Домой Кредит на бизнес Порядок и сроки сдачи налоговой декларации по усн. Каков срок сдачи налоговой декларации ИП

Кредит на бизнес

Порядок и сроки сдачи налоговой декларации по усн. Каков срок сдачи налоговой декларации ИП

В какие срок уплачивать единый налог при УСН в 2018 году? Предусмотрены ли новые сроки? На какие КБК перечислять «упрощенный» налог и авансовые платежи по нему в 2018 году организациям и ИП? Ответы и таблицы со сроками – в данной статье.

Когда вносить платежи

Отчетные периоды по единому налогу на УСН - квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2018 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу - организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» - единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.

Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной или нерабочий праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты УСН в 2018 году

За 2017 года перечислить итоговый платеж по УСН нужно будет не позднее 2 апреля 2018 года (поскольку 31 марта 2018 года - это суббота).

Также отметить, что в двух случаях налог по УСН уплачивается в особые сроки:

при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

КБК по УСН в 2018 году

В 2018 году авансы по УСН, единый и минимальный «упрощенный» налог требуется перечислит на два КБК. Один КБК – для объекта «доходы», другой- для объекта «доходы минус расходы». До 2017 года, напомним, было предусмотрено три КБК по УСН (приказ Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н).

Объект «доходы»

Объект «доходы минус расходы»

Многие предприниматели, перешедшие на упрощённую систему налогообложения, интересуются сроками уплаты налогов для ИП по ней. В данной статье рассмотрим какие налоги и взносы положено платить ИП по УСН, их сроки уплаты, а так же последствия несвоевременной оплаты.

Налоги и взносы, которые должен оплатить индивидуальный предприниматель на УСН

Упрощённая система налогообложения является самой распространённой среди мелких предпринимателей и средних организаций. Такой интерес к ней вызван тем, что налоговая нагрузка по ней значительно меньше, чем на остальных. Так же бизнесменов привлекает и простота ведения бухгалтерского и налогового учёта.

Как было сказано выше, в части налогов «Упрощёнка» имеет значительное преимущество перед другими системами налогообложения. Она освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты следующих налогов:

Налог на прибыль и доходы, как юридических, так и физических лиц;
Налог на используемое в своей деятельности имущество;
Так называемых «трудовых налогов» – страховых взносов.

НДС для индивидуального предпринимателя на УСН

Вообще в общем случае налог на добавленную стоимость (НДС) так же индивидуальными предпринимателями не оплачивается, но в ряде случаев ИП все таки необходимо оплачивать таковой. Так сложиться ситуация может в следующих случаях:

Если ИП приобрел у производителя товар иностранного происхождения;
Если предприниматель взял в аренду или выкупил государственное и муниципальное имущество;
Если с участием ИП осуществлялись операции по договорам доверительного управления имуществом, совместной деятельности или простого товарищества;
Если предприниматель стал посредником;
Если ИП выдал покупателю счёт-фактуру с выделенным из общей суммы НДС.

Оплата НДС для индивидуальных предпринимателей на «Упрощенке» производится в следующем месяце после квартала, в котором была выставили счёт-фактуру.

Налоговые ставки по УСН

Поскольку на УСН индивидуальный предприниматель должен уплачивать только один налог, то и налоговые ставки для ИП в этом случае существуют только по одному налогу. Однако, интересно то, что Упрощенная система налогообложения имеет две свои разновидности:

УСН Доходы;
УСН Доходы минус расходы.

Важно ! Индивидуальный предприниматель может выбрать подходящую ему разновидность налогообложения раз в год. Сообщить о своём намерении в следующем году изменить метод определения налоговой базы он должен не позднее 31 декабря.

Различие в определении налогооблагаемой базы в данном случае привело к формированию двух различных ставок: для той разновидности УСН, где метод определения налогооблагаемой базы означает суммирование доходов, налоговая ставка составляет всего 6%. Значительно выше налоговая ставка (15%) при определении базы методом, подразумевающим вычета из суммы доходов суммы расходов.

Важно ! Налоговое законодательство позволяет понижать процентную ставку на определенные виды деятельности.

Региональные законодательные органы имеют право понижать единый налог до 1% на УСН Доходы, а на УСН Доходы минус расходы до 5%. Такие льготные ставки разработаны в 2016 году специально, чтобы любой регион мог позволить развиваться только некоторым сферам деятельности.

Важно ! Узнать ставки по единому налогу для ИП на УСН можно у сотрудников территориальной налоговой инспекции.

Сроки уплаты основного налога УСН для ИП

Начисляется основной единый налог по упрощённой системе налогообложения в конце налогового периода, которым является год. Уплата полной суммы этого налога индивидуальными предпринимателями производится в следующем году, а именно в последних числах апреля – первых числах мая. Однако, сумму налога налоговая инспекция обязывает выплачивать предварительно авансовыми платежами, разбив их по кварталам. В какие числа необходимо оплатить налог УСН ИП указано в следующей таблице.

Сроки уплаты взносов индивидуального предпринимателя по УСН

Несмотря на то, что индивидуальный предприниматель освобождён от уплаты общих налогов, взносы во внебюджетные фонды он все же делать обязан. При чем ИП-шникам следует помнить, что начислять взносы необходимо тогда, когда у него есть наемный персонал, и тогда, когда такового нет (выплаты за себя).

Несмотря на то, что страховые взносы не являются налогами, их уплата происходит по принципам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации. Такие изменения внесла в налоговое законодательство глава 34 НК РФ. Так же новое налоговое законодательство изменило и размер страховых взносов. Таким образом, в ПФР в 2018: 26 545 рублей + 1% свыше доходов в 300 тысяч рублей. Но на сумму платежа установлен лимит – оплатить можно не более 212 360 рублей. Взносы в фонд ОМС составляют фиксированную сумму – 5840 рублей. Очевидно, что теперь эти платежи никак не привязаны к минимальному размеру оплаты труда.

Что касается срока уплаты фиксированных выплат во внебюджетные фонды, то уплатить за 2018 год их необходимо не позднее 31 декабря 2018 года, то есть не позднее окончания расчетного периода.

Последствия несвоевременной оплаты налогов и взносов для ИП

В случае несвоевременной оплаты налогов и взносов, индивидуальный предприниматель получит недоимку. В результате этого сотрудники ФНС предпримут все возможные меры для изъятия у него денежных средств. Существуют следующие способы, чтобы заставить ИП-шника расплатиться с бюджетом:

Начисление пени;
Блокировка расчетных банковских счетов предпринимателя;
Взыскание неуплаченных налогов и взносов за счёт имущества предпринимателя или его денежных средств в принудительном порядке;
Произведение ареста имущества предпринимателя.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос N1: Здравствуйте! Существуют ли уважительные причины, по которым возможно отсрочить налоговые платежи по УСН?

Ответ: Уважительных причин по отсрочке налоговых платежей и взносов как таковых нет, но в некоторых случаях предусмотрены варианты изменения срока уплаты налога в виде кредита. Такой кредит выгоднее банковского, поскольку имеет либо более низкий процент или не имеет вовсе.

Одна из основных обязанностей частного бизнеса - своевременное налоговое декларирование. Государственные регуляторы ждут вовремя представленных, корректно рассчитанных и правильно оформленных деклараций. К нарушителям норм применяются санкции. С каждым годом внимание к этому всё усиливается, а требования налогового законодательства постоянно корректируются. Вывод для малого бизнеса - внимательно следите за сроками сдачи деклараций, перед отправкой несколько раз перепроверяйте их. Негативными примерами крушения бизнеса из-за небрежного отношения к декларированию доходов пестрит интернет.

Права и обязанности ИП, преференции и санкции

Частный предприниматель - бизнесмен, зарегистрированный в налоговой службе и внебюджетных фондах, который работает в рамках правого поля РФ без образования юридического лица. Гражданский кодекс допускает к ведению своего дела всех дееспособных граждан, начиная с возраста 14 лет. Запрет стоит только у гос. служащих, правоохранителей и военнослужащих.

Права и обязанности частных предпринимателей в рамках налоговых правоотношений регламентированы Налоговым кодексом РФ, статьями №21 и №23.

ИП, как полноправный плательщик налогов, может рассчитывать на поддержку и требовать соблюдения норм от контролирующих органов, а именно:

Получать достоверную и полную информацию о налогах, санкциях, сборах.
Иметь открытый доступ к актуальным формам налоговых деклараций и возможность получать пояснения по их формированию.
Пользоваться налоговыми льготами, предусмотренными федеральными, региональными или местными нормативными актами.
Получать зачёт (возврат) сумм, которые были уплачены или взысканы сверх нормы.
Давать комментарии по расчётам и выплате налогов, задавать вопросы по актам камеральных проверок.
Требовать от инспекторов и руководства ИФНС соблюдения законодательства.
Обращаться в вышестоящие органы с жалобами на действия сотрудников инспекции.
Требовать от налоговиков хранить налоговую тайну в отношении ИП в рамках законодательства.
Получать налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные, если ИП получает дополнительные доходы, не связанные с его бизнесом, которые облагаются по ставке 13%.

Индивидуальный предприниматель имеет определённые обязанности перед государством и регуляторами. Основные из них:

Зарегистрироваться в ИФНС по месту прописки (в большинстве случаев).
Если деятельность ИП подлежит лицензированию, получить лицензию.
Платить налоги в установленные сроки.
Правильно вести учёт доходов и расходов.
Своевременно представлять налоговые декларации.
По запросу ИФНС предъявлять другие отчётные документы.
В случае бизнес-участия ИП в российских или зарубежных организациях, - информировать об этом ИФНС в течение одного месяца.
Хранить бухгалтерскую и налоговую отчётность не менее четырёх лет.

Свобода даётся частному бизнесу при выборе: работать через расчётный счёт или нет, осуществлять ли деятельность через кассу, на какой территории РФ вести свой бизнес (есть исключения по режимам налогообложения), а также разрабатывать ли фирменное название.

Чтобы грамотно вести бизнес, ИП нужно знать свои права и обязанности

При всех преимуществах перед другими формами предпринимательства у ИП есть один большой минус, скорее даже риск. При открытии своего дела все убытки, долговые обязательства перед бюджетом, внебюджетными фондами, а также контрагентами лягут на его плечи, если что-то пойдёт не так. По всем долгам ИП будет вынужден расплачиваться своим имуществом, вне зависимости, участвует ли собственность в бизнес-деятельности. При этом финансовая ответственность за промахи не будет отменена и при снятии ИП с учёта. Все обязательства перейдут к нему как к физическому лицу.

Рассмотрим статьи Налогового кодекса РФ, в которых прописаны виды нарушений при декларировании доходов и сдачи отчётности ИП, а также ответственность предпринимателя. Требования кодекса относятся ко всем системам налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД) и ко всем видам отчётности. Неправомерные действия ИП могут повлечь за собой санкции со стороны регуляторов за каждое нарушение:

несвоевременная сдача налоговой и статистической отчётности (или её отсутствие);
представление некорректных данных при сдаче деклараций, когда предприниматель сознательно занижает свои доходы либо завышает расходы, сокращая налоговую базу.

Чтобы избежать санкций за нарушения, рекомендуется в течение восьми рабочих дней с момента возникновения задолженности или при получении требования от ИФНС (в случае если обнаружена ошибка) оплатить налоговые долги. Не стоит надеяться на то, что при блокировке карт или счетов удастся открыть новый расчётный счёт и работать дальше. Ни один банк не пойдёт на это, так как не имеет права заводить счета клиентам, у которых есть такие проблемы. И эта информация всегда проверяется при открытии р/счёта.

Блокировка счёта грозит ИП, который задержал декларацию на 10 дней

Если налоговая инспекция подаст в суд на злостного неплательщика, при задолженности более 10 тысяч рублей ИП могут закрыть выезд за рубеж (впрочем, как любому ФЛ).

Самые серьёзные санкции для должника могут наступить по истечении одного года после получения требований по уплате налога - ИФНС имеет право приступить к принудительному взысканию долга за счёт имущества ИП и даже частной собственности физ. лица.

Стоит отметить, что налоговые регуляторы забирают всё больше власти. Если ранее они контролировали только бюджетные платежи, то в 2018 году к ним в ведение относятся и все внебюджетные взносы. Контроль сроков и требований НК РФ становится всё жёстче, санкции следуют незамедлительно, и избежать их всё труднее.

Таблица: санкции при нарушении НК РФ в части декларирования и отчётности

Статья	Нарушение	Штраф, руб.	Комментарии
НК РФ. Статья 119.	Отсутствие в ИФНС налоговой декларации ИП в установленный срок	1000	Либо 5% от налога за каждый месяц. Плюс замораживание р/счёта (банковской карты, в том числе физ. лица)
Ст. 119.1.	Неправильный способ сдачи декларации	200	Если есть требования сдавать по ЭДО
НК РФ. Статья 120.	Грубое нарушение требований учёта доходов, расходов, а также объектов налогообложения	10000	Если совершено в течение одного налогового периода
	Нарушения, если они прошли в течение более одного периода	30000
	Те же действия, когда они спровоцировали занижение налоговой базы	40000	Или 20% от суммы налога (минимум 40 тыс. р.)
НК РФ. Статья 122.	Неуплата налога, частичная выплата налога, когда в декларации занижена налоговая база либо расчёт налога выполнен неправильно		20% суммы долга
НК РФ. Статья 122.	То же нарушение, что в п. 1, но совершённое умышленно		40% суммы долга

Декларирование деятельности ИП: даты и нюансы

Какие налоги платить в госбюджет и по каким ставкам, когда и в какой период отчитываться, каковы формы деклараций и бух. отчётности, а также льготы и масштаб предприятия - все эти моменты регламентированы тем налоговым режимом, который выбирает ИП при регистрации бизнеса.

Есть всего 5 систем налогообложения для индивидуального предпринимательства: основной, упрощёнка, налог на вменённый доход, сельскохозяйственный налог, а также патентная система.

Существует один основной и 4 льготных налоговых режима

Отметим общее положение для всей налоговой отчётности - когда крайняя дата представления отчёта попадает на выходной день, последний срок переносится на понедельник следующей недели.

Таблица: сравнение налоговых режимов

Режим	Налог	Объект	Ставка	Период	Декларация предоставляется
ОСНО	НДФЛ	Доходы	13%	Календарный год	По итогам года
	Налог на имущество физических лиц	Виды имущества, закреплённые законодательством	от 0,1% до 2%	Календарный год	Не представляется
	НДС	Реализация товаров и услуг	0% / 10% / 18%	Квартал	По итогам квартала
УСНО	Упрощённая система налогообложения	Доходы	6%	Календарный год	По итогам года
	Упрощённая система налогообложения	Доходы минус расходы	15%	Календарный год	По итогам года
ЕНВД	Единый налог на вменённый доход	Вменённый доход	15%	Квартал	По итогам квартала
ЕСХН	Единый сельскохозяйственный налог	Доходы минус расходы	6%	Календарный год	По итогам года
ПСН	Уплата стоимости патента	Возможный к получению годовой доход	6%	Не более календарного года	Не преставляется

Декларирование по ОСНО - максимально расширенная отчётность для ИП

Как видно при сравнении налоговых режимов, у общей системы - самое большое количество налоговых обременений (3 вместо одного), соответственно, больше и видов деклараций, которые представляются в течение всего года. Так почему же некоторые предприниматели выбирают общий режим для ведения бизнеса?

Такое решение обоснованно, когда:

У бизнеса серьёзный масштаб: более ста человек в штате, годовой доход превышает 60 млн рублей, а всё бизнес-имущество ИП оценивается на сумму более ста миллионов рублей.
ИП ведёт совместную деятельность с другими организациями.
Нужна возможность «возвращать» НДС, что при высокой оборачиваемости выгодно для бизнеса.
У ИП высокорисковый бизнес. Общий режим даёт предпринимателю право уменьшить или не выплачивать сумму налога на прибыль, если в отчётном периоде им понесён убыток.

Декларация 4-НДФЛ

Первая декларация, по которой ИП на общем режиме отчитывается перед ИФНС, - 4-НДФЛ. Это так называемая перспективная декларация, по ней налоговики рассчитывают квартальные авансовые платежи, которые должен платить предприниматель в течение года. Такая отчётность сдаётся в ИФНС в течение 5 дней по прошествии месяца, в котором был получен доход.

Декларация 4-НДФЛ занимает всего одну страницу, предприниматель сам рассчитывает свой предполагаемый доход. Никаких подтверждающих документов не требуется. При этом ИП не несёт ответственности за свои расчёты.

Как только вы понимаете, что объём дохода по факту превышает запланированный в перспективной декларации доход более чем на 50%, нужно обязательно сдать в ИФНС уточнённую декларацию. Её также лучше представить, когда ваши доходы существенно ниже от запланированных, чтобы ИФНС пересчитала следующие авансовые платежи. Если авансы уже переплачены, сумму нужно учесть в расчётах по декларации 3-НДФЛ.

Важно заранее запланировать составление и подачу отчётности

Декларация 3-НДФЛ

По результатам прошедшего года частный бизнесмен сдаёт в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Это основной документ по налогу на доходы физ. лица. Отчёт по НДФЛ должен поступить регулятору до 30 апреля.

Но не стоит тянуть до последнего с отправкой документа. Чтобы не попасть на штрафы и пени, лучше отправить отчёт за 2–3 дня.

Жёстких требований к формированию и сдаче отчётности по формам 4-НДФЛ и 3-НДФЛ нет, это можно сделать любым доступным способом:

на бумажном носителе в инспекцию по месту прописки ИП;
почтовым отправлением (с уведомлением и описью). Бланки деклараций можно скачать на сайте ФНС ;
через Личный кабинет онлайн-портала ФНС РФ. Для этого необходимо установить на компьютер программу «Декларация».

Случается в жизни: предприниматель решает прекратить свою деятельность в качестве ИП на ОСНО или планирует перейти на другой налоговый режим, не предусматривающий выплаты НДФЛ, в этом случае он должен:

Сдать декларацию 3-НДФЛ в течение 5 дней с момента закрытия ИП на общем режиме, указав все полученные доходы за прошедший налоговый период.
В течение 15 дней с момента отчётности оплатить налоговый сбор.

Ещё одна жизненная ситуация: предприниматель не работал, у него не было дохода, по его р/счёту не проходило движение денежных средств. В этом случае он всё равно должен предоставить налоговому регулятору отчётность, отсутствие дохода не освобождает его от предоставления декларации 3-НДФЛ. Сделать это нужно по итогам календарного года.

Фотогалерея: как установить программу «Декларация» для сдачи 4-НДФЛ, 3-НДФЛ

В подвале Главной страницы портала выбрать «Программные средства» Выбираем сервис «Декларация» Ознакамливаемся с инструкцией и загружаем ПО

Видео: заполнение декларации по форме 3-НДФЛ

Декларация по НДС

Третий (и последний) налоговый отчёт, который сдаёт ИП на общем режиме, - декларация по НДС. Это поквартальная отчётность, которая представляется в ИФНС по окончании каждого календарного квартала, до 25 числа следующего месяца.

Освобождение от декларации НДС и уплаты налога получают частные предприниматели, доход которых за 3 месяца не достигает 2-х миллионов рублей.

Учтите: декларирование по НДС представляется в ИФНС строго по электронному документообороту (ЭДО). Сданная на бумажном носителе декларация не будет принята в инспекции. Если ИП отправит её почтой, ИФНС сочтёт, что декларирования НДС не было, отчёт не был сдан. Соответственно, могут последовать штрафные санкции.

Нужно понимать, что на момент отправки отчёта НДС по ЭДО у предпринимателя должна быть усиленная квалифицированная электронная подпись, подтверждённая сертификатом аккредитованного центра.

Жизненная ситуация, когда ИФНС обнаруживает ошибки, которые привели к занижению суммы налога, может быть разрешена только при представлении уточнённой декларации. Если ошибка в расчётах не снизила налог или превысила сумму налогового платежа, регулятор «простит» вас, запросив только пояснения.

Таблица: график сдачи деклараций ИП на ОСНО в 2018

Регулярность	Форма отчётности	Срок	Крайняя дата сдачи отчётности за 2018 / период		Нюансы
Ежеквартально	Декларация по НДС	До 25 числа первого месяца следующего квартала	25.04.2018	I квартал	Сдаётся только по ЭДО. Если есть НДС-операции, выручка за отчётный квартал от 2-х млн рублей.
			25.07.2018	II квартал
			25.10.2018	III квартал
			25.01.2019	IV квартал
Ежегодно	Декларация 3-НДФЛ	До 30 апреля		год
Нет	Декларация 4-НДФЛ	Индивидуально	5 дней следующего месяца с момента начала работы		Перспективная декларация

Сроки и нюансы сдачи деклараций по льготным налоговым режимам

Льготные системы налогообложения сформированы специально для среднего и малого предпринимательства, они отличаются упрощённой отчётностью. Декларации по разным налоговым режимам предоставляются в налоговую инспекцию в разные сроки, периодичность сдачи по спец. режимам - тоже различная:

ИП на упрощёнке (УСН) декларирует свою деятельность один раз в год. Финальная дата отчётности - 30 апреля.
Отчётность по так называемому фермерскому налогу (ЕСХН) сдаётся в ИФНС тоже ежегодно. Крайний срок декларирования - 31 марта.
Декларации по ЕНВД сдаются каждый квартал. Отчитаться по вменёнке нужно до 20 числа по истечении налогового периода.
Патентная система - самый лёгкий налоговый режим (по крайней мере, в части отчётности). ИП на патенте не представляет декларацию.

На сайте ФНС всегда можно найти актуальную информацию по срокам уплаты налогов и подачи отчётности

Рассмотрим несколько важных моментов, с которыми сталкиваются частные предприниматели при ведении бизнеса, как декларировать доходы в этих случаях:

ИП на упрощёнке или сельхозналоге решает закрыть ИП. В обязанность предпринимателю вменяется извещение ИФНС о своём решении - сдаём уведомление по нужной форме, на это отведено 15 дней. Затем оформляем и отправляем в инспекцию соответствующую декларацию. Установленный срок для этого - 25 число следующего за закрытием месяца.
Закрытие частного бизнеса на ЕНВД предусматривает информирование налоговой в течение 5 дней. Декларация по вменённому налогу сдаётся в стандартный срок - по окончании квартала.
При ликвидации (или банкротстве) частного бизнеса итоговые декларации вообще не сдаются в ИФНС.
Правило, которое действует для всех специальных режимов, а также при совмещении нескольких налогов (например, УСНО+ЕНВД). Если ИП в течение отчётного периода не вёл деятельность, и по его расчётному счёту (либо в кассе) не было движения денежных средств, он имеет право сдать единую (упрощённую) налоговую декларацию. Срок её представления - 20 число по истечении отчётного периода.

Учтите: когда предприниматель переходит с УСН на вменёнку или берёт патент, он не должен декларировать доходы по отдельному документу. Так как такой переход не отменяет деятельность по упрощёнке.

Актуальный налоговый календарь по всем существующим сборам можно найти на странице интернет-портала ФНС РФ .

Таблица: даты и нюансы декларирования по льготным режимам

Регулярность	Форма отчётности	Срок	Крайняя дата сдачи отчётности в 2018 / период		Нюансы
Ежегодно	Декларация УСН	До 30 апреля	30.04.2018 (за 2017 год), 30.04.2019 (за 2018 год)		При использовании УСН на основе патента декларация не сдаётся
Ежегодно	Декларация ЕСХН	До 31 марта	31.03.2018 (за 2017 год), 01.04.2019 (за 2018 год)
При сложившейся жизненной ситуации	Декларации УСН и ЕСХН	До 20 января	21.01.2019		Если не велась деятельность, сдача упрощённой декларации
Ежеквартально	Декларация ЕНВД	До 20-го числа	20.04.2018	I квартал 2018	Если не велась деятельность, упрощённая декларация сдаётся по стандартному сроку
			20.07.2018	II квартал 2018
			22.10.2018	III квартал 2018
			21.01.2019	IV квартал 2018

Предпринимателю сегодня нужно очень осторожно взвешивать все риски и возможности при ведении бизнеса. Ведь на кону стоят не только нервы и деньги, но и свобода, частная собственность и спокойствие семьи. Будем успокаиваться тем, что в России сегодня не самая жёсткая налоговая система.

49 лет, высшее образование (филолог, журналист, маркетинг). Есть опыт работы как в индивидуальном предпринимательстве, так и в крупном корпоративном бизнесе.

Федеральные налоги

Эти налоги регулирует федеральное законодательство, они одинаковые для всей страны.

Налог на прибыль

Его оплачивают каждый месяц до 28 числа и только юридические лица. Если прибыль предприятия не превышает 10 млн руб., тогда налог платится за квартал: в апреле, июле и октябре до 28-го числа, а годовой платеж для всех до 28 марта следующего года.

Налог на добавленную стоимость

Он оплачивается как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями. Платеж нужно производить каждый квартал до 20-го числа.

Налог на доходы физических лиц

Этот налог еще называют подоходным и платят его все, у кого есть доходы. Если человек работает на организацию или индивидуального предпринимателя, тогда налог выплачивает работодатель ежемесячно до 15-го числа. Высчитывают его из зарплаты работника.

Адвокаты, нотариусы и предприниматели оплачивают подоходный налог 15 июля за период с января по июнь, 15 октября за период с июля по сентябрь и 15 января - с октября по декабрь. Также 15 июля следующего года можно произвести платежи, недоплаченные в прошлом году.

Подоходный налог оплачивают при продаже или сдачи в аренду транспорта и недвижимости, а также при других разовых доходах. Оплатить его необходимо до 15 июля следующего года.

Региональные налоги

В разных регионах эти налоги могут значительно отличаться, потому что Федеральными законами установлены только виды налогов, их возможные размеры и крайние сроки оплаты. А точные сроки и все остальные параметры определяют Думы.

Транспортный налог

Его оплачивают все владельцы транспортных средств. Юридические лица высчитывают этот налог самостоятельно. Оплату делают в конце каждого квартала и одним годовым платежом. Годовой платеж необходимо оплатить после 1 февраля, а квартальные зависят от региона.

Физические лица платят согласно уведомления из налоговой. Платеж в 2015 году нужно сделать до 1 октября (более точную дату могут дополнительно устанавливать в регионах, смотрите свои платежные уведомления).
Источник:
Пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации;
Подпункт 2 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
Абзац третий пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Закона № 334-ФЗ от 02.12.2013 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»).

Напомним, что ранее этот налог физические лица должны были уплачивать до 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на имущество организаций

Этот налог организации оплачивают со стоимости имущества, которое у них в собственности. Налог не насчитывают на земельные участки и транспорт, приобретенный после 1 января 2013 года. Согласно федеральному закону, декларацию необходимо предоставить в апреле, июле и октябре 30 числа, а также годовую 30 марта. Налог нужно оплачивать с такой же периодичностью, но точные сроки устанавливаются в регионах.

Местные налоги

Перечень налогов, их максимальные ставки и размеры определяют на федеральном уровне, а точные даты и прочее устанавливают думы и муниципальные комитеты городов, сел и т. д.

Специальные налоги

Эти налоги простые и один налог может заменять сразу несколько. Для учета необходимо подавать одну декларацию.

Его оплачивают четыре раза в год. Три авансовых платежа: в апреле, июле и октябре 25 числа, а также один годовой 31 марта для юридических лиц и 30 апреля для предпринимателей.

Согласно действующему российскому законодательству, существует пять режимов налогообложения. И в каждом случае установлены свои сроки уплаты налогов. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем о том, когда ИП платить налоги в 2018 году в зависимости от выбранного режима налогообложения.

Когда платить налоги на ЕНВД? Сроки в 2018 году

Сроки оплаты ЕНВД для ИП следующие:

единый налог на вмененный доход ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (ст.346.32 НК РФ), т. е. до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября, до 25 января;
отраслевые налоги и сборы, индивидуально по вашему виду деятельности (таможенные пошлины, за использование водных биологических ресурсов, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, земельный налог, транспортный сбор, акцизы, налог на игорный бизнес);
сборы на обязательное медицинское и пенсионное страхование каждый месяц до 15 числа следующего за месяцем, в котором была выдана зарплата. В 2018 году отчисления на пенсионное и медицинское страхование необходимо производить в ИФНС;
сборы на пенсионное и медицинское страхование за себя, как за индивидуального предпринимателя можно оплатить раз в год в срок до 31 декабря, но желательно оплачивать по-квартально, чтобы иметь возможность уменьшать квартальные платежи ЕНВД;
дополнительный сбор на пенсионное страхование в случае, если годовой вмененный доход превышает 300 000 рублей необходимо оплатить до 1 апреля 2018 года за 2017 год.

Сроки оплаты налога УСН в 2018 году

ИП на УСН оплачивает налоги в следующие сроки:

налог с доходов 6% или с прибыли 15% ежеквартально до 25 числа месяца следующего отчетным периодом (п.5 ст.346.21 НК РФ). Ставки 6% и 15% являются максимальными налоговыми ставками УСН. Большинство регионов по определенным видам деятельности применяют пониженные ставки налога УСН;
отраслевые налоги и сборы - индивидуально по вашему виду деятельности;
налоги и сборы с зарплаты наемных работников, налог на доходы физических лиц - не позже, чем на следующий день после выдачи зарплаты;
сборы на пенсионное и медицинское страхование каждый месяц до 15 числа следующего за месяцем, в котором была выдана зарплата. В 2018 году эти отчисления необходимо производить в ИФНС;
сборы на пенсионное и медицинское страхование за себя, как за индивидуального предпринимателя можно оплатить раз в год до 31 декабря, но желательно оплачивать по-квартально, чтобы иметь возможность уменьшать квартальные платежи УСН;
дополнительный сбор на пенсионное страхование в случае, если годовой доход превышает 300 000 рублей, необходимо оплатить до 1 апреля 2018 года за 2017 год.

Сроки оплаты ОСНО в 2018 году

Сроки оплаты ОСНО для ИП следующие:

налог на добавленную стоимость ежеквартально равными долями до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем квартала. В случаях при ввозе товаров на территорию РФ и территории, находящиеся под юрисдикцией РФ ежеквартально вся сумма до 25 числа месяца следующего за последним месяцем квартала;
налоги и сборы с зарплаты наемных работников, налог на доходы физических лиц - не позже, чем на следующий день после выдачи зарплаты;
сборы на пенсионное и медицинское страхование каждый месяц до 15 числа, следующего за месяцем в котором была выдана зарплата. В 2018 году эти отчисления необходимо производить в ИФНС;
сборы в фонд социального страхования каждый месяц до 15 числа следующего за месяцем, в котором была выдана зарплата. В 2018 году отчисления на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством необходимо перечислять на счет ИФНС, а взносы на травматизм в ФСС;
сборы на пенсионное и медицинское страхование за себя, как за индивидуального предпринимателя можно оплатить раз в год;

Сроки оплаты патента в 2018 году

Существует два варианта оплаты патента.

Первый вариант - если патент получен на срок менее шести месяцев, то оплачивается сразу вся сумма, не позднее срока окончания действия патента.
Второй вариант - если патент получен на срок, превышающий шесть месяцев, то оплата производится два раза: первый - не позже девяносто календарных дней со дня начала действия патента, в размере одной трети всей суммы; второй - оставшаяся сумма оплачивается не позднее дня, окончания действия патента.

Также для ИП на патентной системе налогообложения установлены следующие сроки для оплаты прочих налогов и сборов:

отраслевые налоги и сборы индивидуально по вашему виду деятельности;
налоги и сборы с зарплаты наемных работников, налог на доходы физических лиц - не позже, чем на следующий день после выдачи зарплаты;
сборы на пенсионное и медицинское страхование оплачиваются каждый месяц до 15 числа следующего за месяцем, в котором была выдана зарплата. В 2018 году отчисления на пенсионное и медицинское страхование необходимо производить в ИФНС;
сборы в фонд социального страхования - каждый месяц до 15 числа следующего за месяцем, в котором была выдана зарплата. В 2018 году отчисления на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством необходимо перечислять на счет ИФНС, а взносы на травматизм в ФСС;
сборы на пенсионное и медицинское страхование за себя, как за индивидуального предпринимателя можно оплатить раз в год. При ПСН нет необходимости уплачивать фиксированные взносы по-квартально, так как стоимость патента не уменьшается на сумму уплаченных взносов .
дополнительный сбор на пенсионное страхование в случае, если годовой доход превышает 300 000 рублей, необходимо оплатить до 1 июля 2018 года за 2017 год.

Сроки оплаты ЕСХН в 2018 году

ИП на ЕСХН оплачивает налоги в следующие сроки:

ЕСХН оплачивается каждое полугодие - за первое полугодие до 25 июля числа и нарастающим итогом с учетом того, что было уплачено первый раз до 31 марта, следующего года;
отраслевые налоги и сборы индивидуально по вашему виду деятельности;
налоги и сборы с зарплаты наемных работников, налог на доходы физических лиц - не позже, чем на следующий день после выдачи зарплаты;
сборы на пенсионное и медицинское страхование — каждый месяц до 15 числа следующего за месяцем, в котором была выдана зарплата. В 2018 году отчисления на пенсионное и медицинское страхование необходимо производить в ИФНС;
сборы в фонд социального страхования каждый месяц до 15 числа следующего за месяцем, в котором была выдана зарплата. В 2018 году отчисления на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством необходимо перечислять на счет ИФНС, а взносы на травматизм в ФСС;
сборы на пенсионное и медицинское страхование за себя, как за индивидуального предпринимателя можно оплатить раз в год до 31 декабря, но желательно оплачивать раз в полгода, для того чтобы размер уплаченных взносов вошел в состав расходов, при расчете авансового платежа ЕСХН;
дополнительный сбор на пенсионное страхование в случае, если годовой доход превышает 300 000 рублей, необходимо оплатить до 1 июля 2018 года за 2017 год.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями действующего законодательства 04.06.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если Вы хотите узнать, как решить именно Ваш вопрос - обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Сроки оплаты налогов ИП на разных системах налогообложения

Основная обязанность при ведении коммерческой деятельности ИП состоит в своевременной уплате налогов в бюджет. Каждое из обязательств имеет свои сроки для платежа.

Предприниматели имеют право выбрать одну из разрешенных систем налогообложения или совместить несколько режимов одновременно. Каждая из систем имеет обязанность по налоговым обязательствам.

Порядок уплаты обязательств характеризуется:

Налог взимается по результатам определения базы, исчисляемой по величине дохода или в фиксированном размере.
Порядок налогообложения установлен в НК РФ. Кодекс содержит данные о том, какие налоги платит предприниматель, когда надо вносить суммы в бюджет.
Каждое обязательство указывается в декларации. Данные отчетности проверяются ИФНС в процессе проведения мероприятия контроля.
Все налоги имеют установленные законодательством сроки, определяющие, какого числа надо заплатить в бюджет.
Суммы должны быть скорректированы при подаче деклараций с измененными данными.
Облагать налогами потребуется доход, получаемый после регистрации ИП.

Обязательства, которые имеют предприниматели как физические лица, контролирует ИФНС. Отделение Инспекции по месту регистрации ИП определяет, какие суммы нужно вносить и сроки, по которым необходимо платить. По расчетам ИФНС предприниматель должен оплатить налоги: транспортный, на имущество и на землю.

Квитанции об уплате высылают физическим лицам по месту регистрации. В документах указывается дата, когда нужно платить в бюджет. Сроки устанавливаются местными или региональными законами и в соответствии с положениями НК РФ. Представление деклараций по обязательствам физических лиц не предусмотрено.

Основное налоговое бремя предприниматель несет при занятии коммерческой деятельностью. Каждая система налогообложения имеет свои параметры по срокам погашения обязательств и КБК назначения платежа. Узнавать, какие КБК применяются, требуется ежегодно.

Важно! Код бюджетной классификации уникален для каждого вида налога.

Общеустановленная система налогообложения

Режим применяется ИП в безусловном порядке после регистрации. Для его применения не требуется подача уведомления. При ведении ОСН предприниматель в качестве основных налогов должен платить НДФЛ и НДС. Величина налога с доходов определяется по разнице между полученными доходами и понесенными расходами.
Особенность погашения обязательств:

Налогоплательщик вносит авансы и окончательную уплату по итогам календарного года. Если в периоде получены убытки, а авансы были внесены, после образования переплаты сумму можно вернуть или зачесть в счет будущих уплат. Возврат переплаты осуществляется по заявлению. Определить, какие налоги можно зачесть за счет переплаты, можно в ИФНС.
Величина аванса определяется налоговой инспекцией из расчета данных предыдущего года и планируемого дохода по данным формы 4-НДФЛ. Для вновь открытых компаний установлено требование по предоставлению декларации 4-НДФЛ в течение 5 дней после получения первых доходов. Допускается подача корректировочной формы.
ИП нужно заплатить предварительные суммы не позднее 15 июля, 15 октября текущего периода и 15 января следующего налогового года.
После окончания года и подачи декларации 3-НДФЛ предприниматели вносят остаток суммы не позднее 15 июля, следующего за истекшим налоговым периодом.

ОСН – единственная система, при ведении которой взимается НДС. Начисленный налог ИП уплачивает помесячно в размере 1/3 суммы, указанной в декларации. Суммы вносятся не позднее 25 числа месяцев, следующих за истечением квартала. ИП может упростить процедуру перечисления и внести НДС единовременно по сроку первого месяца.

Важно! Если дата уплаты попадает на выходной или праздник, последним сроком для погашения обязательств становится первый рабочий день.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Упрощенная система

Применение УСН обязывает ИП заплатить единый налог. Перейти на систему можно при открытии компании или с нового календарного года.

Особенности платежа:

Перечисление авансовых сумм производится ежеквартально, 25 числа месяца, следующего после окончания периода.
Полный размер налога предприниматель должен платить не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим периодом.
Окончательный платеж осуществляется с учетом авансовых выплат.
Отсутствие или просрочка авансового взноса влекут наложение пени за каждый пропущенный день.

Если предприниматель несвоевременно заплатил авансовый платеж, узнать, сколько нужно внести пени, можно в ИФНС или путем использования калькулятора пени. При просрочке окончательного платежа в дополнение к сумме пени ИП надо будет заплатить штраф.

Система с уплатой ЕНВД

Режим применяется для ограниченных видов деятельности и характеризуется обложением, не зависящим от полученной выручки. Перейти на режим можно в любом периоде после регистрации. Определяют сколько нужно заплатить в суммовом выражении федеральные и региональные законы.

Порядок уплаты в бюджет:

Сумма единого налога для перечисления в бюджет носит постоянный размер и вносится после окончания квартала – налогового периода.
Уплата за неполный период применения системы, подтверждаемый датой регистрации как плательщика ЕНВД или снятия с учета, высчитывается по дням. Сколько точно надо платить в бюджет при неполном квартале, можно узнать в ИФНС.
Дата для перечисления установлена 25 числа месяца, следующего после окончания квартала.

Важно! Днем уплаты любого налога считается дата перечисления платежного поручения или взноса по квитанции.

Система с уплатой ЕСХН

Режим, при котором уплачивают ЕСХН, применяет ИП с узкоспециальной деятельностью, устанавливаемый при регистрации или с нового календарного года. Налоговый период в учете составляет 1 год.

Особенность уплаты обязательства:

ИП должен платить сумму аванса по окончании полугодового отчетного периода. Срок авансового перечисления установлен 25 июля.
По итогам года вносится окончательный платеж, срок которого наступает не позднее 31 марта.

В случае прекращения ведения деятельности с обложением ЕСХН ИП должен заплатить окончательную сумму не позднее 25 числа следующего по окончании деятельности месяца.

Уплата патента

Режим применяется предпринимателями при его законодательной поддержке региональным законодательством. Система не применяется с начала регистрации. Заявление на ведение ПНС подается за 10 дней до начала учета. Какие виды деятельности попадают под патент и сколько нужно платить в бюджет, нужно узнавать в территориальном отделении ИФНС.

Особенности уплаты налога:

Для патента со сроком действия до 6 месяцев уплата производится одной суммой до окончания действия режима.
Для патента, действующего свыше 6 месяцев, установлены 2 срока платежа. 1/3 часть суммы требуется заплатить в течение 90 дней, 2/3 части вносится до конца действия патента.

Важно! Просрочка внесения патентного налога влечет автоматический переход на общую систему с обязательной отчетностью и уплатой всех обязательств по режиму.

Обязанности по взносам в фонды

На вознаграждение за исполнение обязанностей работников начисляются взносы в фонды. Для проведения платежа необходима регистрация ИП в фондах в качестве работодателя. Постановка на учет осуществляется не после открытия, а при приеме наемных работников или заключения хозяйственно-правовых договоров.

Платежи вносятся:

Ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца.
Платежи вносятся в ФСС на социальное страхование и в ПФР на пенсионное и медицинское страхование.

Предприниматели уплачивают взносы в ПФР на собственное страхование. Сумма взноса состоит из 2 частей – фиксированного платежа и части, зависящей от суммы выручки.

Особенность платежа:

Все ИП должны заплатить фиксированный взнос до 31 декабря текущего года. Узнавать, какие суммы вносятся в бюджет на пенсионное и медицинское страхование, необходимо ежегодно. Величина взноса зависит от размера МРОТ. Платеж осуществляется со дня открытия ИП и до дня закрытия компании.
Вторая часть взносов предпринимателя зависит от величины выручки. ИП должны платить 1% от суммы превышения дохода в 300 тысяч рублей. Срок платежа установлен до 1 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Размер дохода предпринимателя контролируется ПФР по данным, полученным в порядке обмена с ИФНС.

Ответственность за неуплату алиментов: что грозит должникам?

Подросток задержан полицией - что нужно знать родителям?

Сроки уплаты налогов физлицами в 2017 году - когда платить?

Срок уплаты физлицами имущественных налогов (земельного, транспортного и налога на имущество) в ст.ст. 363, 397, 409 НК РФ установлен не позднее 1-го декабря года, следующего за прошедшим налоговым периодом, который равняется году. Эти налоги платят после того, как ФНС присылает соответствующие налоговые уведомления. Они должны быть направлено не позже, чем за 30 дней до наступления срока уплаты налога (Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/). Важно знать, что физические лица уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п.3 ст. 363, п.4 ст. 397, п.3,4 ст. 409 НК РФ). Уплатить налог без уведомления можно на сайте ФНС с помощью сервиса «Уплата налогов физических лиц».
Согласно ч. 2.1. ст. 23 НК РФ, если налогоплательщики не получили уведомление, они обязаны сообщать об имеющихся у них объектах недвижимого имущества и (или) транспортных средств в налоговый орган по своему выбору (Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/). Это необходимо сделать до 31 декабря года, следующего за отчетным, в том числе после истечения предельного срока уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, установленного п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 Кодекса. Например, лицо обязано уплатить транспортный налог до 1 декабря 2017 г., но не получило уведомление, тогда сообщение нужно направить до 31 декабря 2017 г. В соответствии с п. 3 ст. 129.1 НК РФ несвоевременное представление налогоплательщиком такого сообщения влечет взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (ФНС России от 29.03.2017 N БС-4-21/5840).

Когда налогоплательщик должен заполнить декларацию по НДФЛ?

Граждане обязаны подать декларацию по НДФЛ в следующих случаях:
при получении дохода от продажи недвижимости, бывшей в собственности менее 3 лет, и от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев от граждан, не являющихся близкими родственниками;
при получении вознаграждения, предусмотренного договором, от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или аренды;
при получении лотерейного выигрыша, а также дохода от других, основанных на риске игр;
при получении дохода от иностранных источников.
?Декларация за предыдущий год подается до 30 апреля следующего года в налоговую инспекцию по месту жительства (ст. 229 НК РФ). Сумму исчисленного налога не обязательно вносить при подаче декларации, это можно сделать до 15 июля (ст. 227 НК РФ). Учитывая, что 15 июля 2017 года выпадает на субботу, последним днем уплаты налога будет 17 июля 2017 года. Доход от продажи недвижимости, купленной после 1 января 2016 года, в налоговой декларации 3-НДФЛ надо рассчитывать по новым правилам, то есть выбрать наибольшую сумму, которая будет облагаться налогом, из двух следующих:
цена договора купли-продажи, по которому передана недвижимость;
кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, в котором совершена сделка, умноженная на коэффициент 0,7.

Когда возможна отсрочка и рассрочка уплаты налога?

Срок уплаты налогов физическими лицами может быть пропущен по уважительным причинам – если есть основания для получения отсрочки. Отсрочка (рассрочка) предоставляется на срок до 1 года по заявлению налогоплательщика по одному из оснований п.2 ст. 64 НК РФ, при этом он должен не только подтвердить свое финансовое положение, не позволяющее ему внести необходимую сумму, но также и то, что у него будет возможность это сделать в период предоставления отсрочки или рассрочки. Физлицо может требовать отсрочки и рассрочки уплаты налога на следующих основаниях:
причинение ущерба налогоплательщику обстоятельствами непреодолимой силы, который подтверждается заключением о факте наступления указанных обстоятельств и актом оценки ущерба, которые предоставляются органами местного самоуправления или МЧС;
имущественное положение, при котором невозможно выплатить всю сумму налога сразу (предоставляются сведения о движимом и недвижимом имуществе гражданина, кроме имущества, на которое не может быть обращено взыскание).
Если отсрочка или рассрочка по уплате налога обусловлена обстоятельствами непреодолимой силы, на сумму долга проценты не начисляются, а по второму - начисляются в размере 1/2 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период отсрочки или рассрочки. Законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться иные основания и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов, пеней и штрафов.

Сроки уплаты налогов в 2017 году для ИП

Исполнение индивидуальным предпринимателем своих налоговых обязательств – сложный комплекс действий, в который входит получение разрешительных документов, точный учет (в рамках, определенных законом), подача отчетности контролирующим органам и своевременная уплата налогов - перечисление в казну части доходов.

Важным элементом взаимодействия с налоговой службой для ИП в 2017 году является соблюдение сроков уплаты налогов.

В этом обзоре мы расскажем о том, как верно высчитать даты для погашения своих налоговых обязательств, и какие последствия могут наступить для ИП в случае несвоевременной оплаты.

Правила исчисления сроков в налоговом праве

Несмотря на то, что в НК РФ установлены точные даты уплаты налогов, на практике часто возникают ситуации, в которых предприниматели начинают сомневаться, верно ли они понимают порядок выполнения своих обязательств по перечислению налогов.

Разберем несколько наиболее частых вопросов, связанных с определением того, до какого числа платят налоги ИП без нарушений.

Если последняя дата оплаты выпадает на выходной или праздничный день, ИП имеет право выполнить свое обязательство в первый рабочий день после нерабочего, даже если на календаре уже будет следующий отчетный период.

Как определить, до какого числа нужно оплатить налоги ИП, если срок погашения установлен с указанием «до определенной даты»? Нужно руководствоваться правилом, что платеж будет считаться своевременным, если он осуществлен в указанную дату включительно.

Например, перечисления, которые должны быть проведены до 30 апреля, принимаются как своевременные до конца 30 апреля, а не до конца 29 апреля.