, к примеру, об ИФНС. Бухгалтера знают, что это четырехзначный код налоговой, в которой стоит на учете агент и куда, собственно, и нужно сдавать налоговую документацию. Причем первая пара цифр – это номер региона, а еще пара – код налоговой, куда и сдаются все отчеты.

Однако существуют и более сложные коды, о которых нужно знать и уметь применять в деле. К таким относится код документа, который отвечает за удостоверение личности. Можно насчитать 14 разных кодов, соответствующих документам. К слову, код 07 – это военный билет, а 21 – это, непосредственно, паспорт.

В форме должно быть указано гражданство ФЛ, на которое, собственно, и будет оформлена справка. И эта информация также закодирована. А если речь идет о гражданстве, а на практике – коде страны, стоит определить его по ОКСМ. Так, код России имеет номер 643.

Однако самыми интересными, безусловно, считаются коды вычетов и доходов. Чаще всего именно эти коды вызывают у бухгалтеров самые большие затруднения.

Для разных видов доходов

Поговорим вначале о кодах доходов. Новые коды, используемые при оформлении документа, были разработаны и утверждены ФНС не так давно — в 2015 году. Об этом свидетельствует Приказ № ММВ-7-11/387 . Эти коды размещаются в третьем разделе напротив дохода ФЛ. Особенно часто используются коды, использованные ниже.

Так, код, имеющий номер 2000, используется для того, чтобы обозначить вознаграждение, которые было выплачено работнику за то, что он выполнял свои трудовые обязанности. То есть для того, чтобы обозначить в зарплату, следует проставить код 2000 .

Причем этот код используется для ЗП, которая была выплачена в денежном эквиваленте. Тот же самый код используется, когда нужно обозначить премию.

А вот если ЗП идет в натуральном виде, то ее следует обозначить кодом 2530 .

Если речь идет о выплатах, осуществляющихся по договорам гражданско-правового характера, то используется код под номером 2010 . К такого типа выплатам может быть применен вычет в сумме расходов, имеющих документальное подтверждение. В этом случае будет проставлен код 403 .

В случае с отпускными будет использован код 2012 . Речь идет об отпуске, который предоставляется и оплачивается работнику ежедневно, что прописано в статье 114 . Если же речь идет о компенсации отпуска, которая выплачивается во время увольнения, то проставляется код не 2012, а 2013 .

Имеется свой код и для дивидендов. Он имеет номер 1010 . В случае, если речь идет об оплате товаров и услуг, то в справке ставится код 2510 . Сюда же могут входить такие пункты, как отдых, питание либо оплата коммунальных услуг.

При оформлении справки заполняются следующие поля :

Многие бухгалтера «ломают голову» над тем, какой именно код поставить в документе. Коды вычета можно разделить на несколько групп:

• с 114 по 125 – это коды, которые относятся к стандартным ;
• с 311 по 312 – это имущественные вычеты;
• с 320 по 324 – социальные вычеты;
• с 403 по 405 – профессиональные вычеты.

Однако есть и другие коды по вычетам, необлагаемых в пределах определенных сумм. Это коды с 501 по 508:

• 501 код – вычет из подарков, сделанных ИП или организацией;
• 503 код – удержание из финансовой помощи, оказываемой работникам, вышедшим на пенсию;
• 505 код – вычет из призов и выигрышей, сделанных по итогам конкурса, проводимом в качестве рекламы;
• 508 код – вычет из материальной помощи, которая оказывается при рождении ребенка.

Стандартные детские

В стандартные детские вычеты входят следующие коды:

• 114 – вычет, осуществляющийся на первого ребенка;
• 115 – на второго ребенка;
• 116 – на третьего, а также последующих детей;
• 117 – на ребенка, который имеет инвалидность первой или второй группы;
• 118 – двойное удержание на одного ребенка;
• 119 – двойной на двух детей;
• 120 – двойной на трех и последующих детей;
• 121 – двойной на детей-инвалидов первой или второй группы.

Если один из родителей отказался от двойного вычета, то применяются следующие коды:

• 122 – вычет на первого ребенка;
• 123 – на второго ребенка;
• 124 – на третьего и последующих детей;
• 125 – на детей инвалидов (учитывается только первая и вторая группы).

Имущественные

Когда речь идет об имущественных вычетах, используются следующие коды:

• 311 код – имеются ввиду вычеты по отношению к приобретаемому или строящемуся жилью;
• 312 код – учитываются проценты целевых займов, которые были взяты на приобретение или строительство жилья.

Социальные

Вычеты социального типа:

• расходы, которые налогоплательщик понес в связи со своим ;
• суммы, которые были потрачены налогоплательщиком на обучение детей;
• расходы, понесенные за медицинские услуги или лекарства, которые были приобретены самому налогоплательщику, его супругу или детям.

Профессиональные

Здесь имеет место несколько кодов:

• 403 – расходы, которые возникли при выполнении работ и имеют документальные основания;
• 404 — вычеты, которые возникли из-за получения авторского вознаграждения и имеют документальное основание;
• 405 — сумма, которая была потрачена на авторские вознаграждения.

По доходам без НДФЛ в пределах определенных сумм

Существуют и другие коды по вычетам, необлагаемым в пределах определенных сумм. Это коды с 501 по 508:

• 501 код – удержание из подарков, сделанных ИП или организацией;
• 503 код – сбавка из финансовой помощи, оказываемой работникам, вышедшим на пенсию;
• 505 код – вычет из призов и выигрышей, сделанный по итогам конкурсам, проводимом в качестве рекламы;
• 508 код – удержание, которое осуществляется при выплате родителям при рождении ребенка.

Изменения на 2018 год

На 2018 год в закон было введено несколько новых вычетов.

Так, в основном изменения коснулись детских вычетов , которые используются при заполнении справки 2-НДФЛ. При внимательном отношении к вычетам и знании новых правил, можно без проблем заполнить справку 2-НДФЛ.

Итак, какие же новые коды вступили в силу в 2018 году?

1. Код 104 . 500 руб. на налогоплательщика категории согласно п.п. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ .
2. Код 105 . 3000 руб. на налогоплательщика категории согласно п.п. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ .
3. Код 126 . Этот код распространяется на ребенка, не достигшего возраста 19 лет, а также на каждого курсанта, студента, интерна, ординатора, аспиранта, обучающихся на очном курсе, в возрасте 24 лет родителю, усыновителю, а также супругу или супруге родителя, на обеспечении которых состоит ребенок.
4. Код 127 . Работает на тех же условиях, что и код 126, но распространяется уже на второго ребенка.
5. Код 128 . Распространяется на ту же группу людей, но в отношении третьего и последующих детей.
6. Код 129 . Вычет распространяется на ту же группу людей, но в отношении ребенка-инвалида.
7. Код 130 . Код распространяется на первого ребенка, описанного в коде 126, но теперь вместо родителей выступают опекуны, попечители или приемные родители.
8. Код 131 . Вычет распространяется на второго ребенка, описанного в коде 126, но вместо родителей учитываются приемные родители, попечители или опекуны.
9. Код 132 . Распространяется на третьего ребенка, который описан в коде 126, но теперь в отношении опекунов, попечителей или приемных родителей.
10. Код 133 . Распространяется на ребенка-инвалида, обучающегося на тех же условиях, что и в коде 126, но в качестве родителей выступают приемные родители, попечители или опекуны.
11. Код 134 . В двойном размере на 1-го ребенка до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю.
12. Код 135 . В двойном размере на 1-го ребенка до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
13. Код 136 . В двойном размере на 2-го ребенка до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю.
14. Код 137 . В двойном размере на 2-го ребенка до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
15. Код 138 . В двойном размере на 3-го и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю.
16. Код 139 . В двойном размере на 3-го ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
17. Код 140 . В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю.
18. Код 141 . В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
19. Код 142 . В двойном размере на 1-го ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.
20. Код 143 . В двойном размере на 1-го ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета.
21. Код 144 . В двойном размере на 2-го ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.

Справка по данной форме составляется персонально по каждому из работников организации, и подается в контролирующий налоговый орган, по месту регистрации либо территориальному признаку. Данные справки содержат информацию о работнике, организации-нанимателе, контролирующем налоговом органе, суммах полученных доходов гражданина и уплаченном с него подоходном налоге. Наниматель выступает в данной ситуации налоговым агентом.

Код дохода в справке 2 НДФЛ – что это?

Справка на каждого из работников за календарный год обязательно составляется организацией с указанием всех полученных работником доходов, кода дохода в справке 2 НДФЛ. Но помимо этого, в некоторых случаях необходимо получение экземпляра справки на руки физическому лицу. Такими случаями могут быть:

• подтверждение суммы заработной платы, наличия источника постоянного дохода, официального трудоустройства;
• подтверждение отсутствия задолженности по уплате подоходного налога в бюджет
• получение с целью предоставления в налоговые органы;
• получение с целью отчета по уплате налогов в данной стране при наличии отношений с иным государством;
• получение кредита в банке ;
• иные.

При составлении справки не накладываются ограничения по сроку ее действия , однако при предоставлении в определенные органы, они могут установить своими локальными нормативно-правовыми актами сроки действия данного документа.

Код дохода в справке 2 НДФЛ – виды

При составлении справки по данной форме полученные гражданами доходы классифицируются и относятся к определенному виду, с подробным списком которых можно ознакомиться в разъяснительном письме налоговой службы от 10.09.15 №387. Наиболее часто используемые коды представлены в таблице 1.

Таблица 1

	Код дохода	Примечание
		Доходы, входящие с состав получаемой работником заработной платы
		Доходы, связанные с выплатой средств в отпускной период
		Выплата денежных средств работнику, временно нетрудоспособному (больничный лист)
		Доходы работника (бывшего работника), полученные в виде материальной помощи.
		Доходы, полученные в виде подаренных ценностей
		Доходы по сданному в аренду имуществу
		Доходы держателям акций
		Иные доходы граждан (командировочные, доплаты на ребенка средствами организации, некоторые виды компенсации при увольнении и пр.)
	11 группа (11ХХ)	Доходы, связанные с облигациями с ипотечным покрытием
	12 группа (12ХХ)	Доходы по полученным страховым возмещениям, страховым выплатам, договорам страхования
	13 группа (13ХХ)
		Доходы, полученные за счет использования имущества
	15 группа (153Х)	Доходы по операциям на рынке ценных бумаг
	15 группа (154Х)	Доходы по операциям с долей в уставном капитале иных организаций
		Доходы по участию в долевом строительстве
	20 группа (20ХХ)	Доходы за выполнение трудовой деятельности
	22 группа (22ХХ)
		Доходы от полезного использования транспортных средств
	25 группа (25ХХ)	Доходы в не денежном выражении, возмещение расходов

Доходы и вычеты в справках 2-НДФЛ надо отражать с новыми кодами. Код дохода 4800 особенный, он кодирует иные доходы сотрудника. Узнайте, как правильно заполнить справки, чтобы инспекторы не доначислили пени и штрафы.

В конце 2017 года ФНС скорректировала коды вычетов и доходов, которые надо указывать в справках 2-НДФЛ. Новые коды по НДФЛ 2019 утверждены приказом ФНС от 24.10.17 № ММВ-7-11/820@.

Приказ с новым кодами вступил в силу с 1 января 2018 года. В числе шифров есть код 4800. Расскажем подробнее.

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ: что это

Код 4800 "Иные доходы" универсальный. Им компании кодируют доходы, для которых в справочнике нет специально отведенного кода. Смотрите в таблице ниже, что можно отнести к таким доходам.

Код дохода 4800: что относится к иным доходам

Отметим, что этот перечень не закрытый.

Поэтому если в справочнике нет отдельного кода, для той или иной выплаты "физику" используйте код дохода 4800.

До 2017 года цифрами 4800 или 2000 компании кодировали премии, поскольку для них не было специального кода. Сейчас так делать нельзя, поскольку по новому порядку премии надо отражать под кодами:

• 2002 (для премий, которые входят в оплату труда);
• 2003 (для нетрудовых премий, выплачиваемых из прибыли или целевых средств).

Кроме того, с 2018 года появились новые коды:

• 2013 - компенсации за неиспользованный отпуск;
• 2014 - выходное пособие; средний заработок на период трудоустройства; компенсации руководителям, их заместителям и главбухам свыше трехкратного размера заработка либо шестикратного в районах Крайнего Севера (п. 3 ст. 217 НК);
• 2611 - списанные безнадежные долги.

Ранее такие выплаты отражали общим кодом 4800 "Иные доходы" (письмо ФНС от 19.09.16 № БС-4-11/17537). Сейчас данный код не пишут.

Если код дохода 4800 указан по ошибке

Коды для премий сменились, поэтому если для них указан код 4800, то надо уточнить справки.

Тогда у инспекторов точно не будет вопросов. За каждую недостоверную 2-НДФЛ возможен штраф 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Если компания не намерена спорить с инспекторами, то безопаснее сдать уточненку. Для этого подготовьте новые сведения о доходах 2-НДФЛ с новыми кодами. В поле "Номер корректировки" проставьте цифры. Если впервые уточняете справку, то запишите номер 01, если сдаете вторую уточненку 02 и т. д. А вот дату в корректирующей отразите новую. Остальные сведения в уточненке заполните так же, как в обычной справке, только с учетом приказа № ММВ-7-11/633@. Для премий вместо кода 4800 запишите 2002 или 2003.

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ ставят, если в справочнике нет специального кода. Проверьте, чтобы по доходам 2016 года в 2-НДФЛ были новые коды. Расскажем, как упростить перекодировку.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2017 году

В справках 2-НДФЛ за 2016 год ставьте новые коды доходов . В декабре 2016 года ФНС поменяла коды. После этого появилось два новых кода для производственных и юбилейных премий. Чтобы сдать 2-НДФЛ так, как требуют налоговики, надо перекодировать в учетной программе записи за весь год. Если программа не позволяет сделать это автоматически, то всю работу бухгалтеры должны проделать вручную.

Если инспекторы не примут справки, то штраф за каждую из них составит 200 руб. А если примут, но посчитают старые коды недостоверными сведениями, то за каждую справку выпишут по 500 руб. штрафа (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

На случай спора есть два аргумента. Налоговый кодекс не дает права инспекторам отказывать в приеме справок из-за старых кодов. Штрафа за недостоверные сведения быть тоже не должно. ФНС разъясняла, что штраф возможен только за те ошибки, от которых страдает бюджет или нарушаются права работников. Например, занизили налог или не дали вычет (письмо от 16 ноября 2016 г. № БС-4-11/21695). Разъяснения касались 6-НДФЛ, но справедливы и для 2-НДФЛ .

Как поменялись коды доходов (старый/новый)

Распространенные коды доходов в справке 2-НДФЛ

Какие коды в 2-НДФЛ ставить по самым распространенным доходам, разберем ниже.

Код дохода 2000

Кодом 2000 в справке 2-НДФЛ обозначают заработную плату. Учтите, что премий по этой строке быть не должно.

Код дохода 2002 и 2003

Производственные и непроизводственные премии отмечаются в 2-НДФЛ разными кодами:

• по коду 2002 - ежемесячные производственные премии , которые выплачивают с зарплатой, а также премии за достигнутые результаты, ежеквартальная и годовая производственная премия. Но только если эти премии списывают на себестоимость;
• по коду 2003 - непроизводственные премии и премии за счет прибыли, средств специального назначения или целевых средств.

Код дохода 2012

Код дохода 2012 ставят по отпускным. Для компенсации за не использованный отпуск код другой - 4800.

Код дохода 2013

Кодом дохода 2013 отмечают пособие по временной нетрудоспособности. Эти доходы облагаются НДФЛ в полном объеме. Остальные пособия за счет ФСС не облагаются НДФЛ, поэтому в справке 2-НДФЛ не указываются.

Для доплаты к больничным код дохода - 4800.

Коды доходов 2710, 2760 и 2762

Все три кода предназначены для материальной помощи.

Кодом 2760 отмечают матпомощь сотрудникам и бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

Код 2762 - для единовременной матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.

Код 2710 - для остальных видов матпомощи, не отмеченных кодами 2760 и 2762.

Единовременная матпомощь на ребенка при рождении (усыновлении) не облагается НДФЛ в пределах 50 000 руб. Поэтому в строке с кодом дохода 2762 ставят код вычета 508. Не удерживать НДФЛ в остальных случаях можно в пределах 4000 руб. в год - код вычета 503.

Код дохода 2720

Код дохода 2720 означает, что гражданин получил подарок. 4000 руб. из его стоимости можно не облагать НДФЛ. Вот для чего в строке с кодом дохода 2720 ставят код вычета 501.

Коды доходов 1400 и 2400

Оба кода означают доходы сотрудников от предоставленного в аренду имущества.

По коду дохода 2400 - арендная плата за транспортные средства и менее распространенные доходы от предоставления средств связи и компьютерных сетей.

По коду дохода 1400 - поступления от арендаторов за прочее имущество, доходы от которого по коду 2400 не указываются.

Код дохода 1010

Код дохода 1010 проставляют по дивидендам. Как платить НДФЛ с дивидендов в 2017 году: ставка, КБК, образец платежки>>

Когда ставить код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ ставят, только если не подходит другой код. ФНС подтвердила, что компания вправе так поступить (письмо от 6 июля 2016 г. № БС-4-11/12127). Разъяснение касается облагаемых НДФЛ доходов, для которых нет специального кода в правилах заполнения справок:

• компенсация за неиспользованный отпуск;
• доплата пособий до среднего заработка за счет организации;
• сверхнормативные суточные;
• выходные пособия, превышающие три средних заработка.

В последних двух случаях в справке отражают только сумму, превышающую необлагаемый налогом лимит .

Как избежать путаницы с кодами доходов и вычетов в 2‑НДФЛ

В справках 2-НДФЛ за 2016 год надо ставить новые коды доходов и вычетов. Не важно, для кого составляете справку - для инспекторов или работника. Программа Главбух сама перекодирует премии и вычеты 2016 года. Самостоятельно подбирать нужные коды не надо.

Годовую отчетность для инспекции скачайте или распечатайте в разделе «Отчетность». Если справку просит работник, распечатайте ту, что на его странице.

2-НДФЛ доступна в двух форматах - pdf и xls. Выбрать можно любой. Программа ее заполняет автоматически и в случае изменений дополняет в текущем времени.

Совет
Попробуйте бесплатно Онлайн-сервис по расчету и оформлению выплат работникам. Адрес: 1pgb.ru - Программа Главбух

С 1 января 2017 года Программа Главбух считает взносы и пособия с учетом новых лимитов - 876 000 руб. и 755 000 руб. Суточные сверх 700 руб. включает в базу по взносам и автоматически заполняет РСВ-1, 4-ФСС, а также новый расчет по взносам для инспекции. Программа Главбух также формирует ежемесячные отчеты СЗВ-М в ПФР и подсказывает новые сроки. Сервис знает, как правильно заполнить справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ, и сделает это без вашего участия. Если все же возникнут вопросы, на них оперативно ответит онлайн-эксперт. Получите бесплатный гостевой доступ и проверьте сами, как все работает

Программа Главбух сама считает зарплату, пособия, отпускные. НДФЛ начисляет с учетом налоговых вычетов.

Документы (справка 2-НДФЛ за 2016 год)

Сервис автоматически заполняет справки, регистры и отчетность. Если в учете что-то поменялось, программа внесет изменения и в документы.

Коды доходов и вычетов

Программа сама обновляет коды доходов и вычетов, а также другие важные сведения. Вручную делать ничего не надо.

Коды доходов – последовательности цифр, обозначающие конкретную разновидность или способ получения средств работником организации, облагающихся по налогу на доходы физических лиц. Знать кодировки обычным гражданам не нужно, самостоятельно они не производят заполнение искомого бланка. В данной статье рассмотрим, для чего необходим код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ.

Согласно законодательству Российской Федерации, организации, являющиеся работодателями, приобретают официальный статус налогового агента. Разумеется, наем сотрудников должен вестись официально, впрочем, в противном случае деятельность компании считается частично незаконной.

Государство обязало налоговых агентов вести постоянный учет доходов, поступающих к сотрудникам компании, исчисленных и удержанных налоговых сборов в бюджет страны, вычетов любой направленности, право на получение которых появляется у гражданина вместе с возникновением определенных жизненных ситуаций. Так, социальный вычет получают:

• за обучение;
• детей и т.д.

Собранные и учитываемые налоговыми агентами сведения обязаны предоставляться в Федеральную налоговую службу. Согласно установленным нормам, передача сведений производится два раза в год. Если в штате организации насчитывается до двадцати пяти человек, производить передачу нужно в бумажном виде, возможно предоставление:

• личное;
• в виде почтового отправления.

Уверены в правильности работы бухгалтера организации? Можете спокойно отправлять пакет документов по почте, дополнительных исправлений не потребуется. Если же в подчинении работает бухгалтер-новичок, лучше остеречься и лично явиться с документами в инспекцию.

Что же касается штатов организаций многочисленных, от двадцати пяти человек и выше, подавать отчетность им в обязательном порядке следует в электронном виде, ввиду объемности предоставляемых данных и собственно количества заполненных бумаг.

Сегодня предоставление сведений ведется на бланке, установленном Федеральной налоговой службой в 2016 году.

Правильно заполнить декларацию 2-НДФЛ с первого раза удается не всем. Чтобы избежать ошибок и сэкономить время, предлагаем ознакомиться с нашей статьей. В ней найдете образец заполнения справки 2-НДФЛ.

Частые ошибки

Рассмотрим «подводные камни», возникающие в процессе заполнения бланка, на которые чаще всего попадают бухгалтеры с небольшим опытом. Этот раздел лучше всего читать с особенной внимательностью, так как каждая неверно заполненная справка считается инспекцией за сведения, вводящие в заблуждение государственную структуру, и карается штрафом в размере пятисот рублей. Да, для целой организации сумма едва ощутимая, однако неверно заполненный документ потенциально может быть предоставлен не раз и не два.

Поскольку специалистами службы камеральные проверки по данному бланку не проводятся, штрафование производится безотлагательно, сразу же, как найдена ошибка в отчетности. Имейте ввиду, применить штрафные санкции служба может за любую, мельчайшую неточность, например за:

• неправильный код дохода;
• неверно вписанный идентификационный номер налогоплательщика;
• ошибку в фамилии, имени или отчестве;
• одну неправильную цифру, вписанную среди указанных паспортных данных сотрудника организации и т.д.

Весь перечень подлежащих наказанию ошибок можно просмотреть в письме налоговой службы, от девятого августа 2016 года.

Встречаются ошибки вопиющие, которые удивляют любого специалиста в области бухгалтерии и налогов. Если организация не имеет сведений об идентификационном номере налогоплательщика, она должна оставит соответствующее поле в бланке пустовать. Однако многие бухгалтера решают вписать на место отсутствующих данных произвольную последовательность цифр или ряд нулей. Инспекторы, осуществляющие проверку, тратят солидное количество времени на то, чтобы отыскать несуществующие на самом деле данные, поэтому не удивительно, что фирма получает штраф.

То же касается кодов доходов и вычетов, которые получило физическое лицо. Часто молодые специалисты путают их между собой и вписывают одно вместо другого. Это также вводит инспекторов в заблуждение. Специально для работников с плохой памятью службой был издан справочник искомых кодировок, свериться с которым не просто можно, но и нужно, в процессе заполнения бланка 2-НДФЛ. Если отвечающий за это специалист в вашей компании имеет на руках справочник, однако все равно допускает ошибки, мы советуем вам отказаться от него в пользу более опытного кандидата на вакантное место. Если «зеленый» работник был принят в фирму ради экономии, спешим вас заверить, после переоформления десяти вариантов бланка, получения штрафа, затем и пени за несвоевременное предоставление верного варианта, экономия прекратится и канет в лету.

Штрафные санкции применяются к налогоплательщикам часто: при неверном заполнении форм отчетности, при несвоевременной сдаче декларации и т.д. О том, как вести учет пени по налогам, расскажем в специальной статье.

Бывает и так, что путаница происходит внутри кодов каждой направленности. Например, вычеты социальные бывают множества видов, например, на:

• и т.д.

Каждому из них присвоена своя кодировка, так как они имеют различные характеристики, заключающиеся в:

• верхнем пределе возможной к получению суммы;
• сроках предоставления;
• наименований списка обязательной к предоставлению отчетности в виде официальных бумаг и т.д.

Перепутав их между собой, можно повлечь ненужные разбирательства, отнимающие множество времени и сил, а кроме того, совершенно не лишних для компании денежных средств.

Коды для отражения в справке 2-НДФЛ

Кодов доходов существует солидное количество, как и самих доходов, поступающих физическому лицу в организации-работодателе. Отражаются в справке лишь те из них, которые подлежат обложению по налогу на доходы физических лиц. Существует ряд выплат, которые в бланк не вписываются. К ним относятся:

• выплаты находящимся в декретном отпуске родителям, как правило, родившим матерям;
• проценты, возмещенные по целевому займу на приобретение жилья;
• оплата работодателем учета сотрудника и т.д.

Кроме того, речь идет и о денежных подарках от работодателя сотруднику на такие праздники, как день их появления на свет, достижение юбилейного возраста, появление детей и т.д. Эти выплаты, если выделяются из бюджета официально, не подлежат обложению налогом на доход, однако лишь в том случае, если их размер не превышает четырех тысяч рублей. Если же врученный конверт содержал большее количество средств, в обязательном порядке он облагается сборами и вносится в справку 2-НДФЛ по коду «2720».

Иногда у бухгалтеров компаний возникают сложности при заполнении справки, так как у некоторых доходов отсутствуют присвоенные им кодировки. Действительно, список доходов не является полным, так как все нюансы предусмотреть сразу же просто нереально. Федеральная налоговая служба постоянно совершенствует и дополняет список кодировок, однако на сегодняшний день действует следующее правило: если для конкретного, полученного сотрудником дохода, в справочнике кодировка не представлена, необходимо отметить его как иной, посредством вписывания кода «4800».

Видео — Коды доходов в справке 2-НДФЛ

Код 2012 – отображение отпускных выплат

Кодировка 2012 используется в справке 2-НДФЛ для отображения облагающихся сбором в пользу казны государства выплат. Сотрудники получают их, когда уходят на временный оплачиваемый отпуск. Удержание налога с этих средств также производятся налоговым агентом-работодателем, в тот же день, когда деньги выдаются сотруднику, и не позже указанного срока.

Согласно установленным законодательно нормам, исчисление урезанных с дохода средств производиться работодателем в следующие сроки:

Таблица 1. Сроки исчисления урезанных средств с дохода

Способ получения средств	Сроки
Если выплата отпускных произведена деньгами в наличном формате, непосредственно их банковской организации	В тот же день, когда они были получены сотрудником
Когда средства на отпуск сотрудника переводятся на его банковский счет	Не позднее дня осуществления перевода
Когда деньги выдаются работнику из средств, вырученных компанией в процессе ведения основной деятельности	Не позже дня, последующего за тем, когда работником были получены отпускные средства

Начиная с января 2016 года в силу вступили нормы, которые позволяют работодателям осуществлять перевод средств, исчисленных с отпускных, выплаченных работнику, в казну страны, не позднее, чем последний день того месячного периода, в котором работником были средства получены. Получается, что снимаются средства с доходов в те же сроки, а переводятся до конца месяца.

Приведем пример. Вы работаете официантом в ресторане на условии предоставления оклада в 20 тысяч рублей. В июле месяце вы ушли в оплачиваемый отпуск, и получили средства на его прохождение, всего девять с половиной тысяч. Поскольку в этом месяце вы не только получили отпускные выплаты, но еще и часть заработной платы, специалист бухгалтерского отдела в ресторане, являющемся местом вашей работы, впишет внутрь бланка 2-НДФЛ следующие коды:

• «2000» – код оплаты труда сотрудника;
• «2012» – код отпускных, выплаченных уходящему на временный отдых работнику.

Подведем итоги

Коды доходов были придуманы Федеральной налоговой службой, чтобы облегчить рассмотрение, анализ и подготовку отчетности за счет сокращения временных затрат. Для их облегченного использования придуман справочник. Эта мера являлась необходимой, так как запомнить все существующие обозначения в виде последовательностей цифр практически невозможно. Кроме того, даже если осуществить эту задачу, нет гарантии, что в голове обозначения не перепутаются между собой и не помешают нормальному ведению бухгалтерской деятельности.

Коды доходов — универсальные обозначения для ведения отчетности и ее анализа

Будьте внимательны! Налоговая служба регулярно производит совершенствование списка кодировок, заменяя одни обозначения другими. Все актуальные изменения необходимо постоянно отслеживать, в противном случае, вы заработаете множество штрафных санкций.