Выдача наличных денег из кассы организации производится бухгалтерией на основании расходного кассового ордера (РКО). Бланк расходника официально утвержден постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 и именуется унифицированной формой № КО-2.
Оформляется расходный кассовый ордер в соответствии с порядком ведения кассовых операций, согласно которому выписывается бухгалтерским работником (или ответственным за это лицом) в единственном экземпляре.
Заполнение расходного кассового ордера
В заголовке РКО указываются названия организации и структурного подразделения (при его наличии). Если структурное подразделение отсутствует, ставится прочерк."Коды" выбираются из справки Госкомстата. Код документа по ОКУД 0310002.
"Номер документа" указывается в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов .
Кассовые документы нумеруются по порядку с начала календарного года.
Расходный кассовый ордер составляется в день выдачи денег из кассы, следовательно, дата, указанная в нем, и является датой выдачи денег. В документе дата должна быть указана в соответствующей графе, арабскими цифрами в следующем формате: ДД.ММ.ГГГГ.
Графы "Дебет" и "Кредит" заполняются бухгалтером, который будет обрабатывать этот первичный документ.
Графа "Дебет, код структурного подразделения" заполняется в том случае, если выдача денег производится в структурном подразделении организации, например, отдел магазина, конкретная торговая точка. В противном случае графа прочеркивается. В противном случае графа прочеркивается.
Графа "Дебет, корреспондирующий счет, субсчет" должна содержать номер счета и, если необходимо, субсчета, по дебету которого отражается выбытие денежных средств из кассы организации.
Графа "Дебет, код аналитического учета" заполняется в том случае, если применение таких кодов предусмотрено в организации. В этом случае в графе указывается код аналитического учета по счету, указанному в предыдущей графе, иначе ставится прочерк.
В графе "Кредит" отображается номер счета, по кредиту которого выдаются денежные средства.
В графе "Сумма, руб. коп." бухгалтер указывает цифрами денежную сумму, выдаваемую из кассы организации.
Графа "Код целевого назначения" заполняется, если организация применяет в своей деятельности соответствующую систему кодирования. В этом случае указывается код назначения использования выбывших средств.
В строке "Выдать" указываются в дательном падеже фамилия, имя и отчество лица, которому будут выданы из кассы деньги.
В строке "Основание" указывается содержание финансовой операции.
Строка "Сумма" заполняется по тому же принципу, что и в .
В строке "Приложение" указывают прилагаемые первичные и другие документы, на основании которых из кассы выдаются деньги. Если деньги выдаются сотруднику сторонней организации, то им обязательно должна быть представлена доверенность от своей организации на получение денег. Доверенность остается в документах дня как приложение к расходному ордеру или ведомости.
Оформленный РКО обязательно регистрируется в журнале (форма № КО-3) и подписывается руководителем и главным бухгалтером организации (или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжение руководителя). Стоит напомнить, что подпись руководителя на расходнике не обязательна в том случае, если его резолюция, разрешающая проведение операции, уже имеется на прилагаемых к расходному ордеру документах.
Строка "Получил" заполняется лицом, которому выдаются деньги из кассы. В ней он указывает получаемую денежную сумму (рубли - прописью, с заглавной буквы, с начала строки; копейки - цифрами). Ниже данной строки получатель расписывается и ставит дату получения денег.
При выдаче денег по РКО отдельному лицу кассир требует предъявить документ (паспорт или другой документ), удостоверяющий личность получателя. В следующей строке расходного ордера кассир записывает наименование и номер, дату и место выдачи документа. Это может быть любой официальный документ содержащий фотографию и подпись владельца.
Следует заметить, что документ указывается независимо от того, кем является получатель денег: представителем сторонней организации или своим сотрудником. Никаких исключений здесь не предусмотрено.
Строка "Выдал кассир" заполняется кассиром только после выдачи денег по расходному кассовому ордеру. В ней кассиру необходимо расписаться и указать свою фамилию и инициалы.
Документы, приложенные к расходнику, погашаются кассиром надписью "Оплачено" или штампом с указанием даты на них.
Необходимо помнить, что расходный кассовый ордер остается в кассе, и не выдается на руки лицам, получившим деньги!
Расходный кассовый ордер создается при отпуске из кассы юрлица наличных средств. Это обязательно для подобающего ведения бухучета.
Как в 2019 году выглядит пример оформления этого документа? Расходный ордер надлежит создавать при всякой выдаче денежной наличности из кассы юридического лица.
Заполнять бланк можно как вручную, так и при помощи специальных автоматизированных программ. Как же правильно оформляется расходный ордер на 2019 год?
Важные аспекты
В соответствии с нормами Положения Банка России №373-П применение расходного кассового ордера по форме КО-2 допускается в следующих обстоятельствах:
- перечисление денежной выручки организации на расчетный банковский счет;
- при выдаче наличности сотруднику, если от него требуется осуществление действий в интересах организации. В документе прописывается сумма выдаваемых средств и срок, на который деньги выдаются. Также указывается конкретная цель выдачи, не противоречащая ;
- при выдаче наличности работнику для его личных расходов;
- при снятии наличности предпринимателем для нужд собственного предприятия, в котором он является единственным сотрудником.
Независимо от того как подготовлены документы, от руки или на компьютере, применяются расходные ордера исключительно в бумажном виде.
Обусловлено это необходимостью подписей на РКО ответственного субъекта, а также лица, принимающего деньги. Заверение расходного ордера посредством электронно-цифровой подписи законом не дозволяется.
Расходный ордер необходим для надлежащего оформления процесса выдачи наличности из кассы. В документе отмечается не только сумма, но и принявшее ее лицо. Обязательно указываются основания выдачи.
Кто подписывает документ
После того как РКО зарегистрирован в учетном журнале, требуется его подписание. Подписывается он руководителем юрлица и главным бухгалтером.
При отсутствии данных лиц расходный ордер может заверяться лицами с соответствующими полномочиями. Надо заметить, что подпись руководителя не считается обязательной, если таковая наличествует в прилагаемых документах.
Заполненный бланк передается кассиру. Он обследует верность оформления документа и требует документ, подтверждающий личность получателя.
Кассир вправе выдать деньги исключительно тому лицу, которое указано в РКО. При наличии ошибки в ордере, кассир возвращает его в бухгалтерию. При выдаче наличности кассир требует от получающего деньги лица расписаться в графе «Получил».
Также указывается сумма к выдаче, которая может выдаваться в любой валюте. После того как процесс передачи средств завершен кассир фиксирует данные получателя.
Затем расписывается, делает расшифровку подписи и ставит дату осуществления операции. В приложенных документах кассиром ставится печать «Оплачено» либо штамп с указанием даты операции.
Действующие нормативы
Унифицированная форма ордера КО-2 была утверждена .
По ст.14-21 «Порядка ведения кассовых операций в РФ», ратифицированным , должно соблюдать регламент создания формы КО-2 и правила отпуска наличности из кассы организации.
Суть действующих законодательных требований такова: «Расходный кассовый ордер оформляется в формате А5. Выписывается он в одном экземпляре бухгалтером, заверяется главбухом или руководителем, либо лицами их замещающими.
Затем документ регистрируется в регистрационном журнале формы КО-3. В расходнике указывается суть хозяйственной операции в качестве основания. Также прописывается перечень прилагаемых документов с указанием их номеров и времени составления».
При выдаче наличных средств из кассы подотчетному лицу на расходы, касающиеся реализации деятельности юрлица готовится РКО в соответствии с письменным .
Заявление пишется в произвольной форме, содержит данные о сумме средств, периоде, на какой выдается наличность, дату и подпись руководителя.
Обязанностью получившего подотчетные деньги лица является возврат выданных средств в продолжение трех рабочих дней со времени истечения периода, на который выдавались средства либо в день выхода на работу.
Трата средств должна быть подтверждена надлежащими документами и .
Предъявление авансового отчета требует проверки его бухгалтерией, утверждения руководством и окончательного расчета по данному документу.
Выдаваться под отчет деньги могут только при абсолютном погашении подотчетным лицом всякой задолженности по принятой ранее подотчетной наличной сумме.
На выдачу зарплаты
Согласно «Порядку ведения кассовых операций» при выдаче зарплаты по составлять расходный кассовый ордер обязательно.
Также можно составить РКО по каждому отдельному сотруднику, указав в качестве основания «Выдача заработной платы». При выдаче зарплаты по ведомости расходный ордер оформляется кассира, как на получающее лицо.
В графе «Получил» пишется Ф.И.О. кассира, основанием становится выдача зарплаты работникам. Приложением выступает платежная ведомость.
В получении суммы расписывается кассир, который и становится ответственным за полученную сумму.
Образец заполнения расходного кассового ордера на зарплату по ведомости отличается от обычного заполнения лишь основанием и тем, что получателем является сам кассир.
В соответствии с этим документом зарплату должен выдавать кассир. На всю сумму денег, выдаваемых в качестве зарплаты по ведомости, составляется один расходный кассовый ордер.
В целом заполнение расходного кассового ордера не представляет особой сложности. Но обязательно нужно учитывать особенности заполнения данного документа.
Неправильное или ненадлежащее оформление документа станут основанием для признания документа недействительным.
По расходному кассовому ордеру из кассы делается выдача наличных денег. Он обладает информационной формой – форма № КО 2 . Выдача материальных средств через расходный кассовый ордер делается только после предъявления все необходимых удостоверяющих личность бумаг. Получатель должен написать расписку черной либо синей пастой в получении денег, и в ней точно указать сумму (прописью). В случае если в расходный кассовый ордер не вносится расписка, то выданная денежная сумма рассматривается как недостача.
Из-за важности документа, мы вам предоставляем пример заполнения кассового ордера.
Пример заполнения кассового ордера:
В строчке «Организация» необходимо указать наименование организации (в полной форме), которое занимается выдачей из кассы материальных средств и его под ОКПО. Если выдача средств происходит в структурном подразделении, тогда нужно заполнить соответствующее поле. В другом случае ставится прочерк.
Обладает строчками «Номер документа», «Дата составления» в них нужно указать номер расходного кассового ордера и дату выдачи наличных денег.
В графе кассового ордера бланка «Код структурного подразделения» вписываются обособленные подразделения организации согласно тем кодам, которые были им присвоены.
В строке расходного кассового ордера «Корреспондирующий счет» вносится счет в дебет которого относится деньги из кассы.
В строчке «Код аналитического учета» вписывается код системы аналитического учета.
В строке «кредит» кассового ордера бланка нужно указать счет пятьдесят (потому как сумма денег выдается из кассы).
В графе расходного кассового ордера «сумма» вписывается полная сумма выданных денег (цифрами).
Графа «Код целованного назначения» кассового ордера бланка заполняется только в том случае, когда сумма денег выдается в форме целевого финансирования.
В графе расходного кассового ордера «выдать» вписывается ФИО физического либо юридического лица, которому и производится выдача денег из кассы.
В строке кассового ордера бланка «основание» вписывается содержание проводимой операции по выдаче материальных средств, например: «выдано в подотчет», «выручка сдана в банк» и т.д.
В графе расходного кассового ордера «Сумма» указывается точная сумма выданных денег (указывается прописью, с заглавной буквы, копейки цифрами, пустое место прочеркивается).
В «приложении» кассового ордера бланка вписываются все реквизиты приложенных к нему бумаг (само наименование, номер, а также дата составления), далее на основе, которых и выдаются деньги, например: расчетно-платежная ведомость, заявление сотрудника и так далее.
В графе «получил» получатель вписывает получаемую сумму (прописью, пустое место прочеркивается).
В строке «По» указываются реквизиты бумаг, которые подтверждают личность.
Сама форма заполняется сотрудником бухгалтерии только в одном экземпляре, подписывается начальником предприятия, глав. бухгалтером, а также уполномоченным лицом. КО2 регистрируется в журнале КО3.
Ведение бухгалтерского учета на предприятии предусматривает оформление ряда первичных документов. Расходный кассовый ордер входит в список одного из таких документов. Основные правила заполнения и форма бланка ордера, утверждены и закреплены в законодательных актах. Изучение и знание правил позволит индивидуальному предпринимателю (ИП) не допустить ошибок в своей практической деятельности.
Основные правила заполнения и применения
Расходный кассовый ордер (далее РКО) – первичный документ, использующийся индивидуальным предпринимателем для отражения в бухгалтерском учете расхода наличных средств. Фактически он оформляется при каждой операции расхода (выплаты) денежных средств из кассы предприятия наличными.
Порядок ведения кассовых операций на предприятиях и соответственно применение расходного ордера в учете закреплены на законодательном уровне. Таким регламентирующим законодательным актом является Указание ЦБ Российской Федерации «О порядке ведения кассовых операций ИП» последняя редакция 11.03.14 г.
Рассмотрим главные правила оформления РКО.
Заполнение расходного кассового ордера может быть возложено:
- на главного бухгалтера — в случае наличия в штате;
- на кассира предприятия;
- на руководителя/ ИП – в случае отсутствия в штате вышеуказанных должностей.
Выписывается РКО на определенный срок. Срок действия – один день, то есть средства должны и могут быть получены в день его составления. В случае несоблюдения этого требования необходимо выписывать новый ордер, действия по исправлению даты в старом не допускаются.
Расходный кассовый ордер должен составляться в единственном экземпляре.
Образец бланка РКО для ИП (пример):
Верно оформленный ордер в обязательном порядке предусматривает наличие подписей должностных лиц предприятия.
Кто должен и может подписывать РКО зависит от штата предприятия, а именно:
- бухгалтер и кассир;
- руководитель и кассир – при отсутствии в штате бухгалтера;
- руководитель/ИП – при отсутствии в штате бухгалтера и кассира.
Согласно Указанию ЦентроБанка ордер может быть оформлен как в бумажном варианте, так и представлен в электронной форме.
РКО в электронной форме может быть подписан ИП с помощью электронной подписи.
При оформлении на бумаге расходный кассовый ордер может заполняться вручную или с использованием программно-технических средств (компьютеров). Заполнение от руки используется редко, так как это довольно длительный процесс. Но его не избежать в случае поломки компьютера или отсутствия электропитания на предприятии.
Последовательность действий, которые необходимо осуществить кассовому работнику при выдаче средств из кассы по РКО:
- Проверить наличие всех необходимых подписей на документе и сверить их с карточками образцов. Карточки образцов всегда должны находиться в кассе.
- Проверить, что сумма, указанная цифрами, соответствует сумме указанной прописью и отсутствуют ошибки.
- Обратить внимание на фактическое наличие дополнительных документов, в случае если они указаны в РКО.
- Провести сверку данных получателя наличных: фамилию, имя, отчество и данные паспорта должны совпадать с указанными в РКО.
- Если замечания отсутствуют – кассир выдает денежные средства из кассы.
- Совместно с выдачей денежной наличности передает ордер на подпись получателю, затем ставит собственную и заверяет штампом (печатью).
- Кассир обязан осуществить запись по каждому выписанному РКО в кассовую книгу ИП.
Внимание! Исправление в РКО дат, фамилий, подписей недопустимо.
Существует перечень возможных на предприятии расходных операций, которые предусматривают оформление РКО. Например, это может быть выплата ежемесячной зарплаты, стипендий, выдача средств под отчет сотруднику на командировку, выдача наличности отдельному филиалу (подразделению) предприятия. Выплата ежемесячной зарплаты по РКО осуществляется на основании ведомости о начисленной зарплате.
Образец заполнения РКО на зарплату (пример):
Организация процесса хранения бумажных или электронных РКО осуществляется руководителем предприятия.
Также к обязанностям руководителя можно отнести:
- Обеспечение кассира штампом или печатью (далее печать). Печать проставляется на ордере при осуществлении выдачи наличных. Также печать должна быть изготовлена надлежащим образом с обязательным указанием реквизитов.
- Обеспечить наличие в кассе образцов подписей. Должны быть представлены образцы подписей лиц, в полномочия которых входит подписание кассовых документов.
ИП может ставить оттиск своей печати на РКО, но её проставление не регламентировано законодательством, т.е. необязательно.
Заполнение утвержденной формы бланка РКО
Форма (бланк), рассматриваемого бухгалтерского документа, утверждена Комитетом статистики РФ в Постановлении «Об утверждении унифицированных форм учета кассовых операций … » № 88, последняя редакция от 03 мая 2000 г.). Номер утвержденной формы РКО, согласно постановлению – № КО-2.
Образец заполнения РКО для ИП (пример):
Рассмотрим подробнее нюансы правильного заполнения реквизитов бланка:
- в строках «Организация» и «Структурное подразделение» указывается полное название, при отсутствии подразделения проставляется «——-» (прочерк);
- «№ документа» и «Дата» должны быть идентичны регистрационному № в журнале регистрации расходных документов предприятия;
- ячейки «Дебет» (код подразделения, № кор./счета, код аналитического учета по кор. счету) заполняются при использовании ИП таковых в учете, в случае отсутствия ставится «———» (прочерк);
- строка «Кредит» — согласно плану счетов указывается счет — 50 «Касса»;
- «Код назначения» — должен соответствовать цели выдачи. Ставится прочерк, в случае если предприятие не использует в учете целевые коды;
- «Выдать» — указываются данные получателя, ФИО прописывается полностью, сокращения не допускаются;
- «Основание». Например, можно указать следующее: аванс на командировку, выдача материальной помощи, выдача стипендий, зарплаты и прочее;
- строка «Сумма» — заполняется прописью. Свободное место строки прочеркивается;
- ячейка «Сумма» — заполняется цифровое значение;
- «Приложение» — при наличии дополнительных документов заполняются реквизиты этих документов, например, доверенность.
Соблюдение выше представленных правил заполнения бланка и срока действия ордера позволит не допустить грубых ошибок и исправлений при оформлении и использовании РКО. С образцом утвержденного бланка можно также ознакомиться на сайте Комстата РФ.
Действующие положения нормативных актов определяют обязанность субъектов хозяйствования вести, в соответствии с утвержденным порядком, учет кассовых операций. Согласно данной инструкции, при приеме и выдаче наличности должны выписываться соответствующие документы. Остановимся подробнее на таком документе по оформлению выдачи денег, как расходный кассовый ордер (РКО).
Требования оформления расходных операций по выплате наличных денег из кассы устанавливают обязанность организации выписывать РКО. Этот момент закреплен в соответствующей инструкции, выпущенной ЦБ РФ.
Упрощенный порядок ведения и оформления операций по кассе доступен только для физлиц, вставших на учет в качестве ИП.
Можно выделить следующие операции по выплате денежных средств, которые должны сопровождаться выпиской расходника:
- Выплата денег из кассы хозяйствующего субъекта в подотчет лицам, которые имеют право получать данные средства в соответствии с распоряжением руководителя.
- Когда происходит инкассация наличности, находящейся в кассе, для внесения ее на счет организации.
- Когда осуществляется выплата сотрудникам зарплаты или аванса, в том числе по договорам на оказание услуг и выполнении работ, заключенным с физлицами.
- В иных случаях, определенных на уровне законодательства.
Порядок применения
Выплата денег из кассы должны сопровождаться выпиской специального бланка - расходника, для которого предусмотрена стандартизированная форма Росстата. Компания может применять ее, или же использовать разработанный на его основе документ.
Подготовка данного бланка входит в обязанность таких специалистов как бухгалтер, кассир или иного должностного лица, в обязанности которого входит данная функция. Выписку расходника может осуществлять главный бухгалтер или же руководитель компании.
Внимание: данная функция может быть передана внешнему специалисту, который осуществляет ее на основании заключенного договора. Однако, его полномочия ограничиваются.
Этот человек может выписать рко, но проставлять свои подписи он не имеет права. Поэтому визировать документы, при привлечении внешнего специалиста должен руководитель.
Издать приказ о назначении подотчетного лица
Основанием для осуществления расходования наличных средств из кассы является распоряжения руководителя, которое должно быть издано в письменной форме.
В приказе отражается подотчетное лицо, сумма денег, выдаваемая ему из кассы, цель осуществления данного расхода, а также срок в течении которого он должен представить авансовый отчет о произведенных затратах.
Приказ формируется на основании поступившего от работника заявления или записки, в которой указывается необходимость осуществления выплаты. Однако, заявление с 19 июля 2017 года больше не является обязательным документом при оформлении выплаты денежных средств.
Важно: составления приказа на выплату денег не нужно только в случае осуществления выдачи зарплаты сотрудникам.
Оформить приходный ордер по форме КО-2
Первоначально расходник составляется в бухгалтерии. Потом он передается в кассу, где кассир проверяет правильность оформления поступившего документа на расход, в том числе наличии разрешительных подписей руководства компании.
Если при заполнении допущена ошибка, документ должен быть перевыпущен, так как в кассовых бланках исправления не допускаются.
После этого кассиру необходимо вписать номер и дату бланка в журнал регистрации кассовых документов.
Перед тем, как выдать денежные средства на руки, кассир должен произвести проверку личности получателя. Для проведения данной процедуры нужно сверить сведения, проставленные в бланке, с предъявленным документом, удостоверяющим личность. Реквизиты этого документа кассир должен внести в бланк расходного ордера.
Далее сумма денежных средств, которая была проставлена в расходнике, передается вместе с документом получателю. Последний производит подсчет переданных средств, после чего от руки вписывает полученную сумму и ставит личную подпись.
Внимание: в качестве получателя средств может выступать доверенный представитель. В этом случае ему необходимо предъявить кассиру доверенность на выполнение данной операции. Этот документ после совершения выдачи прикрепляется к ордеру.
После того, как смена закончена, кассир оформляет и передает в бухгалтерию отчет. К этому документу должны быть приложены все оформленные за день кассовые документы, включая расходные ордера.
Расходный кассовый ордер бланк 2018 скачать бесплатно
Файлы для скачивания:
По форме КО-2.
Образец заполнения расходного кассового ордера в 2018 году по форме КО-2
Ниже на примере рассмотрим образец заполнения РКО.
Оформление документа начинается с проставления полного названия компании, а рядом в таблице - присвоенного ей .
Расходный ордер может быть оформлен в каком-либо отдельном подразделении. Тогда, его название заносится в отдельную графу «Структурное подразделение» в бланке. Иначе в данной графе необходимо проставить прочерк.
Рядом с наименованием бланка находится поле, в которое необходимо записать номер документа, а затем дату его составления. Дату нужно внести в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Аналитический счет заносится в расходный ордер только в том случае, когда данные счета используются на предприятии. Иначе, заполнять его не нужно.
Завершающее поле в данной таблице – «Код целевого финансирования». Его необходимо заполнять только в том случае, когда данные коды разработаны и используются в компании.
В поле «Выдать» необходимо записать полные Ф.И.О. человека, которому выдаются денежные средства. Наименование компании-получателя сюда не записывается.
В поле «Основание» записывается причина, почему необходимо произвести выдачу средств из кассы. Например, здесь можно указать «Оплата материалов», «Оплата услуг», «В подотчет», «Выдача зарплаты» и т. д.
В поле «Сумма» необходимо продублировать сумму прописью, которая выдается из кассы.
В поле «Приложение» указываются данные о документе, на основании какого выполняется выдача. Например, здесь могут быть указаны реквизиты заявления работника, платежной ведомости, отгрузочных документов и т. д.
Важно: на заполненном документе должны поставить свои подписи руководитель и главный бухгалтер субъекта бизнеса. Данным действием они подтверждают, что документ составлен верно, а также дают разрешение на выполнение операции.
Ниже получатель средств без сокращений от руки вписывает сумму прописью. После этого ему необходимо проставить подпись.
Затем кассир вносит в бланк данные документа, который был предъявлен для определения личности. Обычно в качестве такого документа используется паспорт.
После указания всех этих данных заполненный расходник подписывает кассир.
Нюансы
По расходному ордеру может производиться выдача денежных средств юридическому лицу, к примеру, в качестве оплаты за услуги либо материалы. Однако в этом случае нельзя указывать название фирмы как получателя.
Для правильного оформления документа необходимо в графе «Выдать» указать Ф.И.О. работника, который получает оплату от лица организации.
Если же наименование фирмы необходимо обязательно указать, то лучше всего сделать надпись следующего рода: «ООО Компания через Иванова И. А.». В графе «Приложение» нужно отметить реквизиты доверенности на получение средств.
Расходный ордер может выписываться для сдачи денежных средств в банк. Во время этой операции нельзя в графе «Выдать» указывать слова «Выручка», «В банк» либо аналогичные фразы.
При сдаче наличности нужно в РКО записать Ф.И.О. работника, который выполняет данную операцию, а в качестве основания проставить данные об объявлении на внесение наличных.
Внимание: когда зарплата выдается по ведомости, то на нее может быт составлен единый расходный ордер. В графе «Выдать» в этом случае записывается «Работникам организации». А основанием в этом случае будут являться реквизиты платежной ведомости, по которой происходит выплата. При этом графы «По» «Получил» и «Подпись» заполнять не нужно - их требуется оставить пустыми.
