Налоговые льготы предназначены для. Система налоговых льгот

План

4.1. Понятие налоговой льготы

4.2. Система налоговых льгот

4.3. Виды и формы налоговых льгот

4.4 Правовое регулирование территориальных налоговых льгот

4.1 Несмотря на то, что налоговые льготы относятся к дополнительным элементами налога, эта проблема - одна из наиболее дискуссионных. Основным назначением льгот является уменьшение налогового давления на плательщика. Льгота может реализовываться путем уменьшения объекта, базы, суммы налога, отсрочки исполнения налоговой обязанности. Через механизм льгот налоги осуществляют регулирующую и стимулирующую функции, создавая заинтересованность плательщиков.

Льгота - это освобождение (полное или частичное) налогоплательщика, учитывающее его особенности, от уплаты налога. Здесь необходимо подчеркнуть три обстоятельства.

Во-первых - льгота - это освобождение именно от уплаты, а не от налоговой обязанности, так как при отсрочке обязанности уплата налога остается, а освобождение (на определенный срок) касается только перерасчета налога, и по окончании определенного срока обязанность подлежит реализации (налоговый кредит). Кроме этого, налоговая обязанность включает несколько составных: налоговый учет; уплату налога; налоговую отчетность. И если плательщик может быть освобожден от уплаты налога, то обязанность по учету и отчетности у него останется.

Во-вторых, освобождение возможно в двух объемах: полном - когда плательщик полностью освобождается от уплаты, и частичном - когда сокращается налоговое давление за счет уменьшения объекта (предмета и т.д.) или отсрочки уплаты налога.

Таким образом, налоговой льготой признается освобождение налогоплательщика от начисления и уплаты налога или уплата им налога в меньшем размере при наличии оснований, определенных законодательством Украины.

Освобождение от уплаты налога возможно в полном или частичном объеме.

При освобождении в полном объеме налогоплательщик целиком освобождается от начисления и уплаты налога.

При освобождении в частичном объеме налогоплательщик освобождается от уплаты налога только в определенной части его налоговой обязанности. Основаниями для предоставления налоговых льгот являются особенности, которые характеризируют определенную группу налогоплательщиков; вид их деятельности и объект налогообложения.

При характеристике налога необходимо уделять внимание регулированию льгот по налогам. Причем данное положение должно содержать не полный (что вряд ли возможно на длительную перспективу), но довольно широкий перечень исключений, которые затем конкретизировались бы, с включением детального механизма применения в конкретные нормативные акты, касающиеся отдельных видов налогов. Система льгот и привилегий является своеобразным ориентиром для юридических и физических лиц при выборе сфер деятельности, форм получения доходов.

Важно учитывать, что льготы являются альтернативой субсидиям, персональным дотациям и отдельным рычагам налогового кредитования. Именно поэтому здесь необходим системный подход, связывающий эти рычаги в один комплекс. Анализ и их регулирование необходимо проводить в тесной взаимосвязи, как бы дополняя друг друга.

Правовое регулирование налоговых льгот осуществляется на двух уровнях.

Первый - налоговые законы, закрепляющие принципиальные исключения для определенных категорий плательщиков или отраслей.

Второй - подзаконные акты, осуществляющие тактические цели по отношению к конкретным субъектам и решающие более узкие цели.

Спорным является вопрос об отраслевом выделение льгот.

Часто создается целый ряд льгот:

в области бюджетного регулирования (через дотационные выплаты и т.д.);

предоставление налоговых освобождений;

выделение налоговых кредитов.

Налогоплательщик вправе использовать налоговую льготу с момента возникновения соответствующих оснований для ее применения и в период всего срока ее действия самостоятельно, без предварительного уведомления налоговых органов.

4.2. Систему льгот по налогам необходимо разделить на две группы.

Первая включает относительно традиционные и стабильные освобождения от налога, независимо от изменения обстоятельств и даже государственного устройства.

Вторая группа льгот характеризируется определенной кратковременностью по отношению к конкретным объектам

Характеристика налоговых льгот должна быть основана на равенстве в области налогообложения, и при предоставлении льгот критерием должно быть материальное положение субъекта налогообложения. Вряд ли являются правомерными основания для предоставления льгот, если они не связаны с имущественным положением. Классификация налоговых льгот может осуществляться по различным принципам.

Чаще всего налоговая льгота определяется путем:

1) налогового отчисления, уменьшающего базу налогообложения при начислении налога;

2) уменьшения налоговой обязанности после начисления налога;

3) установления пониженной ставки налогообложения.

1. Отчисление (изъятие) - вид льготы в области налогообложения, при которой осуществляется выделение отдельных составных частей из общего объекта налогообложения с целью уменьшения на их величину объекта при начислении и уплате налога.

Этот вид льготы характеризируется тем, что механизм предоставления льгот проецируется на объект налогообложения, который непосредственно уменьшается. Подобные уменьшения объекта с целью налогообложения можно классифицировать:

а) по видам плательщиков:

полные - предоставляются всем плательщикам;

частичные - предоставляются определенным категориям плательщиков;

б) по срокам:

постоянные - действующие постоянно на протяжении длительного периода времени;

временные - действующие на протяжении определенного, заранее ограниченного периода (предприятия с иностранными инвестициями);

чрезвычайные - предоставляются в связи с появлением определенных внезапных обстоятельств;

в) по элементам объекта:

имущественные - отчисление определенной части налогооблагаемого имущества;

прибыльные отчисления - применяются к части дохода плательщика., в зависимости от вида деятельности.

2. Скидка - вид льготы в области налогообложения, уменьшающая сумму налога на определенные величины. Совокупность этих величин, составляющих основу скидки, определяется суммой расходов плательщика, которые законодатель выводит из-под налогообложения путем уменьшения на эквивалентную сумму налоговой базы. Таким образом реализуется заинтересованность общества в определенной деятельности плательщика, стимулируются его расходы в определенном направлении.

Здесь можно применить классификацию отчислений (изъятий) в области налогообложения (по видам плательщиков; по срокам; по элементам налоговой базы):

а) лимитированные скидки, размер которых ограничен прямо или опосредованно;

б) не лимитированные - скидки, при которых налоговая база может быть уменьшена на всю сумму затрат налогоплательщика.

Личные скидки дают право плательщику исключить из налогооблагаемого дохода расходы, направленные на личное обустройство. В Канаде к подобным расходам относятся накопления для приобретения собственного дома. В США налогоплательщик может заменить личные отчисления стандартной скидкой в размере 10% от суммы налогооблагаемого дохода, но не более 1000 долларов на супружескую пару. При этом семейные скидки зависят от состава семьи. В основе лежит регулирующая функция налогов, и особенное значение такие скидки имеют для малообеспеченных слоев населения. Так, Кодекс прямых налогов Алжира (ст. 96) определяет размер снижения налогового платежа в 1200 динаров на первого ребенка и за каждого следующего ребенка по 800 динаров при условии, что общая сумма этих уменьшений не будет превышать 3600 динаров.

3. Налоговый кредит - вид льготы налогообложения, при которой освобождение касается общей суммы налогового платежа, начисленной для уплаты. Такая формулировка данной льготы в некоторой мере условна, так как «налоговый кредит» находится на своеобразной границе между понятием «кредитование» и «финансирование». Так, если обычный налоговый кредит реализует основные принципы кредитования (срочность, платность, возвратность, целевой характер), то инвестиционный налоговый кредит реализуется на принципах финансирования.

Льготы по налогу являются исключениями из общей схемы начисления конкретного вида налога, закреплены в нормативном акте и учитывают особенности, характеризующие плательщика, объект, ставку или другие условия. При этом льготы зачастую являются полным или частичным освобождением от налога. Совокупность льгот, которая претендует на закрепление в основном законе, регулирующем налоговую систему, может содержать следующие формы:

1. Необлагаемый минимум объекта налога. Привязываться к абсолютной величине денежной суммы в условиях инфляции не имеет смысла. Именно поэтому законодатель выделяет величину, кратную минимальной заработной плате, которая утверждается Верховной Радой Украины и автоматически увеличивается при изменении минимума зарплаты.

2. Изъятие из обложения определенных элементов объекта налогообложения. Чаще всего это часть дохода или других объектов налога, направляемая на цели, в реализации которых заинтересовано государство или местные органы самоуправления: природоохранные мероприятия, освоение новых технологий.

3. Освобождение от уплаты налога отдельных лиц или катего рий плательщиков. Таким образом законодатель открывает большие возможности для получения реальных доходов при уменьшении налоговых изъятий, так как нередко средства на содержание данных субъектов выделяются из бюджета, и этот канал несколько упрощает движение средств от налогоплательщиков в бюджет, а потом в обратном направлении, к лицам, которым они требуются. Достаточно развитая система льгот схожего вида предусмотрена Законом Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты», которая вступила в силу с 1 января 1994года (п.18ст.12;п.23 ст.13;п.17 ст. 14; п.19 ст. 15 Закона). Согласно им наиболее защищенной в этом плане является категория инвалидов войны, которые полностью освобождаются от уплаты налогов, сборов и таможенной пошлины всех видов.

4. Снижение налоговых ставок. Этот вид льгот отражает как государственное так и региональное значение вида деятельности, подпадающей под пониженную ставку.

5. Отчисление из налогового оклада. Предусматривает прежде всего изъятие из налогового оклада, которое осуществляется за определенный расчетный период.

6. Целевые налоговые льготы. Могут включать различные формы отсрочки взимания налогов. В качестве наиболее характерного примера можно выделить механизм использования налогового кредита.

7. Другие налоговые льготы (налоговые каникулы и т.п.).

4.3. Если рассматривать налоговые льготы как определенное освобождение налогоплательщиков (а именно так подходит российский законодатель - ст. 56 Налогового кодекса Российской Федерации), то вполне обоснованным представляется выделение определенных территорий, на которых устанавливается льготный налоговый режим.

Такие территории могут существовать на двух уровнях:

1) низший уровень - территории, характеризующиеся освобождениями при использовании местных налогов и сборов. Так, в соответствии со ст. 15 Закона Украины «О системе налогообложения» местные органы самоуправления по своему усмотрению могут устанавливать часть местных налогов и сборов и за счет этого формировать более льготный налоговый режим на соответствующих территориях;

2) высший уровень - территории специальных зон, характеризующиеся специфическим льготным налогообложением, регулирующимся специальным законодательством.

При этом подобные территории делятся на два подвида:

а) территории, предоставляющие льготный режим налогообложения для налоговых резидентов Украины и расположенные за пределами территории Украины (к ним относятся прежде всего оффшорные зоны);

б) территории, расположенные в Украине и предоставляющие льготный налоговый режим для налоговых резидентов и нерезидентов Украины (свободные экономические зоны).

Для физических лиц с высоким уровнем доходов одним из путей понижения налогообложения является изменение статуса и законное уменьшение налога. Для юридических лиц - снижение налогового давления за пределами территории собственного государства.

Для осуществления деятельности на территории Украины или России требуется регистрация (принятие на учет) в налоговых органах. В этом случае необходимо предоставить документ, подтверждающий регистрацию фирмы в стране ее постоянного местонахождения; легализованные выписки из торгового реестра или уставные легализованные документы; документ, подтверждающий платежеспособность фирмы (справка из банка об открытии фирме счета за границей); поручение на председателя представительства. Все вышеуказанные документы должны быть переведены на государственный язык и нотариально заверены.

Определенное законодательное обеспечение система оффшорных зон получила в 2000 году. Президент Украины распоряжением № 90/2000/РП 21 февраля 2000 года поручил Кабинету Министров Украины определить и опубликовать перечень оффшорных зон и в дальнейшем обеспечивать его ежегодное опубликование. Основной причиной, подтолкнувшей к закреплению этого перечня, послужил п. ,18 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», регламентирующий порядок работы с налогоплательщиками, которые торгуют с фирмами, зарегистрированными в оффшорных зонах. А именно: при перечислении денег таким фирмам за покупки разрешено относить на расходы только 85% фактической стоимости товара. Остальные 15% - из чистой прибыли. За невыполнение этой нормы предусмотрены высокие штрафные санкции. Понятия же оффшорных зон нет. Поэтому законодатель пошел по несколько упрощенному пути -закрепить исчерпывающий перечень оффшорных зон, а не разъяснять, в чем их природа.

Таким образом, 1 марта 2000 года Кабинет Министров утвердил их перчень, в который вошли: Британские островные регионы: Гибралтар, Олдерни, острова Гернси, Джерси, Мен. Ближний Восток: Бахрейн, Дамаск. Центральная и Южная Америка:Белиз, Коста-Рика, Панама. Европа: Андорра, Ирландия, Кампионе, Кипр, Лихтенштейн, Мадейра, Мальта, Монако, Черногория. Карибские регионы: Ангилья, Антигуа, Антильские острова, Аруба, Багамские острова, Барбадос, Виргинские острова, Гранд Кайман, Гренада, Бермудские острова, Невис, острова Гюркс и Кайкорс, острова Терке и Кайкос. Африка: Либерия, Маврикий, Сейшельские острова. Тихоокеанский регион: Вануату, Гонконг, Западное Самоа, Лабуан, Маршалловы острова, Науру, Ниуэ, острова Кука, Сингапур.

В целом все свободные экономические зоны делятся на две категории:

1) транспортно-транзитные - зоны, расположенные по периметру границ Украины, обеспечивающие привлечение товаров на территорию Украины и поток транзитных товаров через территорию Украины. Создаются они с целью упрощения процедуры перемещения этих товаров;

2) промышленные - зоны, расположенные на территории Украины, закрепленные законодательством, в которые осуществляется инвестирование и на которых устанавливается льготный режим налогообложения. Подобный льготный режим касается преимущественно льгот по ввозному НДС, таможенной пошлине, налогу на прибыль, отчислениям в фонд занятости и Государственный инновационный фонд. Система свободных экономических зон в Украине относительно развита, однако не все созданные зоны действуют уже в полной мере.

В основу территориальных налоговых льгот положен принцип налогового суверенитета государства, на основе которого формируется национальная налоговая система, которая отличается от других своими специфическими подходами. Наряду с большим количеством других особенностей (условия регистрации, регулирование валютных отношений) главную роль играют механизмы налогообложения.

Выделяют две группы стран, которые рассматриваются как налоговые гавани.

1. Развивающиеся страны. Проводят политику привлечения иностранного капитала и устанавливают для иностранных субъектов низкие ставки (Антильские острова, Гонконг) или совсем отменяют налогообложение импортируемого капитала (Багамские, Бермудские острова). Эта группа стран не имеет налоговых соглашений с другими странами, что обеспечивает конфиденциальность финансовой информации, отсутствие юридических обязательств по уплате налога в стране их резидентства.

2. Страны, которые обеспечивают относительные льготы в налогообложении по отношению к некоторым видам доходов, обусловленные спецификой внутреннего налогового законодательства и налоговых соглашений (Люксембург, Швейцария и др.)"

Льготный режим налогообложения в отдельных регионах страны должен стимулировать предпринимательскую деятельность, привлекать инвестиции в национальную экономику.

Структурно-логические модули

Схема 4.1.- Виды налоговых льгот

Схема 4.2.-Формы налоговых льгот

Вопросы и тестовые задания по теме

Дайте определение налоговой льготы.

Укажите уровни правового регулирования налоговых льгот.

Пути определения налоговой льготы.

Классификация отчислений (изъятий) по видам плательщиков, по срокам, по элементам объекта.

Виды налоговых льгот.

Перечислите формы налоговых льгот.

Охарактеризуйте уровни, на которых установлен льготный налоговый режим.

Дайте классификацию свободных экономических зон.

Освобождение налогоплательщика от начисления и уплаты налога (или уплата им налога в меньшем размере при наличии оснований, определенных законодательством Украины это:

а) скидка;

б) отчисление;

в) налоговая льгота;

г) налоговый кредит.

Вид льготы в области налогообложения, при которой осуществляется выделение отдельных составных частей из общего объекта налогообложения с целью уменьшения на их величину объекта при начислении и уплате налога:

а) налоговый кредит;

б) скидка;

в) отчисление;

г) налоговая льгота.

Вид льготы, уменьшающий сумму налога на определенные величины:

а) налоговый кредит;

б) скидка;

в) отчисление.

Вид льготы, при которой освобождение касается общей суммы налогового платежа, начисленной для уплаты:

а) налоговый кредит;

б) скидка;

в) отчисление.

По видам плательщиков отчисления (изъятия) классифицируются:

а) полные;

б) частичные;

в) средние;

г) временные.

По срокам отчисления (изъятия) классифицируются:

а) временные;

б) полные;

в) постоянные;

г) чрезвычайные;

По элементам объекта отчисления (изъятия) классифицируются:

а) имущественные;

б) вещественные;

в) прибыльные;

г) неприбыльные.

Свободные экономические зоны делятся на:

а) транспортные;

б) транспортно-транзитные;

в) промышленные;

№ задания	вариант ответа

Обязательные платежи в бюджет вносят физические и юридические лица. Нормы и правила, касающиеся данных отчислений, устанавливаются Налоговым кодексом (НК) и поправками к закону. В частности, в его параграфах указаны преференции для определенных категорий граждан.

Виды налоговых привилегий

Общие принципы послаблений по обязательным взносам включены в 407-й параграф НК. Способы снижения сборов различны. Основные таковы:

1. Изъятие. Заключается в вычеркивании субъекта из числа налогоплательщиков по категориальным признакам.
2. Освобождение - это также исключение определенных сумм из налогооблагаемой базы. Применяется, как правило, к доходам из государственной казны.
3. Скидка. Такое послабление заключается в снижении ставки. Предоставляется по различным условиям:
   • физическим лицам - в связи с принадлежностью плательщика к льготной группе;
   • хозяйствующим субъектам - на определенные виды собственности или деятельности.
4. Отсрочка выражается в передвижении даты окончательного платежа по тем или иным обстоятельствам. Предоставляется в основном индивидуально.
5. Амнистия предназначена для юрлиц. Она заключается в отмене штрафных санкций за просроченные обязательства.

Подсказка: особая преференция для физлиц - вычет. Он представляет собой возврат части внесенного взноса при условии затрат в отчетный период на цели, указанные в параграфах НК. Например, обучение, лечение, благотворительность и иное.

Также имеется еще один вычета: когда часть налогооблагаемого имущества не идет в расчет при определении налоговой базы. К примеру, такой вычет применяется в отношении 6 соток земельного надела льготных категорий граждан. К последним относятся:

• пенсионеры,
• инвалиды 1-2 гр.,
• участники, инвалиды ВОВ,
• члены семьи военных, потерявшие кормильца,
• участники боевых действий,
• ликвидаторы последствий ЧС на ЧАЭС, на р. Теча, химкомбинате «Маяк», Семипалатинском полигоне.

Кто имеет право на льготы

Налоговые льготы в 2019 году имеют право оформить:

• граждане, имеющие инвалидность 1 и 2 группы;
• (трое и более несовершеннолетних);
• другие.

Внимание: преференции по налогообложению входят в число прав субъекта. Пользоваться ими необязательно. Поэтому предоставляются послабления по инициативе получателя.

Граждане могут претендовать на послабления при таких условиях:

• наличие льготного статуса;
• получение дохода, освобожденного от налогообложения;
• наличие собственности, по которой в законодательстве заложены преференции;
• оплаты услуг, по которым предоставляются вычеты.

По принципу назначения налоговые преференции делятся на:

• общероссийские;
• региональные.

Подсказка: всеми вопросами начисления и взыскания обязательных платежей в бюджет занимается Федеральная налоговая службы (ФНС) через свои региональные представительства. Сотрудники госоргана выполняют нормы общероссийского и регионального законодательства в рамках субъекта федерации.

Налоговые послабления для ветеранов

Большая группа ветеранов делится на несколько подгрупп. В НК они обозначены вместе, так как им предоставлены равные преференции. К ветеранам в рамках закона причислены:

• Герои Советского Союза и РФ;
• кавалеры ордена Славы трех степеней;
• участники ВОВ и иных боевых действий;
• вдовы и иные члены семейств (иждивенцы) воинов, погибших при исполнении долга.

Перечисленные лица имеют право на такие послабления:

Подсказка: в субъектах федерации ветеранам предоставляются такие послабления по транспортному сбору:

• отмена;
• частичное снижение (отмена) с учетом мощности автомобиля;
• скидка.

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Налоговые привилегии для инвалидов

Людям с ограничениями по здоровью назначается инвалидность определенной группы. Для этого им необходимо обратиться в госорган - медико-социальную экспертизу. После проведения комплексного обследования гражданин получает справку об инвалидности.

Документ дает право на получение таких послаблений по обязательным сборам:

Для сведения: обязательным сбором облагаются такие виды имущества, находящегося в собственности:

• квартиры;
• дома;
• незавершенные объекты;
• гаражи;
• места для машин;
• иное.

Налоговые льготы для пенсионеров

Право назначения большинства преференций по обязательным удержаниям в бюджет передано из центра в субъект федерации.

В параграфах НК перечислены сборы, по которым местные власти принимают собственные решения. А именно:

Налог	Объяснение
Земельный	Предоставляется скидка или полное освобождение Имеется также специальный вычет.
Имущественный	Освобождается от обложения один из объектов собственности на выбор налогоплательщика
Транспортный	Освобождение или снижение суммы, как правило, связано с мощностью автомобиля
Вычет	Полагается работающим пенсионерам за покупку жилого помещения; с 2014 года переносится на три предшествующих года, в которых заявитель имел налогооблагаемый доход Также с 2017 г. имеется вычет по имеющимся в собственности 6 соткам земельного надела. если участок не превышает указанного размера - налог не начисляется вообще. Если превышает, то он рассчитывается на оставшуюся часть (сверх 6 соток)

Внимание: правило по отмене имущественного сбора с пенсионеров записано в 407-м параграфе НК.

С 1.01.2019 г. вышеуказанные нормы будут также распространяться и на предпенсионеров, то есть на лиц предпенсионного возраста, которые приобрели бы пенсионные права по старому законодательству, действующему до 31.12.2018 г. включительно. Сведения об отнесении граждан к предпенсионерам будут содержаться в ЕГИССО и передаваться по каналам межведомственного взаимодействия. Также запросить такие данные могут сами предпенсионеры непосредственно в ПФР любым доступным способом.

Налоговые льготы многодетным семействам

Многодетными в Российской Федерации признаются семейства, в которых в отчетном периоде воспитывалось трое или более несовершеннолетних. В их число включаются опекуны, заботящиеся об установленным числом в совокупности подопечных и собственных детей.

Важно: в некоторых регионах установлены иные правила признания семьи многодетной. Оно применяется при назначении местных преференций.

В рамках общероссийского законодательства многодетные могут претендовать на стандартный вычет (218-й параграф НК). Он предоставляется обоим родителям на каждого несовершеннолетнего по правилам, приведенным в таблице:

Местные законодатели устанавливают нормы по удержаниям за:

• транспортное средство;
• земельный надел.

К примеру, в столице России многодетные освобождены от внесения обязательного платежа за один автомобиль на семейство.

Кроме того, в законодательстве прописаны послабления для многодетных семейств, занимающихся фермерским хозяйством. Они таковы:

• отмена земельного удержания на определенный срок;
• уменьшение тарифа на иные платежи.

Льготы для юрлиц и ИП

Юрлица и индивидуальные предприниматели могут претендовать на более широкий спектр преференций от государства. Устанавливаются они на общероссийском и региональном уровне. Дело в том, что часть сборов отчисляется в федеральный бюджет, а некоторые - в местный. По ним и устанавливаются правила соответствующего уровня.

Основным для субъектов рынка является налог на добавленную стоимость (НДС). По нему установлено несколько разных преференций:

Сельхозпроизводителям полагается освобождение от транспортного удержания таких видов техники (358-й параграф НК):

• тракторов;
• комбайнов самоходных;
• специальных машин, используемых в производстве.

Имущественные послабления полагаются:

• общественным объединениям инвалидов;
• религиозным организациям;
• производителям фармацевтической продукции;
• учреждениям уголовно-исполнительной системы и другим.

Скидки по налогу на прибыль полагаются следующим участникам рынка:

• компаниям, занимающимся соцобслуживанием населения;
• медицинским организациям;
• образовательным учреждениям;
• субъектам, ведущим хозяйственную деятельность в особых экономических зонах.

Подсказка: юрлица и индивидуальные предприниматели учитывают полагающиеся преференции самостоятельно при проведении обязательных удержаний. Результаты вносятся в декларативные документы, передаваемые регулярно в налоговый орган.

Порядок оформления налоговых привилегий

Оформление фискальных послаблений для физических лиц происходит в заявительном порядке. Это требует инициативы претендента.

Алгоритм обращения в отделение ФНС таков:

1. Самостоятельное определение льготного права на основании действующего законодательства.
2. Сбор необходимых документов.
3. Написание заявления в отделение ФНС:
   • путем личного посещения;
   • на сайте Госуслуг.
4. Ожидание проверки бумаг и подтверждения права.

Для сведения: имущественное послабление оформляется по месту расположения объекта.

В основной пакет документов входят следующие:

• паспорт заявителя;
• декларация по форме 3- НДФЛ;
• справка о доходах за отчетный период;
• бумага, подтверждающая право (льготное удостоверение, справка МСЭ и другое);
• заявление по установленной форме (бланк предоставляется на месте).

Важно! Все льготы в настоящее время предоставляются в заявительном порядке. Это означает, что для инициации действия льгот льготник должен обратиться с заявлением в ИФНС. А при появлении новых объектов недвижимости, подпадающих под льготные, надлежит уведомить об этом ИФНС до 1 ноября соответствующего налогового периода.

Остальные бумаги зависят от вида сбора. К примеру, для получения социального вычета необходимо приложить:

• договор с учреждением о получении медицинских или образовательных услуг;
• свидетельство о праве собственности на жилье;
• чеки о внесении соответствующей платы;
• подтверждение родственных связей с человеком, получившим заявленные услуги.

Стандартный вычет предоставляется по месту службы. Для его учета в расчетах необходимо предоставить в бухгалтерию:

• свидетельства детей о появлении на свет (включая совершеннолетних);
• справку об инвалидности ребенка (при наличии).

Скачать для просмотра и печати:

Популярные вопросы и ответы по налоговым послаблениям

Существуют ли послабления по обязательным взносам для инвесторов?

Да. В законодательстве существуют правила, освобождающие инвесторов от НДФЛ. Они таковы:

• время владения акциями должно превышать три года;
• по истечении указанного срока, человек может уменьшить доход в декларации на 3 млн р. за каждый отчетный период.

Для сведения: для крупных инвесторов введен иной, более привлекательный механизм.

Есть ли льготы для покупателей автотранспортных средств?

В действующих нормативных актах установлена только одна категория водителей, освобожденных от уплаты транспортного сбора. Это владельцы специализированных авто для инвалидов. Остальные граждане могут воспользоваться инновационной госпрограммой. Она предполагает государственную помощь в погашении процентов по кредиту при покупке некоторых видов машин. Так, в 2017 году бюджет платил 5,5% ставки.

Должен ли сельхозпроизводитель делать имущественное удержание на объекты, входящие в перечень основных средств?

В пункте 4 374-го параграфа НК установлена норма, освобождающая сельхозпроизводителей от такового сбора. Правило введено в действие с 2013 года. Недвижимость, являющаяся основным средством, не облагается налогом в том случае, если применяется в производстве продукции.

Может ли пенсионер получить вычет за покупку недвижимости, если не трудиться официально?

• им компенсируется часть трат на приобретение жилых помещений;
• обратиться можно в том случае, если у пенсионера были налогооблагаемые доходы в течение трех предшествующих лет.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

С 1.01.2018 г. изменился формат заявительных бланков для обращений в ФНС в целях предоставления налоговых льгот, в том числе по транспортным, земельным, имущественным налогам.

Теперь граждане не обязаны предоставлять в налоговые органы документацию, подтверждающую их правомочия на налоговые привилегии. ФНС должны запрашивать такие сведения у организаций и учреждений самостоятельно.

Посмотрите видео о налоговых льготах

17 февраля 2018, 01:48 Мар 3, 2019 13:39

Согласно НК РФ граждане обязаны своевременно перечислять определенное количество денег в казну. В зависимости от контекста сумма отчислений бывает достаточно обременительной. Однако ряд статей кодекса предусматривает послабления, представляющие собой налоговые льготы. Виды и способы их применения обусловлены категорией плательщика и объектом воздействия. О потенциальных возможностях использования бонусов налоговой системы - далее.

Льготы - изящный реверанс государства в сторону налогоплательщиков, дающий возможность улучшить их финансовое состояние.

Привилегии, которыми наделяются некоторые категории субъектов, представляют собой возможность уменьшения суммы налога к уплате. Льгота не предоставляется отдельной компании или физлицу. Подобные уступки задействуют лишь к группе налогоплательщиков, соответствующих прописанным критериям.

Льготы не принадлежат к обязательным составляющим механизма налогообложения. Они применяются по желанию субъекта. Разрешено как воспользоваться законным преимуществом, так и отказаться от него.

Классификация льгот

Льготы разрабатываются на нескольких уровнях.

Таблица 1. Трехступенчатая система, позволяющая учесть интересы всех категорий налогоплательщиков

Отменять действие льгот имеют право те же органы, которые их внедрили.

Особенности льгот, установленных НК РФ:

• распространяются на всю территорию России. Дублировать их в актах, издаваемых субъектами РФ или муниципальными органами, нет необходимости;
• не подлежат изменениям, которые исходят от региональных или местных представителей.

• изъятия;
• освобождения;
• скидки.

К ним также можно отнести налоговый кредит.

Изъятия

Изъятия - привилегия, дающая возможность вывести из-под налогообложения определенные объекты.

Это объединение льгот встречается в следующих ипостасях:

• постоянные;
• «точечные», действующие определенный промежуток времени;
• относящиеся ко всем налогоплательщикам;
• задействованные к одной категории лиц.

Основное отличие изъятий от других разновидностей льгот - воздействие исключительно на налогооблагаемый предмет.

Таблица 2. Примеры изъятий

Полный перечень изъятий находится в НК РФ.

Скидки

Они являются важнейшей составляющей политики государства благодаря ярко выраженной общественной направленности. Скидка - изменение налоговой базы и, соответственно, суммы налога к уплате, в сторону уменьшения. В некоторых ситуациях скидки или вычеты, которые так же относятся к этой категории, предполагают 100% снятие обязательств от перевода средств в казну.

Что касается налогообложения прибыли, в этом контексте скидки не привязываются к доходам, а применяются к расходам, понесенным субъектом. Налогоплательщик наделен правом урезать налогооблагаемый доход на сумму понесенных издержек. Однако не каждая трата является основанием для применения льготы. Привилегия относится к затратам, осуществляемым с благими намерениями, как, например, перевод денежных средств в благотворительные фонды или финансирование природоохранных компаний.

В зависимости от накладываемых НК РФ ограничений, скидки делятся на 2 категории:

• лимитированные - величина которых ограничена;
• безлимитные - допускается уменьшение налоговой базы на всю сумму осуществленных затрат.

По аналогии с изъятиями скидки бывают универсальными, т.е. доступными для всех категорий субъектов, или специальными, разработанными для определенных групп. Лидируют в рейтинге самых распространенных налогов по применению скидок следующие:

• на доходы физлиц;
• на прибыль компаний.

При вычислении налоговой базы по НДФЛ прибыль физлиц, облагаемая по ставке 13%, сокращается на размер предоставляемых вычетов. Доходы, к которым применяются ставки 9, 15, 30 и 35%, не принадлежат к объектам, влияющим на уменьшение НБ.

К таким доходам относятся следующие:

• дивиденды;
• доходы субъектов, не принадлежащих к категории налоговых резидентов РФ;
• выигрыши как материальные, так и в натуральной форме, стоимость которых превышает 4 000 рублей;

Также к подобным доходам можно отнести прибыль, полученную от экономии на процентах при использовании вычета для получения кредита.

Таблица 3. Разновидности вычетов

Вид	Характеристика
Стандартный	Для официально трудоустроенных налоговых резидентов РФ. Получить стандартный вычет можно по месту работы или в ИФНС. Представляет собой конкретную сумму необлагаемого минимума дохода. Применяются как в отношении налогоплательщика, так и его несовершеннолетних детей.
Социальный	Был разработан с целью частичной компенсации государством расходов, понесенных налогоплательщиком на социальные нужды. Предоставляются на обучение, лечение, благотворительные взносы и в некоторых ситуациях, связанных с пенсионными накоплениями. Последний вычет имеет возможность выплатить работодатель.
Имущественный	Мультифункциональная разновидность. Например, вычет по прибыли, полученной от реализации имущества, дает возможность уменьшить размер дохода. Вычет по затратам налогоплательщика, связанным с покупкой или строительством жилого имущества, позволяет вернуть определенную часть расходов на эти цели. Оформлять имущественный вычет можно как через работодателя, так и через ИФНС.
Профессиональный	Уменьшает размер налогооблагаемой прибыли, заработанной в ходе профессиональной деятельности. Величина урезания приравнивается к величине документально подтвержденных затрат, имеющих отношение к процессу привлечения доходов. Предоставляется по месту работы и лишь в случае отсутствия работодателя в связи с ликвидацией предприятия, например, - налоговыми органами.

Вычеты оформляются по окончанию налогового периода. Средства поступают на счет заявителя после проведения проверки предоставленной декларации и утверждения заявленной суммы ИФНС или после предоставления необходимых бумаг налоговому агенту. Временной отрезок по оформлению имущественного вычета пролонгирован. Если на протяжении календарного года скидка не была полностью использована, допускается перенос остатка на следующие 3 года.

Освобождения

Освобождение - льгота, влияющая на налоговую ставку или окладную сумму.

В контексте использования налоговых освобождений часто встречается понятие окладная сумма. Под этим определением подразумевают валовый налог, являющийся результатом умножения определенного количества налогооблагаемых единиц на ставку.

Полное избавление от налогового бремени может предоставляться некоторым категориям налогоплательщиков, как на установленный срок, так и безлимитно. Как правило, к таким группам относятся пенсионеры, компании, осуществляющие деятельность на общественных началах, ветераны войны, лица с ограниченными возможностями.

Таблица 4. Формат предоставления льготы

Разновидности	Характеристика
Уменьшение ставки	Снижение ставки на 50% для предприятий, в случае если 50% сотрудников относятся к категории инвалидов или пенсионеров.
Снижение окладной суммы	Зарплата сотрудника состоит из непосредственно заработной платы, а также ее окладной и премиальной части. В зависимости от уровня выполнения поставленных задач возможно снижение окладной части облагающейся суммы.
Налоговые каникулы	100% освобождение от уплаты налогов на конкретный временной отрезок. Право предоставления закреплено за субъектами РФ.

Освобождение часто путают со списанием безнадежных налоговых долгов. Однако эти два понятия имеют абсолютно разную правовую аргументацию. Списание применяется как крайняя мера в случаях доказанной невозможности взыскания накопившегося долга. Освобождение - льгота, позволяющая существенно снизить сумму налога к перечислению.

Налоговый кредит

Под кредитом подразумевают изменение временных рамок уплаты налога. Согласно классификации НК РФ налоговый кредит расположен обособленно от налоговых льгот и рассматривается лишь в контексте временных рамок по уплате налога. Связанные с этим понятием отсрочка и рассрочка налогового платежа, также оторваны от определения как налоговых льгот, так и налогового кредита.

Учитывая выгоду, получаемую налогоплательщиком от его применения, налоговый кредит можно отнести к налоговым льготам. Разница между кредитом и рассрочкой либо отсрочкой заключается в небольших различиях между предоставляемым «отпуском». Последние разрешено использовать сроком до полугода, а кредит имеет больший период воздействия, растягиваясь до 12 месяцев. В части начисления процентов разницы между этими понятиями практически не существует. Исключение составляют следующие ситуации:

• разрушения после стихийного бедствия;
• убытки, понесенные субъектом вследствие технологической катастрофы;
• перечисление средств за государственный заказ.

При подобных обстоятельствах проценты не начисляются.

Помимо налогового существуют 2 разновидности кредитов:

1. Инвестиционный. Данный кредит дается сроком от 1 до 5 лет.Претендовать на подобную привилегию могут компании, которые вкладывают средства в следующие направления:
   1. выполнение исследовательских работ;
   2. перевооружение промышленных предприятий;
   3. генерирование новых технологий;
   4. осуществление важных работ, связанных с развитием субъектов РФ.
2. Целевой. Обмен денежного выражения суммы налога либо его части на натуральный эквивалент. Наглядным примером может послужить внесение организацией производимой продукции в счет уплаты налога в пользу бюджетных компаний.

Рука об руку с налоговым кредитом идут понятия возврат и зачет ранее уплаченного налога:

1. Возврат. Во время вывоза из РФ продукции, купленной с учетом налога на добавленную стоимость, сумма налога возвращается.
2. Зачет. Размер налога на прибыль, перечисленный отечественной компанией в бюджет другого государства, засчитывается при оплате налога в РФ.

Последний вид часто применяется с целью предотвращения возникновения двойного налогообложения. Зачет можно сравнить с кредитом, разработанным для иностранных налогов.

Налоговые льготы в России

Налоговые системы различных стран отличаются друг от друга прежде всего размером налоговых ставок. Одним из объединяющих факторов среди многообразия структур является применение налоговых льгот. Количество скидок, задействованных в США, например, превышает 100, в Германии и ряде европейских стран - около 80. В России этот показатель существенно ниже. Однако по содержанию они достаточно привлекательны для малоимущих слоев населения.

Самые распространенные льготы применяются в следующих ситуациях:

• оплата земельного налога;
• выплата НДС;
• налог на прибыль компании;
• услуги в области культуры;
• перечисление денежных средств на благотворительность.

В ряде случаев при грамотном использовании налоговых льгот продуктивно работающая организация, демонстрирующая средний уровень рентабельности, может добиться полного освобождения от уплаты налогов.

Видео - Налоговые льготы с 1 января 2018 года

В данной статье рассматривается вопрос транспортного налога, особенностей его начисления, а также кто может рассчитывать на налоговые льготы по транспортному налогу и на каких условиях.

Общие сведения о транспортном налоге

Транспортный налог – вид сборов, начисляемых за эксплуатацию транспортных средств и выплачиваемых их владельцем. На законодательном уровне налог был утвержден в 2003 году, с тех пор граждане и организации, в чьей собственности находится транспорт, облагаемый данным сбором, должны один раз в год уплачивать определенную сумму денег в бюджет страны. Полученные средства предполагается направлять на реставрацию дорог, повышение эффективности регулирования дорожного движения.

Налогоплательщиком признается лицо, имеющие документы, доказывающие право владения транспортом. Если в его собственности находится несколько транспортных средств, налог уплачивается за каждое из них по отдельности.

Транспортный налог относится к региональным сборам , поэтому условия и сроки его уплаты, его размеры, а также категории граждан, кому положена льгота, определяются местными властями, дополняющими федеральные нормы и не противоречащими им. Разница в сумме налога между субъектами РФ может достигать десятикратного значения.

Величина сбора ежегодно возрастает, однако растут и налоговые льготы. Пока ФНС не получит документальных доказательств наличия прав на льготу, гражданин будет получать от налоговых служб уведомление о начислении налога. Юридическое лицо вычисляет сумму к уплате своими силами, записывает данные в декларацию и оплачивает налог.

Вычисление размера транспортного налога осуществляется в зависимости от показателя мощности транспорта: чем она выше, тем больше размер сбора. Существуют установленные диапазоны мощностей и ставка сбора за каждую лошадиную силу машины. Подпадают под обложение данным налоговым сбором транспортные средства, указанные в перечне ст. 357 НК РФ.

Налоговые льготы по транспортному налогу для физических лиц

Физические лица получают уведомление об уплате транспортного налога, рассчитанного сотрудниками ФНС, исходя из данных, получаемых в ГИБДД. Нужно иметь в виду, что за проданное и не снятое с учета в ГИБДД транспортное средство налог будет платить предыдущий владелец, пока новый фактический обладатель машины не перерегистрирует ее на себя. Однако если доверенность выдана до 29.07.2002г., налог платится доверенным лицом.

До 1 января 2016г. месяц, в котором транспорт был зарегистрирован, и месяц, в котором он был снят с учета, считались полными месяцами для налогообложения. После этой даты, если указанные действия производились до 15 числа месяца, налог вычисляется за неполный месяц. Крайним днем уплаты рассматриваемого сбора для физических лиц является первое декабря.

Для физлиц предусмотрены федеральные (действующие по всей стране) и региональные (ограниченные территорией субъекта РФ) льготы по транспортному налогу. Перечень федеральных налогов мы укажем ниже в данной статье, а региональные послабления нужно уточнять в местных органах ФНС.

В отличие от юрлиц, физлица, имеющие льготы по налогу на движимое имущество, должны просто прийти в ближайшую налоговую и оставить заявление, прилагая к нему копии бумаг, доказывающих существование прав на льготу. После этого ФНС не будет присылать уведомления об уплате налога, а самостоятельно подавать декларацию каждый год с объяснениями причин неуплаты налогов физлицам не нужно.

Льготы по транспортному налогу для юридических лиц

В ситуации с транспортом организаций неважно, используется он в процессе производства или нет, важен лишь факт владения им. Обязательство по уплате налога на транспорт возникает тогда, когда юридическое лицо владеет одним из нижеперечисленных движимых средств:

• Наземный транспорт: авто, мотоцикл, автобус, микроавтобус, снегоход.
• Водный транспорт: яхта, катер, гидроцикл.
• Воздушный транспорт: вертолет, самолет.

Существуют некоторые другие виды налогооблагаемого транспорта, который используется юрлицами реже. Информация о транспорте отправляется в ФНС регистрирующими органами, например ГИБДД, в случае владения наземным видом транспорта.

Организация не обязана платить налог на:

1. Авто, укомплектованные особым образом под нужды инвалидов;
2. Переданный соцзащитой во владение граждан автомобиль с двигателем мощью менее 100 л.с.;
3. Сельхозтехника и техника для транспортировки сельхоз продукции;
4. Транспорт для военных нужд;
5. Летательные аппараты для перевозки тяжелых больных мед. учреждением;
6. Водный транспорт, числящийся в международном реестре судов;
7. Суда для промыслов;
8. Суда для обнаружения природных ресурсов на дне моря;
9. Лодки с веслами или мотором не мощнее 5 л.с.

Кроме того, как и в случае с физическими лицами, транспортный налог не уплачивается бывшим хозяином украденного транспорта при наличии у него подтверждающих факт угона бумаг.

Пример налоговой льготы по транспортному налогу

Условия: ООО “Фермер” занимается выращиванием и реализацией овощных культур, а также производством клеток для птиц. В организации имеются тракторы и грузовики для перевозки навоза. Доходы компании за календарный год равны 900 тысячам рублей, из них с продажи овощей получено 700 тысяч рублей, остальные 200 тысяч заработаны с продаж клеток для птиц. Нужно разобраться, имеет ли право “Фермер” не уплачивать транспортный налог.

Вычисления: Рассчитаем долю дохода, которая приходится на реализацию продуктов сельского хозяйства. Воспользуемся формулой:

ДСХ = ВСХП: ОВ * 100% ,

ДСХ – доля дохода от с/х продукции;

ВСХП – выручка от с/х продукции;

ОВ – общая выручка.

Подставим значения: ДСХ = 700 000: 900 000 * 100% = 77,78%

Вывод: ООО “Фермер” вправе не перечислять налог на тракторы и грузовики, потому что доля доходов от продукции, в получении которой участвовала сельхозтехника, превышает половину всех денежных поступлений фирмы.

Перечень налоговых льгот

Рассмотрим список всех льгот по транспортному налогу. Заранее заметим, что все нижеуказанные льготы применимы на всей территории РФ исключительно к транспорту, мощность двигателя которого не более 200 л.с.

Льготы для особых категорий граждан
Категория граждан	Льгота
Герои СССР и РФ	100% льгота
Ветеран или инвалид ВОВ и боёв
Люди с инвалидностью I и II группы
Представитель ребенка с инвалидностью
Родитель (родной или приемный) в семействе, где много детей	Отсутствие налога для одного воспитателя
Водители “легковушек” с мощностью до 70 л.с.	Отсутствие налога на одну машину, собственниками которой они являются
Люди, принимавшие участие в устранении последствий взрыва на Чернобыльской АЭС; подверженные радиоактивному излучению от отходов радиации и аналогично пострадавшие граждане	Одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л.с.
Лица, участвовавшие в испытательных операциях термо- и ядерного оружия
Граждане, получившие лучевую болезнь и так или иначе связанные с космической аппаратурой и ядерными установками
Собственник-льготник более чем одного транспортного средства	Льгота действует только на одну машину, по выбору водителя
Льготник, относящийся к нескольким категориям одновременно

Чтобы получить льготу, нужно самостоятельно явиться в налоговую с документами, доказывающими принадлежность налогоплательщика к льготной категории физлиц, и написать заявление на предоставление льгот.

Льготы на особые виды транспорта
Вид транспорта	Льгота
Лодки с веслами	Неуплата транспортного сбора
Лодки с мотором до пяти л.с.
“Легковушки”, укомплектованные для людей с инвалидностью
Легковые авто, отданные соцзащитой населению, мощностью до ста л.с.
Суда промысловые (морские и речные)
Транспорт предприятий (в хоз. ведении или во временном владении), источником заработка которых являются перевозки пассажиров
Сельхозтехника, эксплуатируемая при работах в сельском хозяйстве
Транспорт фед. органов в военной сфере (на праве хоз. ведения или временного владения)
Транспорт, числящийся в списке украденного (в наличии имеется документ, доказывающий, что авто было угнано)
Воздушный транспорт мед. служб
Транспорт бюджетных организаций (скорая помощь, школьный автобус и т.д.)

Чтобы получить льготу на базе управления особым видом транспорта, налогоплательщик встает на учет и отправляет декларацию в положенные сроки. В ней он указывает причины, по которым не станет перечислять сумму сбора, и прилагает бумаги, доказывающие его право на неуплату налога.

Льготы по транспортному налогу для пенсионеров

Пенсионерам нужно помнить, что возможность получить льготу на транспорт зависит от субъекта РФ, в котором он зарегистрирован. Только после уточнения информации в местной налоговой можно быть уверенным, что предъявление доказывающих факт достижения пенсионного возраста документов гарантирует освобождение от перечисления налога в бюджет. В различных субъектах РФ пенсионеры либо вообще не уплачивают данный сбор, либо они получают послабления в форме скидок, либо сбор отменяется только на один транспорт или определенный вид движимого имущества.

Чтобы официально оформить льготу, пенсионер должен обратиться в ФНС по месту его регистрации, заполнить заявление и принести оригиналы документов, доказывающих его статус пенсионера. Необходимо будет обозначить свое транспортное средство и номер, полученный при гос. регистрации.

Помимо этого, бывают случаи, когда, несмотря на отсутствие льгот на транспорт в регионе, пенсионер все же может ее получить, так как он соответствует одному из следующих требований:

1. Имеет звание героя соцтруда, СССР;
2. Имеет членство общества ветеранов, и тогда возникнет право на освобождение от транспортного налога на машину, эксплуатируемую во время рабочего процесса;
3. Пенсионер может оказаться жертвой чернобыльской аварии или иметь лучевую болезнь;
4. Пенсионер может иметь инвалидность и обладать авто мощью до 100 л.с.;
5. Он может быть единственным родителем семейства, в котором много детей;
6. Это может быть достигшая пенсионного возраста супруга военного, который погиб на службе.

Льготы по транспортному налогу в Москве

Нужно помнить, что, даже если есть два повода для неуплаты транспортного налога, не получится не перечислять налог на две машины одновременно. Придется выбирать, какую из них облагать налогом, а какую – нет, здесь владелец выбирает сам, что будет более выгодно ему. Кроме того, под льготу не попадает транспорт с мощностью двигателя более 200 л.с., если только он не принадлежит члену многодетной семьи .

Вот перечень лиц, которые властями г. Москвы освобождены от перечисления налога на транспорт в бюджет (помимо тех, кто получает льготы на федеральном уровне):

1. Герои РФ и СССР;
2. Ветераны и люди с инвалидностью, побывавшие в ВОВ;
3. Люди, имеющие инвалидность I и II группы;
4. Лица, пребывавшие в концлагерях;
5. Опекуны и приемные родители детей с инвалидностью (если таковых двое, льгота дается только одному из них);
6. Водители транспорта, мощность двигателя которого не более 70 л.с.;
7. Люди, травмированные при космических и ядерных испытаниях;
8. Лица, помогавшие устранять последствия чернобыльской аварии;
9. Люди с лучевой болезнью и пострадавшие от радиации;
10. Родитель (только один из родителей) из семьи, где много детей (если за льготой обратились не сразу по получении статуса родителя семьи с тремя (и более) детьми, возможно вернуть излишне уплаченный налог);
11. Первые пять лет после регистрации транспорта жители зоны “Зеленоград” могут не перечислять налог.

Кроме всего вышеперечисленного, налог упраздняется для транспортных средств, на которые по закону в любом случае не положено обложение налогом . В 2017-ом году пенсионеры не являются льготниками на территории Москвы и не имеют права обращаться за начислением им льгот по транспортному налогу. Также не назначена льгота для ветеранов труда (в некоторых субъектах они платят половину суммы налога).

Для москвичей работает онлайн-сервис на сайте www.r77.nalog.ru , в котором, заполнив свои личные данные, можно узнать о задолженностях по некоторым налогам, включая транспортный. Для удобства здесь присутствует функция оплаты сбора банковской картой через сайт, после произведения которой налогоплательщик получает выписку с банковского счета.

Федеральные льготы по транспортному налогу

На федеральном уровне утверждены налоговые льготы (то есть полное отсутствие сбора) для следующих групп граждан:

1. Людей с инвалидностью, для которых транспорт переоборудован под их особые нужды;
2. Владельцев лодок, приводимых в движение веслами;
3. Хозяев промысловых судов;
4. Тех, кому транспорт был выделен органом социальной защиты (мощность двигателя до 100 л.с.);
5. Владельцев сельскохозяйственной техники;
6. ИП, владеющих судами для пассажирских перевозок (условие – данный вид деятельности должен быть единственным источником заработка предпринимателя);
7. Владельцев буровых и значащихся в международном реестре судов;
8. Обладателей плавучей или стационарной платформы;
9. Собственников транспорта, который значится в угоне.

Нужно помнить, что если человек владеет несколькими транспортными средствами, он освобождается от уплаты налога только за те из них, которые подпадают под льготные условия. К примеру, если у гражданина, не попадающего в список льготников по возрасту или другому признаку, было два легковых автомобиля, один из которых угнали, и он может доказать факт угона документально, то он не будет платить налог только за украденный автомобиль, на вторую машину будет ежегодно приходить налоговое уведомление.

Все прочие льготы будут являться региональными, об их перечне нужно осведомляться в налоговых органах на местах.

Региональные льготы по транспортному налогу

Как уже было сказано, дополнительные льготы могут быть утверждены властями на местах, порядок и разнообразие льгот по транспортному налогу различаются от субъекта к субъекту РФ.

Льготные условия могут быть предоставлены:

1. Государственным властям и властям на местах;
2. Обществам инвалидов;
3. Организациям по спасению, казенным и унитарным предприятиям;
4. Бюджетным образованиям (школам, поликлиникам, дворцам спорта и культуры);
5. Транспортным предприятиям, занимающимся перевозками пассажиров;
6. Сельхозам, лесхозам, ЖКХ, компаниям по переработкам;
7. Общественным объединениям;
8. Фирмам, развозящим работников из дома до работы и обратно.

Есть и другие виды льгот, о которых будет рассказано далее.

Какие документы подтверждают право на льготу по транспортному налогу

Обратиться за получением льготы по транспортному налогу нужно в ФНС по месту регистрации автовладельца, где транспорт прошел регистрацию – не важно. Если у собственника транспорта есть несколько оснований для получения скидки по налогу или для полного освобождения от него, выбрать можно только одно, на усмотрение водителя.

Подать документы в налоговую можно двумя способами:

• Лично отнести их в отдел приема бумаг или
• отправить документы по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

ФНС должна получить от вас следующий пакет документов:

1. Заполненное заявление на предоставление льготы с указанием оснований на ее получение (если налогоплательщик относится к льготникам, доказывать нужно принадлежность к особой категории граждан, освобождаемых от налога; если транспорт попадает под средства, необлагаемые налогом, придется доказывать этот факт);
2. Сведения о транспортном средстве (в первую очередь это мощность двигателя);
3. Копию ИНН и первых двух страниц паспорта автовладельца;
4. Копию паспорта транспортного средства.

Отказ от льгот по транспортному налогу

Пункт 2 статьи 56 НК РФ содержит в себе разъяснения о праве налогоплательщика отказаться от предоставления ему льгот по налогу, на которые он имеет основание. Чтобы уведомить ФНС о желании прекратить получать налоговую льготу, в налоговый орган подается заявление с обозначением периода, на который оформляется приостановление получения льгот. После рассмотрения данного заявления налоговой, налогоплательщик не сможет применять льготу до конца того промежутка времени, которое он указал. Отказ от льготы можно оформить на любое количество полных налоговых периодов (для транспортного налога – это календарный год), но не на несколько месяцев или, к примеру, полтора или два с половиной года.

Если в заявлении не указан срок неиспользования льготы, ее действие прекращается на неопределенный срок.

Последствия отказа от налоговой льготы заключаются в том, что владелец транспортного средства не вправе будет требовать у налогового органа вернуть ему излишне уплаченные налоги, так как письменный отказ от льгот предполагает, что как таковой переплаты нет.

Коды налоговых льгот по транспортному налогу

Если в законе субъекта Российской Федерации о транспортном налоге или в ином законодательном нормативном правовом акте о налогах и сборах соответствующего субъекта РФ установлены (будут установлены) аналогичные льготы по данному налогу и иные льготы, в отношении которых в столбце 3 не указаны конкретные льготы по налогу, то в налоговой декларации указываются коды налоговых льгот, соответствующие аналогичным льготам по транспортному налогу и указанным в столбце 3.

Код налоговой льготы	Наименование льготы по транспортному налогу по коду налоговой льготы	Наименования налоговых льгот, предусмотренных конкретными законами субъектов Российской Федерации*
1	2	3
20000	Льготы по транспортному налогу, предоставленные организациям
20101	Организации инвалидов	Общественные организации инвалидов (в том числе по слуху, зрению и другим показаниям);
		Организации, находящиеся в собственности общественной организации инвалидов (в том числе по слуху, зрению и другим показаниям);
		Юридические лица, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций (объединений) инвалидов (единственным собственником которой является общественная организация инвалидов);
		Региональные и территориальные организации инвалидов; Организации, в которых работают инвалиды (использующие труд инвалидов);
		Организации, применяющие труд пенсионеров по инвалидности и старости;
		Организации, осуществляющие обучение инвалидов; Протезно-ортопедические предприятия(организации)
20102	Органы государственной власти, органы местного самоуправления	Органы государственной власти субъекта Российской Федерации;
		Органы местного самоуправления;
		Органы федеральной государственной власти;
		Органы милиции и общественной безопасности, органы, учреждения и подразделения внутренних дел;
		Учреждения судебно-медицинской экспертизы;
		Территориальные органы федеральных органов исполнительной власти
20103	Бюджетные учреждения, унитарные и казенные предприятия	Бюджетные учреждения (в том числе находящиеся в ведении органов государственной власти и местного самоуправления субъектов Российской Федерации);
		Государственные унитарные предприятия (в том числе предприятия, осуществляющие строительство, ремонт и содержание территориальных автомобильных дорог общего пользования и мостов, также транспортное обслуживание этих предприятий);
		Организации и учреждения социального обслуживания инвалидов и граждан пожилого возраста;
		Органы управления дорожным хозяйством;
		Организации, финансируемые за счет бюджетов всех уровней;
		Государственные и муниципальные учреждения;
		Организации, созданные органами государственной власти субъекта Российской Федерации, для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, финансируемые из соответствующих бюджетов;
		Организации уголовно-исполнительной системы, в том числе исполняющие уголовные наказания в виде лишения свободы; Дорожные управления с государственной формой собственности, осуществляющие содержание, ремонт и строительство дорог и мостов общего пользования;
		Государственные унитарные предприятия, Государственные и муниципальные предприятия автотранспорта (электрического транспорта) общего пользования, получающие бюджетное финансирование, в том числе на компенсацию убытков, связанных с регулированием тарифов и предоставлением льгот;
		Учреждения госветслужбы и госсеминспекций;
		Учреждения субъекта Российской Федерации, созданные для достижения научных и информационных целей;
		Государственные природные заповедники, национальные парки, природные парки, государственные природные заказники, памятники природы
20104	Профессиональные спасательные службы и формирования	Профессиональные аварийно-спасательные службы и формирования;
		Подразделения муниципальной пожарной службы;
		Подразделения ведомственной, добровольной пожарной охраны;
		Объединения пожарной охраны;
		Организации, являющиеся владельцами пожарных машин;
		Организации – по автомобилям, специально оборудованным и предназначенным для тушения пожаров
20105	Организации по содержанию автомобильных дорог общего пользования	Организации, осуществляющие содержание муниципальных дорог;
		Организации, осуществляющие строительство (реконструкцию, ремонт и содержание) автомобильных дорог общего пользования и (или) мостов;
		Организации, выполняющие строительство, ремонт, содержание и реконструкцию автомобильных дорог в населенных пунктах
20106	Организации автотранспорта, осуществляющие перевозки пассажиров и грузов	Организации автомобильного транспорта, осуществляющие перевозки пассажиров;
		Организации автотранспорта, осуществляющие перевозки пассажиров (кроме такси) по установленным городским, пригородным, междугородным и межреспубликанским маршрутам;
		Организации, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских перевозок (кроме такси);
		Организации, выполняющие по договорам с органами государственной власти и местного самоуправления на условиях социального государственного заказа пассажирские перевозки;
		Автотранспортные предприятия;
		Организации, осуществляющие международные автомобильные перевозки;
		Организации, производящие и поставляющие строительные материалы для дорожной отрасли
20107	Организации, оказывающие медицинские услуги	Учреждения и организации здравоохранения, финансируемые из бюджетов всех уровней;
		Учреждения здравоохранения, непосредственно осуществляющие лечебный процесс и скорую медпомощь;
		Лечебно-профилактические учреждения;
		Организации, в состав которых входят лечебно-профилактические учреждения;
		Организации, использующие транспорт для нужд скорой и неотложной медицинской помощи;
		Учреждения скорой и неотложной медицинской помощи; Муниципальные учреждения здравоохранения – сельские амбулатории;
		Амбулаторно-поликлинические больничные учреждения;
		Станции переливания крови;
		Учреждения санитарно-эпидемиологического надзора;
		Диспансеры и детские лечебно-оздоровительные учреждения
20108	Организации по оздоровлению и социальному обслуживанию населения	Организации (учреждения) социального обслуживания населения;
		Лечебно-производственные предприятия, занимающиеся проведением трудовой терапии лиц, страдающих психическими расстройствами;
		Учреждения интернатского типа;
		Детские дома, дома ребенка, детские дома семейного типа, приемные семьи, детские дома-школы, школы интернаты для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;
		Приюты;
		Специализированные учреждения для несовершеннолетних, нуждающихся в социальной реабилитации;
		Дома-интернаты для детей-инвалидов, престарелых и инвалидов;
		Специализированные учреждения социальной помощи семье и детям;
		Учреждения, созданные для достижения лечебно-оздоровительных целей;
		Учреждения и предприятия, созданные для социальных целей (лечебно-производственные предприятия и мастерские);
		Центры реабилитации инвалидов;
		Учреждения охраны материнства и детства;
		Детские оздоровительные лагеря;
		Центры социальной поддержки;
		Организации и учреждения, финансируемые из фонда обязательного медицинского страхования;
		Центры “Чернобыль и здоровье”
20109	Организации образования	Общеобразовательные учреждения;
		Дошкольные учреждения;
		Учреждения образования, финансируемые за счет бюджетных средств;
		Учреждения высшего, общего среднего, среднего специального, начального профессионального образования;
		Учреждения дополнительного профессионального образования;
		Образовательные организации, осуществляющие обучение детей школьного возраста по дополнительным специальным программам;
		Медицинские училища;
		Специальные учреждения для обучающихся воспитанников с отклонениями в развитии;
		Учреждения дополнительного образования детей;
		Профессиональные училища начального и среднего профессионального образования;
		Образовательные учреждения начального профессионального образования;
		Сельские дошкольные и общеобразовательные учреждения;
		Общеобразовательные учреждения начального профессионального образования
20110	Организации культуры, физкультуры и спорта	Учреждения и организации культуры;
		Детско-юношеские спортивные школы;
		Спортивно-технические организации;
		Некоммерческие организации военно-прикладного характера и оборонной спортивно-технической, физкультурно-оздоровительной, спортивной и туристской направленности;
		Учреждения, созданные для достижения физкультурно-спортивных целей;
		Специализированные детско-юношеские школы олимпийского резерва;
		Общественные организации, осуществляющие подготовку парашютистов, пилотов-любителей
20111	Религиозные организации	Организации, находящиеся в собственности религиозных объединений;
		Другие льготы, предоставленные религиозным организациям
20112	Организации по производству и переработке сельскохозяйственной продукции, охотничьего и рыбного промыслов	Колхозы, совхозы, крестьянские (фермерские) хозяйства;
		Хозяйствующие субъекты (объединения, кооперативы и акционерные общества), занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции;
		Сельскохозяйственные предприятия и организации;
		Сельскохозяйственные товаропроизводители;
		Организации по производству продукции сельского хозяйства, охотничьего и рыбного промыслов;
		Предприятия, в состав которых входят подсобные сельскохозяйственные производства;
		Предприятия по ветеринарному обслуживанию;
		Организации по производству хлеба и хлебобулочных изделий;
		Организации потребительской кооперации;
		Организации по производству молочной продукции;
		Мясоперерабатывающие предприятия;
		Машинно-технологические станции производства сельскохозяйственной продукции;
		Предприятия агропромхимии, участвующие в процессе производства сельхозпродукции;
		Предприятия сельхозтехники, участвующие в процессе производства сельхозпродукции;
		Предприятия мелиорации
20113	Организации морского и речного транспорта	Организации морского и речного транспорта в отношении ледоколов, аварийно-спасательных судов, судов-сборщиков нефтепродуктов и мусора с акваторий
20114	Организации жилищно-коммунального хозяйства	Организации жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства;
		Организации, оказывающие жилищно-коммунальные услуги;
20115	Оборонные организации и организации, выполняющие мобилизационные задания (мобрезерв, мобмощности)	Автотранспортные предприятия, имеющие в своем составе автомобильные колонны войскового типа;
		Автотранспортные предприятия, выполняющие мобилизационное задание по формированию, содержанию и поставке автоколонн войскового типа;
		Оборонные, спортивно-технические организации (общества);
		Юридические лица в доле законсервированных транспортных средств
20116	Некоммерческие организации, в том числе общественные объединения	Общественные организации (объединения) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней, Общественные объединения (организации) ветеранов и участников ВОВ;
		Общественные организации;
		Отделения Российского Союза ветеранов Афганистана;
		Некоммерческие организации
20117	Государственные предприятия по связи и информатизации	Государственные предприятия по связи и информатизации – по транспортным средствам, отнесенным к мобилизационным резервам и мобилизационным мощностям;
		Государственные предприятия по связи и информатизации, оказывающие услуги почтовой связи
20118	Организации-инвесторы	Резиденты локальных зон экономического развития субъекта Российской Федерации;
		Организации – социальные инвесторы;
		Организации, находящиеся на территории развития Московской области “Международный аэропорт Шереметьево”;
		Пользователи промышленных инвестиций;
		Организации, созданные в результате реализации инвестиционного проекта
20119	Организации по	Редакции средств массовой информации;
	производству и	Организации полиграфии;
	распространению средств массовой информации	Организации, производящие распространение периодической печатной продукции;
		Организации телерадиовещания;
		Редакции газет
20120	Иные льготы для организаций	Организации, вырабатывающие продукцию для детского питания;
		Предприятия (комбинаты) школьного питания;
		Лесхозы в части специальных автомобилей, используемых на лесовосстановительных и лесоохранных мероприятиях;
		Предприятия мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности;
		Организации, осуществляющие доставку своих работников к месту работы и обратно, в части транспортных средств, вместимостью не менее 20 посадочных мест;
		Предприятия (организации) промышленности в отношении транспортных средств, осуществляющих перевозки внутри предприятий (внутрицеховые перевозки);
		Организации вне зависимости от форм собственности, осуществляющие традиционные виды деятельности коренных малочисленных народов Севера;
		Организации, использующие специализированный автотранспорт;
		Организации народных художественных промыслов;
		Организации, осуществляющие производство металлургической продукции;
		Организации, производящие легковой автотранспорт
30000	Льготы, установленные международными договорами

Законодательные акты по теме

Акты представлены следующими документами:

п. 1 ст. 362 НК РФ	О расчете суммы транспортного налога на основании сведений, предоставляемых ГИБДД
п. 2 Методических рекомендаций по применению гл. 28 “Транспортный налог” НК РФ (утверждены Приказом МНС РФ от 09.04.2003 года № БГ-3-21/177)	О перечне воздушных и водных транспортных средств, на которые начисляется транспортный налог
п. 3 ст. 363 НК РФ	Об уплате физическими лицами транспортного налога на основании уведомления из налоговой
п. 1 ст. 360 НК РФ	О налоговом периоде транспортного налога (календарный год)
п. 3 ст. 363 НК РФ	О направлении налогового уведомления не более чем за три года, предшествующих календарному году его направления
Закон г. Москвы от 09.07.2008 г. № 33 “О транспортном налоге”	О льготах по транспортному налогу на территории Москвы
п. 2 ст. 358 НК РФ	Список транспортных средств, необлагаемых транспортным налогом
Письмо Минфина РФ от 8 июля 2004 года № 03-06-11/100	О необложении налогом транспортных средств, купленных инвалидами за свой счет и оборудованных специально для нужд инвалидов
п. 2 ст. 56 НК РФ	Об отказе от налоговых льгот

Типичные ошибки

Ошибка №1: Уплата транспортного налога (в случае отсутствия прав на какие-либо льготы) за полный месяц в случае, когда автомобиль прошел регистрацию или был снят с учета до 15 числа этого месяца.

Приветствуем на сайт . В статье расскажем про налоговые льготы. В соответствии с налоговым законодательством, граждане России имеют право на получение налоговых льгот.

Их предоставляют для улучшения уровня жизни населения и социальной поддержки. Но мало кто знает, кто имеет право на налоговые льготы и как их можно получить.

Налоговые льготы представляют собой скидки, которые предоставляются предпринимателям и компаниям на налогообложение, а также их целью является улучшение условий для развития бизнеса. Сейчас работает много методов, которые значительно снижают налоговую нагрузку. Именно по этой причине требуется внимательно их изучать, чтобы определить, как можно получить максимальную выгоду.

Также стоит знать, что такие скидки не предоставляются частным лицам, использовать их могут только группы лиц, которые ведут собственный бизнес.

Налоговая льгота становится одним из сильнейших инструментов предпринимателя. Так как он может не только экономить на уплате налоговых сборов, но и увеличивать собственную прибыль. Размер такой скидки зависит от типа налога, формы собственности, вида бизнеса и других важных аспектов.

Кроме основных скидок, есть льготы, которые предоставляются местными властями. Они предоставляют существенную экономию бюджета, сокращают расходы и позволяют правильно планировать бюджет организации для повышения прибыли.

Налоговая льгота представляют собой освобождение физического лица от уплаты налоговых сборов на определенное имущество или на конкретную сумму.

Предоставляемое освобождение может быть, как полным, так и частичным, а также работать в течение всей жизни человека. Может применяться простое понижение ставки, или сумма налога будет снижаться на определенную сумму.

Данные льготы предоставляются гражданам в разных видах, к ним относятся:

1. Изъятие. Из всего имущества, которое есть у человека, изымается один налоговый объект, за который уплата налога не будет производиться.
2. Освобождение. Этот вид напоминает изъятие, только применяется он для выплат, то есть пенсий или пособий, а также носит только постоянный характер.
3. Скидка. Понижение ставки налога, но используют его не физические лица, а чаще всего юридические.
4. Отсрочка. Оплата налога может производиться в поздний срок, чем указано в налоговом законодательстве.
5. Налоговая амнистия. Ее могут использовать граждане, которые не произвели своевременную уплату вовремя, но могут оплатить налог без взимания штрафов и пеней.

Данные виды льгот применяются в определенных условиях, то есть, если физическое лицо:

• Относится к льготной категории граждан или ему присвоен конкретный статус.
• У него есть доход, с которого не производится уплата налогов.
• Трата денежных средств производится на определенные цели, и ему делают возврат данного налога.
• Есть имущество, которое по определенным причинам не попадает под налогообложение.

Использование данных льгот не обязательное. Гражданин, если они ему положены, должен сам решить будет ли он подавать на них документы, или будет уплачивать налог.

Налоговые льготы разделяются по типу

Все налоговые льготы по типу содержания делятся на две главных категории:

1. Социальные льготы – это льготы, которые снижают финансовую нагрузку с граждан и создают оптимальные условия для существования и для комфортной жизни. Самыми популярными в данной категории являются льготы, которые предоставляются ветеранам.
2. Экономические – это льготы, которые направлены на создание комфортных условий для ведения бизнеса, а также для повышения инвестиционного направления в регионе.

Каждый тип льгот создан для решения проблем, именно поэтому при подаче заявления на получение льготы необходимо брать во внимание ее содержание, иначе в получении льготы будет принят отказ.

Классифицирование налоговых льгот

В Налоговом кодексе содержится информация о всех льготах, которые предоставляются физическим лицам.

Налоговый вычет представляет собой вид налоговой льготы, по которой налог может не уплачиваться с определенной суммы, которая была потрачена на конкретные цели. Другими словами, если человек произвел уплату налогов на определенные цели, а после этого предоставил документы в налоговую службу, то он получит налоговый вычет с заработанной суммы, то есть НДФЛ удерживаться не будет.

На сегодняшний день есть определенные виды налоговых льгот, к ним относятся:

1. Стандартные льготы. Их получают все граждане, у которых есть облагаемый налогом доход и есть дети. Раньше такой вычет предоставлялся и налоговому плательщику, но теперь его отменили. Данный вычет предоставляется ежемесячно, а размер вычета полностью зависит от статусов ребенка и родителей, то есть обычный ребенок, инвалид или многодетная семья.
2. Социальные льготы. Их предоставляют на расходы, которые были потрачены на учебу или лечение, а также на другие социальные нужды или пожертвование. Данный вычет – это определенная сумма, которая и является совокупной для всех общих вычетов.
3. Имущественные льготы. Их можно получить при покупке жилья или продаже автомобиля или имущества. В момент покупки человек имеет право на возвращение суммы налога, который был уплачен при приобретении жилья. В момент продажи, человек не платит налог за доход, который был получен. Чтобы получить этот вычет, требуется выполнить ряд основных условий, которые указаны в Налоговом кодексе. Так же вычет будет предоставлен при уплате процентов по кредиту, который был взят на покупку жилья.

В налоговом кодексе прописан налог за имущество, который человек обязан платить. Но в том же кодексе есть имущество, которое будет изъято из оплаты.

Существует ряд основных налогов на имущество, к ним относятся:

• Налог на жилье и другую недвижимость. Любое помещение, которое является собственностью, облагается налогом, но если человек имеет определенный статус, то имущество может освобождаться от уплаты налогов. В некоторых случаях недвижимость не рассматривается как объект налогового обложения.
• Налог на автомобиль. Данный налог устанавливают местные власти каждого региона, но федеральное правительство установило верхнюю планку, превышать которую нельзя. Но от уплаты налога граждане могут быть освобождены, только если они имеют на это право или автомобиль не соответствует характеристикам, необходимым для налогового обложения, то есть количество лошадиных сил и грузоподъемность.
• Земельный налог. Таким налогом облагается каждый земельный участок, но если человек выполняет ряд условий, то он может быть освобожден от его уплаты.

Данные льготы предоставляются как на постоянной, так и на временной основе, то есть пока будут действовать обстоятельства, при которых человек был освобожден.

Предоставление налоговых льгот происходит только на основании заявления. Ряд льгот предоставляется только на один период, остальные можно использовать несколько периодов подряд.

О скидках по налогообложению

Налоговые льготы представляют собой скидки, которые предоставляются как физическим, так и юридическим лицам с целью снижения налоговой базы. Данные скидки могут быть лимитированными и нелимитированными. В первом случае, размер предоставляемой гражданину скидки является фиксированным, а во втором случае предоставляемая скидка распространяется на все доходы, которые прописаны в законе.

Все льготы делятся на две главных категории, к ним относятся:

• Стандартные льготы, ими пользуются отдельные физические лица и организации, которые зависят от совокупности общего налогового дохода других плательщиков, но здесь не учитывается сопутствующий доход. В первую очередь данная льгота предоставляется семьям и гражданам, которые находятся на иждивении.
• Нестандартные льготы – это суммарный размер выплат, которые платят и физические и юридические лица. В итоге налогом облагается реальный доход граждан.

Когда оформляется налоговая льгота, юридическое или физическое лицо уменьшает свои выплаты по налогам. А определение размера предоставляемой скидки происходит по специальной формуле.

По форме предоставления все скидки можно разделить на несколько основных видов:

• Понижение ставки налога.
• Снижение размера окладной суммы.
• Налоговые каникулы, то есть полное освобождение от уплаты налогов на определенное количество времени.
• Отсрочка выплат по налогам.
• Налоговое предоставление кредита.
• Налоговая амнистия.

Используя любой из предоставленных видов льгот, человек может сильно понизить налоговою базу уменьшить нагрузку на бюджет, за счет чего произойдет увеличение дохода и уменьшение расходов.

Кто попадает под налоговые льготы

Применение налоговых льгот происходит при наличии у человека определенного статуса или если он попадает под конкретную категорию, а также если предмет налогообложения находится под необходимым статусом.

• Пенсионеры по возрасту, или получающие льготную пенсию.
• Военнослужащие и военные пенсионеры.
• Инвалиды.
• Многодетные семьи.
• Граждане со званием Ветеран труда.
• Герои России и СССР.
• Граждане, которые принимали участие при ликвидации атомных катастроф.
• Принимающие участие в боевых действиях.
• Супруги граждан, которые погибли при исполнении военного долга.

Данный перечень является федеральным, но местные власти имеют право добавлять в него другие категории граждан.

Также существует ряд особых категорий имущества, которые не облагаются налогами, к ним относятся:

• Жилье или его доля, если собственник не получал за него вычет, а если получал, то после 2013 года, а сумма вычета не превысила 2 000 000 рублей.
• Жилье, которое покупалось с использованием ипотеки, тогда под налог не попадает сумма процентов, которая была выплачена, но не выше 3 000 000 рублей.
• В ряде регионов от уплаты освобождается автомобиль, если в нем нет необходимого количества лошадиных сил. Также при продаже авто, полученная сумма не подлежит обложению налогами. Но, если сумма выручки составила менее 250 000 рублей, авто было в собственности более 3 лет. И если сумма продажи равна или меньше суммы, за которую он приобретался.

Применение изъятия для понижения налоговой базы

Изъятие представляет собой разновидность налоговой льготы, то есть когда из вод налогообложения выводится один или несколько объектов. К таким скидкам относятся налог на имущество, то есть когда из налоговой базы убирается тип коммерческой собственности.

Но самым популярным видом изъятия становится налог на прибыль, он позволяет убрать из базы часть дохода, которая была получена предпринимателем за определенную деятельность, и которая не будет облагаться налогом.

Кроме предпринимательства данный налог могут использовать физические лица. То есть человек имеет право не уплачивать налог с премий или финансовых поощрений, которые были получены на работе, туда же относится получение единоразовой помощи.

На данный момент изъятие разделяется на огромное количество видов, но среди них есть самые популярные, к ним относятся:

• Пособия и выплаты социального характера.
• Пенсионные начисления.
• Пособия, которые назначаются по инвалидности, при увольнении или при смерти во время выполнения должностных обязанностей.
• Выплаты за донорскую деятельность.
• Алименты.
• Научные и культурные гранты.
• Премии, которые выплачивались за общественную деятельность.
• Разовая финансовая помощь.
• Компенсации, которые назначаются в момент выхода на пенсию.
• Стипендии.
• Выплаты, которые производились по безналу.
• Любые расчеты в иностранной валюте.
• Прибыль, которую получают от ведения частного хозяйства.
• Прибыль, которую получают общины и группы народов Малого Севера.
• Прибыль от продукции, которая была получена на охоте.
• Прибыль, которая была получена от наследства.
• Доход, который был получен в момент переоценки активов и при реорганизации бизнеса.
• Призы от спортивных соревнований.
• Финансовые средства, которые были потрачены на приобретение специального оборудования для инвалидов.
• Вознаграждения за передачу государству вкладов.
• Доход, который получают дети сироты и выходцы из малообеспеченных семей.
• Ряд вкладов, которые делаются в национальной валюте.

Налогоплательщики могут освобождаться от уплаты налогов и по другим случаям, которые предусмотрены соответствующим законодательством, но те, которые указаны, являются самыми популярными и востребованными. Также стоит знать, что изъятие может применяться не только на постоянной основе, но и на определенный период времени.

Для того, чтобы получать необходимые налоговые льготы, человеку требуется обратиться в налоговые органы и подать пакет соответствующих документов. Подавать документы в налоговые органы не требуется, если оформляются стандартные налоговые вычеты, для этого документы предоставляются работодателю.

Существует ряд необходимых документов, которые требуется принести для оформления льготы, которая требуется конкретным категориям граждан:

• Паспорт.
• Пенсионное удостоверение.
• Справка, подтверждающая инвалидность.
• Удостоверение ветерана труда.
• Удостоверение военнослужащего.
• Справка о составе семьи.

Другими словами, чтобы оформить необходимую льготу, человеку требуется подтвердить свое право на ее получение.

Если налоговая льгота будет применяться для имущественного объекта, который будет изъят из общей налоговой базы, то требуется принести пакет следующих документов:

• Свидетельство на право собственности.
• Технический паспорт на автомобиль.
• Договор купли-продажи.
• Договор на оказание медицинских услуг.
• Договор на осуществление образовательной деятельности.
• Кредитный договор на покупку жилья.

Если необходимо, то данный список может быть дополнен другими важными документами. Налоговая льгота может быть легко получена, если у человека есть на нее право, и он принесет весь необходимый пакет документов.

Подводим итоги

В итоге каждая налоговая льгота отличается между собой уровнем действия, субъектом, формой и сферой применения. Налоговый кодекс и региональные нормативные акты конкретно прописывают все категории граждан, которые имеют право на ее получение.

Все льготы, которые предоставляются ветеранам и героям включают в себя несколько сфер одновременно (транспортная, имущественная и земельная сфера). К тому же они имеют право на получение налогового вычета.

Льготы, которые предоставляются инвалидам, относятся к имущественному налогу, но и имеют послабления в налогах на транспорт и землю. Транспортный налог для пенсионеров оплачивается только в соответствии с региональным законодательством.

Многодетные семьи имеют право на получение налогового вычета на детей, а также ряд льгот при организации фермерского хозяйства. В некоторых регионах многодетные семьи могут уплачивать налог на транспорт на льготных условиях.

Юридические лица многих сфер деятельности также имеют право на послабления в налоговой сфере.

Чтобы получить льготу, необходимо предварительно оформить ее в налоговой службе, то есть написать заявление и принести необходимые документы. Для каждой налоговой льготы потребуется определенный перечень документов.