Налог на добавленную стоимость в Российской Федерации является федеральным налогом. Об особенностях расчёта НДС детально будет рассмотрено в данной статье.
Роль налога на добавленную стоимость в РФ
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом федерального значения и играет существенную роль в формировании бюджета Российской Федерации. Регулирует налог на добавленную стоимость Глава 21 Часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Роль НДС в государстве достаточно высока. В настоящее время вся сумма налога уходит в Федеральный бюджет, что позволяет решать такие важные государственные задачи, как:
- возврат государственного долга;
- повышение пенсионных и социальных выплат гражданам Российской Федерации;
- реализацию ряда федеральных социальных программ и др.
Алгоритм действий при расчёте НДС
Для того, чтобы точно произвести расчёт НДС необходимо определиться в следующих критериях:
Ставка, формулы, используемые для исчисления
В соответствии со ст.163 НК РФ ставка налога НДС будет зависеть от той хозяйственной деятельности, которую ведёт организация:
Очень важно правильно определить налоговую ставку, дабы избежать проблем с налоговыми органами.
Предпринимателям приходится иметь дело с двумя случаями расчёта НДС:
- необходимо определить НДС от стоимости товаров, работ, услуг;
- необходимо выделить НДС из уже имеющейся итоговой суммы.
В случае, если необходимо НДС от стоимости товаров, работ, услуг, используются следующие формулы:
- НДС 18%:
| НДС | = | Общая сумма | * | 0,18 |
- НДС 10%:
| НДС | = | Общая сумма | * | 0,10 |
Например :
ООО «АБВ» реализует продукцию ИП Мохову М.М. на сумму 70000 рублей. НДС 18%. Размер НДС составит 70000 * 0,18 = 12600 рублей. Сумма к оплате составит 70000 + 12600 = 82600 рублей.
Итого :
Стоимость продукции – 70000 рублей. НДС 18% – 12600 рублей. К оплате – 82600 рублей.
В случае, если необходимо выделить НДС из уже имеющейся итоговой суммы рекомендуются к использованию следующие формулы:
- выделение НДС 18%:
- выделение НДС 0% не производится.
Например :
ООО «АБВ» продаёт рыболовные сети по цене 600 рублей за 1 шт. с учётом НДС 18%. ИП Мохов М.М. заказал 25 шт. Для начала необходимо определить итоговую сумму: 600 * 25 = 15000 рублей. НДС составит: 15000 / 118 * 18 = 2288 рублей. Сумма без НДС: 15000 – 2288 = 12712 рублей.
Итого :
Сумма без НДС – 12712 рублей. НДС 18% – 2288 рублей. Общая сумма к оплате 15000 рублей.
Что нужно знать для расчета НДС?
Для расчёта НДС предпринимателям необходимо определиться с показателями, используемыми для проведения данного расчёта:
Как определить подходящую ставку?
Для определения налоговой ставки необходимо руководствоваться ст.164 НК РФ:
| Налоговая ставка | Вид хозяйственной деятельности |
| 0% | · экспорт товаров; · международная перевозка товаров; · работы, связанные с трубопроводным транспортом нефти и нефтепродуктов; · организация транспортировки трубопроводного транспорта природного газа; · экспорт электроэнергии; · перевалка и хранение экспортного товара в морских и речных портах; · услуги по переработке товара в таможенных зонах; · товары, работы, услуги в области космической деятельности; · железнодорожные перевозки пассажиров и багажа в поездах пригородного назначения и в поездах дальнего следования; · добыча драгоценных металлов из лома и отходов; · товары, работы, услуги для иностранных дипломатов. |
| 10% | · реализация продовольственных товаров; · реализация детских товаров; · реализация печатной продукции; · продажа товаров медицинского назначения; · внутренние авиаперевозки. |
| 18% | Все остальные случаи, не упомянутые ранее. |
Например :
ООО «АБВ» в 1 квартале 2017 года реализовало строительных материалов на общую сумму 160000 рублей, детского питания на сумму 62000 рублей.
Реализация строительных материалов – НДС 18%, реализация детского питания – НДС 10%. Налоговая база: 160000 рублей подлежит НДС 18%, 62000 рублей – НДС 10%.
Расчет НДС :
160000 * 0,18 = 28800 рублей. 62000 * 0,10 = 6200 рублей. Итого, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет 28800 + 6200 = 35000 рублей.
Как рассчитать НДС от суммы?
Существуют ситуации, когда в платёжных документах, договорах отсутствует размер НДС:
- авансовый платёж в счёт будущей поставки товара;
- произведение налогового расчёта налоговым агентом;
- НДС включён в стоимость товара, но не выделен.
В данных случаях необходимо выделить НДС, применяя следующую формулу (в зависимости от налоговой ставки):
- выделение НДС 18%:
Как рассчитать НДС за квартал/ полугодие/ год?
Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (ст.163 НК РФ). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:
Уплата НДС производится равными частями до 20 числа каждого месяца следующего квартала:
Для проведения верного расчёта НДС за квартал необходимо:
- Определить налоговую базу – сумма всех доходов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода (ст.153 НК РФ):
- После определения налоговой базы необходимо произвести исчисление НДС:
- После исчисления НДС необходимо произвести налоговый вычет (ст.171 НК РФ).
Вычет – это сумма НДС, которую организация уже уплатила поставщикам товаров, работ, услуг.
- Исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет:
Для того, чтобы предприниматель смог подтвердить достоверность сведений – необходимо заполнять следующие документы:
- счёт-фактура;
- Книга продаж;
- Книга покупок.
В случае проверки налоговыми органами данная документация должна быть предоставлена проверяющим. Такие исчисления НДС организации обязаны производить ежеквартально. Законодательство не запрещает переносить вычеты на последующие кварталы в течение трёх лет, но исчисленный НДС подлежит уплате в строго определённые сроки.
Как правильно рассчитать НДС?
Пример :
ООО «АБВ» за 1 квартал 2016 года произведена реализация:
- стулья для консульства 600 руб./шт. – 100 шт.;
- крупа гречневая 50 руб./кг. – 200 кг.;
- макаронные изделия 40 руб./кг. – 300 кг.;
- кровати детские 2000 руб./шт. – 25 шт.;
- строительные блоки 800 руб./м3 – 100 м3;
- цемент 50 руб./меш. – 100 меш.
За 1 квартал сумма НДС, уплаченная поставщикам, составила 16150 рублей.
Необходимо определить налоговую базу:
НДС 0%: стулья для консульства 600 * 100 = 60000 рублей. НДС 10%: крупа гречневая, макаронные изделия, кровати детские (50 * 200) + (40 * 300) + (2000 * 25) = 72000 рублей. НДС 18%: строительные блоки, цемент (800 * 100) + (50 * 100) = 85000 рублей.
После определения налоговой базы необходимо провести исчисление НДС:
(72000 * 0,10) + (85000 * 0,18) = 22500 рублей. К уплате в бюджет подлежит сумма НДС с учётом вычета 22500 – 16150 = 6350 рублей.
Новшевства НДС в 2017 году
В 2017 году глобальных изменений в отношении НДС нет, но всё же ряд новшеств стоит отметить:
| Новшество | Пояснение | Нормативный акт |
| НДС 15,25% для иностранных компаний, предоставляющих услуги Интернет | Данное новшество будет касаться практически всех поставщиков электронных услуг, не зарегистрированных на территории РФ. | Федеральный закон от 03.07.2016 г. № 244-ФЗ |
| НДС 10% для изданий с объёмом рекламы не более 45% | Ранее объём рекламы был ограничен 40%. | |
| Еще больше операций, подлежащих НДС 10%. | Операции, связанные с выдачей гарантии, поручительства небанковским организациям. | Федеральный закон от 30.11.2016 г. № 408-ФЗ |
Ошибки расчета НДС
Неверное исчисление НДС влечёт за собой наложение штрафных санкций на организацию. Но зачастую ошибочный расчёт всё же встречается:
| Ошибка |
Представленный онлайн калькулятор позволяет моментально рассчитать один из следующих параметров:
- Выделить НДС из суммы, когда имеется стоимость, включающая налог, из которой нужно вычислить налоговую величину;
- Начислить НДС к сумме, когда имеется стоимость, не включающая налог, к которой нужно добавить налоговую величину.
Инструкция по использованию онлайн калькулятором НДС
Чтобы воспользоваться калькулятором, выделить или начислить НДС онлайн, необходимо выполнить два простых действия.
Чтобы начислить налог:
- В поле левого калькулятора вписать сумму без НДС.
- Установить флажок возле нужной ставки — 10 или 18 процентов.
Калькулятор самостоятельно в реальном времени онлайн проводит расчет. Налоговая величина и стоимость с учетом налога автоматически рассчитываются и показываются ниже сразу после введения суммы в поле формы.
Чтобы выделить налог:
- В поле правого калькулятора вписать сумму с НДС.
- Установить флажок возле налоговой ставки — 10 или 18 процентов.
Калькулятор моментально онлайн вычисляет налоговую величину из указанной суммы. Результат расчета показывается сразу после введения суммового значения в поле формы.
Если после получения результата, нужно провести еще один онлайн расчет, удалите из поля для указания суммы числовое значение и введите новое — калькулятор сразу онлайн рассчитает и покажет результат — выделенный или начисленный НДС.
Формулы для расчета налога
В принцип работы данного онлайн калькулятора заложены формулы для расчета, представленные ниже.
По указанным формулам можно самостоятельно рассчитать необходимое значение — выделить НДС из стоимости товаров. работ услуг или начислить его к имеющейся сумме.
Как правило, потребность выделить налог возникает в случае получения документов от поставщика, где указана одна сумма, уже включающая в себя налоговую величину. НДС нужно выделить из общей стоимости и направить к возмещению из бюджета. Чтобы это сделать, необходимо выявить применяемую ставку, после чего, используя онлайн калькулятор или формулу, рассчитать налог и сумму без него.
Необходимость начисления налога к стоимости возникает при подготовке документов для покупателя, когда известна продажная стоимость, и к ней нужно добавить налог, подлежащей уплате в бюджет.
Что нужно знать о налоге на добавленную стоимость
Налог НДС уплачивают организации и предприниматели деятельностью, которых является реализация товаров, услуг и работ, а также те, которые занимаются экспортом и импортом продукции через таможню.
Кто не платит НДС:
- Фирмы и ИП, выбравшие упрощенную систему налогообложения.
- Пользователи ЕНВД.
- Когда выручка от деятельности не превышает 2 млн. руб. в год. Для того чтобы налоговая служба дала освобождение от уплаты взноса, необходимо подать соответствующее заявление ФНС по месту регистрации организации или ИП.
Какие бывают ставки:
- Основная и более распространенная ставка – 18%.
- Пониженный сбор составляет 10 %. Возможность его использования регулируется законодательством и применяется в случаях:
- Реализации продукции, которая попадает в категорию детских.
- Продажа литературы учебного характера.
- Продуктовые товары, список которых регламентирован в ст. 164 НК РФ.
- Определенные медицинские средства и препараты.
- Животные племенного вида.
- 0% ставка является льготной. Правила ее применения записаны в ст.164 НК РФ. Право на нее оформляется в документальном виде.
Как начислить НДС к сумме по ставке 18 процентов
Не всегда онлайн калькулятор есть под рукой, поэтому важно уметь самостоятельно проводить начисление и выделение НДС.
Для расчёта ставки налога на добавленную стоимость в размере 18% от облагаемой налоговой базы, необходимо произвести вычисления по формуле:
- Н – начисляемый размер налогового взноса;
- НБ – налоговая база — значение, получаемое от реализации товаров, услуг или работ, в том числе и акцизы, но без учета сбора.
Пример 1 начисления по ставке 18 процентов:
ООО «Ивушка» продала товар, подлежащий обложению НДС на сумму, равную 20 руб. за единицу продукции. Всего было продано 20000 экземпляров. В соответствии со ст. 164 НК РФ в отношении этого товара устанавливается ставка 18%. Необходимо вычислить сумму налога.
НБ = Цена за 1 шт. Х количество проданных экземпляров = 20 Х 20000 = 400000 руб.
2. Расчет начисляемого налога:
Н = 400000 Х 18/ 100 = 72000;
3. Значение с начисленным НДС = 400000 + 72000 = 472000;
НБ х 1.18 = Объем уплаченных средств с учтенным НДС.
400000 х 1.18 = 472000.
Можно проверить значения из примера в онлайн калькулятор, в результате величина НДС:
Пример 2 — начисление налога 18%:
ИП «Калинин» оказало услуги для фирмы ЗАО «Колос» на сумму 120000 руб. Какой НДС нужно начислить?
1. Объем средств с учетом налога = 120000 х 1.18 = 141 600.
2. Н = 141 600 – 120 000 = 21 600.
Таким способом тоже можно легко и быстро высчитать размер этого налогового сбора.
Проверяем результат расчета, подставив исходные значения в онлайн калькулятор.
Результат, выданный калькулятором:
Как начислить налог по ставке 10 процентов
Начисление налога по ставке 10% производится по той же схеме, что и с НДС 18%. Схема и действия совпадают, отличие только в значении.
Формула для расчета:
Н = объем полученных от реализации товаров, услуг или работ, средств Х 10%.
Пример начисления НДС 10%
ИП Иванов А. Г. продал предприятию ООО «Спутник» учебной литературы на сумму 45000 руб. Необходимо вычислить сумму по ставке 10%.
Н = 45 000 х 10/ 100 = 4500.
Итого показатель исчисляемого налога равняется 4500 руб.
Сумма с НДС = 45 000 + 4500 = 49500 руб.
Проверка в онлайн калькуляторе:
Как выделить НДС из суммы
В некоторых ситуациях появляется необходимость из имеющейся суммы выделить уже учтенный налоговый сбор. Например, такая операция может понадобиться при предоплате за товар. Тогда продавец производит расчеты согласно имеющейся формуле:
Значение НДС (Н) = Величина с НДС (СН) х на расчетную ставку НДС (С);
Расчетная ставка зависит от процента, так 18% — это 18/118, а 10% — это 10/110;
По ставке 18%
Формула для выделения:
Значение НДС (Н) = СН х С;
Где Н это размер налога; СН – общий размер поступившего платежа с учетом НДС.
Пример выделения 18%
Фирма «Кит» занимается реализацией товаров для рыбалки. ООО «Трезубец» произвело предоплату в размере 350 000 руб. включая сбор в размере 18% от налоговой базы.
Нужно выделить сумму налога на добавленную стоимость из общего значения.
СН = 350000 х 18 / 118 = 53390 руб.
Итого сумма полученного сбора по ставке 18% будет равняться – 53390 руб.
Проверка результата в онлайн калькуляторе НДС:
По ставке 10 %
Для того чтобы из общей суммы выделить размер сбора по 10% ставке, необходимо произвести те же вычисления, что и при расчете НДС 18%, с одним отличием – значением ставки.
Формула для выделения 10%:
где значение С будет равняться 10/110.
Пример выделения 10%
ЗАО «Биотэк» заключило контракт с компанией «Веста» на закупку сосок в объеме 10000 по 45 руб. за штуку включая сбор. На расчетный счет ЗАО «Биотэк» поступила предоплата за весь заказанный товар. Необходимо высчитать размер налога на добавленную стоимость, а так как соски попадают под категорию детского товара, то ставка налога будет равна 10%. Следовательно, при выделении значение С будет = 10/110.
1. Для начала рассчитаем общую сумму платежа поступивших денежных средств. Количество товара следует помножить на цену за единицу продукции, таким образом, расчет показателя будет следующим:
СН (сумма с НДС) = 10000 Х 45 = 450000 руб.
Величина СН равняется – 450 000 руб.
Н = 450 000 Х 10/110 = 40 909, 09 руб.
Итого размер выделенного НДС по ставке 10% высчитан и равняется — 40 909, 09 руб.
Результат расчета онлайн калькулятора:
Во всех случаях результат расчета онлайн калькулятора и вычисление по формулам совпадает, что говорит о верности исчислений.
Подобный расчет — самый ходовой в бизнесе и госзакупки тут не исключение, редкий участник обходится без него. В одной из статей мы подробно рассказывали о том, . Конечно, можно вычислить вручную по формулам, однако это достаточно долгий процесс, который нередко сопряжен и с вычислительными ошибками. Самый простой и верный способ узнать,как выделить НДС из суммы — это воспользоваться нашим онлайн-калькулятором. Пользоваться им очень просто.
Расчет НДС онлайн калькулятор делает на основании двух значений: суммы и ставки.
Шаг 1. Введите требуемую цифру в строку ввода.
Шаг 2. Выберите нужную ставку. Например, вы озадачены вопросом, как рассчитать по 10 %. Для этого достаточно поменять значение налога на добавленную стоимость в строке показателя ставки на нужное значение. Требуемые итоги автоматически рассчитаются по 10 %.
Что такое налог на добавленную стоимость
Прежде чем узнать, как посчитать НДС 20 от суммы (формуларасчета), разберемся в его природе. Это один из инструментов фискальной политики государства, составляющий большую часть дохода, поступающего в бюджет РФ от налоговых поступлений.
Добавленная стоимость или наценка — это величина, которая представляет собой исчисленную разницу цены приобретения и цены реализации ТРУ. Регулирует расчет Налоговый кодекс РФ, а именно статья 164. Эта же законодательная норма определяет и его ставки.
Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, который уплачивается в бюджет хозяйствующими субъектами и индивидуальными предпринимателями. Часть стоимости производимых товаров, работ или услуг, создаваемая на всех этапах процесса производства и реализации ТРУ, которая изымается в государственный бюджет. Далее разберемся, как выделить НДС онлайн.
Кто не платит
От уплаты отчислений освобождаются следующие группы налогоплательщиков:
- плательщики УСН и ЕНВД;
- экономические субъекты с годовой выручкой, объем которой не превышает 2 миллиона рублей.
Сколько платить
Законом закреплены следующие налоговые ставки: 20 %, 10 % и 0 %. НК РФ закрепляет следующую классификацию их применения в 2019 году:
- 0 % — применяется при продаже товаров на экспорт, а также продукции, помещенной под таможенную процедуру в свободной таможенной зоне, услуги по международной перевозке и аналогичные операции (п. 1 ст. 164 НК РФ).
- 10 % — применяется в случае реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинской продукции (п. 2 ст. 164).
- 20 % — для остальных ситуаций (п. 3 ст. 164).
Формула для расчета
Каждый бухгалтер и финансовый специалист должен знать, как вычесть НДС 20 от суммы. Для точных расчетов применяется формула выделения и расчета налога на добавленную стоимость.
Разберем различные случаи исчисления на конкретных примерах.
Рассчитаем для ставки в 20 %. Известную величину дохода обозначим С.
Таким образом, если сумма дохода составит 100 000,00 рублей, то 100 000 × 18 / 100 = 18 000 рублей.
Рассмотрим ситуацию, при которой итог уже содержит налог по ставке 10 или 20 %.
При доходе в 100 000 рублей расчет будет таким: 100 000 × 1.20 = 120.
Данная ставка называется расчетной и применяется в соответствии со ст. 164 НК РФ.
Наконец, такая ситуация. Вам известен доход с налоговой выплатой и нужно получить значение без нее. В этом случае поможет следующая формула:
Здесь Сн — итог с налогом, а М — коэффициент, для 20 % он составляет 20 / 100.
В Российской Федерации каждое предприятие облагается налогом добавленной стоимости. У людей, не связанных с бухгалтерией, подобные расчёты могут вызвать проблемы.
Мы постараемся дать развернутый ответ в вопросе: как рассчитать НДС и что для этого необходимо?
Что такое НДС?
Это разновидность непрямого федерального платежа, что начисляет государство. Процесс взимания происходит в момент реализации продукции третьим лицом покупателю.
Могут предоставляться товары различного рода: физический и умственный труд, услуги, имущественные права и другое.
Выделяют 2 группы налогоплательщиков:
- Производят реализацию на территории России;
- Производят ввоз товара на территорию страны.
Если у организации по истечении 3-х месяцев доход не стал превышать более 2 000 000 рублей, есть возможность написать заявление для освобождения от оплаты добавленной стоимости.
Тогда по статье 145 налогового кодекса Российской Федерации с вас должны снять обязанность вносить сбор в государственную казну.
Кто не должен платить:
- Предприятия, работающие по единому сельскохозяйственному сбору — ЕСХН;
- Организации, где система платежей в госбюджет упрощена — УСН;
- Те, у кого есть патентный сбор на продукцию;
- Организации с особыми видами деятельности, которые используют общую оплату на временный доход организации – ЕНВД;
- По статье 145.1 налогового кодекса России все участники инновационного проекта «Сколково».
Исключением является случай , который имеет выделенный размер платежа в казну. Вышеперечисленные освобождения снимаются, и лицо обязано произвести оплату.
Как рассчитать НДС: анализ и формулы
Мы разобрали, кто обязан производить уплату, а теперь давайте решим, каким образом происходит расчет для физических и юридических лиц.
1) Как рассчитать НДС к уплате по ставке?
Сегодня по НК РФ выделяют 3 основных типа ставок по добавленной стоимости: 18% , 10% , 0% . Полную информацию вы найдете в 164 статье Налогового кодекса.
Ставка 0%: имеет применение лишь в случае отправки товара за границу. При экспорте организация не производит никаких перечислений в государственную казну.
Для оформления заявки отводится не более 6 месяцев. Подробный перечень необходимой документации опубликован в 165 статье Налогового кодекса.
Также 0% выплат применяется к перечню товаров, имеющих государственное значение. Весь список состоит более чем из 1000 наименований.
Ставка 10%: применяется для социально значимых товаров. Перечень весьма большой, и лучше с ним ознакомиться в пункте 2 статьи 164 Налогового кодекса РФ.
Формула:
Пример:
Фирма реализовала продукции в денежном эквиваленте на 10 000 рублей. Выплаты в казну составили 10% . Размер уплаты составит 1 000 рублей. ((10 000*10%)/100%).
Формула применима ко всем видам товаров и услуг, где нужно рассчитать выплату 10% в госбюджет, исходя из законодательства Российской Федерации.
Ставка 18%: все остальные случаи, когда товар подлежит сбору по дополнительной стоимости. Исключения можете найти в пункте 1 статьи 145 Налогового кодекса.
Формула:
Пример:
Брокерская контора предоставила услуги с объемом выплат заказчиком в 20 000 рублей. Выплата составила 18% . Объем выплаченных средств составит 3 600 рублей ((20 000*18%)/100%).
Мы разобрали, как к уплате по самым распространенным ставкам на территории страны. Для расчёта будет достаточно обычного калькулятора.
2) Как рассчитать НДС от суммы?
Если ранее мы вели подсчет объема налога как дополнение к определенной цене, то сейчас разберем, как рассчитать НДС от суммы товара или услуги. Такие расчёты могу потребоваться при предоплате за продукцию.
Формула:
Пример с 10%:
Частному предпринимателю зачислили аванс от будущей сделки с налоговой ставкой в 10% . Величина суммы аванса – 20 000 рублей с учетом сбора в бюджет.
Для проведения вычислений определимся с расчетной ставкой – 10/110 . Тогда величина составит приблизительно 1818 рублей (20 000*10/110).
Пример с 18%:
Получила предоплату за выполнение работ с налоговой ставкой в 18% . Величина оплаты – 40 000 .
Как видите, главной составляющей при проведении вычислений является расчетная ставка (СТ). Ее легко найти: СТ/ (СТ +100%).
3) Как рассчитать НДС: простой вариант формулы
Бухгалтерия часто сталкивается с вычислениями платежей за квартал. Если на протяжении этого времени проходили строительные либо монтажные работы, или корректировался размер стоимости продукции/услуг, то взимающийся платеж за эти операции также входит в итоговую сумму.
Начисленный НДС : Простой вариант, когда необходимо просчитать размер налогового платежа на сумму без каких-либо вычетов, связанных с реализацией продукции или предоставления услуг.
Формула:
При проведении восстановления налога, что учитывался ранее, прибавьте его к окончательному размеру начисленного платежа в госбюджет.
НДС к вычету : Дополнительные затраты, понесенные предприятием при проведении своей деятельности в течение квартала.
| Данные для подсчета НДС к вычету | ||
|---|---|---|
| 1 | НДС плательщика | предъявляется плательщику при приобретении им товаров (работ ил услуг) |
| 2 | НДС покупателя | начисляется плательщику-покупателю при перечислении им предоплаты продавцу |
| 3 | НДС таможни | уплачивается таможне или инспекции федеральной налоговой службы (ИНФС) при ввозе товаров в Российскую Федерацию |
| 4 | НДС продавца | высчитывается продавцом с предоплаты и принимается к вычету на дату отгрузки товаров (оказание услуг или выполнение работ) |
| 5 | НДС агента | уплачивается в качестве налогового агента |
Чтобы провести расчет налога к вычету, просто просуммируйте эти 5 пунктов. В случае, когда предприятие проводило работы для собственного потребления, полученный налог также суммируется с основным вычетом.
4) Как рассчитать сумму НДС к уплате в итоге?
Все проделанные шаги выше постепенно нас приблизили к итоговой сумме сбора в казну. Конечная формула несет чисто символическую нагрузку, ведь и так стало ясно, как рассчитать сумму к уплате в итоговом счете.
Формула:
Иногда сумма к уплате может быть равна «0». В этом случае вы освобождаетесь от внесения платежа в государственный бюджет. Если же значение получилось отрицательным, есть возможность претендовать на возмещение затрат со стороны государства.
Если нет желания самостоятельно производить расчеты на помощь придут специализированные интернет ресурсы. Имея в наличии все необходимые данные, вы получите возможность за пару минут выполнить полный расчет стоимости налога в госбюджет.
ТОП-3 сайта по расчету налога добавленной стоимости
В ситуациях, когда нет времени, а нужно срочно выдать результат, такие сервисы просто незаменимы.
Безопасный вычет НДС
На практике государственными учреждениями используется еще одна формула, которую не повредит знать и вам. Рассмотрим, как рассчитать долю вычетов по сборам в госбюджет.
Формула:
Значение, за 12 месяцев превысившее 89%, вызывает подозрения у налоговиков. Все может дойти вплоть до выездных проверок финансовой документации вашего предприятия.
Все очень просто – посмотрите этот ролик:
Надеемся, просмотренный материал помог вам решить вопрос:
