Отчисления для ип в году. Калькулятор страховых взносов ип

В 2017 году сбор и учёт страховых взносов был передан Федеральной налоговой службе России. Новый порядок администрирования взносов хорошо сказался на их собираемости. Напомним, что фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП уже не платят. Предприниматели перечисляют платежи за свое страхование в налоговую инспекцию по месту регистрации. Из этой статьи вы узнаете последние новости об уплате страховых взносов ИП в 2018 году.

Сколько надо платить ИП за себя в 2018 году

Фиксированные страховые взносы больше не выплачиваются в ПФР для ИП в 2018 году, а поступают на счёт налоговой инспекции. Тем не менее, название и размер страховых взносов практически не изменились: пенсионное и медицинское страхование. Узнайте, какая сумма теперь выплачивается вместо той, которая называлась бы "взносы в ПФР в 2018 году для ИП без работников".

Новые размеры взносов ИП на 2018 год установлены законом № 337-ФЗ от 27.11.2017 года. Теперь расчет взносов не привязан к МРОТ, как это было в предыдущие годы, а составляет фиксированные суммы:

Размер страховых взносов ИП в 2018 году закреплен в статье 430 НК РФ:

• страховые взносы ИП в 2018 году на пенсионное страхование за себя составляют 26 545 рублей;
• страховые взносы ИП в 2018 году на медицинское страхование за себя составляют 5 840 рублей.

Если же доход ИП 2018 года превысил 300 тысяч рублей, то дополнительные пенсионные взносы, как и раньше, составят 1% от суммы превышения. Укажем все эти суммы в таблице.

То есть, по сравнению с суммой взносов в предыдущем году, фиксированный платёж на пенсионное страхование вырос на 3145 рублей, а на медицинское - на 1250 рублей. Итого, в 2018 году за себя предприниматель должен вносить минимум 32 385 рублей, против 27 990 рублей в 2017 году. Разница составила 4 395 рубля.

Сроки уплаты взносов в ИФНС - не позднее 31 декабря 2018 года по фиксированным платежам и не позднее 1 июля 2019 года по дополнительному взносу.

Как считать доход ИП на разных режимах налогообложения

С 2017 года изменились правила учёта дохода предпринимателей на ОСНО для начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование. Напомним, что раньше для определения этой суммы в расчёт брали все доходы, не уменьшая их на понесённые предпринимательские расходы.

Конституционный суд РФ признал такой порядок расчёта , поэтому ИП, который работает на общей системе налогообложения, для начисления дополнительного 1% берёт не все полученные доходы, а за минусом профессиональных вычетов.

К сожалению, для плательщиков упрощённой системы с объектом «Доходы минус расходы» и ЕСХН продолжает действовать то же самое правило, что и раньше: дополнительный взнос считают со всех полученных доходов. Возможно, когда-то эту норму изменят, но пока что эти налогоплательщики находятся в невыгодном для себя положении.

Порядок определения базы для дополнительных страховых взносов для ИП за себя на разных режимах зафиксирован в пункте 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Система налогообложения	База для расчёта взносов	Статья НК РФ
	Доходы минус вычеты
УСН Доходы	Все полученные доходы
УСН Доходы минус расходы	Доходы без учёта расходов
	Доходы без учёта расходов
	Вменённый доход
	Потенциальный доход за год	346.47 и 346.51

Если предприниматель совмещает разные режимы, то доходы, полученные от разных видов деятельности, суммируются.

Уменьшение налогов ИП

В 2018 году ИП по-прежнему может рассчитывать налоги и уменьшать их на обязательные платежи, особенно выгодна в этом плане упрощёнка 6% для предпринимателя без работников. Рассмотрим на примере, как учесть фиксированные платежи, уплаченные при УСН Доходы.

ИП без работников получил за 2018 год такие доходы:

• 1 квартал - 217 000;
• 2 квартал - 338 000;
• 3 квартал - 180 000;
• 4 квартал - 360 000.

Итого, общая сумма дохода составила 1 095 000 р., сумма налога по ставке 6% - 65 700 р. Взносы предприниматель выплачивал поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по единому налогу.

Сумма взносов ИП за себя по тарифам 2018 года составила: 32 385 р. фиксированных взносов плюс 1% от превышения доходов ((1 095 000 - 300 000 = 795 000) * 1%) = 7 950, итого 40 335 р. Пользуясь возможностью уменьшить рассчитанный налог к уплате за счёт взносов, ИП выплатил в бюджет только (65 700 - 40 335) = 25 365 р.

Уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных страховых взносов могут также ИП на ЕНВД, если у них нет работников. ИП-работодатели, работающие на УСН Доходы и ЕНВД, налог вправе уменьшать не более, чем на 50%. Плательщики УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН учитывают уплаченные взносы в своих расходах. И только ИП, купившие патент, не могут уменьшить его стоимость за счёт взносов.

Таким образом, передача администрирования страховых взносов под контроль ФНС не повлияла на право предпринимателей уменьшать налог к уплате.

КБК по взносам в 2018 году

Получатель страховых взносов, по сравнению с прошлым годом, не изменился, поэтому КБК (код бюджетной классификации) на квитанциях и платёжках в 2018 году указывается такой же:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - на обязательное пенсионное страхование;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - на обязательное медицинское страхование.

Так что, кроме того, что взносы ИП в 2018 году больше не привязаны к МРОТ, никаких существенных изменений нет. Бесплатно сформировать платёжки для уплаты страховых взносов за себя можно на

2018

Взнос ИП больше не зависит от МРОТ(и его повышение с 1 мая не влияет на взносы ИП) и определен на 3 года вперед: 2018, 2019, 2020 год - 32 385, 36 238, 40 874 рублей. (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В 2018 году 1% дополнительный взнос от суммы дохода выше 300 000 рублей необходимо будет оплатить до 1 июля (федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Ранее было до 1 апреля.

2017

C 1 июля 2017 года поднимают МРОТ до 7800 р. но взносы ИП до 2018 года считают по МРОТ 7500 р.

2008 год 3 864 руб.

2009 год 7 274,4 руб.

2010 год 12 002,76 руб.

2011 год 16 159,56 руб.

2012 год 17 208,25 руб.

2013 год 35 664,66 руб.

2014 год 20 727,53 руб (+1% от дохода)

На сайте производится полный расчет фиксированного платежа ИП (страхового взноса) 2008-2020 года в ПФР.

Выберете отчетный год:

о трёхлетнем сроке исковой давности на ПФР не распространяется! По таким взносам требование об уплате предъявляется "не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки"(ст. 70 НК РФ). Недоимку могут выявить за любой период.

Даты

Выберете отчетный период:

Вам нужно выбрать отчетный период. Если в этот год было зарегистрировано ИП либо закрывается - вам нужен неполный период. Также выбрав неполный период, вы можете рассчитать платеж на месяц:

Первый день регистрации ИП учитывается включительно (ст. 430 п.3 НК РФ). Т.е. по закону, если регистрация, например, 15 числа, то считать страховые взносы ИП нужно начиная с 15 числа включительно.

Взносы за ИП всегда платили и платим с копейками (ст. 431 п.5 НК РФ).

Результат..Итого необходимо заплатить:

Также посчитать взносы и сформировать квитанции/платёжки можно 333 р/мес. Там есть бесплатный период на месяц. А также целый для новых ИП.

Уменьшение налогов ИП на взнос

Налоговый режим	Предприниматели, работающие без наемного персонала	Предприниматели, работающие с наемным персоналом	Основание
УСН (объект налогообложения «доходы»)	Уменьшить единый налог можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере	Уменьшить единый налог можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются взносы, уплаченные предпринимателем за наемных сотрудников и на собственное страхование	подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
Платеж за год может быть использован: за 1 квартал - не более 1/4, за полугодие - не более 1/2, за 9 месяцев - не более 3/4 годовой суммы взносов, за год - всю сумму страховых взносов ИП. См. Калькулятор УСН + декларация У многих вызывает затруднения считать налог УСН вместе с вычетом ПФР и делить его по кварталам. Воспользуйтесь этой автоматизированной формой упрощенки в Эксель(xls) . В форме уже готов 2017 год с дополнительным страховым взносом ИП.
УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»)	Уменьшить доход можно на всю сумму уплаченных страховых взносов		п. 4 ст. 346.21 и подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ
ЕНВД	Уменьшить единый налог можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере	Уменьшить ЕНВД можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются взносы, уплаченные предпринимателем за наемных сотрудников, пособий и на собственное страхование(с 13 до 17 года на свои взносы при работниках нельзя было уменьшать)	подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ
Патент	Стоимость патента не уменьшается		ст. 346.48 и 346.50 НК РФ
ОСНО	ИП на ОСНО имеют право включить фикс.платеж в состав расходов НДФЛ		НК ст. 221

2018, 2019 и 2020 годы

В 2018 году 32 385 руб(+15,7%)

В 2019 году 36 238 руб(+11,9%)

В 2020 году 40 874 руб(+12,8%)

Размер страховых взносов теперь прямо прописан в налоговом кодексе. И даже на 3 года вперед - на 2018-2020 гг.

Статья 430 НК РФ (редакция Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ):

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.";

2018

26 545 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

5 840 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2018 году составят: 32 385 рублей.

2019

29 354 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

6 884 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2019 году составят: 36 238 рублей.

2020

32 448 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

8 426 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2020 году составят: 40 874 рублей.

2017

C 2017 года взносы необходимо платить в ИФНС по новым реквизитам, а не в ПФР.

Также с 2017 года, если опоздать с отчетностью, штраф в виде максимального платежа не начислят (154 851,84 руб в 2016 году).

Если МРОТ будет 7500 рублей.

Взносы в ПФР: (7500*26%*12) = 23400 рублей.

Взносы в ФФОМС: (7500*5,1%*12) = 4590 рублей.

Итого страховой взнос за ИП в 2017 году составят: 27 990 рублей.

2016

В 2016 году МРОТ будет повышен всего на 4% до 6204 рублей. Это означает что и платеж ИП будет повышен до 4%. Тогда расчет будет таким:

Взносы в ПФР: 6 204*26%*12 = 19 356,48 рублей
Взносы в ФФОМС: 6 204*5,1%*12 = 3 796,85 рублей
Итого страховой взнос за ИП в 2016 году составят: 23 153,33 руб.

Несмотря на то, что МРОТ с 1 июля поднимают до 7500 рублей, взнос ИП не будет изменен до конца 2016 года.

Дополнительный процент

Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).

В 2020 году взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).

В 2019 году взнос составит: 36 238 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 29 354 = 234 832 руб (в 2019).

В 2018 году взнос составит: 32 385 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 26 545 = 212 360 руб руб (в 2018).

В 2017 году взнос составит: 7 500 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 27 990 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб (в 2017).

В 2016 году взнос составит: 6 204 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 23 153,33 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 154 851,84 руб(в 2016).

В 2015 году взнос составит: 5 965 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 22 261,38 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 148 886,40 руб (в 2015).

Те, кто опоздает с отчетностью (в налоговую), также должны были заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР(до 2017 года). С 2017 года эту норму отменили (письмо ФНС России от 13.09.2017 № БС-4-11/18282@). А в июле 2017 года даже объявили "амнистию" тем кто опоздал с отчетностью за 2014-2016 годы максимальный штраф снимут(см. заявление) (письмо ПФР от 10 июля 2017 г. № НП-30-26/9994).

Для дополнительного 1% в ПФР (он идет только на страховую часть, в ФФОМС не надо его): есть 2 варианта при УСН "Доходы"
1) Перечислить 1% до 31 декабря 2018 года и уменьшить налог УСН за 2018 год (См. Письмо Минфина от 21 февраля 2014 г. N 03-11-11/7511)
2) Перечислить 1% в период с 1 января по 1 июля 2019 года и уменьшить налог УСН за 2019 год (См. Письмо Минфина от 23 января 2017 г. № 03-11-11/3029)

Можете всё ниже не читать спор, т.к. Минфин выпустил Письмо Минфина России № 03-11-09/71357 от 07.12.2015, в котором отозвал письмо Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011. И теперь на всех уровнях считают, что уменьшать на этот 1% УСН - МОЖНО.

Шокирующие новости: в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011 говорится, что этот 1% вообще не является фиксированным взносом и уменьшать на него налог УСН ИП не вправе. Напоминаю, что позиция Минфина (тем более такая ветренная) не является законодательным актом. Посмотрим на будущие судебные практики. Есть также письмо ФНС России от 16 января 2015 г. N ГД-4-3/330 , где высказывается позиция, что уменьшать этот 1% можно.

В 212-ФЗ статья 14 п.1. прямо сказано, что этот 1% является взносом в фиксированном размере, позиция Минфина, высказанная в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011, противоречит этому закону:

1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.

1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз;

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Также обращаю ваше внимание на:

Статья 75. Пеня

8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

3) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, независимо от даты издания такого документа), и (или) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

На три таких разъяснения можете ссылаться. Они выше.

При ЕНВД этот 1% можно платить до конца квартала и потом уменьшать ЕНВД.

Таблица по которой считают дополнительный 1% (при различных налоговых режимах)

Режим налогообложения		Где прописан доход
Основание: часть 8 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 237-ФЗ. Если вы применяете две или три системы(например, УСН+ЕНВД) то доход по этим системам нужно брать в сумме по всем системам.
(доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ Однако расходы можно учитывать на основе этого . Также при расчете дохода для исчисления 1% можно учитывать профессиональные налоговые вычеты (Письмо Минфина России от 26.05.2017 N 03-15-05/32399)	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В. При этом расходы не учитываются.
	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ Верховный суд в определении от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937 пояснил что при УСН Доходы-расходы ИП может принимать в учет расходы для определения доп.1%. Однако скорей всего такое право ИП придётся(если он захочет его применить) отстаивать через суд . Пенсионный фонд в письме от 11.08.2017 № 30-26/12192 также считает что можно учитывать расходы. Верховный суд потом поменял мнение (решение от 08.06.2018 № АКПИ18-273). Вопрос остаётся спорным. Последние письма говорят о том, что 1% доп взносов нужно считать только от доходов (письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369) (письмо ФНС от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541).	У многих вызывает затруднения считать налог УСН вместе с вычетом ПФР. Воспользуйтесь этой автоматизированной формой упрощенки в Эксель . В форме есть все года с учётом дополнительных взносом ИП. За более ранние года тоже есть - там же.
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента. При этом расходы не учитываются.
	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ		Итог графы 4 Книги доходов и расходов. При этом расходы не учитываются.

Если ИП было закрыто и открыто в одном и том же году?

Тогда периоды считают отдельно, как не связанные. Т.е. на один период даётся вычет 300 т.р. и на второй период работы ИП тоже дают вычет 300 т.р.(Письмо Минфина от 06.02.2018 № 03-15-07/6781). Однако мы не рекомендуем этой лазейкой пользоваться специально. Максимум вы получите 3000 р а за вычетом всех пошлин и то 1500 р. Времени и нервов потратить в десятки раз больше.

Пример доход 1 000 000 рублей. 27 990 руб: оплатить до 25 декабря 2017 года (это при любом доходе). Плюс 1% от разницы (1 000 000 - 300 000) = 7 000 руб дополнительно оплатить до 1 июля 2018 года на страховую часть ПФР.

Постановление конституционного суда

Суть его в том, что ИП на ОСНО при расчете дополнительного взноса (1% процент от дохода) в ПФР могут учитывать расходы . До этого ИП на любой системе рассчитывали дополнительный взнос из своих доходов. Решение распространяется только для ИП на ОСНО, однако ИП при других системах на него также могут ссылаться доказывая свою правоту через суд.

Отчетность

Срок платежа в пенсионный с 1 января по 31 декабря отчетного года. Срок уплаты дополнительного 1% с 1 января текущего года до 1 апреля(с 2018 года(за 20017 год) - до 1 июля) следующего года.
Можно платить взнос частями. Например, при ЕНВД нужно (при УСН желательно) платить поквартально, чтобы из налога вычитать.
При неуплате платежа ИП в ПФР в срок предусмотрена пеня в размере 1/300 умноженная на ставку рефинансирования в день. Калькулятор пени

С 2012 года ИП не сдает отчетность в ПФР (кроме глав крестьянских хозяйств). За 2010 год было РСВ-2 , ранее АДВ-11.

Оплата

КБК

Почему КБК обычного ПФР и для превышения 300 т.р. совпадают с 2017 года? Платим на один КБК с 2017 года - они совпадают(письмо Минфина от 07.04.2017 № 02-05-10/21007).

КБК здесь верные.

C 22 февраля 2018 года ввели новый КБК для платежей свыше 1% страховых взносов - 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.2017 № 255н). Однако потом его отменили (приказ от 28.02.2018 № 35н). По дополнительному проценту КБК не меняется.

Вид платежа	До 2017 года (за любой год - 2016, 2015 и пр.)	После 2017 года(за любой год - 2017, 2018, 2019 и пр.)
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере (исходя из МРОТ)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

Сколько времени хранить платёжки? В течение 6 лет после окончания года, в котором документ последний раз использовался для начисления взносов и составления отчетности (Пункт 6 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) или 5 лет (п. 459 Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558)

Способы

Есть четыре способа:

Видео

Приглашаю посмотреть моё краткое видео о страховом взносе ИП.

Право не платить

Это право есть только при нулевом доходе за год, поэтому смысла от него почти нет.

С 2017 года сохраняется право не платить взносы. Однако регулируется оно другими законами.

С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

служба по призыву в армии;

период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;

период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;

период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной властилибо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако, это если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность не осуществлялась (ч.6-7 ст.14 закона 212-ФЗ), необходимо представление документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды. Т.е. все условия выше должны быть, а также доход должен быть ноль. При этом проще закрыть ИП .

С помощью можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, ПФР, СЗВ, Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате (если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас (бесплатно).

Фиксированными страховыми взносами индивидуальных предпринимателей (далее взносы на страхование, страховые платежи, отчисления на страхование) называются обязательные платежи, уплачиваемые всеми ИП, вне зависимости от наличия наемных работников, применяемой системы налогообложения и факта ведения деятельности в целом.

Уплачивать взносы предприниматели должны не зависимо от того был ли в налоговом или отчетном периоде доход, велась ли деятельность вообще.

Кто должен платить страховые взносы

• ИП на любой системе налогообложения;
• ИП не ведущие деятельности, но не снятые с учета;
• ИП работающие по найму у другого работодателя, который уплачивает за него страховые взносы;
• ИП, получившие по итогам года убыток.

Кто может не платить страховые взносы

Не платить взносы на обязательное личное страхование могут некоторые категории ИП, не ведущих деятельность. К ним относятся предприниматели:

• Проходящие военную службу;

Подтвердить свое право на освобождение от уплаты взносов (далее льгота) предприниматель может военными билетами, справками из военных комиссариатов, подразделений и архивных учреждений.

• Ухаживающие за ребенком, не достигшим возраста 1,5 лет;

Подтверждением льготы может являться свидетельство о рождении ребенка, паспорт родителя, свидетельство о браке или о смерти (если ребенок воспитывается одним родителем после смерти второго).

• Ухаживающие за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80-ти лет;

Уход за указанными лицами подтверждается решением органа соцобеспечения, документами, подтверждающими возраст лица, за которым производится уход, а также документами, обосновывающими наличие и продолжительность инвалидности.

• Проживающие вместе с супругом за границей при направлении в диппредставительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства и т.д. но сроком не более пяти лет в общей сложности.

В данном случае льготу подтверждает свидетельство о рождении, паспорт и справки из госорганов, направивших работников (супругов ИП) в указанные организации с указанием периода совместного пребывания.

Примечание: в случае, если ИП в указанные периоды вел деятельность, взносы он обязан уплачивать на общих основаниях, в установленных ст. 430 НК РФ размерах.

Какие взносы должен уплачивать ИП

Предприниматели, как имеющие, так и не имеющие работников, обязаны уплачивать:

• Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование;

Фиксированные взносы ИП

В рамках фиксированных взносов предприниматели перечисляют платежи на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС). Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) производятся на усмотрение ИП.

Порядок расчета и размер фиксированных взносов до 2018 года

До 2018 года взносы на страхование рассчитывались исходя из величины МРОТ, утверждаемой ежегодно. В 2016 году размер МРОТ составлял 6 204 руб., в 2017 – 7 500 руб.

Формула расчета взносов до 2018 года

Для полного года:

Для ОПС: МРОТ х 26% х 12

Для ОМС: МРОТ х 5,1% х12

В 2017 году размер взносов составлял:

На ОПС: 7500 х 26% х 12 = 23 400 руб.

На ОМС: 7500 х 5,1% х 12 = 4 590 руб.

Итого сумма страховых платежей за 2017 год равнялась 27 990 руб. или по 6 997,5 руб. ежеквартально.

Для неполного года:

Если ИП встал на учет или снялся с него в середине года, то расчет необходимо производить исходя из количества отработанных дней. Для этого сначала рассчитывается количество дней, отработанных в месяце постановки (снятия с учета), а затем расчет производится исходя из количества целых месяцев, в которых велась деятельность.

Формула расчета для неполного месяца

МРОТ х 26% х количество отработанных в месяце дней, включая день постановки на учет /Количество дней в данном месяце.

Для ОМС взносы рассчитываются аналогично.

Пример расчета

• На ОПС –29 354 руб.
• На ОМС – 6 884 руб.

Итого за год взносы составят 36 238 руб. или 9 059,5 руб. ежеквартально.

Если ИП работает неполный год, то размер взносов рассчитывается исходя из количества отработанных дней.

Например, ИП Скворцов встал на учет 12 февраля 2018 года. Взносы он должен рассчитать за 17 дней февраля и за 10 полных месяцев (с марта по декабрь).

Он составит для ОПС – 2 212 руб. (26 545: 12) и для ОМС – 486,6 руб. (5 840: 12).

Таким образом, сумма взносов за февраль будет равна1 638, 4 руб.:

• На ОПС – 1, 343 руб. (2 212 х 17: 28)
• На ОМС – 295,4 руб. (486,6 х 17: 28)

За 10 месяцев размер взносов будет равен 26 986 руб.:

• На ОПС – 22 120 руб. (2 212 х 10)
• На ОМС – 4 866 руб. (486,6 х 10)

Итого сумма платежей на страхование за период с 12 февраля до 31 декабря 2018 года составит 28 624, 4 руб.

Взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.

Если доход ИП с начала года превысит 300 тыс.руб. ему необходимо будет уплатить дополнительный взнос в размере 1% с разницы между полученным доходом и лимитом в 300 тыс. руб.

Порядок расчета данного платежа в 2019 году не изменился, но по-другому считается предельный размер данного платежа, который ИП должен уплатить.

Расчет взноса с превышения в 2017 году

Также, как и фиксированные взносы, предельный размер платежа с дохода свыше 300 тыс. руб., рассчитывался исходя из МРОТ и составлял в 2017 году 187 200 руб . (МРОТ х 8 х 26% х 12). Независимо от того, какой доход получил ИП, указанная величина взноса была предельной и выше нее предприниматель платить не должен был.

Расчет взноса с превышения в 2018 году

Начиная с 2018 года максимальный размер взносов рассчитывается исходя из величины, прописанной в п.1 ст. 430 НК РФ . Таким образом, предельная величина платежа с дохода свыше 300 тыс.руб. в 2018 году составляет 212 360 руб. (26 545 х 8).

Какой доход берется для расчета

Для расчета размера взноса с превышения свыше 300 тыс.руб. учитывается следующий доход.

И году читайте отдельные статьи.

Какие взносы платит ИП в 2016 году за себя? Те же самые, что и раньше: фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС. При этом сумма взноса в ПФР зависит от размера полученного ИП за 2016 год дохода.

ИП должны заплатить страховые взносы за себя в 2016 году в следующем размере.

То есть максимум, который возможно придется заплатить в ПФР по итогам 2016 года, составляет 154 851,84 руб. (19 356,48 руб. + 135 495,36 руб.).

Заполнить платежное поручение на уплату взносов в ПФР, к примеру, при доходе не более 300 000 руб., можно с помощью .

Сроки уплаты взносов за себя

Они не изменились и остались в 2016 году такими же, как и раньше.

КБК для уплаты взносов ИП за себя 2016

ФСС: добровольное страхование ИП в 2016 году

Некоторые ИП добровольно страхуются в ФСС с целью получения пособий на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 3 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Для участия в страховании нужно заплатить в ФСС взносы. Каков же размер взносов в 2016 году? Это 2158,99 руб. за год.

Важное обновление. Принят закон, в котором предусмотрен перенос крайней даты оплаты 1% от разницы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, с 1 апреля на срок до 1 июля. Прочтите, пожалуйста, .

Добрый день, уважаемые ИП!

Уже известны первые подробности про то, как будут платить ИП обязательные взносы «за себя» с 1-го января 2017 года. Так как у нас в стране каждый год все меняется, то я самым внимательным образом отслеживаю все изменения.

Итак, приступим:

Можете посмотреть небольшое видео, где я рассказываю про обязательные взносы ИП на 2017 год, или прочитать текстовую версию ниже.

Как вам будет удобнее:

1. Самая главная новость для ИП по взносам:

Первое, что хочу отметить, это то, что обязательные взносы уже будем платить в ФНС. Да, теперь именно эта служба будет администрировать сбор этих взносов. Поэтому, когда будете платить обязательные взносы «за себя» в 2017 году, убедитесь, что используете новые реквизиты в платежках и квитанциях.

Если Вы используете «1С», то обязательно обновите программу, чтобы обновились реквизиты в платежках!

МРОТ

Еще учтите, что МРОТ уже изменился и составляет 7500 рублей. С 1-го июля 2017 года он снова повысится и составит уже 7800 рублей.

Если исходить из того, что МРОТ с 01.01.207 года будет равен 7500 рублей, то можно посчитать сумму обязательных взносов в ПФР и ФФОМС на 2017 год:

1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

Сколько нужно платить взносов в ПФР и ФФОМС в квартал?

Нужно просто разделить годовые платежи на 4 (количество кварталов в году):

1. Взносы в ПФР: 23400: 4 = 5850 рублей
2. Взносы в ФФОМС: 4590: 4 = 1147,50 рублей
   
3. Итого за квартал: 6997,50 рублей

Таким образом, если Вы будете платить взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” поквартально, то общая сумма за каждый квартал составит 6997 рублей 50 копеек.

Когда нужно платить взносы в ПФР и ФФОМС поквартально?

Например, Вы на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из УСН поквартально, то взносы в ПФР и ФФОМС необходимо делать в следующие периоды:

1. За первый квартал 2017 года: с 1 января до 31 марта
2. За второй квартал 2017: с 1 апреля до 30 июня
3. За третий квартал 2017: с 1 июля до 30 сентября
4. За четвертый квартал 2017: с 1 октября по 31 декабря

1% от разницы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Как и в 2016 году, все ИП, доход которых будет больше, чем 300 000 рублей в год, обязаны платить 1%, от суммы, превышающей 300 тысяч рублей. Этот платеж необходимо будет сделать до 1-го апреля 2018 года.

Например, некий ИП получил за 2017 год доход в размере 700 000 рублей. Это значит, что помимо обязательных взносов «за себя» (см. выше) ему придется заплатить 4000 рублей, так как если посчитать:

(700 000 -300 000):100 = 400 000: 100 = 4000 рублей.

Но это не значит, что при очень большом доходе ИП, этот платеж будет тоже очень большим. Дело в том, что есть ограничение по взносам в ПФР сверху:

Максимальный взнос в ПФР в 2017 году

Напомню формулу для расчета этого значения:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек

На какие КБК нужно платить?

• На обязательное пенсионное страхование “за себя” 182 1 02 02140 06 1110 160
• На обязательное медицинское страхование “за себя” 182 1 02 02103 08 1013 160
• По итогам 2017 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование: 182 1 02 02140 06 1110 160

На какой КБК платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей?

Многие ИП, которые превысили 300 000 рублей дохода в 2017 году, предпочитают платить этот 1% сразу, не дожидаясь 2018 года.

И у многих ИП возникает вопрос о том, какой КБК нужно указывать при заполнении квитанции или платежного поручения… Многих смущает тот момент, что КБК на обязательное пенсионное страхование и КБК для 1% совпадают (см. выше).

182 1 02 02140 06 1110 160

Но помните, что 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей в год за 2016 год необходимо платить на другой КБК:

182 1 02 02140 06 1200 160

Здесь важно не запутаться, чтобы не оплатить по старым КБК, иначе потом замучаетесь выяснять куда деньги ушли. И напомню, что 1% за 2016 год необходимо оплатить до 1 апреля 2017 года.

Что произойдет с фиксированными взносами после 1-го июля 2017 года?

На самом деле, размер этих взносов НЕ изменится, так как при расчете берется значение федерального МРОТ на 1 января 2017 года. И если он изменится посреди года, то это никак не повлияет на их размер. Можете подробнее прочитать статью, в которой я отвечаю на этот частый вопрос:

Какой статус указывать в поле 101 платежного поручения?

Да, была большая путаница в начале этого года, так как поступала противоречивая информация. Но теперь для ИП точно нужно указывать статус «09» при оплате взносов «за себя».

Где взять квитанции?

Уже давно работает официальный сервис на сайте ФНС, где все это можно оформить буквально за 5 минут. Пользуйтесь только им, если нет программы бухучета…

https://service.nalog.ru/

И еще один момент: что подразумевается под термином “доходы ИП”?

1. ИП на УСН 6%: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
2. ИП на УСН 15%: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
3. ИП на ПСН (патент) потенциально возможный доход по патенту
4. ИП на ЕНВД (вмененка) вмененный доход
5. УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.

А вот с ИП на ОСН интересная история получилась

Многие ИП обрадовались и понадеялись, что данное правило учета расходов будет применяться и для ИП на УСН “доходы минус расходы”. Но на момент написания статьи я не нашел никакого официального подтверждения по этому поводу… Также напомню, что с 2017 года порядок сбора обязательных взносов прописан уже в Налоговом Кодексе, а это означает, что не факт, что данное решение Конституционного Суда будет действительно и в 2017 году.

Может ли ИП на УСН «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчете годового дохода?

Очень частый вопрос о том, может ли ИП на УСН 15% учитывать расходы при расчете 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год. Если почитаете комментарии ниже, то увидите, что этот момент часто всплывает…

Ситуация, на самом деле, теперь странная. Дело в том, что совсем недавно Верховный Суд разрешил одному предпринимателю это делать, по итогам довольно долгого процесса, о чем писал вот здесь:

Но в ФНС по-прежнему считают, что для ИП на УСН «доходы минус расходы» НЕЛЬЗЯ так делать, о чем есть соответствующее письмо 27.03.2017 № 03-11-11/17394, в котором сообщается противоположная позиция, которая приведена в цитате ниже:

Таким образом, в целях определения размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за соответствующий расчетный период для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 Кодекса, в этих случаях не учитываются.

То есть, если ИП на УСН «доходы минус расходы» начнет учитывать расходы при расчете 1% от суммы, превышающей 300 тыс. рублей в год, то он получит штраф и пени… И, на мой взгляд, только через суд сможет добиться право учитывать расходы.

Если что-то изменится по этому вопросу, то я обязательно напишу. Следите за обновлениями моего блога (подписаться можно в конце статьи).

И самое главное: можно ли не платить взносы в ПФР и ФФОМС? Есть ли такая возможность?

В других случаях, если Даже если Вы сработали в минус, то все равно придется платить обязательные взносы! Никого не волнует, как Вы завершили финансовый год. Получили прибыль или нет… никого это НЕ волнует.

Обязательные взносы “за себя” нужно платить – именно поэтому они так и называются:)

Также напомню, что у меня на сайте есть большая статья, где дана подробная схема по обязательным взносам для ИП на 2016 год:

И последний совет для тех, которым насчитали взнос на пенсионное страхование в максимальном размере за то, что не сдали декларацию

Те ИП, которые вообще не сдавали налоговые декларации за прошлые годы, получают письма с требованием оплатить страховой взнос на ОПС в максимальном размере. Как правило, в таких письмах речь идет о суммах от 150 000 до 300 000 рублей. Естественно, многие не в состоянии оплатить такие большие суммы. О том, что делать в такой непростой ситуации, читайте здесь.