Вспомнить код своей ИФНС поможет .
Но есть и более сложные коды. К примеру, код документа, удостоверяющего личность, в 2-НДФЛ. Всего таких «документальных» кодов 14. Их можно найти в справочнике кодов документов (Приложение № 1 к Порядку заполнения формы). Код 21 обозначает паспорт гражданина РФ, код 03 - свидетельство о рождении, код 07 - военный билет и т.д.
Кроме того, в справке должно быть указано гражданство физлица, на которое оформляется справка. И тоже с помощью кода. Чтобы отметить гражданство (код страны) в 2-НДФЛ, нужно определить его в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ, принят Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Код страны Россия для 2-НДФЛ - 643.
Но самые интересные коды в форме - это конечно коды доходов и вычетов по НДФЛ. Как правило, именно по ним у бухгалтеров возникает большинство вопросов: какой код ставить в справке 2-НДФЛ.
Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2018 году
Коды доходов в 2-НДФЛ, применяемые при оформлении справок за 2018 год, утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ . Они указываются в строках таблицы приложения напротив соответствующего дохода физлица. Далее подробно разберем отдельные коды доходов в справке 2-НДФЛ (наиболее часто применимые).
Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ используется для обозначения вознаграждения, выплачиваемого работнику за выполнение трудовых обязанностей. То есть код для в справке 2-НДФЛ - это 2000, причем для зарплаты, выплаченной в денежной форме. А вот зарплата в натуральной форме должна быть обозначена кодом 2530. Код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ используется для выплат по договорам гражданско-правового характера (кроме авторских вознаграждений). К ним может быть применен вычет в сумме документально подтвержденных расходов (возникших у исполнителя), который отражается в справке с кодом 403.
Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ предусмотрен для отпускных. Речь идет о суммах, выплачиваемых работнику в связи с предоставлением ему ежегодного оплачиваемого отпуска (ст. 114 ТК РФ). В справке 2-НДФЛ компенсация отпуска при увольнении отражается с кодом дохода 2013 .
Код 1010 в справке 2-НДФЛ используется при выплате дивидендов.
Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ показывает оплату за физлицо организациями и предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха.
Коды вычетов по НДФЛ в 2019 году
Вместе с кодами доходов утверждены и коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код налогового вычета в справке 2-НДФЛ указывается в соответствии с таблицей, приведенной в Приказе ФНС (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@). Некоторые суммы и коды вычетов в справке 2-НДФЛ указываются в строках таблицы раздела 3 напротив того дохода физлица, в отношении которого этот вычет применяется. Для других вычетов в справке есть специальный раздел 4. Ниже приведены отдельные коды вычетов, о которых не упоминалось ранее.
Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ ставится, если родителю предоставляется стандартный вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет либо на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для вычета на второго ребенка предусмотрен код 127 в справке 2-НДФЛ, на третьего и каждого следующего ребенка - код 128.
Для вычетов родителю на ребенка-инвалида предусмотрен код вычета 129 в справке 2-НДФЛ.
Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ должен быть проставлен тогда, когда вычет предоставляется лицу, указанному в списке пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ . В нем поименованы герои СССР, герои России, участники ВОВ, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы и другие.
Код вычета 311 в справке указывается, если работнику был предоставлен имущественный вычет в связи с приобретением им или строительством жилья на территории РФ (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ). Если же работнику при этом пришлось воспользовался целевым займом или кредитом и вычет ему положен в сумме процентов, уплаченных по нему, то для такого вычета предусмотрен код 312 (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).
Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ используется при применении вычета из стоимости подарков, полученных от организаций и предпринимателей.
Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ покажет, что был применен вычет по суммам единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка.
Коды в справке 2-НДФЛ в 2019 году: расшифровка
Полная расшифровка кодов дохода и вычетов в справке 2-НДФЛ приводится в
При расчете налога на доходы физических лиц существует немало вычетов. Они бывают стандартные, имущественные социальные и иные. При необходимо прописывать каждый из этих вычетов. Сегодня рассмотрим вычеты на ребенка и то, как они должны быть отражены в справке за 2017 год.
Кто имеет право на вычет
Наиболее распространенный тип вычета - стандартный вычет на ребенка . Право на него имеет каждый сотрудник, у которого есть ребенок в возрасте до 18 лет. Либо до 24 лет, но при условии, что он обучается на очном отделении учебного заведения.
На вычет имеют право работники, которые по отношению к ребенку являются:
- родными или приемными родителями, а также их супругами;
- усыновителями;
- попечителями;
- опекунами.
Коды вычетов
Для всех вычетов, которые отражаются в , существуют специальные коды. Они введены для того, чтобы можно было легко понять, за что именно дается тот или иной вычет.
Для вычета на первого ребенка применяется код 126 . Он действует с конца 2016 года и заменил собой код 114. Изменения внесены приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@. Была заменена вся группа кодов 114-125. Им на смену пришли коды 126-149.
Количество кодов возросло, поскольку вычеты дифференцировали . По действующей раньше системе всем полагались равные вычеты, вне зависимости от того, является ли работник родителем ребенка, опекуном, попечителем и так далее. Теперь же все немного иначе. Например, если речь о вычете на ребенка-инвалида, то по новым правилам он предоставляется:
- в сумме 12000 рублей - родителям (их супругам), усыновителям;
- в сумме 6000 рублей - приемным родителям (их супругам), опекунам и попечителям.
По той же причине старый код 114 был разделен на 2:
- Код 126 - для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для родителей (их супругов) и усыновителей.
- Код 133 - для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для попечителей, опекунов и приемных родителей (их супругов).
Отражение в справке 2-НДФЛ
Стандартные вычеты, которые предоставляются работнику, указываются в разделе 4 справки 2-НДФЛ.
Важно! В разделе 3 также предусмотрены поля для кодов вычетов. Однако они предназначены лишь для профессиональных вычетов. Поэтому вычеты на детей в разделе 3 отражать не следует .
Стандартные вычеты отражаются в 2-НДФЛ в разделе 4
Сумма вычета за каждого ребенка указывается отдельно, с соответствующим кодом
Обратите внимание! В справке 2-НДФЛ сумма предоставленных вычетов указывается отдельно по каждому коду. Например, если у работника двое детей, то ему положен вычет в размере 1400 рублей на каждого из них. Однако сложить вычеты и указать одной суммой нельзя, поскольку у каждого из них собственный код (см. таблицу ниже).
Таблица. Группа стандартных кодов вычетов на детей для формы 2-НДФЛ
| Расшифровка кода | Сумма вычета (в рублях) | В каких случаях полагается и кому | Старый код, действовавший до 26.12.2016 |
| 126 | 1400 | На первого ребенка:
|
114 |
| 130 | 1400 | На первого ребенка:
|
|
| 127 | На второго ребенка:
|
115 | |
| 131 | На второго ребенка:
|
||
| 128 | На третьего ребенка:
|
116 | |
| 132 | На третьего ребенка:
|
||
| 129 | 12 000 | На ребенка-инвалида:
|
117 |
| 133 | 6000 | На ребенка-инвалида:
|
|
| 134 | 2800 | Двойной вычет на первого ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 118 |
| 135 | 2800 | Двойной вычет на первого ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
| 136 | 2800 | Двойной вычет на второго ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 119 |
| 137 | 2800 | Двойной вычет на второго ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
| 138 | 6000 | Двойной вычет на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 120 |
| 139 | 6000 | Двойной вычет на третьего ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
| 140 | 24 000 | Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 121 |
| 141 | 12 000 | Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
| 142 | 2800 | Двойной вычет родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя | 122 |
| 143 | 2800 | Двойной вычет приемному родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя | |
| 144 | 2800 | Двойной вычет родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя | 123 |
| 145 | 2800 | Двойной вычет приемному родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя | |
| 146 | 6000 | Двойной вычет родителю на третьего ребенка при отказе от вычета второго родителя | 124 |
| 147 | 6000 | Двойной вычет приемному родителю на третьего ребенка при отказе второго родителя | |
| 148 | 24 000 | Двойной вычет родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя | 125 |
| 149 | 12 000 | Двойной вычет приемному родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя |
Высокие налоговые ставки, регулярное налогообложение вызывает недовольство среднестатистического россиянина. В качестве компенсации, государственной поддержки гражданам предоставляются различные вычеты — возврат уже уплаченного подоходного налога с заработной платы или иного дохода.
Такие вычеты предоставляются в различных ситуациях: при покупке какого-либо имущества, медикаментов, оплате обучения, а также на несовершеннолетних детей. Именно последний вид налогового вычета (код 114) является наиболее распространенным, применяется регулярно до достижения ребенком совершеннолетия или окончания обучения, но не более 24 лет.
«Детский» вычет
Возврат подоходного налога родителям с детьми имеет следующие нюансы:
- Полагается как отцу, как матери, который работает официально, регулярно перечисляет НДФЛ в размере 13 процентов.
- Если один из родителей не работает, находится в декретном отпуске, состоит на учете в центре занятости, вычет ему не полагается.
- Получить всю сумму возврата может один из родителей, если второй пишет отказ от своего права на вычет.
- Кроме родителей, получить такую помощь от государства могут опекуны детей, попечители (от 14-летия ребенка и до совершеннолетия либо окончания обучения), а также усыновители.
- Предельно возможный размер вычета составляет 280 тысяч рублей. Как только эта сумма будет возвращена заявителю, он теряет право на возврат подоходного налога.
- Имеет значение и количество детей: чем их больше, тем выше будет сумма возврата на следующего ребенка. Причем учитываются все дети в семье, даже совершеннолетние и не имеющие права на возврат налога.
В 2015 году установлены следующие суммы налоговых льгот для детей:
- первый и второй ребенок в семье может рассчитывать на вычет в размере 1400 рублей;
- при наличии третьего и последующего детей родители могут рассчитывать на вычет в 3 тысячи рублей;
- дополнительно устанавливается льгота для ребенка-инвалида — 3000 рублей.
Как получить вычет на ребенка?
Получить стандартный налоговый вычет на ребенка (код 114 или 115) можно по месту своего официального трудоустройства. Необходимый пакет документов подается ежегодно. В случае если заявитель получает вычет в двойном исчислении (при отказе одного из родителей в письменном виде), представлять документы, справки необходимо будет ежемесячно.
Потребуется следующий перечень документов:
- заявление на имя работодателя с просьбой о предоставлении возврата;
- паспорт заявителя;
- свидетельство о рождении всех детей и браке;
- справка 2-НДФЛ об уровне дохода;
- справка с места учебы ребенка, если ему уже исполнилось 18 лет.
Если работодатель не осуществляет возврат или заявитель не успел воспользоваться своим правом вовремя, подавать документы необходимо в налоговую структуру по месту жительства. В дополнение к основным документам и справкам потребуется также заполненная налоговая декларация. В нее включаются все доходы, помимо заработной платы, полученные заявителем в течение того года, в котором полагается вычет.
Это может быть:
- доход от реализации движимого и недвижимого имущества;
- прибыль, полученная от выполнения разовых услуг или работ по гражданско-правовым договорам;
- арендная плата за сдачу жилья внаем и так далее.
Законодательство говорит о том, что получить вычет может тот налогоплательщик, на содержании которого находится несовершеннолетний (статья 218 НК). Если ребенок не проживает в России, подача заявления на предоставление вычета должна сопровождаться также подачей подтверждающих справок того государства, в котором находится несовершеннолетний.
Это может быть соглашение про выплату алиментов, судебное решение или исполнительный лист, копия гражданского паспорта, где стоит штамп о заключении брака супругов, свидетельство о браке, справка ЖЭКа о совместном проживании семьи с ребенком.
Отражение вычетов в справках
Наиболее распространенными считаются вычеты на детей, первого и второго, которые отображаются в документации соответствующими кодами:
- Код 114 — в справке 2-НДФЛ этот код означает, что налоговый вычет полагается на первого ребенка, которому еще не исполнилось 18/24 лет.
- Код 115 говорит о том, что возврат осуществляется родителям второго несовершеннолетнего ребенка, студента. Студентам предъявляются следующие требования: обучение осуществляется на платной основе в заведении любого уровня аккредитации — институт, университет, техникум и так далее.
В случае неверного указания кода вычета заявитель может получить отказ в его предоставлении или расчет будет произведен неверно: налогоплательщик недополучит сумму налога или ему будет начислен излишек. В этой ситуации ответственность несет налоговый агент-работодатель. При обнаружении ошибки он в течение 10 дневного срока обязан известить своего работника о факте неверного указания кода.
Если была обнаружена переплата, из зарплаты сотрудника будет вычтена сумма излишка. Невыплаченная сумма вычета поступит на банковский счет заявителя, а в случае задержки выплаты будет начисляться пеня за каждый день просрочки.
Оформление налогового вычета по коду 114 или 115 - достаточно простая и нетрудоемкая процедура, особенно если она проходит по месту работы родителей ребенка или одного из них. Воспользоваться ей может только гражданин РФ, имеющий статус резидента - официально проживающий на территории страны не менее 183 дней в году.
Справки 2-НДФЛ за 2016 год нужно будет формировать с новыми кодами доходов и вычетов.
Справки 2-НДФЛ за 2016 год нужно будет формировать с новыми кодами доходов и вычетов. Такие изменения ФНС ввела приказом от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@, который зарегистрирован в Минюсте России 14.12.2016 за номером 44708.
В кодах видов доходов и вычетов налогоплательщика уточнены наименования в части операций с производными финансовыми инструментами (коды 1532, 1533, 1535, 2641). Введены новые коды видов доходов для отдельных видов премий (2002 и 2003). Коды видов вычетов в разделе "Стандартные налоговые вычеты" дополнены новыми кодами (126 - 133). Кроме того, уточнены коды в разделе "Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации" (205 - 210).
С учетом внесенных изменений коды видов доходов и вычетов применяются при заполнении Справок о доходах физических лиц за 2016 год.
Что изменилось :
Коды детских вычетов 114-125 больше не используются.
Кроме этого, теперь для родителей и усыновителей - одни коды, для опекунов, попечителей и приемных родителей - другие. До этого вычеты для тех и других были с одинаковыми кодами 114-117.
В программах Бухсофт коды вычетов 114-125 уже обновлены и дополнены новые . Если в организации имеется сотрудник, являющийся опекуном, попечителем или приемным родителем, то нужно будет в форме Кадры/ Личная карточка / Налогообложение / изменить этому сотруднику код вычета, т.е. выбрать новый из списка. После этого сделать перерасчет операций по заплате с начала года и перерасчет налогов по зарплате также с начала года.
| Старый код | Сумма и кому предоставлялся до изменений | Новый код | Сумма и кому предоставляется после изменений |
| Код 114 | 1400 руб. На первого ребенка | Код 126 | 1400 руб. На первого ребенка родителю, усыновителю |
| Код 130 | 1400 руб. На первого ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю | ||
| Код 115 | 1400 руб. На второго ребенка | Код 127 | 1400 руб. На второго ребенка родителю, усыновителю |
| Код 131 | 1400 руб. На второго ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю | ||
| Код 116 | 3000 руб. На третьего и последующего ребенка | Код 128 | 3000 руб. На третьего и последующего ребенка родителю, усыновителю |
| Код 132 | 3000 руб. На третьего и последующего ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю | ||
| Код 129 | 12000 руб. На ребенка-инвалида родителю, усыновителю | ||
| Код 133 | 6000 руб. На ребенка-инвалида опекуну, попечителю | ||
| Код 118 | 2800 руб. В двойном размере на первого ребенка единственному родителю | Код 134 | 2800 руб. В двойном размере на первого ребенка единственному родителю, усыновителю |
| Код 135 | 2800 руб. В двойном размере на первого ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | ||
| Код 119 | 2800 руб. В двойном размере на второго ребенка единственному родителю | Код 136 | 2800 руб. В двойном размере на второго ребенка единственному родителю, усыновителю |
| Код 137 | 2800 руб. В двойном размере на второго ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | ||
| Код 120 | 6000 руб. В двойном размере на третьего ребенка единственному родителю | Код 138 | 6000 руб. В двойном размере на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю |
| Код 139 | 6000 руб. В двойном размере на третьего ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | ||
| 24000 руб. В двойном размере на ребенка-инвалида родителю, усыновителю | Код 140 | 24000 руб. В двойном размере на ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю | |
| 12000 руб. В двойном размере на ребенка-инвалида опекуну, попечителю | Код 141 | 12000 руб. В двойном размере на ребенка-инвалида единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | |
| Код 122 | 2800 руб. В двойном размере одному из родителей на первого ребенка при отказе второго родителя | Код 142 | 2800 руб. В двойном размере одному из родителей на первого ребенка при отказе от вычета одного из родителей |
| Код 143 | 2800 руб. В двойном размере одному из приемных родителей на первого ребенка при отказе от вычета одного из приемных родителей | ||
| Код 123 | Код 144 | 2800 руб. В двойном размере одному из родителей на второго ребенка при отказе второго родителя | |
| Код 145 | 2800 руб. В двойном размере одному из приемных родителей на второго ребенка при отказе одного из приемных родителей | ||
| Код 124 | Код 146 | 6000 руб. В двойном размере одному из родителей на третьего ребенка при отказе второго родителя | |
| Код 147 | 6000 руб. В двойном размере одному из приемных родителей на третьего ребенка при отказе одного из приемных родителей | ||
| 24000 руб. В двойном размере на ребенка-инвалида одному из родителей, при отказе второго родителя | Код 148 | 24000 руб. В двойном размере на ребенка-инвалида одному из родителей при отказе одного из родителей | |
| 12000 руб. В двойном размере на ребенка-инвалида одному из приемных родителей при отказе второго приемного родителя | Код 149 | 12000 руб. В двойном размере на ребенка-инвалида одному из приемных родителей при отказе одного из приемных родителей |
Законодательством предусмотрен налог с доходов физических лиц (). Он высчитывается процентом с заработной платы официально трудоустроенных работников за минусом предоставленных налоговых льгот. Налоговым кодексом утверждены определенные шифры для каждого вида доходов и вычетов. Имеет свои особенности и код вычета 501. О нем мы поговорим в настоящей статье.
Претендовать на налоговую льготу может только работающий официально человек, являющийся резидентом. Он должен получать зарплату, и выплачивать налог с него в размере 13%.
Предположим, человек получил подарок стоимостью 8000 руб. В справке будет обозначена эта сумма, ниже будет обозначен вычет кодом 501 размером 4000 руб. Таким образом, налог будет исчисляться с суммы 8000 — 4000 = 4000 руб. И составит он 4000 * 13 % = 520 руб.
На эту льготу вправе претендовать только резиденты, имеющие официальный доход.
Напишите свой вопрос в форму ниже
Обсуждение: 4 комментария
