Первый день каждого следующего года - то время, когда многие изменения, долго обсуждаемые в думе, начинают работать. Не обошли стороной обсуждения в правительстве такую тему как налоги с зарплаты в 2017 году.
Тема действительно важная, она касается буквально всех лиц, зарбатывающих в России. Оплата налогов по зарплате в 2017 году происходит за счет удержаний организаций из доходов сотрудников. Здесь все привычно и традиционно.
Независимо от вопроса, какая зарплата с 01.01 2017 начисления налогов будут продолжатся по стандартным ставкам для ркзидентов и всех остальных граждан.
Резидентами по налоговому законодательству принято считать лиц, постоянно живущих или находящихся в стране больше половины дней в году. Исчисление идет с первого января текущего года и на протяжении следующих 12 месяцев. Если за этот период человек был в России свыше 183 дней в сумме, то считается резидентом и должен платить налоги, если получает зарплату из местных источников.
Нерезидентами считаются все остальные граждане. Это люди, не живущие в стране шесть месяцев и более из двенадцати, начиная с 1 дня отчетного года. Однако, такие граждане все равно облагаются налогом НДФЛ , если получают деньги из российских источников. Налоговая нагрузка для таких граждан чуть более весомая.
Все резиденты вынуждены оплачивать 13 процентов от своего регулярного дохода, однако нерезидентам можно не задаваться вопросом, как уменьшить налоги на зарплату 2017 - таких вариантов для них просто нет в законодательстве.
Подоходный налог с зарплаты в 2017
Подоходный налог с зарплаты в 2017 году для всех - 13 процентов. Сборы по закону осуществляют налоговые агенты. Сроки уплаты налогов по зарплате в 2017 - до 1 июля года, идущего за отчетным. То есть, после сдачи отчета за год, организация располагает еще шестью месяцами для оплаты суммы долга.
Однако, в 2017 таковой возможностью обладает индивидуальный предприниматель. Организация должна оплатить налог уже на второй день после выплаты заработка своему работнику.
Налог с минимальной зарплаты 2017
Расчет налогов из зарплаты 2017 производится по общим ставкам, даже если этот доход минимален. Много говорилось про зарплату учителям в 2017 подоходный налог при этом для данной категории снижен не будет. Можно рассчитывать лишь на некоторые вычеты. Так, можно надеяться получить перерасчет за каждого несовершеннолетнего ребенка или при наличии инвалидности. Налоговая ставка по зарплатам не зависит от внешних факторов, она единая, она составляет 13 процентов.
Налоги на зарплату в 2017 году ставки
Расчет налогов на зарплату в 2017 году ведется так:
НДФЛ
поставке 13 процентов = Налоговая база х 13 процентов - удержаный
налог.
НДФЛ
имеет несколько разных ставок:
- 9 процентов. В данном случае облагаются деньги, заработанные по сертификатам ипотечным.
- 13 процентов. Такая ставка применяется к зарплате резидентов РФ, имеющих доходы из местных источников. Такие люди обычно работают по найму или условиям гражданско-трудового договора. Также 13 процентов платят нерезиденты РФ, получающие зарплату в этой стране.
- 15 процентов. Ставка применяется для нерезидентов РФ, имеющих доходы с дивидентов организаций из России.
- 30 процентов. Ставка по всем иным доходам нерезидентов.
- 35 процентов. Применяется, например, при обложении выигрышей в лотереях.
Люди, облагаемые ставкой 13 процентов, обладают правом на вычитание из суммы регулярного платежа. Данный вычет - это есть сумма, уменьшающая облагаемый доход. Иногда вычет - это возврат ранее отданных государству сумм. Такой возврат возможен, если гражданин потратил деньги на учебу, лечение, квартиру и другое.
Всего существует несколько типов вычетов из налогов: имущественные, социальные, стандартные, профессиональные, для покрытия некоторых убытков.
Перечисление налогов по зарплате в 2017 году
Налоги и взносы с зарплаты в 2017 составляют 13 процентов и собираются налоговыми агентами. Таковыми признаются организации, где трудятся налогоплательщики. Фактически, эти организации можно считать и источниками доходов.
Агенты выполняют начисление налогов на зарплату в 2017 году с начала определенного периода по завершению месяца. Налоговые агенты обязуются удерживать налоговую сумму из дохода трудящегося. Соответственно, сумма удерживается агентом из тех денег, которые сама организация выплачивает налогоплательщику.
Возможно Вас заинтересуют.
Многих интересует, какими будут ставки страховых взносов в 2017 году. Таблица , на наш взгляд, наиболее удобная форма, чтобы раскрыть всю картину по взносам на ближайшую перспективу.
Перемены
Не секрет, что ставки взносов в государственные социальные фонды являются вторыми по степени значимости после налогов обязательными платежами. Cтавка страхового взноса представляет собой величину, которая неизбежно ляжет на плечи нанимателей – компаний и бизнесменов.
Напомним об основной законодательной подвижке в этой области: с 2017 года основная часть полномочий перешла к налоговой службе России. Это контроль за отчислением по актуальным ставкам страховых взносов , взыскание долгов по ним и получение + анализ отчетов.
Данные поправки уже присутствуют в нормативной базе. Так, с 1 января 2017 года Закон о страховых взносах № 212-ФЗ канет в лету, а на его место заступит новая глава 34 Налогового кодекса.
| Что останется прежним | Отчетные периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев |
| Расчетный период – год | |
| Кто обязан платить – фирмы, ИП, адвокаты, нотариусы и иные частнопрактикующие специалисты | |
| Объект – те же выплаты | |
| Размеры пониженных тарифов страховых взносов | |
| База для начисления взносов – правила почти те же | |
| Что изменится | Бланки отчетности, ведь отправлять придется в налоговые органы |
| Сроки сдачи отчетов | |
| Более детально прописаны критерии, которым нужно соответствовать, чтобы иметь право на + пополнен перечень таких требований | |
| Момент потери права на пониженные тарифы страховых взносов : теперь указано, что это происходит «задним числом» – с начала года |
Далее рассмотрим, какой будет . Сразу заметим, что в 2017 году социальные налоги ставки сохранили. Например, подоходный налог (НДФЛ) остался на прежнем уровне. Это говорит о том, что государство очень не хочет процентными ставками по страховым взносам в 2017 году давить на бизнес.
Cтраховые взносы 2017: ставки, таблица
Ниже в таблице показаны ставки по страховым взносам на 2017 год. Тарифная ставка (страховой тариф) представляет собой процент начисления взносов.
Cтавки по взносам в 2017 году
(см. таблицу)
| Куда | С чего | Тарифы страховых взносов , % |
| В Пенсионный фонд на ОПС | 22 | |
| Выплаты превышают лимит базы | 10 | |
| В Фонд соцстраха на временную нетрудоспособность и материнство | Выплаты не превышают лимит базы | 2,9 |
| Выплаты превышают лимит базы | Начислять не надо | |
| ФФОМС: ставка в 2017 году | – | 5,1 |
2017 год: пониженные тарифы страховых взносов
Спешим обрадовать, что минимальные тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
продолжать действовать и в 2017 году. Правда, рассчитывать на них смогут только избранные.
| Тип страхователя и коды видов деятельности по ОКВЭД | Тариф для расчета страховых взносов | ||
| В Пенс. фонд, % | В Фонд соцстраха (кроме травматизма), % | ФФОМС: ставка 2017 года, % | |
| «Упрощенцы» с: 1) льготным видом деятельности; 2) доход от него – от 70% общего объема; 3) прибыль за год – не более 79 млн руб. (иначе потеря права на сниженный тариф с начала года) Коды: 13 – 16 и др. | 20 | 0 | 0 |
| «Вмененщики»: аптеки и коммерсанты с фармалицензией. Право на [пониженные тарифы страховых взносов] – только по фармаперсоналу. Коды: | 20 | 0 | 0 |
| ИП на патенте в отношении наемного персонала (для некоторых видов деятельности есть исключения) Коды: | 20 | 0 | 0 |
| НКО на УСН (кроме госструктур) сферы: Социального обслуживания граждан; Коды: | 20 | 0 | 0 |
| Благотворительные организации – «упрощенцы» Коды: | 20 | 0 | 0 |
| IT-фирмы Коды: | 8 | 2 | 4 |
| АО, ООО и партнерства на УСН, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые у бюджетных и автономных (в т. ч. научных) учреждений Код: 72. | 8 | 2 | 4 |
| Подписано соглашение с органами управления особыми экономическими зонами на: внедрение новых технологий; развитие туристического кластера. Коды: | 8 | 2 | 4 |
| Выплаты и вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре (есть ряд исключений) Код: 50. | 0 | 0 | 0 |
| Есть статус участника проекта «Сколково» Код: 72.1 | 14 | 0 | 0 |
| Есть статус участника свободной экономической зоны в Крыму Коды: любой, кроме 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3. | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Есть статус резидента территории опережающего развития Коды: для каждой территории вид деятельности устанавливают индивидуально | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Есть статус резидента свободного порта «Владивосток» Коды: любые, кроме запрещенных (см. решение Наблюдательного совета этого свободного порта). | 6 | 1,5 | 0,1 |
2017 год: ставка взноса на страхование от несчастных случаев
Напоследок рассмотрим, какой будет в 2017 году ставка отчисления на социальные нужды (ФСС) по травмам.
На нашем сайте таблица ставок страховых взносов в 2017 году в части ЧП на работе и профессиональных недомоганий .
Напомним, что закон обязывает каждый год доказывать верность ставки взносов на «травматизм», который был изначально установлен. Пакет документов – заявление вместе со справкой-подтверждением – нужно сдать в Фонд соцстраха до 15 апреля года, в котором рассчитываете применять ставку взноса на страхование от несчастных случаев .
Таким образом, чтобы получить тариф на 2017 год отправить документы нужно до 15 апреля 2017 года. Поскольку этот день попадает на субботу, действует правило переноса. Поэтому постарайтесь успеть подтвердить свою «цену за травмы» до 17.04.2016 включительно.
Обратите особое внимание, что с 1 января 2017 года Правительство РФ подкорректировало Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска. Его суть вот в чем: если компания не подтвердила основной вид своей деятельности, соцстрах автоматически назначит наиболее высокий класс риска из тех кодов по ОКВЭД, которые были заявлены при госрегистрации в ЕГРЮЛ.
По сути, эти изменения закрепили практику, которая уже и так сложилась. Просто теперь всё абсолютно официально. Между тем, ранее по этому вопросу множество конфликтов с ФСС доходило до суда. И последний поддерживал, в основном, компании. Логика основывалась на том, что нельзя произвольно ставить в самые жесткие рамки. Но теперь фонд не будет брать во внимание только те виды деятельности, которыми фирма реально промышляла за предыдущий период.
Работодатель обязан оплачивать труд работника. При этом у него существуют обязательства перед бюджетом и различными страховыми фондами по обязательному страхованию, размер которых зависит от суммы доходов работника. Размер платежей регулируется законодательно установленных ограничений, которые ежегодно индексируются.
Рассмотрим, какие выплаты по заработной плате претерпели изменения в 2018 году.
Нормативное регулирование выплат с зарплаты
Конституция РФ предоставляет гражданам РФ право на труд
НДФЛ на зарплату работника
НДФЛ удерживается с доходов физического лица. Ставка НДФЛ 13% на зарплату является основной для резидентов, которые получают доходы на территории РФ и за ее пределами.
Резидентам при расчете НДФЛ предоставляется стандартный налоговый вычет:
Важно! Вычет на ребенка старше 18 лет, обучающегося по очной форме обучения должен быть предоставлен до конца года, в котором исполнится 24 года. Также вычет полагается и на студентов в академическом отпуске, и на находящихся в армии по призыву.
Если работник попадает одновременно под 1 и 2 категорию стандартных вычетов, то предоставляется максимальный вычет (3000 руб.). Вычет на детей при этом предоставляется полностью, независимо от других категорий и ограничен пределом, который в 2017-2018 гг. составляет 350000 руб. Также вычет на детей может быть предоставлен в двойном размере, если родитель является одиноким или второй родитель отказался от вычета.
К этим доходам, облагаемым по ставке 13%, применяют налоговые вычеты до установленного законодательно предела. Расчет производится нарастающим итогом.
Льготу предоставляйте с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него родился ребенок, или был им усыновлен, или взят под опеку. Если сотрудник подал заявление в пределах текущего года, то льготу предоставляйте с начала этого периода.
Заместитель начальника Управления НДФЛ и администрирования страховых взносов ФНС России В. Волков
Страховые взносы на зарплату работников
Помимо НДФЛ, который необходимо уплатить работодателю, также нужно выплатить во внебюджетные фонды страховые взносы из средств работодателя, которые зависят от размера зарплаты и списываются на расходы организации.
Размеры страховых взносов до 2020 года не планируется менять и они составляют:
В отношении страховых взносов ежегодно происходят изменения максимальной величины, которая влияет на размер перечислений взносов:
| Вид взноса | 2017 | 2018 |
| ОПС | 876000 руб. | 1021000 руб. |
| ОСС | 755000 руб. | 815000 руб. |
Для ОМС предельной базы не установлено, поэтому независимо от размера выплат начисляется 5.1%.
Взносы на травматизм определяются профессиональным риском, но организация может получить скидку по таким взносам в пределах 40%, если в течение 3 лет работает без травм, но при этом проводится спецоценка и профосмотры.
Для резидентов РФ:
| Вид взноса | 2017 | 2018 | ||
| Размер предела, руб. | Тариф, % | Размер предела, руб. | Тариф, % | |
| ОПС | до 876000 | 22 | до 1021000 | 22 |
| свыше 876000 | 10 | свыше 1021000 | 10 | |
| ОСС | до 755000 | 2,9 | до 815000 | 0 |
| свыше 755000 | 2,9 | свыше 815000 | 0 | |
| ОМС | – | 5,1 | – | 5,1 |
| Взносы на травматизм | – | 0,2 – 8,5 | – | 0,2 – 8,5 |
ИП являются плательщиками страховых взносов. С 2018 года взносы ИП за себя рассчитывается по новыми тарифами взносов, которые стали фиксированными (без учета МРОТ):
А наемным работникам ИП выплачивает по стандартным тарифам как для резидентов РФ.
Работодатель выплачивает взносы за всех работников, которым выплачивается вознаграждение за труд, в том числе и иностранных работников. Но работники имеют разный статус, исходя из которого рассчитываются страховые взносы .
| Категория иностранных работников | ОПС в пределах 1021000 руб., % | ОПС с выплат свыше 1021000 руб., % | ОСС в пределах 815000 руб., % | ОСС с выплат свыше 815000 руб., % | ОМС | Взносы на травматизм |
| Постоянно и временно проживающие | 22 | 10 | 2,9 | 0 | 5,1 | 0,2 – 8,5 |
| Граждане стран ЕАЭС | 22 | 10 | 2,9 | 0 | 5,1 | 0,2 – 8,5 |
| Временно пребывающие | 22 | 10 | 1,8 | 0 | – | 0,2 – 8,5 |
| Постоянно и временно проживающие высококвалифицированные специалисты | 22 | 10 | 2,9 | 0 | – | 0,2 – 8,5 |
| Временно пребывающие высококвалифицированные специалисты | – | – | – | 0 | – | 0,2 – 8,5 |
| Иностранные работники на патенте | 22 | – | 1,8 | 0 | – | 0,2 – 8,5 |
Пример по расчету отчислений на заработную плату
Абрамова Р.Р. имеет оклад – 80000 руб. В январе 2018 г. ей выплатили премию по результатам труда – 50000 руб. У Абрамовой ребенок в возрасте 15 лет., на которую вычет составляет 1400 руб. и положен ежемесячно до конца года. Рассчитаем НДФЛ и страховые взносы Абрамовой за 1 квартал 2018 г.
В апреле совокупный доход нарастающим итогом составит 370000 руб. (290000 руб. + 80 000 руб.), что больше 350000 руб. и, несмотря на то что ребенок не достиг 18-лет, с апреля вычет сотруднице не представится.
По страховым взносам за 1 квартал доходы работницы не достигают лимитов по ОСС и ОПС, поэтому:
| Месяц | Вид взносов | Расчет | Размер взносов, руб. |
| Январь | ОПС | 130000 руб. * 22% | 28600 |
| ОСС | 130000 руб. * 2,9% | 3770 | |
| ОМС | 130000 руб. * 5,1% | 6630 | |
| Февраль | ОПС | 80000 руб. * 22% | 17600 |
| ОСС | 80000 руб. * 2,9% | 2320 | |
| ОМС | 80000 руб. * 5,1% | 4080 | |
| Март | ОПС | 80000 руб. * 22% | 17600 |
| ОСС | 80000 руб. * 2,9% | 2320 | |
| ОМС | 80000 руб. * 5,1% | 4080 |
Ошибка при сдаче отчетности
Работодатель обязан не только ежемесячно перечислять налоги и взносы с зарплаты работника, но и своевременно предоставлять отчетность. Такая отчетность сдается в ФНС:
| По НДФЛ | |
| 2-НДФЛ | |
| 6-НДФЛ | Ежеквартальная – последняя дата следующего квартала и годовая – последняя дата первого за отчетным года |
| 3-НДФЛ | Ежегодная – последняя дата первого за отчетным года |
| По взносам | |
| РСВ | Ежеквартальная – 30 число месяца, следующего за отчетным кварталом |
Заработная плата является вознаграждением сотрудников за работу в той или иной организации. Ее размер часто зависит от сложности труда, квалификации самого работника и многих других факторов.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Однако не все знают, что сотрудники получают на руки несколько меньшие суммы по сравнению с реальным заработком. Причиной тому является удержание налогов с зарплаты.
Что это такое?
Практически любой вид дохода должен подлежать налогообложению. Под данное положение попадает и заработная плата, с которой вычитаются сразу несколько видов взносов.
Так, вычетам подлежат суммы, предназначенные для уплаты трех видов страхования:
- социального;
- медицинского;
- пенсионного.
В 2019 году данные отчисления носят обязательный характер и подлежат уплате в налоговый орган, который часто путают с ФМС.
Помимо указанных вычетов, из зарплаты гражданина также исчисляется подоходный налог.
Законодательная база
О том, сколько налогов начисляется на зарплату, можно узнать из законодательства.
Основным документом в данном случае выступает ТК РФ. Также начисления в ПФР имеют собственную схему и вычитаются согласно 10 статье ФЗ № 196.
Налоги с зарплаты
Налоги, вычитаемые с заработной платы, должны обязательно быть выплачены руководителем организации или же самим сотрудником.
Некоторые из них имеют строго определенные суммы, другие же напрямую зависят от заработка гражданина.
Сколько процентов вычитают?
Суммы страховых выплат каждый год меняют свое значение, поэтому сказать конкретную сумму довольно сложно. Но среди отчислений наиболее твердую позицию в плане процентного соотношения занимает НДФЛ.
Согласно законодательству, на гражданин обязан выделять 13% своего заработка.
Многие работодатели производят данные вычеты по НДФЛ еще до того, как передать заработок своим сотрудникам. Однако в случае с и «черными» зарплатами данные манипуляции не производятся.
Поэтому работник должен самостоятельно задекларировать свой заработок во избежание наказания за уклонение от выплаты налогов.
Подоходный
В качестве основного налога на заработную плату и другие виды доходов выступает НДФЛ. Именно подоходный налог, как было указано выше, напрямую зависит от заработка гражданина и составляет 13%.
В отличие от других выплат, данный вид налога взимается практически с любого вида заработка.
При этом, стоит указать, что НДФЛ составляет 13% по отношению не ко всем доходам. Так, к примеру, его размер может увеличиваться и до 35%.
Если есть ребенок
Если у сотрудника есть ребенок, которому менее 18 лет - то он может подать заявление на предоставление вычетов из налоговых отчислений.
Так, родитель может получить сумму вычета в 400 или 600 рублей за каждого из несовершеннолетних детей. Точная цифра зависит от того, является ли ребенок родным или же приемным.
Также сумма вычетов из отчислений может быть увеличена в два раза. Такое развитие событий может возникнуть в результате признания ребенка инвалидом. Помимо этого, такое увеличение вычетов предназначается для родителей или опекунов одиночек.
Другие отчисления
Как уже было указано, помимо основного, подоходного налога, из зарплаты также могут производиться и другие виды отчислений.
Так, из зарплаты вычитают суммы, предназначающиеся для нескольких видов страхований. Их точные размеры указать сложно, поскольку они изменяются каждый год в зависимости от экономической ситуации государства и других факторов.
Как можно уменьшить?
Любой руководитель желает снизить суммы, которые удерживаются с зарплат его подчиненных. Однако методы уклонения от выплаты налогов довольно часто являются незаконными.
Так, наиболее популярным из «нелегальных» способов является выплата так называемых «черных» и «серых» зарплат.
Если работник получает тот или иной вид дохода, то его заработок становится несколько выше. Но это происходит только за счет экономии на страховании. Помимо этого, в случае, если работодателя поймают на проведении такой схемы выплат - то ответственности может подлежать не только он, но и некоторые из сотрудников.
Но есть и более безопасные, законные методы. Они также позволяют уменьшить количество налогов. Но стоит учесть, что при их использовании компания может навлечь на себя более пристальное внимание со стороны налоговых служб.
Так, некоторые работодатели для уклонения от ряда выплат стараются передавать заработную плату сотрудникам в виде дивидендов. Но такая схема подходит далеко не всегда.
Для ее осуществления необходимо, чтобы компания была достаточно крупной, помимо этого, далеко не все сотрудники могут получать такой заработок.
Также встречаются случаи, когда сотрудники получают заработок в виде компенсаций. В таком случае работодатель намерено завышает в локальных документах размеры компенсаций, после чего задерживает зарплату. В итоге сотрудникам выплачивается стандартный размер заработка, но с меньшими налоговыми вычетами.
Но есть и менее опасные виды схем, при которых снижение отчислений производится за счет стандартных налоговых вычетов.
Один из примеров таких вычетов уже был приведен выше, и был связан с наличием ребенка. Если сотрудник устроен официально - то он может получить профессиональный вычет.
Помимо уменьшения НДФЛ с зарплаты, работающий гражданин также может снизить и другие виды налогов. К примеру, он может воспользоваться имущественным вычетом.
Размеры законных вычетов могут варьироваться от 400 рублей до 3 тысяч рублей. Наиболее низкую сумму вычетов могут получить работники, официальный заработок которых не превышает 20 тысяч с начала года.
Более крупную сумму в 500 рублей вычитают только в том случае, если работника признали героем России или СССР, или же он получил какие-либо другие награды.
Наиболее высокие размеры выплат полагаются многодетным матерям, инвалидам войны, а также тем, кого признали пострадавшим от чернобыльской катастрофы. Стоит отметить, что все вычеты производятся только из НДФЛ. Кроме того, в случае, если сотрудник имеет два места работы - то сокращение подоходного налога возможно только с основного заработка.
Облагается ли налогом премия?
Подоходный налог или НДФЛ распространяется практически на все виды доходов, и премии не являются исключением.
Как и с заработка, с них также снимается НДФЛ в виде 13%. То же правило касается и других надбавок. При этом, страховые взносы с таких выплат не собираются.
Ответственность работодателя
В случае, если работодатель намеренно уклоняется от выплаты налогов и других отчислений с заработной платы своих сотрудников, он должен осознавать все существующие риски, с которыми реально можно столкнуться.
Так, при выявлении «серых» или «черных» схем законодательство предусматривает наказание для руководителя в виде административной ответственности.
Согласно НК РФ, наказание может выражаться в штрафных санкциях суммой до 10%. Также с компании будет взиматься дополнительная сумма, равная 20% от всех неуплаченных налогов.
Для поддержания федерального бюджета в системе налогообложения Российской Федерации предусмотрены налоги на недвижимость, на частную собственность, на роскошь, транспортный налог и многие другие. В это число входит так же и налог на доходы физических лиц. Сколько процентов от зарплаты необходимо отчислять в государственный бюджет? Какие отчисления с заработной платы необходимо делать помимо НДФЛ? Эти, а также другие аспекты данного вопроса рассмотрим в данной статье.
Давайте разберемся более подробно, какие отчисления необходимо делать с заработной платы.
Все отчисления с заработной платы можно разделить на две основные категории:
- Налог на доходы физических лиц. Он вычитается из зарплаты работника и перечисляется непосредственно в государственный бюджет. Данное отчисление платится не самой компанией, а каждым работником в частности. Организация, в которой числится сотрудник, выполняет роль посредника между налоговой службой и сотрудниками.
- Страховые отчисления. Выплачиваются страхователями, к которым относятся уже не физические, а юридические лица, имеющие наемных работников, организации, а также частные предприниматели (в данном случае не имеет значение наличие сотрудников, ИП платит налоги ещё и за себя). Взносы страхователь обязан вносить в пенсионную, медицинскую и социальную страховые службы.
После проведения классификации необходимо определить ставки налогов с заработной платы, по которым работодатель будет производить отчисления.
Процентные ставки
Начнем с внебюджетных отчислений. Большая часть организаций производит страховые взносы по следующим процентным ставкам:
- В Пенсионный фонд России отчисляется порядка 22% от начисленной суммы оплаты труда.
- В Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9% от той же суммы.
- В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% от заработной платы.
Если работы производятся в тяжелых, несущих реальную опасность здоровью условиях, в отношении работников назначаются дополнительные страховые выплаты. В 2015 году размер дополнительного страхового тарифа составил 9% от заработной платы, начисляемой сотруднику.
Помимо этого, производятся так называемые взносы за травматизм. Процентная ставка зависит от вида деятельности организации, в которой числится сотрудник. Процентные ставки по данному виду выплат регулируются Федеральным законом № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года и варьируются от 0,2% при наиболее безопасных видах деятельности до 8,5% при наиболее опасных.
Налог на доход
Теперь нужно прояснить ситуацию с налогом на доход физических лиц. Платить его должны физические лица, к коим на основании налогового кодекса Российской Федерации относятся:
- Граждане Российской Федерации.
- Граждане других стран.
- Люди, не имеющие гражданства.
Стоит отметить тот факт, что далеко не каждый человек обязан платить НДФЛ. Данным налогом облагаются только:
- Люди, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
- Люди, не являющие налоговыми резидентами, но получающие доход на территории Российской Федерации.
Кто же является налоговым резидентом, спросите вы? Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ налоговым резидентом Российской Федерации является человек, который в течение двенадцати месяцев, идущих подряд, находился на территории России сто восемьдесят три дня и более.
От того, является человек налоговым резидентом страны или нет, зависит и процентная ставка налога на доход физических лиц.
Так, человек, являясь налоговым резидентом РФ, облагается подоходным налогом по ставке 13%, в то время как все остальные налогоплательщики заплатят 30% от своего дохода в пользу государственного бюджета Российской Федерации.
Стоит отметить, что не все денежные выплаты, составляющие заработную плату, подлежат обложению подоходным налогом. Полный перечень подобных выплат зафиксирован в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. К ним относятся, к примеру, различного рода денежные компенсации сотрудникам, предусмотренные законодательством Российской Федерации на федеральном, региональном и местном уровне.
Для вашего удобства все налоговые отчисления с заработной платы были сведены в обобщающую таблицу.
Таблица — Налоги с зарплаты в процентах в 2018 году
Структура налоговых отчислений с заработной платы достаточно проста, так что разобраться в ней не составит труда. Ошибки в оформлении выплат могут повлечь за собой серьезные последствия, поэтому подходить к этому вопросу необходимо со всей ответственностью.
